ERP中的借贷关系表
大型ERP系统AP功能结构图
本源码下载地址：/****企业管理信息系统应付系统业务流程说明书****网络科技有限公司2000/11/011 总体流程 ????????? ??????????? ????? ????? ?????????????? ???????? ????????????????? ?????? ????????? ?????????? NoYes ???? ?? ??? ??? Yes ?? ??????????? ??? Yes ????? ??? ??? Yes ?????? ?????? ?????? ?????? ???? ?????? ?? ?? ?????/????? ?? ?? ???? ???? ?? ???????? ?? ??????/?????? ?? ?? ???? ???? ????? ???? ?? ??????/????/????????????????? ????(????,??,??????,????,)???? ??????????????????????????????? ??????? ??????? ?????? ??????? ??????? ???????? ?????????? ?应付系统系统参数基础资料综合业务供应商资料基本数据凭证模板其它分析应付款分析其它基础资料退出采购发票序时薄应付单录入付款单录入退款单录入应付票据录入应付冲应付单序时薄预付冲应付单序时薄核销核销日志帐龄分析应付款汇总表付款汇总表付款明细表往来对帐单应付款明细表到期债务明细表采购发票录入应付单序时薄应付票据序时薄退款单序时薄付款单序时薄凭证管理日常业务期初数据录入应付帐款余额录入预付帐款余额录入应付票据余额录入结束初始化 转帐业务应付冲应付单录入预付冲应付单录入与总帐对帐应付计息期末处理预付款分析应付票据分析其它应付款分析 其它应付款明细表其它应付款欠款分析应付票据汇总表应付票据明细表预付款汇总表预付款明细表预付款冲销查询系统功能点（菜单项）功能描述（functions description ） 系统参数 设置和显示应付系统启用和运行所必须的参数，参数 有：会计期间信息、科目信息等，这些必须先定义，它 们是使用应付系统的前提。
浅谈ERP会计、REA会计和AFTF会计的比较
浅谈ERP会计、REA会计和AFTF会计的比较浅谈ERP会计、REA会计和AFTF会计的比较随着市场经济和现代信息技术的迅速发展,传统会计已经难以满足企业对信息数量及质量的需求,ERP会计、REA会计和AFTF会计等新型会计模式应运而生。
本文在论述ERP会计、REA会计及AFTF会计3种会计新模式的基础上,对三者之间的联系和区别进行了探讨。
摘要：随着市场经济和现代信息技术的迅速发展，传统会计已经难以满足企业对信息数量及质量的需求，ERP会计、REA会计和AFTF会计等新型会计模式应运而生。
本文在论述ERP会计、REA会计及AFTF会计3种会计新模式的基础上，对三者之间的联系和区别进行了探讨。
关键词：ERP会计;REA会计;AFTF会计1 、引言随着经济全球化、多样化的发展以及互联网的迅速普及、市场竞争的加剧，企业决策质量对企业竞争力的影响越来越大，从而要求会计信息系统提供的信息更加全面化、实时化、个性化。
传统会计已经难以满足在这样的市场环境下企业对信息的需求。
因此，面对国内外市场的新形势，专家学者们都在不断探索新的会计模式，网络会计、事项会计、价值链会计等会计新模式应运而生，其中，ERP会计和REA会计是理论较为系统完善、实践应用较多的会计新模式，而AFTF是近年来新提出的具有整合意义的最新的会计模式。
2 、ERP会计ERP是Enterprise Resource Planning(企业资源计划)的简称，它利用计算机技术，把企业的物流、资金流、人流、信息流等统一起来进行集中管理。
它不仅把企业内部的资源整合起来，而且把企业、客户、供应商三方的资源整合在一起，实现了提高企业决策能力、提高作业效率以及改善经营情况的目标。
ERP的产生经历了4个阶段，即从20世纪60年代的MRP系统，到20世纪70年代的闭环MRP，再到20世纪80年代的闭环MRPⅡ，最后到20世纪90年代产生较为完善的ERP系统。
ERP会计是建立在一个开放的、数据共享性强的信息系统之上的。
企业资源规划(erp)
处理制约因素五个步骤
1 找出系统的制约因素。分清重要性顺序 2 千方百计挖掘制约因素的潜力 3 调整其它相关的各种因素。按照瓶颈工序的“行军鼓点”安排计划 4 运用各种分析方法，找出缓解系统制约因素的措施 5 若第4步改变了原有的制约因素，则回到第1步反复运行
M.E.Porter 教授的价值链
企业基础（管理/计划/财会/法律/政府事务/质量）
双赢 / 多赢 企业必须：在满足客户价值的前提下， 提高产品和服务质量，降低成本，获取利润
质量 客户价值
价格
产品 服务 成本 利润
企业提供
企业控制 企业价值
3. MRP —— 不出现短缺又不积压库存
重点： 物料的管理特性 MRP的基本原理 MRP系统如何体现信息集成 MRP的运算方法
技术
生产
可行？
车间
供应商信息 采购作业 车间作业
应
供应
付 帐
成本会计
成本
业绩评价
决 物料系统 策 层
宏
观
计 划 层
微
观
执 行 控 制 层
基础数据 相互关系 与 设置顺序
供应商 / 客户信息
静 车间 / 部门 工作中心
态
信
成本/利润中心
会计科目
息
物料分类/类型
