科研经费审计(结题验收)
国家科技计划课题结题财务验收审计报告
一、基本情况介绍
（七）财务验收审计地域？ 按照自愿、就近和友好协商的原则，开展验收审计。为方面课题承担单
位结题验收工作需要和各地区承担国家科技计划课题量，我们在28个省市选择149 家会计师事务所。但会计师事务所开展结题验收审计工作，不受地域限制。
一、基本情况介绍
一、基本情况介绍
（五）财务验收审计目的？ 2．通过开展审计，要及时纠正单位在科研经费管理和使用上的不规范、
不合理和不细致等行为，要严厉查处侵占、私分、闲置和浪费国家科研经费的行 为，确保资金安全，防范和化解资金风险，提高财政科技资金使用效益。
一、基本情况介绍
（五）财务验收审计目的？ 3．通过审计，要指导和规范课题承担单位科研经费制度建设，堵塞财
一、基本情况介绍
（五）财务验收审计目的？ 1．通过开展国家科技计划课题结题财务验收审计工作，督促和帮助课
题承担单位、课题负责人和课题协作单位重视课题资金经费管理工作，严格按照 国家财经法规的要求和各科技计划专项资金管理办法的规定，规范、合理和有效 使用每一笔科技资金，为科研课题实施提供有效的资金保障。
一、基本情况介绍
（二）财务验收审计组织形式？ 1、一般来说，课题专项经费在1000万元（含1000万元）的，根据科技部
的要求，课题承担单位自行委托149家中的一家会计师事务所承担。 2、一般来说，课题专项经费在1000万元以上的，根据科技部的要求，由
科研条件与财务司自行组织，单独委托会计师事务所承担。
一、基本情况介绍
（四）财务验收审计一般原则？ 2、政策相符原则：课题经费支出和经费预算执行应符合国家财务政策
和各科技计划经费管理制度的相关规定，以及课题预算书承诺的有关事项。
结题(验收)科技项目经费结题申请表
课题组所在院级单位审核
院级单位负责人签字：
（单位公章）
年月日
科研院审核
项目主管人签字：院领导份。原件由财务处留存，复印件项目负责人和科研院留存。
结余经费不结转，包干使用
本项目已办理全部经费卡号情况(可以添行)
经费卡号
经费卡负责人
实际到款(万元)
结余金额
（万元）
暂付款
是否核销
结余经费
转入经费卡号
财务处
经办人签字
项目经办人(签名)
特别提醒：
1多个项目经费在同一张卡上的情况,办理转出经费的卡上的全部项目必须都已经办理结题手续，不能有在研项目的科研经费。
承担单位
(校内)
项目起止时间
结题(验收)时间
合同（获准）经费
万元
实际到校总经费
万元
结余经费处理方式(四选一)
国家重大科技专项、973计划、863计划、国家科技支撑计划、公益性行业专项、科技部其他计划等类型项目结余经费不得结转
结余经费转入其他卡
无结余经费不结转
结余经费不结转，按财务验收批准的后续开支预算使用
结题（验收）科技项目经费结题申请表
本表要求卡上经费仅包含一个项目经费,多个项目共用一张经费卡的请分别填写本表
项目类型
□国家重大科技专项□973计划□863计划□国家科技支撑计划□公益性行业专项□科技部其他计划
□自然基金□省市项目□横向项目□军工项目□其他
立项（合同）编号
项目名称
项目负责人(签名)
本卡经费仅为本项目经费,不包含其他项目经费.本项目的所有经费卡均已申报无遗漏
浅析高校科研项目结题审计中存在的问题
浅析高校科研项目结题审计中存在的问题摘要科研经费是高校开展科研工作的物质基础，科研项目是促进高校科研事业发展的重要保证。
随着目前全国各大高校科研经费规模的不断扩大，经费的使用效益问题越来越受到关注，因此【摘要】科研经费是高校开展科研工作的物质基础，科研项目是促进高校科研事业发展的重要保证。
随着目前全国各大高校科研经费规模的不断扩大，经费的使用效益问题越来越受到关注，因此对科研项目的审计监督工作愈发重要。
在高校中推行科研项目审计，有利于促进科研项目的规范管理、防止学术腐败行为的发生。
