签证审计方法
浅谈如何做好现场工程签证的审计工作
也不能清晰 、 具体 地提供材料 的详 细资料 。比如某装饰工程 ， 承包商对 装饰木线条的报价中只一个单 价 ， 品种 、 规格等 皆无 。而事实木线条 的 种类很 多 ， 价格千差万别。仅凭 审计人 员现场 目测 ， 不易分清楚它们价 格的高低 ． 要想准确地确定 这些 材料 的价格几乎是不可能的。 为 了保证
更的原因和意图、施工过程及使用的材料 ，然后对照施工竣工资料复
核． 必要时再 进行破 坏性检测 。 相对 于其他 签证来说 ， 材料价格签证 的确认是 比较难的 ． 尤其是装 修材料 ， 由于其 品种 、 质量 、 产地的不 同， 导致了价格 的千差 万别 。 业 主
映 了一个施＿ Ｔ事实 ， 实际情况是 由于施＿ 丁原因断桩严重 ， 设计 院重新 出 的修改 图。 施工方 却把由此造成的费用放 在结算 书中 ， 如果审计 人员未 能发现 ， 则会给建设单位造成不小 的损失 。 本文中的“ 准确” 指数 字计量 无误 、 文字表述清楚 、 与实际情况相符 。 如某工程基础 回填 ， 监理 单位签 证 的联 系单上注 明从基础承 台面至± ０ ． ０ ０ ０ 采用塘渣 回填 。 而事 实上 ， 室
审计结果 的公正性 和准确 性 ， 审计人 员应经常走访 市场 ， 捕捉信息 ， 了 解不同时期材料的市场行情 ， 才能做出客观公 正的审计结论 。 对补充项 目以单方造价或总价方式做 的签证 ，审计应 以双方 签订 的施工承发包合同 中约定的计价原则为基础。如果 工程 是采用 各地区
经； 齐视 野 ２ ０ １ ３ 年第 ０ ２ 期 Ｅ ｃ ｏ ｎ ｏ ｍ ｉ ｃ Ｖ ｉ ｓ ｉ ｏ ｎ
理论研究
现场签证审计实施方案
现场签证审计实施方案一、背景介绍随着全球经济一体化的不断深入，跨国公司的业务活动也日益频繁。
为了保证跨国公司在海外的合规经营，各国政府对于外国员工的签证审计工作也越来越重视。
因此，制定一套科学、合理的现场签证审计实施方案显得尤为重要。
二、审计目的1. 确保外国员工签证的合规性和有效性，避免因签证问题导致的业务中断和法律风险；2. 发现和解决外国员工签证审计中存在的问题和漏洞，提高公司的合规管理水平；3. 为公司提供合规经营的保障，增强公司在国际市场的竞争力。
三、实施方案1. 制定审计计划根据公司业务活动和外国员工的签证类型，制定详细的签证审计计划，包括审计的时间节点、审计的范围和内容等。
2. 确定审计团队组建专业的签证审计团队，包括法务、人力资源、财务等相关部门的人员，确保团队成员具有相关的专业知识和经验。
3. 实施现场审计根据审计计划，对外国员工的签证资料进行逐一核查，包括签证类型、有效期、工作地点、工作内容等，确保签证的合规性和有效性。
4. 发现问题并提出整改建议对于发现的签证审计问题，及时向相关部门提出整改建议，并跟踪整改情况，确保问题得到及时解决。
5. 完善审计报告整理审计结果，形成审计报告，包括审计发现的问题、整改建议和整改情况跟踪等内容，为公司提供合规管理的参考依据。
四、注意事项1. 审计过程中要严格遵守相关法律法规，确保审计工作的合法性和严谨性；2. 审计团队成员要具备相关的专业知识和经验，确保审计工作的准确性和有效性；3. 审计结果要及时向公司管理层汇报，确保问题得到及时解决和整改。
五、总结签证审计是跨国公司合规经营的重要环节，制定科学、合理的现场签证审计实施方案对于公司的合规管理和国际市场竞争力具有重要意义。
公司应该重视签证审计工作，不断完善审计方案，提高公司的合规管理水平。
工程签证专项审计方案
工程签证专项审计方案一、审计目的工程签证是指建筑工程中因设计变更、技术经济条件变化等原因所引起的支付工程款增加或减少的过程。
工程签证审计是根据相关法律法规、规章制度、业务流程、财务管理规范等，对工程签证过程中涉及的费用计算、支付条件、程序合法性、适当性等进行评价，以发现工程签证过程中的风险和问题，促进工程签证的规范和合理化。
本次工程签证专项审计的审计目的是：通过全面审计工程签证过程中的费用计算、支付条件、程序合法性、适当性等方面的问题，评价工程签证过程中的风险和问题，提出改进建议，并促进工程签证的规范和合理化。
二、审计范围本次工程签证专项审计的审计范围包括但不限于以下方面：1. 工程签证的制度文件、规章制度和相关标准的合规性审查；2. 工程签证过程中发生的费用计算、支付条件、程序合法性、适当性等方面的审计；3. 工程签证的资金使用和支付情况审计；4. 工程签证过程中的重大风险和问题的审计；5. 工程签证过程中的合规性审计。
