最实用会计记账表

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会计账务流程

会计账务流程会计账务流程就像是一场精心编排的舞蹈，每一个步骤都很重要。

1. 原始凭证的收集这是会计账务流程的起点哦。

就像我们出门要带钥匙一样，会计开始工作前要先把各种原始凭证都收集好。

这些原始凭证就是各种发票啦、收据啦之类的东西。

比如说，公司买了办公用品，开了发票，这个发票就是原始凭证。

它能证明公司发生了这笔支出，就像照片能证明我们去过某个地方一样。

2. 审核原始凭证拿到原始凭证可不能就直接用哦，得审核一下。

看看这个发票上的内容对不对，有没有写错公司名字啦，金额对不对啦，就像我们检查作业一样要仔细。

要是发现有错误，就得让人家重新开。

这一步可不能马虎，不然后面就会出大问题。

3. 填制记账凭证审核没问题了，就可以填制记账凭证啦。

这个记账凭证就像是一个小账本的一页，上面要写清楚这笔业务是啥，是支出还是收入，金额是多少，涉及哪个科目。

比如说，刚刚买办公用品的发票，在记账凭证上就要写清楚是管理费用增加了，银行存款减少了之类的。

4. 登记账簿记账凭证填好后，就要把上面的内容登记到账簿里。

账簿有很多种，像总账、明细账之类的。

就好比我们把每天发生的事情记录到不同的日记本里一样。

登记的时候要按照规定的格式来写，不能乱写。

5. 记账凭证汇总把一段时间内的记账凭证进行汇总。

这就像是把一段时间的照片整理到一个相册里一样。

通过汇总，可以清楚地看到这段时间公司的财务收支大概情况。

6. 登记总账根据汇总的结果登记总账。

总账就像是一个大的账本，能看到公司整体的财务状况。

7. 对账和结账这个步骤很关键哦。

要核对账簿之间的数据是不是对的，就像我们检查东西有没有少一样。

如果发现不一样，就得找出问题所在。

对账没问题后，就可以结账了，算出这个月或者这个季度或者这一年的利润或者亏损情况。

8. 编制会计报表最后一步啦，要编制会计报表。

像资产负债表、利润表之类的。

这些报表就像是公司财务状况的成绩单一样，可以给公司的老板、股东、投资者看，让他们了解公司的财务状况到底怎么样。

会计账簿的定义俗称账本

1000 2 2 000
借 1400
2 2 800
12 转7 车间领用
500 2 1 000 借 900
2 1 800
（略）
31
本月合计 4000 2 8 000 3 600 2 7 200 借 900
2 1 800
2）登记方法：逐笔登记
适用范围：实物资产等业务
特点：提供价值量、实物量两种指标
会计科目：原料及主要材料
材料名称：G材料材料规格：5cm
明细分类账
填写明细账户相关资料
计量单位：元/千克
最高储备： 6000 最低储备： 5000
20×年
月日
凭证号
摘要
81
月初余额
日期和摘要等 7填列转方1 法同入前库
10 转3
发出
借金额—方—价值量贷指标数方量——实物借量余指标额
数量单价金额
转账记账凭证
20××年8月15日
二级或明细科目借方金额
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
甲产品
10 000
钢材
转字第10号贷方金额记账
√
10 000 √
10 000
10 000
避免重复登记记账标记
借
生产成本
转10 10 000
贷
借
原材料
贷
×××
转10 10 000
依据凭证登记，个别业务除外（如更正错账采用划线更正法）
内容登记齐全，数字书写规范
租入资产
与经济业务有关事项
特点：不根据会计科目设置，不采用复式记账法登记，与其他账簿之间不存在严密的依存(无账户类别之分)和勾稽(数字平衡)关系。
6.3 账簿登记规则与对账

Excel 会计记账模板-录入凭证自动生成财务报表(超实用)

3、所有表中基本上只需填写绿色单元格，填写后自动变色，其余均为公式部分。

各表均启用了公式保护，未设密码，如需更改公式，请自行撤销保护。

4、本表设有凭证打印模板，只需输入需要打印的凭证号即自动调出该凭证号的内容，因每张凭证只设了8行分录，所以在录入凭证时请尽量保持每号凭证分录在8行以内，以便打印。

若实在要超出8行，如结转类凭证，则打印该凭证时需在凭证模板最后一行分录后插入若干行，再将公式下拉即可，操作前需撤销工作保护。

编制及使用说明：1、使用方法：只需在“凭证录入”表中逐笔录入会计分录，其他表格数据即自动生成（科目余额表期初数、损益表本年累计数请参照表中说明录入，资产负债表年初数需手工输入）。

如需生成现金流量表还须手工完成“表外数据录入”工作表。

2、录入凭证时，请在每行会计分录前输入“凭证号”，会计科目可在下拉菜单中选择或手动输入两种方式，先录总账科目再录明细科目，明细科目会自动根据已录总账科目而调出与之对应的预设明细科目。

