审计人员亲自前往询证工作记录
跟函记录
审计人员亲自前往询证工作记录
被审计单位：索引号：ZA-4(1)页次：
项目：编制人：日期：
审计截止日期：复核人：日期：
一、被询证单位情况
注：如接待人员不签字，现场人员应与其工牌（或有显示其单位名称的其他资料）拍照，形成底稿证据。
二、被审计单位陪同情况
三、亲自前往函证回函的获取方式确认：由银行工作人员直接面交（）邮寄回函（）
四、取得的回函索引：
五、回函结果不符情况描述：
六、审计人员实施函证过程说明
审计说明：本底稿一般适用于同城范围内相关单位的函证，如果对异地单位采用亲自函证，需说明过程及原因。
审计工作督导检查记录
审计工作督导检查记录一、引言审计工作作为企业管理和监督的重要手段，对于保障企业的合规运营、财务安全和发展稳定具有至关重要的意义。
为了确保审计工作的质量和效果，提升审计工作的规范化水平，特组织了本次审计工作督导检查。
二、检查目的本次审计工作督导检查的主要目的在于：1、评估审计工作的执行情况，包括审计计划的完成进度、审计程序的执行合规性等。
2、发现审计工作中存在的问题和不足，及时提出改进意见和建议，促进审计工作质量的提升。
3、加强对审计人员的工作指导和监督，提高审计人员的业务水平和职业素养。
三、检查范围和内容（一）检查范围本次督导检查涵盖了公司内部审计部门近半年来开展的各项审计项目，包括财务审计、合规审计、绩效审计等。
（二）检查内容1、审计计划与方案审计计划的制定是否合理，是否充分考虑了公司的业务特点和风险状况。
审计方案是否详细、具体，具有可操作性，是否明确了审计目标、范围、程序和方法。
2、审计证据与工作底稿审计证据的收集是否充分、适当，能否支持审计结论。
工作底稿的编制是否规范、完整，记录是否清晰、准确。
3、审计报告审计报告的内容是否客观、准确、清晰，是否充分反映了审计发现的问题和风险。
审计建议是否具有针对性和可操作性，是否得到了被审计单位的有效回应。
4、审计人员的职业素养和工作纪律审计人员是否具备必要的专业知识和技能，是否遵守了职业道德和工作纪律。
审计团队的沟通协作是否顺畅，工作效率和质量如何。
四、检查方法本次督导检查采用了以下方法：1、查阅资料调阅了审计项目的相关文件和资料，包括审计计划、审计方案、审计证据、工作底稿和审计报告等。
审查了审计部门的内部管理制度和工作流程文件。
2、现场访谈与审计人员进行了面对面的访谈，了解审计工作的实际执行情况和遇到的问题。
与被审计单位的相关人员进行了沟通，听取了他们对审计工作的意见和建议。
3、数据分析对审计部门提供的相关数据进行了分析，评估审计工作的效果和效率。
五、检查结果（一）审计计划与方案方面1、部分审计计划在制定时对公司业务的变化和风险的评估不够充分，导致审计重点不够突出。
各科目常用审计程序以及需获取的相关资料
采购合同抽查的范围和比例由各审计项目的项目负责人判断，同时底稿上写明判断的理由 采购合同在存货、固定资产、在建工程的底稿中已经获取，必须建立索引，索引号必须链接到具体科目 的具体资料
程序 1. 编制预付账款询证函并发函以及编制回函统计表，底稿注明函证样本抽取的依据 2. 未函证以及函证未收回的预付账款实施替代审计程序，未能实施替代审计程序的请在底稿上注明原因 3. 预付账款的余额以及借贷方分析
b 发出商品及委托加工物资（底稿注明函证样本抽取的依据） 14. 账龄较长，长期未变动存货，考虑其减值的可能性
（上市公司特殊考虑：必须编制存货的减值测试底稿，无需计提的也应在底稿中写明相关的判断依据）
十、长期应收款（这里列举了一些常用的事项，非全部事项） 资料 1. 融资租赁租出固定资产的合同（如有） 2. 采用递延方式，有融资性质的销售形成的长期应收款，取得相关的销售合同或协议，还款计划书
1. 编制其他货币资金银行询证函并发函以及编制回函统计表 2. 银行汇票保证金、信用证保证金、远期结汇保证金钩稽关系查验
四、交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资 资料 1. 管理层对相关证券划分为不同类型投资的认定 2. 查验股票、债券投资的资金账户及证券账户信息和开户资料 3. 证券投资情况声明（含在管理层声明表中） 4. 场外交易的债券、基金，请获取全年交易的账单
现金股利：被投资企业分红的股东会决议 分红的银行进账单 与分红相关的税务备案回单，作为应纳税所得额调减（即免税）的依据
程序 1. 长期股权投资被投资企业基本信息核对 2. 长期股权投资—成本法
被投资企业审核：被投资基本情况、长期股权投资的增减变动、长期股权投资初始计量、长期股权投资 后续计量、非同一控制下子公司账面价值与公允价值差异及调整、子公司权益法调整
