如何构建企业良好的内部控制环境(考题及答案)
建立良好的内部控制环境内部控制控制环境制度-概述说明以及解释
建立良好的内部控制环境内部控制控制环境制度-概述说明以及解释1.引言1.1 概述概述内部控制是指组织机构在达成目标时制定的各种政策和程序。
良好的内部控制可以帮助组织有效管理风险，确保资产安全，提高运营效率，保证财务报告的准确性和完整性。
内部控制环境是内部控制的基础，包括管理层对控制目标的态度、员工对内部控制的理解和参与程度、组织结构和人员资源等要素。
建立良好的内部控制环境对组织的长期稳定发展至关重要。
本文将探讨内部控制环境的重要性，介绍建立良好内部控制环境的必要性以及内部控制环境的要素。
1.2 文章结构文章结构部分的内容：本文共分为引言、正文和结论三个部分。
在引言部分中，将对内部控制环境的概念进行概述，介绍文章的结构和目的。
正文部分将重点讨论内部控制的重要性、建立良好的内部控制环境的必要性以及内部控制环境的要素。
最后，在结论部分，将总结内部控制环境的重要性，提出建立良好内部控制环境的建议，并进行结语。
通过这种结构，文章将全面而系统地探讨内部控制环境的重要性和建设方法，为读者提供有价值的信息和建议。
1.3 目的本文的主要目的是探讨建立良好的内部控制环境对组织的重要性，并讨论如何有效地构建和维护一个有效的内部控制制度。
通过深入分析内部控制的重要性和内部控制环境的要素，本文旨在帮助读者更好地了解内部控制体系，并提出相应的建议和解决方案，以帮助组织建立可靠、高效的内部控制环境，从而提高管理层对组织风险的监控和控制能力。
通过本文的阐述，读者将能够深入了解内部控制环境的重要性，从而在实践中更好地应用内部控制制度，提升组织运营的效率和透明度。
2.正文2.1 内部控制的重要性:内部控制是组织内部制定的一套程序、政策和机制，旨在确保组织运作的有效性和效率，同时保护组织资产免受损失。
内部控制的重要性在于它能够帮助组织管理层准确评估和监控风险，确保组织达成其目标和使命。
首先，内部控制有助于预防和发现欺诈行为。
通过设立适当的审计和监控程序，组织可以减少欺诈行为的可能性，并及时发现并阻止任何潜在的欺诈行为。
企业内部控制规范练习题及答案
一、单项选择题1.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动,且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（)年,每人最多两任.A。
3B。
5C.10D。
12正确答案：B2.内部控制的目标是（).A.绝对保证财务报表是公允的,是合法的B.合理保证财务报表是公允的，是合法的C。
绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展D。
合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展正确答案：D3.SOX法案规定,若因不当行为而被要求重编会计报表,则公司CEO与CFO应偿还公司（）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。
A.6B。
12C。
24D。
48正确答案：B4。
《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓,并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任,规定销毁审计档案最高可判（)年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（）年监禁.A。
15;20B.20；15C.10；20D。
20；10正确答案:C5.1999年修订的（）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。
A。
《会计法》B。
《注册会计师法》C.《内部会计控制规范——基本规范》D.《商业银行内部控制指引》正确答案：A6。
()是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.内部监督正确答案：B7.()是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失,将风险控制在风险承受度之内的策略.A。
风险降低B。
风险规避C.风险分担D。
风险承受正确答案：A8。
（）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。
企业内部控制试题及答案
a一、单选题：1、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为（D 。
A。
内部资金控制B。
内部信息控制C。