仓库
货位
动
库存信息
态
信
应求信息
息
工艺路线 / 提前期
重视培训 培训是成功的重要因素
业务部门各司其责 ISO责9任00清0晰：1专98人7采（集第处一理版信）息
书面程序有章可循记录可查文档齐全
控制工艺
变动有据
1工修9作改9准通4则知（与单第工制二作度版规）程、历史记录
(完整版)常用会计科目借贷关系表
贷方
借方
在建工程
借方
贷方
投资收益
贷方
借方
无形资产
借方
贷方
营业外收入
贷方
借方
长期待摊费用
借方
贷方
主营业务成本
借方
贷方
负
债
类
短期借款
贷方
借方
其他业务成本
借方
贷方
应付票据
贷方
借方
营业税金及附加
借方
贷方
应付账款
贷方
借方
销售费用
借方
贷方
预收账款
贷方
借方
管理费用
借方
贷方
应付职工薪酬
贷方
借方
财务费用
借方
常用会计科目借贷关系表
资
产
类
名称
增增加
减少
库存现金
借方
贷方
应付利息
贷方
借方
银行存款
借方
贷方
应付股利
贷方
借方
交易性金融资产
借方
贷方
其他应付款
贷方
借方
应收账款
借方
贷方
长期借款
贷方
借方
预付账款
借方
贷方
应付债券
贷方
借方
应收股利
借方
贷方
长期应付款
贷方
借方
其他应收款
借方
贷方
所有
者权
益类
实收资本
贷方
借方
坏账准备
贷方
借方
资本公积
贷方
借方
在途物资
借方
贷方
盈余公积
会计科目明细表及借贷方向使用说明
会计科目明细表及借贷方向使用说明在企业的财务核算中，会计科目明细表是一项至关重要的工具，它为我们清晰地展示了各种经济业务所对应的会计科目，以及这些科目的借贷方向。
准确理解和运用会计科目明细表及其借贷方向，对于保证财务数据的准确性和可靠性具有不可忽视的作用。
一、资产类会计科目1、库存现金“库存现金”科目用于核算企业的库存现金。
当企业增加库存现金时，记入借方；减少库存现金时，记入贷方。
比如，企业从银行提取现金，库存现金增加，借记“库存现金”；企业用现金支付费用，库存现金减少，贷记“库存现金”。
2、银行存款“银行存款”科目反映企业存放在银行或其他金融机构的各种款项。
企业将款项存入银行，银行存款增加，记借方；从银行支取款项，银行存款减少，记贷方。
例如，收到客户的货款存入银行，借记“银行存款”；支付供应商货款通过银行转账，贷记“银行存款”。
3、应收账款“应收账款”用于核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
当企业发生应收账款时，借记“应收账款”；收回账款时，贷记“应收账款”。
假设企业销售商品给客户，尚未收到货款，就借记“应收账款”；之后收到客户支付的货款，就贷记“应收账款”。
4、存货存货包括原材料、在产品、库存商品等。
购进存货时，存货增加，记借方；销售或耗用存货时，存货减少，记贷方。
比如，购入原材料，借记“原材料”；生产领用原材料，贷记“原材料”。
5、固定资产“固定资产”科目核算企业持有的固定资产原价。
企业购入固定资产时，记借方；处置固定资产时，记贷方。
例如，购买一台机器设备，借记“固定资产”；出售旧设备，贷记“固定资产”。
二、负债类会计科目1、短期借款“短期借款”用于核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在 1年以下（含 1 年）的各种借款。
企业取得短期借款，记入贷方；偿还短期借款时，记入借方。
当企业从银行借入短期借款时，贷记“短期借款”；到期归还借款本金时，借记“短期借款”。
2、应付账款“应付账款”科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
易图ERP 财务管理操作说明
-----------------------------财务管理操作说明------------------------------ 财务管理模块主要为企业减少成本、节省开支、科学分配、建立系统完备的行政档案。
财务管理是企业管理的重要组成部分，渗透到企业的各个领域、各个环节之中。
财务管理直接关系到企业的生存与发展，从某种意义上说，财务管理是企业可持续发展的一个关键。
1.对初始设置与基本设置，进行设置（1）摘要类别设置（2）摘要信息设置（3）科目期初值设置---注：在设置科目期初值时，先要选择期数、币别；设置结束后，进行试算平衡检查（平衡），结束初始化（才能登记凭证）其他处理说明：期初值设置只有在初始化第一次使用系统的时候进行操作已定义的期初值不可修改次月显示上月期末处理的余额（4）会计科目设置----科目编码按国家统一规则进行添加新增会计科目时、会计编码和名称非空、重复进行验证会计科目编码保持唯一性、子级科目应在上级科目编码的基础上新增编码（注：目前系统无法对已添加的会计科目进行删除操作）（5）期末项目设置----固定资产折旧、损益结转、期末调汇（内置），可对其状态进行修改（6）辅助核算类别设置（7）币种类别设置（8）新建凭证模板（9）凭证模板列表（10）基本设置—单据编号设置2. 固定资产管理设置：（1）固定资产类别设置（2）新建固定资产---净值=原值*数量-期初累计折旧-期初减值准备计提=原值-期初累计折旧-期初减值准备-月折旧额-计提本期减值准备计提方法：〈1〉. 年限平均法年折旧率=(1-预计净残值率) / 预计使用年限*100%月折旧率=年折旧率/12月折旧额=月折旧率*原价〈2〉. 工作量法工作量折旧额=原价*（1-残值率）/ 预计总工作量月折旧额=月工作量*工作量的折旧额〈3〉. 