费 用 支 出 审 批 单
报销及费用审批时的注意事项
报销及费用审批时的注意事项一、请各位同事在收取发票时注意一下收款单位盖章，不能使用“财务专用章”等其他专用章，必须使用“发票专用章”。
二、各员工分属的单位名称对应表要求在开具发票时候，尽量做到抬头与自己所在的单位名称对应。
发票抬头写全称，不要随意简化单位名称三、发票及费用支出审批单填报要求（1）右上角或者在报销单部门那一栏写明自己所在的部门（2）右上角写明对应出账的帐套，如JD\ZC\SF\SF湖州\ZT\HT四、若发生类似下列情况，则（1）两个人分属于A和B单位名称，但是一起出差发生费用，请按人员分开填报。
举例：王高峰和林琳一起出差去某地，发生来回的差旅费用和补贴，以及住宿费用。
住宿发票只开了一张。
填报时：两人分开填报，即分别填写报销单。
住宿发票用于其中一人填报，抬头开两人中的其中一人所在的单位名称。
“出差人”一栏填2个人的名字右下角的“报销人签名”就填本人名字。
（2）例如：某人帮助其他部门工作产生的费用票据，开的是其他部门的抬头的票据，在填报销单时，写对应发生费用的部门名称，报销人签名时写“某人/发生费用的部门内任一名员工名字”举例：沈琼帮助法医（京晋）邮寄机要件，产生的票用报销填报时：发票抬头开实际发生费用的部门名字，即“浙江商检司法鉴定所”发票报销单的部门一栏填“法医部”，右上角写“SF”右下角报销人签名填“沈琼/裘盛毅”五、再次重申（若以下几种情况发生，做退回处理）：（1）发票报销填写时必须要黑色水笔，不准使用圆珠笔。
（2）业务招待费等费用需要说明的时候，请在发票背面或者报销单的反面，写上具体用途，用铅笔写更好。
（3）报销单请用胶水粘贴，绝不能使用订书针（4）对于不易于粘贴的票据，如最近的高铁动车的火车票（车票正反面都太过于光滑不易于粘贴），可以用双面胶加固粘贴。
但不能所有的其他发票都用双面胶，仍要求首先使用胶水。
（5）报销单请务必粘贴整齐，左上角对齐全，对于比较小的公共汽车票，请排列粘贴。
差旅费用报销审批单模板
报销部门： 出差人： 出发时间 出发地点 到达时间 到达地点 交通工具 报销日期：2018年 月 出差事由： 交通金额 住宿费 市内交通费 补 助 其 他 合 计 部门负责人批准 签字： 日期: 财务审核 签字： 日期: 财务负责人批准 签字： 日期: 公司负责人批准 签字： 日期: 附 单 据
张
张
XXXX差旅费用报销单
报销部门： 出差人： 出发时间 出发地点 到达时间 到达地点 交通工具 报销日期：2018年 月 出差事由： 交通金额 住宿费 市内交通费 补 助 其 他 备 注 日
小 计 申请人 签字： 日期: 合 计 部门负责人批准 签字： 日期: 财务审核 签字： 日期: 财务负责人批准 签字： 日期: 公司负责人批准 签字： 日期: 附 单 据
费用支出审批制度
费用支出审批制度为规范费用支出的审批程序，保障公司日常业务正常运行，监督和控制费用的合理支出，特制定本制度。
一、定义：费用支出，包括差旅费、市内交通费、通讯费、办公费、业务招待费、汽车费、培训费、会务费以及其他费用性支出。
二、审批原则：1、在预算内的费用实行二级审批制，一般人员费用报销由部门经理、销售总监审批,部门经理的费用报销由销售总监审批,销售总监费用报销由执行董事审批。
2、凡在预算外的费用均需提交到执行董事审批。
三、审批程序：1、报销人:填制费用报销单，并依程序提交各级审核后报销。
2、部门经理：负责审核本部门报销人的费用报销单内容是否真实合理。
3、销售总监：负责费用报销单的最后审批（如报销人是销售总监,则按照第二条审批原则规定人员进行审批）4、出纳：负责在报销人报销时，对费用报销单所附单据是否完整、合法、合理、合规报销金额是否真实审核无误后付款或核销借款/代垫费用。
四、费用报销详述：1、差旅费详见《差旅费报销制度》相关规定。
2、市内交通费2.1市内办理公务，经部门经理批准，可乘坐出租车，否则应乘坐公共交通工具。
