6税收优惠事项备案报告表(研发加计扣除填写范本)
研发费用加计扣除优惠申报填写指引，附案例
研发费用加计扣除优惠申报填写指引，附案例税海竞帆 2022-04-18 14:03一、申报案例享受研发费加计扣除优惠的企业需填报A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》和A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》，其中，企业须先自行填报A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》，填报完成后有关数据会自动带入表A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》对应行次。
甲公司为一家财务健全的制造业企业，2021 年度进行了三项研发活动，项目名称分别为A、B、C。
其中A、B 项目为自主研发、C 项目为委托研发。
A 项目共发生研发费用200 万元，全部费用化处理。
其中：直接从事研发活动的人员工资80 万元，五险一金20 万元，直接消耗材料费用30 万元、燃料10 万元、动力费用10 万元，用于研发活动的设备折旧费10 万元，用于研发活动的专利权摊销费用5 万元，新产品设计费5 万元，其他相关费用30 万元（包含差旅费20 万元、会议费10 万元）。
B 项目为资本化项目，共发生研发费用100 万元，2021 年2 月起开始资本化，至2021 年7 月10日结束资本化并结转形成无形资产，会计按直线法计算摊销费用，分10 年摊销。
费用明细：直接从事研发活动的人员工资60 万元，五险一金10 万元，直接消耗材料费用5 万元、燃料3 万元、动力费用2 万元，用于研发活动的设备折旧费5 万元，用于研发活动的软件摊销费用5 万元，新工艺设计费5 万元，资料翻译费5 万元。
C 项目研发费用总额100 万元，其中30 万元由境外机构完成。
二、填报分析1.其他相关费用的可加计扣除金额全部研发项目的其他相关费用限额=全部研发项目的人员人工等五项费用之和×10％/(1-10%)=（A 项目的人员人工等五项费用之和+ B 项目的人员人工等五项费用之和+ C 项目的人员人工等五项费用之和）×10％/(1-10%)=（170+95+0）×10％/(1-10%)=29.44 万元；甲公司“其他相关费用”实际发生数=30+5=35 万元，当“其他相关费用”实际发生数大于限额时，按限额计算税前加计扣除额，A、B、C 三个项目允许加计扣除“其他相关费用”为29.44 万元，其中资本化项目B 可加计扣除的“其他相关费用”为4.20 万元（29.44/35*5）。
研发费用加计扣除优惠明细表填报说明
A107014《研发费用加计扣除优惠明细表》填报说明本表适用于享受研发费用加计扣除优惠的纳税人填报。
纳税人根据税法、《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕116号）、《财政部海关总署国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知》（财税〔2009〕31号）、《财政部国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2013〕70号）等相关税收政策规定，填报本年发生的研发费用加计扣除优惠情况。
一、有关项目填报说明1.第1列“研发项目”：填报纳税人研发项目名称。
2.第2列“研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用”：填报纳税人从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。
3.第3列“直接从事研发活动的本企业在职人员费用”：填报纳税人在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴，及纳税人依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。
4.第4列“专门用于研发活动的有关折旧费、租赁费、运行维护费”：填报纳税人专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费，租赁费及运行维护、调整、检验、维修等费用。
5.第5列“专门用于研发活动的有关无形资产摊销费”：填报纳税人专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。
6.第6列“中间试验和产品试制的有关费用，样品、样机及一般测试手段购置费”：填报纳税人专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费。
7.第7列“研发成果论证、评审、验收、鉴定费用”：填报纳税人研发成果的论证、评审、验收、鉴定费用。
8.第8列“勘探开发技术的现场试验费，新药研制的临床试验费”：填报纳税人勘探开发技术的现场试验费，及新药研制的临床试验费。