三、审计方法本次工程签证专项审计采用以下审计方法：1. 文件资料审计法：对工程签证相关的各种文件、资料进行审查，了解工程签证的制度文件、规章制度和相关标准的遵守情况。
2. 事实调查审计法：对工程签证相关的实际事务和程序进行调查，了解费用计算、支付条件、程序合法性、适当性等方面的情况。
3. 会计核算审计法：对工程签证的资金使用和支付情况进行核算审计，检查资金使用和支付是否符合相关规定和程序。
4. 风险评估审计法：对工程签证过程中的风险和问题进行评估审计，评价风险的大小和影响，提出风险防范和控制的建议。
5. 合规性审计法：对工程签证过程中的合规性进行审查和检查，评价工程签证是否符合相关法律法规、规章制度和管理规定。
四、审计内容本次工程签证专项审计的审计内容包括但不限于以下方面：1. 工程签证的制度文件、规章制度和相关标准的合规性审查情况；2. 工程签证过程中发生的费用计算、支付条件、程序合法性、适当性等方面的审计情况；3. 工程签证的资金使用和支付情况审计情况；4. 工程签证过程中的重大风险和问题的审计情况；5. 工程签证过程中的合规性审计情况。
工程签证审计要点
工程签证审计要点工程签证审计要点工程签证是建设单位代表、监理工程师、施工单位负责人在现场共同签署的，用以证明施工活动中某些特别状况的一种书面手续。
那么工程签证审计要点和方法有哪些呢?一起来看看!一、工程签证存在的主要问题1、签证不规范工程签证必需符合现行的法律法规，符合建筑工程施工合同文本的规定。
现场签证一般状况下需要建设单位、监理单位、施工单位三方授权代表共同签认才能生效。
缺少任何一方签认都属于不规范的签证，不能作为竣工结算和索赔的根据。
但笔者在办理某工程结算时发觉，多份签证虽经施工单位和监理单位确认了，但建设单位无人签认，或者仅有相关单位人员签字，未签章。
理论上这种签证是不能作为结算根据的，这给结算的审查增添了很大的难度。
2、签证不实或虚假签证施工单位可能提出与现场实际状况不符的费用及内容，也可能弄虚作假，监理单位和建设单位疏于核实或与施工单位串通，造成签证不实或虚假签证。
工程签证往往也缺少原始资料，如现场照片、录像等。
这种状况在隐藏工程中比较常见，如地下障碍物的处理、土石方回填比例、砂石回填厚度、土石方运距、垫层厚度等。
施工单位往往利用其隐藏性高及求证难的'特点，高估冒算，弄虚作假，从而抬高工程造价。
3、工程签证办理不准时准时性是签证的基本要求之一，也是签证精确度的基础。
但当遇到工程签证时，建设单位代表往往不准时给予签证或者双方只是口头商定而不准时办理，事后才突击补办签证，甚至在结算审计过程中还在办签证手续。
这样就极有可能由于时过境迁造成双方的认定差异，补写的签证单与实际发生的条件不符，数据不准，造成结算审计引起不必要的纠纷。
同时，签证日期与实际不符，会导致进行造价调整时材料价格、人工费调整、机械费调整等不精确的问题。
4、随便办理工程签证工程签证哪些要签证，哪些不能签证，没有具体的规定，造成工程签证存在随便性。
部分业主由于对定额费用组成不了解，业务素养不高，一些不应当的签证就盲目的签了。
工程签证的审计途径与方法
2072019·6摘要：工程签证是工程造价必不可少的组成部分，文章从造价审计角度着手，对工程签证的属性、审计方式及现阶段出现的问题进行全面探究，基于此，提出了科学有效提升工程签证质量的方法。
关键词：工程签证；造价审计；审计方法；签证质量引言工程签证，按照FIDIC方法，主要是指建设方、施工方以及监理方三方负责人，经过商榷确定或合同约定在项目现场签订的纸质材料，用来确定设计图以外所产生的实际工程量。
它是项目结算控制的重要环节，对项目的造价控制起着极为关键的作用。
文章从审计角度入手，对工程签证的属性、审计方式、存在缺陷及各阶段控制进行了探讨。
以期能为业内人士科学实施签证管理提供帮助和经验，进而全面确保工程签证的科学性、真实性和有效性。
一、签证的属性（一）签证的法律属性现场签证主要是指在项目建设时甲、乙双方根据常规或合同对进度调整、成本支出、造价变动以及损失赔偿等方面制定的材料。
从格式上看它存在多个民事法律关系主体，具有相同的意思表示，以建立、变更、终止民事法律关系等合同特征；而内容上具有时间、地点、标的、质量、数量、责任与义务、支付方式等合同要素，拥有格式合同的相关特征。
