工程签证审计

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浅谈如何做好现场工程签证的审计工作

内地面从自然地坪到士０．０００采用塘渣回填，基础采用原土回填。所以
也不能清晰、具体地提供材料的详细资料。比如某装饰工程，承包商对装饰木线条的报价中只一个单价，品种、规格等皆无。而事实木线条的种类很多，价格千差万别。仅凭审计人员现场目测，不易分清楚它们价格的高低．要想准确地确定这些材料的价格几乎是不可能的。为了保证
更的原因和意图、施工过程及使用的材料，然后对照施工竣工资料复
核．必要时再进行破坏性检测。相对于其他签证来说，材料价格签证的确认是比较难的．尤其是装修材料，由于其品种、质量、产地的不同，导致了价格的千差万别。业主
映了一个施＿Ｔ事实，实际情况是由于施＿丁原因断桩严重，设计院重新出的修改图。施工方却把由此造成的费用放在结算书中，如果审计人员未能发现，则会给建设单位造成不小的损失。本文中的“ 准确” 指数字计量无误、文字表述清楚、与实际情况相符。如某工程基础回填，监理单位签证的联系单上注明从基础承台面至± ０．０００采用塘渣回填。而事实上，室
审计结果的公正性和准确性，审计人员应经常走访市场，捕捉信息，了解不同时期材料的市场行情，才能做出客观公正的审计结论。对补充项目以单方造价或总价方式做的签证，审计应以双方签订的施工承发包合同中约定的计价原则为基础。如果工程是采用各地区
经；齐视野２０１３年第０２期ＥｃｏｎｏｍｉｃＶｉｓｉｏｎ
理论研究

工程签证专项审计方案

工程签证专项审计方案一、审计目的工程签证是指建筑工程中因设计变更、技术经济条件变化等原因所引起的支付工程款增加或减少的过程。

工程签证审计是根据相关法律法规、规章制度、业务流程、财务管理规范等，对工程签证过程中涉及的费用计算、支付条件、程序合法性、适当性等进行评价，以发现工程签证过程中的风险和问题，促进工程签证的规范和合理化。

本次工程签证专项审计的审计目的是：通过全面审计工程签证过程中的费用计算、支付条件、程序合法性、适当性等方面的问题，评价工程签证过程中的风险和问题，提出改进建议，并促进工程签证的规范和合理化。

二、审计范围本次工程签证专项审计的审计范围包括但不限于以下方面：1. 工程签证的制度文件、规章制度和相关标准的合规性审查；2. 工程签证过程中发生的费用计算、支付条件、程序合法性、适当性等方面的审计；3. 工程签证的资金使用和支付情况审计；4. 工程签证过程中的重大风险和问题的审计；5. 工程签证过程中的合规性审计。

三、审计方法本次工程签证专项审计采用以下审计方法：1. 文件资料审计法：对工程签证相关的各种文件、资料进行审查，了解工程签证的制度文件、规章制度和相关标准的遵守情况。

2. 事实调查审计法：对工程签证相关的实际事务和程序进行调查，了解费用计算、支付条件、程序合法性、适当性等方面的情况。

3. 会计核算审计法：对工程签证的资金使用和支付情况进行核算审计，检查资金使用和支付是否符合相关规定和程序。

4. 风险评估审计法：对工程签证过程中的风险和问题进行评估审计，评价风险的大小和影响，提出风险防范和控制的建议。

5. 合规性审计法：对工程签证过程中的合规性进行审查和检查，评价工程签证是否符合相关法律法规、规章制度和管理规定。

四、审计内容本次工程签证专项审计的审计内容包括但不限于以下方面：1. 工程签证的制度文件、规章制度和相关标准的合规性审查情况；2. 工程签证过程中发生的费用计算、支付条件、程序合法性、适当性等方面的审计情况；3. 工程签证的资金使用和支付情况审计情况；4. 工程签证过程中的重大风险和问题的审计情况；5. 工程签证过程中的合规性审计情况。

工程审计若干问题详解：工程签证问题

工程审计若干问题详解：工程签证问题工程签证单是基建工程竣工结算审计的重要依据，所谓工程签证单通常是指在基建工程施工过程中施工单位现场出具的因设计或施工变更等原因造成的施工承包合同范围之外的工程量和单价的增减变动而要求建设单位予以认可的书面凭据，也有称之为工程联系单或设计施工变更单。