本文针对目前高校科研项目结题审计中实际存在的问题，分析了造成问题的原因，阐述了加强审计监督的重要性，并对改进科研项目审计提出了一些建议。
【关键词】高校;科研经费;结题验收;审计监督一、引言近年来，随着"科教兴国";发展战略的不断推进，国家对科研发展的投资力度逐年增加。
据国家统计局数据显示，2016年全国共投入研究与试验发展(R&D)经费15676.7亿元，比上年增加1506.9亿元，增长10.6%，增速较上年提高1.7个百分点。
然而，审计署近年公布的审计报告表明科研经费在使用方面存在滥用、浪费、与预算不符等现象。
因此，高校亟需完善科研项目管理模式，建立健全绩效评价体系，强化推进审计监督工作，以确保高校科研工作健康有序的发展。
推荐期刊：《中国审计信息与方法》主要版块栏目：审计技术与方法财政审计、金融审计、企业审计、内部审计、注册会计师园地等。
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高校作为我国科技创新的主要力量，有效地推进审计监督工作，有利于解决科研项目管理中目前存在的突出问题，从而提高经费的使用效益，进而促进项目经济效益与社会效益的实现，推动我国科技事业的全局发展。
二、现行科研项目审计方式科研项目审计方式主要分为内部审计与外部审计。
科研经费结题审计重点内容
对于科研经费结题审计都审什么内容?科研经费各科目审计重点内容包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费、间接经费及其他费用。
(1)设备费是否按任务书中的清单进行采购;金额大的(5万元以上)按国家有关规定政府采购;在已有台帐记录的情况下，需提供采购合同、发票;核实设备数量、使用情况并提供设备使用记录及设备盘存表。
试制加工设备需提供材料台帐并要有加工合同、发票，金额大的参照政府采购的政策。
( 2 ) 材料费提供材料台帐并要求采购方提供采购合同、发票等，在核算上研发性支出和生产性支出要区分开。
(3)测试化验加工费测试加工费需要合同、发票、收据等相关依据。
(4)燃料动力费为了使燃料动力费可以计量，承担单位需有分摊依据，如：按项目参加人数或项目占地面积等进行分摊。
(5)差旅费应提供相应的文字资料，如：出差目的地、出差事项(研究内容和解决结果等)、人员名单(应是科研组人员)、组长签字、相关票据及台帐(不能出现餐饮费、礼品等)。
(6)会议费应提供相应的文字资料，如：会议通知、内容，参加人员、职务、职称及参加会议所需费用的票据。
5万以上的参照政府采购的政策(不能出现餐饮费、礼品等)。
(7)国际合作与交流费应提供相应的文字资料，如：国内外邀请函、专家和国别，会议通知、会议内容、地点、参加人员的职务、专业等及相关票据(不能出现餐饮费、礼品等)。
(8)出版/文献/信息传播/知识产权事务费提供相应台帐并要求提供项目合同、发票。
(9)劳务费需提供发放标准、支付人员名单、身份证号、职务、专业，领取人签字。
(10)专家咨询费需提供人员名单、身份证号、职务、职称、工作单位，发放咨询费清单、个人签字。
(11) 间接经费本单位现有仪器设备及房屋，日常用水、电、气、取暖等支出按一定比例分摊，需分摊的项目要有依据。
人员工资需有清单及人员签字。
大学科研经费管理审计办法
大学科研经费管理审计办法第一章总则第一条为加强和规范学校科研经费管理，健全科研经费管理控制和监督机制，保障科研经费使用的真实性、合法性、效益性，确保科研经费审计工作的规范和效率，根据《关于进一步规范高校科研行为的意见》（教监〔2012〕6号）、《关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》、《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》等文件要求以及学校有关科研经费管理办法，结合学校实际制定本办法。