2.2市内交通费一个月报销一次，不得多月累积报销。
报销时需填写《市内交通费明细表》。
3、通讯费3.1公司办公室人员给予每月100元的手机通讯费补贴（当月入职和离职没有）；部门经理（含）以上的通讯费，能提供有效的通讯发票（充值发票除外）的，需以书面形式说明原因并附话费详单，经销售总监审批后，在最高报销限额300元内允许实报实销。
3.2手机通讯费每月月初报销一次（提供有效通讯发票由部门经理审批），不得多月累积报销。
3.3办公固定电话通讯费，由人事行政部人员每月前去营业厅打印发票及话费详单，报销售总监审核。
人事行政部根据通讯费情况摊费用，发现不合理情况，经销售总监授权进行审查，并出具处理意见上报。
4、办公费4.1办公费是指购买包括办公文具、办公用品、低值易耗品等发生的费用。
4.2常规的办公用品，每月末由各部门指定人员统计填报下月的《办公用品申购表》，人事行政部汇总后统一提交《办公用品采购单》由销售总监审批后购买，员工领用时需领用签字。
常用费用报销单格式
报销部门：年月日附件共张
用途
金额（元）
备
注
部门领导审批财务源自部经理审
批
总
经
理审
批
合计
合计人民币(大写）：万仟佰拾元角分
出纳复核报销人
-——-—------——请沿此虚线裁剪，切勿改变表格样式-——-——-—-——-
费用报销单
报销部门：年月日附件共张
用途
金额（元）
备
注
部门领导审批
财
务
部
经
理
审
批
月
日
合计
总计金额(大写)万仟佰拾元角分预支元补助元
出纳复核报销人
-—-—---—-—---请沿此虚线裁剪，切勿改变表格样式----————-—--
差旅费报销单
报销部门：年月日附件共张
姓名姓名
职别
出差事由
部门负责人审批
财务部经理审批
总经理审批
出差起止日期自年月日起至年月日止共天
日期
起讫地点
天数
机票费
车船费
借款部门
借款人
借款事由
借款金额
（大写）拾万仟佰拾元
（小写）￥
部门负责人审批
财务部经理审批
总经理审批
出纳复核借款人
差旅费报销单
报销部门：年月日附件共张
姓名姓名
职别
出差事由
部门负责人审批
财务部经理审批
总经理审批
出差起止日期自年月日起至年月日止共天
日期
起讫地点
天数
机票费
车船费
市内交通费
住宿费
出差补助
其他
小计
总
经
理审
费用审批及报销流程
信用保证保险事业部费用审批及报销流程为加强信用保证保险事业部(以下简称“信保事业部”）费用动支管理,本着高效、务实、节俭的工作作风，按照相关费用“先申请、后报销”的原则,根据集团和产险相关规章制度及规范,结合信保事业部实际情况，特制定费用审批及报销流程.一、费用包含内容及标准本流程所称的费用是指为满足日常办公需要而产生的公共费用、日常费用、会议费/培训费、专项费用和资本性支出.具体如下：(一）公共费用。
包括物业管理费、取暖费、水电费、办公用品、办公耗材、公杂费等为事业部运营而发生的公共性质的费用支出。
其中公杂费包括饮用水费、印章刻制费、职场布置费、其他公杂费四项。
（二)日常费用。
包括职场维修费、数据传递费、短信平台、差旅费、市内交通费、日常业务招待费、电话费、邮寄费、银行结算费等。
其中，差旅费包括国内(国外）的交通费（机票/火车票）、市内交通费（往返机场、火车站车费）、住宿费、差旅补助(餐费、当地交通费）、其他差旅费用五项;电话费包括电话费、网络专线费两项。
（三)会议费/培训费(印刷费）。
包括业务培训费、机构会议费、总公司会议费、总公司外部会议费、业务单证印刷费、非业务单证印刷费。
其中，业务培训费包括交通费、住宿费、餐费、场地租金及服务、外聘讲师课时费、会议资料及文具费、杂费七项;机构会议费包括交通费、住宿费、餐费、场地租金及服务、外聘讲师课时费、会议资料及文具费、杂费七项。
（四）资本性支出.包括固定资产、待摊类房屋租赁费、房屋装修费、软件、低值易耗品等.其中，固定资产包括安全防卫设备、电器设备、电子数据处理设备、通讯设备、电子产品五类；低值易耗品包括设备、家具、其他三项.（五）专项费用。
