什么是结构性减税政策
结构性减税政策综述(二)
具 体 是 ： １ 取 消公 路 养 路 费 、 道 （） 航 养护 费 、 路 运输 管 理 费 、 路 客货 公 公 运 附加 费 、 路运 输 管 理 费 、 水 水运 客
货 运 附 加 费 等 六 项 收 费 。 （２ 逐 步 ）
支付 的 方式 给 予补 贴 。补 贴 比例 按
现 行 政 策 执 行 ．补 贴 标 准 随 成 品 油
妥 善安 置交 通收 费征稽 人员 。
以 上 三 方 面 同 时 也 是 结 构 性 减
税 政 策 的 核 心 内 容 。 国 家 现 行 结 构 性 减 税 政 策 以 及 相 关 税 费 新 政 策 的
集 交通 基础 设施 养护 、 设 资金 。 建 提高成品油消费税单位税额 ，
动 因 素 ．继续 做 好城 乡低 保 对 象等 困 难群 体 基本 生 活保 障 工作 。二是
妥 善 解 决 改 革 的 相 关 问题 ，主 要 是
税单位税额为每升 １ ， 元 柴油 、 料 燃
油 、 空 煤 油 为 每 升０８ 。 ？ ） 品 航 ．元 （４ 成 油 消 费 税 属 于 中 央 税 ． 由 国 家 税 务 局 统 一 征 收 （ 口 环 节 继 续 委 托 海 进 关 代 征 ） 纳 税 人 为 在 我 国 境 内 生 。
内容很 多 ． 比较 重要 的还有 ：
— —
多 次 调 整 出 口退 税 政 策 。
为 应 对 世 界 经 济 下 滑 对 我 国 出 口 的 冲 击 ， 解 出 口企 业 经 营 压 力 ，０ ８ 缓 ２ ０ 年 下 半 年 以 来 我 国 多 次 调 整 出 口 退
排 放 的 目 的 而 成 品 油 消 费 者 行 为 的变 化 可 以 传 导 到 生 产 者 ，促 成 燃 油效 率更 高 、 省 油 产 品 的研 发 ， 更 这 样 可 带 动 产 业 结 构 朝 着 节 能 环 保 的
什么是结构性减税结构性减税的意义
什么是结构性减税结构性减税的意义结构性减税是为了达到特定目标而针对特定群体、特定税种来削减税负水平。
那么你对结构性减税了解多少呢?以下是由店铺整理关于什么是结构性减税的内容，希望大家喜欢!结构性减税的简介结构性减税既区别于全面的，大规模的减税，又不同于以往的有增有减的税负调整，结构性减税更强调有选择的减税，是为了达到特定目标而针对特定群体、特定税种来削减税负水平。
结构性减税强调税制结构内部的优化，强调贴近现实经济的步伐，相对更为科学。
有增有减的税负调整，意味着税收的基数和总量基本不变;而结构性减税则着眼于减税，税负总体水平是减少的。
在2008年12月初召开的中央经济工作会议中提出。
结构性减税的时机1、减税呼声不断。
美国《福布斯》杂志2007年发布的一份“全球税负痛苦指数”显示，中国税负仅次于法国、比利时，名列世界第三。
虽然不能断定这个排名的科学性，但是我国公众对税负过高一直呼吁不断。
根据中国税负现状，顺应全球性减税趋势，选择“完善税制、适度减税”的税改政策必将对国民经济的各个方面产生重大影响。
2、税收总体实力不断增强。
税收对经济的刺激作用是辅助的，如果总量太小、占比太低，对刺激经济所起的作用就更小。
中国税收总体实力不断增强。
2007年税收总额占GDP的比重达到22%，减税会对刺激经济发展有一定影响力。
所以，正是实施结构性减税的好时机。
3、优化税制结构的需要。
中国现行的税负结构存在诸多不合理，一定程度上抑制了投资与消费需求的增长。
中国1994年分税制改革后确定了“双主体”的税制结构模式，但在实际运行中，流转税收入在税收收入总额中所占比重高达约70%，所得税的比重却仅为20%左右，“双主体”税制实际上是“跛足税制”。
因此，实行结构性减税也是优化现行税制结构的需要。
结构性减税的重要意义实行结构性减税，结合推进税制改革，用减税、退税或抵免的方式减轻税收负担，促进企业投资和居民消费，是实行积极财政政策的重要内容。
2024高考政治时政热点专题三结构性减税
2024高考政治时政热点专题三结构性减税一、【时政背景】2018年11月1日，习近平总书记主持召开民营企业座谈会并发表重要讲话。
提到六大措施发展民营经济，其中，一是减轻企业税费负担。
即抓好供应侧结构性改革降成本行动各项工作，推动增值税等实质性减税，对小微企业、科技型初创企业可以实施普惠性税收免除，依据实际状况降低社保缴费名义费率，清理、精简行政审批事项和涉企收费。
“实质性减税”含义深刻。
这让我们想起“结构性减税”的概念。
在2008年12月初召开的中心经济工作会议中提出。
结构性减税就是“有增有减，结构性调整”的一种税制改革方案，是为了达到特定目标而针对特定群体、特定税种来削减税负水平。
而“实质性减税”则是只减不增，税收的增长，以经济规模为基础。