在基建工程施工中，建设规模、建筑物使用功能、装修标准等方面的改动会经常发生，建筑材料价格的浮动多变等因素，使得基建工程产生了大量的签证单，签证单涉及的费用也越来越多，有的特殊工程量签证单的费用在工程总造价中的比重达到15%-20%,因此，对工程签证单及设计变更审计已经成为当前政府投资项目审计的一个薄弱且风险性极大的环节，更是工程结算审计的关键环节。

一、政府投资项目建设过程中签证单存在的问题(-)签证不合理1、既签量又签价格。

一些施工单位利用建设单位对消耗量定额费用组成不了解或者是对材料市场价格不清楚，在工程签证中采用既签量又签价格的手段多计造价，虚高材料价格。

如：一室内改造工程中，施工单位报送的工程签证中，拆除室内墙面1250nV,墙面拆除费用20元/nV,实际墙面拆除费用按定额约为3元/面左右。

而此签证只需签认数量即可，价格可签为按定额按实计取。

2、不签事实直接签结果。

审计过程中经常会遇到合同外的零星工程事项及一些零星用工，无法核实发生的相应费用。

如：某签证单只笼统的描述：“拖运土石方费用6000元”。

工程量是多少？是土方？还是石方？或者是土方、石方各占多少？运距是多远？均没说清楚。

如：某签证单描述：“修下水道用工15个”，维修内容是什么？工作量有多大？如何修的？均不明确。

再如：某签证单描述：”工程自开工以来共用施工单位计时工合计256个工日（每工日10小时）”，签证单也未附有关工作时间、工作内容、每次的用工数量等证明资料，向建设单位询问时，他们的答复是：“施工单位报的还要多，我们已砍掉了50个工日了”。

如：某签证内容描述：“塑钢门（海螺牌）480元，或者是防盗门、防盗窗等等”，它们的价格是包安装还是不包安装？也不明确。

工程签证审计方案

工程签证审计方案一、引言工程签证审计是指对工程项目的签证实施情况进行审计，以评价工程变更的合理性、合法性和合规性，及时发现和纠正工程签证实施中存在的问题，保证工程项目按照法定程序进行规范实施，确保工程建设的质量和安全。

本审计方案旨在对工程签证的实施情况进行审计，深入了解工程签证全过程，并提出合理化建议，以提高工程签证的管理水平及质量。

二、审计目标1. 评价工程签证制度建立和实施情况；2. 评价工程签证执行的程序是否符合法律法规和相关标准；3. 评价工程签证是否符合工程变更的合理性和合法性；4. 评价工程签证实施是否存在违规现象；5. 就发现的问题提出改进措施，提高工程签证管理水平及质量。

三、审计范围1. 工程签证制度建立和实施情况；2. 工程签证实施执行程序及相关资料；3. 工程变更的合理性及合法性评价；4. 工程签证实施的合规性及现有问题。

四、审计方法1. 文件资料审核：审阅工程签证相关的文件和资料，了解工程签证制度建立和实施情况；2. 现场检查：进入工程项目现场，实地了解工程签证的实施情况，了解执行程序是否符合法律法规和相关标准；3. 询问法采访人员：与相关人员进行面对面的沟通和交流，了解工程签证实施情况和存在的问题；4. 数据统计和分析：对采集到的数据进行统计和分析，从中发现规律和问题。

五、审计程序1. 编制审计工作计划：明确审计的目标、范围、方法和程序；2. 资料采集和分析：收集工程签证的相关文件和资料，进行资料分析；3. 现场检查和采访：进入工程项目现场进行实地检查和采访相关人员；4. 审计结果报告编制：编制审计结果报告，并提出存在问题和改进建议；5. 审计结果报告审定：审定审计结果报告，确认审计结论和建议的合理性。

六、审计内容1. 工程签证制度建立情况：是否建立了完善的工程签证制度；2. 工程签证执行程序及相关资料：是否按照程序实施工程签证，相关资料是否齐全、准确；3. 工程变更的合理性及合法性评价：工程变更是否符合实际需求，是否符合法律法规和相关标准；4. 工程签证实施的合规性及现有问题：工程签证的实施是否存在违规现象，是否存在问题。

