报账员学习资料(修正搞)

松桃苗族自治县教育经费管理中心报帐员操作规范学习资料报销单据的填写、签字必须作用蓝黑墨水或黑色签字笔，不得使用铅笔，除复写功能外的票据不得使用圆珠笔。

1 •费用报账程序是什么？报账员到管理中心办理报账业务时，首先送审核会计审核，审核的主要内容是：票据盖章、签字是否与费用开支相符；票据是否合法、真实、完整；单据手续资料是否完备；金额与附件是否相符；会计业务是否合法、合规、真实，有无超标准、超范围的现象，有无违反财务制度、财经纪律及有关经济政策、经济法规等，审核盖章后，报账单第二联连同原始凭证送核算会计记账并制单，第三联交资金会计登记银行账并复核付款，第一联完善各种手续后交报账员。

大额支出由中心主任、分管财务副局长、局长分级审核，按审批权限审批后，再按上述程序办理。

2 •什么样的收据或发票为有效报销收据或发票？①原始发票或收据，必须盖有财政部门监制章（或税务部门监制章）和开具单位的发票专用章，填写内容真实、合法，要素完整，印章齐全，在购货发票上必须写清货物名称、数量、金额，不能用数字符号来代替，一次购买多种类物品，在发票上不能逐一标明的，可由售货单位另附购货清单，否则视为无效发票。

②从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名或者盖章。

③自制原始凭证发放劳务、活动及其它管理费用时，，由主管处室制单，单位负责人审批，财务审核人审核并加盖财务印章，并附证实材料或活动方案，最后造表发放或用统一的领款单。

3 •报销单据能否涂改？什么叫原始单据和附件？两者有何联系？原始凭证不得涂改、挖补、刮擦。

发现原始凭证所注经济业务内容有误的，应当由开出单位重开或更正，并在更正处加盖开出单位的公章，原始凭证金额有误，应由开出单位重开，不得在原始凭证上更正。

原始单据：是指证明单位经济业务事项发生，具有法律效力的一种书面凭据。

附件：是指对原始单据的一种补充说明。

两者的联系：原始单据是证明经济业务事项发生的直接依据，而附件是对经济业务事项发生详细补充说明。

前者是帐务处理缺一不可的原始依据。

4 .固定资产的报销规定及相关手续？①固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准（专用设备单价在800元，一般设备在500元）以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，有些单价在规定限额之下，但耐用时间在一年以上的大批同类物资也属于固定资产。

包括房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书等。

②购教学仪器设备、体育卫生艺术器材、语言器材、电教器材、图书资料、课桌橙、办公设备等固定资产一次性在5000元以上的支出发票须附后合同，5000元以下的发票上有经办人签字，并附固定验收证明（品名、规格、型号、数量、单价、金额）同时登记学校财产台账。

③学校发生固定资产无偿调入、接受捐赠等应及时将有关资料送管理中心，由管理中心登记入账；学校发生固定资产调出、转让、报废、报损应按国有资产管理的有关规定报批后由管理中心调整会计账务。

5. 丢失票据如何报销：①从外单位取得的原始票据不慎丢失，须取得原出票单位的发票存根或记账联的复印件，并加盖原出票单位财务专用章或发票专用章，经办人写明原因，经财务负责人审批和单位负责人审核后，方可办理报销。

②火车票、轮船票、飞机票等凭证不慎遗失，须由当事人书面说明情况，内容包括所乘坐的车次、轮班、航班以及票价，经同行人员签字证明，经单位负责人审批和经财务负责人审核后，方可办理报销；若无同行人员，须由单位负责人和财务负责人审批，原则上报销票价的50%。

乘坐飞机购买的航空保险单据丢失后不予报销。

6. 培训费报销规定是什么？单位教职工外出考察、学习、培训、参观、研讨、参展、招商应提供经领导批准的相关文件、会议通知、有关部门的批复报告。

7 ．招待费的报销规定是什么？报销招待费时，要注明接待事由并附菜单，按次报账。

8 ．报销票据的粘贴有什么要求？①报销的票据应采用鱼鳞式票据粘贴的方式粘贴；②保持粘贴单的平整，以便财务装订；③勿用订书机装订票据；④注明粘贴票据的张数及金额。

9. 哪些报销需要附相关合同？答：基本建设工程、修缮工程、媒体宣传、大宗物资的采购5000 元以上的单支出需附有相关合同，其它如金额较大，需要用合同明确双方权利义务关系的也应附有关合同，如印刷、汽车修理等。

报销合同工工资，合同期超个半年的首次报销时须附合同。

10 ．购买办公用品需要注意哪些方面？答：报销办公用品、食品、药品、文具、耗材、文艺用品、体育用品、教学用品等笼统字样的物品，必须附后盖有票据开具单位的印章、购买物品名称、数量、单价、金额等明细清单。

一次性采购5000 元以上的附购货合同（协议），并按相关规定报批。

11 ．会议费如何报销？报销会议费，须附会议通知、会议预算表及会议报到名册；12 ．基建工程如何办理报销？答：基建工程支出需附招标文件、工程预决算副本、中标通知书、工程合同书、工程验收证明、工程结算单结算；凡已纳入招投标管理的项目按统一招投标程序办理，同时提供工程决算审查认定书，由经办人、财务负责人、单位负责人签字后，方可入账。

