第四章 会计监督的法律制度
公司会计监督制度4篇
公司会计监督制度4篇【第1篇】公司会计监督制度范本公司会计监督制度公司会计监督制度第一部分内部牵制制度一、会计事项相关人员的职责及权限应当明确:1.经济业务事项的审批人员的职责及权限:审批经办人员的报批的经济业务.(1) 结合公司中长期经营计划,当期的采购、销售、开发等具体计划,审批经办人员报批的经济业务.(2) 注意“特殊情况特殊处理”.对一些突发经济业务,充分考虑能否为公司带来效益予以审批或否决.2.经济业务事项的经办人员的职责及权限:根据公司实际需要办理必要经济事项,并办理报批.(1) 经济业务的经办人员按照采购、销售等计划办理必要的经济事项.(2) 上述经济业务的办理均需审批.(3) 审批后的经济事项到财务部办理必要手续.3.经济业务事项(会计事项)的会计人员的职责及权限:二、会计机构内部设置出纳,存货,成本,销售会计主管的不同岗位.以上岗位的设置以便会计机构对不同的经济业务予以充分监督,对同一经济业务从不同的角度进行监督.会计人员对不真实,不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确,不完整的原始凭证,予以退回,要求更正,补充.1.) 出纳人员:a.严格遵守b.认真执行开户银行核定的库存现金限额,不得用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金.c.控制签发空白支票,不签发空头支票.并设有签发登记制度,认真办理d.严格按照b.认真执行开户银行核定的库存现金限额,不得用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金.c.控制签发空白支票,不签发空头支票.并设有签发登记制度,认真办理d.严格按照b.认真执行开户银行核定的库存现金限额,不得用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金.c.控制签发空白支票,不签发空头支票.并设有签发登记制度,认真办理d.严格按照<.和银行结算制度的规定,根据审核人员审核签章的收付款凭证,进行复核,办理款项收付.对于重大的开支项目,必须经过会计主管人员,总会计师或者单位领导审核签章,方可办理.收付款后,要在收付款凭证上签字,并加盖”收讫”,”付讫戳记.”e.从开户银行提取现金,应当写明用途,由本单位会计主管签字盖章,经开户银行审核后,支取现金.f.根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔及时顺序登记现金和银行存款日记帐,做到内容齐全,数字准确,摘要清楚,符合记帐要求,并结出余额.g.现金日记帐要日清日结,现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符。
会计监督制度
会计监督制度
一、财务科要根据医院制定的《内控制度若干规定》组织监督检查。
由财务科、内部控制监督小组负责财务会计内部财务控制制度执行情况的监督检查，确保财务会计内部控制制度的有效执行。
二、医院财务可聘请中介机构和相关专业人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，并对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告。
对发现的问题和薄弱环节，采取有效措施，改进和完善内部控制制度。
三、财务科要对医院各职能部门所有内部控制制度的建立和执行情况进行监督检查。
四、建立财务会计内部控制制度问责制度和责任追究制度。
（一）医院职能部门不按本规定要求制定本单位财务会计内部控制制度的，要限期整改；
（二）医院职能部门违反财务会计内部控制制度规定，未造成严重后果的，要限期纠正，并对相关责任人予以通报批评；
（三）医院职能部门违反财务会计内部控制制度规定，造成严重后果的追究单位负责人的行政责任；对违反财经法规的，按照《财政违法行为处罚处分条例》给予处理、处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
会计法规 第四章 会计监督
一、单位内部会计监督的概念
• 单位内部会计监督制度是内部控制制度的 重要组成部分，建立、健全单位内部会计 监督制度，是贯彻执行会计法律、法规、 规章，保证会计工作有序进行，完善会计 监督体系尚未重要措施。
二、单位内部会计监督制度的原则
• • • • 1．合法性原则 2．适用性原则 3．规范化原则 4．科学性原则
五、会计机构和会计人员在单位内部会 计监督中的职权
• （一）对违反《会计法》和国家统一的会计规定的会计事 项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。 • 《会计法》规定：“会计机构、会计人员对违反本法和国 家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或按照 职权予以纠正。” • （二）发现会计账目与实物、款项及有关资料不相符，按 照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时 处理；无权处理的，应当立即向单位负责人报告，查明原 因，做出处理。 • 1．建立账簿、款项和实物核查制度 • 2．对账实不符的情况及时处理
第四章 会计监督 第一节 单位内部会计监督 第二节 会计工作的政府监督 第三节 会计工作的社会监督
第四章 会计监督
【内容提要】 本章分别对会计工作的单位内部会计监 督、政府监督、社会监督的相关规定进 行了讲述。
第一节 单位内部会计监督