企业所得税优惠项目备案报告表.doc
附件1企业所得税优惠项目备案报告表所属年度：编号：《企业所得税优惠项目备案报告表》填表说明一、本表适用于备案管理的企业所得税优惠项目。
二、一个纳税人同时备案多个优惠项目的，应按事项逐项填写。
纳税人分支机构涉及的优惠项目，由总机构统一办理相关手续。
三、“（预计）金额”栏的填写：季度备案企业填写预计金额，汇算清缴备案企业填写实际金额：备案项目为“免税收入”的，填写免税收入的金额。
备案项目为“加计扣除”的，填写加计扣除的金额。
如，研究开发费用实际发生额为100万元，按规定可享受加计扣除额50万元，本栏填写50万元。
备案项目为“减计收入”的，填写减计部分的金额。
备案项目为“抵扣应纳税所得额”的，填写实际可抵扣的应纳税所得额。
备案项目为“税率式”优惠的，填写企业按25%税率与按优惠税率计算的应纳税额的差额。
备案项目为“抵免应纳税额”的，填写可实际抵免的应纳税额。
备案项目为“所得减免”的，填写实际减、免的所得税额。
四、报备项目情况说明：1、分优惠项目说明享受优惠的依据、范围、期限、数量、金额等；2、分优惠项目说明会计核算水平，能否准确划分优惠项目与非优惠项目的收入、成本、费用。
3、涉及分支机构的优惠项目，总机构还应填报分支机构名称、纳税人识别号、主管税务机关名称。
4、上一年度所得税优惠享受情况。
五、根据《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发〔2007〕39号）的规定，企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的，由企业选择最优惠的政策执行，不得叠加享受，且一经选择，不得改变。
六、本表按照所得税优惠项目一事一表填列，一式三份，一份由办税服务厅盖章后由纳税人留存；一份受理窗口留存；一份报送上级税政部门。
美文欣赏1、走过春的田野，趟过夏的激流，来到秋天就是安静祥和的世界。
秋天，虽没有玫瑰的芳香，却有秋菊的淡雅，没有繁花似锦，却有硕果累累。
秋天，没有夏日的激情，却有浪漫的温情，没有春的奔放，却有收获的喜悦。
企业所得税税收优惠事项备案表
2014年04月22日
签收
税务机关受理备案仅对纳税人报送资料是否齐全进行查验、不改变纳税人依法准确申报的责任。
受理人员（签章）：
受理日期： 年 月 日主管税务机关业务专用章：已备案
纳税人经办（签收）： 签收日期：
六、减免额度：100%
(公 章)
法定代表人（负责人）：经办人：陈丹萍2014年04月22日
报备项目备案内容
减免（优惠）种类
农林牧渔业项目的免征企业所得税
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ减免税（优惠）原因
从事农林牧渔业免征企业所得税
征前减免(优惠)方式
按幅度减免
减免(优惠)幅度、额度、优惠税率
减免100%
有效期起
2013-01-01
有效期止
2013-12-31
减免税(优惠)政策依据
企业所得税法第二十七条第(一)项及实施条例第八十六条第（一）项第7款规定，从事农林牧渔业免征收企业所得税。
声明
此备案资料是根据《中华人民共和国企业所得税法》及有关规定填报的，报备事项符合相关政策规定，是真实、合法、准确、完整的，同时自愿承担相应的法律责任。
生产经营期限
2004年11月24日至2054年11月23日
开业时间
2004
生产经营范围
农副产品（果蔬）冷藏加工、种植、收购销售。
第一次获利时间
2009.05
报备项目
情况说明
(可另附页)
报备项目名称
企业所得税减免税优惠备案
当年减免额（年度报备事项填写）
2013
一、公司基本情况，我公司成立于2004年11月24日，注册资本300万元，纳税识别号为350623768567952.公司经营范围：农副产品（果蔬）冷藏加工、种植、收购销售。具有自营进出口经营权的生产企业及增值税一般纳税人资格。
税收优惠事项备案报告表(研发加计扣除填写范本)
所属年度：编号：
本表按照税收优惠事项一事一表填列，一式三份，一份经主管税务机关盖章后由纳税人留存；一份受理窗口留存；一份报送上级税政部门.经税务机关审核后，对符合备案条件地，注明“已备案”. 个人收集整理勿做商业用途
《税收优惠事项备案报告表》填表说明
一、本表适用于备案管理地税收优惠事项.由纳税人填写一式三份.收到纳税人备案资料，主管税务机关应当给纳税人开具《税务资料受理回执》.个人收集整理勿做商业用途
对不属于备案类优惠范围地，主管税务机关应当即时告知纳税人.
纳税人提供地备案资料不齐全或者不符合法定形式地，主管税务机关应当在收到备案资料地个工作日内填制《补正资料告知书》一次告知纳税人需要补正地全部内容.纳税人按照要求提交全部补正资料地，主管税务机关应当进行登记备案.个人收集整理勿做商业用途
主管税务机关应在个工作日内完成登记备案工作，并填制《税务事项登记备案告知书》通知纳税人自登记备案之日起执行.个人收集整理勿做商业用途
二、一个纳税人同时备案多个优惠项目地，应当一事一表填写.
