企业破产清算服务知识

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• 追收广东省以外的债权，一般较难执行债务人财产
• 个案背景 • 位于北方一家经营能力较好的酒店拖欠广东国投大额借 款，其担保人亦无力偿还 • 清算组与债务人无法达成还款协议 • 清算组应如何追收这债务？
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• 若广东国投不能理顺有关产权，将无法处置该重大财产
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• 解决方式 • 清算组请求省高院以「谁投资、谁拥有」的原则，裁定 拥有广东国际大厦的公司股权属于广东国投全资拥有 • 经审阅所有资料后，省高院最终裁定广东国际大厦属于 广东国投全资拥有
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• 解决方式 • 由广东省高院组成执行小组，到当地查封债务人酒店物 业，并查封其酒店日常现金收入的银行账户 • 迫使债务人与清算组谈判和解。经反复协商，最终达成 还款协议
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• 广东国投部分债务人虽然与清算组签定还款协议，但没有按 期偿还。清算组需了解债务人缺乏资金原因，针对问题所在 ，协助解决其问题，令其继续还款
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专业会计人员可在企业重整及清算等不同阶段，提供专业意见及服务
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公司类型
全民所有制企业
适用法律
企业破产法（试行）（1986年）
中外合作企业，中外合资企业，外资企业 民事诉讼法（1991年）
根据中国《公司法》设立的公司
公司法（2005年修订） 民事诉讼法（1991年）
从上可见，国内破产法规已制定多时及比较分散，有需要改善以配合商业社会的 高速发展
• 个案背景 • 省内一家石油仓储公司因资金短缺，未能按还款协议还 款给广东国投
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• 解决方式 • 清算组与当地政府商讨，协助债务人寻找合作伙伴 • 最终债务人觅得合作伙伴，偿还款项给广东国投
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• 香港: • 卜蜂国际 • 香港建设
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企业出现财务问题
企业重整业务
成功
企业改善情况
减少负债
继续经营
不成功
破产清算
企业在破产清算过 程中仍有机会与债 权人达成和解协议
成功
中止清算
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法院强制 执行程序
法院裁定 中止/终结
执行
报债权人 主席委员
会
注：在处理债务人的同时，有关担保人亦一并处理
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• 背景 • 广东国投部分的债务人是由地方政府或行政机关提供担 保，由于这些债务人多数没有偿还能力，为全额追收对 外债权，清算组要求有关政府机关履行担保责任 • 问题是政府机关应否承担责任？
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• 背景 • 广东国投与外资公司成立一家水泥厂，根据合资合同规 定，若矿山发生滑坡危害坡下的楼房，中方（即广东国 投）需负上赔偿责任。外方以斜坡有滑坡危险，可能需 向楼房业主赔偿约人民币300万元损失为原因，向广东国 投申报债权
• 上述债权申报应否获得确认？
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• 财产估值问题
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• 背景 • 广东国投全资兴建的广东国际大厦，是广州市的地标建 筑物
• 但该大厦的项目公司是以广东国投下属两家子公司名义 分别持有，其中一家位于香港的子公司已进入破产程序 ，该公司清盘人透过法律程序向清算组争取产权
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• 法院意见 • 根据债权确认原则，破产债权必须在破产宣告前成立， 才能获得确认 • 由于上述滑坡损失在广东国投破产时，仍未实际发生， 属或有负债，故不获确认
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• 背景 • 广东国投宣告破产当日，其提供担保的主债务，部分仍 未到期 • 主债务未到期，广东国投作为保证人是否必然承担保证 责任，尚处于不能确定状态 • 如何确认这类担保债权？
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• 以下议程将介绍国内破产清算程序，分享我们在广东国投破 产案的经验
• 另介绍企业重整的过程，及专业会计人员可提供的服务
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• 1980年，获广东省政府批准成立 • 1983年，获中国人民银行及国家外管局批准为非银行金融机
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• 法院意见 • 根据《企业破产法（试行）》，同意将未到期的保证责 任视为已经到期，债权人也可申报担保债权，待广东国 投破产清算最后一次破产财产分配时，视债权人的实际 损失情况确认申报的债权额，与其他破产债权同等比例 清偿。清算组需预留破产财产作这类分配
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• 法院意见 • 广东国投出具的安慰函形式和内容，只表示负责督促这 些子公司按时还款，但没有表示当子公司不能偿还时， 由广东国投代为履行或承担还债责任 • 因此，不构成法律规定上的保证，故不须承担保证责任
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• 背景 • 广东国投下属有多家证券营业部，并收取股民大量保证 金 • 广东国投把这些保证金款项与自有资金混合使用 • 关键问题是这些保证金是属于广东国投财产，还是属于 股民财产？
