施工项目财务管理办法讲解

保障房工程款结算部

财务管理办法

（2014年1月20日修订）

第一章总则

一、为了规范施工项目财务工作行为，加强施工项目财务管理和经济核算，保证专项资金安全使用和施工项目顺利实施，根据国家有关财经法律法规制度和办法，结合我公司施工管理，制定本办法。

二、保障房工程款结算部对施工项目进行会计核算，实行会计监督，对已完工程进行最终财务决算，在公司财务和资金运营部领导下工作。

第二章部门、财务人员岗位职责

一、部门职责

1、组织编制施工项目的财务成本计划、资金使用计划，定期组织项目部分析财务状况和经营成果，进行财务预测，为公司各项经营决策提供依据。

2、参与拟订项目经济合同、协议及其它经济文件，核定建设方工程价款的收取及施工分包商、供应商各项施工费用的支付，严格按审批后的合同、协议、计划、预算等书面文件控制资金使用，确保工程项目资金(公司垫资、甲方拨付、项目部自筹等资金)的正常使用，且专款专用不得挪用。

3、按国家有关财经法规及公司内部管理制度办理各项财务收支业务，分别对各施工项目进行会计核算，建立会计账簿、填制凭证、登记账簿、编制会计报表，计提各项法定税费及其它费用，按期为公司提供各项财务报表。

4、配合项目指挥长办理甲方工程价款的收取和结算，办理各施工项目已完工程结算。

5、组织制定施工项目财务核算办法及核算流程，确保施工资金的正常安全运转。

6、负责项目会计凭证、会计账簿、会计报表等会计档案的保管、整理、装订、归档工作。

二、财务人员岗位职责

配备主管会计一名、会计及助理各一名、出纳一名，各项目部配备报账员一名。

1、主管会计职责

（1）负责组织本部会计人员完成部门各项工作职责。

（2）按照财经政策、方针制度及公司内部财务管理制度对各工程项目会计事项进行会计核算、实行会计监督。

（3）负责对计算机录入会计数据（记账凭证、原始凭证等）进行审核（包括：手续是否齐全、科目运用是否正确、摘要是否规范、计提、结转数据是否正确等），审核无误后签字并登记计算机内帐簿，对审核结果负责，对不符合规定要求的凭证和不正确的数据要求修改无误后确认，并对确认结果负责，对打印输出的凭证、账簿、报表及报出其他数据进行确认。

（4）对各类经济合同、协议、工程结算、财务结算、会计凭证、机打账簿、会计报表、已开具并复核登记的收款收据等进行会计档案归档，并对会计档案的查阅、复印进行登记备案。

（5）配合项目指挥部安排甲方工程款的收取和结算工作，办理各施工项目已完工程的决算。

（6）负责计算机及其他办公设施的日常维护，确保计算机及其他办公设施的安全正常使用，及时对会计数据进行备份，确保备份数据安全、完整。定期更换会计软件操作密码，本岗位设置的口令不得告知其它任何人。

（7）负责组织财务人员进行业务学习，不断提高财务人员的业务水平，并定期对财务人员的工作、学习情况进行考核。

2、会计职责

（1）严格按规定审核原始单据，审核无误后签字确认，交出纳办理货币资金收付业务，确保各项资金的专款专用。

（2）按照会计制度规定的科目输入会计数据，录入完毕进行自检核对，核对无误交主管会计复核确认后计提各项法定税费及其它费用，进行会计核算，编制会计报表，做到内容真实、数字准确、帐目清楚。

在数据录入过程中，如发现疑问及错误时，应及时询问有关人员，不得私自修

改或作废原始单据，督促出纳及时传递票据，做到当天发生业务次日数据录入完毕。

（3）对已审核无误记账凭证按月汇总，打印输出汇总表、记账凭证，保证记帐凭证与原始凭证内容、金额完全一致；定期对已开具收款收据进行复核登记；次月10号前报出会计报表，次年3月15日前打印输出会计账簿。

（4）负责指导会计助理、出纳及项目报账员工作，定期核对工程款、往来款、实物等帐目，清理债权债务、职工借款及资产明细账，做到账证实相符。

（5）对已决算工程项目核实资产，进行财务清算。

（6）保管本岗位所用办公设备，定期更换会计软件操作密码，本岗位设置的口令不得告知其它任何人。

3、出纳职责

（1）严格执行国家《银行法》和《票据法》以及《现金管理条例》，正确使用各种银行票据。

（2）根据审核无误的原始凭证办理货币资金收付业务和银行结算业务，做到手续完备、单证齐全、专款专用；做到当天票据及时整理、传递给会计，不得无故押票。

（3）登记银行存款日记账和现金日记账，按月与银行对帐，编制“银行存款余额调节表”；做到日清月结，账证相符、账款相符、账账相符。

（4）保管库存现金、有价证劵、空白支票、收款收据和有关印章、自用办公设备，确保其安全使用。不得以“白条”抵充库存现金，不得签发空白和空头支票，不得出借银行账户，库存现金不得超限额，更不得挪用库存现金。

（5）负责到甲方及联建单位办理工程转款等财务手续，并办理税费缴纳手续；

（6）管理银行账户，办理银行账户的开户、销户、年检等与银行有关的各项业务。

4、报账员职责

报账员是项目部办理收取工程款手续、传递日常财务报账资料，配合结算部办理当地纳税有关手续、登记备查日记账、确保结算部与项目部之间会计业务正常衔接的重要岗位环节。

（1）负责领取、保管项目部的备用金，备用金用于项目的零星开支，报账员应严格按照规定使用，不得私自挪用、转借，不得白条抵库，确保资金的安全完整；

（2）按照报账规定初审收付款原始单据，对不真实、不完整、手续不齐全的原始凭证不予受理，对违反财务政策和用于本项目以外的支出有权拒绝报账，并及时向有关领导报告。

（3）负责项目部、结算部之间票证、报表及有关财务资料的传递，对项目部已发生的经济业务及时受理，并及时向结算部办理报账手续，不得积压和拖延；及时收集、传递票证、材料报耗表及其他有关财务资料。

（4）建立现金和银行存款备查账，做到日清月结，账实相符。

（5）配合结算部做好资产的核算和登记管理工作，保证账簿记录与实物相符，对资产的变化、调整及时上报结算部入账。

第三章会计日常核算

一、原始票据的有关规定

1、购物票据必须注明：日期、购货单位、货物名称、数量、单价、金额、收款人，并盖有销货单位发票专用章或财务专用章,有经办人、验收人签名及项目经理批准。

2、人工费票据：必须由项目部核算员、施工管理人员确认，审核工程量后扣除借支款报项目经理审批。

3、费用及其他票据：必须注明日期、用途、金额、经办人，项目经理批准或主管领导批准。

4、备用金票据：借款人申请→项目经理签字→指挥长签字→会计审核→出纳付款。

借款人必须在工程竣工前报账或清账，对借款人未及时偿还的借支，结算部有权在其工资中直接扣还。

5、所有劳务、材料、分包工程等月、季阶段结算或最终决算，入账必须有项目部、指挥部、工程部、经营部负责人审核签字；材料报耗表须有库管员、现场负责人、项目经理签字；已完工作量必须由指挥长和公司工程部认定。

上述相关规定，若遇到特殊情况，可视具体情况，经项目经理、指挥长、单位负责人批准后，灵活变通处理。