包括人力成本、研究开发费、技术支持费、品牌宣传费、品牌广告费、销售推动费用、团队维护费用、专项外联费、咨询费、专项费用等。
其中，人力成本包括管理人力成本、销售人力成本两项。
二、费用审批流程（一）会议费/培训费、资本性支出、专项费用会议费/培训费、资本性支出、专项费用发生前应于KOA公文管理系统-—公文系统--新建——信保签报，在签报正文中填写各项费用发生的时间、事由、申请金额等事项,经部门负责人、事业部总经理等审批同意后方可进行。
公务开支模板(各类审批单、报销单)
公务开支模板使用说明表样1XXX市市直单位差旅审批单（第一联：公函）备注：此单视为公函，经单位领导或部门（科室）主要负责人签批后，单位领导带队的加盖单位办公室公章，科长及以下干部带队的加盖各部门（科室）公章。
说明：1. 字体字号：字体均为方正小标宋简体、幼圆（标题字体字号为22磅、内文字为11磅）2. 规格尺寸：210mm x 285mm3. 纸张墨色：52g无碳复写纸上，黑色4. 防伪说明：无5. 装订：3联/份表样1XXXX市直单位差旅审批单（第二联：报销）说明：1. 字体字号：字体均为方正小标宋简体、幼圆（标题字体字号为22磅、内文字为11磅）2. 规格尺寸：210mm x 285mm3. 纸张墨色：52g无碳复写纸上，黑色4. 防伪说明：无5. 装订：3联/份表样1XXXX市直单位差旅审批单（第三联：留存）说明：1. 字体字号：字体均为方正小标宋简体、幼圆（标题字体字号为22磅、内文字为11磅）2. 规格尺寸：210mm x 285mm3. 纸张墨色：52g无碳复写纸上，黑色4. 防伪说明：无5. 装订：3联/份说明：1.字体字号：字体均为方正小标宋简体、幼圆（标题字体字号为19磅、内文字为8磅）2. 规格尺寸：205mm x101.6mm3.纸张墨色：52g无碳复写纸上，黑色4.防伪说明：无5.装订：1联/份说明：1.字体字号：字体均为方正小标宋简体、幼圆（标题字体字号为19磅、内文字为8磅）2. 规格尺寸：205mm x101.6mm3.纸张墨色：52g无碳复写纸上，黑色4.防伪说明：无5.装订：1联/份表样4XXXX市直单位公务接待事前审批单（第一联：报销）2. 规格尺寸：210mm x285mm3.纸张墨色：52g无碳复写纸上，黑色4.防伪说明：无5.装订：2联/份表样4XXXX市直单位公务接待事前审批单（第二联：留存）2. 规格尺寸：210mm x285mm3.纸张墨色：52g无碳复写纸上，蓝色4.防伪说明：无5.装订：2联/份2. 规格尺寸：205mm x101.6mm3.纸张墨色：52g无碳复写纸上，黑色4.防伪说明：无5.装订：1联/份XXXX市直单位培训/会议审批单（第一联：报销）说明：1.字体字号：字体均为方正小标宋简体、幼圆（标题字体字号为22磅、内文字为11磅）2. 规格尺寸：210mm x285mm3.纸张墨色：52g无碳复写纸上，蓝色4.防伪说明：无5.装订：2联/份XXXX市直单位培训/会议审批单（第二联：留存）说明：1.字体字号：字体均为方正小标宋简体、幼圆（标题字体字号为22磅、内文字为11磅）2. 规格尺寸：210mm x285mm3.纸张墨色：52g无碳复写纸上，蓝色4.防伪说明：无5.装订：2联/份2. 规格尺寸：205mm x101.6mm3.纸张墨色：52g无碳复写纸上，黑色4.防伪说明：无5.装订：1联/份表样8因公临时出国（境）任务和预算审批单说明：1.字体字号：字体均为方正小标宋简体、幼圆（标题字体字号为22磅、内文字为11磅）2. 规格尺寸：210mm x285mm3.纸张墨色：52g无碳复写纸上，黑色4.防伪说明：无5.装订：2联/份表样8因公临时出国（境）任务和预算审批单说明：1.字体字号：字体均为方正小标宋简体、幼圆（标题字体字号为22磅、内文字为11磅）2. 规格尺寸：210mm x285mm3.