内部监审工作D.内部会计控制2、内部会计控制原则的正确表述是（C )。
A。
企业高管层是制度的制定者,有权掌控内部会计控制B。
财务会计主管是财会工作的领导者,应当有权操纵内部会计控制C。
企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力D。
监察、审计是企业专司监督的部门,可修改掌控内部会计控制3、内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定（A 。
A.随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完善B.未接单位上级指示，不得修改内部会计控制C。
未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制D.未经业务主管同意,不得修订内部会计控制4、关于内部会计控制原则,下列表述中错误的是（B ）.A.内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员B.内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员C.针对业务处理过程的关键点落实决策,执行、监督、反馈等各个环节D.企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业务的（C )。
A.经济责任制B.目标责任制C。
岗位责任制D.成本责任制6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施,规定经办人的职责范围和工作要求,企业应当对相关业务建立严格的( A ）。
A.授权批准制度B。
业务流程制度C.信息传递制度D。
经济责任制度7、企业内部控制监督检查,针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( D )。
A。
是否存在岗位设置不合理现象B。
是否存在从业人员专业技能不合格现象C。
是否存在在岗人员业务素质不过关现象D.是否存在不相容职务混岗的现象8、下列要素中,不属于内部控制程序的是（D ）。
企业内控试题及答案
企业内控试题及答案一、单项选择题1. 企业内部控制系统的主要目的是什么？A. 提高企业利润B. 减少企业成本C. 防范企业风险D. 增加市场份额答案：C2. 以下哪项不属于内部控制的五个组成部分？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统D. 内部审计答案：C3. 企业内控中的风险评估是指什么？A. 评估员工的工作表现B. 评估企业面临的各种风险C. 评估企业财务状况D. 评估企业市场竞争力答案：B4. 内部控制中，监督活动的主要作用是什么？A. 监督员工的日常工作B. 确保内部控制系统有效运行C. 监督企业的财务报告D. 监督企业的市场活动答案：B5. 以下哪项不是内部控制的方法？A. 审批流程B. 职责分离C. 定期培训D. 员工激励答案：D二、多项选择题6. 企业内控的基本原则包括哪些？（ABCD）A. 全面性原则B. 重要性原则C. 制衡性原则D. 适应性原则答案：A, B, C, D7. 内部控制的控制手段包括哪些？（ABC）A. 制度控制B. 程序控制C. 人员控制D. 财务控制答案：A, B, C8. 企业内控中，风险管理的步骤包括哪些？（ABCD）A. 风险识别B. 风险评估C. 风险应对D. 风险监控答案：A, B, C, D三、判断题9. 企业内控系统只关注财务报告的准确性。
（错误）10. 内部控制的目的是确保企业的运营效率和促进企业实现其目标。
（正确）四、简答题11. 简述企业内控的重要性。
答：企业内控的重要性主要体现在以下几个方面：- 防范风险：通过内控机制，企业能够及时发现和预防潜在的风险，减少损失。
- 提高效率：内控有助于优化流程，减少浪费，提高企业运营效率。
- 确保合规：内控有助于企业遵守相关法律法规，避免法律风险。
- 增强透明度：内控能够提高企业信息的透明度，增强投资者和其他利益相关者的信心。
五、案例分析题12. 某企业近期发现财务报告中存在多处错误，经调查发现是由于财务部门的审批流程不完善导致的。
内控习题参考答案
习题参考答案第一章总论案例分析题分析提示：(1)内部控制是由企业董事会、管理层和其他员工实施的，旨在为经营的效率和有效性、财务报告的可靠性、遵循适用的法律法规等目标的实现提供合理保证的过程。
可见，一个健全的内部控制体系是由多方实施，为了多方利益的一个过程。
双汇“瘦肉精”事件的发生很大程度上正是由于企业内部控制缺失，存在重大盲点或漏洞，才造成了目前这种境况。
形同虚设的检测程序只会成为不法分子的通道，因此一个企业要想做大做强，一个健全的内部控制系统不可缺少，不能因为短期利益而牺牲企业长久的发展。