工程签证常见问题及审计要点

工程签证常见问题及审计要点工程签证常见问题及审计要点工程签证是建设单位代表、监理工程师、施工单位负责人在现场共同签署的，用以证明施工活动中某些特殊情况的一种书面手续。

它的发生是临时性的，没有规律的，理论上应该是对工程造价的影响有增有减。

但通常施工企业都会想方设法进行变更签证，有时甚至故意变更工程做法、提高材料档次，造成工程成本无法控制，往往是施工企业加钱的多，减钱的少。

因此，对工程签证的管理是施工过程造价管理的重点之一。

笔者作为一名刚从工程企业转入政府审计的专业技术人员，通过自身的工作经历和查阅相关资料，简要谈一下工程签证管理中常见的问题及审计方法。

一、工程签证存在的主要问题1、签证不规范工程签证必须符合现行的法律法规，符合建筑工程施工合同文本的规定。

现场签证一般情况下需要建设单位、监理单位、施工单位三方授权代表共同签认才能生效。

缺少任何一方签认都属于不规范的签证，不能作为竣工结算和索赔的依据。

但笔者在办理某工程结算时发现，多份签证虽经施工单位和监理单位确认了，但建设单位无人签认，或者仅有相关单位人员签字，未签章。

理论上这种签证是不能作为结算依据的，这给结算的审查增添了很大的难度。

2、签证不实或虚假签证施工单位可能提出与现场实际情况不符的费用及内容，也可能弄虚作假，监理单位和建设单位疏于核实或与施工单位串通，造成签证不实或虚假签证。

工程签证往<s往也缺少原始资料，如现场照片、录像等。

这种情况在隐蔽工程中比较常见，如地下障碍物的处理、土石方回填比例、砂石回填厚度、土石方运距、垫层厚度等。

施工单位往往利用其隐蔽性高及求证难的特点，高估冒算，弄虚作假，从而抬高工程造价。

</s3、工程签证办理不及时及时性是签证的基本要求之一，也是签证准确度的基础。

但当遇到工程签证时，建设单位代表往往不及时给予签证或者双方只是口头商定而不及时办理，事后才突击补办签证，甚至在结算审计过程中还在办签证手续。

工程中变更签证部分审计意见

工程中变更签证部分审计意见在工程项目中，变更签证的审计可不是个轻松的活儿。

很多人都知道，工地上的事千变万化，说不准哪一天就会有新的情况出现，这时候就需要通过变更签证来调整合同内容。

变更签证，这个词儿大家听了都知道，可真要把它审计清楚，没那么简单。

我们得好好聊聊，什么是变更签证，审计的时候又该怎么去搞清楚每一条内容。

你想啊，工程一开始的时候，项目合同上明确了所有的工作内容和费用。

可现实嘛，往往是“计划赶不上变化”，很多时候施工过程中出现各种问题，不管是设计图纸不够细致，还是现场实际情况跟预期不符，甚至是原材料涨价，设备延误，这些都是可能导致变更的因素。

一旦发生了这些变更，必须通过签证确认，确保所有的调整都能依法合规。

这时候，变更签证就显得格外重要了，尤其是在审计的过程中，得看得细，查得准。

听起来是不是有点复杂？其实也没那么难，搞清楚了几个关键点，审计起来就简单多了。

最重要的一点就是要确认变更签证的真实性。

大家知道，工程上动辄几百万上千万的合同金额，每个细节都得打个问号。

想想看，变更签证的提出可不单纯是为了改进工期或质量，可能背后还有别的算盘。

要是审计人员一不小心，放水了，事后麻烦可就大了。

所以，首先得看变更的内容是否和实际施工情况一致，不然，怎么保证那笔钱用得值呢？再来就是费用审核。

哦，很多人可能会想，“变更了，肯定会有费用变化嘛，难道要原封不动？”其实不然，变更签证的费用并非说变就变。

每一笔增加的费用，都得有明确的依据。

有的可能是由于设计变更需要增加材料费用，有的可能是施工过程中出现意外，工人得加班加点。

这些都要合理、透明地列出来。

有些变更看似小事，结果在审计的时候发现，哎呀，怎么这小变更的费用这么大呢？是不是有些地方被“抬高”了？就像你去市场买个西瓜，老板说20块一斤，你一看，西瓜好像不太对劲，问了半天才知道原来加了“神秘费用”！这种事在审计时可不能让它发生。