亲自前往询证(跟函)工作记录
审计人员亲自前往询证（跟函）工作记录
所属会计师事务所： 立信会计师事务所（特殊普通合伙） 被审计单位： 审查项目： 会计期间： 审核员： 复核员： 日期： 日期： 索引号： 页 次：
函证控制程序—审计人员亲自前往询证（跟函）工作记录
说明： 《中国注册会计师审计准则第1312号—函证》 第十四条规定，在实施函证程序时，注册会计师应当对询证函保持控制。 如采用跟函方式发出询证函的，应按照《中国注册会计师审计准则问题解答第2号—函证》第三问：“（二）通过跟函的方式发出询证函 时采取的控制措施 如果注册会计师认为跟函的方式（即注册会计师独自或在被审计单位员工的陪伴下亲自将询证函送至被询证者，在被询证者核对并确 认回函后，亲自将回函带回的方式）能够获取可靠信息，可以采取该方式发送并收回询证函。如果被询证者同意注册会计师独自前往被询 证者执行函证程序，注册会计师可以独自前往。如果注册会计师跟函时需有被审计单位员工陪伴，注册会计师需要在整个过程中保持对询 证函的控制，同时，对被审计单位和被询证者之间串通舞弊的风险保持警觉。”和《中国注册会计师审计准则问题解答第2号—函证》第 四问：“（二）通过跟函方式收到的回函 对于通过跟函方式获取的回函，注册会计师可以实施以下审计程序：1. 了解被询证者处理函证的通常流程和处理人员； 2. 确认处理 询证函人员的身份和处理询证函的权限，如索要名片、观察员工卡或姓名牌等；3．观察处理询证函的人员是否按照处理函证的正常流程 认真处理询证函，例如，该人员是否在其计算机系统或相关记录中核对相关信息。”的要求执行，并做好相关记录。
一同前往被询证单位实施函证。
签字：
日期：
三、亲自前往函证（跟函）回函的获取方式确认： 由被询证单位工作人员直接面交（
内审员取证记录
内审员取证记录【案例一】时间：2022年9月15日地点：公司A办公室事发经过：9月15日上午10点，接到公司A的调查任务，需要对员工甲涉嫌贪污行为进行取证。
我作为内审员，迅速赶到公司A办公室展开调查。
我与公司A的人力资源主管进行了初步的沟通，了解了甲涉嫌贪污的具体情况。
据主管介绍，甲在最近几个月内频繁向公司A的供应商B购买物品，并通过虚假报销等手段获取了大量返利款项。
为了获取确凿的证据，我决定对甲的办公桌进行彻底搜查。
在搜查过程中，我细致地检查了甲的抽屉、文件柜等地方，发现了一本名为“个人支出记录”的笔记本。
通过翻阅笔记本，我发现其中记录了甲频繁与供应商B的沟通内容，并有大量金额数字的记录。
这些记录与公司A的财务报表不符，初步证明了甲涉嫌贪污的嫌疑。
接下来，我对甲的电脑进行了取证。
在甲的电脑中，我找到了一份名为“隐藏账目”的Excel表格。
通过仔细分析这份表格，我发现其中记录了甲与供应商B之间的返利款项，并详细列出了每笔款项的金额和日期。
这份隐藏账目的存在进一步证实了甲贪污的事实。
我将搜集到的证据整理好，与人力资源主管进行了汇报。
主管表示将立即对甲进行停职调查，并将相关证据移交给公司的法务部门进行处理。
【案例二】时间：2022年9月20日地点：学校B教室事发经过：9月20日下午3点，接到学校B教务处的调查任务，需要对学生乙涉嫌考试作弊进行取证。
我作为内审员，迅速赶到学校B教室展开调查。
根据教务处的举报，乙在最近一次考试中使用了作弊器具。
为了获取确凿的证据，我决定对乙的座位及周围环境进行仔细搜查。
我对乙的书包进行了检查。
在书包的侧袋中，我发现了一支隐藏得相当巧妙的无线通讯设备。
该设备可以与手机进行连接，用于接收考试答案等信息。
这一发现引起了我的高度警觉。
接下来，我对乙的座位进行了细致的搜查。
在座位下方的抽屉中，我找到了一张名为“考试备忘录”的纸条。
纸条上记录了大量考试的答案和解题方法，与实际考试内容高度吻合。
审计工作追踪记录
审计工作追踪记录1. 概述本文是对审计工作进行追踪记录的文档。
在进行审计工作时，审计师需要全面、准确地记录审计过程中的关键信息和重要环节，以便后续参考和查证。
2. 审计任务及目标本次审计任务是对公司X的财务状况进行全面审计，主要目标是确保公司财务报告的准确性、合规性以及内部控制的有效性。
审计师需要根据相关法律法规、审计准则，以及公司的内部规章制度，对财务报表、账务记录等进行审计，并发现和解决问题。
3. 审计工作追踪记录3.1 日期：2022年12月1日内容：收到公司X的审计委托函，确定审计开始日期为2022年12月10日。
3.2 日期：2022年12月10日内容：与公司财务部门进行会议，了解公司财务状况和审计的重点内容，确立审计目标和任务。
3.3 日期：2022年12月15日内容：完成对公司X财务报表的初步审查，发现了一些潜在的风险和疑点，需要进一步调查和核实。