只有这样才能避免类似案件的再次发生，真正为企业、为更多利益相关者带来真实的益处。
(2)实施内部控制有助于提升企业管理水平。
企业内部控制的完善程度反映了企业管理水平的高低，而内部控制体系的建设也是提升管理水平的有效手段。
双汇拥有18道安检程序，却没有对瘦肉精的检验，让其内部控制程序形同虚设。
这说明从企业管理层内部就有漏洞和弊端，管理水平需要提高。
严格管理企业，实现管理创新，促进传统的管理模式向现代企业管理过渡，加强内部控制是企业实现管理现代化的科学方法，建立和健全内部控制是企业发展的必然要求。
(3)实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力。
内部控制的核心是控制影响目标实现的风险，防范企业经营活动偏离企业目标的一切可能性。
正是在安检这个最重要的风险防范点上出现了问题，才造成双汇成为了众矢之的。
如果一个企业拥有健全的防范风险的内部控制系统，任何的差错都会得到很好的监控，更不会造成如此大的影响和损失。
(4)实施内部控制有助于维护社会公众的利益。
在整个瘦肉精事件中，最大的受害者还是社会公众。
曾经生活常用的食品成了有毒食品，不知多少人曾为此买过单，成为了无辜的受害者。
更重要的是，这又一次给社会公众带来了恐慌，无法信任身边的产品。
此外，对于双汇的投资者来说，资本市场更是给他们带来了巨大的损失，而这一切正是内部控制缺失带来的。
内控制度培训题目答案模板
【标题】：内控制度培训题目答案模板【正文】：尊敬的各位领导、同事们：大家好！为了加强内部控制体系建设，提高全体员工对内控制度的认识和理解，我们特别整理了一份内控制度培训题目答案模板，供大家参考学习。
以下是模板内容：一、内控制度的概念与目的1. 请简述内控制度的概念。
答案：内控制度是指企业为达到有效管理，确保企业目标的实现，通过制定和实施一系列制度、程序和措施，对企业的经济活动进行风险识别、评估、控制和监督的过程。
2. 请阐述内控制度的目的。
答案：内控制度的目的主要包括以下几点：（1）规范企业经济活动，确保企业运营合规；（2）防范和化解风险，保障企业资产安全；（3）提高企业经营效率和效果；（4）促进企业可持续发展。
二、内控制度的组成1. 请简要介绍内控制度的组成。
答案：内控制度主要由以下几个方面组成：（1）组织结构：明确企业的组织架构和各部门的职责分工；（2）风险评估：对企业面临的内外部风险进行识别、评估和分类；（3）控制活动：制定一系列控制措施，防范和化解风险；（4）信息与沟通：建立有效的信息收集、传递和沟通机制；（5）监督评价：对内控制度的实施情况进行定期评价和监督。
三、内控制度的实施与监督1. 请简述内控制度的实施步骤。
答案：内控制度的实施步骤主要包括：（1）制定内控制度：根据企业实际情况，制定适合的内控制度；（2）传达内控制度：将内控制度传达到全体员工，确保人人知晓；（3）培训与指导：对员工进行内控制度培训，提高员工的内控意识；（4）监督与检查：对内控制度的执行情况进行定期检查和评价；（5）持续改进：根据检查结果，不断完善和优化内控制度。
2. 请阐述内控制度的监督评价机制。
答案：内控制度的监督评价机制主要包括以下几点：（1）设立独立的内控管理部门，负责内控制度的监督评价；（2）定期对内控制度的实施情况进行检查，发现问题及时整改；（3）对内控制度的有效性进行评价，提出改进意见和建议；（4）建立健全内部审计制度，加强对内控制度的审计监督。
内部控制试题(有答案)
企业内控概述》一、单项选择题1.相互牵制是以( B )为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。
A.职责分工B. 事务分管C. 作业程序D. 授权批准2.( A ) 是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。
包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。
A. 控制环境B. 会计系统C. 控制程序D. 控制活动3.( C ) 要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
A. 授权批准控制B. 会计系统控制C. 组织结构控制D. 内部报告控制二、多项选择题1 ．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有( B C D )特征。
A. 主体是单位内部人员B.客体是单位内部的经济活动(或经营管理活动)C. 手段和方法多种多样D.属于单位内部的管理2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括( A B C D )。