年数总和法年折旧率＝尚可使用年限/(预计使用年限×（预计使用年限＋1）÷2)×100%月折旧率=年折旧率/12月折旧额=（固定资产原值一预计净残值）*月折旧率说明：预计净残值=预计净残值率*原值预计净残值是在增加固定资产时确定的预计净残值率与原值的乘积〈4〉. 双倍余额递减法年折旧率=2/预计使用年限*100%月折旧率=年折旧率/12月折旧额=固定资产净值*月折旧率（3）固定资产列表---累计折旧（财务处理—期末处理—固定资产折旧期末处理）（4）固定资产批量导入（5）固定资产导入日志3. 出纳管理（1）新建发票---往来单位（供应商---采购管理---供应商档案、客户—客户管理—客户档案、其他客户—供应链设置—往来单位设置—其他往来单位档案）（2）发票列表—对销售订单而言，确认、登记凭证之后，结算状态为：未结算新建收款单，收款登记后，结算状态为：已结算倘若款项还未收完，结算状态为：结算中同理，其他发票也是一样的（3）新建收款单---发票号（关联的业务单类型：销售订单、代销结算单、采购退货单、销售发货单）收款方式：现金、银行转账（可选择银行、录入银行账号）（4）收款单列表（5）新建付款单—发票号（关联的业务单类型：采购订单、销售退货单、采购到货单）收款方式：现金、银行转账（可选择银行、录入银行账号）（6）付款单列表（7）新建存取款单---类别：存款、取款（8）存取款单列表（9）新建内部转账单（10）内部转账列表（11）新建费用票据在选择源单类型时，特别要留意的是费用报销单（与行为管理—费用管理关联）----往来单位类型选择：供应商往来单位：关联供应商档案（采购管理—供应商档案列表）----往来单位类型选择：客户往来单位：关联客户档案（客户管理—客户档案）----往来单位类型选择：职员往来单位：关联组织结构图（人力资源—组织管理）（12）费用票据列表4. 财务处理（1）新建凭证---方式1：直接新建 2.从流水账中选择（原始单据分类—出纳---关联收款单、付款单、内部转账单、存取款单）（原始单分类—出库—关联销售出库单、其他出库单、红冲出库单）选择对应单据，凭证明细中关联相关的数据（注意：从流水账中选择时，已登账的数据不会显示）（2）凭证列表---反审核操作流程：先反结账-----→反登帐---------→反审核操作（3）期末处理---固定资产折旧期末调汇结转损益---期末时，将各损益类科目的余额转入＂本年利润＂科目，以反映企业在一个会计期间内实现的利润或亏损总额。
财务制度里的借和贷
财务制度里的借和贷
一、借方：
1. 资产账户：资产账户是企业在经营活动中拥有的各种资源或权益的交易记录，包括现金、存货、固定资产等。
所有资产发生的增加都应该在借方记录。
2. 成本费用账户：成本费用账户用于记录企业在生产经营过程中发生的各种成本和费用，
如原材料采购成本、劳动力成本、折旧费用等。
这些成本和费用的发生都应该在借方记录。
3. 收入账户：企业通过销售产品或提供服务所获得的收入应该在借方记录。
收入是企业经
营活动的主要来源之一。
4. 股东权益账户：股东权益是企业所有者对企业资产的所有权权益。
股东向企业注入的资
金应该在借方记录，表示企业的净资产增加。
二、贷方：
1. 负债账户：负债账户用于记录企业对外部机构或个人的债务，比如银行贷款、应付账款、应付工资等。
所有负债的增加都应该在贷方记录。
2. 成本费用账户：与借方相对应，贷方应该记录所有成本费用的减少，包括原材料的消耗、服务费用的支付等。
3. 收入账户：与借方相对应，贷方应该记录所有收入的减少，比如退货退款、折扣支出等。
4. 股东权益账户：企业向股东支付分红或进行减资等情况都应该在贷方记录，表示企业的
净资产减少。
以上是财务制度中借和贷的概述，企业应根据具体情况建立相应的会计科目和账户，确保
财务记录的准确和规范。
只有良好的财务制度和会计处理才能保障企业的财务健康和经营
稳定。
DMAAI大全
收货和凭证匹配 AAI这些自动会计指令文件决定，在你输入采购定单收货或生成凭证时，要借记和贷记的帐户。
4310 （借：暂估库存 4320）日记帐分录会借记到由“采购收货单”程序所生成的库存评估帐户。
4315 （借：非库存暂估4315）当你在采购定单上不用帐号时，日记帐分录会借记到由“采购收货单”程序生成的非存储的库存帐户。
4320 （贷：暂估应付 4310、4315）日记帐分录会贷记或借记到由“采购收货”程序和“凭证配对”程序生成的已收货但未开凭证的帐户。
差异 AAI此自动会计指令文件决定，在项目成本有差异时要借记和贷记的帐户。
4330日记帐分录会贷记或借记到由“凭证匹配”程序所生成的收货成本/实际支付成本差异帐户。
4332日记帐分录会贷记或借记到由“凭证匹配”程序生成的实际支付成本差异/销售成本帐户。
4335日记帐分录会贷记或借记到由“凭证收货”程序生成的标准成本/实际成本差异帐户。
4337日记帐分录会借记到由“采购收货单”程序生成的制造物料负担帐户。
（与标准成本连用。
）4340日记帐分录会贷记或借记到由“凭证配对”程序生成的记录汇率差异帐户。
如果收货和创建凭证时的采购汇率不同，就会出现差异。
纳税义务的自动会计指令此自动会计指令文件决定，当你处理纳税义务时要借记或贷记的帐户。
4350 （借：暂估库存 4355）日记帐分录会借记到由“采购收货单和凭证匹配”程序生成的应计采购税。
4355 （贷：应交税金—进项 4350）日记帐分录会贷记到由“采购收货单”程序生成的已收货但未开凭证的临时纳税义务帐户。