此外，还有一个需要留心的地方，那就是变更是否得到授权。

工程签证审计探析

力事件等
（）增加现场签证的的主要较长，目繁由项
上，经施工企业或建设单位提出，各
方研究同意而改变施工图．由于设或
二、增加工程签证的常见手段
辨析
变更、赔等形式，对已订合同的一种弥补或动态调整。各当事人互相书面确认的签证是工索是
程结算增减工程造价的凭据，价审计人员应深入理解工程签证的原因，别承包商增加签证造识的手段，用合理的审计方法，好工程签证审计。使做
露天作业多、额大、与主体和工金参
种多等特点．前签订的合同不可能事
面面俱到．签证是建设单位与承包而
商之间在工
施过程中对已订合
２施工单位为了满足１施工工．９身艺或方案的要求，方百计让设计改千变原有的做法。既方便自己省时省工省机械等，又通过签证增加工程量．如为施工方便增加钢筋混凝土板的
厚度；提早拆模板．加模板的周为增
同的一种弥补或动态凋整．当于一相份补充合同。对工程承包合同界定的
工作内容和施工图纸所确定的施。＝ｒ＝
面、源市场的原因，材料供应或资如者施工条件不成熟，为需改用其他认材料代替或者需要改变某些工程项目的具体设计等引起的设计变更等都需要办理设计变更签证。

造价审计角度下的工程签证常见问题与应对措施

工程项目结算总造价大多数由合同价和合同价外的工程签证费用组成，虽然合同内工程价款是总造价主要部分，所占比例大，但结算管理相对规范;而合同外工程签证费用所占比例相对较低，但常因工程签证不规范、内容不实、不准确等问题，引发较多结算争议和纠纷。

但工程项目建设过程中，工程签证不可避免，因此，做好现场签证管理是项目现场管理的一项重要工作，也是合理确认签证工程费用的重要措施。

为有效控制项目造价，减少结算纠纷，顺利有序推进结算工作，本文结合结算审计工作实践，对工程签证存在的常见问题和审计应对措施进行探讨分析。

一、工程签证对项目投资控制的影响工程签证是施工生产活动中用以证实在施工中遇到的某些特殊情况的一种书面资料，是工程承发包双方在施工过程中按合同约定对支付各种费用、顺延工期、赔偿损失所达成的双方意思表示一致的补充协议，互相书面确认的签证即成为工程结算或最终结算增减工程造价的凭据。

它是保证被签证项目工程质量安全进度的重要组成部分，影响着工程造价的正确性和合理性。

大多数工程项目一般投资大，建设周期较长，施工合同不可能对未来整个施工周期内可能发生的情况都作出预见和约定，项目实施过程中因主客观条件变化给施工带来许多不可预见的不确定因素，项目投标报价主要依据是设计图纸或工程量清单，不可能对整个施工期发生的非正常未知变化的费用都做出预测。

因此，为维护承发包双方权益，确保工程顺利进行，发生工程现场签证不可避免。

尤其是石油化工企业的建设项目，除新建项目外，有很多建设项目都是为提升产品质量、提高产能、消除安全环保隐患，对原有生产装置进行技术改造与扩建。

在实际施工过程中都是在生产装置内边生产边施工，与生产装置联系紧密，安全管理严格，地下管网与设施较多，受现场施工环境的限制、变化，设计与现场不符等许多情况的影响，不能按正常的施工组织进行施工建设，给整个施工过程带来许多不确定因素，会发生大量现场签证,发生的工程签证费用也较多，加大了项目造价控制难度。

工程签证、进度款、结算审计要点

工程签证、进度款、结算审计要点一、工程签证1、几种应不予签证的现象（经常出现而又容易忽略）（1）工程签证的内容应尽量保证详细，包括签证的原因（含引用资料的编号）、位置、尺寸、数量、日期、所用材料、结算方式、结算单价等等，签证单后必须附造成本次签证的原始资料，如技术核定单、设计变更、业主联系单等，否则不予签证。