这体现了“经济确定税收，税收反作用于经济”的基本规律。
十年前的结构性减税既区分于全面的、大规模的减税，又不同于以往的有增有减的税负调整，结构性减税更强调有选择的减税，是为了达到特定目标而针对特定群体、特定税种来削减税负水平。
结构性减税强调税制结构内部的优化，强调贴近现实经济的步伐，相对更为科学。
有增有减的税负调整，意味着税收的基数和总量基本不变。
在2024年的最终两个月，财政要更加主动，更有作为。
详细来说，实质性减税有以下内容：一是个税应当进一步降低。
今年10月1日起，个税减税政策已经领先实施，工资薪金起征点提至5000元，并适用新的税率，而明年1月1日起个税改革将全面实施，老百姓还能享受专项附加扣除。
个税起征点提高到每月5000元以后，从总体上来讲，税收一年大致要减3200亿。
新的个税法已经明确子女教化、接着教化、大病医疗、一般住房贷款利息、住房租金、赡养老人支出6项专项附加扣除，而扣除的详细范围和标准还在制定中，向社会公开征求看法后依法于明年1月1日起实施。
二是第一大税种增值税仍将是下一步减税的主力军。
在今年约4000亿元减税基础上，下一步增值税减税方向将是借税率三档并两档来降低税率。
结构性减税降费概念
结构性减税降费概念结构性减税降费是指将重点减轻负担类型的税收，以及对社会各界群体减轻社会税费和社会支出等负担，以实现改善相关群体经济状况、释放社会消费潜力、促进经济稳定发展、提高效率等目的。
结构性减费是经济体发展过程中十分重要的一种经济政策手段，在一定程度上反映了政府推进改革的决心和力度。
结构性减税降费的包括税收减轻、社会支出减轻两个层面。
其中税收减轻又包括增值税、企业所得税、个人所得税、营业税等多项税种的减轻，重点满足企业和个人的实际需求，瞄准改善经济体劳动力耕地状况。
社会支出减轻主要是涉及到医疗教育等支出减少，重点改善面板和低收入家庭的财政负担，促进民众生产要素的充分配置。
结构性减税降费是一种运用市场机制来实现政府经济政策目标的重要手段，它涵盖了国家政策、法律、约束力等层面，而这些层面规定了政府在经济运行过程中的行为准则，对于维护社会经济秩序、改善宏观管理方式具有重要意义。
结构性减税降费的推行也是一个系统工程，要达到预期效果，必须充分考虑政策设计、社会效应及国家财政效益等多方面因素，并以积极有效的实施措施，才能达到预期的效果。
推行结构性减税降费需要充分考虑政策设计，比如发放的政府补贴，有效地激发企业及个人消费支出，尤其是以低收入家庭为主的政府补贴项目，有助于促进投资前驱效应的产生。
另外，还有关于政策的实施深度和广度，通过政策及其支持性措施，可以有效激励和引导企业加快投资增长，促进经济增长，提高投资效率。
同时，推行结构性减税降费也要考虑社会效应及国家财政效益，打造稳定的税收环境，改善宏观经济的管理模式，以及制定可操作性的金融改革政策，及时纠正和纳入社会发展趋势，促进经济发展和社会进步。
更重要的是，确保政策实施的科学性。
建立可操作性的政策形式，准确计算减税降费范围，并针对税收减轻及社会支出减轻提出灵活的办法，能够有效地实现政策的实施。
结构性减税降费是激发投资活力、改善市场结构，促进经济发展的重要手段，是政府推动经济转型升级的重要举措。
结构性减税政策：回顾与展望
收。从 ２ ０ ０８年 １ 月 ９日起 ， Ｏ 对证券市场个人投资 者取得的证券交易结算资金利息所得 ， 比照储蓄存 款利息所得 ， 免征收个 人所 得税 ， 暂 即对证券 市场 个人投资者 的证券交易结算资金在 ２０ 年 １ 月 ９ ０８ ０ 日后（ １ 含 ０月 ９日） 孳生的利息所得 ， 暂免征收个
结构性减税
结 构性减税政策： 顾与展望 回
张 学诞
（ 财政部 财政 科学 研究 所 ， 北京 １０４ ） ０ １２ 内容提要 ：为应对 国际金 融危 机 ，０ ８ 底 的 中央经 济工作 会议 首 次提 出实行 结构 ２０ 年 性 减税政 策 ， 至今 已四年 有余 。本 文 简要 回顾 了我 国四年 来的 结构性 减税政 策 ， 包括侧 重 于促 销 费、 结 构和 惠 民生 的减税 政 策和 侧 重 于节 能减排 与 环境 保 护 的增税 政 策 。在 此 调
减少为 ７级 ， 并对级距作相应调整 ； 相应调整个体
工 商 户 生 产 经 营 所 得 和 承 包 承 租 经 营 所 得 税 率 级 距 ， 扣 缴 义 务人 、 税 人 申报 缴 纳 税 款 的时 限 由 将 纳 现行 的次月 ７日内延长 至 １ ５日内 。 ２ 免征储 蓄存 款利 息个 人所 得税 。 ２ ０ ． 从 ０７年 ８ 月 １ ５日起 ，居 民储 蓄存 款 利 息所 得税 税 率 由 ２ ％ ０
人所 得税 。
减半征收契税 ；对个人购买 ９ 平方米及以下普通 ０