尽管如此，签证仅仅是对合同的进一步充实，在施工图中并未涉及，存在偶然性与短暂性特点，无规则可以遵循。
（二）签证的凭证属性凭证主要是对生产过程进行记录，对生产职责进行确定的文字材料，而签证则是除施工图及合同约定外需要业主确认的文字材料，因此它也是实际意义上的凭证。
签证包含的费用经各方签章确认后，便成为项目竣工结算的主要依据。
现场签证是现场实际施工内容产生变动的首要资料，是费用索赔及工程审计的主要依据。
二、签证的审计途径（一）签证的有效性审核签证有效性取决于是否符合政府及行业的相关法律及条文规定，不得与相关法律条文产生矛盾，其内容必须严格按照公平、公正、诚信、合法及双方自愿的标准。
另外，对合同内容进行全面了解，有约定的严格按照约定实施，未约定的通过签证处理。
工程签证审计方案
工程签证审计方案一、引言工程签证审计是指对工程项目的签证实施情况进行审计，以评价工程变更的合理性、合法性和合规性，及时发现和纠正工程签证实施中存在的问题，保证工程项目按照法定程序进行规范实施，确保工程建设的质量和安全。
本审计方案旨在对工程签证的实施情况进行审计，深入了解工程签证全过程，并提出合理化建议，以提高工程签证的管理水平及质量。
二、审计目标1. 评价工程签证制度建立和实施情况；2. 评价工程签证执行的程序是否符合法律法规和相关标准；3. 评价工程签证是否符合工程变更的合理性和合法性；4. 评价工程签证实施是否存在违规现象；5. 就发现的问题提出改进措施，提高工程签证管理水平及质量。
三、审计范围1. 工程签证制度建立和实施情况；2. 工程签证实施执行程序及相关资料；3. 工程变更的合理性及合法性评价；4. 工程签证实施的合规性及现有问题。
四、审计方法1. 文件资料审核：审阅工程签证相关的文件和资料，了解工程签证制度建立和实施情况；2. 现场检查：进入工程项目现场，实地了解工程签证的实施情况，了解执行程序是否符合法律法规和相关标准；3. 询问法采访人员：与相关人员进行面对面的沟通和交流，了解工程签证实施情况和存在的问题；4. 数据统计和分析：对采集到的数据进行统计和分析，从中发现规律和问题。
五、审计程序1. 编制审计工作计划：明确审计的目标、范围、方法和程序；2. 资料采集和分析：收集工程签证的相关文件和资料，进行资料分析；3. 现场检查和采访：进入工程项目现场进行实地检查和采访相关人员；4. 审计结果报告编制：编制审计结果报告，并提出存在问题和改进建议；5. 审计结果报告审定：审定审计结果报告，确认审计结论和建议的合理性。
六、审计内容1. 工程签证制度建立情况：是否建立了完善的工程签证制度；2. 工程签证执行程序及相关资料：是否按照程序实施工程签证，相关资料是否齐全、准确；3. 工程变更的合理性及合法性评价：工程变更是否符合实际需求，是否符合法律法规和相关标准；4. 工程签证实施的合规性及现有问题：工程签证的实施是否存在违规现象，是否存在问题。
遏制不合理工程签证单的审计良策
遏制不合理工程签证单的审计良策◆执业 2009-07-23 22:35 阅读130 评论0字号：大中小工程签证单是基建工程竣工结算审计的重要依据。
所谓工程签证单通常是指在基建工程施工过程中施工单位现场出具的因设计或施工变更等原因造成的施工承包合同范围之外的工程量和单价的增减变动而要求建设单位予以认可的书面凭据，也有称之为工程联系单或设计施工变更单。
在基建工程施工中，建设规模、建筑物使用功能、装修标准等方面的改动会经常发生，加之建筑材料的不断更新换代，建筑材料价格的浮动多变等因素，使得基建工程产生了大量的签证单，签证单涉及的费用也越来越多，有的特殊工程签证单的费用在工程总造价中的比重达到15%-20%，因此，对工程签证单的审计已成为基建工程决算审计的一项基本内容。
一、施工现场管理和签证的现状（一）建设单位现场管理中存在的问题1、不核实就签证。
有些建设单位的现场施工管理员工作态度马虎，遇到问题不核实就随意签证。
还有的签证单由施工方填写，建设方管理人员对其内容不审核、调查，只管签字盖章。
2、不及时签证。
对双方责任不清的问题，甲方现场管理员不是积极认真按规定实事求是地研究解决，而是得过且过，故意推诿，事过境迁概不承认。
应该书面签证的只做口头承诺，不及时办理，到结算时就互相扯皮。
3、盲目签证。
有的业务素质差的建设单位现场施工管理员，对预算和有关规定不熟悉，不应签证的项目盲目签证。
4、凭关系签证。
更有甚者部分甲方现场施工管理员在签证中搞不正之风，和施工方“打成一片”吃吃喝喝，遇到签证或现场应与研究的问题时看交情而定等，致使工程结算时无法核定价款。
