银行承兑汇票利息
银行承兑汇票贴现利率的计算公式
银行承兑汇票贴现利率的计算公式在咱们的经济生活中，银行承兑汇票贴现利率可是个挺重要的概念。
这玩意儿，说简单也简单，说复杂也能把人绕晕。
那咱就来好好唠唠它的计算公式。
先给您举个例子，我之前有个朋友小李，他开了一家小公司，生意还算不错。
有一次，他收到了一张银行承兑汇票，面额是 10 万块，到期日还有 6 个月。
可他那会儿急着用钱，就想着把这汇票给贴现了。
这银行承兑汇票贴现利率啊，通常是用下面这个公式来算的：贴现利息=汇票金额×贴现天数×（年贴现利率÷360）。
咱们来一步步拆解这个公式。
汇票金额好理解，就是那张汇票上写的钱数。
贴现天数呢，就是从贴现日到汇票到期日之间的天数。
这里要注意啦，算的时候得算头不算尾，或者算尾不算头。
年贴现利率呢，这个是银行根据市场情况和自身政策定的。
比如说，当时银行给的年贴现利率是 5%。
那回到小李这例子，假设贴现日距离汇票到期日还有 180 天。
那贴现利息就是 100000×180×（5%÷360）=2500 元。
这意味着小李把这 10 万块的汇票贴现后，能拿到手的钱就是100000 - 2500 = 97500 元。
您看，这公式用起来其实也不难，就是得把各个数算清楚。
不过在实际操作中，还有一些细节得注意。
有时候银行可能会收取一些手续费，或者根据您的信用情况调整贴现利率。
再说个我遇到的事儿，有一回我去银行办业务，旁边就有人在咨询银行承兑汇票贴现的事儿。
那个人一脸迷茫，银行的工作人员就特别耐心地给他解释，拿着纸笔一点点算给他看。
我在旁边听着，也算是又巩固了一下这方面的知识。
总之啊，银行承兑汇票贴现利率的计算公式虽然不复杂，但实际运用的时候可得仔细，多问问，多算算，别让自己吃了亏。
希望您以后要是碰到这方面的事儿，能心里有数，顺顺利利地把钱拿到手！。
银监银行承兑汇票测算 自有资金计算
银监银行承兑汇票测算自有资金计算(一)银监银行承兑汇票测算：贴现率：贴现利息与承兑汇票票面金额的比例就是银行承兑汇票贴现率。
1.如果按照月利率计算，则银监银行承兑汇票测算公式为：汇票面值-汇票面值×月贴现率y‰×贴现日至汇票到期日的月数;2.部分银行是按照天数来计算的，则银监银行承兑汇票测算公式为：汇票面值-汇票面值×年贴现率x%×(贴现日-承兑汇票到期日)的天数/360。
以上公式只是大致的承兑银监银行承兑汇票测公式，实际中，还要根据是否是外地汇票、实际银行托收时间等在计算中加、减天数。
最新银行承兑汇票贴现率还要咨询当地银行，这个利率是随时都在变动的。
（二）自有资金计算公式：自有资金指的是自有流动资金，即所有者权益扣除固定资产等其它资金占用后的，用于营运周转的自有流动资金。
扣除全部自有资金显然存在问题，企业的自有资金中有大部分是用于固定资金投资的，并不是用于流动资金，应该是扣除借款人自有资金中用于流动资金的部分较为合理。
否则现在算的借款企业都不需要资金，其实并非如此。
银监会出台的流动资金贷款需求量测算公式，完全是建立在理想企业财务报表基础上的，也就是除了公式中所考虑到的存货、应收账款、预收账款、应付账款、预付账款科目，其他的流动项目如货币资金、应收票据、其他应收、应付票据、其他应付、应付薪酬、应付税金等在报表中占比极少，而在现实的报表中往往是这些不考虑的科目占比较大，因此完全按照银监会公司测算出的需求量与实际差距较大。
所以测算时如果考虑非公式中其它科目，还要通盘考虑。
借款人自有资金=(所有者权益+长期负债)-(总资产-流动资产)其中长期负债主要是长期借款(如有)如为正数，则表示为借款人自有资金;如结果为负数，则表示自有资金为零。
银行承兑汇票收取利息问题
银行承兑汇票向客户收取的利息如何开据发票？问：我公司对外销售产品，客户以银行承兑汇票（无息票据）向我公司支付货款。
如果我公司根据银行承兑到期时间计算，向客户收取利息费用，请问这部分利息费用是否需要向客户开具销售发票？答：《增值税暂行条例》规定，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用《增值税暂行条例实施细则》规定，价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
购货方向你公司支付银行承兑汇票，你公司将在一定日期后方可收到款项，这一定期间资金将有时间价值。
因而你公司收取利息，以作资金时间价值的补偿。