收货路径的自动会计指令此自动会计指令文件决定，当你用收货路径处理项目时要借记或贷记的帐户。
4375日记帐分录会借记到在收货路径处理过程中生成的库存处置帐户。
一般而言，这是由于有损坏货品。
然而，仍然需要付款。
卸岸成本的自动会计指令此自动会计指令文件决定，当你处理卸岸成本时要借记或贷记的帐户。
4385日记帐分录会借记由“采购收货单”、“单独卸岸成本”或“凭证配对”程序生成的卸岸成本/开支调整。
会计中各账户名称及借贷方向
会计中各账户名称及借贷方向1、为了能归集原材料的采购成本，需要设置“在途物资"账户.借方用于归集原材料的采购成本.原材料入库后,从其贷方余额转让“原材料”账户.其借方余额表示已付款、未入库的材料实际采购成本.2、为了总括地核算和监督库存原材料的收入、发出和结存情况及其增减变动，企业应设置“原材料”账户。
原材料验收入库时，按入库原材料的实际采购成本借记“原材料”科目。
领用或发出原材料料时，按发出原材料的实际采购成本贷记“原材料"科目.该账户的借方余额表示库存原材料的实际采购成本。
3、为了总括地核算和监督企业库存现金的收入、支付和结存情况，企业应设置“库存现金”账户。
企业收到现金时，按实收金额借记“库存现金"科目。
支出现金时，按实际支出金额贷记“库存现金”科目。
该账户的借方余额表示库存现金的实际数额4、为了总括地核算和监督企业存放在银行款项的收入、支付和结存情况,企业应设置“银行存款"账户。
企业收到款项存入银行时,按实际存入银行的款项借记“银行存款”科目。
提取和支出存款时，按实际提取或支出金额贷记“银行存款”科目.该账户的借方余额表示存放在银行的实际款项.5、为了总括地核算和监督企业因购买原材料而与供应单位发生的结算债务的增减变化和结果，企业应设置“应付账款"账户。
发生应付供应单位款项时,按实际应付款项贷记“应付账款"科目。
归还供应单位款项时，按实际归还的款项借记“应付账款”科目。
该账户的贷方余额表示实际应付给供应单位的款项。
6、为了总括地核算和监督企业因购买原材料预付货款而与供应单位发生的结算债权的增减变化和结果，企业应设置“预付账款”账户.发生预付供应单位款项时，按实际预付的款项借记“预付账款"科目。
收到供应单位提供的产品或劳务，冲销预付供应单位款项时，贷记“预付账款"科目.该账户的借方余额表示尚未收到产品的预付款项。
ERP中的财务管理系统的集成
ERP中的财务管理集成财务四大根底模块ERP系统是分模块的，在财务会计领域，一般总会有如下的4大模块：总帐，应收帐款，应付帐款和固定资产。
如图一所示，这四个模块本身是相互集成的〔图中以连接模块的线条代表模块间的集成〕，比方当用户对应收，应付和资产三个明细分类帐进行操作时，系统会自动更新总分类帐中的数据。
这四大根底模块可以构成一个独立的会计软件–它具有和其他会计软件一样的特征：帐务处理和业务处理是分开的。
所谓业务处理是指企业日常运作的具体业务，比方根据销售定单和定单履行情况开出销售发票；根据采购定单和收货情况校验收到的发票；以及所有的库存收发业务等等。
而所谓帐务处理是指财务人员根据原始凭证〔包括外部的，如发票，和内部的，如入库单〕编制会计分录，在系统中记录下来。
对于一般会计软件而言帐务处理和业务处理是分开的，它们之间是通过单据在企业内部其他部门和财务部门间的传递和核对完成的，同时财务人员需要利用专业知识分析业务和编制分录。
同时除了最根底的借贷，科目和金额以外，财务人员可能还需要手工录入一些附加信息，以利于日后做一些简单的汇总分析，这些附加信息是以凭证输入时的附加字段表达的。
图一右下角红色的粗箭头代表了这种分开处理的过程。
虽然大方向上是一致的，但是不同的软件之间在功能上还是会有很大的差异的，图一中列举了一些这四大根底模块的功能。
模块外部的红色箭头是需要手工输入的功能，模块内部的那么是系统可以自动完成的功能。
事实上有些功能已经表达了ERP业务处理和帐务处理统一的特征，比方图一中的红圈所示的自动付款功能。
我们将在下一章中集中介绍这四大模块的根本功能。
集成下的财务会计如果ERP的财务会计模块仅仅是一般会计软件的功能延伸和加强，那它不会在最近的10年间对全球企业的财务实践带来如此巨大的变革。
而ERP本身的集成性，决定了它的财务会计模块完全融入到了企业整体的流程中，图二描述了在集成环境下的财务会计模块。
在物流领域有四个根本的模块：销售，生产，采购和库存管理，企业物流管理的流程和功能不是本文所要讨论的内容，图二中我们大致例举了一些物流模块的根本功能〔在图中各模块内部〕。
详解SAP ERP中的会计凭证
SAP ERP中关于会计凭证的讲解SAP系统在数据处理，无论是业务处理，还是财务处理都会产生大量的凭证，无论是什么凭证，最终的反映形式就是会计凭证。
1.凭证原则Code每笔记账都一直以凭证形式存储，每一凭证都作为前后一致的单位保留在系统中，直至将它归档。
唯有完整凭证可以计入SAP系统；“完整”是指借贷余额为零。
其近一步的条件是完整、准确输入系统配置时定义为“必输（Required）”的字段。
保存凭证或者进入不同凭证项目时，系统自动根据配置检查必输项目是否已经输入或者是否按照标准输入，并发出适当的提示信息，拒绝进行下一步动作，如果输入错误的话。
2.凭证结构Structures每张凭证都有一个凭证抬头（Document Header）和两个以上的行项目（Document Items）组成。