• 根据《会计法》规定，各单位应当建立、 健全本单位内部会计监督制度。这一规定 体现了两层含义：一是各单位都必须建立 内部会计监督制度，这是个单位的法定义 务，必须履行；二是各单位的内部会计监 督制度必须健全。
三、单位内部会计监督主体和对象
• 各单位的会计机构、会计人员对本单位的 经济活动进行监督。
• 内部会计监督的主体是各单位的会计机构、 会计人员。 • 单位内部会计监督的对象是单位的经济活 动。
会计法2023年
中华人民共和国会计法(2023年）目录第一章总则第二章会计核算第三章公司、企业会计核算的特别规定第四章会计监督第五章会计机构和会计人员第六章法律责任第七章附则第一章总则第一条为了规范会计行为，保证会计资料真实、完整，加强经济管理和财务管理，提高经济效益，维护社会主义市场经济秩序，制定本法。
第二条国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织（以下统称单位）必须依照本法办理会计事务。
第三条各单位必须依法设置会计帐簿，并保证其真实、完整。
第四条单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
第五条会计机构、会计人员依照本法规定进行会计核算，实行会计监督。
任何单位或者个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计帐簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告。
任何单位或者个人不得对依法履行职责、抵制违反本法规定行为的会计人员实行打击报复。
第六条对认真执行本法，忠于职守，坚持原则，做出显著成绩的会计人员，给予精神的或者物质的奖励。
第七条国务院财政部门主管全国的会计工作。
县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。
第八条国家实行统一的会计制度。
国家统一的会计制度由国务院财政部门根据本法制定并公布。
国务院有关部门可以依照本法和国家统一的会计制度制定对会计核算和会计监督有特殊要求的行业实施国家统一的会计制度的具体办法或者补充规定，报国务院财政部门审核批准。
中国人民解放军总后勤部可以依照本法和国家统一的会计制度制定军队实施国家统一的会计制度的具体办法，报国务院财政部门备案。
第二章会计核算第九条各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。
任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。
第十条下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算：（一）款项和有价证券的收付；（二）财物的收发、增减和使用；（三）债权债务的发生和结算；（四）资本、基金的增减；（五）收入、支出、费用、成本的计算；（六）财务成果的计算和处理；（七）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。
会计监督管理制度
会计监督管理制度会计监督管理制度是国家为了保证会计信息的准确性和可靠性，防止会计信息失实、虚假、误导等情况发生而制定的规章制度。
会计监督管理制度的实施能够有效防止财务舞弊等不诚信行为的发生，保障全社会的公平交易和市场秩序的正常运转。
下面我将从会计监督管理制度的起因、目的、重要性、实施方式以及面临的挑战等方面详细展开。
会计监督管理制度的起因是对会计信息真实性的追求。
在市场经济的发展过程中，由于信息不对称和道德风险，会计信息的准确和透明度成为了保护投资者权益、维护市场信心、促进经济发展的关键问题。
为了解决这一问题，国家出台了一系列的会计监督管理制度。
会计监督管理制度的目的是保证会计信息的准确、可靠和实事求是。
只有当会计信息真实可信，投资者和企业才能对市场和经济有准确的判断和决策，从而推动资本市场的稳定和经济的发展。
同时，会计信息的准确性和透明度还能增加机构和个人的合规性，降低企业和个人的税收风险，促进税收的合理征收和使用。
会计监督管理制度的重要性不言而喻。
首先，它能够提高会计信息的质量，增加市场的透明度，为投资者提供可靠的决策参考。
其次，它能够减少企业舞弊和不当行为的发生，保护投资者的利益和市场的公平竞争。
再次，它能够提高国家的财务管理水平，为政府决策提供科学依据。
最后，它能够推动会计事务的规范化和专业化发展，提高会计人员的素质和职业道德。
为实施会计监督管理制度，国家可以采取多种方式。
首先，可以设立负责会计监督的专门机构，例如会计监督委员会，负责设立和完善会计监督管理制度，并组织会计监督和审计活动。
其次，可以加强对会计从业人员的培训和职业监管，提高其专业素质和道德水准，增加其责任感和效率。
此外，还可以加强会计信息的披露和核查，建立健全会计准则和审计标准。
最后，可以加强对企业和机构的监管和考核，对于违反会计监督管理制度的行为进行处罚和纠正。
然而，会计监督管理制度的实施也面临着一些挑战。
首先，制度的实施需要有强有力的法律和法规支持，但是目前我国的会计法律制度还存在不完善的问题，需要进一步和完善。
会计监督检查制度
会计监督检查制度会计监督检查制度的意义在于提高会计信息的质量和真实性。
财务报告是企业对外披露信息的重要手段，对于投资者、债权人、政府监管部门等各方来说都具有重要的参考价值。
如果财务报告存在错误或不准确的情况，就会导致投资者和债权人的损失，影响市场的正常运行。
在中国，会计监督检查制度由多个部门和机构来执行和监督。
其中，中国证监会、财政部、国家审计署等机构负责对上市公司和国有企业进行会计监督检查。
这些机构通过对企业的会计记录和报告进行审查，发现并纠正存在的问题，遏制虚假财务报告的风险。
第一，对财务报告的准确性进行审查。