该利息可认定为对方延期付款利息，属于价外费用，应缴纳增值税。
按照银行的年利率不含税7%，要是不开票，直接打到我们公司个人卡上，则就用（票面金额*年不含税利率）/360*（从收到汇票那天到汇票到期日的天数）若要把利息算到款项里面，开票的话，则开具增值税专用发票银行不含税年利率为7%*1.17=8.19% 给对方要8.19含税的利率。
因为太高，根据谈判得，对方同意给不含税5%的利率含税则给5%*1.17=5.87的年利率。
含税利息=（票面金额*含税年利率）/360*（从收到汇票那天到汇票到期日的天数）利息算出来之后，加到原来的含税货款当中，提高产品的含税单价即可。
《国家税务总局关于延期付款利息等问题增值税处理的批复》（国税函[1999]598号）第一条规定，根据《增值税暂行条例实施细则》第三十三条的规定，销售方采取赊销和分期收款方式销售货物，应当在合同约定付款日的当天开具增值税专用发票。
而销售方不论以何种原因，既已开具了增值税专用发票，则须根据《国家税务总局关于加强增值税征管工作的通知》（国税发[1999]15号）的规定，以增值税发票金额作为企业销售收入：购货方则可根据上述规定计算进项税额。
银行承兑汇票业务的正确会计核算
银行承兑汇票业务的正确会计核算银行承兑汇票的兑付期最长为6个月。
企业可以获得兑付期间的利息收入。
如果是差额承兑,可以利用差额部分的资金。
因上述的两种好处，银行承兑汇票越来越多的被应用于工商企业的支付手段。
银行承兑汇票；会计核算；保证金银行承兑汇票是商业汇票的一种。
是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
分为银行承兑汇票和商业承兑汇票两种。
银行承兑汇票作为企业的一种支付货款的方式,无论是工业企业，还是商业企业，应用是越来越频繁。
中华会计网校的高志谦老师这样定义银行承兑汇票: 银行承兑汇票是购货企业跟销售企业打的一张借条。
因为银行承兑汇票的兑付期最长为6个月。
企业可以获得兑付期间的利息收入。
如果是差额承兑,可以利用差额部分的资金。
因有两种好处，银行承兑汇票越来越多的被应用于工商企业的支付手段。
但是企业对银行承兑汇票的会计核算，真正核算正确的可谓少之又少。
下面，我首先把银行承兑汇票的业务流程给大家作一下介绍。
因为只有知道了银行承兑汇票业务流程，才能正确的进行银行承兑汇票会计核算。
银行承兑汇票办理的流程：（1）承兑人根据出票人的信用等级要求出票人按比例存入保证金，保证金比例常见的有100%、60%、50%和40%、20%等几种。
（2）签订《银行承兑协议》和担保合同（保证合同、抵押合同、质押合同），按规定办理抵（质）押登记；（3）银行将空白银行承兑汇票交出票人填写或者银行业务人员打印票面内容，并向出票人一次性收取票面金额万分之五的承兑手续费。
（4）银行承兑汇票填写或打印完毕后，由出票人在第一联和第二联加盖其财务印鉴，银行审核后在第二联加盖银行汇票章和经办人手章，留下第一联后，将银行承兑汇票的第二、三联交付出票人。
（5）出票人将银行承兑汇票交付收款人。
（6）银行承兑汇票到期后，由收款人、持票人将银行承兑汇票交付其开户银行。
会计实务：贴现利息计算公式
贴现利息计算公式
承兑汇票贴现利率利息计算的时间是银行办理的当天到银行承兑汇票到期日为止，但一般期限短、快到期、票面金额相对较小的银行承兑汇票贴现相对困难。
承兑汇票贴现利率的计算公式：
贴现利息=票面金额*换算成的日利率*贴现日至银行承兑汇票到期日的天数
因银行承兑汇票贴现标准的不同，可能会以月、年为标准。
如果按照月利率计算，则贴现计算公式为：汇票面值*月贴现率*贴现日至汇票到期日的月数
部分银行是按照天数来计算的，贴现计算公式为：汇票面值*年贴现率
x%*（贴现日-承兑汇票到期日)的天数/360。
公式只是大致的承兑汇票贴现计算公式，在实际贴现的过程中，还要根据是否是外地汇票、实际银行托收时间等在计算中加、减天数。
因利率变化等原因，最新银行承兑汇票贴现率还要咨询当地银行。
银行承兑汇票贴现率公式的贴现率：贴现利息与承兑汇票票面金额的比例就是银行承兑汇票贴现率。
那么未到期的承兑汇票贴现需要支付多少给银行作为利息呢?我们可以套用下
面的银行承兑汇票贴现率公式(设年贴现率为x%，月贴现率为y%)。
承兑贴现计算公式
承兑贴现计算公式
承兑汇票贴现的计算公式如下：
1. 承兑汇票贴现金额 = 承兑汇票面额× 贴现率× 贴现天数/贴现利率的基数。
