财务三大报表简介
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
刃剑。 • 坏账准备——无法收回或收回可能性极小的应
收账款准备金。是一项潜在损失。注意企业是 否转换应收账款和应收票据，调节利润。
• 预付账款——提前支付给别人的钱，很少 ，说明谈判能力强，若突然增加，则应具 体分析。
• 存货——公司里的库存，包括原材料、在产品、 产成品等。
• 把握三点： • 第一：存货的所有权是否属于企业 • 第二：存货购入是否为了销售
财务三大报表简介
2015.9.19
财务报表的组成
• 《企业会计准则第30号---财务报表列报》 中规定：财务报表至少应包括资产负债表、 利润表、现金流量表、所有者权益变动表 和附注。
• 财务报表格式分别按一般企业、商业银行、 保险公司、证券公司等企业类型予以规定。
• 一般审计报告的表述：
• 资产负债表亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期 末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）。它展示所有者 拥有的各种经济资源，所负担的债务以及偿债能力和所有者权益。
固定资产：使用期限超过一年，不易变现，使用中 保持原有形态。
房屋、建筑物、机器设备、工具器具等有形资产
•固定资产折旧：固定资产使用过程中损耗的补偿
• 。
折旧计入成本费用，其金额的多少影响折企旧业方的法利一润 经选定，不
•折旧方法：平均年限法——房屋建筑物、得设随备意等变更
• 工作量法——运输工具、季节性生产的设备等
资产负债表项目阅读 2
2、负债项 目阅读
• 企业负债
1、银行借款只是企业负债的一部分。 2、借鸡生蛋。适度负债经营，可以提 高公司的经营效率，提高投资回报率 ，
3、过度负债则会增加公司的财务风险。
• 通融才能融通——短期融通资金（应付账款、 应付票据、短期借款）
• 短期借款——向银行等金融机构借入的期限 在一年以下的各种借款。
• 一般是弥补流动资金的不足，不可短贷长投 • 到期必须还本付息。
• 应付账款——赊购。 • 购买商品、原材料及服务过程中形成的。 • 无需支付利息，相当于给购买方一笔无息
贷款，对购买方有利，销售方不利。
• 金额越大，企业的谈判能力越强。 • 注意维护企业信誉。
• 预收账款——根据合同向购买方或接受劳 务的单位预先收取的款项。
办公室用空调——固定资产； 商场卖的空调——存货 • 第三：存货储备量是否合理 • 存货涨价期间储备多——合理，否则不合理 • 存货是否变质。
非流动资产
长期投资：资金占用在一个年度以上的投 资，通常为股权投资、购买债劵、国债、 基金或上市流通股票
注意风险与收益的均衡 流动性弱，风险较大。
固定资产
• 容易造假：项目虽已完工，但迟迟不转入 固定资产，少提折旧，提高利润。
• 若附注中有一项工程几年都没有完工，应 警惕！！
无形资产
• 无形资产——不具有实物形态的资产，也就 是那种看不见摸不着，但确实存在的，一般 很难用多少钱来衡量的资产，只有在特定情 况下才能计算其价值。
• 包括：专利权、版权、商标权、商誉等 • 是企业保持长久竞争优势的秘诀
负债
由还
贷 短款
款
到时 长间
由 强 到 弱 排 列
资产
自己
所有者权益
久按
性权
排益
序永
资产=负债+所有者权益
•
资产负债表提供的信息
• ●公司所掌握的经济资源 • ●公司所负担的债务 • ●公司的偿债能力 • ●公司所有者所享有的权益 • ●公司未来的发展趋势
并列排放的多斗柜
货币资金
短期借款
资
应收帐款
• 应交税费 增值税、消费税、城市维护建设税等，这些税
种不是每个企业都要缴纳，根据经营内容不同、 收入状况不同，征收的税种也不同。
• 或有负债 可能发生，也可能不发生的负债，譬如公司销
售的质量承诺，在保质期内可能发生的维修费用 就是或有负债。
对外提供的担保。
• 长期借款 • 向银行等金融机构借入的期限在一年以上
•年数总和法和双倍余额折旧法——加速折旧法，适合 高新企业。
固定资产
• 折旧的影响： 资产负债表上固定资产原值—折旧=固定
资产净值，反映其新旧程度 折旧时费用，保证利润计算的准确性。
• 固定资产的改良：改建、扩建固定资产， 使其质量和功能得以改进。