第二条科研经费的审计范围包括列入学校科研管理的各级各类科研项目经费（包括纵向科研项目和横向科研项目等）。
第三条本办法所称的科研经费审计，是指学校审计处（含其委托的社会中介机构）依据国家有关法律法规以及学校关于科研经费管理的各项制度对我校各类科研经费的管理和使用情况进行监督、评价和建议。
第二章审计主要类型第四条科研项目经费决算审签。
按照科研经费管理的相关规定，必须经学校审计部门审签后方能上报经费决算的科研项目，审计部门在相关职能部门审核的基础上，根据审计规定和科研相关政策进行审核签章。
审计部门视情况，可对有关科研项目经济事项进行延伸审计。
第五条学校自主安排的科研经费审计。
主要是指学校审计部门根据上级有关政策要求、学校工作重点安排以及学校科研管理部门提出的科研经费审计重点，由审计处组织实施审计的科研项目。
第三章审计组织方式第六条科研经费决算审签由学校审计处具体实施。
第七条科研经费年度审计由审计处采取自审，或委托会计师事务所进行审计,也可以采取联合校内科研管理部门、纪检监察部门、财务部门审计的方式。
第八条对科研项目在结题验收之前，按照经费主管部门要求，需要第三方出具审计报告的，项目负责人应将审计报告抄送审计部门备案。
第九条对科研经费审计中发现的问题，相关部门和单位应及时采取整改措施，审计处对整改情况可进行后续审计。
第四章审计主要内容第十条科研经费决算审签的主要内容：（一）财务决算的编制是否符合国家的有关规定，数字是否真实、完整、准确；（二）经费支出是否与批复的项目预算一致；（三）经费开支是否符合国家有关科研经费管理办法和财务制度；（四）有无截留、挪用、挤占、转移科研经费等违反财经纪律的行为；（五）其他需列入审计的事项。
企业科研经费审计主要内容
企业科研经费审计主要内容
企业科研经费审计的主要内容包括以下几个方面：
1. 预算编制及执行情况：审计人员会对科研项目的预算编制及执行情况进行审查。
这包括预算的合理性、合规性以及实际支出与预算的一致性。
如果存在预算超支或者未按计划使用的情况，审计人员将提出质疑并要求作出合理解释。
2. 经费来源及使用合规性：审计人员会详细核查科研经费的来源和使用是否符合国家和机构的相关法规，如是否存在违法违规使用的情况，是否存在挪用、占用、冒领等问题。
3. 票据真实性及报销规范性：审计人员会对所有报销的票据进行核查，确保其真实、合法，并符合报销规定。
同时，他们会审查报销的审批流程是否规范，是否存在违规报销的情况。
4. 资产采购及管理情况：审计人员会对科研项目所采购的资产进行核查，包括设备的采购、使用、维护和报废等环节，以确保资产的使用和管理符合国家和机构的有关规定。
5. 结题及结余经费管理：在科研项目结题时，审计人员会对结余经费的使用进行审计，以确保结余经费的合理使用和及时结算。
请注意，以上内容仅供参考，具体的审计内容可能因企业规模、业务领域和行业特点而有所不同。
科研经费审计(结题验收)
科研经费审计(结题验收）1。
三个原则a)目标相关原则：课题经费支出应以课题任务目标为依据，各项费用支出总量、强度与结构等符合课题任务的规律和特点。
严禁使用课题经费支付各种罚款、捐款、投资等，严禁以任何方式变相谋取私利；b)政策相符原则：课题经费支出和经费预算执行应符合国家财务政策和各科技计划经费管理支出的相关规定,以及课题预算承诺的有关事项；c)经济合理原则：课题经费使用和支出要勤俭节约，要严格按照经费开支的范围和标准执行，预算执行应经济、合理、高效。
2。
审计要求a)逐笔审查：课题经费支出每笔会计凭证都要进行翻阅，对大额支出票据进行复印，作为审计工作底稿主要内容。