三、“预计金额”栏地填写：
备案项目为“免税收入”地，填写免税收入地金额.
备案项目为“加计扣除”地，填写加计扣除地金额.如，研究开发费用实际发生额为万元，按规定可享受加计扣除额万元，本栏填写万元.个人收集整理勿做商业用途
备案项目为“减计收入”地，填写减计部分地金额.
备案项目为“抵扣应纳税所得额”地，填写实际可抵扣地应纳税所得额.
备案项目为“税率式”优惠地，填写企业按税率与按优惠税率计算地应纳税额地差额.
备案项目为“抵免应纳税额”地，填写可实际抵免地应纳税额.
备案项目为“所得减免”地，填写实际减、免地所得税额.。
企业所得税优惠事项备案表-研发费用加计扣除备案
附件2企业所得税优惠事项备案表填报说明一、企业向税务机关进行企业所得税优惠事项备案时填写本表。
二、企业同时备案多个所得税优惠事项的，应当分别填写本表。
三、纳税人识别号、纳税人名称：按照税务机关核发的税务登记证件规范填写。
商事登记改革后，不再取得税务登记证件的企业，纳税人识别号填写“统一社会信用代码”。
四、优惠事项名称：按照《企业所得税优惠事项备案管理目录》中的“优惠事项名称”规范填写。
五、备案类别：企业根据情况选择填写“正常备案”、“变更备案”。
变更备案：是指企业享受定期减免税事项，在其备案后的有效年度内，税收优惠条件发生变化，但仍然符合税收政策规定，可以继续享受优惠政策。
六、享受优惠期间：填写优惠事项起止日期。
对于优惠期间超过一个纳税年度且有具体起止时间的定期减免税，填写相应的起止期间。
对于定期减免税以外的其他优惠事项,填写享受优惠事项所属年度的1月1日（新办企业填写成立日期）至12月31日（年度中间停业，填写汇算清缴日期）。
七、主要政策依据文件及文号：按照《企业所得税优惠事项备案管理目录》中的“主要政策依据”规范填写。
“主要政策依据”涉及税法和具体税收政策文件的，填写直接相关的政策依据。
八、具有相关资格的批准文件（证书）及文号（编号）：企业享受优惠事项，按照规定需要具备相关资格的，应当填写有关部门的批准文件或颁发的相关证书名称及文号（编号）。
按照规定，不需要取得上述批准文件（证书）的，填写“无”。
文件（证书）包括但不限于：高新技术企业证书、动漫企业证书、集成电路生产企业证书、原软件企业证书、原资源综合利用认定证书、非营利组织认定文件、远洋捕捞许可证书等。
九、文件（证书）有效期：按照批准文件或颁发证书的实际内容填写。
十、有关情况说明：企业简要概述享受优惠事项的具体内容，如“从事蔬菜种植免税”、“从事公路建设投资三免三减半”等。
企业备案的优惠事项需要符合国家规定的特定行业、范围或者对优惠事项实行目录管理的，企业应当指明符合哪个特定行业、范围或目录中的哪一个具体行业或项目。
(完整)研发费用加计扣除模板
3、项目成功开发表面化学抛光和钝化工艺技术，并申请发明专利1项，一种适用于气门的混合抛光方法，受理号，201310106485.4.
4、项目成功开发化学抛光生产线并在企业实现了产业化生产,项目通过内部测试,性能满足要求.
2013年6月6日~2013年8月21日完成膜系的设计;
2013年8月22日~2013年9月2日完成设备的改造；
2013年9月3日~2013年10月15日完成样品的调试；
2013年10月16日～2013年12月2日完成样品验收,开始进入正式生产供货阶段。
取得的阶段性成果：
1、本项目研发获得实用新型专利1项,“一种适用于气门的混合抛光装置”，授权号 ZL201329068029.8，授权日期2013.10。06。
三、本项目核心技术及创新点：
核心技术：
1、采用适用于各种汽车发动机气门锻件材料,针对发动机气门产品研发表面处理化学抛光液、中和液和环保型钝化液的配方，保证化学处理过程不产生难以处理的有害气体，无强腐蚀性。
2、创新设计化学抛光、中和、钝化的生产线，实现装料－化学抛光－水洗－碱中和－滚筒抛光－水洗－钝化－卸料等处理程序的自动控制.