（二）施工单位现场施工中存在的问题1、想方设法增加签证，实现利润最大化个别施工单位为了获取更高的利润，往往有意在工程签证单上大做文章，加大水分，巧立名目，弄虚作假，使工程量或签证项目不属实，造成高估冒算，多计金额，甚至故意曲解预算定额或含糊某些规定的理解，造成不该签证的项目盲目签证。
工程签证、进度款、结算审计要点
工程签证、进度款、结算审计要点一、工程签证1、几种应不予签证的现象（经常出现而又容易忽略）（1）工程签证的内容应尽量保证详细，包括签证的原因（含引用资料的编号）、位置、尺寸、数量、日期、所用材料、结算方式、结算单价等等，签证单后必须附造成本次签证的原始资料，如技术核定单、设计变更、业主联系单等，否则不予签证。
（2）未经设计及甲方人员书面同意，施工单位自行提高某些材料的用料要求，应坚决不予签证。
（3）同一工程内容重复签证，此类签证尤其体现在设计变更及技术核定单上，要切记只要能在竣工图中体现出来的,一律不予签证，要求按竣工图结算。
否则会造成竣工图和签证中重复计算。
（4）凡定额及有关文件中已有规定的项目，不须再另行签证，如一些东西已包含在包干费、综合费、其它费中，或已包含在定额或综合单价中，但现场人员又另签证此费。
2、签证过程中应注意的问题（1）现场签证日期与实际不符。
好多问题，都是双方口头商定而不及时签证，事后才突击补办签证手续，这就违背了“任何预算定额材料指导价都是有时间限制”的规定。
有些施工单位故意把完成工程量的时间往后推，在签证日期上做文章，以获得不合理的利润。
（2）在办理材料单价的签证时，应注意弄清哪些材料需要办理签证以及如何办好，对于所签证的材料单价应注明是否包括采保费、运输费且不必计算损耗，避免结算时重复计算，在签证中要如实签明材料的名称、规格、厂家、单价、时间等。
（3）分清直接费和只计税项目。
在施工过程中，经常会出现一些无法计算工程量或一些特殊的项目，往往以双方商定的具体金额来签证解决。
签证中要注明是直接费还是计税不计费，因为直接费可以取费，而后者只能收取税金。
3、工程签证时间控制工程签证原则上在相应工程结束后7天内完成，隐蔽工程的签证原则上在下一道工序施工前完成。
二、工程进度款1、目前工程进度款结算方式主要有以下两种（1）按月结算。
施工单位按月申报工作量及价款，业主进行审核与支付。
（2）分段结算。
现场签证审计实施方案
现场签证审计实施方案现场签证审计是指国家移民局对签证申请人在办理签证过程中提交的材料、资料的真实性和合法性进行实地核查和审计，以保障移民管理的公平、公正和安全。
一、审计目标1. 确保申请人所提交的材料真实有效，符合签证申请条件和规定。
2. 防止虚假签证、非法居留等移民违法行为。
3. 促进签证审批流程的透明化和规范化。
二、审计方法1. 规划签证审计区域和时间：根据情况确定审计范围和时间，通知相关部门和审计人员，确保审计工作的顺利进行。
2. 实地核查材料和资料：对申请人提交的身份证明、学历证明、工作证明等材料进行现场核查，与原材料进行对比，确保其真实性和合法性。
3. 联合调查和取证：与有关部门合作，对申请人的背景、资产和家庭情况进行调查和取证，以确认其申请移民的真实目的和合法性。
4. 面试和询问：对申请人进行面试和询问，以了解其个人情况、移民动机和签证申请的真实性。
5. 数据分析和统计：对审计工作的结果进行数据分析和统计，发现问题和趋势，并针对性地采取措施。
三、实施步骤1. 确定审计计划：根据需求制定审计计划，确定审计人员和工作时间。
2. 通知相关部门和申请人：提前通知申请人进行现场签证审计，告知所需材料和准备工作。
3. 开展现场签证审计：按照审计计划，进行现场签证审计工作，确保审计工作的公正、客观和规范。
4. 形成审计报告：根据审计结果，形成审计报告，详细记录审计过程、发现的问题和改进建议。
5. 提出整改要求：针对发现的问题，提出整改要求，并要求申请人在一定时间内进行整改。
6. 监督整改情况：对整改情况进行监督和跟踪，确保问题得到有效解决。
四、预期效果1. 提高签证审批的质量和效率，减少虚假签证和非法居留行为的发生。
2. 保障移民管理的公平、公正和安全，树立国家移民管理的良好形象。
3. 提升签证申请人的合规性意识和法治观念，减少移民违法行为。
4. 推动签证审批流程的规范化和透明化，提升服务质量和用户满意度。
变更签证资料“四性”审计的内容