凭证抬头——对整个凭证有效的信息，例如四个日期、文本摘要、凭证类型等等。
行项目(Line Items)——仅仅包含特定项目的信息，如记账码、科目编码、金额、税码、成本对象等有科目、记账码等配置综合决定的信息。
3.凭证特征Features凭证的基本特征包括子分类账/总分类账一体化、自动记账、跨公司代码业务（Across Company Code）。
子分类账/总分类账一体化FI-AR应收账款和FI总分类账、FI-AP应付账款和FI总分类账、FI-AM固定资产明细账和固定资产总账完全一体化的。
明细账建立在供应商、客户、固定资产层次上，在对供应商、客户或者固定资产账户入账的同时，系统自动向总分类账中的统驭科目自动记账。
明细账和总分类账同步更新。
因此，在创建资产负债表之前，不再需要将财务数据从子分类账转入总分类账，可以随时查看公司代码当前的资产负债表。
客户端标准统驭科目是：国内应收账款、国外应收账款、来自合并公司的应收账款。
当然，有些集团还有集团内和集团外之分。
下图显示了向子分类账入账时，系统将相应的冲销条目实时记入总分类账：自动记账SAP支持很大程度的自动记账，对于AR和AP大部分的凭证，涉及应收账款、应付账款的凭证，如果启用了MM、SD等模块，就能绝大部分基于销售订单或采购订单进行的发票校验等业务自动生成。
Oracle ERP系统借贷关系表
Oracle ERP系统借贷关系表成本核算会计信息归纳按照事务处理的来源类型归纳。
一、采购接收入库和退货：1.接收：借：材料采购（订单价格）贷：应计负债（订单价格）2.入库：借：原材料（标准成本）贷：材料采购（订单价格）借或贷：材料成本差异＿材料订单价格（ppv）3.退货至接收时产生与上面第2步相反的分录，退货至供货商时产生与上面第1步相反的分录。
二、子库存转移：只有转出子库产生分录借：原材料（自制半成品、库存商品）贷：原材料（自制半成品、库存商品）三、杂项事务处理：1.库存增加：借：原材料（自制半成品、库存商品）贷：账户别名（或自定义账户）2.库存减少：与上面相反的分录四、采购发票匹配：借：应计负债（订单价格）应交税金＿增值税＿进项税贷：应付帐款（发票价格）借或贷：材料成本差异＿材料发票价格差异(ipv)五、生产环节：1. 标准工单：①标准工单领料：借：生产成本＿直接生产成本＿材料贷：原材料（自制半成品、库存商品）②标准工单退料：与上面相反的分录③标准工单资源事务处理（即人工）：虽然我司没有在WIP模块进行实际的人工成本核算，但系统会自动核算一笔，基于在定义资源时的吸收账户为“生产成本＿直接生产成本＿直接人工”，系统产生以下分录：借：生产成本＿直接生产成本＿直接人工（包含成本中心信息）贷：生产成本＿直接生产成本＿直接人工（值为零，且只有装配件定义了资源、工艺路线的工单才会产生此分录）因此，在总帐模块处理实际人工和制造费用时，建议：借：生产成本＿生产成本差异＿人工（实发工资）贷：应付工资借：生产成本＿生产成本差异＿费用（实际发生的制造费用）贷：制造费用④标准工单完工入库：借：原材料（自制半成品、库存商品）贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料生产成本＿直接生产成本＿直接人工生产成本＿直接生产成本＿直接费用（仅库存商品会有人工和费用科目）⑤如果按照标准成本生产，即发生成本和冲减成本一致，则工单关闭时没有差异；⑥工单关闭时，如果材料的发生成本比冲减成本大，即多耗料：借：生产成本＿生产成本差异＿材料贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料如果少耗料则产生相反分录。
完整版)常用会计科目借贷关系表
完整版)常用会计科目借贷关系表
下面是常用会计科目借贷关系表：
资产类：
库存现金、银行存款、交易性金融资产、应收账款、预付账款、应收股利、其他应收款、坏账准备。
增加减少方向：
均为借方，除了坏账准备为贷方。
实收资本、所有资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配、在途物资、原材料、库存商品、持有至到期投资、长期股权投资、长期应收款、固定资产、累计折旧、在建工程、无形资产、长期待摊费用。
增加减少方向：
实收资本、所有资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配、在途物资、原材料、库存商品、持有至到期投资、长期股权投资、长期应收款、固定资产、无形资产、长期待摊费用均为借方，累计折旧和在建工程为贷方。
成本类：
生产成本、制造费用、劳务成本。
增加减少方向：
均为借方。
损益类：
投资收益、营业外收入、主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出。
增加减少方向：
投资收益、营业外收入为贷方，其他均为借方。
负债类：
短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬。
增加减少方向：
均为贷方。
用友ERP自定义转账常用公式
