外贸企业出口退税操作流程及账务处理演示教学

外贸企业出口退税操作流程及账务处理

一、数据录入

1、在擎天科技系统里录入数据

A、首先进人擎天系统——选择月份——选择基础数据采集——退税数据采集——出口明

细录入以及进货明细录入；

B、出口明细录入——报关单18位号码再加上001…007共21位（必须正确无误）前提是同

一关单号1笔以上出口的商品（注意该序列号自动顺序）——出口日期（必须正确无误）——出口商品代码（前8位）——商品名称——计量单位（注意一般会有kg和PC两种计量单位）——美元（如果是其他币种需按当月1日中间价换算）——保存

C、

D、进货明细录入——进货增值税发票左上角号码+右上角号码——销售方税号——发票日

期——因序列号与关单序列号对应该发票会与某张关单号商品代码相同（如果不同需要录入关单上的商品代码）——录入关单上标准名称——进项发票名称——关单数量——发票数量（如果两者计量单位不一致需要折算）——计税金额——税额（退税额是系统根据商品代码自动跳出）——保存

二、数据处理/数据反馈

1、

2、将录入后的数据——进入数据处理——接入金税盘——做预申报（不接入金税盘则不能

形成预申报压缩文件，该文件名wmysb代码、税号、月份）——进入国税网网上办税系统——（先录入本单位税号、密码）——点击出口申报界面——申报数据类型——选择外贸企业退税预申报——浏览选择wmysb文件——确认上传——上传后约1小时（有反馈则下载）

3、将下载的文件——进入擎天系统——数据反馈——退税申报反馈——没有疑点（有疑点

则点击看什么疑点,进行预申报疑点调整）——在擎天系统——数据处理——正式申报（形成文件wmzssb代码、税号、月份）——数据打印——3张表（出口退税进货明细申报表/出口退税出口明细申报表/外贸企业出口退税汇总申报表.

4、将WMZSSB文件——在国税网上申报系统——选择外贸企业退税正式申报——浏览—

—上传WMZSSB文件——几小时后反馈下载——PDF文件（与数据打印文件格式相同）三、

四、增值税申报

1、

2、附表一在开具其他发票栏——销售免税货物（填写本月出口商品折合人民币金额）

3、

4、主表——录入出口免税货物金额（与附表一相同）

5、

6、附表二当期购进不予抵扣的出口进项税金

五、出口商品的会计处理（会计分录）

A、

B、借：银行存款（应收账款——XX单位）XXXX金额（美元折算金额）

贷：主营业务收入——出口收入XXXX金额

C、

D、转销售成本

借：主营业务成本——出口成本（该商品购进成本）XXXX金额

贷：存货——XXXX存货（该商品购进成本）XXXX金额

E、出口退税

借：其他应收款——应收出口退税XXXX（是上述申报出口应退税额）

借：主营业务成本——外销成本（征税与退税之差）

贷：应交税金——应交增值税——进项税金XXXX（购进出口的进项税金）