纸张墨色：52g无碳复写纸上，黑色4.防伪说明：无5.装订：2联/份因公短期出国（境）培训任务和预算审批单2. 规格尺寸：210mm x285mm3.纸张墨色：52g无碳复写纸上，黑色4.防伪说明：无5.装订：2联/份因公短期出国（境）培训任务和预算审批单2. 规格尺寸：210mm x285mm3.纸张墨色：52g无碳复写纸上，黑色4.防伪说明：无5.装订：2联/份2.规格尺寸：205mm x101.6mm3.纸张墨色：52g无碳复写纸上，黑色4.防伪说明：无5.装订：1联/份表样11XXXX市直单位讲课/评审/咨询费审批单（第一联：报销）备注：此样表还适用于同声传译人员费用。
费用开支审批单
费用开支审批单
一、申请事项
公司部门申请进行费用开支支出，具体事项如下：
1.申请部门：【申请部门名称】
2.申请人：【申请人姓名】
3.申请时间：【申请时间】
4.申请费用类型：【费用类型】（例如：差旅费、会议费、采购费等）
5.申请费用金额：【费用金额】
6.申请费用用途：【费用用途】
二、费用明细
1.费用明细项目：【明细项目1】
金额：【金额】
说明：【明细说明1】
2.费用明细项目：【明细项目2】
金额：【金额】
说明：【明细说明2】
（继续列出所有费用明细项目及其金额和说明）
三、审批流程
1.上级部门审批人：【上级审批人姓名】
审批意见：【审批意见】
2.财务部门审批人：【财务部门审批人姓名】
审批意见：【审批意见】
3.行政部门审批人：【行政部门审批人姓名】
审批意见：【审批意见】
4.人力资源部门审批人：【人力资源部门审批人姓名】
审批意见：【审批意见】
（继续列出所有需要审批的部门及其审批人和意见）
四、审批结果
1.审批通过
审批通过时间：【审批通过时间】
审批备注：【审批备注】
2.审批未通过
审批未通过时间：【审批未通过时间】
审批意见：【审批意见】
五、申请人确认
申请人确认：【申请人姓名】
确认时间：【确认时间】
六、附件
（如果有附件，列出附件清单）。
关于重申规范财务审批单据及流程的通知
关于重申规范财务审批单据及流程的通知各部门、XX事业部：为了进一步夯实会计基础，保证财务付款单据在审核过程中的安全和完整，避免审核过程中发生丢失或人为篡改，现对公司财务审批单据及送审流程作出如下规范：一、单据规范（一）审批单填写规范1、审批单上内容要填写完整，如申请人、申请部门、附件数、是否有借款、退（补）余款、大写金额、付款方式等全部都要填列；2、严禁以任何方式涂改（如：画线涂改、用涂改液涂改和刀片刮挖），若发现有错误，需重新填单；3、审批单据上的大写、小写金额必须相符，字迹清楚，不得涂改。
小写阿拉伯数字前应当书写货币币种符号。
报销项目及金额大写合计需顶格填写，大写金额是零的要写“零工不能打叉、画圈、不填等，且需全部填写。
空白项目的空行需用斜线划掉；4、需标明付款方式，在单据相应的位置勾选转账或现金，现金方式还需签收人在签收人位置签名；5、单据只能用黑色钢笔或黑色签字笔填写，不能用圆珠笔。
（二）所附单据规范1、单据齐全、规范验收（1）工程类合同付款《工程付款单》需乙方盖章确认，其中：①预付款，必须附上合同原件与申请金额相符的发票；②申请后续进度款，附上相应合同的复印件（由会计人员查证原件并注明原件的位置）、发票、经工程部相关人员、预算管理部相关人员、乙方单位、监理单位签字盖章的《工程进度审批表》（原件）以及工程进度计算表等资料；③申请结算款，必须附上相应合同的复印件（由会计人员查证原件并注明原件的位置）、发票、《竣工资料合规证》（原件）或《工程竣工验收证书》或《工程竣工验收报告》（复印件，需工程部主管人员签署“与原件一致”）、经工程预审小组审批及执行董事签字的《工程结算造价审批表》（复印件，但需工程预算主管人员签署“与原件一致”）、《工程结算确认表》或《工程结算书》（复印件，但需工程预算主管人员签署“与原件一致“）等结算资料；④申请工程保修款，必须附上相应合同的复印件（由会计人员查证原件并注明原件的位置）、发票、《工程保修验收单》（原件）、同时需要提供辅助资料的复印件《工程竣工验收合格证》、《工程结算确认表》或《工程结算书》、《工程验收单》，但均需参照上述条款，由相关人员核对原件后并签署“与原件一致”方可。