住 房 ， 属 于家 庭 唯一 住房 的 ， 按 ｌ 且 减 ％的税率 征 收 契 税 ； 出售 自有住 房 并 在 １ 内重新 购 房 的纳 税 对 年 人 不再减 免个 人 所得 税 。 ８ 推行 增 值 税 转 型改 革 。２０ ． ０４年 ７月 １日起 ， 在 东 北 三 省 的装 备 制 造 业 、石 油 化 工 业 等 八 大 行
财经小词典
６ ０ 求 知 ／央对 当前我 国经 济社会 发展
阶段 、 发展任 务 的科 学把 握 ． 是对新形 势下 工农 城 乡 关 系的深刻认 识 ．是我 国社会 主义现 代化 建设 理论 创新 和实践 创新 的最新 成果 ．对推动 全面 建成 小康
动情 况 的重要 经济指标 目前 。 我 国Ｐ Ｐ Ｉ 的调 查产 品 有４ ０ ０ ０ 多种 ． 覆 盖全部 ３ ９ 个 工业行 业大 类 ． 涉 及调 查
维护 税 、 环 境保 护税 等 营 改增 ： 即服 务业营 业税改 征增值 税 ． 是指按 照 建 立健 全有利 于科 学发 展 的税 收制度 要 求 ．对服 务 业 由征收 营业 税 改 为征 收 增值 税 的一 项 重要 改 革 为了促进 经济 结构 调整 ． 支持服 务 业发展 。 财政 部和 个概念 。 国外 有关专 家对产 业融合 的定 义主要 有 ：
固
平台 ｛
财 经小词典
定
二 耋
般指 工业 增加 值 占Ｇ Ｄ Ｐ 的５ ０ ％左 右 、第三 产业 所
结构 性减 税 ： 是指 基于 特定 目的 、 选 择特 定税 种 进行 税负 水平 消减 的税 制改革方 案 。相 对 于全面 性
一
占比重稳 定上升 的产 业构成 。国家 “ 十 二五 ” 规划 提 出， 要发 展 结 构 优 化 、 技术先进 、 清洁安全 、 附 加 值
“ 为 了适 应产 业 增长 而发 生 的产 业 边 界 的收缩 或 消
失 的现 象 ” ． “ 通 过技 术 革新 和放 宽 限 制来 降 低行 业
间的壁 垒 ， 加强 行业 企业 的竞争合 作 关系 ” 。欧盟 委
员会发 表的发 展绿 皮书提 出 ．产 业融合 包括 产 业联
我国完善结构性减税：内涵、影响及建议
北京
１ ０ ０ １ ４ ２ ）
的税 负水平的削减 ， 而不是大规模 的减税 ； 其三 ， 结 构性减税是从 总量 上看 ． 税负有增有减 ， 即主要税种要减少税收 ， 个别税种要增加税收 ， 但
在 总量 上 是 减 的 。
中国国际税收研究会课题组 （ ２ ０ ０ ９ ） ［ ６ ］ 认为 ， 结构性减税应该具备 以下特征 ： （ １ ） 有减有增 ， 以减为主 。结构性减税应该 区别于大规模 的 、 普遍的 、 单 向的减税 ． 它应该 是双向的 ， 体现在税 收政策上应该既包括 减税 ， 也包括增税 ， 最终实现 纳税人 总体税 负水平的下降 。（ ２ ） 有 实有 虚， 以实为主。 结构性减税的税收政 策调整应该涵盖虚拟经济与实体经 济。 但 减税 重点应该 在实体经济 ， 这是 由实体经济的基础性地位所 决定 的。 （ ３ ） 动用增量 ， 不动存 量。 结构性 减税不 能以影响现有税收收入为代 价， 必须确保 税收收人 总量不变 ， 甚至有所增长 。（ ４ ） 突出特定 ， 避免普 惠。 结构性减税并非是不加区分 地针对 所有税种 的“ 平均使力” 或“ 一刀
经 矫视 野 ２ ０ １ ３ 年第 ０ ２ 期 Ｅ ｃ ｏ ｎ ｏ ｍ ｉ ｃ Ｖ ｉ ｓ ｉ ｏ ｎ
金融财税
我 国 完善结构性 减税 ： 内涵 、 影 响及建议
王 双进
（ 财政 部财 政科 学研究 所
“ 十二五” 规划纲要明确提出 ， “ 按照优 化税制结构 、 公平 税收负担 、 规范分 配关系 、 完善税权配置的原则 ， 健全税制体 系 。 ” 党的十八大报告 强调指出 ． “ 加 快改革财税体制 ， 形成有利于结构优化 、 社会公平的税收 制度。” ２ ０ １ ３ 年 中央经 济工作会议则进一步 明确指 出， “ 要结合税制改 革 完善 结构性减税政策。” 如何 坚持稳 中求进 工作总基调 ， 充分发挥结 构性减税 政策 在扩内需 、 稳增长 、 控 物价 、 调结构 、 促改革 、 惠民生等方 面的重要作用 ， 是 当前亟待需要解决的一项重要课题 。
“结构性减税”是什么意思
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“结构性减税”是什么意思
2011年11月17日，财政部、国家税务总局颁布了改革试点的两个文件，财税[2011]110号和财税[2011]111号，规定自2012年1月1日开始，在市开始增值税扩围改革试点。
增值税改革试点是一个大的话题，笔者试对其中大家比较关注的几个问题进行初步探讨。
为什么说上海增值税扩围改革是“结构性减税”?