用友ERP自定义转账常用公式1、结转制造费用借：生产成本CE（）贷：制造费用QM（制造费用，月）公式含义借：借贷方平衡差额（取对方科目）贷：制造费用本月期末余额2、结转完工产品借：库存商品CE（）贷：生产成本QM（生产成本，月）公式含义借：借贷方平衡差额贷：生产成本本月期末余额3、结转未交增值税借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税QM（增值税销项税额，月）—QM（增值税进项税额，月）+QM（增值税进项税额转出，月）贷：应交税费——未交增值税CE（）公式含义借：增值税销项税额本月期末余额—增值税进项税额本月期末余额+增值税进项税额转出的期末余额贷：借贷平衡差额4、计提城建税和地方教育费附加｛城市维护建设税、教育费附加以“三税”作为税基。
也就是（本期应交的增值税+消费税+营业税）*0.7/0.3)}借：营业税金及附加CE（）贷：应交税费——应交城建税（QM（未交增值税，月）+QM（应交营业税，月）+QM（应交消费税，月）*7%——应交地方教育费附加（QM（未交增值税，月）+QM（应交营业税，月）+QM（应交消费税，月）*3%公式含义借：借贷方差额贷：（未交增值税本月期末余额+应交营业税本月期末余额+应交消费税本月期末余额）*7%（未交增值税本月期末余额+应交营业税本月期末余额+应交消费税本月期末余额）*3%5、计提所得税借：所得税JG（）贷：应交税费——应交所得税JE（本年利润，月）*25%公式含义借：取对方科目的计算结果贷：本年利润本月净发生额*25%6、结转所得税借：本年利润JG（）贷：所得税QM（所得税费用，月）公式含义借：取对方科目的计算结果贷：所得税费用本月期末余额7、结转本年利润借：本年利润QM（本年利润，月）贷：利润分配——未分配利润CE（）公式含义借：本年利润本月期末余额贷：借贷方差额8、提取盈余公积和公益金借：利润分配——提取法定盈余公积金JG（盈余公积——法定盈余公积金）——提取法定公益金JG（盈余公积——法定公益金）贷：盈余公积金——法定盈余公积金FS（利润分配——未分配利润，月，贷）*10%(法定盈余公积是按照“未分配利润”的10%提取)——法定公益金FS（利润分配——未分配利润，月，贷）*5%公式含义借：盈余公积——法定盈余公积金的计算结果盈余公积——法定公益金的计算结果贷：利润分配——未分配利润本月贷方的发生额*10% 利润分配——未分配利润本月贷方的发生额*5%9、结转盈余公积和公益金借：利润分配——未分配利润CE（）贷：利润分配——提取法定盈余公积金FS（利润分配——提取法定盈余公积金，月，借）——提取法定公益金FS（利润分配——提取法定公益金，月，借）公式含义借：借贷方差额贷：利润分配——提取法定盈余公积金本月借方的发生额利润分配——提取法定公益金本月借方的发生额提示：JG（）取对方计算结果（括号内输入具体科目代码；如果括号为空，则默认取对方计算结果）JE（）借贷方净发生额（括号内输入具体科目代码，比如本年利润科目代码）CE（）借贷方平衡差额（括号一般为空）FS（）借方发生额或者贷方发生额（括号内输入具体科目代码）QC（）期初余额（括号内输入具体科目代码）QM（）期末余额（括号内输入具体科目代码）。
再谈ERP费用借贷
再谈ERP费用借贷首先,举个实例, 本期收到屠夫同学上次出差退回的差旅费,计现金250元,在做现金收入的同时,冲减管理费用,参考分录1:借：现金250 元贷：差旅费250元+ 成本中心XXXX(功能范围:管理费用)注:在SAP中科目是扁平的,无明显的层级概念,功能范围表示费用属性。
根据会计原理上对“管理费用”科目的定义解释：借方反映费用的支出数,贷方反映费用的结转数,在手工记帐方式下，费用类帐户一般是借方分析式多栏账，平时发生各项业务登记到借方，只有月底时才从总账贷方转出,出现贷方发生额,明细账仍然用红字从借方转出。
根据这个原理和国内习惯,费用报表通常按借方发生额取数, 假设本期还有其他同学正常发生差旅费(记在借方),根据借方列支的报表上的差旅费金额就失真了。
为了迎合报表和核算需求,国内ERP设计师想出了以下几种典型解决方法：(1). 国内典型解决方法：方法一：借方红字法在借方用红字冲减费用支出数，用蓝字借记现金的增加数,参考分录2:借：差旅费250元+ 成本中心XXXX（红字借记）借：现金250元(蓝字借记)如此, 收到现金做借方增加,也符合会计原理对“现金”的解释,但是它违背了基本的借贷记帐规则:有借必有贷,借贷必平衡，手工记帐时，人们习惯采用这种方式处理此业务,目前电算会计软件规范禁止此种记帐方法。
方法二：借贷红字法借贷方都使用红字,参考分录3:借：差旅费250元+ 成本中心XXXX（红字借记）贷：现金250元（红字借记）有人说这种方法的缺点是,其一,将现金红字登记到贷方,表示现金的减少,更让人难以理解; 其二, 按国内习惯将记账凭证分为收、付、转三类,这笔业务本身为收款业务,反映的却是付款业务,另人费解。
第二种解释另我费解,因为在ERP系统中延续手工记帐的思路,将凭证如此分类,意义不大!方法三：中间科目法处理方法见下面参考分录4:借：现金 250元贷：中间科目250元借：差旅费 + 成本中心XXXX 250元贷：中间科目250元 (红字）这种处理思路纯粹是为了迎合报表编制和会计处理规范要求,非常无聊!方法四：栏目功能法国内会计软件可以将会计科目设置一些属性,比如”往来核算”、”部门”、”项目”等,都可设置为科目属性, 这点实际类似SAP科目对应的字段状态组,科目字段状态组中将某字段设置为必输,则记帐时一定需要输入该字段内容。
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成本核算会计信息归纳，按照事务处理的来源类型归纳。