5、本表会计科目设置采用旧“企业会计制度”使用科目，所有总账科目均已列入“会计科目”表中，如非必要，请勿修改总账科目，如需修改，则相应报表关联公式也要作相应修改。

6、明细科目可在总账科目之后自行增减或修改，科目之间不可有空单元格。

7、资产负债表和损益表的取数公式适用于账结法，录入凭证时需严格按照“科目余额表”中科目借贷方性质录入，否则报表数据将会出错。

如：管理费用，科目性质为借方，冲减时不可做在贷方，而应该做借方红字；主营业务收入，科目性质为贷方，冲减时不可做在借方，而应该做贷方红字。

8、关于“现金流量表”的编制： ①本套财务账表中“现金流量表”为参照网上所搜寻资料而编制，编制办法主要是依据两大主表各帐户的变动情况进行分析，并补充若干表外数据(见“表外数据录入”工作表)，然后将这些科目的分析结果分别归入现金流量表的各项目，以此自动生成现金流量表。

由于两大主表反映的是各科目余额，无法反映各科目的发生额及明细，因此根据本办法编制的现金流量表并不能完全反映公司现金流量的真实情况，只能反映大概状况，仅供对外使用，如公司决策需要，则须按明细账簿认真分析，另行编制。

老会计都收藏的580个超实用会计分录

老会计都收藏的580个超实用会计分录会计分录一直以来都是初级考生的痛点，尤其对于会计新人经常会感到无从下手，唯有死记硬背。

而这种学习分录的方法，最终导致的结果是，遇到具体的会计实务的时候，仍然无从下手，无所适从。

不会会计分录那怎么行呢，不仅考试要用，工作也要用，为了帮助大家解决这个问题，小编总结了一份超详细的会计分录，涉及方方面面，大家可以保存起来，以后100%用得到。

01最全的做会计分录的方法与步骤！会计人人手一份！如果把会计工作比作一门技艺，做会计分录无疑是这门技艺的基本功。

大多数会计人从事会计工作都是从这门基本功练起的。

下面高顿君为大家整理了一套做会计分录的方法和步骤，希望对各位有所帮助。

一、背熟科目表的科目名称和属于什么类别的二、背熟该表类别借方贷方余额资产类 - 借方（准备、折旧、累计摊销售相反）成本类 - 借方费用类 - 无收入类 - 无负债类 - 贷方权益类 - 贷方三、做会计分录的步骤1.分析涉及什么科目2.该科目属于什么类别3.该科目的金额是增加还是减少4.根据上表判断是借方还是贷方各类科目期末余额的计算方法总体公式：期末余额=期初余额本期增加发生额-本期减少发生额资产类：期末余额=期初余额本期借方发生额-本期贷方发生额成本类：期末余额=期初余额本期借方发生额-本期贷方发生额费用类：期末余额（等于零）=本期借方发生额-本期贷方发生额（借贷金额一致）收入类：期末余额（等于零）=本期贷方发生额-本期借方发生额（借贷金额一致）负债类：期末余额=期初余额本期贷方发生额-本期借方发生额权益类：期末余额=期初余额本期贷方发生额-本期借方发生额业务实例：1.库存现金的核算（1）现金收入的核算借：库存现金贷：银行存款（提取现金）其他应收款（对个人罚款）其他应付款（收取押金）其他业务收入（销售废旧材料）（2）现金支出的核算借：管理费用（办公费用）应付职工薪酬（支付工资）其他应收款（预借差旅费）贷：库存现金02送一套会计分录口诀考证党也能用得上一、最基本的口诀——读书口诀所有学科的考试学习，包括会计学习，都必须仔细阅读考试指定教材和考试新大纲。

(财务会计)事业单位通用会计科目最全版

（财务会计）事业单位通用会计科目第二部分、事业单位通用会计科目壹、会计科目表序号编号科目名称（壹）资产类1101现金2102银行存款3105应收票据4106应收账款5108预付账款6110其他应收款7115材料8116产成品9117对外投资10120固定资产11124无形资产（二）负债类12201借入款项13202应付票据14203应付账款15204预收账款16207其他应付款17208应缴预算款18209应缴财政专户款19210应交税金（三）净资产类20301事业基金21302固定基金22303专用基金23306事业结余24307运营结余25308结余分配（四）收入类28404拨入专款29405事业收入30409运营收入32413其他收入（五）支出类33501拨出经费34502拨出专款35503专款支出36504事业支出37505运营支出38509成本费用39512销售税金41517对附属单位补助42520结转自筹基建二、事业单位通用会计科目使用说明（壹）资产类第101号科目现金1．本科目核算事业单位的库存现金。