目前，经常听到一种观点，上海税改后，可能对于试点行业的税负不一定降低，何谈减税一说。
这种观点似是而非，其实是错误的。
案例：上海市某交通运输企业a公司为生产企业b公司提供运输劳务，取得收入1000万元，其中耗用油品等花费727.27万元。
b公司当年确认销项税额500万元，进项税额300万元(不包括运费进项)。
(一)假设业务发生在2010年，按照现行政策计算。
1、a公司按照3%的税率缴纳营业税，缴纳30万元营业税。
2、b公司按照7%的进项抵扣，抵扣运费进项70万元。
3、b公司应缴增值税=500-300-70=130(万元)
(二)假设该业务发生在2011年，按照上海扩围政策计算。
1、a公司应缴增值税=1000×11%-470.6×17%=30万元，即a公司税负既没有增加，也没有减少。
2、b公司按照11%的进项抵扣，抵扣运费进项税110万元。
3、b公司应缴增值税=500-300-110万=90(万元)。
2024年高考时政热点结构性减税
结构性减税是2024年高考时政热点之一、减税旨在降低企业负担、激发市场活力，促进经济增长。
结构性减税是指通过调整税收政策，减轻特定行业、特定群体的税负，以实现经济结构优化和转型升级。
我国税收体系的问题主要体现在税负过重、部分行业竞争力下降、中小企业发展困难等方面。
为了解决这些问题，自治、减税降费的政策不断推出。
首先，减税降费能够降低企业负担，提高市场活力。
近年来，我国不断推出减税政策，力度越来越大。
例如，制造业的增值税税率由17%下调到16%，中小微企业享受到更低的税率。
这些举措帮助企业减轻负担，大大提高了企业的市场竞争力。
其次，减税降费有助于促进经济增长和产业转型升级。
减税可以激发企业投资积极性，扩大投资规模，促进经济发展。
同时，通过减税降费，政府可以支持当前具有竞争优势的新兴产业，加快传统产业转型升级的步伐。
这对于我国经济结构的优化和转变具有重要意义。
再次，减税降费能够促进消费升级。
消费者面临的税收负担减轻后，他们有更多可支配收入，更加积极地进行消费。
这将推动消费升级，带动经济发展。
同时，减税降费还有助于推动新兴消费领域的发展，推动创新和技术进步。
总体来说，结构性减税是2024年高考时政热点之一、通过减轻特定行业、特定群体的税负，结构性减税能够促进经济增长，实现经济结构的优化和转型升级。
同时，减税降费还能够提高市场活力，推动消费升级，促进投资和创新。
在当前经济形势下，减税降费政策的实施对于推动经济持续健康发展具有重要作用。
在高考中，考生需要了解减税降费的政策措施、影响等因素，并结合多角度、多层次的思考，分析其对经济、产业和消费的影响，从而对相关问题有全面的认识和理解。
论结构性减税的措施及效果
二、 结构性减税 的背景和原 因
（ ） 大 内需 的需要 一 扩
面对 全球 性 金融 危机 ， 持经 济平 稳较 快发 展 ， 保 已成 为 当前压 倒 一 切 的首 要 任 务 ， 根 本 途 径 就 是 其
税， 是对 于一 部分 行业 或者 领域 减税 ， 同时也 不排 除
支 出和减 少政 府税 收两 条 途径 。减 税可 以直 接增加 居 民和企 业 的可支 配 收入 ， 以减轻 企业 的 负担 ， 可 提
高企业投资的积极性 ； 而企业投资又可以扩大就业 ，
有 了就业 就会 产生 出内需 。要 知道 ， 在经 济危 机 中 ， 任 何 国家 最头 痛 的问题 都是 失业 率 上升 。在 对企业
平 的 消 减 。 它 所 追 求 的 是 纳 税 人 实 质 税 负 水 平 的 下 降 以 及 税 制 结 构 的 优 化 。 实 施 结 构 性 减 税 政 策 ， 我 国 当 前 面 对
临 的 内需 不 振 、 需 萎 缩 ， 制 结构 不合 理 ， 观 税 负水 平 较 高 等 诸 多 问题 ， 有 现 实的 积 极 意 义 。 外 税 宏 具 ［ 键 词 ］结 构 性 减 税 ； 观 税 负 ； 施 ； 果 关 宏 措 效 ［ 图 分 类 号 ］Ｆ １ ． ２ ［ 献标 识 码 ］Ｂ ［ 章 编 号 】１ ０ ６ ８ （ ０ ０ ｏ ０ ３ ０ 中 ８ ０４ 文 文 ０ ８— ２ ５ ２ １ ） ４— ０ ３— ３
量 的； 它所 带来 的税 负 水平 的下 降 ， 要控 制 在一定 是 幅度 之 内的 ， 而不是 可 以不 加掌 控 、 随意 突破 的 。 其三 ， 有别 于 有 增 有 减 的 结构 性 调 整 。结 构性 减 税 的 出发点 和归 宿 ， 纳税 人 实 质 税 负 水 平 的 下 是 降和政 府税 收 收 人 的 减少 。它 所 追 求 的 目标 ， 是 就 纳税人 实 质税 负水 平 的下 降 ， 不 是 在 维 持 实 质税 而 负水平 大致 不 变条 件下 的不 同纳 税人 群体 之 间税 负 水 平 的此增 彼 减 ； 最终 实 现 的净效 应 ， 是税 收 收 它 就
结构性减税政策综述(一)