二、立项依据(国内外现状、水平和发展趋势；项目开发目的、意义；本项目对本市相关行业的技术、工艺领先具有推动作用之处；项目的市场前景）
汽车发动机关键零部件对发动机的工作性能起着决定性作用,其表面特性及性能稳定性要求很高,其产品的质量与技术直接决定了汽车整车的技术水平。而传统抛丸工艺容易造成锻件表面形成微小裂纹，导致发动机零部件在运行过程形成疲劳脆断，造成发动机报废。研发汽车发动机关键零部件表面化学处理关键技术并实现产业化，取代传统抛丸工艺,能有效提高生产效率和产品质量、降低能耗和污染.
免税、减计收入及加计扣除优惠填报——研发费用加计扣除
2021年企业所得税年度申报表填写案例研究开发费用加计扣除一、填报说明根据《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（2021年第28号），2021年度A107012表进行了调整，一是调整“其他相关费用”限额计算公式；二是依照辅助账设立的不同样式，调整表内行次计算规则。
（一）有关项目填报说明纳税人根据研发支出辅助账样式选择填报不同行次，当纳税人使用《2021版研发支出辅助账样式》或者使用自行设计研发支出辅助账样式时，第3行“（一）人员人工费用”、第7行“（二）直接投入费用”、第16行“（三）折旧费用”、第19行“（四）无形资产摊销”、第23行“（五）新产品设计费等”、第28行“（六）其他相关费用”等行次下的明细行次无需填报，上述行次不执行规定的表内计算关系。
1.第1行“本年可享受研发费用加计扣除项目数量”：填报纳税人本年研发项目中可享受研发费用加计扣除优惠政策的项目数量。
2.第2行“一、自主研发、合作研发、集中研发”：填报第3+7+16+19+23+34行金额。
3.第3行“（一）人员人工费用”：填报第4+5+6行金额。
直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，填报按实际工时占比等合理方法分配的用于研发活动的相关费用。
4.第4行“1.直接从事研发活动人员工资薪金”：填报纳税人直接从事研发活动人员，包括研究人员、技术人员、辅助人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴以及按规定可以在税前扣除的对研发人员股权激励的支出。
5.第5行“2.直接从事研发活动人员五险一金”：填报纳税人直接从事研发活动人员，包括研究人员、技术人员、辅助人员的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。
6.第6行“3.外聘研发人员的劳务费用”：填报与纳税人或劳务派遣企业签订劳务用工协议（合同）的外聘研发人员的劳务费用，以及临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员的劳务费用。
研发费用加计扣除申报表填表讲解
研发费用加计扣除优惠明细表（A107012）2020年03月目录contents3表单及填表实例1 政策概述2研发费用归集内容及注意事项一政策概述预备知识11现行政策规定75%委托境外机构研发可按实际发生额80%计入，但不能超过境内研发总额的三分之二未形成无形资产形成无形资产税前加计扣除税前摊销政策适用时间：2018年1月1日至2020年12月31日盈利可享受 亏损可享受研发失败可享受11 研发活动的判定系统性活动具有明确目标持续进行的实质性的改进技术、产品（服务）、工艺创造性运用科学技术新知识为获得科学与技术新知识研究开发11 研发活动的判定社会科学、艺术或人文学方面的研究市场调查研究、效率调查或管理研究现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变商品化后为顾客提供的技术支持活动对某项科研成果的直接应用产品（服务）的常规性升级不属于研发常规的质量控制、测试分析、维修维护11享受政策条件烟草制造业 住宿和餐饮业 批发和零售业房地产业租赁和商业服务业娱乐业1 1.财务核算健全1 2.准确归集研发费用1 3.居民企业不属于以下负面清单行业企业符合以下条件11企业申报研发费用税前加计扣除的步骤研究立项发生研发费用 登记账簿凭证（会计处理） 签订合同决议文件登记“研发费用”辅助账及汇总表企业所得税年度申报表研发费用加计扣除明细A107012）整理归集留存备查资料11研发费用加计扣除归集的口径三类口径010203会计核算中研发费用归集口径高新技术企业政策中研发费用归集口径 研发费用加计扣除政策中研发费用归集口径一般情况下：1 >2>3享受方式无需再履行备案手续，在填写申报表的同时即可同时填报优惠数据。