变更签证资料“四性”审计的内容政府投资项目采用工程量清单计价后，设计变更和现场签证是工程竣工结算价中合同价款调整的重要事项。
从近几年审计情况看，部分项目在建设过程中因设计变更及现场签证而增加投资的不在少数，因此，加强对政府投资项目设计变更及现场签证“四性”的审计，显得尤为重要。
一、合规性审计合规性审计主要检查设计变更及现场签证是否按规定的程序进行办理，资料是否齐全，签字盖章是否完备、签字时间是否与该事项的实施时间相符，是否经原设计部门出具设计变更通知单，对重大设计变更是否报项目审批部门批准。
审计应重点对未按规定程序办理的设计变更现场签证，特别是由施工单位提出的设计变更现场签证的审查，应注重分析因设计变更及现场签证给项目建设相关单位所带来的利弊，揭露项目建设管理中存在的问题。
二、必要性审计必要性审计主要审查设计变更及现场签证理由是否充分、合理，包括是否由于图纸设计质量不高，存在缺陷及错误，设计图纸节点设计不够详细，做法说明不够全面，难以指导施工；是否因原设计存在遗漏和错误现场无法施工而发生的；是否属非变更不可的。
必要性审计有利于发现建设单位是否通过设计变更及现场签证故意提高建设标准，增加建设项目投资内容，造成损失浪费。
三、真实性审计真实性审计重点是审查设计变更及签证内容是否真实、有无弄虚作假，项目建设相关单位有无串通一气搞虚假设计变更签证。
虚假设计变更及签证一般存在于隐蔽工程中，比如房屋建筑工程的基础部分、梁柱的钢筋部分，市政道路的路基部分，这就需要审计人员采用合理的审计方法来检查验证，取得真实可靠的审计证据。
四、相关性审计相关性审计重点是厘清变更签证事项与招标工程量清单建设工程施工合同内容之间的关系。
签证变更事项是否是建设工程施工合同中已经包含的工作，是否是工程量清单综合单价中已经包含的费用，是否是根据工程量清单计价规范不可调整的范围，是否是措施费及费率中包含的内容。
对招标清单、合同中已经包含的内容均不得重复计费。
签证变更跟综审计流程
签证变更跟综审计流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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在进行签证变更跟踪审计之前，需要做好充分的准备。
签证审计应把握的重点
工程签证审计应把握的重点
一、签证书面材料中应有甲方现场代表、乙方、监理工程师的签字盖章；审核时复印件应与原件核对，签证的印章应与投标书中印章相比对，以保证签证形式合法、内容详实合理，以防止签证上虚增材料数量、工程量、费用等。
二、审查签证内容是否真实、客观、详细。
是否准确列明变更原因、工作内容、签证时间；工程量是否有原始数据和计算式以及必要的附具体做法图等。
三、在审查材料单价签证时，应注意哪些材料需要办理签证；对于所签证的材料单价是否包括材料采购保管费、运输费的应注明，避免结算时重复结算。
对于需要办理签证的材料单价，最好几方进行市场询价按程序审批不确定。
四、审查签证单所附的原始资料，对签证中的数量一定要现场核实，现场核实工程量要求甲方、乙方、监理方三方同时到场，审核人员一般安排二人以上参加，认真测量并做好勘测记录，勘测记录由甲、乙方和审核人员签字认可，作为调整结算的依据，并与结算书等一并归档备查。
在必要的情况下，审核人员在通知甲方和乙方双方到场的情况下，可进行破坏性检查，以核准工程量。
浅谈工程结算审计中签证的存在问题及处理方式
４ ． Ｉ建设 单位 应加 强 管理 ， 建立 完善 相 关的 签证 制度 。
４ １ ． １加 强前期 设 计 管理 ， 减 少变更
工业 设 计项 目一 般 分初 步设 计 和施 工 图设 计两 个 阶段 进 行 ； 对 于 民用 建
在 工 程项 目施 工 时期 ， 发 生非 施工 方 原 因引 起 的突 发 事件 或 出现不 可 抗 拒 的因 素 ， 破 坏 原有 的施 工条 件 或 者 毁 坏 已施 工 完 的工 程 内容 ， 都 会产 生 签
计修改或补充工作日 。 在整个项 目进行过程 中， 前期设计阶段的投资控制是建 设项 目全过程投资控制的重点 ， 由于许多建设单位在招标前未进行有效长远 的规划 ， 设计深度不够， 导致在项 目实施过程 中设计 变更频繁 ， 工程造价增
加。
２ ． ２ 施 工过 程 中出现 的不 可抗 力
益 的一 条重 要途 径 。