• 固定资产的处置：报废、出售固定资产
• 在建工程——准固定资产。期末各项未完 工程的实际支出。不提折旧。
• 库存现金——锁在保险柜里的资产 • 银行存款——写在存折上的资产，存在银行
里的钱
货币资金金额较大，则损失了增值能力，太 小，支付能力受影响，应根据自身情况保留一 定数额。
• 交易性金融资产——股票投资，风险高。 • 应收票据——别人欠你的钱。他知你知银行知
，白纸黑字，盖章加印。 • 应收账款——赊销，别人欠你的钱。是一把双
• 利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。例如，反映1月1 日至12月31日经营成果的利润表，由于它反映的是某一期间的情况， 所以，又称为动态报表。有时，利润表也称为损益表、收益表，可以 用来评价经营成果和投资效率。
面子 日子
底子
利润表
资产负债 表
报 表
现金流量表
股东权益 变动表
什么人需要阅读会计报表
客户
股东股/投资东者
监经管理者
报
表
银行/债权人
员工
政府/税务
资产负债表——企业财务状况的快照
• ●反映企业在某一特定日期财务状况的报表 • ●理论依据：“资产=负债+所有者权益” • ●时点报表,静态报表 • ●报表内的项目按流动性大小排列。
如何看资产负债表
• 资产负债表基本架构
•
按 变 现 能 力
• 针对购买方而言，是债权。 • 针对销售方而言，是债务。 • 无需支付利息，无偿使用。
• 越多，说明企业产品或劳务销售情况好， 市场供不应求。
• 应付职工薪酬
• 包括职工工资、奖金、津贴、补贴；福利 费、社会保险费、住房公积金、工会经费 等。
• 是企业的成本费用。
• 如果该项目金额越来越大，则公司可能出 现资金短缺。
存货
产
待摊费用
柜
长期股权投资
应收帐款
Baidu Nhomakorabea
来
应交税金
预提费用
源
长期应付款 柜
固定资产
实收资本
无形资产
未分配利润
资产总计
负债及所有者 权益总计
会计衡等式：资产=负债+所有者权益
资产负债表项目阅读 1
•
1、资产项目阅读
流动资产
流动资产：在一个营业周期内可以变现 或运用的资产
包括现金、银行存款、交易性金融资产、应 收账款、应收票据、存货。
收账款准备金。是一项潜在损失。注意企业是 否转换应收账款和应收票据，调节利润。
• 预付账款——提前支付给别人的钱，很少 ，说明谈判能力强，若突然增加，则应具 体分析。
• 存货——公司里的库存，包括原材料、在产品、 产成品等。
• 把握三点： • 第一：存货的所有权是否属于企业 • 第二：存货购入是否为了销售
财务三大报表简介
2015.9.19
财务报表的组成
• 《企业会计准则第30号---财务报表列报》 中规定：财务报表至少应包括资产负债表、 利润表、现金流量表、所有者权益变动表 和附注。
• 财务报表格式分别按一般企业、商业银行、 保险公司、证券公司等企业类型予以规定。
• 一般审计报告的表述：
• 资产负债表亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期 末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）。它展示所有者 拥有的各种经济资源，所负担的债务以及偿债能力和所有者权益。
固定资产：使用期限超过一年，不易变现，使用中 保持原有形态。
房屋、建筑物、机器设备、工具器具等有形资产
•固定资产折旧：固定资产使用过程中损耗的补偿
• 。
折旧计入成本费用，其金额的多少影响折企旧业方的法利一润 经选定，不
•折旧方法：平均年限法——房屋建筑物、得设随备意等变更
• 工作量法——运输工具、季节性生产的设备等
资产负债表项目阅读 2
2、负债项 目阅读
• 企业负债
1、银行借款只是企业负债的一部分。 2、借鸡生蛋。适度负债经营，可以提 高公司的经营效率，提高投资回报率 ，
3、过度负债则会增加公司的财务风险。
• 通融才能融通——短期融通资金（应付账款、 应付票据、短期借款）
• 短期借款——向银行等金融机构借入的期限 在一年以下的各种借款。
• 一般是弥补流动资金的不足，不可短贷长投 • 到期必须还本付息。
• 应付账款——赊购。 • 购买商品、原材料及服务过程中形成的。 • 无需支付利息，相当于给购买方一笔无息