会计监督部门通过查看企业的会计记录、凭证和报表等信息，验证财务报告的准确性。
如果发现问题，就要求企业进行说明和纠正错误。
第二，对会计记录的规范性进行检查。
会计监督部门会审查企业的会计记录，验证其是否符合相关的会计准则和规定。
如果企业的会计记录存在问题或不规范，监督部门将提出要求，并监督企业进行改进。
第三，对会计报告的规范性进行评估。
会计监督部门通过审核企业的财务报告，评估其是否符合相关的会计准则和规定。
如果发现企业的财务报告不规范或存在虚假情况，监督部门将采取相应的监管措施。
第四，对会计师事务所的审核工作进行监督。
会计监督部门还会对会计师事务所的审计工作进行监督，确保其按照专业准则和标准进行审计，提高审计质量和公信力。
然而，会计监督检查制度也存在一些挑战和问题。
例如，如何平衡监管机构的权力和企业的自主权，如何确保监管机构的独立性和公正性，如何提高监管的效率和效果等。
因此，建立和完善合理的会计监督检查制度是一个复杂而漫长的过程，需要各方的共同参与和努力。
会计监督制度模板
会计监督制度模板一、目的和原则第一条本制度旨在规范公司会计行为，保证会计资料的真实、完整和合法性，加强公司经济管理和财务管理，提高公司经营效益，根据《中华人民共和国会计法》及有关法律法规，制定本制度。
第二条会计监督应遵循合法性、真实性、完整性和及时性原则，确保公司财务报告的真实、准确和及时性。
二、监督机构和职责第三条公司设立财务部作为会计监督机构，负责公司内部会计监督工作。
财务部经理为公司会计监督的第一责任人。
第四条财务部负责以下工作：（一）制定和完善公司内部会计管理制度；（二）对公司财务报告的真实性、准确性和及时性进行审查；（三）对公司财务收支情况进行监督，确保财务收支的合法性和合规性；（四）对公司资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表进行审核；（五）对公司的财务预算执行情况进行监督；（六）对公司的财务风险进行识别、评估和控制；（七）完成公司领导交办的其他与会计监督相关的工作。
三、监督内容第五条会计监督内容包括：（一）财务报告的真实性、准确性和及时性；（二）财务收支的合法性和合规性；（三）资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的准确性；（四）财务预算执行情况；（五）财务风险的识别、评估和控制；（六）其他与公司财务管理相关的事项。
四、监督程序第六条会计监督程序包括：（一）财务报告审查：财务部对公司的财务报告进行审查，确保报告的真实、准确和及时性；（二）财务收支监督：财务部对公司财务收支情况进行监督，确保财务收支的合法性和合规性；（三）财务报表审核：财务部对公司资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表进行审核，确保报表的准确性；（四）财务预算执行监督：财务部对公司的财务预算执行情况进行监督，确保预算的执行符合公司发展战略和财务目标；（五）财务风险控制：财务部对公司财务风险进行识别、评估和控制，确保公司财务稳健；（六）内部审计：公司定期进行内部审计，对财务部的工作进行评价和监督。
五、违规处理第七条对违反本制度的，公司将依法追究相关责任人的法律责任，并根据情节轻重给予相应的纪律处分。
第四章 会计监督的法律制度
4．对单位财产物资、款项的监督
(1)检查单位的财产物资是否账实符合；
(2)检查现金、有价证券是否账实相符，是否符合有关的管理规定；
(3)财产清查制度是否健全；
(4)检查不良资产和账外资产是否得到合理处理，有无浪费现象等。
2．单住内部会计监督的主体
内部会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员。
3．单位内部会计监督的对象
内部会计监督的对象是单位的经济活动。
(二)会计机构和会计人员在单位内部会计监督中的职权
(1)对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的会计事顶，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。
3．会计工作财政监督的对象会计工作财政监督的范围
(1)县级以上财政部门负责本行政区域的会计监督检查，对依法违法行为实施行政处罚。
(2)财政部门应当在内部指定专门的机构或者相关机构指定专人负责会计监督检查和违法会计行为案件的相关工作。
注册会计师的审计责任包括：(1)行政责任；(2)民事责任；(3)刑事责任。
(五)注册会计师行业的监督与管理
《注册会计师法》第五条规定：“国务院财政部门和省、自治区、直辖市人民政府财政部门，依法对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督、指导。”《会计法》规定：“财政部门有权对会计师事务所出具审计报告的程序和内容进行监督。”
2．对会计账簿的监督
(1)检查单位是否按规定设置账簿；
(2)有无伪造、毁灭会计账簿的情况；
(3)会计账簿的启用、记录是否规范；
(4)是否涂改、变造会计记录等。
3．对会计报告的监督
(1)会计报告的填制质量是否符合标准；
会计法律制度大全
第一章 会计法律制度
（四）财政部门在会计监督检查中实施的行政处罚 财政部门对违法会计行为查实后，应当责令当事
人改正或者限期改正，并依法给予行政处罚。构成 犯罪的，应当依法移送司法机关处理。
1、警告 2、罚款 3、吊销会计从业资格证书 从轻给予行政处罚的有四种情形。 从重给予行政处罚的有九种情形。
（注意理解和区别）
第一章 会计法律制度
（五）财政部门会计监督检查的形式 对单位遵守《会计法》、会计行政法
规和国家统一的会计制度的情况进行全 面检查；
对有检举线索或者在财政管理工作中 发现有违法嫌疑的单位进行重点检查；