（即填写A107012表单相关数据即可享受）采用“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式从 2019年度企业所得税汇算清缴开始，申报享受研发费用加计扣除政策时，不再填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》，不再报送《“研发支出”辅助账汇总表》，《“研发支出”辅助账汇总表》由企业留存备查即可。
A公司《企业所得税优惠事项备案表》填报示例
企业所得税优惠事项备案表（2016 ）年度填报说明一、企业向税务机关进行企业所得税优惠事项备案时填写本表。
二、企业同时备案多个所得税优惠事项的，应当分别填写本表。
三、纳税人识别号、纳税人名称：按照税务机关核发的税务登记证件规范填写。
商事登记改革后，不再取得税务登记证件的企业，纳税人识别号填写“统一社会信用代码”。
四、优惠事项名称：按照《企业所得税优惠事项备案管理目录》中的“优惠事项名称”规范填写。
五、备案类别：企业根据情况选择填写“正常备案”、“变更备案”。
变更备案：是指企业享受定期减免税事项，在其备案后的有效年度内，税收优惠条件发生变化，但仍然符合税收政策规定，可以继续享受优惠政策。
六、享受优惠期间：填写优惠事项起止日期。
对于优惠期间超过一个纳税年度且有具体起止时间的定期减免税，填写相应的起止期间。
对于定期减免税以外的其他优惠事项,填写享受优惠事项所属年度的1月1日（新办企业填写成立日期）至12月31日（年度中间停业，填写汇算清缴日期）。
七、主要政策依据文件及文号：按照《企业所得税优惠事项备案管理目录》中的“主要政策依据”规范填写。
“主要政策依据”涉及税法和具体税收政策文件的，填写直接相关的政策依据。
八、具有相关资格的批准文件（证书）及文号（编号）：企业享受优惠事项，按照规定需要具备相关资格的，应当填写有关部门的批准文件或颁发的相关证书名称及文号（编号）。
按照规定，不需要取得上述批准文件（证书）的，填写“无”。
文件（证书）包括但不限于：高新技术企业证书、动漫企业证书、集成电路生产企业证书、原软件企业证书、原资源综合利用认定证书、非营利组织认定文件、远洋捕捞许可证书等。
九、文件（证书）有效期：按照批准文件或颁发证书的实际内容填写。
十、有关情况说明：企业简要概述享受优惠事项的具体内容，如“从事蔬菜种植免税”、“从事公路建设投资三免三减半”等。
企业备案的优惠事项需要符合国家规定的特定行业、范围或者对优惠事项实行目录管理的，企业应当指明符合哪个特定行业、范围或目录中的哪一个具体行业或项目。
研发费用加计扣除模板
研发费用加计扣除模板一、背景介绍随着科技的不断进步和创新的推动，研发费用在企业中的重要性日益突出。
为了鼓励企业加大研发投入，减轻企业负担，国家制定了相关政策，可以对企业的研发费用进行加计扣除。
本文档旨在提供研发费用加计扣除申报的模板，帮助企业按照规定的要求完整准确地填写相关内容。
二、填写说明2.研发项目情况说明：列出企业进行研发的项目，并填写项目名称、项目开始和结束的日期、项目类别等相关信息。
3.研发费用明细：按照规定，研发费用包括直接费用和间接费用。
直接费用指直接用于研发项目的费用，如人员工资、实验材料、设备购置等；间接费用指与研发项目有关但难以直接核算的费用，如办公用房租金、水电费等。
在表格中按照不同的费用类别填写具体的金额，并做好相关的费用核算、合理分摊。
4.技术合同情况：若企业与外部机构或个人签订了技术合同，应在此列明合同的名称、签订日期、合同金额等相关信息。
5.其他相关信息：如企业申报研发费用加计扣除前是否经过审计等。
6.申报人签字确认：申报人在此签字确认填写的内容真实、完整。
三、注意事项1.填写内容真实、完整：填写时应根据企业的实际情况填写，确保信息的真实性和完整性，否则有可能影响申报结果。
2.保留相关凭证：企业在进行研发活动时应合理保存相关的凭证和文件，以备申报时的审核和核对。
3.根据税务部门要求填写：填写时应按照税务部门的要求填写，确保内容的准确性。
4.了解相关政策规定：企业需要充分了解相关的政策规定，包括研发费用加计扣除的具体条件和要求，以便正确填写申报内容。
5.及时更新：如果有任何与研发费用加计扣除相关的信息发生变化，企业应及时更新并做好相应的记录。
四、总结研发费用加计扣除对于企业来说是一个非常重要的政策，通过合理高效地填写相关的申报信息，可以为企业减轻负担，促进企业的创新活动和科技进步。
企业在填写时应严格按照相关要求进行，确保填写内容的准确性和完整性。
希望本文档能对企业正确申报研发费用加计扣除提供一定的参考和帮助。
企业所得税优惠事项备案表【模板】
自20XX年X月X日至20XX年X月X日
主要政策依据
文件及文号
********《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号
具有相关资格的批准文件（证书）及文号（编号）
XXXXX
文件（证书）有效期
自 年 月 日
至 年 月 日
有关情况说明
如实填写
企业留存备查资料清单
1.