2．收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。

本科目借方余额反映库存现金数额。

3．事业单位应设置“现金日记账”，出纳人员根据原始凭证逐笔顺序登记。

每日业务终了，应计算当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，且将结余数和实际库存数核对，做到账款相符，且编制“库存现金日报表”。

现金收入业务较多，单独设有收款部门的单位，收款部门的收款员应将每天所收现金连同收款收据副联编制“现金收入日报表”，送会计部门的出纳员核收；或者将所收现金直接送存开户银行后，将收款收据副联、“现金收入日报表”和向银行送存现金的凭证壹且交会计部门的会计员核收记账。

4．有外币现金的事业单位，应分别按人民币、各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。

第102号科目银行存款1．本科目核算事业单位存入银行和其他金融机构的各种存款。

会计在生活中的运用——日常记账

会计与生活这学期刚刚看到课表的时候，基础会计、国际贸易、数据库、管理学等课程名的一起出现让我感到十分诧异，我不太明白它们与我的专业究竟有多大的相关性；换种说法，我暂时还不能从课程的安排中到专业的方向，在会计方面，会计专业的学生肯定比只学习《基础会计学》的我们强得多。

但是，学习逐日逐步的进行，我的无措也渐渐消除。

首先，我对所学的会计知识十分感兴趣，一是因为它的实用性，我不觉得会计离我的生活很远或者我以后用不着它；二是因为它就像是一种细节性的游戏，看似很简单，但在操作运用的时候，一不小心忘记了某些规则，就极有可能ＧＡＭＥＯＶＥＲ，要想得到最后的胜利，就得每一步都认认真真地走。

这种简单性和易错性经常让我有一种战胜它的动力，事实证明，它比数学物理等学科好多了，只要自己愿意去掌握它的规则，就极有可能赢。

会计核算看似复杂，实际上，只要理解它的目的，并联系每一过程，看似复杂的步骤其实很简单。

其次，我也在会计核算中理解了某些经济类的问题，都是我在以前学经济的时候留下的问题，在会计课余无意中想到的，或者说是经济原理在会计中的体现吧，因为是自己想到的，所以觉得很有意思。

比如说，宏观经济里，财富由劳动创造，货币由中央银行按照货币需求量发行，这些理论我知道，但实际上我还是不太理解。

后来我偶然想到一个简化模型，假设一个公司有１００万资产，其中银行存款１０万，原材料１０万，８０万其他资产，如果一批工人用时一个月经过劳动将原材料加工成产品（在忽略其他成本和费用的前提下），公司付了１０万的工资给工人，于是减少了各１０万的银行存款和原材料，但是，会增加２０万的库存商品，公司的资产是不会因为发工资而减少的，而工人得到了１０万的劳动所得，这就１０万工资是工人们的劳动所创造的价值。

另外，基础会计的学习不仅仅是学习核算的方法，还要逐步养成一种会计思维，一种化繁为简，去粗取精，高度凝练，磨刀不误砍柴工以追取效率最大化的思维，结合我小学期沙盘模拟的经历，还有一种将自己的视野放长远的思维。

机械制造业会计4点记账凭据正确处理方法

机械制造业会计4点记账凭据正确处理方法寻寻觅觅，走马观花，你在财务管理软件这条路上看了多久？走了多远？你是否还在为它而困扰？你是否发现找到一个心仪的实在太麻烦！其实选择也可以很简单！让小编带你走进财务管理软件，来了解些实用干货。

机械制造业是历史悠久的工业形式，时至今日，其第一大工业的地位仍然无法被撼动，机械制造业依旧是我国最主要的工业之一。

它对国民经济运行的质量和效益、产业结构的调整和优化具有极其重要的作用。

但总体而言，我国的机械工业大而不强，规模大的是一般加工能力和普通机械产品，真正体现机械水平的高精尖加工工艺、产品，仍然比较薄弱。

通过PDM/PLM与ERP的集成、制造执行系统MES与ERP的集成、加强车间生产过程控制、实现柔性制造能力是机械企业竞争力的重要来源。

会计是以货币为主要的计量单位，以凭证为主要的依据，借助于专门的技术方法，对一定单位的资金运动进行全面、综合、连续、系统的核算与监督，向有关方面提供会计信息、参与经营管理、旨在提高经济效益的一种经济管理活动。

那么下面，就跟着小编去探索一下吧~经常看到一些网友在会计论坛上问到一些关于会计做账凭据的问题，各种回答千奇百怪，有的回答以讹传讹。

有这么一个会计老人，把这些是是非非进行做一个简单梳理。

本文仅以企业为例，不涉及其他单位。

一、会计做账的凭据一般有那些？所谓“会计做账的凭据”就是指会计凭证中的原始凭证。

那么在我国目前国情的情况下，实务中有那些具体的原始凭证呢？1、发票（最多的，也是常常被提起的）；2、外企业开具的收据；3、财政非税收入专用收据；4、中国人民解放军或武警部队的财务专用收据；5、医院、学校等使用的专用收据等；6、捐赠收据；7、银行、邮政、铁路等部门收费凭据等；8、企业内部自己的工资表、奖励单、付款单、收款收据、成本核算资料、实物发放资料等；9、资产被盗报警资料、法院裁定（判决、调解书）等。