3.4 日期：2022年12月20日内容：进行对公司X内部控制的审计，发现了一些不符合规定的操作流程和控制缺失的情况，向公司提出整改建议。
3.5 日期：2022年12月25日内容：针对公司X财务报表中的部分重要科目进行了详细的数据核对和调查，发现了一些数据不一致的问题，需要进一步与公司核实。
3.6 日期：2022年12月28日内容：与公司X会计人员沟通，核实了前期发现的数据不一致问题，并解决了一部分。
需要继续与公司沟通并调查，以解决剩余的问题。
3.7 日期：2023年1月5日内容：完成了对公司X财务报表的最终审查，整理了审计意见，并向公司提交了审计报告。
4. 结论本次审计工作追踪记录详细记录了审计过程中的重要环节和关键信息。
通过对公司X财务报表的审计工作，发现了一些潜在的风险和问题，并向公司提出了改进建议。
审计师通过持续的工作和沟通，解决了一部分数据不一致的问题，并最终完成了审计任务。
该追踪记录对于后续的审计工作和核查提供了重要的参考依据。
审计人员亲自前往询证工作记录
审计人员亲自前往询证工作记录
回函索引：
一、被询证单位情况
1．被询证单位名称：询证函类型：
2．详细地址：
与被审计单位是否同城：（是/ 否）
3．被询证单位经办人员：姓名：工号：
二、被审计单位陪同人员情况
1．是否有被审计单位人员陪同（是/ 否）
2．陪同人员姓名：职务：
身份证号/工号：
3．陪同人员声明：我在此签字表明我确认本人陪同审计人员一同前往被询证单位实施函证。
签字：日期：年月日三、回函的获取方式
1．由被询证单位经办人直接面交（是/ 否）
2．邮寄回函（是/ 否）
四、回函是否相符（是/ 否）结果不符情况描述：
五、审计人员实施函证过程说明：
1．审计人员姓名：身份证号：
2．审计人员声明：本人与陪同人员一同乘前往被询证单位实施函证。
本函证由本人于年月日亲自面交被询证单位经办人员，该经办人将函证信息与被函证方记录的相关信息进行了核对，回函于年月日由被询证单位经办人员，面交本人/由被询证单位直接邮寄本所。
签字：日期：年月日。
审计人员亲自前往获取开户清单记录
被审计单位： 截止日： 编制人： 复核人： 日期： 日期： 索引号：
一、基本户银行情况 1．公司名称名称： 2．地址： 与被审计单位是否同城： 3．接待人员： 姓名： 接待人员确认的回函方式：
询证内容： 日期： 确认签字： 邮寄回函（ ）
工号： 现场回复（ ）
பைடு நூலகம்日期：
二、被审计单位陪同情况 1．陪同人员姓名： 职务： 2．陪同人员声明： 我在此签字表明我确认本人陪同审计人员 一同前往银行函证。 签字： 三、亲自前往进行方式确认： 由银行工作人员直接面交（ ） 邮寄回函（ ） 四、函证不符情况描述： 六、审计人员进行函证过程说明 审计人员声明： 我在此签字表明：我确认是本人与陪同人员： 一同前往银行进行函证。 本函证由本人于 年 月 日面交银行工作人员（工号： ），回函 于 年 月 日由银行工作人员（工号： ）面交本人\由银行邮寄本所。 进行函证过程和相符或不符情况描述：
身份证号：
日期：
事务所亲自函证人员签字：
审计人员亲自前往询证工作记录
三、审计人员情况及声明
我在此声明确认本人于年月日（□上午□下午）（□独自□与陪同人员）前往被询证单位实施函证，回函于年月日由（□被询证单位人员面交本人□被询证单位表示核实后将邮寄本所）。
本人认为，在整个询证过程中保持了对询证函的应有控制，未发现被审计单位和被询证者串通舞弊的迹象，也未发现其他重大异常情况或风险。
审计人员亲自前往询证工作记录
函证类别：□银行询证；□其他金融机构询证；□非金融机构企业询证
一、被询证信息
被询证单位名称
前往被询证单位的地址
前往地址与被询证单位对外披露地址是否相符
询证日期与时间
年月日
接待人员姓名/职位/工号
了解被询证者处理函证的通常流程和处理人员
处理询证函人员是否有足够的权限处理询证函
签字：日期：
四、相关索引
取得回函索引号
跟函证据索引号
处理询证函人员是否按照处理函证的正常流程认真处理询证函
回函单位陪同人员情况及声明
陪同人员姓名：
职务：
我在此声明确认本人于年月日（□上午□下午）陪同审计人员前往被询证单位实施函证。我确认，上述被询证信息属实，且在函证及回函的整个过程中，不存在与被询证单位串通或其他任何舞弊的情况。
FJ 其他应付款审计底稿