其中，贴现率代表贴现折扣率，贴现天数即贴现期，贴现利率的基数一般是360天或者365天。
2. 贴现利息=票面金额换算成的日利率贴现日至银行承兑汇票到期日的天数。
因银行承兑汇票贴现标准的不同，可能会以月、年为标准。
如果按照月利率计算，则贴现计算公式为：汇票面值× 月贴现率y% × 贴现日至汇票到期
日的月数。
部分银行是按照天数来计算的，贴现计算公式为：汇票面值×
年贴现率x% × (贴现日-承兑汇票到期日)的天数 / 360。
请注意，在实际贴现的过程中，还要根据是否是外地汇票、实际银行托收时间等在计算中加、减天数。
最新银行承兑汇票贴现率还要咨询当地银行，利率是随时都在变动的。
概述承兑汇票利率怎么算
承兑汇票利率怎么算银行承兑汇票是商业汇票的一种，你们知道它的利率该怎么计算吗?下面就让我为你们介绍一下吧。
承兑汇票利率计算方法现率：贴现利息与承兑汇票票面金额的比例就是银行承兑汇票贴现率。
那么未到期的银行承兑汇票贴现需要支付多少给银行作为利息呢?我们可以套用下面的贴现计算公式设年贴现率为x%，月贴现率为y%。
如果按照月利率计算，那么贴现计算公式为：汇票面值-汇票面值× 月贴现率y% × 贴现日至汇票到期日的月数;局部银行是按照天数来计算的，贴现计算公式为：汇票面值-汇票面值× 年贴现率x% × 贴现日-承兑汇票到期日的天数 / 360。
银行承兑汇票和支票以上公式只是大致的承兑汇票贴现计算公式，实际中，还要根据是否是外地汇票、实际银行托收时间等在计算中加、减天数。
最新银行承兑汇票贴现率还要咨询当地银行，这个利率是随时都在变动的。
目前银行承兑汇票贴现有个人办理和银行办理，现就商业银行银行承兑汇票的贴现简单说一下：1、银行承兑汇票贴现，是企业手里有一张银行承兑汇票，等钱用到银行去“贴现〞，银行按票面金额减去“贴现息〞把钱给企业。
2、贴现利息的计算：假设企业手里有一张2021年7月15日签发银行承兑汇票，金额是100万元，到期日2021年12月15日，企业2021年8月10日到银行要求“贴现〞，要与银行签定贴现合同，贴现息的计算公式是：金额×时间×利率=贴现息，100万元×127天×1.88%利率=6632.22元。
给企业钱是：100万-6632.22元=993367.78元。
说明：1时间八月21天+九月30天+十月31天+十一月30天+十二月15天等于127天。
2利率是各行是按国家票据挂牌价上下浮动定的，如1.88%是年利率，要转换成日利率计算，该日利率是0.000052222/元3如天数是年，利率就不转换，天数是月就转换月利率，天数是日就转换为日利率。
银行承兑汇票讲解(超全)
银行承兑汇票讲解什么叫银行承兑汇票：就是A企业去银行开个账户，然后向银行申请说我们企业想开银承，你们银行的给我保证这票子到期那天肯定给下家付款，然后银行会在考察及评估A企业的实力后，让企业存一定量的保证金，然后无条件的在汇票到期那天给收款人付款。
可以当现金以经过背书方式在市场上流通。
银行承兑汇票贴现是指远期汇票经承兑后，汇票持有人在汇票尚未到期前在贴现市场上转让，受让人扣除贴现息后将票款付给出让人的行为，或银行购买未到期票据的业务。
负责帮企业贴现有银行，也有一些货币金融服务机构。
通常在本地银行贴现费用比较高，考虑到贴现成本，于是衍生出由金融机构代理贴现。
手续比较简便，贴现的利率低于本地银行。
银行承兑汇票贴现具体程序1、查询验证企业已背书好的汇票；2、我公司通过大额支付系统划款；3、企业确定款到账；4、收票；5、交易完成。
需带物品：需贴现银行承兑汇票的原件及复印件，公司法人章，财务章，公司委派代人的身份证原件以及名片。
贴现业务受理1、持票人向开户行申请银行承兑汇票贴现，银行市场营销岗位客户经理根据持票人提出的业务类型结合自身的贴现业务政策决定是否接受持票人的业务申请。
2、银行客户经理依据持票人的业务类型、期限、票面情况结合本行制定的相关业务利率向客户作出业务报价。
3、持票人接受业务报价后，银行正式受理业务，通知持票人准备各项办理业务所需的资料。
其中包括：申请人营业执照副本或正本复印件、企业代码证复印件(首次办理业务时提供);经办人授权申办委托书(加盖贴现企业公章及法定代表人私章) ;经办人身份证、工作证(无工作证提供介绍信)原件及经办人、法定代表人身份证复印件;贷款卡原件及复印件;加盖贴现企业财务专用章和法定代表人私章的预留印鉴卡;填写完整、加盖公章和法定代表人私章的贴现申请书;加盖与预留印鉴一致的财务专用章的贴现凭证;银行承兑汇票票据正反面复印件;票据最后一手背书的票据复印件;填写《银行承兑汇票查询申请书》;由客户经理持银行承兑汇票复印件和填写完整的《银行承兑汇票查询申请书》交清算岗位办理查询。