持 科 技 创 新 、促 进 产 业 结 构 优 化 ； 二 是 鼓 励 投 资 、提 高 企 业 竞 争 力 ； 三是 支持 发 展 循 环 经 济 、 进 可 持 促 续发 展 ： 四是 促 进 就 业 、 持 改 善 支
民 生 。下 面 概 括 介 绍 大 税 制 改 革 及 相 关税 费优 惠 政 策 。
半 年 完 成 的 主 要 工 作 是 ： 立 评 审 建
关配 套 文件 。新 的《 企业 所 得税 法 》
及相 关 配 套政 策 ，除 统一 了 内外 资 企业 所 得税 、降低 了内 资企 业所 得 税率 外 ，还 对税 收优 惠政 策 进行 了
规范 ， 要包 括 以下几 个方 面 ： 主
（ ） 新 技 术 企 业 认 定 管 理 办 法 规 ５高 定 的 其他 条 件 。同家重 点 支 持 的高
新 技 术 领 域 是 ：电 子 信 息 技 术 ； 生 物 与 新 医 药 技 术 ：航 空航 天 技 术 ；
极 财 政政 策 的重 要 内容 。 去 年 以 来 ． 家 实 行 的 结 构 性 国 减 税 政 策 集 中 反 映 在 三 大 税 制 改 革 中 ， 统 一 内 外 资 企 业 所 得 税 改 即 革 、 值 税 转 型 改 革 和 成 品 油 税 费 增 改 革 。从 减 税 政 策 的 扶 持 方 向 和 内 容 看 ， 要 包 括 四 个 方 面 ： 是 支 主 一
进 企 业 投 资 和 居 民 消 费 ． 实 施 积 是
利 于 为 各 类 企 业 创 造 公 平 竞 争 的 税 收 环 境 ， 利 于 促 进 经 济 发 展 方 有 式 转 变 和 产 业 结 构 升 级 ， 利 于 促 有 进 区 域 经 济 的 协 调 发 展 ， 有 重 要 具 的现 实 意 义 和深 远 的历 史 意 义 。
对结构性减税政策的几点认识
对结构性减税政策的几点认识
结构性减税是一种改善企业税收结构的重要政策，它通过改变企业所得税的税率和计算方法，以期实现更高的税收合规性、更低的税收负担和更多的增量财政来源。
第一，减税可以带来更为公平的税收环境。
减税可以促进少数派公司获得更多优惠，简化它们的税收申报流程，减少违法税收行为，使税收分布更公平，有利于提升社会和企业之间的税收分配公平度。
第二，减税可以降低企业税收负担。
减税可以降低税率，减少税务稽核的负担，减轻企业的社会责任，减少税收的执行风险，提高企业税收利用效率。
第三，减税可以激励增长循环。
减税可以增加企业经营收入，提高企业利润水平，并且可以引起资本市场和金融市场对企业的认可，从而推动企业资金的市场化，激发企业和经济的活力。
第四，减税可以增加财政收入。
减税有利于提高企业的经营效益，为财政收入增加增量资源，有利于改善国家的财政状况，实现税收的公平分配和合理使用。
总之，结构性减税是改善企业税收结构的重要政策，它不仅可以为企业带来更多、更公平的税收优惠，而且能够激励企业增长发展，进而为政府带来增量财政收入，是各国政府推广税收创新政策的重要一环。
对于结构性减税制度的思考钱勤英
第9卷第7期2012年7月Journal of Hubei University of Economics(Humanities and Social Sciences)湖北经济学院学报（人文社会科学版）Jul.2012Vol.9No.7一、结构性减税政策的实施效果“结构性减税”一词首先在2008年中央经济工作会议提出来，是我国实行积极财政政策，应对国际金融危机、拉动内需、促进经济平稳较快发展的重要举措。
实际上，自2004年以来，我国一直在进行结构性减税。
近年来积极实施结构性减税措施，落实各项税收优惠政策，促进了经济结构的调整和发展方式的转变，取得了较好的效果。
表现在以下几个方面：（一）减轻企业负担，刺激经济增长结构性减税政策的实施，特别是增值税转型政策的执行，减轻了企业税收负担，缓解了企业的资金压力，降低了企业融资成本，给企业发展壮大提供了强有力的资金支持，极大提高了企业更新改造扩大投资的积极性，有利于传统支柱产业设备更新和技术改造，有利于刺激投资，拉动经济增长效果明显。
（二）鼓励技术创新，增强企业竞争实力结构性减税政策的实施，使企业每年支出的税款转化为自有投资款，从而有更多的资金可用于新产品、新技术、新工艺的研发，不断提高产品的技术含量，增强企业的竞争实力。
（三）促进经济转型，转变经济发展方式结构性减税政策体现了国家对特定产业发展方向的指引，扶持了一大批新兴产业，推动了税收收入良性增长。
特别是全面落实高新技术企业所得税优惠政策，极大地提高了企业科技创新的主动性和积极性，增强了企业核心竞争力和抗风险能力，促进了产业结构优化升级。
有利于经济转型发展。
（四）推动就业增长，改善民生现状小规模纳税人征收率统一降为3％，小型微型企业享受减按20％税率征收所得税等税收优惠政策，有效减轻了劳动密集型中小企业的税收负担。
推动了小微企业的经济发展，促进了就业的增长，改善了民生。