（2）未经设计及甲方人员书面同意，施工单位自行提高某些材料的用料要求，应坚决不予签证。

（3）同一工程内容重复签证，此类签证尤其体现在设计变更及技术核定单上，要切记只要能在竣工图中体现出来的,一律不予签证，要求按竣工图结算。

否则会造成竣工图和签证中重复计算。

（4）凡定额及有关文件中已有规定的项目，不须再另行签证，如一些东西已包含在包干费、综合费、其它费中，或已包含在定额或综合单价中，但现场人员又另签证此费。

2、签证过程中应注意的问题（1）现场签证日期与实际不符。

好多问题，都是双方口头商定而不及时签证，事后才突击补办签证手续，这就违背了“任何预算定额材料指导价都是有时间限制”的规定。

有些施工单位故意把完成工程量的时间往后推，在签证日期上做文章，以获得不合理的利润。

（2）在办理材料单价的签证时，应注意弄清哪些材料需要办理签证以及如何办好，对于所签证的材料单价应注明是否包括采保费、运输费且不必计算损耗，避免结算时重复计算，在签证中要如实签明材料的名称、规格、厂家、单价、时间等。

（3）分清直接费和只计税项目。

在施工过程中，经常会出现一些无法计算工程量或一些特殊的项目，往往以双方商定的具体金额来签证解决。

签证中要注明是直接费还是计税不计费，因为直接费可以取费，而后者只能收取税金。

3、工程签证时间控制工程签证原则上在相应工程结束后7天内完成，隐蔽工程的签证原则上在下一道工序施工前完成。

二、工程进度款1、目前工程进度款结算方式主要有以下两种（1）按月结算。

施工单位按月申报工作量及价款，业主进行审核与支付。

（2）分段结算。

如何做好工程签证审计工作

程招标形同虚设。工程签证过多过
增加，结算额突破预算。从目前情况
来看，一是很多建设项目因时间仓
促，业主单位对图纸没有进行仔细
审查，没有形成项目可行性研究，为了节约前期费用，业主单位对地质不进行勘探，设计阶段论证不充分，有的没有按规定提供水文资料，而是按项目主要领导的意见，通过会议研究，以会议纪要形式的决定，往
的确定上与后期施工图预算阶段有
较大的出入，在施工过程中引起设
期一般较长，项目繁多复杂且所处环境多变，这给施工单位增加现场签证提供了机会。常见的有：故意不及时签证，在签证日期上做文章；未经设计、监理人员同意就签证，增加签证价款；重复签证；签证增加造价。４．工程监理管理不到位，未能恪尽职守。在项目实施过程中，监理为业主聘用本应对施工方进行全程监督，但审计发现很多工程项目的监理并未起到实际作用，对施工方
的承载力。对此过度设计我们提出
前对工程签证，哪些要签证，哪些
不能签证，没有详细的规范，造成
工程签证存在随意性。施工企业认为对自己有利的就提出签证，对自己不利的就不签证，造成工程签证

变更签证资料“四性”审计的内容

变更签证资料“四性”审计的内容政府投资项目采用工程量清单计价后，设计变更和现场签证是工程竣工结算价中合同价款调整的重要事项。

从近几年审计情况看，部分项目在建设过程中因设计变更及现场签证而增加投资的不在少数，因此，加强对政府投资项目设计变更及现场签证“四性”的审计，显得尤为重要。

一、合规性审计合规性审计主要检查设计变更及现场签证是否按规定的程序进行办理，资料是否齐全，签字盖章是否完备、签字时间是否与该事项的实施时间相符，是否经原设计部门出具设计变更通知单，对重大设计变更是否报项目审批部门批准。

审计应重点对未按规定程序办理的设计变更现场签证，特别是由施工单位提出的设计变更现场签证的审查，应注重分析因设计变更及现场签证给项目建设相关单位所带来的利弊，揭露项目建设管理中存在的问题。

二、必要性审计必要性审计主要审查设计变更及现场签证理由是否充分、合理，包括是否由于图纸设计质量不高，存在缺陷及错误，设计图纸节点设计不够详细，做法说明不够全面，难以指导施工；是否因原设计存在遗漏和错误现场无法施工而发生的；是否属非变更不可的。