银行承兑汇票法律规定
银行承兑汇票法律规定请问银行承兑汇票是什么？一、请问银行承兑汇票是什么银行承兑汇票是什么?是商业汇票的一种。
指由在承兑银行开立存款账户的存款人签发，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。
银行承兑汇票折价销售。
银行承兑汇票的主要投资者是货币市场共同基金和市政实体。
其特点是：信用好，承兑性强，灵活性高，有效节约了资金成本。
用银行承兑汇票为商业交易融资称为承兑融资。
银行承兑汇票贴现申请人须具备的条件如下：1、在银行开立存款账户的企业法人及其他组织；2、与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系；3、提供与直接前手之间的增值税发票复印件和商品发运单据复印件；4、银行承兑汇票是真实合法的且要素齐全，背书连续，符合《票据法》、《支付结算办法》等要求。
银行承兑汇票贴现中要注意的法律问题：对记载有“不得转让”、“委托收款”字样的票据进行贴现的由于银行取得该惁后无权主张票据权利，原则上应不予接受；对于背书人记载“委托收款”字样内容的票据，持票据人将票据向银行贴现的，由于持票人对于该票据并非享有票据权利，持票据人无权以该票据实施转让行为。
若银行贴现接受该种票据，则可能造成银行的资金风险。
因此，建议不予接受该种票据。
对于背书人记载“不得转让”字样内容的票据，持票人将该票据向银行贴现的，银行即使取得该票据不违法且票据的形式要件亦合法，也只能要求除记载上述字样的原背书人以外的出票人、承兑人及背书人承担票据责任，接受该种票据贴现有一定的资金风险，所以，应当在充分衡量风险后，斟酌是否予以接受。
银行承兑汇票贴现收费：只收取贴现月利率或直接买断，划银行承兑汇票贴现款时直接扣除，不另收费。
目前贴现利率为‰(具体以当天银行承兑汇票贴现率为准)。
有的时候，为了更好的发展下去，人们往往会选择一种有利益知自身的汇票融资。
期限3个月的银行承兑汇票要贴现的话,利率和6个月的是一样的吗？计算公
期限3个月的银行承兑汇票要贴现的话,利率和6个月的是一样的吗？计算公期限3个月的银行承兑汇票要贴现的话,利率和6个月的是一样的吗?计算公计算公式是：一、计算利息的基本公式储蓄存款利息计算的基本公式为：利息=本金×存期×利率二、利率的换算年利率、月利率、日利率三者的换算关系是：年利率=月利率×12（月）=日利率×360（天）；月利率=年利率÷12（月）=日利率×30（天）；日利率=年利率÷360（天）=月利率÷30（天）。
使用利率要注意与存期相一致。
三、计息起点1、储蓄存款的计息起点为元，元以下的角分不计付利息。
2、利息金额算至厘位，实际支付时将厘位四舍五入至分位。
3、除活期储蓄年度结算可将利息转入本金生息外，其他各种储蓄存款不论存期如何，一律于支取时利随本清，不计复息。
四、存期的计算 1、计算存期采取算头不算尾的办法。
2、不论大月、小月、平月、闰月，每月均按30天计算，全年按360天计算。
3、各种存款的到期日，均按对年对月对日计算，如遇开户日为到期月份所缺日期，则以到期月的末日为到期日。
五、外币储蓄存款利息的计算外币储蓄存款利率遵照中国人民银行公布的利率执行，实行原币储蓄，原币计息（辅币可按当日外汇牌价折算成人民币支付）。
其计息规定和计算办法比照人民币储蓄办法。
银行承兑汇票的期限有4个月的吗一般都是三个月或六个月的。
以六个月居多，没见过四个月的。
电子银行承兑汇票付款期限有6个月的吗最长可以是一年，但开成6个月的还是很多的啊。
猜测：房地产行业开出1年期的多。
象我们汽配行业一般都是六个月。
一个月的银行承兑汇票可以贴现吗?可以的，需要的话我给你办贴现6个月期的银行承兑汇票贴现利率是多少？各行有差别，目前6个月期的银行承兑汇票贴现年利率为5.04%至5.4%左右，半年期票据折合扣除2.5%至2.7%，希望可以帮到你，如果满意请及时采纳我一张200万的银行承兑汇票，期限是6个月，。
银行承兑汇票收取注意事项
商业承兑汇票是出票人签发旳，委托付款人在指定日期无条件支付确定旳金额给收款人或持票人旳票据，由银行以外旳付款人承兑旳即为商业承兑汇票。