一、采购接收入库和退货：1.接收：借：材料采购（订单价格）贷：应计负债（订单价格）2.入库：借：原材料（标准成本）贷：材料采购（订单价格）借或贷：材料成本差异＿材料订单价格3.退货至接收时产生与上面第2步相反的分录，退货至供货商时产生与上面第1步相反的分录。
二、子库存转移：只有转出子库产生分录借：原材料（自制半成品、库存商品）贷：原材料（自制半成品、库存商品）三、杂项事务处理：1.库存增加：借：原材料（自制半成品、库存商品）贷：账户别名（或自定义账户）2.库存减少：与上面相反的分录四、采购发票匹配：借：应计负债（订单价格）应交税金＿增值税＿进项税贷：应付帐款（发票价格）借或贷：材料成本差异＿材料发票价格差异五、生产环节：1. 标准工单：① 标准工单领料：借：生产成本＿直接生产成本＿材料贷：原材料（自制半成品、库存商品）② 标准工单退料：与上面相反的分录③ 标准工单资源事务处理（即人工）：虽然我司没有在WIP模块进行实际的人工成本核算，但系统会自动核算一笔，基于在定义资源时的吸收账户为“生产成本＿直接生产成本＿直接人工”，系统产生以下分录：借：生产成本＿直接生产成本＿直接人工（包含成本中心信息）贷：生产成本＿直接生产成本＿直接人工（值为零，且只有装配件定义了资源、工艺路线的工单才会产生此分录）因此，在总帐模块处理实际人工和制造费用时，建议：借：生产成本＿生产成本差异＿人工（实发工资）贷：应付工资借：生产成本＿生产成本差异＿费用（实际发生的制造费用）贷：制造费用④ 标准工单完工入库：借：原材料（自制半成品、库存商品）贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料生产成本＿直接生产成本＿直接人工生产成本＿直接生产成本＿直接费用（仅库存商品会有人工和费用科目）⑤ 如果按照标准成本生产，即发生成本和冲减成本一致，则工单关闭时没有差异；⑥ 工单关闭时，如果材料的发生成本比冲减成本大，即多耗料：借：生产成本＿生产成本差异＿材料贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料如果少耗料则产生相反分录。
生产环节只产生量差，不产生价差。
⑦ 工单关闭时，对于人工和费用产生的分录恒定为：借：生产成本＿直接生产成本＿直接人工（标准）生产成本＿直接生产成本＿直接费用（标准）贷：生产成本＿生产成本差异＿人工生产成本＿生产成本差异＿费用2. 非标工单：（对一般性分录不归纳，如领材料等）① 有完工入库的非拆卸工单发出成品时：借：生产成本＿直接生产成本＿直接材料（标准）生产成本＿直接生产成本＿直接人工（标准）生产成本＿直接生产成本＿直接费用（标准）贷：产成品完工入库时：借：库存商品贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料（标准）生产成本＿直接生产成本＿直接人工（标准）生产成本＿直接生产成本＿直接费用（标准）关闭时：借：生产成本＿直接生产成本＿直接人工（标准）生产成本＿直接生产成本＿直接费用（标准）贷：生产成本＿生产成本差异＿人工生产成本＿生产成本差异＿费用借：生产成本＿生产成本差异＿材料贷：生产成本＿直接生产成本＿直接人工（标准）生产成本＿直接生产成本＿直接费用（标准）② 拆卸工单：发出成品，同上；发放负组件：借：原材料（自制半成品）贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料返还负组件，产生与之相反分录；关闭时：借：生产成本＿生产成本差异＿材料贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料（标准）生产成本＿直接生产成本＿直接人工（标准）生产成本＿直接生产成本＿直接费用（标准）3. 其它委外加工、外协加工、编码拆分等类型类似工单处理（因为科目设置一样）六、销售环节：1. 挑库：借：分期收款发出商品贷：库存商品（自制半成品、原材料）2. 发运：借：分期收款发出商品贷：分期收款发出商品七、成本更新：1. 对库存的影响：如果单位成本增加，则借：原材料（自制半成品、库存商品）贷：材料成本差异＿材料成本更新差异如果单位成本降低，则产生相反分录2. 对在制品的影响，需要区分不同的工单状态① 工单已发放状态，组件尚未发，装配件未入库，装配件物料、人工和制造费用及组件的更新均不产生影响；② 工单已发放状态，组件已发，未有装配件入库，装配件物料、人工和制造费用的更新不产生影响，某组件的成本更新会产生影响，借（贷）：生产成本＿直接生产成本＿直接材料贷（借）：生产成本＿生产成本差异＿在制品成本③ 工单已发放状态，组件已发，装配件部分入库，如果是装配件某一组件更新引起装配件成本更新，则组件和装配件的更新都会产生影响：（组件成本增加）组件产生的影响：借：生产成本＿直接生产成本＿直接材料（已发料数量*更新值）贷：生产成本＿生产成本差异＿在制品成本装配件产生的影响：借：生产成本＿生产成本差异＿在制品成本贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料（已入库数量*更新值）对于以后再入库的按新装配件成本冲减。
组件成本减少产生相反分录。
④ 工单已发放状态，组件已发，装配件部分入库，物料没有更新，装配件的资源或制造费用更新（人工定义非累计的更新）对已入库部分产生影响：成本增加：借：生产成本＿生产成本差异＿在制品成本贷：生产成本＿直接生产成本＿直接人工（已入库数量*更新值）（或贷：生产成本＿直接生产成本＿直接费用）成本减少产生相反分录。