以上仅仅是个大概，实务中会遇到各种千奇百怪的原始凭证，需要具体问题具体分析。

成本会计实训案例——品种法

成本会计实训案例——品种法第一篇：成本会计实训案例——品种法成本会计实训——品种法【资料】新大工厂只生产A产品和B产品，2002年9月发生与生产成本有关的资料如下：1、本月发生要素费用业务如下：（1）为产品生产领用如下材料：生产A产品领用原材料8500元，生产B产品领用原材料4000元，生产车间耗用原材料2000元。

（2）A产品生产工人工资为6000元，B产品生产工人工资为4000元，车间管理人员工资为2000元，行政管理部门人员工资为3000元。

同时按工资总额的14%计提职工福利费。

（3）以银行存款支付各项办公用品费用3000元、支付外购动力费用4000元，其中A产品耗用2000元，B产品耗用1000元，行政管理部门耗用1000元。

（4）本月计提固定资产折旧4000元，其中生产用固定资产折旧3000元，非生产用固定资产折旧1000元。

2、将制造费用结转生产成本，按生产工人工资比例分配。

3、计算完工产品成本及在产品成本。

按约当产品法分配，A产品本月完工800件；在产品200件；B产品本月完工650件；在产品400件；A产品及B产品的投料程度、完工程度均按50%计算。

【对生产费用的归集、分配及账务处理】1、对四种要素费用进行分配（分配表见案例篇），并编制会计分录如下：（1）耗用材料分配的会计分录：借：基本生产成本——A产品（直接材料费用）8500——B（直接材料费用）4000制造费用——材料费用2000贷：原材料——×材料14500h同时登记有关账簿。

（2）分配工资及应付福利费的会计分录：借：基本生产成本——A产品（直接人工费用）6000 ——B产品（直接人工费用）4000制造费用——车间管理人员工资2000管理费用——行政管理人员工资3000贷：应付工资150000借：基本生产成本——A产品（直接人工费用）840 ——B产品（直接人工费用）560制造费用——车间管理人员工资280管理费用——行政管理人员工资420贷：应付福利费2100同时登记有关账簿。