每笔支出5000元以上的复印取证，并结合制度规定，审查支出内容和票据真实性,对课题合作研发单位视情况进行追踪审计；b)核算要求：科研经费的专项经费和自筹资金要单独建账，必须单独核算;c)对任务书中合作单位、协作单位要求：合作单位是任务书中列出的共同研发机构(大学、研究院和企业），审计要求是同承担单位,项目支出要以台账形式列出；任务书中未列出的单位或企业,实际执行过程中而承担单位又把经费拨付对方，叫协作单位。
上述的合作和协作单位在提供本课题支出的台长同时要提供60%以上的发票复印件,并加盖财务章.有些特殊项目或项目在审计过程中发现不规范、有疑问等，票据抽查率要高于60％甚至达到100%。
3。
审计重点课题预算经费执行的合规性：a)审查是否有经费管理办法中明确规定不能开支的内容列入课题经费支出;b)经费支出上是否存在超范围、超标准的情况;c)是否有课题执行期以前年度的费用支出列入。
专项经费和自筹经费审查重点的区别：a)专项资金重点审核专项资金的预算执行情况、使用范围是否符合相关管理文件的规定、有无违规转拨、挤占、挪用、虚假开支等情况。
b)自筹资金重点审核是否按预算书、任务书的承诺足额到位，且配套的自筹资金必须为现金,不得以房屋、设备等实物及无形资产作为配套资金,配套资金的拨付必须按照预算约定与专项经费使用同步同比例到位和使用。
科研经费管理审计规定
科研经费管理审计规定第一章总则第一条为规范单位科研经费管理审计工作，根据《教育部财政部关于加强中央部门所属高校科研经费管理的意见》（教财〔2012〕7号）和《教育部关于加强直属高等单位内部审计工作的意见》（教财〔2015〕2号）的有关规定，结合单位实际，制定本办法。
第二条科研经费管理审计旨在完善科研经费管控机制，督促落实管理责任，提高科研经费使用效益，保障单位事业健康、有序发展。
第三条本办法所称科研经费，是指应纳入单位财务管理的全部科研经费，包括科研经费拨款（纵向科研经费）和科研事业收入（横向科研经费）。
第四条本办法所称的科研经费管理审计是指单位依据国家和上级部门有关规定和要求，对单位科研经费的预决算管理、内部管理控制环节及经费使用情况进行的监督和评价。
第二章审计内容第五条科研经费管理审计的主要内容包括科研经费管理的内部控制、科研经费预算管理与执行、科研经费使用、科研经费管理责任等。
第六条科研经费管理的内部控制审计。
重点审计科研项目申报、评审、立项、执行、验收等环节内部控制设计和执行的健全性和有效性等。
第七条科研经费预算管理与执行审计。
重点审计预算评审、收支预算调整及预算执行是否真实、准确，项目决算是否按照预算执行。
第八条科研经费使用审计。
重点审计外协经费划拨、劳务费发放、资金支付审签、结余经费使用及结题结账等科研经费支出中关键环节的真实性、合规性和效益性。
第九条科研经费管理责任审计。
重点关注校内各级单位管理责任是否落实，注重区分项目负责人的直接责任、院系的监管责任、校内相关部门的管理责任等。
第三章审计组织第十条科研经费管理审计由审计处按照国家有关规定和主管部门指导意见在校长领导下组织实施，单位相关管理部门、学院和项目负责人应予以支持、配合。
第十一条科研经费管理审计原则上实行计划管理，由科研处提出年度科研经费管理审计的初步建议，审计处会同监察处、财务处、科研处等相关部门共同研究讨论初步建议，提出年度科研经费管理审计计划草案，由审计处报主管校领导批准后纳入年度审计工作计划并组织实施。
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科研经费审计（结题验收）
1.三个原则
a)目标相关原则：课题经费支出应以课题任务目标为依据，各项费用支出总量、强度与结
构等符合课题任务的规律和特点。
严禁使用课题经费支付各种罚款、捐款、投资等，严禁以任何方式变相谋取私利；
b)政策相符原则：课题经费支出和经费预算执行应符合国家财务政策和各科技计划经费管
理支出的相关规定，以及课题预算承诺的有关事项；