当然还有专项检查、抽查、定期抽查 等形式。
第一章 会计法律制度
（六）会计工作的政府监督的要求
财政部门对受理的单位和个人就违法会计行为 的检举应当及时按照有关规定处理。不得将检举人 姓名和检举材料转给被检举单位和被检举人个人。
依法对有关单位的会计资料实行监督检查的部 门及其工作人员，对监督检查中知悉的国家秘密和 商业秘密负有保密义务；
财政部和省级财政部门在监督检查中，不得妨 碍会计师事务的正常经营活动；
第一章 会计法律制度
不相容职务，是指不能同时由一人兼任的职务。 出纳与记账、业务与记账、业务经办与业务审批、 业务审批与记账、财物保管与记账、业务经办与财物 保管、业务操作与业务复核等。 【例】某企业为了加强内部管理，提高工作效率，决 定将财产保管工作由工作认真负责、作风踏实、坚持 原则从事总账会计工作的人员兼管（）。
财经法规与会计职业道德
徐州空军学院基层财务教研室 高守华
第一章 会计法律制度
第四节 会计监督
我国三位一体的会计监督体系包括： 单位内部会计监督； 以政府财政部门为主体的政府监督； 以注册会计师为主体的社会监督。 一、单位内部会计监督 （一）单位内部会计监督的主体和对象 主体是各单位的会计机构和会计人员。 对象是单位的经济活动。 （二）单位内部会计监督的依据 法律、法规、规章；省级和业务主管部门的办法、规定；单位 内部会计管理制度，内部的预算、财务、经济、业务计划等。 （三）单位内部会计监督的内容
会 计 监 督
（二） 财政部门会计监督的对象和主要内容
《财政部门实施会计监督办法》是财政部门 实施监督的直接依据，根据该办法的规定，财 政部门实施会计监督的对象是会计行为，并对 发现的有违法会计行为的单位和个人实施行政 处罚。
各单位必须依照法律和国家的相关规定，自 觉地接受政府各部门对其实施的监督和检查， 如实提供相关会计凭证、会计账簿、财务会计 报告和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、 隐匿、谎报信息。
此外，单位和个人检举违反《会计法》和 国家统一的会计准则制度规定的行为，也属 于会计工作社会监督的范畴。
23
（二） 注册会计师审计与内部审计的关系
二者的联系
① 都是现代审计体系的重要组成部分； ② 都关注内部控制的健全性和有效性； ③ 注册会计师审计可能涉及对内部审计成果的利用等。
① 审计独立性不同；
14
【案例分析1-8】
某年12月22日，甲公司召开董事会，对有关事项作出决议，其中包括以下两项决议： ① 为了加强货款回收工作，允许公司销售部门及其销售人员直接收取货款；② 为了加 强预算管理，设立预算管理委员会，具体负责批准年度预算方案、执行预算目标、组织 预算执行情况的分析和考核。请从内部控制措施的角度，分析甲公司的上述两项决议是 否正确？
① 各单位对所发生的经济业务事项是否及时办理会计手续，进行会计核算；
②
各单位的会计资料是否与实际发生的经济业务事项相符，是否做到账实相符、
账账相符、账证相符、账表相符；
③
各单位提供的财务会计报告是否符合相关法律、行政法规和国家统一的会计制
度的规定。
19
3
对单位会计核算情况的检查
① 各单位会计核算的内容是否真实、完整；
3
第一章-会计法律制度_第四节_会计监督
）。
二、多选题 1、下列各项中，属于《会计法》规定的单位内部会计监督 制度要求的有（ ） A.记账人员与会计事项的审批人员相互分离、相互制 约 B.重大对外投资与执行相互监督、相互制约 C.财产清查的范围、期限和组织程序应当明确 D.内部会计监督的主体是单位负责人
D.各单位应当建立、建全内部会计监督制度
4、下列各项中，不属于财政部门实施会计监督检查的内容 是（ ） A.各单位是否依法设置账薄 B.各单位是否按照税法的规定按时足额纳税 C.各单位会计核算是否符合法定要求 D.各单位从事会计工作的人员是否具有会计从业资格
5、在下列事项中不属于国家会计监督范围的是（ A.账薄设置情况 B.会计资料的真实性和完整性 C.单位负责人的任用 D.会计从业资格证书的持有情况
（1）委托单位应当如实地向注册会计师提供相关的会计资 料。 （2）任何人不得干扰注册会计师独立开展审计业务。
（二）注册会计师审计与内部审计的关系 1.联系。 主要联系是，两者都是现代审计体系的重要组成部分，都关 注内部控制的健全性和有效性。注册会计师审计中可能会 涉及对内部神经成果的利用等。
2.区别。注册会计师审计与内部审计从审计目标、独立性、 方式、职责和作用等也存在区别。
三位一体的会计监督体系
三位指： 单位内部的会计监督、 社会监督（以注册会计师为主体） 政府监督（以财政部门为主体）
单位内部监督 （内部）
社会监督 （外部）
政府监督 （外部）
一体指各层次监督之间的相互联系、相互协调形成一个有机 的整体
例题（多选） 下列各项中，属于会计监督体系组成部分的有（ A.社会舆论监督 B.单位内部会计监督 C.以注册会计师为主体的会计工作社会监督 D.以政府财政部门为主体的会计工作政府监督
会计监督财务管理制度(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了加强企业财务管理，规范会计行为，提高会计信息质量，保护投资者和其他利益相关者的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》等法律法规，结合本企业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本企业所有会计部门和财务人员，以及其他参与财务管理活动的部门和个人。
第三条本制度遵循以下原则：（一）合法性原则：会计监督和财务管理活动必须遵守国家法律法规和本企业的规章制度。
（二）真实性原则：会计凭证、账簿、报表等会计资料必须真实、完整、准确。