商业承兑汇票是由银行以外旳付款人承兑旳票据。
商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。
商业承兑汇票旳出票人，为在银行开立存款账户旳法人以及其他组织，与付款人具有真实旳委托付款关系，具有支付汇票金额旳可靠资金来源。
商业承兑汇票不附带利息。
3、两者区别：商业承兑汇票和银行承兑汇票旳承兑人不一样，决定了商业承兑汇票是商业信用，银行承兑汇票是银行信用。
银行承兑汇票一般由银行签发并承兑，而商业承兑汇票可以不通过银行签发并背书转让，但在信用等级和流通性上低于银行承兑汇票，在银行办理贴现旳难度较银行承兑汇票高。
二、假冒、变造、“克隆”承兑汇票旳识别：一查：即通过审查票面旳“四性”——清晰性、完整性、精确性、合法性来辨别票据旳真伪。
1.清晰性：重要指票据平整洁净，字迹印章清晰可辨，到达“两无”,即：—无污损，指票面无折痕、水迹、油渍或其他污物。
—无涂改，指票面各记载要素、签章及背书无涂改痕迹。
2.完整性：重要指票据没有破损且各记载要素及签章齐全，到达“两无”,即：无残缺，指票据无缺角、撕痕或其他损坏。
无漏项，指票面各记载要素及背书填写完整、多种签章齐全。
3.精确性：重要指票面各记载要素填写对旳，签章符合《票据法》旳规定，到达“两无”,即：无错项，指票据旳行名、行号、汇票专用章等应精确无误，背书必须持续等。
无笔误，指票据大、小写金额应一致，书写规范，签发及支付日期旳填写符合规定。
（月份规定1,2 月前加零，日期规定1-9 前加零，10,20,30 前加零）4.合法性：重要指票据能正常流转和受理，到达“两无”即：无免责，指注有“不得转让”、“质押”、“委托收款”字样旳票据不得办理贴现。
无禁令，指票据应不属于被盗、受骗、遗失范围及公检法严禁流通和公告催告范围。
银行承兑汇票怎么赚钱
银行承兑汇票怎么赚钱银行承兑汇票是一种常见的金融工具，通过它可以快速、安全地进行跨行、跨境的支付。
它是商业交易中的一种信用工具，常用于贸易结算和资金周转。
那么，银行承兑汇票如何可以赚钱呢？下面我将介绍几种常见的方式。
首先，可以通过票据贴现来获取收益。
当我们持有一张已经承兑的汇票时，有时候我们不愿意等到兑现日期才能获得资金，而是希望尽早获得现金。
这个时候，我们可以选择将汇票出售给银行或金融机构，它们会将票据兑现日期之前的现金支付给我们，收取一定的贴现利息作为费用。
这样我们就可以提前使用到资金，并且可以获得一定的收益。
其次，我们还可以利用银行承兑汇票进行投融资。
比如，如果我们是一家企业，需要进行一笔大额投资或项目开发，但是暂时缺乏足够的资金，这个时候我们可以通过承兑汇票的方式来进行融资。
我们可以根据需要向银行申请承兑汇票，并根据融资计划确定汇票的兑现日期和金额。
而投资方或合作伙伴可以通过购买这些汇票来为我们提供资金。
这样，我们既能完成资金周转，又能为投资方提供一定的收益，实现双赢。
此外，我们还可以通过银行承兑汇票来进行贸易融资。
在国际贸易中，如果我们与供应商或买家之间存在一定的信任关系，但是双方又希望减少交易风险和提高资金运作效率，这个时候我们可以选择使用承兑汇票来进行贸易结算。
我们可以向银行申请承兑汇票，并由银行作为担保人，承兑买方或卖方的汇票。
这样一方面可以提高对方的信任度，另一方面也可以减少贸易风险。
同时，我们还可以通过这种方式延长支付期限，从而提高资金利用效率和回笼资金速度，进而赚取资金的时间价值。
最后，我们还可以通过承兑汇票来进行投资理财。
如果我们是一位投资者，希望赚取一定的收益，同时又希望资金是相对安全的，那么我们可以选择购买已经承兑的汇票。
相对于其他理财产品，银行承兑汇票具有较低的风险，并且有一定的回报率。
我们可以购买这些汇票并等待兑现日期，到时候我们就可以获得相应的本金和利息收益。
当然，在购买汇票时，我们还需要注意汇票的质量和信誉，选择可信赖的机构承兑的汇票以保证资金的安全。
银行承兑汇票的内控管理制度
银行承兑汇票的内控制度1、业务员收到银行承兑汇票时是否对客户信用进行调查1.1收取银行承兑汇票的业务员是否取得并审核客户信誉的保证资料，包括营业执照复印件、开户许可证复印件、银行承兑汇票申请入账函、银行承兑汇票申请入账承诺书，以此评价客户资信，建立客户信用档案，作为签订合同、签收银行承兑汇票的依据。
1.2对于能以货币资金方式收款的，不得收取银行承兑汇票。