有 的施 工 单 位 明确 知 道在 整 个 工程 完 工 后 ， 如基 坑 开 挖 沟槽 深 度 ， 灌 注 桩深度 、 土方工作面 、 放坡系数、 回填材料 、 钢筋接头处理等隐蔽 工程是看不 见的， 如果现场不能记录好 ， 将会给结算带来不必要的麻烦 ， 故意隐瞒数字或 者写高数字 ， 或者措辞含糊 ， 而现场各方均在未见相关资料的前提下签字认 可 。这种情况的出现导致结算时因为缺少施工时的第一手资料 ， 使得承发包 双 方 出现 扯皮 的 现象 。
４ 如何 控 制好现 场签 证
为 了获 得超 额 利 润 ， 施 工 方 在施 工 过 程 中 的签 证 单数 量 非 常 多 ， 基 本 上 贯穿 了工 程 的始 终 。因 此 ， 如何 控 制好 现 场签证 ， 加 强 管理 工作 ， 是 关 系到 工 程成 本 和施 工企 业 经济 效益 等 方面 的关 键 。笔 者认 为 ， 应从 以下几 个 方 面采
竣工结算审计之现场签证审计（果断收藏）
竣工结算审计之现场签证审计（果断收藏）一、现场签证发生的前提根据《建设工程工程量清单计价规范完整版》（GB50500-2013）9.10.1“承包人应发包人要求完成合同以外的零星项目、非承包人责任事件等工作的，发包人应及时以书面形式向承包人发出指令，提供所需的相关资料；承包人在收到指令后，应及时向发包人提出现场签证要求”的规定。
根据这一规定，现场签证发生的前提如下：1.承包人应发包人要求实施。
2.合同以外的零星项目。
3.非承包人责任事件等工作。
二、判断现场签证单是否应该计价审核人员拿到签证单首先应该判断该项签证是否应该计价，切记看到签证单就按签证单上的工程量及价格计入，具体可以从以下方面入手：1.签证合规性完整性审核1) 核查签字盖章是否完整签证单必须分别由监理公司、建设单位单位、施工单位共同签字盖章确认，缺一不可。
2) 核查签证手续是否齐全核查签证单的所附证据资料的审核审批手续是否符合合同约定的签证程序要求，签字审批权限是否准确，是否存在后补现象。
3) 核查签证的内容填写是否完整、依据是否充分、证据材料是否齐全，是否满足合同及建设单位相关文件要求。
4) 核查签证发生的时间是否明确，签证单内的材料或设备是否注明购买时间，品牌、型号及产地等，签证单上的价格是含税还是不含税。
5) 已在合同中约定的内容，不能以签证形式出现。
如：人工费调整、优惠项目、材料价格等。
2.有效性审核签证的有效性核查需结合发承包双方签订的合同内容进行审核，主要核查以下内容：1) 核查签证内容是否与合同条款冲突，是否在合同单价或总价包干范围内。
2) 核查签证事由是否为承包人应承担的责任。
3) 核查签证是否在合同规定的时间内提出。
4) 核查签证所附证据材料是否具有足够的证明力。
5) 核查签证单上的签字人是否为授权人。
6) 审查签证内容是否重复，是否在竣工图中已包括又单独办理签证。
3.真实性审核审核人员应认真审查现场签证所附全部证据资料，分析对比签证事由、工程量、时间及相关单位签署的意见与实际情况是否相符，可以采用实地察看、询问、对比分析等方法，核查现场签证是否客观存在、真实发生、是否存在虚假签证。
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遏制不合理工程签证单的审计良策-------------------------------------------------------------------------------- 工程签证单是基建工程竣工结算审计的重要依据。
所谓工程签证单通常是指在基建工程施工过程中施工单位现场出具的因设计或施工变更等原因造成的施工承包合同范围之外的工程量和单价的增减变动而要求建设单位予以认可的书面凭据，也有称之为工程联系单或设计施工变更单。
在基建工程施工中，建设规模、建筑物使用功能、装修标准等方面的改动会经常发生，加之建筑材料的不断更新换代，建筑材料价格的浮动多变等因素，使得基建工程产生了大量的签证单，签证单涉及的费用也越来越多，有的特殊工程签证单的费用在工程总造价中的比重达到15%-20%，因此，对工程签证单的审计已成为基建工程决算审计的一项基本内容。
一、施工现场管理和签证的现状（一）建设单位现场管理中存在的问题1、不核实就签证。
有些建设单位的现场施工管理员工作态度马虎，遇到问题不核实就随意签证。
还有的签证单由施工方填写，建设方管理人员对其内容不审核、调查，只管签字盖章。
2、不及时签证。
对双方责任不清的问题，甲方现场管理员不是积极认真按规定实事求是地研究解决，而是得过且过，故意推诿，事过境迁概不承认。