（五）有利于资源节约，保护生态环境新税收政策体现了国家促进节能减排和保护环境的意图：通过提高矿产品增值税税率，促进资源节约利用；通过提高成品油消费税促进节能减排和环境保护；对再生资源回收经营企业继续实行退税优惠，有利于废弃物的“减量化、再利用、资源化”，对促进能源资源节约和环境保护，促进循环经济的发展起到了积极的推动作用。
结构性减税政策成效分析及税制结构优化对策
结构性减税政策的成效分析及税制结构优化对策摘要：为应对国际金融危机对我国经济的冲击，08年中央经济工作会议上首次提出“结构性减税”，在金融危机大潮已退，结构性减税政策已实施3余年之际，对结构性减税政策的实施效果进行分析，总结反思结构性减税运用的得失，对于进一步减轻居民税负，促进经济持续健康发展，完善税制结构具有重大意义。
关键词：结构性减税；效应分析；税制优化中图分类号：f812.42 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）06-0-01结构性减税就是在总体税负水平降低的情况下，“有增有减，结构调整”更侧重于减税的税制改革方案。
其衡量工具有两项：从总量上看，税收收入速度放缓；从相对看，税收占gdp比重下降，其目标是通过税制结构的优化实现经济结构优化以及经济的均衡增长。
为应对全球金融危机对我国经济的冲击，从08年下半年我国陆续出台了一系列“保增长，扩内需”的积极的财政政策，其中结构性减税作为最大的亮点，实施至今，已由应对金融危机的临时性政策转变为税制结构优化的长期发展策略，本文对结构性减税政策实施进行效应分析，从而对进一步对税制优化提出建议。
一、结构性减税的成效分析(一)结构性减税的主要内容从2004年我国就开始采取一系列的减税政策，如取消农业税，提高个人所得税起征标准、增值税转型试点等，从08年以来，继续大规模的采取减税政策，此阶段更注重于结构性减税政策，即有减有增，以减为主。
一是商品税方面，增值税转型是结构性减税政策实施的重头戏，已经成功实施；提高增值税、营业税起征点；提高部分税目矿产品的进口环节增值税率；在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点的基础上，继续扩大试点范围；进一步完善消费税制度，引导合理消费；降低部分进口商品关税。
二是在所得税方面，提高个人所得税起征点，降低工薪阶层的税收负担；降低小微企业和部分从事离岸服务外包业务技术先进型企业的所得税率。
此外全面推进资源税改革，适时扩大从价计征范围；总结以及推进房产税改革试点。
结构性减税政策简介
结构性减税政策简介结构性减税有别于全面的减税，是针对特定税种、基于特定目的而实行的税负水平削减。
尽管在税收政策上同样会有增有减，但结构性减税追求的目标是纳税人实质税负水平的下降。
实行结构性减税，结合推进税制改革，用减税、退税或抵免的方式减轻税收负担，促进企业投资和居民消费，是实行积极财政政策的重要内容。
2022年以来，我国实施了大规模结构性减税政策。
主要体现在以下几个方面：一是着力扩大消费需求。
进一步扩大内需特别是居民消费需求，是保持我国经济持续平稳较快发展的重要基础。
为增加居民收入，减轻中低收入者税收负担，提高居民消费能力，从2022年10月起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税；在2022年3月提高工资薪金所得费用减除标准的基础上，从2022年9月1日开始实施新修订的个人所得税法；2022年开始降低包括居民日用品在内的700多种商品进口关税，对219个品种蔬菜免征批发和零售环节增值税。
这些措施为提升消费对经济增长的贡献发挥了积极作用。
二是积极促进产业结构优化升级。
这是提高经济增长质量和国际竞争力的战略重点。
2022年以来，在全国范围内推行增值税转型改革，有力地促进了企业投资和技术进步；2022年对企业的国债利息收入等免征企业所得税，2022年9月对证券交易印花税实行单边征收，2022年对农村信用社、农村商业银行给予营业税等优惠，支持金融保险业和资本市场健康发展；从2022年开始对21个服务外包示范城市的技术先进型服务企业实行企业所得税、营业税等优惠政策，支持技术先进型服务业发展；从2022年起实施促进经营性文化事业单位转企改制、文化产业、动漫产业等发展的增值税、企业所得税等税收优惠政策，支持文化体制改革和文化事业发展；2022年进行的营业税改征增值税试点，也属于一项力度较大的减税措施，有利于加快发展现代服务业。
三是切实推动科技进步和自主创新。
充分发挥科技支撑作用，对调整经济结构，加快转变经济发展方式，具有决定性意义。
结构性减税是宏观调控的重点
口 马 涛 黄 原
｛中国人 民大学 ，北京 １０７ ：光明 日报 社 ，北京 １¨ｌ ｛８２ ） Ｉ ｌ２） １６
增值税 扩 围不仅 是税制 改革 的 “ 重头戏” ，也是结构 性减税 的 重要措 施。２ １ 年 中央 经济工作会议 明确提 出，要完善结构 性 ０ １ 减税政 策 ，这 意味着 “ 构性减 税”将成 为今后宏观 调控 的重 结 点。