XXX 公司FJ 其他应付款2012年12月31日张三李四2013-1-12013-1-2目录表被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/期间：编制人：复核人：日期：日期：其他应付款实质性程序表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号： FJ 财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013-1-2一、审计目标与审计计划的衔接：二、计划实施的实质性程序：其他应付款审定表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号： FJ1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013-1-2其他应付款审定表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号： FJ1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013-1-2结论：未发现与其他科目同时挂账的情况结论：发现账列应付XXXXX客户款项与XXX科目同时挂账,内容重复，应予调整，调整分录如下：3、检查期末企业有无利用其他应付款截留收入、虚挂费用或隐瞒盈亏的情况结论：未发现期末企业利用其他应付款截留收入、虚挂费用或隐瞒盈亏的情况结论：发现收到的XXXX收入账挂其他应付款－XXXXX,应予调整，调整分录如下：4、检查非记账本位币其他应付款的折算汇率及折算金额的正确性差异金额很小，不予调整。
提示：差异金额较大时，应作审计调整外币其他应付款汇率折算有误，应予调整，调整分录如下：5、贷方余额重分类调整。
提示：贷方余额很小时，可不作重分类借：其他应收款－XXXX贷：其他应付款－XXXX6、其他应付款函证情况见函证结果汇总表详见索引号其他应付款审定表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号： FJ1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013-1-2XXX其他应付款明细表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号： FJ2财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013-1-2其他应付款账龄总体合理性复核分析被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号： FJ3财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013-1-21、帐龄结构分析2、期末账龄在上年账龄基础上递增的合理性分析（重点在于对期末1年以上应收账款的分析）：分析：1、账龄结构的合理性：2、账龄递增的合理性：3、如果存在账龄较长的余额逐年递减的情况，分析原因：函证样本量确定及样本结果评估被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号： FJ4-1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013-1-2一、样本设计2、总体定义:二、选择样本1、利用模型确定样本规模函证样本量确定及样本结果评估被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号： FJ4-1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013-1-2三、评估样本结果（在细节性测试时发现错报的情况下适用）1、错报分析2、推断总体误差（如果对剩余样本进行了分层，函证样本量确定及样本结果评估被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号： FJ4-1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013-1-2发函情况表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号： FJ4-2其他应付款函证结果汇总表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号： FJ4-3其他应付款函证结果汇总表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号： FJ4-3审计人员亲自前往询证工作记录被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号： FJ4-4财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013-1-2一、被询证单位情况二、被审计单位陪同情况三、亲自前往函证回函的获取方式确认：由对方工作人员直接面交（）邮寄回函（）四、取得的回函索引：五、回函结果不符情况描述：审计人员亲自前往询证工作记录被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号： FJ4-4财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013-1-2六、审计人员实施函证过程说明往来账项询证函索引号：致：编号： 