c)经济合理原则：课题经费使用和支出要勤俭节约，要严格按照经费开支的范围和标准执
行，预算执行应经济、合理、高效。
2.审计要求
a)逐笔审查：课题经费支出每笔会计凭证都要进行翻阅，对大额支出票据进行复印，作为
审计工作底稿主要内容。
每笔支出5000元以上的复印取证，并结合制度规定，审查支出内容和票据真实性，对课题合作研发单位视情况进行追踪审计；
b)核算要求：科研经费的专项经费和自筹资金要单独建账，必须单独核算；
c)对任务书中合作单位、协作单位要求：合作单位是任务书中列出的共同研发机构（大
学、研究院和企业），审计要求是同承担单位，项目支出要以台账形式列出；任务书中未列出的单位或企业，实际执行过程中而承担单位又把经费拨付对方，叫协作单位。
上述的合作和协作单位在提供本课题支出的台长同时要提供60%以上的发票复印件，并加盖财务章。
有些特殊项目或项目在审计过程中发现不规范、有疑问等，票据抽查率要高于60%甚至达到100%。
3.审计重点
课题预算经费执行的合规性：
a)审查是否有经费管理办法中明确规定不能开支的内容列入课题经费支出;
b)经费支出上是否存在超范围、超标准的情况；
c)是否有课题执行期以前年度的费用支出列入。
专项经费和自筹经费审查重点的区别：
a)专项资金重点审核专项资金的预算执行情况、使用范围是否符合相关管理文件的规定、
有无违规转拨、挤占、挪用、虚假开支等情况。
b)自筹资金重点审核是否按预算书、任务书的承诺足额到位，且配套的自筹资金必须为现
金，不得以房屋、设备等实物及无形资产作为配套资金，配套资金的拨付必须按照预算约定与专项经费使用同步同比例到位和使用。
科研经费各科目审计重点：
（1）设备费
a)是否按任务书中的清单进行采购；
b)金额大的（5万元以上）按国家有关规定政府采购；
c)在已有台帐记录的情况下，需提供采购合同、发票；
d)核实设备数量、使用情况并提供设备使用记录及设备盘存表。
e) 试制加工设备需提供材料台帐并要有加工合同、发票，金额大的参照政府采购的政策。
( 2 ) 材料费
提供材料台帐并要求采购方提供采购合同、发票等，在核算上研发性支出和生产性支出要区分开。
（3）测试化验加工费
测试加工费需要合同、发票、收据等相关依据。
（4）燃料动力费
为了使燃料动力费可以计量，承担单位需有分摊依据，如：按项目参加人数或项目占地面积等进行分摊。
（5）差旅费
应提供相应的文字资料，如：出差目的地、出差事项（研究内容和解决结果等）、人员名单（应是科研组人员）、组长签字、相关票据及台帐(不能出现餐饮费、礼品等)。
（6）会议费
应提供相应的文字资料，如：会议通知、内容，参加人员、职务、职称及参加会议所需费用的票据。
5万以上的参照政府采购的政策(不能出现餐饮费、礼品等)。
（7）国际合作与交流费
应提供相应的文字资料，如：国内外邀请函、专家和国别，会议通知、会议内容、地点、参加人员的职务、专业等及相关票据(不能出现餐饮费、礼品等)。
（8）出版/文献/信息传播/知识产权事务费
提供相应台帐并要求提供项目合同、发票。
（9）劳务费
需提供发放标准、支付人员名单、身份证号、职务、专业，领取人签字。
（10）专家咨询费
需提供人员名单、身份证号、职务、职称、工作单位，发放咨询费清单、个人签字。
（11）间接经费
本单位现有仪器设备及房屋，日常用水、电、气、取暖等支出按一定比例分摊，需分摊的项目要有依据。
人员工资需有清单及人员签字。
为项目发生的各项管理费用等需有相关人员签字及台帐。
（12）其他费用
提供相关的文件、合同、票据。
4.审计常见问题
a)编报虚假预算，套取国家财政资金；
b)未对专项经费进行单独核算；
c)截留、挤占、挪用专项经费；
d)违反规定转拨、转移专项经费；
e)提供虚假财务会计资料；
f)未按规定执行和调整预算；
g)虚假承诺、自筹经费不到位；
h)其他违反国家财经纪律的行为。