工程项目中转固建议

工程项目中一些问题

一、人工费分摊的处理：

1、按土建工程、设备、能源等大项进行总额分配，再在明细资产

分配；或直接进入一项金额较大的资产中，或在几项金额较大的资产中分配

2、按专业工程师所负责的项目进行归集，计入到相应的类别资

产，再在明细资产分配；或直接进入一项金额较大的资产中，或在几项金额较大的资产中分配。

建议：人工费分摊全部在土建类资产上进行分配，机器设备上不分摊。

二、办公费、差旅费、招待费：在工程大项进行总额分配，再在明

细资产分配；或直接进入一项金额较大的资产中，或在几项金额较大的资产中分配。

建议：同人工费

三、试车费：在设备类资产中进行分配，因设备较多，能否在超高

温杀菌机、均质机、灌装机等金额较大资产中进行分配。

建议：试车费可以在主要设备上分摊，而且需注意如存在多次试车，必须按照每次试车的具体对象具体分摊，不能平摊。同时需注意试车费的发生必须依据技术部门提供的试车方案进行，材料耗用必须在合理范围内，而且试车后产品如合格，需及时办理相关入库手续，账务处理按照《工程项目会计核算管理办法》的相关规定执行。试车方案需经技术经理、生产经理、工厂负责人签字确认，对于领用材料量的合理性需财务审核，符合正常消耗水平可以列入试车费用，否则列入

正常生产成本中，而且材料领用量必须经项目人员签字确认。

四、冬施费：我公司冬季施工费基本因为土建项目而发生的，如果

土建工程完工只是安装设备而发生的应全部入到设备上面，按上面的分配原则进行分摊。

建议：冬施费只在土建资产进行分摊，而且需注意具体那部分土建资产发生了冬施费，不能在所有的土建资产上进行分摊。

五、工程用煤应计入原材料中，领用时要区分是为冬施而领用还是

为调式设备或试生产用，根据性质进行归类，并按上面的分配方法进行分配。

建议：应计入冬施费的先归集到冬施费用，再按照冬施费的分摊原则进行分摊，调试设备的分摊计入设备，按照上面第三条的原则处理。而且这里需注意为调试设备发生的煤耗用也必须是一个合理水平，否则应该计入锅炉设备调试费用。

六、清关费“直接进入到进口设备里面，因成套进口设备都有不同

产地组成，到货时可能不是同进到货清关时按到货的品项可以将费用直接归集到本项资产中，如果是成套设备同时到货清关费用按设备明细无法单独归集，按分项资产进行分配。

建议：清关费建议按照最终入账的进口设备资产价值比例进行分摊。

七、审批费：

1、环评费：进入污水设施里

建议：计入污水处理土建类资产中，按造价进行分摊。

2、能评费：进入锅炉设备

建议：计入锅炉房土建类资产中即可。

3、安评费：进入锅炉、制冷设备

建议：统一计入锅炉房和制冷间土建类资产中，按造价比例分摊，如制冷间未独立列示为资产的，计入锅炉房中即可。

4、项目核准费：按工程项目大类分配，再在明细资产中进行分配建议：在土建类资产中按照造价比例进行分摊。

5、测绘费、钉桩、测量、土堪、土地平整费，进入不无形资产的

土建费用在单体工程中按建筑面积进行分摊。

建议：此类费用建议按造价进行分摊，不要按建筑面积进行分摊。

八、弱电系统：能够单独列入资产的单独计入资产中如：电脑、交

换机、LED屏、电视、投影幕布等，不能单独成立资产的如：电话线、网线、进行归集到土建项目里。

建议：可以采用以上原则。

九、阀门、水泵、模块、变频器、仪表、流量计、气动元件、开关

等，进入所控制相关资产中。

建议：如果以上设备是安装到其他设备上的，可以计入其他资产中，但需特别注意水泵这类设备，如果属于移动性质的，即那里需要去那里，就必须单独作为一项资产入账，而不能计入其他资产价值。十、外网安装费：主要是管道，全部计入到管道费用里；还有其他

安装项目，如果工时能够准确统计出来按工时进行分摊。

建议：外网安装费需注意具体服务对象，一般外网管道会分为能源管道、排污管道、水源管道等几类，在入账时需注意，而且安装费按照

工程量比例分摊即可，没必要按工时进行分配，而且部分安装材料费必须按照具体对象分摊，不能在所有管道上分摊，如能源管道上安装保温材料发生的安装费和材料费，就不能分配到排污管道和水源管道上，需特别注意。

十一、工程审计费，因工程审计已完成，但是工程审计费还没有收到，所以造成在建工程费用还不能完结转。

建议：工程审计费的收取在审计服务合同中已经明确规定，一般是按照核减值的一定比例收取，或者还会规定一个保底值，所以当最终审计结果出来后，审计费是可以计算确认的，不存在不能一起结转的问题，审计费按照土建类资产造价进行分摊即可。

十二、工程物资的核算范围：管材、管件、方钢、电缆、电缆桥架、瓷砖、砖、灯具、阀门、水泵、模块、变频器、仪表、流量计、气动元件、开关等其他设备类资产，不需安装直接进行资产，需安装的进入在建工程入。

建议：可以按照以上原则处理。