国 家 将 在 部 分 地 区和 行 业 开 展 深 化 增 值 展 带 来 了 巨大 实 惠 。
税 制度 改革试点 ，逐步 将 目前征 收营业
增值 税 扩 围试 点 方 案 已经 公 布 ，营
税 的行 业 改 为 征 收 增 值 税 。 改 革 先在 上 业税终归要被增值 税 “ 吃掉 ”，这一趋 很多 ，涉及到 重新确定服务业 扩围后 的
２ １ 年 我 国 相 继 出 台 了 一 揽 子 结 ０ １
资所 得 税 、 多 次 提 高 个 人所 得 税 起 征 标 档低 税率 ，增值税 的整体 税负水平将趋
构 性 减 税 政 策 ，成 效 显 著 ， 无 疑 成 为 准 等 。到２ 年 １ 月底 ，国务 院又推 于 下 降 ，可 以 降低 企 业 和 流 通 领 域 的税 ０１ １ Ｏ ２ ０ 年 提 出 “ 构 性 减 税 ” 以 来 措 施 出 营 业 税 改 增 值 税 试 点 ，提 高 小 微 企 业 收成 本 ，有 利 于 降低 产 品 和 服 务 价 格 ， ０８ 结 最 给 力 的 一 年 。 从 ２ 年 １ １ ０１ ２ 月 日起 ， 增值 税 和 营 业 税 起 征 点 ，给 经 济 社 会 发 提振 消 费 、 改 善 民 生 ，对 扩 大 内 需 和 促 进 经 济 发 展 方 式 转 变具 有 重 要 意 义 。 但 是 ，增 值 税 扩 围 面 临 的 利 益 调 整
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什么是结构性减税政策
去年底召开的中央经济工作会议提出，财政政策要继续完善结构性减税政策。
结构性减税作为今年实施积极财政政策的一个重要载体，引起理论界和实际经济工作者的高度关注。
那么，什么是结构性减税政策？它是怎么来的？如何继续完善结构性减税政策？这篇文章对这些问题作了探讨。
——编者
结构性减税在我国是一个新生事物，在理论和实践上都还处于探索阶段。
2008年以来结构性减税政策成为我国积极财政政策的重头戏，在巩固和扩大应对国际金融危机冲击成果、促进国民经济平稳较快发展中发挥了重要作用。
中央决定今年继续完善结构性减税政策，再次引起国内外高度关注。
那么，什么是结构性减税政策？它是怎么来的？如何继续完善结构性减税政策？
结构性减税政策的基本内涵
（一）什么是结构性减税政策
所谓结构性减税政策，是政府在实施积极财政政策中通过调整优化税种及其构成要素减轻居民和企业税负，以激发市场活力、增强发展动力，推动国民经济又好又快发展的宏观调控手段。
可以从以下四个方面来理解结构性减税政策。
结构性减税作为积极财政政策的重要组成部分，本质上是政府的一种宏观调控手段。
它通过调整税种、税目、税率和税式支出等可控变量，有选择性地减轻市场主体的税收负担，引导其在追求自身利益最大化的同时按照宏观调控预期目标进行生产经营活动，从而更好地发挥市场在资源配置中的基础性作用，促进经济长期平稳较快发展。
可见，结构性减税是一
种市场导向的发挥税收作用的间接调控手段。
结构性减税通过各种政策工具的优化组合建立科学有效的内在机制，发挥组合拳的最佳效应。
结构性减税是一个多元税收政策工具的组合体，税种的选择、税目的增减、税率的调整以及税式支出的变化都是政策工具，需要通盘考虑、统筹使用，建立各种政策工具科学组合、优势互补、有机衔接、协调联动的内在机制，力争用最小的政策资源和代价取得最大的宏观调控效应。
结构性减税通过减轻企业和居民税收负担的传导机制，实现总量上的扩张效应和结构上的激励调节。
调整税种、税目、税率和税式支出，一方面能够减轻企业和居民的税收负担，为市场主体创造良好的税收环境，增强微观经济主体的活力；
另一方面通过税收政策的导向功能，引导投资和消费行为，调整经济结构，优化配置资源，促进经济社会更好发展。
结构性减税政策的根本目的在于，激发市场活力，增强发展动力，推动国民经济又好又快发展。
评价结构性减税政策，一看是否有利于刺激需求特别是扩大内需，推动经济自主有序平稳增长；
二看是否有利于改善供给结构，转变经济发展方式，提高发展质量和效益；
三看是否有利于增强市场主体的动力和活力，保障和改善民生，使企业和居民真正从中受益；四看是否有利于保持财政可持续性，有效防范财政风险。
（二）结构性减税政策的来源
科学发展观在财税领域的具体运用。
从理论内核看，结构性减税以减轻企业和居民税收负担为主基调，把公共财政的阳光和温暖送到各个市场主体和亿万人民，是科学发展观在财税领域的具体运用，也是我国财政调控理论的重要创新。
它创新了积极财政政策理论，使我国财政调控理念和方法更加丰富。
我国财税体制改革探索的实践结晶。
从实践探索看，党的十六届三中全会提出“简税制、宽税基、低税率、严征管”的税收改革原则，就体现了减税的战略思想，只是当时没有使用“结构性减税”的概念。
从2003年开始实施有增有减的税制改革走的就是结构性减税之路。