1.3业务员是否根据承兑银行的规模和信用等级，以及以往业务往来的经验，确定银行承兑汇票收取范围，从而防止办理托收款项时不能及时收到承兑银行的承兑款项。
1.4对不存在问题的银行承兑汇票是否及时开具收据。
2、应收会计收到银行承兑汇票后是否及时进行账务处理2.1业务员是否将已收取并具备上交条件的银行承兑汇票私自保管，是否第一时间将银行承兑汇票上交财务部门并履行必要的交接手续。
2.2应收会计对业务员递交过来的每一张银行承兑汇票原件，是否将票据的正面和背面所在的背书记录完整地复印下来，并把票据的复印件附于会计凭证后面作为原始附件，及时进行账务处理和管理。
3、出纳是否核实银行承兑汇票的真实性和有效性出纳对所收到的银行承兑汇票是否进行真伪性辨认工作，以此预防收到伪造、变造、克隆的银行承兑汇票，银行承兑汇票以下票面记载事项是否齐全。
3.1“银行承兑汇票”的字样和银行承兑汇票编号。
3.2大写出票日期、大写到期日期。
3.3出票人名称、账号、付款行。
3.4收款人名称、账号、开户行。
3.5确定的大、小写一致的出票金额。
3.6承兑协议编号、付款行行号和地址。
3.7出票人签章，承兑行公章、承兑行经办人私章和承兑日期。
以上各项记载事项字迹是否清晰、明了，有无涂改；银行承兑汇票“出票日”到“到期日”，这段时间是否符合“最长不得超过6个月”的规定；出票人的签章与出票人名称是否一致等。
4、检查银行承兑汇票的管理是否规范4.1出纳员在对票据的真实性进行专业仔细的审核后，是否及时存入企业的保险柜中，按照现金的管理制度进行管理，或者交由专门的管理人员管理。
银行承兑汇票利息计算
银行承兑汇票利息计算应收票据是指企业因销售产品或提供劳务等而收到的商业汇票。
应收票据按是否计息分为带息的商业汇票和不带息的商业汇票。
商业汇票的付款期限最长不超过6个月，其实质是一种短期债权，在企业会计准则中被视为短期金融资产。
一、带息应收票据利息的计算带息应收票据到期收回时，收取的票款等于应收票据面值加上票据利息，其中利息是按照票据上载明的利率和期限计算的。
即：应收票据利息=应收票据票面价值×利率×期限。
公式中的期限是指从票据签发日至到期日的时间间隔。
在实务中，票据的期限一般有按月表示和按日表示两种。
票据期限按月表示时，统一按次月对应日为整月计算，即以到期月份中与出票日相同的那一天为到期日。
如1月10日签发期限为3个月的票据，到期日应为4月10日。
月末签发的票据，不论月份大小，统一以到期月份的最后一日为到期日。
如1月31日签发的期限分别为1个月、2个月的票据，其到期日分别为2月28日（闰年2月29日）、3月31日。
票据期限按日表示时，统一按票据的实际天数计算，但通常在出票日和到期日这两天中，只计算其中的一天。
如1月31日签发期限为60天的票据，其到期日应为4月1日（2月份为28天）。
公式中的利率一般以年利率表示。
但当票据期限按月表示时，要将年利率换算成月利率（年利率÷12），应收票据利息按票面价值、票据期限（月数）和利率计算。
当票据期限按天表示时，要将年利率换算成日利率（年利率÷360），应收票据利息按票面价值、票据期限（天数）和日利率计算。
二、带息应收票据持有期间利息的会计处理对于尚未到期的带息应收票据，企业应在期末按应收票据的票面价值和确定的利率计提利息，计提的利息增加应收票据的账面余额，同时冲减当期财务费用。
此处“期末”应该怎样理解，是指每月末，还是每季末或每年末？因应收票据本身期限很短，最长不超过6个月，因此如果严格按照权责发生制的要求“，期末”应理解为“每月末”。
银行承兑汇票利率是什么
一、银行承兑汇票利率是什么
利息计算的时间是银行办理的当天到银行承兑汇票到期日为止，但一般期限短、快到期、票面金额相对较小的银行承兑汇票贴现相对困难。
二、承兑汇票贴现利率的计算公式
贴现利息=票面金额*换算成的日利率*贴现日至银行承兑汇票到期日的天数
因银行承兑汇票贴现标准的不同，可能会以月、年为标准。
如果按照月利率计算，则贴现计算公式为：汇票面值× 月贴现率y% × 贴现日至汇票到期日的月数；
部分银行是按照天数来计算的，贴现计算公式为：汇票面值× 年贴现率x% × （贴现日－承兑汇票到期日）的天数/ 360。
公式只是大致的承兑汇票贴现计算公式，在实际贴现的过程中，还要根据是否是外地汇票、实际银行托收时间等在计算中加、减天数。
因利率变化等原因，最新银行承兑汇票贴现率还要咨询当地银行。
三、背书格式编辑
