财务会计与人员管理知识教育规范

2012年会计人员接着教育网上答题试题及答案——新企业内部操纵规范（交

互）

一、单项选择题

1.某工业企业进行增值税进项税额核算时，以下不得作为进项税额抵扣的是（）。

A. 采购生产用原材料支付运费，取得的运费发票

B. 从小规模纳税人处采购初级农产品，取得一般发票一张

C. 采购生产用原料，取得一般发票一张

D. 采购一线工人使用的劳动工作服，取得增值税专用发票一张

正确答案：C

2.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。

A. 年不含税销售额在60万元以上的从事物资生产的化工制造企业

B. 年不含税销售额100万元以上的从事物资批发的个体工商户

C. 年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事物资零售的超市

D. 年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事物资生产的空调制造厂

正确答案：C

3.2010年8月15日，某一般纳税人外购生产用配件一批，取得一般发票一

张，则正确的会计处理为（）。

A. 借：原材料

应交税费－应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

B. 借：原材料

贷：银行存款

C. 借：原材料

贷：银行存款

应交税费－应交增值税（进项税额转出）

D. 借：原材料

应交税费－待抵扣进项税额

贷：银行存款

正确答案：B

4.甲烟草公司提供烟叶托付乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项托付加工烟丝业务中，消费税由（）代收代缴。

A. 甲公司

B. 乙公司

C. 丙公司

D. 甲公司和丙公司

正确答案：B

5.下列各项中，不属于消费税纳税人的是（）。

A. 生产销售汽车轮胎的企业

B. 零售高档手表的商场

C. 进口化妆品的公司

D. 托付加工烟火的个体工商户

正确答案：B

6.某生产应税消费品的企业，购进材料托付其他企业生产应税消费品的包装盒，则以下会计处理中错误的是（）。

A. 借：托付加工物资

贷：原材料

B. 借：应交税费－应交消费税

贷：银行存款

C. 借：托付加工物资

应交税费－应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

D. 借：原材料

贷：托付加工物资

7.依照《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是（）。

A. 销售物资

B. 进口物资

C. 转让无形资产

D. 提供修理修配劳务

正确答案：C

8.依照营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（）。

A. 单位将不动产无偿赠与他人

B. 自建自用的不动产

C. 共同承担风险的不动产投资入股

D. 以不动产投资后转让股权

正确答案：A

9.下列对都市维护建设税的表述不正确的是（）。

A. 城建税是一种附加税

B. 税款专门用于都市的公用事业和公共设施的维护建设

C. 外商投资企业和外国企业不征收城建税

D. 海关对进口产品代征增值税、消费税、城建税

10.加工贸易进口料件等保税性质的进口物资如未经批准擅自转为内销的，海关按()进行补税。

A. 原进口日所实施税率

B. 内销当日税率

C. 填发缴款凭证当日税率

D. 海关查获日期实行税率

正确答案：D

11.某企业进口设备一批，应付价格100万元，但含进口后的技术服务费5万元，不含购货佣金3万元，不含经纪费5万元、单列的进口后安装费10万元以及由买方负担的包装费2万元，关税税率为20％，则该企业进口设备缴纳关税为()万元。

A. 20.40

B. 21

C. 22

D. 22.60

正确答案：A

12.某工业企业将使用过的仓库对外出售，取得转让收入1000万元，应缴纳土地增值税35万元，则企业关于土地增值税的账务处理为（）。

A. 借：营业税金及附加 35

贷：应交税费—应交土地增值税 35

B. 借：其他业务成本 35

贷：应交税费—应交土地增值税 35

C. 借：固定资产清理 35

贷：应交税费—应交土地增值税 35

D. 借：其他业务成本 35

贷：银行存款 35

正确答案：C

13.某房地产企业将新开发的商品房对外出售，取得转让收入5000万元，应当缴纳土地增值税260万元，则企业关于土地增值税的账务处理为（）。

A. 借：营业税金及附加260万

贷：应交税费－应交土地增值税260万

B. 借：其他业务成本260万

贷：应交税费－应交土地增值税260万

C. 借：固定资产清理 260万

贷：应交税费－应交土地增值税260万

D. 借：其他业务成本260万

贷：银行存款260万

正确答案：A

14.依照资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。

A. 生产人造石油的股份制企业

B. 生产盐的国有企业

C. 生产煤炭制品的集体企业

D. 进口有色金属矿的私营企业

正确答案：B

15.企业某一纳税年度发生的亏损能够用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，能够逐年连续弥补，但最长不得超过（）年。

A.5

B.10

C.1

D.2

正确答案：A

16.下列项目中，不构成个人所得税工资、薪金所得的项目是（）。

A. 加班费

B. 专门工种补助

C. 独生子女补贴