⑤ 工单已完成状态，组件已发，某个组件更新（但装配件并没更新），对组件的发料会产生影响：成本增加：借：生产成本＿直接生产成本＿直接材料（已发料数量*更新值）贷：生产成本＿生产成本差异＿在制品成本成本减少产生相反分录。
⑥ 工单已完成状态，组件已发，某个组件更新引起装配件物料成本更新，对组件发放和装配件入库都会产生影响：成本增加：借：生产成本＿直接生产成本＿直接材料（已发料数量*更新值）贷：生产成本＿生产成本差异＿在制品成本借：生产成本＿生产成本差异＿在制品成本贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料（入库数量*更新值）成本减少产生相反分录。
⑦ 工单已完成状态，组件已发，物料没有更新，资源或制造费用更新（人工定义非累计）：成本增加：借：生产成本＿生产成本差异＿在制品成本贷：生产成本＿直接生产成本＿直接人工（直接费用）成本减少产生相反分录。
八、根据开票信息在总帐结转销售成本：借：主营业务成本（其它业务支出＿材料）贷：分期收款发出商品九、汇总各个差异账户，按规则在总帐中分摊。
1.采购验收作业，产生会计分录如下：(借)：收货科目 (Receiving Inventory) @ PO Price(贷)：存货AP应计额 (Inventory AP Accrual) @ PO Price2.入库作业，有应付帐款立帐信息，则依循立帐信息，无立帐信息，则采用采购单信息，产生会计分录如下 (假设有应付帐款立帐信息)：(借)：原物料科目 (Material Account) @应付帐款立账本币金额(贷)：收货科目 (Receiving Inventory) @ PO Price(借或贷)：商业发票价格差异(Invoice Price Variance, IPV)采购单汇差收益/损失(Rate Variance Gain/Loss)3.应付帐款立帐作业，产生会计分录如下：(借)：存货AP应计额 (Inventory AP Accrual) @ PO Price(贷)：应付帐款科目 @应付帐款立账本币金额(借或贷)：商业发票价格差异(Invoice Price Variance, IPV)采购单汇差收益/损失(Rate Variance Gain/Loss)4. 在周期性成本之下，若原物料采购的发票在立帐时有做Match Receipt的动作，则周期性成本会将此发票的商业发票价格差异(IPV)转变成原物料成本，但若本期的发票Match前期的Receipt，则此发票产生的IPV将不会被周期性成本纳入本期的料件成本计算.关与在制品会计分类(WIP Accounting Class)1. 直接材料的发料分录的金额为「当期周期性成本」(借)：在制品计价科目 (WIP Valuation) @ 当期周期性成本(贷)：存货科目 (MTL Account) @当期周期性成本2. 直接人工的成本处理分录的金额为「当期维护的工资率」(借)：在制品计价科目 (WIP Valuation) @ 当期维护工资率(贷)：已分摊直接人工(Absorption) @当期维护工资率3.制造费用 / 委外加工费用的成本处理制造费用的成本反应会产生如下的分录，分录的金额为「当期维护的部门分摊率」 (借)：在制品计价科目 (WIP Valuation) @ 当期维护分摊率(贷)：已分摊制造费用(Absorption) @当期维护分摊率委外加工费用的成本反应会产生如下的分录分录的金额为「当期维护的部门分摊率」(借)：在制品计价科目 (WIP Valuation) @ 当期维护分摊率(贷)：已分摊加工费用(Absorption) @当期维护分摊率如果采用标准外包作业流程，则于验收作业时产生如下之分录：(借)：收货科目 (Receiving Inventory) @ PO Price(贷)：存货AP应计额 (Inventory AP Accrual) @ PO Price?应付帐款立帐作业，产生会计分录如下：(借)：存货AP应计额 (Inventory AP Accrual) @ PO Price(贷)：应付帐款科目 @应付帐款立账本币金额(借 or贷)：商业发票价格差异(Invoice Price Variance, IPV) 采购单汇差收益/损失(Rate Variance Gain/Loss)收回工单时，有应付帐款立帐信息，则依循立帐信息，无立帐信息，则采用采购单信息，产生会计分录如下 (假设有应付帐款立帐信息)：(借)：在制品-委外加工(WIP-Outside Process)@应付帐款立账本币金额 (贷)：收货科目 (Receiving Inventory) @ PO Price(借 or贷)：商业发票价格差异(Invoice Price Variance, IPV) 采购单汇差收益/损失(Rate Variance Gain/Loss)工单完工入库时会产生如下的分录，其中借方科目依据完工入库的成品/半成品料号所对应的分类(Category)，读取「周期性成本」的「周期性科目指定」贷方科目为「在制品会计分类」的「计价科目」。
(借)：存货科目 (MTL Valuation)(贷)：在制品计价科目 (WIP Valuation)工单完工入库数 = 工单开立数时，系统会将状态切换为「完工(Complete)」。
生管于月底结帐前，需检视所有未结工单是否仍会有交易会发生，针对可结案的工单，需将工单状态切换为「完工–不允许费用再入帐(Complete-No Charge)」。