应该书面签证的只做口头承诺，不及时办理，到结算时就互相扯皮。
3、盲目签证。
有的业务素质差的建设单位现场施工管理员，对预算和有关规定不熟悉，不应签证的项目盲目签证。
4、凭关系签证。
更有甚者部分甲方现场施工管理员在签证中搞不正之风，和施工方“打成一片”吃吃喝喝，遇到签证或现场应与研究的问题时看交情而定等，致使工程结算时无法核定价款。
（二）施工单位现场施工中存在的问题1、想方设法增加签证，实现利润最大化个别施工单位为了获取更高的利润，往往有意在工程签证单上大做文章，加大水分，巧立名目，弄虚作假，使工程量或签证项目不属实，造成高估冒算，多计金额，甚至故意曲解预算定额或含糊某些规定的理解，造成不该签证的项目盲目签证。
2、利用甲方专业知识缺乏，增加不合理签证另一方面由于种种原因，一些建设单位施工现场管理人员不是专业人员，对专业不熟悉，管理又不规范，因此当施工单位提出一些不符合事实或不符合规范的要求时，往往弄不清楚其中究竟，而是稀里糊涂在签证单上签字盖章，使国家和企业的经济利益蒙受损失，同时也给审计工作带来一定的困难。
因此，如何开展签证单审计，是审计工作中一个日益突出而又十分重要的问题。
二、工程签证单的审计方法有别于基建工程其他内容的审计，工程签证单的审计有其特殊性，由于工程签证单直接牵涉到甲方签证当事人，碍于情面或才是故意行为，纠正签证内空较为敏感，有可能会造成甲方管理人员不配合或消极对抗，使审计陷入被动。
再者，因审计人员和施工单位竣工结算编制人员对签证单合法性认识和工程定额理解上的差异，处理不慎会成为施工单位与审计人员在对帐沟通过程中的障碍，不利于审计的顺利进行。
根据本人近几年在基建工程审计实践中的体会，只要坚持原则性和灵活性相结合，讲究科学的审计技巧和谈判艺术，采取正确的审计对策，工程签证单审计也能取得理想的审计效果。
（一）、判定签证单的科学性、合理性1、判定签证是否与事实符合。
工程建设过程中经常发生增减工程的工程量、更换材料的品牌、规格、档次的签证。
工程量签证主要是用图纸表达尺寸与事实不符；施工图无法表达须现场丈量，现场丈量方法与实际误差较大（如高级装饰面料收口处）。
材料品牌签证与现场品牌名接近以假乱真，规格型号、档次以次充好（如电工器材、卫生洁具、五金配件及装饰面料厚度等）。
2、判定签证是否符合合同条款及招标文件规定。
工程施工过程事实虽然有发生，但因工地代表对合同条款及招标文件不熟悉，甚至有时连招标范围、合同承包范围、合同采用何种计价方式都不知道，经常发生追加价款超过合同价款可调整范围或标内外界定允许追加范围，工期签过超过招标文件及合同约定同意延误原因的范围。
如某投票工程标书规定土方外运运距由施工单位根据自己实际情况自报，施工单位标底报5公里，而实际发生为8公里，工地甲方代表作变更签证；标内规定正常停水、停电应考虑包括在自报工期中，但工地代表对停水、停电影响工期都给予签证。
3、判定签证是否与定额规定矛盾。
主要工地代表对于定额规定工程量计算规则、定额单项包含内容，费用定额规定范围不了解，出现签证与定额规定矛盾或重复计算。
如某工程钻孔桩的泥浆外运工程量签证按实际外运量计，但定额规定泥浆工程量按成孔工程量计算，存在签证工程量计算方法多于定额规定；又如某大楼基础为独立柱基，但达不到设计要求，采用静压锚杆桩补强，工地代表对凿桩头签证，但定额已综合考虑凿桩头不应再作签证。
4、判定签证是否与有关法律法规矛盾。
工程建设中合同法、招标法、建筑法等法规都属于我们建筑业应当遵守，若签证违背这些法规，则属于不合理签证证理军；有些法律法规规定发生费用可以计算工程造价中，工地代表签，但因工地代表不了解这些法律法规，出现签证超过法律法规规定的范围。
5、判定签证是否符合经验、常规及逻辑。
有些签证属于工程建设过程中隐蔽部分或当时现状已不存在，无法找到与设计、施工规范及定额规定可推进签证不科学性，存在签证增加工艺或工程量达不到设计、施工规范要求或设计、施工规范相违背（如在地基不发生换土情况土方外运签证工程量不应大于挖土体积减填土体积）；有些签证与经验相差较大，不符合常理或不符合逻辑（如延误工期签证占还整个工程工期比例较大；机械台班签证与机械台数、工期矛盾。
）（二）推翻不科学不合理签证单签证工程结算审计过程中，审核签证通过以上几种比较方式，经常发现不合理签证，不合理签证处理恰当于否对工程建设和工程审计都将带来严重影响，直接危害工程建设质量和企业的利益。