A. 合法性原则B.全面性原则C.重要性原则D.有效性原则3．内部控制规范体系一般包括( A B C D )A. 基本规范B.具体规范C.授权批准D.应用指南4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括( A B C D )。
A. 注重选择关键控制点B. 以预防为主、查处为辅C. 注重相互牵制D.设立补救措施5．不相容职务之间应实行分离 ,其中会计记录应与 ( A B C D )相分离。
A. 会计监督B.业务经办C.财产保管D. 预算编制三、判断题（× ）1．具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。
（√ ）2．应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。
中小型企业如何更好的构建内部控制环境
自己 说 了算 ， 人 独 揽 大 权 ， 受 监 督 ， 一 不 长 管 理 中起 绝 对 重 要 作 用 ， 质不 同 ， 素 对企 业 长 期 存 在 ； 人 主 导 型 将 成 为 我 国 企 业 的 法
问题 会 严 重 制 约 企 业 将 来 的 发 展 ， 类企 这 业 的 内 部 控 制 环 境 的 建 设 就 显 得 尤 为 重
要。
业不 注 重 内 部 控 制 ， 度 不规 范 ， 施 不健 利 润 分 配 是 由 总 经理 拟 订 ， 事 会 只 负责 用 三 年 两 年 时 间就 能 够 达 到 。 好 是 从 企 制 措 董 最
致 “ 部 人 控 制 ” 董 事 会 的权 力事 实上 被 具 有 一 种 很 强 的 凝 聚 力 。 湾 宏 电 脑董 事 内 。 台
实 施 的 质量 保 障 。 目前 有 些 中小 型 贸 易企 总 经理 所 掌 握 ， 司的 长 远 发展 战 略 规 划 ， 公 全 ， 务 管 理 薄 弱 ， 员流 动 性 较 强 ， 财 人 这些 审批 ， 国外 公司 的 做 法恰 好 相 反 。 与 董事 会
《 业 内部 控 制 基 本 规 范 机 结 合 了 企 有
国际 先 进 经 验 ， 出 了实 施 内部 控 制 的 五 提
公 司 治 理 结 构 是 内 部 控 制 环 境 的 最 高 层
的具 有 本 企业 特 征 的 基 本 信念 、 值 观念 、 价
次 ， 司治 理 结 构 的 完善 ， 为 公 司 内部 控 道 德 规 范 、 章 制 度 、 产 方 式 、 文 环 境 公 将 规 生 人 制 环 境 奠 定 坚 实 的 基 础 。 司 法 人 治 理 结 以 及 与 此 相适 应 的思 维 方 式 和 行 为 方式 的 公
如何构建企业良好的内部控制环境
如何构建企业良好的内部控制环境学习导航通过学习本课程，你将能够：●学会构建企业良好的内部控制环境；●了解内部控制环境的重要性；●熟悉内部控制环境的主要构成要素；●掌握构建良好内部控制环境的关键。
如何构建企业良好的内部控制环境一、内部控制环境的重要性1.环境对于企业内控非常重要环境对于企业非常重要，是否具有良好的控制环境决定了内部控制体系建设的成败。
控制环境也可以说是企业的控制气场，只有具有良好的、积极向上的气场，才能搞好内部控制体系建设。
一般来说，企业可以采用调查问卷的形式了解员工是否同意进行内部控制建设，如果99%的人不了解内部控制，就不要进行内部控制建设，而应该加强气场建设，让员工形成共识。
2.三鹿集团案例分析【案例】三鹿集团的覆灭2008年，三鹿事件位列中国十大违法事件榜首，美国时代周刊将毒奶粉事件列入2008年全球十大新闻，2008年12月25日，石家庄市政府发布三鹿破产的消息，至此一个曾经作为奶业龙头的企业一夜之间消失。
三鹿集团破产主要是因为企业内部环境不佳，三鹿奶粉事件引发对于内控环境的思考，给人们带来了很大启示。
三鹿奶粉控制环境缺失三鹿奶粉的控制环境缺失，是指三鹿集团的治理结构存在极大问题，三鹿集团的大股东是石家庄市奶粉有限公司，96%的股权由公司老员工持有，集团董事长兼总经理由一人任职21年，三鹿集团的董事会基本上由董事长一个人把持，内部人员控制特别严重，治理结构严重缺失。
很多企业采用董事长兼总经理模式，董事长是决策者，总经理是执行层，如果决策者与执行层合二为一，虽然执行效率非常快，但缺乏制衡。
这要引起中小民营企业的高度警惕，尤其对于家族企业，企业刚开始的时候，是不会存在问题的，但以后问题就会逐渐显露，一旦企业老板的思维固化很难再改变。
有些中小企业老板认为制度流程、财务报表都不重要，仅仅依靠市场直觉做决定，虽然成功率可能会很高，但有可能出现一次错误就非常致命。
管理者道德价值观沦丧有一部分企业的管理者没有道德价值观，为了挣钱不惜一切手段。
企业内部控制考试题(含答案)
企业内部控制考试题（含答案）一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1.重大担保业务，应当报批准的机构是（）。