资金使用、费用开支审批管理办法
资金使用、费用开支审批管理办法（试行）根据国家有关财经制度、条例、法规和出版集团有关财务管理制度的规定，为合理使用资金，搞好费用核算，加强费用管理，防止损失浪费，促进廉政建设，特制定本办法。
第一条各项支出必须贯彻“双增双节”精神，坚持低成本，高效率的原则，费用开支严格实行计划管理。
第二条资金使用，坚持先请示、后使用、再审计的原则，各项支出实行部门经理及分管领导、总会计师、总经理“三级审批，归口负责”的原则。
第三条费用开支实行按标准、按级别审批，财务部门进行综合管理、监督。
第四条各项费用支出取得的各种原始凭证，要保证手续完备，要求写明用途并有经手人、验收人、批准人签字。
手续不健全的，不予报销。
第五条审批权限及程序一、资金使用1、正常货款支付每月初，采购部要向财务部提出资金使用计划；支付正常货款，由部门出具收款单位有效票据由财务部审核，经办人、采购部经理签字，分管领导及总会计师签批；支付民营公司货款及现金进货时，须在履行上述程序基础上，报公司总经理审批。
2、预付货款预付货款时，由采购部经办人填制“预付款审批单”，分管领导及总会计师签字，报公司总经理审批后执行。
3、借款指公出、会议、采购预借款。
任何借款都应及时报销、还款，禁止个人巧立名目占用公款。
因公出差预借差旅费，要按出差任务、时间、地点、人数核定预借款。
借款额在1万元以下，部门经理、分管领导及总会计师签批；1万元以上及特殊借款，须在履行上述程序基础上，报公司总经理审批。
4、固定资产购置实行预算管理。
年初由需用部门提出计划及预计金额，经财务统一编制年度预算报经理办公会研究确定。
属设备购置的，由财务部汇总编制“固定资产购置预算”，物业部按计划采购，并建立固定资产卡片；属基本建设项目，由财务及相关部门联合编制基建计划，经公司总经理办公会讨论后上报股份公司，待批准后方可组织实施。
一般性固定资产购置，计划内2,000元以下由物业部经理签字，分管领导及总会计师签批；计划内2,000元以上及计划外支出，须在履行上述程序基础上，报公司总经理审批。
费用支出审批单
费用支出审批单
支出类型：（）差旅费（）会议费（）业务招待费（餐费、礼品）（）广告宣传费（）其他
经办人：部门：填表日期：年月日
说明：1、差旅费、会议费、广告宣传费支出，应在业务发生前填写，在向财务部预支款及报销时出具此单。
业务招待费支出，经办人在报销时出具此单。
此审批单最终由财务部保存。
２、经办人应在“业务描述及预支款项构成”一栏中说明：差旅费、会议费支出－其中交通费、住宿费等具体项目的预支金额；业务招待费支出－被招待人员的人数、工作单位，我方陪同人员的人数、姓名。
公司固定支出签批模板
公司固定支出签批模板一、为完善公司签批程序，规范签批手续，根据公司的实际情况，特制定本制度。
二、本制度适用于集团公司总部及所属各公司、加工厂的所有部门。
三、具体支出业务的签批手续（一）资产性支出1、固定资产投资计划由董事长签批。
2、购买固定资产、低值易耗品，由各公司、加工厂出具书面申请报董事长批准，固定资产购买合同由董事长签批，低值易耗品单批金额超过5万元的合同由董事长签批。
3、固定资产及低值易耗品在拆除、报废、报损、变卖之前，由所在部门提出书面申请，财务核算中心审核，由公司经理或加工厂厂长签批后报董事长签批。
（二）生产经营支出1、外购原材料、辅助材料及包装物等物资：带款提货和涉及预付款的合同：付款总额超过50万元的合同由公司经理或加工厂厂长确认，财务部经理审查，采购部经理签批后最终报董事长签批；付款总额50万元以下的的由公司经理或加工厂厂长确认，财务部经理审查、采购部经理签批。