支付工程款时，合同有约定支款方式的，按约定支款；合同没有约定支款方式的，款就支给签合同方。

在结算评审之前，工程进度款支付最多不能超过合同造价的95%在结算评审之后，必须按合同预留保修金。

基建工程单独建账、专款专用、独立核算。

13。

哪些报销需要验收证明？①报销图书资料费时；②报销专用材料（低值易耗品、药品、工具器具、化学试剂等）时；③报销印刷品、宣传品、办公用品等物资时；④报销教学设备、家具时；14 •出差借款需办理哪些手续？学校的工作人员因各种原因到外地出差，需办理借支的，由出差人依据出差的实际情况填写借支单注明借支金额及借支事由（借支金额一般为出差人往返车票、出差必须的住宿费及出差期间的补贴），如为会议出差的还应附上会议通知书，由学校领导审批后，到财务处办理借支手续，借支单一式两份，原件作账，借支单副本或另开收据，报销后退回原借款人。

15 •出差人员差旅费借款报销的时限有多长？学校工作人员出差预借差旅费，在出差归来后三十天内报账还款。

逾期不报销不申明理由者，财务缓发借款人的工资，直到暂付款报销为止。

差旅费借款超过规定时限跨年度报销者，最迟不得超过次年2月28日，无正当理由原则上不予报销，全额退回借款。

16 •出差人员如何填制报销单、需办理哪些报销手续？出差人员应在出差人基本信息处写明出差人姓名（多人出差的，应将全部出差人写明）、填写相关人员的职务及所在单位，在起迄地点写明出差人乘坐交通工具的出发地和出发时间以及交通工具的到达地和到达时间，写明出差事由及车票的金额，其他项目按要求填写清楚后，报销单首先由所在单位财务负责人复核签字后交由单位领导签字，再由财务审核后方可报销。

17 .哪些费用不能在差旅费中列支？差旅费是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费、生活补助等各项费用。

出差期间因公产生的其他费用，则应列入相关经费中而不应在差旅费中列支。

18. 差旅费报销的原始凭证包括哪些？怎样填写差旅费报销单？①作为差旅费报销的原始凭证包括城市间交通费（车票、船票或飞机票等）、市内交通费、住宿费、机场建设费等。

②差旅费报销单由出差人员按出差起讫日期顺序填写：出差人如果是多人应填写所有出差人姓名，出差人如果是学生应填写年级、班级及学生人数；出差人的车船费、市内交通费（只包括该次出差）、住宿费等按票面金额填写，财务审核人员按规定审核；出差补助费由财务审核人员按差旅费管理规定计算填列。

19. 出差乘坐交通工具和出差期间的住宿有什么规定？工作人员出差要按规定等级乘坐交通工具，凭据报销城际交通费。

未按规定等级乘座交通工具的，超支部分自理。

工作人员出差期间的住宿费在规定的限额内凭据报销，超过规定限额标准的部分自理。

住宿费如因特殊情况出现超标的，须说明理由并由主管校领导和项目负责人对此专门签署同意后才能报销。

（交通工具和住宿费等级标准见松财[2010]7号文件）20. 搭便车及私车公用、包车出差如何报销？出差人员出差搭便车及私车公用的费用报销均需填写差旅费报销单。

出差人员搭便车，须提供书面说明，经证明人签字证实，由单位负责人审批后，方可报销出差补助；经批准的私车公用出差，由单位负责人审批后，汽油费、路桥费等折成城际交通费报销。

原则上不得包车出差，特殊情况下包车，要注明事由及原因。

21. 夕卜出参加会议、培训的差旅费如何报销？外出参加会议的差旅费报销须出示会议通知或批复，会议期间的住宿费和会务费或培训资料费须凭会议主办方出具的食宿费自理和会务资料费标准证明方能报销。

会议期间的住宿费和会务费等超标准部分由个人自理。

如确有特殊情况的，须说明理由并由主管校领导和项目负责人对此专门签署同意后才能报销。

已报支餐饮费或出席会议、参加培训统一缴费由举办方安排食宿的不再享受出差补助和公杂费补助。

住宿费发票上应注明住宿人单位名称、住宿时间，加盖住宿场所公章，所有出差单附件均由出差人签字，方可入账。

22. 出差期间的市内交通费如何报销？本市出租车费如何报销？为避免重复报销，出差期间的市内交通费报销有两种办法选其一：一是据实报销出租车费，不再给予市内补助费；二是按出差自然天数给予公杂费补助，不再报销出差期间的出租车费。

外地出租车费一律与出差一起报销，不得单独报支；本县出租车费须填写经费报销单据封面后据实报支；连号出租车费票据不得报销。

23 •对方提供不出发票，只开收据或其它白条子，怎么办，如：在边远乡镇个体户、农户购买东西、办公室配钥匙、零星物品等？在购买之前先询问清楚对方是否提供正规发票，平时应该尽可能去正规的商户购买物品，提供不了发票的先开打收据或说明，再由报账员带身份证在国务局或地务局换取正规发票，支付相应的税款。

一般情况下。

国税税率3.15%，地税税率5.4%-7.6%。

向农户个人购买自产自销农产品可不使用发票。

统一使用管理中心印制的物资购买凭条。

24. 哪些发票在国税部门开具，哪些发票在地税部门开具？国税的发票是销售商品、提供加工劳务时候比如开具的，比如买卖商品、加工产品。

地税的发票是提供劳务、提供服务的时候开具的，比如交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业等业务。

25. 款项支付有哪些规定？按照国家《现金管理条例》规定，使用现金要在限定的范围内，且严格审批程序，控制额度。

一次性经费支出在1000元（连号发票视同一张发票）以内，可持发票直接到报销现金，超过1000元以上的支出原则上必须通过银行转账支付或电汇支付，如有特殊情况，应说明原因并报单位领导批准可支付现金。

通过银行支付的款项，开票单位必须与银行收款单位一致。

大额（5000元及以上）付款需附相关证明和协议。

26. 支出票据需要哪些人签字？原始凭证必须由经办人写明经办事项并签名，证明人和财务审核人（主任、分管校长）签字，单位负责人签报。