A、股东会B、战略委员会C、审计委员会D、董事会或类似权力机构正确答案：D2.下列各项中，不适合外包业务的是（）。
A、物业管理B、核心业务C、IT服务D、资信调查正确答案：B3.企业内部控制配套指引，自( )起在境内外同时上市的公司施行。
A、2009年7月1日B、2010年1月1日C、2011年1月1日D、2012年1月1日正确答案：C4.下列哪项合同应归口工程管理( )部门负责。
A、审计业务合同B、产成品销售合同C、建筑部门合同D、运输合同正确答案：C5.企业对筹资项方案进行审批时，重点应当关注的是（）。
A、筹资用途的可行性和相应的偿债能力B、筹资的成本C、股权筹资和债务筹资的结构D、筹资的规模正确答案：A6.信息系统发挥作用的阶段（）。
A、开发建设阶段B、规划阶段C、维护阶段D、运行阶段正确答案：D7.企业应当建立采购业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，下列不属于企业采购业务的不相容岗位的是( )。
A、采购与保管B、请购与审批C、采购合同协议的拟订、审核与审批D、采购、验收与相关记录正确答案：A8.一个企业内部成员共有的思想信仰、行为规范、价值取向、好恶情感及所追求的企业目标与利益，称为（）。
A、企业法规B、企业责任C、企业文化D、企业战略正确答案：C9.在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见的责任主体是（）。
A、注册会计师B、董事会C、监事会D、股东大会正确答案：A10.企业治理层面的组织架构不包括（）。
A、内部审计部门B、监事会C、股东会D、董事会正确答案：A11.企业对内部控制缺陷的认定，应当以（）为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。
《企业内部控制基本规范及配套指引》试题及答案
企业内部控制基本规范及配套指引单项选择题1 中航油事件是一个国企监管不到位和国企本身建立现代企业制度不到位的典型案例，事件根本原因在于（）。
内控失灵2 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要保证是（）。
内部监督3 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要依据是（）。
风险评估4 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要手段是（）。
控制活动5 为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供指引的是（）。
企业内部控制评价指引6 企业内部控制应用指引中所指的控制活动不包括（）。
内部监督7 为注册会计师执行内部控制审计业务提供执业准则的指引是（）。
企业内部控制审计指引8 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要基础是（）。
内部环境9 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要条件是（）。
信息与沟通10 内部控制最初侧重于（）。
财务会计控制判断题1 内部控制缺陷一般可以分为设计缺陷和运行缺陷。
（）正确2 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要保证是控制活动。
（）错误3 企业内部控制活动类指引是对企业层面的相关控制所进行的规范。
（）错误4 内部控制是制度管理思想的产物。
（）正确5 内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日财务报告的可靠性进行审计。
（）错误6 我国内部控制规范包括基本规范和指引两个层次。
（）正确7 内部控制是指由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现其基本目标的一系列控制活动。
（）正确8 内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。
（）正确9 内部控制是整个企业控制系统中一个十分重要、不可缺少的子系统。
（）正确10 内部控制是企业管理当局履行受托责任的内在要求。
（）正确1。
企业如何建立有效的内部控制制度(完整版)
企业如何建立有效的内部控制制度“加强企业内部控制，是企业最基础性的工作，也是企业能够生存和发展的保证。
所谓内部控制是指为实现单位内部控制目标而建立和实施的各种方法、政策、程序和控制措施等的总称。
也就是说，完善的内控制度可以起到维护企业财务安全、降低成本、避免资产损失，当好管理者的助手和参谋的作用。