本公司聘请的大华会计师事务所（特殊普通合伙）正在对本公司年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。
供应商现场函审审计记录
供应商现场函审审计记录一、审计目的为了确保供应商合作机构按照相关法律法规和合同条款要求开展经营活动，保证合作机构的诚信与可靠性，并提供可持续的供应链服务。
二、审计内容1.合作机构的营业执照、税务登记证、组织机构代码证、资质证书等证照是否齐全有效；3.供应商的主要业务活动是否符合合同约定；4.合作机构的财务状况、信用状况及经营状况是否稳定健康；5.合作机构与其他客户或供应商的合作关系是否稳定，并存在有效的合作协议或合同；6.合作机构是否存在违反合同条款、违反法律法规的行为；7.合作机构是否具备保密客户信息、保障数据安全能力；8.存在的问题及风险情况。
三、审计程序1.初步准备：组织审计团队，明确审计目标和范围，制定审计计划；2.现场调查：对合作机构进行现场检查，与相关人员进行面谈；3.资料验证：对合作机构的证照及相关业务资料进行核实和验证；5.合规性审查：对合作机构的合法合规经营情况进行审查；6.风险评估：对合作机构的经济、金融、合规等风险进行评估，并确定存在的问题及风险；7.意见汇总：汇总审计意见，并编制审计报告；8.出具报告：将审计报告提交给相关部门和供应商，并提出建议和风险提示。
四、审计结果通过函审审计，我们对合作机构的经营状况进行了全面的检查和评估。
根据现场调查和资料验证的结果，合作机构的证照齐全有效，主要负责人和法定代表人的身份、资质等均符合要求；财务状况稳定健康，信用状况良好；与其他客户和供应商的合作关系稳定；没有发现违反合同条款、违反法律法规的行为；具备保密客户信息、保障数据安全的能力。
然而，在风险评估过程中，我们发现以下问题：1.合作机构的内部控制及风险管理机制不够完善；2.存在员工资质、培训和管理方面的薄弱环节；3.对供应链安全的重视程度亟待提高。
基于以上审计结果，我们对合作机构提出以下建议：1.加强内部控制，完善风险管理机制，确保业务操作的规范、可靠；2.加强对员工的培训，提高员工的专业素养和责任意识；3.加强对供应链的安全管理，并与相关部门建立有效的沟通机制；4.持续关注合作机构的经营情况，并及时跟踪执行改进措施情况。
亲自前往函证模板
审计人员亲自前往询证工作记录
所属会计师事务所：xxxx会计师事务所
被审计单位：审核员：日期：索引号：ZA2-6-审查项目：银行存款会计期间：复核员：日期：页次：
函证控制程序—审计人员亲自前往询证工作记录
二、被审计单位陪同情况
1．陪同人员姓名：职务：身份证号：
2．陪同人员声明：
我在此签字表明我确认本人陪同审计人员一同前往被询证单位实施函证。
签字：日期：
三、亲自前往函证回函的获取方式确认：由银行工作人员直接面交（）邮寄回函（）
四、取得的回函索引：
五、回函结果不符情况描述：。
工程结算审计现场踏勘查验工作记录
工程结算审计现场踏勘查验工作记录2024年12月15日，我在XX市项目工地进行了工程结算审计的现场踏勘查验工作。
此次审计的目的是核实工程实际完成情况、确认付款申请的合理性以及资料的真实性。
上午8点，我与项目方负责人和工程监理人员在工地集合，开始了现场工作。
首先，我对项目的整体情况进行了调查了解，包括工程规模、施工进度以及施工遇到的问题等。
随后，我详细查看了工程项目的施工图纸、合同文件、工程量清单、设备购置清单、进度计划和付款申请书等相关资料，与实际工程情况进行对比核对。
在踏勘工地时，我仔细观察了工地的安全管理情况和施工现场的环境，确保施工符合相关法规和标准。
我对每个施工分部分项进行了实地查验，包括混凝土浇筑、钢筋绑扎、土方开挖等施工工序。
此外，我还查看了施工质量验收记录，对已完成的工程质量进行了评估。
在与项目负责人和工程监理人员的沟通中，我了解到工程施工过程中的一些特殊情况，如材料价格上涨、天气原因导致施工延期等。
我将这些情况进行了记录，并与合同对照，以便在结算审核中综合考虑。