复式记账法的基本原理

复式记账法的基本原理1.引言1.1 概述概述是对整个文章的总体内容进行简要介绍和概括。

在本文中，我们将讨论复式记账法的基本原理。

复式记账法，作为一种会计核算方法，是财务会计的基础，也是管理会计的基石。

它通过记录每一笔交易的借贷双方，保证账务的平衡性和准确性。

本文将详细探讨复式记账法的定义、背景、基本原理以及其在现实生活中的重要性和应用前景。

首先，我们将介绍复式记账法的定义和背景。

复式记账法源自意大利的古代商业城市威尼斯，是一种会计核算方法，早在13世纪就开始在商业领域广泛使用。

它通过记录每一笔交易的借方和贷方，将财务活动以一种系统化的方式进行跟踪和记录。

复式记账法的出现，归功于人们对财务交易真实性和透明度的需求，以及对经济行为规范化的追求。

接下来，我们将详细探讨复式记账法的基本原理。

复式记账法的核心概念是“借贷平衡”。

每一笔交易都会涉及到两个账户，一个是借方账户，一个是贷方账户。

按照会计原理，借方表示资产和费用的增加，贷方表示负债和所有者权益的增加，同时也表示资产和费用的减少。

通过将每一笔交易的借贷方进行记录和匹配，我们可以确保会计账簿上的借贷总额永远相等，从而保证了账务的准确性和平衡性。

在结论部分，我们将探讨复式记账法的重要性和应用前景。

复式记账法是财务会计的核心，作为一种广泛使用的会计核算方法，它不仅被应用于企业的日常财务管理和决策中，还为经济管理提供了重要的数据支持。

通过复式记账法，企业能够清晰地了解到资产、负债和所有者权益的变动情况，为管理层提供了基于数据的决策依据。

此外，随着科技的发展和信息化的推进，复式记账法正不断融合新技术，如云计算、人工智能等，为财务会计带来更多的便利和准确性。

综上所述，本文将详细探讨复式记账法的基本原理。

通过对复式记账法的定义、背景、基本原理的阐述，我们可以更好地理解复式记账法在财务会计中的作用和重要性。

同时，我们还将探讨复式记账法在现实生活中的应用前景，展望复式记账法在信息化时代的发展方向。

第6章会计账簿

P119
二、设置和登记会计账簿的作用
提供较全面、系统的会计信息，并为会计报表的编制提供依据确保财产物资的安全完整及各项资金的合理使用提供经营成果的详细资料，为财务成果的分配提供依据提供会计分析的参考资料，为会计检查提供依据
第6章会计账簿
3
P120
三、设置账簿的原则
确保全面、系统地核算各项经济业务，为经营管理提供系统、分类的会计核算资料。
订本式账簿日记账
总账
活页式账簿
明细账
卡片式账簿
卡片箱
第6章会计账簿
6
P122
第二节会计账簿的登记
一、会计账簿的基本要素
• 封面
– 封面主要标明账簿名称，如总分类账、材料物资明细账、债权债务明细账等。
• 扉页
– 扉页主要列明科目索引及账簿使用登记表。
表6-4 6-5
第6章会计账簿
7
P124
• 账页
– 在启用账簿时，应在账簿封面上写明单位名称和账簿名称。
– 在账簿扉页上应附“账簿使用登记表”或“账簿启用表”，其内容包括启用日期、账簿页数、记账人员和会计主管人员姓名，并加盖人名章和单位公章。记账人员或会计人员调动工作时，应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，由交接双方人员签名或盖章。
第6章会计账簿
25
P130
– 5、各种账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应将空行、空页划线注销，或注明“此行空白” 或 “此页空白” 字样，并由记账人员签名或盖章。
• 总分类账登记的依据和方法，主要取决于所采用的会计核算组织程序。
• 可以直接根据各种记账凭证逐笔进行登记，也可以把各种记账凭证先按一定方式进行汇总，然后据以登记。

会计核算五步法单证账表税

会计核算五步法----单、证、账、表、税作为根底财务人员，最需要掌握的根本技能就是会计核算方法。

那么，怎么才能掌握好核算方法，把一个会计期间的账目核算完整呢？其实，很简单，需要掌握五个字即可：单、证、帐、表、税。

掌握这五个字，按照这五个字的顺序，处理当月的业务，就OK 了！第一步：单单，就是接收、整理并审核原始凭证。

原始凭证或单据，按来源可分为自制原始凭证和外来原始凭证。

是指经办单位或人员在经济业务发生时取得或填制的，用以记录经济业务发牛或完成的情况、明确经济责任的原始凭证。

如购物取得的各种发票、出差报销的车船票、餐费发票、领料单、产品入库单、工资表等等。

会计的工作，就从“单〞-接收和审核单据开场了。

记住单的五个要点：真实性、合法性、合理性、完整性、正确性。

第二步：证证，就是编制并审核记账凭证。

即根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证,分为记账凭证和记账汇总凭证。

其中记账凭证用于登记明细账，记账凭证按一级科目进展汇总后，填制记账汇总凭证，用于登记总账。

记住证的三个要点：技术性、准确性、完整性。

第三步：账账，就是登记各种账簿。

一个企业，至少设置四本账，总账、现金日记账、银行存款日记账、明细分类账。

其中的明细账，又可分为多本，按科目类别可分为资产类明细账、负债类明细账、损益类明细账等；按用途可分为往来明细账、数量金额式明细账、应交增值税明细账、固定资产卡片式明细账等。

终究怎样设置，可按照企业的实际需要。

注意：登记账簿，必须根据审核无误的记账凭证登记，并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计准那么。

第四步：表表，就是编制与分析财务报表。

财务报表是对企业的财务状况、经营成果、现金流量的总结和反映。

资产负债表、利润表、现金流量表，是企业的三大根本报表，也是会计一个期间工作的结果与汇总。

资产负债表是企业的“底子〞，利润表是企业的“面子〞，现金流量表那么是企业的“里子〞。

注意：财务报表必须基于真实账目的根底之上，虚假的报表必然会误导企业管理层，导致经营战略方向的偏离。

会计手工记账流程(全套账)

会计手工记账流程（全套账）设计适合企业的会计制度：对新设企业而言，首先要设计适合企业特点的会计制度建账：开设相关账户。

建账后才能进行相关的会计处理1、取得原始凭证：进入会计系统的所有数据，都要有原始凭证2、审核原始凭证：对取得的原始凭证审核无误后，方可编制记账凭证3、编制记账凭证：即编制会计分录。

要按业务发生的先后顺序反映，确定借贷方向，反映金额和业务内容4、登记账簿：依据设计的会计制度，对原始凭证进行审核后，才能记账核算（记账）程序有若干种，如记账凭证核算程序，科目汇总表核算程序等。