”一、建立内部控制制度的必要性目前我国许多企业的内部控制还相当脆弱，主要体现为：客观环境的局限性、投资者风险意识淡薄、对内部控制的重要性缺乏认识、企业内部缺乏制衡机制、对管理系统缺乏控制力等等。
这一缺憾导致会计造假行为严重，财务信息严重失真，各种违法违纪现象愈演愈烈。
因此，建立健全内部控制显得尤为必要：1、建立健全内部控制是贯彻《会计法》等法律法规，加强会计核算，提高会计信息质量的必然要求；2、建立健全内部控制是加入WTO，参与国际竞争的迫切需要；3、建立健全内部控制是转换经营机制，建立现代企业制度，切实加强企业管理，提高单位经济效益的客观需要；4、建立健全内部控制有利于与国际惯例接轨。
二、建立内部控制要注意把握制度的关键衡量一个企业的内部控制是否有效，其标准通常考虑以下几个方面。
1、财产的安全及资源的有效使用。
内部控制应有保证财产安全和充分利用有形资源或无形资源的规定，以免因有意、无意的错误而造成损失浪费。
2、会计及记录、财务及其他信息的可信性与可靠性。
内部控制首先要有可信的各种记录，有了各种可信记录，才能及时地提供可靠的管理情报，为企业决策者和有关部门领导提供计划、资金投放等可靠的决策依据。
3、减少不必要的开支，提高企业盈利水平，避免意外风险。
预防和发现差错及违纪行为。
外部审计能够查明已经发生的差错及违纪行为，但不能预防其发生。
对差错和违纪行为的预防和发生，则主要依赖于企业内部采取的内部控制措施。
4、保证授予的任务圆满完成。
良好的企业内部控制，就在于各级职能部门和管理人员，能够满意地感到它所部署的任务已得到恰当履行，没有发生失职行为。
内部控制考试题及答案
内部控制考试题及答案内部控制考试试题及答案一、单项选择题：（每小题1分，共10分）1、在信息系统内部控制环节,应将企业的业务流程、内控措施、权限配置、预警指标、核算方法等固化到信息系统中。
2、企业梳理治理结构，应当重点关注董事、监事、经理及其他高级管理人员的任职资格和履职情况。
3、企业内部控制应用指引所称人力资源，是指董事、监事、高级管理人员和全体员工。
4、有确凿证据表明承包方存在重大违约行为，导致外包业务合同无法履行的，企业应当及时终止合同。
5、销售政策和策略不当、市场预测不准确、销售渠道管理不当等，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。
6、对于重大固定资产处置，应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估，采取集体审议或联签制度。
7、重要和技术性较强的采购业务，由专家进行论证，实行集体决策和审批。
8、企业收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制竣工决算，开展竣工决算审计，组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收。
9、企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计准则。
10、企业应当根据发展战略，制定年度工作计划，编制工作任务，将年度目标分解、落实；同时完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施。
二、多项选择题：1、不相容职务通常包括（ABC）。
A、可行性研究与决策审批B、决策审批与执行C、执行与监督检查D、监督检查与上报2、中国内部控制标准体系包括（ABD）。
A、企业内部控制应用指引B、企业内部控制评价指引C、企业内部控制监督指引D、企业内部控制基本规范3、被担保人出现以下（ABCD）情形之一的，企业不得提供担保。
A、与其他企业出现较大经营纠纷B、财务状况恶化C、已进入兼并程序D、被担保人经营风险较大4、分解预算指标和建立预算执行责任制应当遵循（ACD）原则。
A、定量化B、定性化C、全局性D、可控性5、企业在销售合同订立前，应当与客户进行业务洽谈、磋商或谈判，关注（ABCD）等相关内容。
内部控制考试题及答案
内部控制考试试题及答案姓名（正楷）___________分数___________一、单项选择题：（每小题1分，共10分）1、在( a )环节,要将企业的业务流程,内控措施,权限配置,预警指标,核算方法等固化到信息系统中。
A、信息系统的开发建设B、信息系统内部控制C、信息系统实施D、信息系统管理2、企业梳理治理结构,应当重点关注( c )的任职资格和履职情况.A、董事,经理及其他高级管理人员,一般员工B、监事,经理及其他高级管理人员,一般员工C、董事,监事,经理及其他高级管理人员D、董事,监事,一般员工3、企业内部控制应用指引所称人力资源,是指( a )。
A、董事,监事,高级管理人员,全体员工B、股东,董事,监事,高级管理人员C、股东,董事,经理,全体员工D、股东,董事,监事,高级管理人员4、有确凿证据表明承包方存在重大违约行为,导致外包业务合同无法履行的,企业应当( b )。