下午2点，我与项目方、监理人员和财务人员共同召开了结算审计工作会议。
会议中，我向相关人员详细汇报了踏勘查验的情况，并提出了初步的审计结果和意见。
与会人员对审计工作表示了认可，并提出了一些补充材料和解释。
我将这些补充材料记录下来，并要求他们将相关资料补充完整后提交给我。
整个踏勘查验工作历时一整天，期间我不断与工程负责人进行沟通，确保对工程的审核尽可能全面和准确。
同时，我还积极与项目监理人员和财务人员协调配合，以确保工程结算审计的顺利进行。
在这次现场踏勘查验工作中，我深刻体会到了工程结算审计的重要性和复杂性。
只有通过实地查验和与相关人员的沟通交流，才能全面了解工程的实际情况，确保审计的准确性和可靠性。
同时，这个过程也增强了我对相关法规和标准的了解，提升了我的审计能力。
本次踏勘查验工作结束后，我将继续对收集到的资料进行整理和分析，准备最终的审计报告。
审计调查了解记录范例
审计调查了解记录范例嘿，大家好！今天给大家分享一篇审计调查的了解记录。
这种记录啊，可能听起来有点枯燥，乏味，但别急，我们来聊聊这个话题，让它不那么死板，咱们可以把它讲得既有趣又不失专业性。
我们就假装自己是一个审计员，刚刚走进一个单位，准备了解一些基本的情况，记下这份调查记录。
你准备好了吗？那就开始吧！“你好，我是某某审计公司的，今天来了解一下你们的财务状况。
”当我开口时，那个负责人抬起头看了我一眼，嘴角微微一挑，露出一个有些疑惑的笑容。
嗯，这表情是个什么信号呢？不过，没关系，咱们的工作就是了解嘛，大家都是同一个目标，没什么好紧张的。
于是，我继续说道：“没事，今天就是来聊聊，了解一下你们的一些基本情况。
”说完，我拿出笔记本，准备记录下他的一些重要信息。
负责人坐了下来，开始放松下来。
“咱们单位的财务一直都挺正常的，每个月的账目都及时对账，也没有什么大问题。
”听到这话，我心里微微一松。
哎，能说出来这句话的人，应该挺自信的嘛。
可是，别高兴太早，接下来肯定得好好探个究竟。
毕竟，大家都知道，表面上看着风平浪静，下面可不一定风和日丽。
“那好呀，能不能告诉我一下你们最近一段时间的收入来源和支出情况呢？”我问道，语气自然地像是跟朋友聊八卦一样轻松。
负责人想了想，沉吟了一下，然后开始给我解释：“我们的收入主要来源于几个大项目，比如说A项目和B项目。
这两个项目做得还挺不错，算是我们单位的‘金蛋蛋’，赚得比较多。
”“‘金蛋蛋’？哈哈，这个比喻挺有意思啊。
”我笑了笑，心里想着，看来这位负责人不是个呆板的人，至少能跟我轻松聊点儿东西。
于是，我继续问道：“那这些项目的收入，有没有考虑到税务和相关合规问题呢？”负责人点了点头，脸上露出了一丝忧虑：“这块确实有点儿问题，特别是最近税务那边有点儿紧，咱们公司可能还需要进行一些调整。
”“哦，那看来不小心踩了‘雷区’啊。
”我心里想了想，抓住了这个点：“如果说这方面有问题，那你们是不是有相关的财务审计和税务合规计划？”负责人这时皱了皱眉，显得有些不太确定：“其实我们一直没有做过专门的审计和合规计划，可能是因为一直觉得没什么大问题，平时就随便做点财务检查，没太重视。
审计取证记录范文
审计取证记录范文一、审计目的与背景1.1审计目的本次审计旨在对公司的财务报表进行审核，确保其真实、准确和合规。
1.2审计背景公司年度审计工作是依据相关法律法规的要求，旨在评估公司的财务状况和经营情况。
二、审计取证范围2.1取证对象本次审计取证范围包括公司的财务资料、会计记录以及相关业务的支持文件。
2.2取证方法本次审计将采用抽样取证和全面取证相结合的方式，以确保取得准确的审计证据。
三、取证过程与结果3.1取证过程3.1.1取证准备审计团队对公司的财务报表、会计记录以及相关业务的支持文件进行了认真评估和策划，并确定了取证的重点和关注点。
3.1.2取证执行审计团队执行了一系列的取证程序，包括但不限于以下几个方面：（1）核查财务报表的编制过程，对关键科目进行了详细的审核，并与会计主管进行了沟通。
（2）抽查了公司的现金流量表，与银行对账单进行了对比，确保其真实性和准确性。
（3）对公司的存货进行了盘点，并与会计记录进行了比对，确保存货的真实性和准确性。
（4）抽查了公司的应收账款和应付账款，与相关客户和供应商进行了确认，确保账款的真实性和准确性。
（5）对公司的固定资产进行了抽查，并核对了折旧计算的准确性。
3.1.3取证记录审计团队针对每一项取证程序进行了详细的记录，包括取证的时间、地点、方法、取证对象、取证人员以及取证结果等。
3.1.4对不符合的处理在取证过程中，发现了一些与公司财务报表不符的情况。
审计团队将这些情况进行了记录，并向公司提出了改正意见和建议。