要按平行登记的方法登记明细账、总账、日记账5、编试算表：有发生额试算平衡、余额试算平衡两种。

目的是要检验会计记录与过账有无差错6、调整分录：按权责发生制原则调整，包括折旧账户调整，应收、应付调整，预收、预付调整。

对工业企业来说，从取得原始凭证到调整分录的过程中，穿插成本计算，月末要计算出产成品的成本。

7、调整后试算表：调整后编制，检验调整分录与过账有无差错8、结账：在会计期末，要结转损益。

9、第三次试算：全面试算，检验总分类账户余额的正确性10、报表编制：主表有资产负债表、利润表、现金流量表。

附表有：增值税明细表、资产减值准备明细表、股东权益变动表利润分配表11、会计报告：经董事会或类似权力机构批准，正式对外报告，还要编制附注及说明（正式报出前，要注意是否有资产负债表日后事项）注：对工业企业来说，从取得原始凭证到调整分录的过程中，穿插成本计算，月末要计算出产成品的成本。

会计工作要有一定的顺序，必须依次按顺序进行，就是先取得合格的凭证，然后分析经济业务对会计要素产生的影响，增加或减少，作成分录，记入账户。

待期末，汇集账户资料，编制会计报表。

这个模式不可能也不允许逆流而行。

不可能，是因为逆流不合原理，且事实上做不到。

不允许，指的是如先确定报表项目，或主观想象的金额，倒过来补记账或修改账面金额、改换凭证，这是窜改账目，伪造虚构账面记录的犯罪行为。

会计学基础第05章账簿

▪（一）通过账簿记录能全面、系统、连续地反映各项经济业务及其引起资金运动情况。
▪（二）通过账簿记录可以正确地计算费用、成本和利润。
▪（三）账簿记录是编制会计报表的主要依据。
▪（四）账簿记录是会计检查和会计分析的重要依据。
二、会计账簿的种类
▪（一）按其用途分类
▪1. 序时账簿。它是指按照经济业务发生和完成的时间先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿，又称为日记账。
#136 退料单第一车间退还
#136
本月合计
借方贷方数量金额数量金额 2 000 2 000
5 000 5 000 1 000 1 000 3 000 3 000 5 000 5 000
第××页结存
数量 40 000 42 000
金额 40 000 42 000
37 000 37 000
2003 年
月日 61
30
表 5-4
现金日记账（多栏式）
凭
对应账户（贷现金
对应账户（借方）
证
摘要
方）
收入
号
银行营业外合计材料应付营业其他
数
存款支出
采购工资外收应收
入
款
期初余额
提取现金准备
发资
10
10
发放工资
000
000
10
支付购样搬
000
运费
30
出租会场收入
50
支付退休金
▪（一）封面。写明账簿名称和记账单位名称。
▪（二）扉页。填列账簿的启用日期、截止日期、页数、册次，经管人员一览表和签章，会计主管人员签章，账户目录等。扉页的一般格式如表5-1、表5-2所示。

会计记账凭证的附件要求

记账凭证的附件就是所附的原始凭证，填制记账凭证所根据的原始凭证必须附在相应的记账凭证后面，并在记账凭证上标明所附原始凭证的张数。

根据财政部《会计基础工作规范》第五十一条规定，对附件应当区别不同情况进行处理：(1)可以不附原始凭证的是：结账的记账凭证；更正错误的记账凭证。

(2)一张原始凭证只对应一张记账凭证的：将原始凭证直接附在记账凭证后面。

(3)一张原始凭证触及几张记账凭证的，有两种方法可使用：①将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面。

然后在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号，便于查找；②将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，然后在其他记账凭证后面附该原始凭证的复印件。

(4)一张原始凭证所列支的用度需要几个单位共同负担的：该原始凭证由本单位保存。

附在本单位的有关记账凭证后面，给共同负担用度的其他单位开出原始凭证分割单，供其结算使用。

原始凭证分割单必须具有原始凭证所要求的基本内容，包括：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或填制进的姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务的内容、数目、单价、金额和用度分摊情况。