A、继续执行合同B、及时终止合同C、修改合同D、进行评估,限期整顿5、销售政策和策略不当,市场预测不准确,销售渠道管理不当等,可能导致(a ),库存积压,经营难以为继。
A、销售不畅B、货物损失C、销售款项不能收D、客户服务水平低6、对于重大固定资产处置,应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估,采取( d )或联签制度。
A、董事长审批B、总经理审批C、财务部门审批D、集体审议7、重要和技术性较强的采购业务,由( c )。
A、董事长决策和审批B、总经理决策和审批C、专家进行论证,实行集体决策和审批D、请购部门论证,决策和审批8、企业收到承包单位的工程竣工报告后,应当及时编制( a ),开展竣工决算审计,组织设计,施工,监理等有关单位进行竣工验收。
A、竣工决算B、工程项目概算C、工程项目预算D、交付使用资产明细表9、企业编制财务报告,应当重点关注会计政策和( b )。
A、会计计量B、会计准则C、会计估计D、会计方法10、企业应当根据发展战略,制定年度工作计划,编制( c ),将年度目标分解,落实;同时完善发展战略管理制度,确保发展战略有效实施。
2023年会计继续教育企业内部控制基本规范考题及答案剖析
【练习题1·判断题】许多企业以失败、破产而告终，原因诸多，但都和内部控制不力有关（√）【练习题2·单项选择题】报销案例阐明（ A ）A．许多财务舞弊事件，重要原因在于内部控制B．财务舞弊旳原因都在财务人员身上C．财务舞弊和财务人员无关D．财务舞弊和内部控制无关【练习题3·判断题】企业一切管理工作都是从建立和健全内部控制开始旳；企业旳一切决策都是应统驭在完善旳内部控制体系之下；企业旳一切活动，都无法游离于内部控制之外。
（√）【练习题4·判断题】企业内部控制是企业发现问题后旳防备和补救措施。
（×）【练习题5·单项选择题】《企业内部控制审核指导意见》是（ C ）颁布旳。
A．财政部B．中国人民银行C．中国注册会计师协会D．中国证监会【练习题6·多选题】《企业内部控制基本规范》是由（ABCDE）联合公布旳。
A．财政部 B．证监会 C．银监会 D．保监会 E．审计署【练习题7·单项选择题】3623年美索不达米亚文化时期付款清单上旳“点、勾、圈”和我国公元前1123年周朝旳“一家财富之出入、数人耳目之同焉”等财富管理手段，反应了（ A ）理念。
A．内部控制 B．财务管理 C．企业治理 D．危机意识 E．都不是1《企业内部控制基本规范》，规定自（）起先在上市企业范围内施行，同步鼓励非上市旳其他大中型企业执行。
D2009年7月1日2不属于有效沟通旳特性旳是（）答案：D迅速3绩效考核按考核时间旳分类是（）。
答案：D定期和不定期考核4因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购置力下降、原料采购供应等事先未预测到旳原因，导致市场份额急剧下降，或出现反倾销、反垄断指控旳风险是（答案：A市场风险5企业旳（）反应了企业旳资金周转状况，对此分析，可以理解企业旳营业状况及经营管理水平。
答案：C营运能力6有关内部控制旳基本特性错误旳是（答案：A内部控制是一种成果7（）是高级管理人员应具有旳最重要旳条件，也是对其任职旳首要规定旳。
企业内部控制实务能力训练习题及答案(第1部分)
什么是运营分析控制？简述运营分析控制的要求与方法？
1、运营分析控制是指企业借助统计系统、会计系统提供的信息资料，采用专门方法，对企业一定期间的生产经营活动过程及其结果进行分析研究，掌握企业运营效率和效果，并不断改进、完善企业经营管理的控制活动。
2、运营分析控制的要求是：
（1）企业应当建立运营情况分析制度；
B.证监会、审计署、银监会和保监会
C.证监会、审计署、工商总局和税务总局
D.证监会、审计署、司法部和监察部
3.企业内部控制制度设计的内容一般包括公司层面内部控制制度设计和（）内部控制制度设计。
A.业务层面B.基础层面C.具体层面D.经营层面
4.企业内部控制评价是指企业（）或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。
3.凡是经常发生的、重复发生的、金额比较小的事项采用常规授权；反之，不经常发生的、不具有重复性、涉及金额比较大的事项，则采用特别授权。（√）
见括号内标识
二、案例分析
题号
内容
参考答案
1
【分析要求】
国家自然科学基金委员会财务局采取哪些内部控制方法，就可以避免小会计贪污大资金的事件发生？为什么？
企业常用的内部控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。可以说，国家自然科学基金委员会财务局能够正确采用任何一种内部控制措施，都可以避免小会计贪污大资金的事件发生。