必要性审计有利于发现建设单位是否通过设计变更及现场签证故意提高建设标准，增加建设项目投资内容，造成损失浪费。

三、真实性审计真实性审计重点是审查设计变更及签证内容是否真实、有无弄虚作假，项目建设相关单位有无串通一气搞虚假设计变更签证。

虚假设计变更及签证一般存在于隐蔽工程中，比如房屋建筑工程的基础部分、梁柱的钢筋部分，市政道路的路基部分，这就需要审计人员采用合理的审计方法来检查验证，取得真实可靠的审计证据。

四、相关性审计相关性审计重点是厘清变更签证事项与招标工程量清单建设工程施工合同内容之间的关系。

签证变更事项是否是建设工程施工合同中已经包含的工作，是否是工程量清单综合单价中已经包含的费用，是否是根据工程量清单计价规范不可调整的范围，是否是措施费及费率中包含的内容。

对招标清单、合同中已经包含的内容均不得重复计费。

签证审计应把握的重点

工程签证审计应把握的重点
一、签证书面材料中应有甲方现场代表、乙方、监理工程师的签字盖章；审核时复印件应与原件核对，签证的印章应与投标书中印章相比对，以保证签证形式合法、内容详实合理，以防止签证上虚增材料数量、工程量、费用等。

二、审查签证内容是否真实、客观、详细。

是否准确列明变更原因、工作内容、签证时间；工程量是否有原始数据和计算式以及必要的附具体做法图等。

三、在审查材料单价签证时，应注意哪些材料需要办理签证；对于所签证的材料单价是否包括材料采购保管费、运输费的应注明，避免结算时重复结算。

对于需要办理签证的材料单价，最好几方进行市场询价按程序审批不确定。

四、审查签证单所附的原始资料，对签证中的数量一定要现场核实，现场核实工程量要求甲方、乙方、监理方三方同时到场，审核人员一般安排二人以上参加，认真测量并做好勘测记录，勘测记录由甲、乙方和审核人员签字认可，作为调整结算的依据，并与结算书等一并归档备查。

在必要的情况下，审核人员在通知甲方和乙方双方到场的情况下，可进行破坏性检查，以核准工程量。

工程签证单结算审计委托书范本

工程签证单结算审计委托书范本尊敬的XX审计事务所：根据我国相关法律法规和工程建设的实际需要，甲方（项目业主或建设单位）特此委托贵所对乙方（施工单位）所提交的工程签证单进行结算审计。

为确保审计工作的顺利进行，现将有关事宜明确如下：一、审计范围和内容1. 审计范围：本次审计范围包括乙方提交的工程签证单所涉及的工程款项、工期、质量等方面的内容。

2. 审计内容：主要包括签证单的合法性、合规性、准确性、完整性等方面，具体包括但不限于以下几个方面：（1）签证单的真实性：签证单所列工程量、工程款项、工期等是否与实际完成的工程相符。