背书是银行承兑汇票流通的主要方法，为使用票据的人广泛使用，完全背书是银行承兑汇票常见的正规背书。
那么承兑汇票背书格式是怎样的呢?在银行承兑汇票背面第一个“背书人签章”栏内，由票据正面收款人签章，并填写被背书人单位正确全称，进行背书转让。
后手背书转让，依次签章进行。
我国银行承兑汇票在背书上都印有格式，如果背书格式不能满足背书人的记载需要，可以加附粘单，粘附于票据凭证上，粘单处需加盖骑缝章。
我国《票据法》第三十条规定，汇票以背书转让或者以背书将一定的汇票权利授予他人行使时，必须记载被背书人名称.。
渣打银行承兑汇票费用测算
使用承兑汇票，2倍回报 2400 3000 计算方式 金额 3000*7.8% 1000*3% 3000*0.05% 2400*7.272% 2400*2.8%
234 30 1.5 174.528 -67.2 372.828 12.43% 8.53% 4.63% 62.14% 42.64% 23.14%
成本比率1000万计承担贴现息成本比率3000万计承担贴现息成本比率1000万计承担一半贴现息成本比率3000万计承担一半贴现息成本比率1000万计承担零贴现息成本比率3000万计承担零贴现息成本比率600万计承担贴现息成本比率600万计承担贴现息成本比率600万计承担一半贴现息成本比率600万计承担一半贴现息成本比率600万计承担零贴现息成本比率600万计承担零贴现息
使用现金 400 1000 金额 93.5 20 29.088 -11.2 131.388 13.14%
成本比率（600万计）
21.90%
方案二： 保证金 可用资金（承兑汇票） 费用计算 贴现利息（年） 手续费（5%年） 出票手续费（0.05%） 保证金为贷款，应付贷款利息 减：保证金存款利息（2.8%按半年定存利率） 合计 成本比率（1000万计，承担贴现息） 成本比率（1000万计，承担一半贴现息） 成本比率（1000万计，承担零贴现息） 成本比率（600万计，承担贴现息） 成本比率（600万计，承担一半贴现息） 成本比率（600万计，承担零贴现息）
一年期贷款利率
6.06%
单位：万元
方案一： 保证金 可用资金 费用计算 利息（9.35%年） 手续费（2%年） 保证金为贷款，应付贷款利息 减：保证金存款利息（2.8%按半年定存利率） 合计 成本比率（1000万计） 计算方式 1000*9.35% 1000*2% 400*7.272% 400*2.8%
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银行承兑汇票利息
收取银行承兑汇票，要根据出库日距汇票到期日的天数和公司规定的利率计算应收取的利息，并将收取的利息与货款一并开在给客户的增值税发票中。
利息的计算方法如下：
利息=(汇票票面金额X利率)/360X汇票到期天数
商业汇票挂失
商业承兑汇票遗失或未使用办理注销，不须向银行办理注销手续，而由收付款单位双方自行联系处理。
持票单位遗失银行承兑汇票，应及时向承兑银行办理挂失注销手续，待汇票到期日满一个月再办理如下手续：
1、付款单位遗失的，应备函说明遗失原因，并附第四联银行承兑汇票送交银行申请注销，银行受理后，在汇票第四联注明“遗失注销”字样并盖章后即可注销。
2、收款单位遗失的，由收款单位与付款单位协商解决，汇票到期满一个月后，付款单位确末支付票款时，付款单位可代收款单位办理遗失手续，其手续与付款单位遗失的手续相同。
到期收回应收票据的核算
1、应收票据到期收回
应收票据到期前，应将票据提交给开户行，委托开户行查询托收该款项。
银行于到期日将款项计入公司帐户。
公司收到银行回单后做如下处理：
借：银行存款
贷：应收票据「票据面值」
若为带息商业汇票，到期收回时：
借：银行存款
贷：应收票据「票据面值」
财务费用「票据面值×票面得率×票据期限」
2、票据到期拒付
如果到期的应收票据因付款人无力支付票款而无法按期收回，则当收到银行退回的商业承兑汇票、委托收款凭证、未付票据通知书或拒绝付款证明等时，
按应收票据的账面余额，借记“应收账款”科目，贷记“应收票据”科目。
到期未收到款项时，将到期票据的票面金额转入“应收帐款”科目。
借：应收帐款
贷：应收票据
到期不能收回的带息应收票据，转入“应收账款”科目核算后，期末不再计提利息，利息只是在备查簿中登记，待实际收到时再冲减收到当期的财务费用。
票据贴现的概念、贴现要求及帐务处理
