现金日记账账簿封面

现金日记账账簿封面

会计帐簿是一个单位重要的经济档案，出纳日记帐更是如此。为了保证其完整性，防

止舞弊行为，明确记帐责任，出纳员启用现金日记帐和银行存款日记帐时，必须在帐簿封

面上写明单位名称和帐簿名称以及所属的年份，在帐簿扉页上填写“帐簿启用表”。

填写本表时，会计师必须满足以下要求：

1写明启用日期和启用帐簿的起止页数。

根据规定，现金日记帐和银行存款日记帐均应采用帐簿式账簿。打开账簿时，出纳应

按无序号账簿从第一页到最后一页的页数排列，不得跳页、缺页、缺号。

2写明记帐人员姓名和会计主管姓名并加盖名章以示慎重和负责。

3.加盖单位财务公章以示严肃。

4当记帐人员和会计主管人员工作变动时，应先办好帐簿移交手续，并在启用表上明

确记录交接日期及接管人、监交人姓名、加盖名章。

现金日记帐和银行存款日记帐应每年更换为新账户。年末结账时，出纳应将上年末账

户余额直接复制到新账户第一行余额栏，注明余额方向与旧账户相同，并在新账户汇总栏

注明“上年度结转”字样，无需编制会计分录。

1月结。每月结账时，应在各账户本月份最后一笔记录下面划一条通栏红线，表示本

月结束;然后，在红线下面结出本月发生额和月末余额，如果没有余额，在余额栏内写上“平”或“θ”符号。同时，在摘要栏内注明“本月合计”或“×月份发生额及余额”字样，最后，再在下面划一条通栏红线，表示完成月结工作。

第二季。“本季度结算总额”或“本季度结算总额”一栏应与“本季度结算总额”或“本季度结算总额”一栏基本相同。

3年结。办理年结时，应在12月份月结下面需办理季结的，应在第四季度的季结下面结算填列全年12个月的月结发生额和年末余额，如果没有余额，在余额栏内写上“平”

或“θ”符号，并在摘要栏内注明“本年合计”或“年度发生额及余额”字样;然后，将

年初借贷方余额抄列于下一行的借贷方栏内，并在摘要栏内注明“年初余额”字样，同时

将年末借贷方余额再列入下一行的贷借方栏内，在摘要栏内注明“结转下年”字样;最后，分别加计借贷方合计数，并在合计数下面划通栏双红线表示封账，完成年结工作。需要更

换新账的，应在新账有关账户的第一行摘要栏内注明“上年结转”或“年初余额”字样，

并将上年的年末余额以相同方向记入新账中的余额栏内。

结算时应遵循以下方法：

a.对于需按月统计发生额的账户，在期末结账时，要在最后一笔业务记录下面的借方

栏开始到余额栏为止画通栏单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内盖“本月合计”

戳记，在“本月合计”栏下面再画一条同样的通栏红线。

b、需要结算本年累计金额的账户，应在每月结算时将年初至本月底的累计金额结算

在“本月合计”栏中，并在每月金额下登记。汇总栏应填写“本年累计”字样，并在该栏

下方划红线。12月末的“本年累计数”为全年累计数，在全年累计数下划双红线。

c.对于不需按月结计发生额的账户，如应收应付、财产物资明细账，每登记一次，就

要随时结出余额，每月最后一笔余额就是月末余额，月末结账时，只需在最后一笔业务记

录下面自借方栏至余额栏画通栏红线即可。

d、对于总账账户，只需要在月末结算金额。但是，为了全面反映企业财务状况和经

营成果的总体情况，并在年末进行会计核算，需要结清所有总账账户的年度金额和年末余额，在汇总栏中注明“本年度合计”，在合计栏中划红线。

e.企业在年度终了，会计人员需要结账。凡有余额的账户，应将其余额结转下年，即

将所有有余额的账户余额直接过入新账余额栏内，而不需专门编制记账凭证，也不需要将

余额再记入各账户的借方，使本年余额为零。

现金日记账是各单位重要的经济档案之一。为确保账簿使用的合法性，明确经济责任，防止欺诈，确保账簿数据的完整性和易查性，各单位必须先按规定内容逐项填写“账簿激

活表”和“账簿目录表”。账簿激活表中应注明公司名称、账簿名称、账簿编号和激活日期；管理人员栏应当标明管理人员的姓名、职务和交接日期，并由会计主管签字盖章，加

盖单位公章。如果日记账中有两个以上的现金账户，应在第二页的“账户目录表”中注明

每个账户的名称和页码，以便于登记和核实。