先收货后付款的合同：总额不超过500万元的由公司经理或加工厂厂长确认，财务核算中心主任审查、采购部经理签批；超过500万元的，由公司经理或加工厂厂长确认，财务部经理审查、采购部经理和董事长签批。
2、社会毛鸡、玉米、蔬莱等面向社会收购的原材料价格及数量由各公司经理或加工厂厂长签批。
3、制造费用及日常管理费用由公司经理或加工厂厂长签批。
4、产成品、原材料、辅助材料及包装物等存货的报废及其处置由财务部经理、公司经理或加工厂厂长签批后报董事长签批。
（三）非生产经营支出1、销售部门发生的费用由费用发生部门的负责人审查、总裁签批；2、宣传费：单项一次支出金额不超过5万元的，合同及单据由部门经理和行政副总裁签批；超过5万元的，由行政副总裁和董事长签批。
3、其他公司因销售业务发生的费用：一次支出金额不超过2万元的，合同及单据由公司经理或加工厂厂长签批；超过2万元的，由董事长签批。
4、请客、送礼一次性金额3000元以下及单日食宿400元以下的，由公司经理或加工厂厂长签批，超过此限额的由董事长签批。
费用类型、业务报销场景描述及附件清单要求
1、发票
报账中心收费业务-财务共享服务费。
2、合同
31、 、收 发费 票依据（如有）
公司支付的商标注册费。
2、合同（如有）
投标人按照招标的要求和条件，在规定的时间内向招 标人递价，争取中标发生的支出。
餐费、住宿费（会议承办方承担部分）、会议车辆租 3、会议通知
用费。
4、签到表
会议举办公司务必在会议通知、会议预算或是会议费 5、会议纪要
用结算资料中对用餐安排及用餐费用进行明确，避免 6、会议照片
税务检查中被税务局以业务招待费为由要求公司进行 7、会务承揽合同（如有）
模块
费用 费用
费用 费用
业务类别
承租方） 2、租房合同（以公司名义签订）
3、立项 指确因工作需要为雇员配备或提供工作服、手套、安 1、发票
全保护用品等所发生支出。包括：工作服、手套、洗 2、费用支出明细表（如送货单、消费
衣粉等劳保用品，解毒剂等安全保护用品，清凉饮料 小票等）
等防暑降温用品等。 公司购买的防疫物品支出。
3、合同（如有） 1、发票
2、培训申请表
培训费
企业专门用于发展职工教育事业，为职工学习先进技 3、管理培训或考试报销职工教育经费
术和提高文化水平而发生的培训费用。
的，需提供相应培训通知证明、或者
证书、考试通过证明
41、 、合 发同 票（如有）
企业文化建设
优秀员工奖励费用、评先奖金、团队活动费、幕僚系 2、会议通知
统建设、文化衫等费用。
福利费
或特定节日为在职员工提供的非现金福利、员工体检 2、部门费用分摊表员工
职工餐饮费 招聘费
费等。
3、签收表（如有）
企业为员工提供的定额餐饮补贴。
党组织工作经费报销审批单
审批单号：
组织部负责人：党支部负责人：经办人：注意事项：
党组织工作经费报销审批单
报销日期： 年 月 日
附件数量： 张Y-B3538-2018
主管领导：
1.请使用A4纸张打印。
2.“支出明细摘要”要注明该支出的具体用途及明细。
如：住宿费，要写明住宿人数及单人次住宿费用。
如餐费，要写明用餐人数及单人次餐费标准。
3.“列支渠道”填“党费”或“管理费”
4.按照公司财务有关要求，报销打款所使用的银行卡一般使用建行卡（外出花费根据情况可用信用卡）。
5.根据公司党组织工作经费使用暂行规定，党组织工作经费支出需经经办人、党支部书记、组织部部长、党委书记党委书记签字。
党组织工作经费必须用于党的活动，其具体使用范围包括：。
行政事业单位经费支出审核
内15元的补贴吗？
2021/10/10
12
三、“三公” 经费
1. “三公”经费组成：公务接待费、公用务车购置和运行维护费、 因公出国（境）费。
2. “三公”经费审批手续要求：单位在进行公务接待、公车修理 （保养）、会议活动前，应由相关人员如实填写公务接待、公 车修理（保养）、会议活动审批单，经单位办公室（秘书处） 负责人审核后，再送单位分管领导审批（事前审批）。在按财 务有关规定办理报销手续时，需同时提供审批单、正式发票、 费用清单，方可报销公务接待、公车修理（保养）和会议费用。 （衢委办发（2012）63号、衢委办发（2013）24号）