（三）及时性原则：会计信息必须及时、准确地反映企业的财务状况和经营成果。
（四）保密性原则：企业财务信息应当严格保密，未经授权不得对外泄露。
（五）责任制原则：明确会计监督和财务管理责任，确保财务活动的合规性。
第二章会计监督第四条会计监督是企业内部控制的重要组成部分，是企业实现财务管理目标的重要手段。
第五条会计监督主要包括以下内容：（一）对会计凭证的审核：审核会计凭证的真实性、合法性、完整性，确保会计凭证符合国家会计准则和制度要求。
（二）对会计账簿的监督：监督会计账簿的设置、登记、保管等环节，确保账簿的准确性和完整性。
（三）对会计报表的审核：审核会计报表的真实性、合法性、完整性，确保报表能够真实、全面地反映企业的财务状况和经营成果。
（四）对财务活动的监督：监督财务收支、投资、筹资、成本费用等财务活动的合规性，确保财务活动符合国家法律法规和企业规章制度。
第六条会计监督人员应当具备以下条件：（一）具有会计从业资格证书。
（二）熟悉国家会计法律法规和企业规章制度。
（三）具备良好的职业道德和职业操守。
（四）具备较强的业务能力和分析判断能力。
第七条会计监督人员的主要职责：（一）对会计凭证、账簿、报表等进行审核。
（二）对财务活动进行监督，提出改进意见和建议。
（三）参与企业内部控制体系建设。
（四）参与企业财务风险管理工作。
第三章财务管理第八条财务管理是企业实现财务管理目标的重要手段，是企业内部控制的重要组成部分。
《保险公司会计制度》
《保险公司会计制度》第一章总则第一条为了规范保险公司的会计核算和财务管理，真实、完整、准确地反映保险公司的财务状况、经营成果和现金流量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于在中华人民共和国境内依法设立的人寿保险公司、财产保险公司和再保险公司。
第三条保险公司的会计核算应当遵循真实性、合法性、完整性、连续性和及时性原则。
第四条保险公司的会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
第二章会计核算第五条保险公司应当根据企业会计准则的规定，设置会计科目，确认会计要素。
会计科目设置应当符合保险业务特点，充分反映保险公司的财务状况、经营成果和现金流量。
第六条保险公司应当采用权责发生制原则进行会计核算。
第七条保险公司应当根据实际发生的保险业务，确认保费收入、赔付支出、费用和成本等。
第八条保险公司应当对保险合同进行分类，分别按照长期保险合同和短期保险合同进行会计处理。
第九条保险公司应当对保险责任准备金进行充足性测试，确保保险责任准备金的充足性。
第十条保险公司应当对资产进行定期评估，确保资产的价值真实、准确。
第十一条保险公司应当根据实际发生的现金流量，确认现金流量表。
第三章财务报告第十二条保险公司应当定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
第十三条保险公司应当编制合并财务报表，反映保险公司及其子公司的财务状况、经营成果和现金流量。
第十四条保险公司应当编制年度财务报告，并及时向股东、监管机构和公众披露。
第十五条保险公司应当建立健全内部控制制度，确保财务报告的真实、完整、准确。
第四章会计监督与审计第十六条保险公司应当建立健全会计监督制度，对会计核算和财务报告的真实性、完整性和准确性进行监督。
第十七条保险公司应当定期进行内部审计，评估会计核算和财务报告的合规性、有效性和准确性。
第十八条保险公司应当接受外部审计，配合审计机关、监管机构和其他有关部门的审计和检查。
行政单位会计记账制度范本
行政单位会计记账制度范本第一章总则第一条为了规范行政单位会计核算，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》和其他有关法律、行政法规和部门规章，制定本制度。
第二条本制度适用于各级各类国家机关、政党组织（以下统称行政单位）。
第三条行政单位会计核算目标是向会计信息使用者提供与行政单位财务状况、预算执行情况等有关的会计信息，反映行政单位受托责任的履行情况，有助于会计信息使用者进行管理、监督和决策。
第四条行政单位应当对其自身发生的经济业务或者事项进行会计核算。
第五条行政单位会计核算应当以行政单位各项业务活动持续正常地进行为前提。
第六条行政单位应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务报表。
会计期间至少分为年度和月度。
会计年度、月度等会计期间的起讫日期采用公历日期。
第七条行政单位会计核算应当以人民币作为记账本位币。
发生外币业务时，应当将有关外币金额折算为人民币金额计量。
第八条行政单位会计应当按照业务或事项的经济特征确定会计要素。
会计要素包括资产、负债、净资产、收入和支出。
第九条行政单位会计核算一般采用收付实现制，特殊经济业务和事项应当按照本制度的规定采用权责发生制。
第二章会计记账规则第十条行政单位应当建立健全会计账簿体系，按照会计科目设置会计账簿，确保账簿的完整性和连续性。
第十一条行政单位应当根据经济业务的性质和金额大小，分别采用不同的记账方法。
金额较小、频繁发生的经济业务可以采用简化记账方法，金额较大、不经常发生的经济业务应当采用详细记账方法。
第十二条行政单位记账时，应当确保会计凭证的真实性、合法性和完整性。
记账依据包括原始凭证、汇总凭证和其他有关证明文件。
第十三条行政单位记账时，应当按照借贷记账法进行。
资产类科目增加记借方，减少记贷方；负债类科目增加记贷方，减少记借方；共同类科目根据具体情况进行借贷记账。
第十四条行政单位应当定期进行账务核对，确保账务准确无误。
账务核对主要包括账账核对、账证核对和账实核对。
1-4会计监督(笔记)