（2）签证单的合规性：签证单的编制和执行是否符合国家相关法律法规、工程建设标准及合同约定。

（3）签证单的准确性：签证单中所列工程量、工程款项等数据是否准确无误。

（4）签证单的完整性：签证单是否涵盖了所有与工程款项、工期等相关的内容。

二、审计时间和地点1. 审计时间：本次审计工作自委托书签订之日起至审计报告出具之日止。

2. 审计地点：XX市XX区XX路XX号（甲方所在地）。

三、审计费用1. 审计费用为人民币XX万元整（大写：人民币玖拾万元整），乙方承担此费用。

2. 审计费用支付方式：审计报告出具后，乙方按照甲方的要求支付审计费用。

四、审计报告1. 审计报告应在审计工作完成后一个月内出具。

2. 审计报告应包含审计结论、审计发现的问题及建议等内容。

3. 审计报告提交后，甲方应对审计报告进行认真审查，并在规定时间内提出反馈意见。

五、保密条款1. 双方在审计过程中所获悉的国家秘密、商业秘密和个人信息，应予以严格保密。

2. 审计报告的使用范围限于甲乙双方，未经双方同意，不得向第三方披露。

六、争议解决1. 双方在履行本委托书过程中发生的争议，应首先通过友好协商解决。

2. 如协商不成，任何一方均有权向合同签订地的人民法院提起诉讼。

七、其他约定1. 本委托书自双方签字（或盖章）之日起生效，有效期为一年。

工程结算审计中签证的风险与控制

工程结算审计中签证的风险与控制摘要:本文首先分析了工程结算中审计签证风险及存在的问题,然后提出了控制签证风险的方法和措施，以供有关人士参考。

关键词：工程结算,审计，签证，风险，控制1。

前言工程签证单是基建工程竣工结算审计的重要依据。

由于工程签证单是在基建工程施工过程中施工单位现场出具的因设计或施工变更等原因造成的施工承包合同范围之外的工程量和单价的增减变动而要求建设单位予以认可的书面凭据，这就意味着它的真实度和可靠性直接影响着最终工程审计的准确度.而前者隐含的风险和审计工作人员如何有效的控制,是本文所阐述的重点。

2。

工程结算审计中签证的风险及存在的问题在基建工程施工中，对建筑物的规模、使用功能、装修标准等方面的改动会经常发生，加之建筑材料的不断更新换代,建筑材料价格的浮动多变，人们对建筑风格、外观设计等因素的主观变化,使得基建工程产生了大量的签证单，签证单涉及的费用也越来越多，有的特殊工程签证单的费用甚至在工程总造价中的比重达到15%-20％。

因此，对工程签证单的审计已成为基建工程决算审计的一项重要内容。

下面先来列举一下签证中经常出现的问题：2.1 签证不规范（1）很多签证都存在不完整的现象，即签证中只计增加工程量部分，而对那些因变更而减少的工程项目却只字未提，甚至还有故意漏签，虚增工程量的情况。

（2)签章单位不齐全：签证一般需要由业主、监理、施工单位三方共同签字，但审计中经常会发现，现场签证存在缺少一方甚至两方的签章，有的只有相关人员签字无公章，有的签证无签证日期等，然而很多建设工周期很长，而当时又没有一个到最后工程结算期由于项目部解散或者人员跳槽、离职、监理联系不上等各种原因，造成签证单无法与监理日志、施工日志相对应,责任制也难以落实.2。

2 想方设法增大签证,实现施工单位的利益最大化（1)未经核实随意签证:有些项目工程甲方代表缺乏造价控制意识,对签证工作不负责任。

往往因签证内容与实际不符造成不必要的经济浪费。

工程审计若干问题详解工程签证问题(两篇)

引言概述：本文旨在详细探讨工程审计中涉及的若干问题，重点关注工程签证问题。

工程签证是工程建设过程中的一项重要环节，涉及合同变更、成本控制等方面的问题。

本文将从合同管理、成本控制、签证流程等多个角度对工程签证问题进行详细阐述，以提供相关从业人员和利益相关方有关工程签证问题的专业指导。

正文内容：一、合同管理1.1 合同变更管理：工程签证是工程合同变更的一种形式，需要遵循合同法律法规的相关规定。

合同管理需要建立合理的变更控制机制，包括合同条款的约定、变更申请的程序和流程等。

1.2 变更管理责任：在合同管理中，工程师应承担起变更管理的责任，包括对签证变更的审核、审批和监督等工作。

同时，施工单位也应积极配合，提供必要的工程签证相关材料。

二、成本控制2.1 签证费用控制：工程签证的产生通常会伴随额外的费用，包括工程量变更、施工材料变更等方面的费用。

在成本控制中，需要严格按照签证变更的要求进行费用的核算和监控。

2.2 成本分摊问题：对于多个项目参与的签证，需要合理分摊各方的签证费用。

成本分摊的原则应基于公平原则，同时兼顾各方的实际利益和责任。

三、签证流程3.1 签证申请流程：工程签证申请需要按照统一的流程进行，包括签证申请的填写、递交和审批等环节。

签证申请流程的规范能够提高审批效率，减少审批风险。

3.2 签证审批机制：签证审批应建立规范的机制，包括确定审批流程、明确审批权限和标准等。

同时，需要加强对签证审批的监督，防止滥用审批权力和违规操作。

四、风险控制4.1 风险评估：在工程签证过程中，需要进行全面的风险评估，包括评估签证的影响范围、风险程度等方面的内容。

风险评估能够帮助确定签证的可行性和签证后的风险控制措施。

4.2 控制措施：根据风险评估结果，需要制定相应的风险控制措施，包括签证变更的限制和控制、预留风险预算等方面的内容。

风险控制措施的实施能够降低工程签证所带来的不利影响和风险。

五、经验总结5.1 成功案例分析：通过分析工程签证的成功案例，总结成功的经验和教训，以供后续工程签证的实践参考。

工程竣工结算审计之工程签证审计(防范虚假签证)