1、票据贴现的概念
企业持有的应收票据在到期前，如果出现资金短缺，可以持未到期的商业汇票向其开户银行申请贴现，以便获得所需要的资金。
“贴
现”就是指汇票持有
人将未到期的票据在背书后送交银行，银行受理后从票据到期值中扣除按银行贴现率计算确定的贴现息，然后将余款付给持票人，作为银行对企业的短期贷款。
票据贴现，实质上是企业融通资金的一种形式，银行要按照一定的利率从票据价值中扣除自借款日起至票据到期日止的贴现利息。
背书的应收票据是此项借款的担保品，当票据到期，付款人无力支付票款时，银行有权向贴现企业索要票款。
2、票据贴现条件和单据要求
(1)申请票据贴现必须具备下列条件：
商业汇票的持票人向银行或金融机构办理贴现，必须具备下列条件：
1)为企业法人和其他经济组织，并依法从事经营活动;
2)与出票人或其前手之间具有真实的商品交易关系;
3)在申请贴现的银行或金融机构开立存款帐户。
(2) 商业汇票的持票人向金融机构申请贴现时，须提交的单据：
持票人申请贴现时，须提交下述四项单据：
1)贴现申请书；
2)经其背书的未到期商业汇票；
3)持票人与出票人或其前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件；
4)表明与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系的
商品交易合同复印件。
3、票据贴现的会计处理
1)应收票据的贴现要计算贴现息和贴现净额(或称贴现所得额)，并据以登记有关帐户。
贴现息=票据到期价值×贴现率×贴现期
贴现净额=票据到期价值-贴现息
票据到期价值是指票据到期时可收回的全部金额。
对无息票据来说，到期价值就是票据面值;对附息票据来说，到期价值则是票据面值与票据利息之和;
贴现期是指从票据贴现日到票据到期前一日的时间间隔。
票据的票面利率和银行贴现率习惯上均用年利率来表示，贴现利率由银行统一制定。
这样，在计算票据到期
价值及贴现息时，均应将有关期间换算成年来表示。
如，为期90天的某一计算时间，换算成年来表示则为3/12，90/360。
按一般商业习惯，一年按
360天计算，一个月按30天计算。
2)应收票据贴现的账务处理
①无息票据的贴现：
借：银行存款(企业实际收到的现金额)
贷：财务费用(贴现息)
应收票据(应收票据账面价值)
②带息票据的贴现
借：银行存款(企业实际收到的现金额)
贷：应收票据(应收票据账面价值)
借或贷：财务费用(实际收到的贴现金额与应收票据账面价值的差额)
企业对贴现的应收票据在法律上负有连带清偿的经济责任，即若付款人到期无力支付票据款额，贴现企业须向贴现银行偿还这一债务，即会产生或有负
债。
因此，企业对贴现的应收票据，应在应收票据备查簿内进行逐笔登记，待付款人付清票款后再从备查簿中注销;若付款人到期未能清偿票款，则企业应将代付款
人向银行偿付的票款记作向付款人的应收款项;若申请贴现企业银行存款余额也不足支付票款金额，则银行将作为对贴现企业的逾期贷款处理。
在业务实践中，企业应根据贴现应收票据的种类，采用适当的会计处理方法。
经银行承兑的商业汇票其履行偿付责任具有很高的可靠性，企业或有负债发
生的可能性视同不存在，而且无须在资产负债表附注中对贴现票据加以说明;若企业贴现的是由企业承兑的商业汇票，企业可通过设置“应收票据贴现”帐户反映因
票据贴现而产生的或有负债，若不设置该帐户而采用直接冲转已入帐的应收票据的方法，则期未必须在会计报表附注中对贴现的商业承兑汇票面额予以注明。
应收票据背书转让的核算：
应收票据背书是指持票人在票据的背面签字，签字人称为背书人，背书人对票据的到期付款负连带责任。
企业可将持有的应收票据背书转让以取得非货币
资产时，如原材料，固定资产，库存商品等。
企业在转让该资产时，要在备查簿中登记被背书人、转让日期、到期日、合同号、领用部门、领用人员等相关信息并进
行如下帐务处理：
借：原材料(库存商品)
应交税金-应交增值税(进项税额)
贷：应收票据(帐面余额)
若是采购货物提前支付货款
借：预付帐款「票据的面值」
贷：应收票据「票据的面值」
或是采购货物先收到发票后以汇票支付货款
借：应付帐款「票据的面值」
贷：应收票据「票据的面值」
企业对背书转让的应收票据在法律上负有连带清偿的经济责任。
即若付款人到期无力支付票据款额，持票人可向背书人及其前手、出票人付款人等追索欠款，各背书人需承担连带责任，即会产生或有负债。