第四节会计监督《会计法》以法律的形式确立了三位一体的会计监督体系：单位内部的会计监督（内部监督）、政府监督和社会监督（外部监督）。
【例题·多选题】下列各项中，属于会计监督体系组成部分的有（BCD）。
A.社会舆论监督B.单位内部会计监督C.以注册会计师为主体的会计工作社会监督D.以政府财政部门为主体的会计工作政府监督●内部监督的本质是内部控制；●社会监督是对内部监督的再监督，其特征是监督行为的独立性和有偿性；●政府监督是对内部监督和社会监督的再监督，其特征是强制性和无偿性。
一、单位内部会计监督单位内部会计监督制度，是指为了保护单位资产的安全，完整，保证其经营活动符合国家法律、法规和内部有关管理制度，提高经营管理水平和效率，而在单位内部采取的一系列相互制约的、相互监督的制度和方法。
(一)单位内部会计监督的主体和对象内部会计监督的主体：单位的会计机构和会计人员；内部会计监督的对象：单位的经济活动。
单位负责人负责单位内部会计监督制度的组织实施，对本单位内部会计监督制度的建立及有效实施承担最终责任。
【例题·多选题】下列各项中，属于单位内部会计监督主体的是各单位的（BC）。
A.审计机构B.会计机构C.会计人员D.审计人员【例题·判断题】根据《会计法》的规定，单位内部会计监督的对象是会计机构、会计人员。
（错）(二)单位内部会计监督制度的基本要求1.会计事项相关人员的职责权限应当明确记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；2.重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确。
3.财产清查的范围、期限和组织程序应当明确。
4.对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。
【例题·多选题】下列各项中，属于《会计法》规定的单位内部会计监督制度要求的有（ABC）。
会计监督存货管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了加强企业存货管理，确保存货的真实性、完整性和安全性，提高存货使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规，结合企业实际情况，制定本规定。
第二条本规定适用于企业内部所有存货的采购、验收、保管、使用、报废等各个环节。
第三条企业应当建立健全存货管理制度，明确各部门、各岗位的职责，确保存货管理的规范化和科学化。
第四条企业存货管理应当遵循以下原则：（一）合法合规原则：存货管理必须符合国家法律法规和行业标准。
（二）效益原则：合理控制存货水平，提高资金使用效率。
（三）责任原则：明确存货管理责任，确保存货安全。
（四）监督原则：加强会计监督，确保存货管理规范运行。
第二章存货的分类及核算第五条存货分为以下几类：（一）原材料：指企业在生产过程中直接消耗或构成产品实体的物质。
（二）在产品：指企业正在加工或尚未完成加工的产品。
（三）半成品：指企业已经完成部分加工，但尚未达到成品要求的产品。
（四）成品：指企业生产完成并准备销售或使用的商品。
（五）包装物：指用于包装产品的容器、材料等。
（六）低值易耗品：指使用寿命较短、价值较低的物品。
第六条存货的核算方法：（一）存货采用实际成本核算，按照取得成本计入存货价值。
（二）存货的发出，按照先进先出法、加权平均法、移动加权平均法等方法计算发出存货的成本。
（三）存货的盘盈、盘亏，按照实际发生额计入当期损益。
第三章存货的采购与验收第七条存货采购应当遵循以下程序：（一）编制采购计划，明确采购品种、数量、质量、价格、供应商等信息。
（二）审批采购计划，确保采购计划的合理性和合法性。
（三）选择供应商，签订采购合同。
（四）按照合同约定进行采购。
第八条存货验收应当遵循以下程序：（一）验收人员应当具备相应的专业知识和技能。
（二）验收时，应当核对采购计划、合同、发票等单据，检查存货的品种、规格、数量、质量等。
（三）验收完成后，应当填写验收报告，并由验收人员、采购人员、保管人员签字确认。
会计监督的基础
会计监督的基础
会计监督是指对企业的会计账务、财务报表和财务状况进行监督
和审查，以确保公司财务状况的真实可靠、符合法律法规、会计准则
和财务政策等相关规定。
会计监督的基础可以概括为以下五个方面：
1.法律制度基础：会计监督依据法律法规进行，主要包括《中华
人民共和国会计法》、《中华人民共和国审计法》、《企业会计准则》等相关法律法规。
2.会计准则基础：会计准则是指根据国内和国际会计规定的会计
原则、方法和程序，对企业财务活动进行规范。
会计监督是基于会计
准则进行的，它要求企业依据规定的会计制度编制会计账簿，按照规
定的期次编制和报送财务报表，并对财务报表进行审核和监督。
3.财务报表基础：财务报表是企业向外提供财务信息的主要途径，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
会计监督依据财务报表进行，既可以通过审计、审阅和复核财务报表，也可以进行随机监督和日常
管理。
4.内部控制基础：内部控制是指企业为实现经营目标，保障财务
报表的准确性和合法合规性而建立和实施的一系列制度、流程和控制
措施。
会计监督的核心是保障财务报表的准确性和可靠性，所以必须
重视内部控制的建设和完善，加强对企业内部控制体系的监督和评估。
5.审计机构基础：审计机构是负责对企业财务报表进行审计的专业机构，通常是由会计师事务所、审计公司等提供的。