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• 国内: • 广东国际信托投资公司（「广东国投」）
• 香港: • 国际商业信贷银行 • 八佰伴国际 • 捷众造纸
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• 除参与破产清算项目，亦参与过不少面临财务危机企业的重 整工作
• 国内: • 粤海集团 • 佛山发展
构 • 1998年10月6日，中国人民银行宣布广东国投关闭清算 • 1999年1月16日，广东省高级人民法院裁定广东国投破产还
债，并指定成立破产清算组
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• 严格按照中国法律 • 参照国际惯例
• 债权人主席委员会 • 聘请境内、外中介机构参与工作 • 按公平、公开、公正原则执行破产清算工作
– 但未纳入个人、个体户及个人合伙为破产范围
• 破产管理
– 由人民法院指定成立管理人，负责整体破产清算工作 – 管理人可以由有关部门、机构的人员组成的清算组或律师事务所
、会计师事务所、破产清算事务所等中介机构担任
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• 企业重整
– 债务人或管理人可制定企业重整方案，经债权人及法院同意后执 行，并中止破产程序
– 重整期间，债权人不能执行抵押物或已查封的财产，保存债务人 财产完整性，让债务人与债权人有时间谈判
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向法院提出破产申请 成立清算组
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我们在处置广东国投财产时，遇到下列难题，会以个案形式阐述：
• 产权不清 • 广东国投对部分主要子公司的股权，是以系内其它子公司的名义持 有 • 子公司的主要资产没有产权证、土地出让金未缴交等问题
• 他人财产的界定 • 他人财产不属于广东国投破产财产
• 子公司存在账外负债 • 需在出售前理清子公司的账外负债金额，否则会减少出售收入
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资产
• 债务人：242单位 • 主要附属企业：29家 • 其它投资：28项
负债
• 债权人（已确认债权） 境外：96家；金额人民币155亿元 境内：104家；金额人民币47亿元
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• 新破产法草案已经多番审议，比旧法有多项改进，当中主要 有： • 适用范围扩阔
– 除国有企业外，合伙企业、个人独资企业亦可引用新破产法。如 商业银行或保险公司等金融机构进行破产，则由国务院根据新破 产法和其它有关法律的规定制定实施办法
通知债权人和公告 债权人申报债权、债权确认
资产回收及变现 向债权人分配破产财产
注销登记
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• 破产的公司可以在债权人申请破产之 日起3个月内与债权人达成和解协议
• 法院认可和解协议后，将中止破产程 序
• 如果不能履行和解协议，破产程序将 继续
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• 法院意见 • 根据有关法律规定，政府机关不能担任保证人，因此所 提供的担保属无效担保
• 因政府机关违背法律规定提供担保，造成广东国投损失 ，应承担赔偿责任，承担部分不超过债务人不能清偿部 分的二分之一
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人民币亿元
确认债权额的12.4%
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• 本所获清算组聘请为财务顾问，提供下列专业服务：
• 统筹整个清算项目 • 债权确认及分配 • 债务追收 • 财产变现 • 其它财务职责
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• 协助清算组执行具体破产清算程序 • 统筹律师、评估师、拍卖行等中介机构的工作 • 协助召开债权人会议，汇报工作进度
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• 了解债务人的实际还款能力及是否有诚意协商还款 • 找出债务人可处置的资产或收入来源，通过法律手段查封，
迫使还款 • 通过地方政府，协助债务人解决自身困难，以改善其还款能
力
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• 企业股权(包括上市及非上市公司、全民所有制及中外合资 企业等)
• 证券业务 • 土地、厂房、楼房 • 生产设备
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理顺 产权
了解 出售 限制
价值 评估
制定 出售 方式
进行 招商
定价 及确 定买 受人
签订 转让 协议
办理 交接 手续
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债权登记 编制数据库 制定债权确认原则 进行债权确认 向债权人分配财产
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法院裁定 如债权人对确认提异议
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• 背景 • 广东国投向其子公司的债权人出具合共人民币20多亿元 的「安慰函」，安慰函内容是有关广东国投负责督促这 些子公司按时还款 • 应否确认安慰函的债权申报？
企业破产清算服务知识
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• 企业重整及破产清算简介 • 破产清算法规的现况及发展 • 广东国投破产清算经验 • 破产清算主要工作
• 债权确认及分配 • 债务追收 • 财产变现 • 企业重整 • 总结
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贷款 档案 重整
(1) 通过协商达至还款
与债务人 商讨还款
研究还款 方案
报债权人 主席委员
会
达成和解 协议
监督债务 人履行和
解协议
还款责任 履行完毕
发《偿还 财物通知
书》
处理 债务人 异议
法院 裁定
(2) 通过法院诉讼程序回收欠款