建账、记账、算账、报账、查账实务操作

建账、记账、算账、报账、查账实务操作近日阅读了一本有关建账、记账、算账、报账、查账实务操作的专业书籍，对其中的内容和思路深有感触。

首先，建账是指在企业成立之初需要开展的工作。

它不仅是财务工作的基础，更是企业经营的基础。

建账的目的是建立一个能够反映企业财务状况、经营成果和经济效益的完整财务制度，从而为企业管理层提供财务数据支持。

其次，记账是将企业的各项经济业务进行分类、登记、记录的过程。

记账应该准确、清晰、完整。

它不仅能反映企业的经济状况，更能为企业未来的经营决策提供参考和依据。

其三，算账是指对企业的各项收支进行核对和计算。

它旨在保证企业财务核算的准确性。

企业应该根据自己的会计制度，通过科学的手段和方法，对各项经济业务进行精细的核算和计算，不断提高财务数据的真实准确性。

其四，报账是指提供财务报表和财务数据的过程。

在当前的商业环境中，准确有效的财务报表具有极高的重要性。

企业应该根据自己的需求和财务报表的规定，分类、汇总、比对财务数据，及时准确的向内外部利益相关者提供有价值的财务信息。

最后，查账是指对企业的财务信息进行查验、核对和核实。

它旨在确保企业的财务信息的真实、准确和完整。

因此，查账是财务管理中不可或缺的重要环节，企业应该加强财务内部控制力度，做好会计准则和会计法规的遵守和执行。

综上所述，建账、记账、算账、报账、查账是企业财务管理中不可或缺的五个环节。

企业应该注重这些方面的培训和实践，不断提高自身的财务管理水平，为企业的持续稳健发展提供有力支持。

这本关于建账、记账、算账、报账、查账实务操作的专业书籍，内容丰富、系统全面，旨在向读者介绍企业财务管理的重要性和实际操作方法。

通过阅读本书，可以快速理解企业财务管理的基本理念和财务操作流程，对于初学者或者对企业财务管理不熟悉的人来说非常有帮助。

专业书籍往往有很高的门槛，需要有相关的专业知识和背景。

但是，这本书以通俗易懂的语言进行阐述，尽可能避免了专业术语和一些难懂的概念。

第6章会计账簿设计

明细账
规格最高储存量收入发编号计量单位最低储存量出
第
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结
存
数量单价金额数量单价金额数量单价金额
（三）多栏式明细分类账多栏式明细分类账又称分析式明细帐。它是根据经济业务的特点和经营管理的需要，在一张账页上记录某一科目所属的各明细科目的内容，按该总账科目的明细项目设专栏记录。这种格式适用于只记金额，不计数量，而在管理上要了解其构成内容的费用、收入、利润等科目。
三、判断题 1、收付款业务多、转账业务多的大中型企业，应设置四本多栏式日记帐。（） 2、备查账的数量和格式，通常根据企业实际需要来设计，比较灵活。（） 3、明细分类账是根据记账凭证或原始凭证逐笔登记的（） 4、总分类账可以根据记账凭证逐笔登记。（） 5、企业可根据需要不设置现金、银行存款日记帐。（）
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其他账户账户借贷过名称方方账
（三）特种日记账特种日记账是专门用来序时地登记某一类经济业务的日记账簿。常见的特种日记账有现金日记账、银行存款日记账、购货日记账、销货日记账等。 1、现金日记账和银行存款日记账的设计现金日记账是专门用来的登记现金收支业务的日记账簿，其格式见表6-3。银行存款日记账是专门用于逐日逐笔登记银行存款的增加、减少和结存情况的账簿。其格式与现金日记账基本相同，不同之处在于，为了方便同银行对账，须增设“结算方式”栏。其格式见表6-4
适应企业规模和特点
适应会计报表编制的要求
简明实用，便于审核、查阅和保管，满足业务需要账簿与账簿之间的关系，应结合账务处理程序作通盘考虑
第二节日记账簿的设计日记账的作用就是按时间顺序记录发生的经济业务，以保证会计资料的秩序性和完整性。一、日记账簿的种类 •转账日记账 •现金日记账 •银行存款日记账 •购货日记账 •销货日记账

excel会计账薄建立

现已实现会计电算化，各种财务软件已经使会计核算过程更加快捷与准确，谁还用Excel表格来进行会计核算，似有多此一举之嫌。

利用财务软件进行财务核算，可以免除编制会计科目汇总表的烦恼，财务数据非常准确。

但是，通过使用电子表格编制一套符合自己工作习惯的会计核算表格，在给工作带来方便的同时，也能使自己操作Excel工作表及数据计算与分析的能力大有长进，还可节省购买财务软件的费用。

大家知道，Excel在日常办公、数据计算非常优秀的应用程序，会电脑，不会用Excel，就如不会办公一样。

撰写此文的目的，是为大家在学习应用Excel中互相帮助、共同进步，发挥大家的创意，探讨更加灵活有效地使用Excel来处理财务核算工作的方法。

通过此财务表格的编制及使用，学习提高Excel函数应用，尤其是更能熟练掌握引用函数在实践中的应用，还能提高Excel快捷操作的能力。

在编制本会计核算表格中，通过反复实践，并与财务软件进行了三年的同步应用，通过使用比较发现，本套财务表格得出的数据与电算软件得出的数据完全一致。

目前，这套表已基本达到了以下几个要求：首先是得出的数据准确无误，“准”是会计核算最基本的要求，本表只要录入的数据正确，就能得出准确的总账、明细账表，并能自动生成资产负债表、收支决算表和支出明细表；其次，本表格操作基本符合会计人员工作习惯，界面简单实用，做账时方便快捷，查账时快速、直观；第三，能够快速正确地稽核数据，能直观地反映错误，会计人员能根据报错数据按照简便的方法快速准确查找出差错，及时纠正错误；第四，会计人员录入数据快速，不会低于财务软件的录入速度，“快”对于提高工作效率非常重要；第五，凭证输入采用会计科目编码录入方式，不同的行业，只要是采用借贷记账法进行核算的，通过对表格进行简单修改，即可用于单位的会计核算。