处理不合理签证应本着实事求是、依法办事的态度，争取工地代表支持和配合，与施工单位有理有节平等谈判，纠正不合理签证。
但因这些签证直接关系施工单位经济效益，甲方工地代表失职行为，纠正难度道较大。
可从以下几方面入手：1、通过寻找事实依据推翻不合理签证。
事实胜过雄辩，作为工程审计人员应当深入现场，通过现场测量记录，特别工程变更、工程细部，尽量掌握推翻不合理签证实物事实依据；熟悉工程竣工图纸内部资料，除合同、招标文件、竣工图纸、工程联系单外，特别注意会议纪要、地质资料，技术资料等，系统了解工程概况，施工过程，经常会发现与工程签证矛盾的资料；对于投资大、工期长、变更量大、更换过工地代表的工程，具有时间长可追溯性不强、专业性强等特点，要发现、处理不合理签证性较难，通过查阅工程施工日记、监理日记、施工组织、支付月工程进度款的预算书，经常发现资料中有可作为推翻设计变更、签证的事实依据。
2、通过寻找法律依据推翻不合理签证。
工程建设过程中工程建设合同、招标文件是甲乙双方都应当遵守的法律依据，所以熟悉施工合同、招标文件，明确工程招标范围、承包范围、计价方式，知道合同价款调整范围，可签证影响工期范围，经常会发现签证与有些条款矛盾；工程建设过程，任何一方都应当遵守建筑行业规范、法律、计价定额，若签证有违背以上法规、规范，则相应法规规范可作为推翻不合理签证的法律依据。
如某大楼暖通风口、散流器有灯具属甲供，并由甲方运至工地，但甲方工地代表签证认为该签证不合理，因材料由甲方采购并运至工地已完成大部分采购过程，施工最多只能计取施工期间的保管费，同时采保费率2.5%不合理；经查定额及《材料预算价格说明》，其中定额规定以上材料采保费按1%计取，甲方计取60%,施工单位计取40%，最后该签证被推翻改为施工计取采保费1.568万元。
3、通过有理有节的谈判推翻不合理签证。
在掌握推翻不合理签证的事实或法律依据时，施工单位一般不敢抵赖。
但在没有事实依据或法律依据时，谈判难度较大，我们可先从侧面了解施工过程及施工工艺，寻找到签证不符合实际或矛盾之处，让施工单位难以自圆其说，最终承认签证不合理。
如某综合楼框架七层，基础采用预制桩投标价263.84万元，投标工期180日历天，开工日期2003年10月26日，竣工日期2004年8月29日，延误工期128天，延误工期签证131天，其中开工到2004年1月1日就签证46天，签证原因城市卫生评比、桩基静载试验及雨天等；在找不到当时卫生评比资料依据，我们通过查阅施工日记及每根桩打桩记录，实际打桩施工需一个月左右，框架一层砼浇注需10天左右，所以我们认为46天签证不合理；同理整个工程工期延误签证掌握各种资料矛盾，要求工地代表重新确认，最后整个工程改为工期签证57天,判定施工单位延误71天，每天按合同规定处罚投标价万分之三，最后处罚56198元，纠正不合理签证，为建设单位补回经济损失。
4、推翻不合理签证，有的工地代表为了逃避责任，就会不积极配合审计，甚至有时做伪证。
对于这种工地代表我们除了摆事实和法律依据，同时应当从企业利益出发，为工地代表负责的态度，对工地代表阐明不合理签证对企业及其个人的危害，若工地代表执迷不悟，则上报领导，让领导对其批评教育。
如果审核过程中有发现个别工地代表有串通施工单位违纪违法行为，则上交纪检部门从严处理。
三、避免不合理签证发生的建议不合理签证直接影响工程造价，不利工程规范管理，待审计结算纠正，已经属于事后控制，审计工作难度较大。
工程管理过程中应当避免不合理签证发生，建议如下：1、加强工程管理，减少工程变更发生。
工程前期工作应当尽量做全面细致，设计阶段图纸会审尽量明确使用功能，了解生产工艺要求，尽量施工图体现完整功能及工艺，把施工阶段变更施工图纸降到最低限度。
招投标时尽量避免施工过程追加工程量、更换材料，同时通过竞争选择物美价廉材料。
合同签订时，对于承包范围、调整合同价款、结算方式、工期签证范围、索赔等条款在工程施工过程中会发生考虑清楚，尽量明确在合同中体现，合同条款描述尽量有条理逻辑。
2、加强工程管理人员培训。
工程管理人员应加强专业知识学习，除学习设计施工规范外，不能忽略定额学习；加强相关法律法规学习，特别合同法，招标法等与工程密切相关法律。
掌握签证技巧，如实地签证事实有发生，但不能明确是否在可签证范围内，在合同规定期限内又来不及查阅有关资料，建议签证“情况属实，结算时按有关规定”，而不要签“同意施工单位意见”，除学习相关业务与法律知识外，还要加强政治思想学习，树立爱岗敬业的道德观念，为企业建设尽心尽责。
工程签证单。