3.2取证结果经过本次审计团队的取证工作，取得了以下重要的审计证据：（1）财务报表的编制过程符合相关会计准则和公司内部规定；（2）公司的现金流量表与银行对账单相符，真实准确；（3）公司的存货盘点与会计记录相符，存货真实准确；（4）公司的应收账款和应付账款与相关方核实一致，准确性高；（5）公司固定资产与折旧计算准确。
四、实施评价与后续工作4.1实施评价本次审计的取证工作准确、详尽，符合审计要求和相关准则的要求。
亲自前往询证(跟函)工作记录
一同前往被询证单位实施函证。
签字：
日期：
三、亲自前往函证（跟函）回函的获取方式确认： 由被询证单位工作人员直接面交（ ） 邮寄回函（ ）
四、取得的回函索引：
五、回函结果不符情况描述：
六、审计人员实施函证过程说明 审计人员声明：
我在此签字表明：我确认是本人与陪同人员：
一同前往被询证单位实施函证。
本函证由本人于
《中国注册会计师审计准则问题解答第2号—函证》第三问： （二）通过跟函的方式发出询证函时采取的控制措施
如果注册会计师认为跟函的方式（即注册会计师独自或在被审计单位员工的陪伴下亲自将询证函送至被询证者，在被询证者核对并确 认回函后，亲自将回函带回的方式）能够获取可靠信息，可以采取该方式发送并收回询证函。如果被询证者同意注册会计师独自前往被 询证者执行函证程序，注册会计师可以独自前往。如果注册会计师跟函时需有被审计单位员工陪伴，注册会计师需要在整个过程中保持 对询证函的控制，同时，对被审计单位和被询证者之间串通舞弊的风险保持警觉。
1.被询证单位名称：
询证内容：
2.地址：
市
县
街（路）
与号被审计单位是否同城：
实施现场询证日期：
3.接待人员： 姓名：
工号：
确认签字：
日期：
接待人员确认的回函方式：
现场回复（ ）
邮寄回函（ ）
二、被审计单位陪同情况 1.陪同人员姓名：
职务：
身份证号：
2.陪同人员声明：
我在此签字表明我确认本人陪同审计人员
和《中国注册会计师审计准则问题解答第2号—函证》第四问： （二）通过跟函方式收到的回函
对于通过跟函方式获取的回函，注册会计师可以实施以下审计程序：1. 了解被询证者处理函证的通常流程和处理人员； 2. 确认处理 询证函人员的身份和处理询证函的权限，如索要名片、观察员工卡或姓名牌等；3．观察处理询证函的人员是否按照处理函证的正常流程 认真处理询证函，例如，该人员是否在其计算机系统或相关记录中核对相关信息。
最新审计师调查笔录规范
最新审计师调查笔录规范
一、背景
在审计工作中，调查笔录是非常重要的一项工作，它记录了审计师对相关人员的询问和回答内容，有助于了解调查过程和结果。
为了规范审计师的调查笔录工作，提高工作效率和准确性，制定本调查笔录规范。
二、适用范围
本规范适用于所有进行审计工作的审计师。
三、调查笔录的要求
1. 保护当事人权益：在进行调查过程中，审计师应当尊重被调查人的合法权益，确保调查过程符合法律法规和职业道德的要求。
2. 基本信息记录：调查笔录应当包括被调查人的姓名、职务、单位、调查时间等基本信息，以便后续的调查分析和证据核实。
3. 全面准确记录：审计师应当全面准确地记录被调查人的陈述和回答内容，能够真实反映被调查人的陈述和态度。
4. 询问方式及记录：审计师应当采用适当的询问方式，引导被调查人回答问题，同时及时准确地记录被调查人的回答内容。
5. 调查结果总结：调查笔录应当包括审计师对被调查人的调查结果总结，以便后续审计工作的衔接和结果分析。
四、调查笔录的保存和使用
2. 使用限制：调查笔录仅用于审计工作和法律需要，不得用于其他目的，包括但不限于泄露、散播、诽谤等。
五、违规处理
对于违反本规范的审计师，将依据相关法律法规和公司规定进行相应的违规处理，包括但不限于警告、处罚、终止合作关系等。
六、附则
本规范的解释权归本公司所有，如有需要，公司可根据实际情况进行修改和补充。
最新审计师调查笔录规范完整版，确保了审计工作的规范和准确性，有助于提高调查的效率和结果的可靠性。
所有参与审计工作的审计师都应当严格按照本规范执行，确保调查工作的合法性和公正性。
审计师如何进行企业内部调查与取证
审计师如何进行企业内部调查与取证一、引言企业内部调查与取证是审计师在工作中经常面临的任务之一。
它涉及到审计师在审核财务报表的过程中，发现潜在的违规行为、欺诈行为或内部控制失效等问题，并采取相应措施进行调查和取证。
本文将介绍审计师在进行企业内部调查与取证时应注意的要点和方法。
二、调查准备阶段在进行企业内部调查与取证之前，审计师需要进行充分的准备工作，以确保调查的顺利进行。
具体准备工作包括：1. 确定调查目的和范围：审计师需要明确调查的目的，例如查明欺诈行为、违规行为或对财务报表的影响等。
同时，也需要明确调查的范围，包括涉及的业务部门、时间段等。
2. 收集相关资料：审计师需要收集与调查有关的相关资料，例如财务报表、审计程序等。