会计监督需要依靠审计机构的公正、专业和有效审计，通过审计报告进行监督和确认企业财务报告的真实性和可靠性。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第四章会计监督的法律制度★★第一节会计监督概述第二节单位内部会计监督第三节会计工作的政府监督第四节会计工作的社会监督案例分析第一节会计监督概述一、什么是会计监督1.概念会计监督，是指单位内部的会计机构和会计人员、依法享有经济监督检查职权的政府有关部门、依法批准成立的社会审计中介组织，对国家机关、社会团体、企业事业单位经济活动的合法性、合理性和会计资料的真实性、完整性以及本单位内部预算执行情况所进行的监督。
2.依据（1）国家有关的法律、法规、规章。
（2）会计法律制度。
（3）单位依据《会计法》和国家统一的会计制度制定的单位内部控制制度。
（4）单位内部的预算、财务计划、业务计划等。
【2007年·多选题】会计监督的主要依据（）。
A.国家法律、法规、规章B.会计法律、法规和国家统一会计制度C.单位内部会计控制制度D.单位内部预算、财务计划、业务计划【答案】ABCD二、会计监督的内容会计监督的内容一共分为五部分：对原始凭证的监督、对会计账簿的监督、对会计报告的监督、对单位财产物资和款项的监督、对财务收支的监督等。
（一）对原始凭证的监督1.监督原始凭证的合法性、真实性。
对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。
对弄虚作假、严重违法的原始凭证应扣留并及时向单位负责人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。
2.监督原始凭证的准确性、完整性。
对记录不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人更正、补充。
（同P54原始凭证审核）（二）对会计账簿的监督1.检查单位是否按规定设置账簿。
2.有无伪造、毁灭会计账簿的情况。
3.会计账簿的启用、记录是否规范。
4.是否涂改、变造会计记录等。
（三）对会计报告的监督1.会计报表的填制质量是否符合标准。
2.会计报告的编制程序是否符合规定。
3.会计报告的报送对象和时间是否符合要求等。
（四）对单位财产物资、款项的监督1.检查单位的财产物资是否账实相符。
（财产物资）2.检查现金、有价证券是否账实相符，是否符合有关的管理规定。
（款项）3.财产清查制度是否健全。
4.检查不良资产和账外资产是否得到合理处理，有无浪费现象等。
（五）对财务收支的监督——主要从审查单位财务收支的合理性、合法性、正确性，审批程序是否完备，单据是否合法，收入是否入账，支出是否合理等方面着手。
（六）其他监督——如审查单位的预算、财务计划、新项目投资等是否符合国家的法律法规、是否符合单位的经济利益等。
三、三位一体的会计监督体系=内部会计监督系统+外部会计监督系统（国家监督和社会监督）★三位一体的会计监督体系1.内部会计监督系统，是初次监督系统，指单位内部通过内部控制、内部审计等一系列的制度、程序和方法，对本单位的会计工作和会计资料及其体现的经济活动进行的监督。
2.外部会计监督系统，是再监督系统，包括国家监督和社会监督。
（1）国家监督，主要指国家有关部门、社会中介组织等在被授权或被委托的情况下，对各单位的会计工作和会计资料及其体现的经济活动进行的监督。
（2）会计工作的社会监督，主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所依法对委托单位的经济活动进行的审计、鉴证的一种监督制度。
3.《会计法》、《内部会计控制规范（试行）》、《财政部门实施会计监督办法》等法律、行政法规、规章，对单位内部会计监督以及国家监督、社会监督都作出了规定。
【2009年·多选题】我国会计监督体系是由（）构成的。
A.单位内部会计监督B.国家监督C.社会监督D.职工代表大会监督【答案】ABC【2008年·判断题】相对于单位内部会计监督而言，外部会计监督主要是指注册会计师依法接受委托从事的独立审计。
（）【答案】错第二节单位内部会计监督一、单位内部会计监督的概念及其主体和对象（一）概念单位内部会计监督，是指为了保护单位资产的安全、完整，保证其经营活动符合国家法律、法规和内部有关管理制度，提高经营管理水平和效率，而在单位内部采取的一系列相互制约、相互监督的制度和方法。
各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度和内部控制制度。
（可结合本教材第七章第三节相关内容进行学习，教材P146）（二）主体——各单位的会计机构和会计人员★单位内部会计监督制度的实施部门为单位的会计机构，具体操作者为单位的会计人员。
【2009年·多选题】单位内部会计监督的主体是（）。
A.会计机构B.审计机构C.会计人员D.审计人员【答案】AC【2008年·单选题】单位内部会计监督的主体是各单位的（）。
A.会计机构、会计人员B.单位负责人C.审计人员D.纪检监察人员【答案】A（三）对象——单位的经济活动★★单位负责人应负责对内部会计监督制度的组织实施，对本单位内部会计监督制度的建立及有效实施承担最终责任。
【2009年·单选题】单位内部会计监督的对象（）。
A.本单位的经济活动B.本单位的会计机构和会计人员C.本单位负责人D.本单位经济业务的经办人员【答案】A【2008年·多选题】下列关于单位内部会计监督的提法中，正确的有（）。
A.单位负责人负责内部会计监督制度的组织实施B.会计人员和单位内部其他人员是内部会计监督制度的具体实施者C.单位负责人对内部会计监督实施情况承担最终责任D.内部会计监督就是会计机构、会计人员监督单位负责人【答案】AC二、会计机构和会计人员在单位内部会计监督中的职权★1.对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的会计事项，会计机构和会计人员有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。