文中通过实例介绍，着重说明公式输入方法，可以说，公式编制输入是本表编制的基础，也是会计核算数据正确与否的关键，公式录入只要有一个错了，最后得出的财务数据就一定是错误的。

第一节-借贷记账法

第一节借贷记账法一、记账方法概述我们在了解账户的设置和结构以后，还需要进一步研究如何通过账户来记录经济业务以及由此引起的各会计要素的增减变动情况，也就是要解决记账方法的问题。

所谓记账方法，就是根据一定的原理、记账符号、记账规则，采用一定的计量单位，利用文字和数字在账簿中登记经济业务的方法。

会计的记账方法主要有单式记账法和复式记账法两种。

（一）单式记账法单式记账法是对发生的每一项经济业务只在一个账户中登记的方法，通常只登记现金和银行存款的收付以及应收、应付款的结算。

例如用银行存款5 000元购买材料，记账时只登记银行存款账户减少5 000元，借以控制货币的收支和结存情况，至于材料的增加情况不予以登记。

因此，单式记账法存在着许多不足之处，主要表现在，第一，单式记账法不能全面、完整地反映经济活动过程。

第二，单式记账法下所记录的数字之间缺乏必然的联系，无法反映经济业务的来龙去脉，更不能检查账户的记录是否正确。

单式记账法的这个特点，决定了它是一种不完整、不科学的记账方法。

随着社会经济的发展，市场经济活动越来越复杂，需要运用会计反映和提供数据资料的要求越来越高，单式记账法自然就被逐渐淘汰了。

目前，我国的企业、机关和事业单位均不采用这种记账方法。

（二）复式记账法复式记账法是单式记账法的对称。

所谓复式记账法，就是对于每一项经济业务，都要以相等的金额同时在两个或两个以上的账户中相互联系地进行登记，借以反映一项经济业务所引起的资金增减变动的一种记账方法。

例如，企业从银行提取现金2 000元，该项经济业务发生后，必须在“银行存款”、“库存现金”这两个相对应的账户中分别记入2 000元。

同样，以现金100元购买办公用品，该项经济业务发生后，要分别在“库存现金”、“管理费用”这两个相对应的账户登记100元。

可见，复式记账法具有以下特点：1、每项经济业务，都在两个或两个以上的账户中进行登记。

2、每项经济业务，在两个或两个以上相对应的账户中登记的金额相等。

会计学基础 (9)

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因此，为了给经济管理提供系统的会计核算资料，各单位都必须在凭证的基础上设置和运用登记账簿的方法，把分散在会计凭证上的大量核算资料加以集中和归类整理，生成有用的会计信息，为编制会计报表、进行会计分析以及审计提供主要依据。
(二) 设置和登记账簿的意义科学地设置和登记账簿对于合理地组织会计工作，充分发挥会计工作的重要作用具有极其重要的意义，主要表现在以下几个方面：
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(3) 利用账簿记录可以为编制财务报告提供完整的数据资料。企业定期编制的“资产负债表”、“利润表”、“现金流量表”等财务报表的主要依据来自于账簿记录。企业在编制报表附注时，对生产经营状况、利润实现和分配情况、资金增减和周转情况、税费缴纳情况、各种财产物资变动情况的说明也要借助于账簿记录才能完成。所以，账簿记录的设置是否正确、完整，将直接影响财务报告的质量。
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(1) 通过设置和登记账簿可以全面、系统地反映各单位的经济活动情况。在会计核算中，通过会计凭证的填制和审核，可以反映和监督每一项经济业务的完成情况，但是由
于会计凭证的数量较多，对经济业务的反映比较零星、分散，只能片面地反映个别的经
济业务，不能把某一时期的全部经济情况完整地反映出来，因此通过设置和登记账簿，可以把会计凭证提供的大量、分散的核算资料加以归类和整理，从而全面、连续、系统地反映各单位的经济活动情况，这对于加强经济核算、提高企业的经营管理水平具有重要作用。
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(3) 账页：账簿用来记录经济业务事项的载体，其格式根据反映经济业务内容的不同而有所不同。但其内容应当包括：
① 账户的名称，以及一级科目、二级或明细科目； ② 登记账簿的日期栏； ③ 记账凭证的种类和号数栏； ④ 摘要栏，所记录经济业务内容的简要说明； ⑤ 金额栏，记录经济业务的增减变动和余额； ⑥ 总页次和分户页次栏。