这些资料对于判断和分析问题起到重要的作用。
3. 制定调查计划：审计师需要制定详细的调查计划，包括调查步骤、时间安排、人员分工等。
调查计划可以帮助审计师在调查过程中有条不紊地进行工作。
三、调查进行阶段在进行企业内部调查时，审计师需要根据事实情况采取相应的调查方法和技巧。
以下是一些常用的调查方法和技巧：1. 采访调查：审计师可以通过采访相关人员来获取信息和证据。
在采访时，应注意提问方式和技巧，避免引导被调查人员回答。
同时，应记录采访过程和结果，并保持对采访对象的谨慎态度。
2. 文件审查：审计师可以通过审查相关文件来获取有关信息和证据。
文件审查需要注意文件的真实性、准确性和完整性，同时也需要注意保密事项的处理。
3. 数据分析：审计师可以通过对数据进行分析来判断是否存在异常情况或风险。
数据分析需要使用专业工具和方法，以确保分析结果的准确性和可靠性。
4. 现场勘查：如果有必要，审计师可以进行现场勘查，检查相关物品或环境，获取更直接的证据。
四、取证与报告阶段在进行企业内部调查时，审计师需要采取措施进行取证，并根据取证结果编写调查报告。
以下是一些取证和报告的要点：1. 保护取证的合法性：在进行取证过程中，审计师需要确保取证的合法性，遵守相关法律法规和职业道德规范。
审计人员亲自前往获取第三方证据工作记录
被审计单位： 财务报表截止日：
索引号：
一、第三方证据获取的基本情况
证据名称
银行开户信息查询
证据提供单位名称 获取证据地址
XXX 银行（基本户开户银行）
获取证据地址与证据提供单位对外披露地址是否相符 询证日期与时间 接待人员姓名/职位/工号 了解接待人员处理信息的 通常流程和处理人员 处理人员是否有足够的权限处理我们需要的信息
签字：
日期：
四、相关索引
取得回函索引号 跟函证据索引号 提示：
审计人员亲自获取第三方证据均需对应编制本底稿，并附证据（获取单位处留影）。
处理人员是否按照处理信息的正常流程认真处理我们所需信息
获取方式
□现场获取
□邮寄获取
二、被审计单位陪同人员情况及声明 陪同人员姓名： 职务：
我在此声明确认本人于
年 月 日（□上午 □下午）陪同审计人员
前往
（单位名称）获取
(证据名称)。我确认，上
述第三方证据获取的基本情况属实，且在第三方证据获取的整个过程中，不存在与证据
提供单位串通或其他任何舞弊的情况。
签字：
日期：
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ三、审计人员情况及声明
我在此声明确认本人于
年
月
日（□上午 □下午）（□独自 □与
陪同人员）前往
（单位名称）获取
(证据名称)，
□并现场由被询证单位人员将该证据面交本人 □该单位表示核实或完成调取工作后将
邮寄本所。
本人认为，在整个过程中保持了对第三方证据的应有控制，未发现被审计单位和第 三方证据提供单位串通舞弊的迹象，也未发现其他重大异常情况或风险。
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四、相关索引 取得回函索引号
签字：
日期：
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跟函证据索引号
提示： 1． 每一份采用跟函方式获取的询证函均需对应编制本底稿，并附跟
函证据（被询证单位处留影）。 2． 采取跟函方式的银行函证和企业往来函证，均可适用本底稿。
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我在此声明确认本人于
年 月 日（□上午 □下午）（□独自 □
与陪同人员）前往被询证单位实施函证，回函于
年 月 日由（□被
询证单位人员面交本人 □被询证单位表示核实后将邮寄本所）。
本人认为，在整个询证过程中保持了对询证函的应有控制，未发现被审计单位和被
询证者串通舞弊的迹象，也未发现其他重大异常情况或风险。
审计人员亲自前往询证工作记录
函证类别：□银行询证；□其他金融机构询证；□非金融机构企业询
证
一、被询证信息 被询证单位名称
前往被询证单位的地址
前往地址与被询证单位对外披露地址是否相符
询证日期与时间
接待人员姓名/职位/工号
了解被询证者处理函证的
通常流程和处理人员
处理询证函人员是否有足够的权限处理询证函
处理询证函人员是否按照处理函证的正常流程认真处理询证函
回函方式
声明 陪同人员姓名： 职务：
我在此声明确认本人于
年 月 日（□上午 □下午）陪同审计人员
前往被询证单位实施函证。我确认，上述被询证信息属实，且在函证及回函的整个过程
中，不存在与被询证单位串通或其他任何舞弊的情况。
签字：
日期：
三、审计人员情况及声明