工程竣工结算审计之工程签证审计（防范虚假签证）一、现场签证发生的前提根据《建设工程工程量清单计价规范完整版》（GB50500-2013）9.10.1“承包人应发包人要求完成合同以外的零星项目、非承包人责任事件等工作的，发包人应及时以书面形式向承包人发出指令，提供所需的相关资料；承包人在收到指令后，应及时向发包人提出现场签证要求”的规定。

根据这一规定，现场签证发生的前提如下：1.承包人应发包人要求实施。

2.合同以外的零星项目。

3.非承包人责任事件等工作。

二、判断现场签证单是否应该计价审核人员拿到签证单首先应该判断该项签证是否应该计价，切记看到签证单就按签证单上的工程量及价格计入，具体可以从以下方面入手：1.签证合规性完整性审核1) 核查签字盖章是否完整签证单必须分别由监理公司、建设单位单位、施工单位共同签字盖章确认，缺一不可。

2) 核查签证手续是否齐全核查签证单的所附证据资料的审核审批手续是否符合合同约定的签证程序要求，签字审批权限是否准确，是否存在后补现象。

3) 核查签证的内容填写是否完整、依据是否充分、证据材料是否齐全，是否满足合同及建设单位相关文件要求。

4) 核查签证发生的时间是否明确，签证单内的材料或设备是否注明购买时间，品牌、型号及产地等，签证单上的价格是含税还是不含税。

5) 已在合同中约定的内容，不能以签证形式出现。

如：人工费调整、优惠项目、材料价格等。

2.有效性审核签证的有效性核查需结合发承包双方签订的合同内容进行审核，主要核查以下内容：1) 核查签证内容是否与合同条款冲突，是否在合同单价或总价包干范围内。

2) 核查签证事由是否为承包人应承担的责任。

3) 核查签证是否在合同规定的时间内提出。

4) 核查签证所附证据材料是否具有足够的证明力。

5) 核查签证单上的签字人是否为授权人。

6) 审查签证内容是否重复，是否在竣工图中已包括又单独办理签证。

3.真实性审核审核人员应认真审查现场签证所附全部证据资料，分析对比签证事由、工程量、时间及相关单位签署的意见与实际情况是否相符，可以采用实地察看、询问、对比分析等方法，核查现场签证是否客观存在、真实发生、是否存在虚假签证。

浅谈工程结算审计中签证的存在问题及处理方式

４．Ｉ建设单位应加强管理，建立完善相关的签证制度。
４１．１加强前期设计管理，减少变更
工业设计项目一般分初步设计和施工图设计两个阶段进行；对于民用建
在工程项目施工时期，发生非施工方原因引起的突发事件或出现不可抗拒的因素，破坏原有的施工条件或者毁坏已施工完的工程内容，都会产生签
计修改或补充工作日。在整个项目进行过程中，前期设计阶段的投资控制是建设项目全过程投资控制的重点，由于许多建设单位在招标前未进行有效长远的规划，设计深度不够，导致在项目实施过程中设计变更频繁，工程造价增
加。
２．２施工过程中出现的不可抗力
益的一条重要途径。
有的施工单位明确知道在整个工程完工后，如基坑开挖沟槽深度，灌注桩深度、土方工作面、放坡系数、回填材料、钢筋接头处理等隐蔽工程是看不见的，如果现场不能记录好，将会给结算带来不必要的麻烦，故意隐瞒数字或者写高数字，或者措辞含糊，而现场各方均在未见相关资料的前提下签字认可。这种情况的出现导致结算时因为缺少施工时的第一手资料，使得承发包双方出现扯皮的现象。
４如何控制好现场签证
为了获得超额利润，施工方在施工过程中的签证单数量非常多，基本上贯穿了工程的始终。因此，如何控制好现场签证，加强管理工作，是关系到工程成本和施工企业经济效益等方面的关键。笔者认为，应从以下几个方面采