一是《会计法》赋予的监督权；二是单位负责人在单位内部会计监督制度中赋予的监督权。
2.发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，会计机构和会计人员按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。
对会计资料实施有效控制和监督，是会计机构和会计人员的基本职责。
三、单位内部会计监督制度的基本要求（《会计法》规定）★★1.记账人员与经济业务事项或会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员（经济业务事项的经办人、审批人、仓储保管人和负责办理会计事项的报账人、记账人等）的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。
（1）明确职责权限——避免因职责不清而相互推诿和越权行事，造成管理失控。
（2）实行职务分离——可以有效防止因权限集中、职务重叠而造成的贪污、舞弊和决策失误。
（3）实行相互制约——将失误、舞弊控制在最低限度。
【2009年·多选题】按照《中华人民共和国会计法》的规定,记账人员与经济业务事项的（）的职责权限应明确,并相互分离,相互制约。
A.审批人员B.经办人员C.财物保管人员D.稽核人员【答案】ABC2.重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约的程序应当明确。
所谓重大对外投资，是指单位数额较大、具有战略地位的对外投资，与一般性的收益性证券投资有显著区别。
重大资产处置，是指价值较高的资产的清理、报废、置换、出售等，与一般的产品销售不同。
重大资金调度是指数额较大的资金收入、付出、投放、收回等，与日常的资金收付不同。
3.财产清查的范围、期限和组织程序应当明确。
财产清查制度是单位内部会计监督制度的重要内容之一。
财产清查的范围，指的是进行全面清查还是局部清查；财产清查的期限指的是进行定期清查还是临时清查；财产清查组织程序指的是涉及清查工作的承担机构、工作部署、清查结果的处理程序等。
4.对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。
内部审计是指在各单位负责人的领导下，在单位内设置独立的审计机构和配备专职的审计人员，根据国家法律、法规和政策规定，采用一定的程序和方法。
有内部审计机构或内部审计人员的单位，由内部审计机构或内部审计人员审计，没有设置内部审计机构或内部审计人员的单位，也可以由其他负责监督的机构、人员审计，如公司制企业的监事会、单位的纪检监察部门等。
四、单位内部控制制度单位内部控制制度，是指单位为了保护资产安全、完整，提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度及单位经营管理方针的执行，避免和降低风险，提高经营管理效率，实现单位经营目标而制定的一系列控制措施、方法和程序。
单位内部控制制度的方法主要有：1.不相容职务相互分离控制出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
记账人员与经济业务事项或会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。
2.授权批准控制（1）授权批准形式通常有一般授权和特别授权之分。
例如，某企业规定，在处理材料采购业务时，对于≤5000元的材料采购业务，采购员有权根据采购计划和市场实际情况自行决定是否购进——一般授权；而对于金额＞5000元的材料采购业务，则必须经过主管领导批准方可购买——特别授权。
一般授权，是对办理常规性的经济业务的权力、条件和有关责任者作出的规定，在日常业务处理中可以按照规定的权限范围（包括制定产品销售价格的权力、购买固定资产的权力以及招聘员工的权力等）和有关职责自行办理。
特别授权，指授权处理非常规性交易事件，如重大的筹资行为、投资决策、资本支出和股票发行等。
特别授权也可以用于超过一般授权限制的常规交易。
【例题·多选题】授权批准控制要求单位应当明确规定会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，授权批准的形式有（）。
A.基本授权B.特殊授权C.一般授权D.特别授权【答案】CD（2）单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。
3.会计系统控制这种控制方法要求单位依据《会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本单位的内部会计控制制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。
4.预算控制（全面预算控制）内容可以涵盖单位经营活动的全过程，包括筹资、采购、生产、销售、投资等诸多方面。
并要求单位加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审订、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。
预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行集体审批。
严格控制无预算的资金支出。
【例题·判断题】预算内资金实行单位负责人限额审批，限额以上资金实行集体审批。
（）【答案】错5.财产保全控制这种方法要求单位限制未经授权的人员对财产的直接接触（接近控制），采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。
财产保全控制主要包括：接近控制、定期盘点控制等。