2008年以来为应对特大自然灾害和国际金融危机冲击，我国连续4年实施结构性减税政策，顺应民意，符合经济规律，取得显著成效，丰富了我国宏观调控实践。
对世界各国税收理论政策的有益借鉴。
从国际比较看，减税是凯恩斯主义的重要内容，也是供给学派的核心思想。
结构性减税没有简单采纳凯恩斯主义运用扩张性税收政策进行需求管理的主张，也没有照搬供给学派通过减税刺激经济增长和就业的思想，而是在借鉴吸收有关经济理论合理成分的基础上，综合考量世界各国减税政策的实践，提炼形成了符合中国国情、具有中国特色的结构性减税政策，使中国的积极财政政策更加完善、更有特色。
中国优秀传统税收文化的提炼创新。
从历史经验看，中华文明在五千多年繁衍生息中形成的“善政在于养民，养民在于宽赋”和“轻赋少事，以佐百姓之急”等税收思想，以及“文景之治”、“贞观之治”、“开元之治”、“洪武之治”和“康乾之治”等盛世实施休养生息的减税政策，为结构性减税政策提供了思想资源。
结构性减税在总结历史经验基础上，继承和创新了中国传统税收文化中的优秀基因。
（三）澄清几个认识误区
结构性减税不等于财政减收。
结构性减税短期会影响财政收入，但从长期看有利于财政增收。
因为结构性减税有利于增加企业盈利，提高个人可支配收入，进而扩大税基，为财政增收奠定税源基础。
这就是工业化国家多年来减税浪潮此起彼伏，但政府收入不断提高的秘诀之一。
结构性减税不是企业减负的唯一路径。
结构性减税确实可以减轻相关企业的负担，但是，现阶段我国企业所承受的负担既有税收负担也有非税负担，既有显性负担也有隐性负担，既
有合理负担也有不合理负担。
结构性减税只能减少企业的税收负担，对企业的非税负担、隐性负担以及不合理负担力所不及。
所以，结构性减税不是实现企业减负目标的唯一路径。
结构性减税不等于全民加薪。
税就是税，薪就是薪。
税是纳税人为获得公共产品和服务而支付的价格，薪是劳动报酬和企事业单位的成本。
结构性减税的受惠对象带有区域性、行业性和分类性，用结构性减税所放弃的收入给全民加薪，给人人发红包、搞福利，这种想法很吸引人，但实现不了，特别是如何用减的税给亿万农民加薪更难操作。
完善结构性减税政策的思路
2011年我国税收收入达89720亿元，增长22.6％，实施结构性减税有一定空间。
但也应看到，我国税收收入占GDP的比重为19.03％，人均税收收入只有1057美元，如果考虑到5190亿元的财政赤字和10.7万亿元的地方政府债务最终需要财政来兜底，未来实施结构性减税的余地并不大。
同时，虽然现有结构性减税的一些措施如增值税转型已固化到长期税收制度安排中，但仍有很多属于临时性措施，虽有拾遗补缺之功效，毕竟不符合税法的严肃性和完整性要求，终非长久之计。
如何进一步制定实施好结构性减税政策，需要科学谋划。
加强顶层设计，高度重视结构性减税的科学性。
应站在全局高度，紧扣主题主线，把结构性减税与稳增长、控物价、调结构、惠民生、抓改革、促和谐结合起来，按照“远近结合、标本兼治、有扶有控”的原则，遵循市场规律，权衡利弊得失，做好战略谋划，实施相机抉择，防范各类风险，避免发生减税总量不清、调控目标不明、实施效果不佳等问题，把握好结构性减税的科学性、预见性和系统性，减少随意性、盲目性和模糊性。
突出政策导向，不断加强结构性减税的针对性。
在保证全国税政统一性、严肃性的前提下，增强结构性减税政策的针对性。
政策导向应更加注重以人为本，更加注重发展实体经济，更加注重推动结构调整，更加注重促进绿色低碳发展。
产业优惠应向战略性新兴产业倾斜，
区域优惠应同区域发展总体战略和主体功能区要求相适应。
实施差别税收，注意增强结构性减税的灵活性。
在落实现有政策的基础上，灵活运用差别税收手段。
调整完善支持战略性新兴产业和文化产业的税收优惠政策；
加快部分服务业营业税改征增值税试点；
全面取消“两高一资”产品出口退税；
降低奢侈品进口关税，释放高端消费需求；
调整能源、资源、农产品等大宗商品进口关税，完善鼓励低碳技术、高新技术和高附加值产业急需的先进技术、关键设备以及稀缺资源性产品进口的优惠措施；
加大对服务企业设备更新换代、技术转让和劳动密集型服务企业的支持力度。
突出组合配套，统筹考虑结构性减税的协调性。
2011年我国个人所得税占总税收的比重为6.8％，企业所得税占比为18.7％，削减所得税的刺激效应和辐射范围有限。
从2001年到2012年，欧盟有18个国家提高了增值税税率，有24个国家增值税标准税率高于我国，单纯靠降低边际税率来刺激经济的空间较小。
只有综合运用出口退税、延期纳税、投资抵免和加速折旧等多种政策工具，把握好各种政策工具的平衡点，并与产业、价格、货币和财政政策建立联动机制，才能用最小的政策资源和代价取得最好的调控效果。
加强预算控制，提高结构性减税的有效性。
应在全面测算减税规模和科学分析政策效果的基础上，将正在实施或计划实施的结构性减税政策纳入政府预算，编制结构性减税政策年度预算表，提高政策实施的精确度和可靠度。
通过量化考核和科学管理，定期公布条文规定、总体规模、资金分布和政策效应，切实提高结构性减税的有效性。
感谢您的阅读！。