贷款，对购买方有利，销售方不利。
• 金额越大，企业的谈判能力越强。 • 注意维护企业信誉。
• 预收账款——根据合同向购买方或接受劳 务的单位预先收取的款项。
办公室用空调——固定资产； 商场卖的空调——存货 • 第三：存货储备量是否合理 • 存货涨价期间储备多——合理，否则不合理 • 存货是否变质。
非流动资产
长期投资：资金占用在一个年度以上的投 资，通常为股权投资、购买债劵、国债、 基金或上市流通股票
注意风险与收益的均衡 流动性弱，风险较大。
固定资产
• 容易造假：项目虽已完工，但迟迟不转入 固定资产，少提折旧，提高利润。
• 若附注中有一项工程几年都没有完工，应 警惕！！
无形资产
• 无形资产——不具有实物形态的资产，也就 是那种看不见摸不着，但确实存在的，一般 很难用多少钱来衡量的资产，只有在特定情 况下才能计算其价值。
• 包括：专利权、版权、商标权、商誉等 • 是企业保持长久竞争优势的秘诀
负债
由还
贷 短款
款
到时 长间
由 强 到 弱 排 列
资产
自己
所有者权益
久按
性权
排益
序永
资产=负债+所有者权益
•
资产负债表提供的信息
• ●公司所掌握的经济资源 • ●公司所负担的债务 • ●公司的偿债能力 • ●公司所有者所享有的权益 • ●公司未来的发展趋势
并列排放的多斗柜
货币资金
短期借款
资
应收帐款
• 应交税费 增值税、消费税、城市维护建设税等，这些税
种不是每个企业都要缴纳，根据经营内容不同、 收入状况不同，征收的税种也不同。
• 或有负债 可能发生，也可能不发生的负债，譬如公司销
售的质量承诺，在保质期内可能发生的维修费用 就是或有负债。
对外提供的担保。
• 长期借款 • 向银行等金融机构借入的期限在一年以上
•年数总和法和双倍余额折旧法——加速折旧法，适合 高新企业。
固定资产
• 折旧的影响： 资产负债表上固定资产原值—折旧=固定
资产净值，反映其新旧程度 折旧时费用，保证利润计算的准确性。
• 固定资产的改良：改建、扩建固定资产， 使其质量和功能得以改进。
• 固定资产的处置：报废、出售固定资产
• 在建工程——准固定资产。期末各项未完 工程的实际支出。不提折旧。
• 库存现金——锁在保险柜里的资产 • 银行存款——写在存折上的资产，存在银行
里的钱
货币资金金额较大，则损失了增值能力，太 小，支付能力受影响，应根据自身情况保留一 定数额。
• 交易性金融资产——股票投资，风险高。 • 应收票据——别人欠你的钱。他知你知银行知
，白纸黑字，盖章加印。 • 应收账款——赊销，别人欠你的钱。是一把双
• 利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。例如，反映1月1 日至12月31日经营成果的利润表，由于它反映的是某一期间的情况， 所以，又称为动态报表。有时，利润表也称为损益表、收益表，可以 用来评价经营成果和投资效率。
面子 日子
底子
利润表
资产负债 表
报 表
现金流量表
股东权益 变动表
什么人需要阅读会计报表
客户
股东股/投资东者
监经管理者
报
表
银行/债权人
员工
政府/税务
资产负债表——企业财务状况的快照
• ●反映企业在某一特定日期财务状况的报表 • ●理论依据：“资产=负债+所有者权益” • ●时点报表,静态报表 • ●报表内的项目按流动性大小排列。
如何看资产负债表
• 资产负债表基本架构
•
按 变 现 能 力
• 针对购买方而言，是债权。 • 针对销售方而言，是债务。 • 无需支付利息，无偿使用。
• 越多，说明企业产品或劳务销售情况好， 市场供不应求。
• 应付职工薪酬
• 包括职工工资、奖金、津贴、补贴；福利 费、社会保险费、住房公积金、工会经费 等。
• 是企业的成本费用。
• 如果该项目金额越来越大，则公司可能出 现资金短缺。
存货
产
待摊费用
柜
长期股权投资
应收帐款
Baidu Nhomakorabea
来
应交税金
预提费用
源
长期应付款 柜
固定资产
实收资本
无形资产
未分配利润
资产总计
负债及所有者 权益总计
会计衡等式：资产=负债+所有者权益
资产负债表项目阅读 1
•
1、资产项目阅读
流动资产
流动资产：在一个营业周期内可以变现 或运用的资产
包括现金、银行存款、交易性金融资产、应 收账款、应收票据、存货。