2021/10/10
15
（一）公务接待费
（4）标准控制： I. 工作餐应当供应家常菜，严禁提供鱼翅、燕窝等高档菜肴
和用野生保护动物制作的菜肴； II. 省内公务活动禁止提供各类烟酒； III. 严禁使用私人和企业会所、高消费餐饮场所； IV. 市域范围内严格执行工作餐制度，每人每餐不超过60元。
凡设有单位食堂的，一律在食堂安排工作餐。
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二、国内差旅费
７、出省学习考察相关规定： ① 各地各单位如确有必要组织、安排机关干部外出参观、学习、培训、考
察的，必须将学习考察组负责人（包括组成人员）、时间、地点、内容、 路线、所需经费及开支渠道等，按管理权限报上级主管部门和党委、政 府分管领导批准。 ② 县（市、区）党政正职、市级部门主要负责人出省学习考察须经市委、 市政府分管领导和主要领导审核批准，并事前报市纪委（监察局）备案。 衢委办通（2014）35号。 ③ 市管领导干部国公务确有必要到省外学习、考察、培训、研讨、招商、 参展的，报市分管领导审批。衢纪发（2004）9号。（已废止）
行政事业单位经费支出审核
报销手续时，需同时提供审批单、正式发票、费用清单，方可报销公务接待、公车修理（保养）和会议费用。（衢委办发（2012）
63号、衢委办发（2013）24号）
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行政事业单位经费支出审核来自13第十三页，共63页。
（一）公务接待费
1、审核依据： （1）《浙江省党政机关国内公务接待管理办法》浙委办发[2014]42号
（４）快递费、过桥过路费等目前使用现金结算的支出；
（５）经财政部门批准的其他支出。
除上述情况外，单位支出不得预借现金。
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行政事业单位经费支出审核
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第六页，共63页。
二、国内差旅费
审核依据：《浙江省机关工作人员差旅费管理规定》浙财行[2014]10号文件、问题解答（一）、问题解答（二）、问题解答
送修单、结算单、发票（须加盖定点维修章）
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第二十页，共63页。
（二）公车购置和运行维护费
3、其他规定： （1）不得长期租借车辆； （2）严禁超标准装潢车辆；
（3）不得超编制、超标准配备车辆；不得换用、占用、借用下属单位的车辆。
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（三）、有关问题解答。
执行日期：2014年4月1日。
定义：工作人员临时到常驻地（含市辖区）以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费
和公杂费。
注意：市本级到柯城区、衢江区属市辖区，不执行差旅费管理规定，不能享受出差补助。
开支范围：城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。
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行政事业单位经费支出审核
谈经费开支的“先批后审”与“先审后批”
统计审计Statistics Audit一、“先批后审”与“先审后批”的差异所谓“先批后审”是指经费开支的审批入账程序为:承办人填写支出单—部门负责人批准—单位财务主管或单位负责人批准—财务部门审核后作账务处理。