2.
3.
企业所得税优惠事项备案表
（201X）年度
纳税人识别号
********XXXXXXXXXXXX
纳税人名称
厦门市XXXX有限公司
经办人
陈xx
联系电话
139xxxxxxxxxxx
优惠事项备案情况
优惠事项名称
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税
备案类别（√）
正常备案 （√）
变更备案 （ ）
4.
5.
6.
7.
8.
企业声明
我单位已知悉本优惠事项全部相关政策和管理要求。此表是根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国家税收规定填报的，是真实、完整的，提交的资料真实、合法、有效。
（企业公章）
财务负责人：张三法定代表人（负责人）：李四20XX年XX月XX日
税务机关回执
您单位于 年 月 日向我机关提交本表及相关资料。我机关意见 日
企业所得税优惠政策备案报告表
主管税务机关意见：
年 月日 税务机关核准情况
年月日
地市级税务机关意见:
单位（章）
年
月
日
省级税务机关意见:
单位（章）
年
月
日
单位（章）
年
月
日
注：1、本表为A4竖式，一式四份，纳税人及参与备案审核税务机关各一份。 2、同一项目当年享受优惠税额超过1000万元的，本表随同其他资料层报省级税务机关。
告知事项：
纳税人识别号： 申请单位（签章）：
注册资金 登记注册类型 企业地址 生产经营范围 取得第一笔生产 经营收入日期
备案事项（可 根据实际增删
行次）
企业所得税优惠政策备案报告表
申请日期：
纳税人基本情况 其中：非货币资产出 资额占注册资金比例 行业2010Biblioteka 12月13日办税人员及联系电话
生产性收入 占全部收入比例
申请备案事项情况
申请执行期间
申 请 内 容 及 报 送 资 料 清 单
纳税人或代理人声明：此申请书及附列资料是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和 国企业所得税法实施条例》和国家有关税收规定填报的，我对其合法性、真实性、完整性负法律责任。
代理申报中介机构公章：
如委托代理，由代理机构填写以下各栏： 经办人及执业证件号码：
纳税人有争议的，应先依照本《报告表》执行，然后在收到本《报告表》后60日内依法向上一级税务机 关提出行政复议。
研发费用加计扣除备案表-研发费用形成无形资产的适用(2015)
企业所得税税收优惠备案表
（研发费用形成无形资产的适用）
金额单位：元（列至角分）
填报说明：
一、本备案表按无形资产填写，不同的无形资产需分别填写备案表。
二、纳税人研发费用形成无形资产的，在首次享受加计扣除优惠的年度备案，并附送相关资料，以后年度不再备案。
纳税人转让无形资产后，应及时告知主管税务机关。
三、“注册地”、“是否为高新技术企业”、“项目研发方式”由企业根据实际情况，在对应的方框中划“√”。
四、“无形资产成本中允许加计扣除的研发费用”栏次填写无形资产成本中所包含的现行文件规定的可以加计扣除的研发费用支出。
五、“享受税收优惠期间”栏次填写纳税人无形资产实际摊销的起止时间。
比如，纳税人研发费用形成的无形资产于2012年2月开始计提摊销，摊销年限为3年，其“享受税收优惠期间”应为“2012年2月至2015年1月”。
6税收优惠事项备案报告表(研发加计扣除填写范本)
税收优惠事项备案报告表
纳税人留存；一份受理窗口留存；一份报送上级税政部门。
经税务机关审核后，对符合备案条件的，注明“已备案”。
《税收优惠事项备案报告表》填表说明
一、本表适用于备案管理的税收优惠事项。
由纳税人填写一式三份。
收到纳税人备案资料，主管税务机关应当给纳税人开具《税务资料受理回执》。
对不属于备案类优惠范围的，主管税务机关应当即时告知纳税人。
纳税人提供的备案资料不齐全或者不符合法定形式的，主管税务机关应当在收到备案资料的5个工作日内填制《补正资料告知书》一次告知纳税人需要补正的全部内容。
纳税人按照要求提交全部补正资料的，主管税务机关应当进行登记备案。
主管税务机关应在7个工作日内完成登记备案工作，并填制《税务事项登记备案告知书》通知纳税人自登记备案之日起执行。
二、一个纳税人同时备案多个优惠项目的，应当一事一表填写。
三、“预计金额”栏的填写：
备案项目为“免税收入”的，填写免税收入的金额。
备案项目为“加计扣除”的，填写加计扣除的金额。
如，研究开发费用实际发生额为100万元，按规定可享受加计扣除额50万元，本栏填写50万元。
备案项目为“减计收入”的，填写减计部分的金额。
备案项目为“抵扣应纳税所得额”的，填写实际可抵扣的应纳税所得额。
备案项目为“税率式”优惠的，填写企业按25%税率与按优惠税率计算的应纳税额的差额。
备案项目为“抵免应纳税额”的，填写可实际抵免的应纳税额。
备案项目为“所得减免”的，填写实际减、免的所得税额。
企业研究开发费用加计扣除情况备案表格
公司研究开发花销加计扣除状况备案表年度（季度）金额单位：元纳税人鉴又名纳税人名称财务负责人办税员登记注册种类开业时间经营限时生产经阵营点联系电话本质生产经营项目可否高新技术公司否□是□有效期至：年月公司基本状况任职研发人员：人；其中：直接从事研发活动人员人□ 研发机构推行专账管理成立□ 研发机构不肩负生产经营任务研发研发□ 研发机构同时肩负生产经营任务且能分别核算研发花销和生产经营花销机构机构□ 用于研发项目所耗用的资料由研发机构一致领用状况□ 用于研发项目所耗用的资料由生产车间按研发机构编制的工号分项领用□ 委托外单位进行研发□ 未成立研发机构□ 研发活动在生产车间等其他部门推行□ 公司一致研发公司今年研发项目状况序号研发种类研发项目名称赞同机构赞同年度1新产品研发2新技术研发3新工艺研发对既有产质量量及4性能的改进公司研究开发花销发生状况项目账载金额申请加计扣除的研发费1、研发活动直接耗资的资料、燃料和动力花销2、研发人职薪水等人工花销3、固定财富折旧费4、特地用于研发活动的相关租借费5、无形财富摊销费6、特地用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费7、研发成就论证、判断、评审、查收花销8、与研发活动直接相关的其他花销9、合计数10、从相关部门和母公司获取的研究开发费专项拨款11 、加计扣除额（9－ 10 ）×50 ％——申请说明及依据：（公章）法定代表人：经办人：年月日税务机关审察建议税源管理部门检查建议：经办人：负责人：年月日税政部门审察建议：经办人：负责人：年月日主管税务机关审察建议负责人：（公章）年月日附表一：研发项目可加计扣除研究开发花销状况归集表年度（季度）金额单位：元序号费用项目发生额1一、研发活动直接耗资的资料、燃料和动力花销2 1. 资料3 2. 燃料4 3. 动力花销56二、直接从事研发活动的本公司任职人员花销7 1. 薪水、薪金8 2. 津贴、补贴9 3. 奖金101112三、特地用于研发活动的相关折旧费（按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备除外）13 1. 仪器14 2. 设备1516四、特地用于研发活动的相关租借费17 1. 仪器18 2. 设备1920五、特地用于研发活动的相关无形财富摊销费21 1. 软件22 2. 专利权23 3. 非专利技术2425六、特地用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费2627七、研发成就论证、判断、评审、查收花销2829八、与研发活动直接相关的其他花销30 1. 新产品设计费31 2. 新工艺规程拟定费32 3. 技术图书资料费33 4. 资料翻译费3435合计数（1+2+3 ··+34 ）36从相关部门和母公司获取的研究开发费专项拨款37加计扣除额（ 35-36 ）×50%附表二：研发活动直接耗资的资料、燃料和动力花销归集表单位：元花销归集项目研发项目领用部门技术工号1.资料费2. 燃料费3.动力费4.其他项目 1小计项目 277 / 9小计项目 3小计总计————注： 1、与研发活动直接相关的制造花销分配计入研发花销的方法：；2、研发机构发生的公共花销分配计入研发花销的计算方法。