所谓“先审后批”是指经费开支的审批入账程序为:承办人填写支出单—部门负责人批准—财务部门审核—单位财务主管或单位负责人批准—财务部门作账务处理。
笔者认为经费开贫“先批后审”存在诸多弊端，应当实行“先审后批”。
二、经费开支“先批后审”存在的问题1.存在的问题（1）长官意识过强。
目前我国很多单位的领导就会存在“唯我独尊”的思想，总是以自己的意愿办事，在财务主观以及工作人员的选报过程中，并没有考察他们的专业水平高低，也没有关注他们是否能够遵循财经纪律办事，只会看他们是不是能够顺从自己的“意志”，这样就会导致经费审批工作欠缺科学性，从而致市使资金浪费，甚至会损害到集体的利益。
（2）“浑水摸鱼”的承办人。
在经费开支“先批后审”策略实施的过程中，一般的承办人都掌握了审批的窍门，比如，承办人对财务主管以及会计人员对“上级领导的意思”也很清楚，因此他们只要“投其所好”，就能办成事。
（3）部门负责人审批时不负责任。
部门负责人是进行经费审批的第一负责人，也是最了解承办人行为的人，因此必须要认真对待审批工作。
但是目前很多部门负责人并没有认真对待审批工作，在审批的时候态度不端正，总是马马虎虎，没有工作原则。
（4）对经费开支审核认识存在偏差。
从目前经费开支“先批后审”的情况来看，单位内部承办人对部门负责人、财务主管、或者是会计人员的认识并不清楚，并没有客观认识到经费开支审核的重要性。
甚至很多人认为，经费审批，就是负责人签字、审批，财务部门只要办理就行了，并不需要审核。
三、从几个实例看经费开支“先批后审”的弊端1.出租车发票连号比如出租车发票连号的情况，在平时的工作中很多审核人员对这个问题见怪不怪，或者是“睁一只眼，闭一只眼”，从而导致很多不应该得到批准的经费被批准了，浪费了集体资金。
费用报销标准及审批制度
财务报销制度1．1控制目标（1）实现公司财务管理和经济核算的目的；（2）降低费用开支，提高资金使用效益；（3）规范费用管理行为，实现内部监督机制。
1．2适用范围本制度适用于公司各部门的费用报销。
1．3制定依据（1）《中华人民共和国会计法》；（2）《内部会计控制规范——基本规范（试行）》2. 职责财务部是本制度的归口管理部门。
各部门为本制度的具体执行部门。
公司副总经理、各部门经理为费用审批责任人。
各部门应本着“控制适当、合理节约”的原则，严格按照本制度报销费用。
3．费用审批各经办人对其报销凭证的合规性和真实性承担相应的经济责任和法律责任。
对弄虚作假、损害公司利益的行为，公司视情况给予当事人相应的处理。
费用支出的报销应附有原始凭证（发票、收据等）。
原始凭证应合法、有效并盖有相应的公章，除国家另有规定外，未加盖地方税务局票证管理监制章或财政部门监制章的发票（收据）不作为报销认可的凭据。
原始凭证记载的各项内容均不得涂改，原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。
原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。
各部门经理负责本部门员工费用开支的审核，对费用支出及索取票据的真实性、必要性和合规性承担审核责任，并负责对部门内员工的费用进行必要的控制。
财务部门负责对各部门提供的报销凭证的合法性、完整性和数字的准确性进行复核，对违反国家规定的或内容矛盾的报销凭证予以退还，不予报销；对各部门提供的原始凭证或附件不完整的，要求其补充相应的凭证和附件；对报销凭证有疑问的，要求经手人作出必要的解释。
财务部门负责根据公司已批准的费用预算对各部门的费用报销额度进行控制。
超出预算的费用支出须提出增加费用预算的申请，并按规定经公司有权批准领导的审批同意，否则对超出预算的费用支出不予报销。
4. 报销标准及规定经营费财务部对各种经营费支出必须进行有效的控制、管理。
经营费报销必须写明发生事由，事先报批使用情况。