研究开发费用加计扣除减免税备案表
研究开发费用加计扣除减免税备案企业所得税优惠事项备案报告书使用说明一、本报告书适用于备案管理的企业所得税优惠事项。
二、一个纳税人同时备案多个优惠事项的，应按事项逐项填写。
三、“优惠事项及优惠（预计）金额”栏的填写：优惠事项按《山东省国家税务局企业所得税优惠管理操作指南》中所列具体优惠事项填列。
优惠事项为“免税收入”类的，填写免税收入的金额。
优惠事项为“加计扣除”类的，填写加计扣除的金额。
如，研究开发费用实际发生额为100万元，按规定可享受加计扣除额50万元，本栏填写50万元。
优惠事项为“减计收入”类的，填写减计部分的金额。
优惠事项为“抵扣应纳税所得额”类的，填写实际可抵扣的应纳税所得额。
优惠事项为“减免税”类优惠的，填写实际减免的所得税额。
优惠事项为“抵免应纳税额”类的，填写可实际抵免的应纳税额。
优惠事项为“减免所得额”类的，填写实际减、免的所得额。
四、备案类别：事先备案、事后报送相关资料。
五、享受优惠所属期：无期限的填写长期，要与优惠事项类型配合填写。
六、资料按《山东省国家税务局企业所得税优惠管理操作指南》中规定的备案资料填写。
七、纳税人要按规定提出享受税收优惠的理由及法律依据。
八、国税机关要依法作出“准予备案登记”或“不予备案登记”意见。
九、本报告书按照企业所得税优惠事项分别填列，一式三份，一份经主管国税机关盖章后由纳税人留存；一份受理部门或机关留存；一份报送税政部门。
企业所得税优惠项目报告表填表日期：XX年XX月XX日金额单位：元研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表（已计入无形资产成本的费用除外）纳税人名称(公章)：纳税人识别号：年度（季度）金额单位：元企业所得税优惠事项管理台账使用说明一、本表适用于审批和备案管理的企业所得税优惠事项。
二、“优惠事项”按《山东省国家税务局企业所得税优惠管理操作指南》中所列具体优惠事项填列。
三、“政策依据”填写优惠事项所适用的法律条文及文件。
四、“审批（备案）日期”填写国税机关签署审批意见或准予备案登记的日期。
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税收优惠事项备案报告表
纳税人留存；一份受理窗口留存；一份报送上级税政部门。
经税务机关审核后，对符合备案条件的，注明“已备案”。
《税收优惠事项备案报告表》填表说明
一、本表适用于备案管理的税收优惠事项。
由纳税人填写一式三份。
收到纳税人备案资料，主管税务机关应当给纳税人开具《税务资料受理回执》。
对不属于备案类优惠范围的，主管税务机关应当即时告知纳税人。
纳税人提供的备案资料不齐全或者不符合法定形式的，主管税务机关应当在收到备案资料的5个工作日内填制《补正资料告知书》一次告知纳税人需要补正的全部内容。
纳税人按照要求提交全部补正资料的，主管税务机关应当进行登记备案。
主管税务机关应在7个工作日内完成登记备案工作，并填制《税务事项登记备案告知书》通知纳税人自登记备案之日起执行。
二、一个纳税人同时备案多个优惠项目的，应当一事一表填写。
三、“预计金额”栏的填写：
备案项目为“免税收入”的，填写免税收入的金额。
备案项目为“加计扣除”的，填写加计扣除的金额。
如，研究开发费用实际发生额为100万元，按规定可享受加计扣除额50万元，本栏填写50万元。
备案项目为“减计收入”的，填写减计部分的金额。
备案项目为“抵扣应纳税所得额”的，填写实际可抵扣的应纳税所得额。
备案项目为“税率式”优惠的，填写企业按25%税率与按优惠税率计算的应纳税额的差额。
备案项目为“抵免应纳税额”的，填写可实际抵免的应纳税额。
备案项目为“所得减免”的，填写实际减、免的所得税额。