三、复习思考题
题号
内容
参考答案
1
简述内部控制的原则与作用？
1、内部控制原则是指企业建立与实施内部控制所应遵循的基本标准或法则。我国企业建立与实施内部控制应当遵循五项原则，即全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。
完整版)内部控制试题及答案
完整版)内部控制试题及答案1、内部控制的基本概念是从早期的内部牵制思想逐步发展而来的，它源于科学管理和管理控制的基础。
2、企业内部控制是一个由企业的董事会和管理层实施的过程，它不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为。
同时，有效的内部控制可以提供合理保证，但不能绝对保证控制目标的实现。
3、企业内部控制信息与沟通要素需要针对企业内部生成的信息进行沟通，并且需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中。
此外，管理层与下属相处时的行为也可以成为有效的信息沟通方式。
4、导致内部控制固有局限原因包括：控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响；内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证；管理人员可能会凌驾于内部控制之上；内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益。
5、关于XXX（COSO）发布的《内部控制--整合框架》（1992）和《企业风险管理--整合框架》（2004）之间的关系，后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用。
后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告。
同时，后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素。
6、与《内部控制--整合框架》（1992）相比，2013年5月，XXX（COSO）发布的修订后的《内部控制--整合框架》主要变化表现在修改了内部控制核心定义，并概括了"对诚信和道德价值观的承诺"等17条原则。
同时，将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标，并将目标设定作为内部控制的组成部分。
7、关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有以下几点：A.中央和地方国有控股上市公司应在2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告；B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告；C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告；D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告。
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学习课程：如何构建企业良好的内部控制环境单选题
1.公司内部治理结构的“三会”不包括：回答：正确
1. A 股东大会
2. B 监事会
3. C 公司年度大会
4. D 董事会
2.对企业的内部控制环境起关键性作用的因素不包括：回答：正确
1. A 公司治理
2. B 人力资源政策
3. C 机构设置
4. D 权责划分
3.企业组织架构设计的要素不包括：回答：正确
1. A 存在的价值
2. B 职责分离
3. C 管理的层级
4. D 制衡原则
4.作为优秀的职业经理人，要成为两种大师，即：回答：正确
1. A 精算师与架构师
2. B 精算师与会计师
3. C 精算师与律师
4. D 统计师与会计师
5.通常而言，企业合理的管理层级是：回答：正确
1. A 1～3级
2. B 3～5级
3. C 5～8级
4. D 9级以上
6.现代企业中，一个上级直接领导合理的管理幅度是：回答：正确
1. A 7～8人
2. B 2～4人
3. C 10～15人
4. D 15～20
7.企业人力资源部门需要做好人才机制的四个方面不包括：回答：正确
1. A 用人
2. B 育人
3. C 留人
4. D 汰人
8.现代企业管理的四个阶段不包括：回答：正确
1. A 经验管理
2. B 制度管理
3. C 文化管理
4. D 书本管理
9.现代企业文化的三大层面不包括：回答：正确
1. A 物质文化
2. B 制度文化
3. C 地理文化
4. D 精神文化
10.在企业内部控制环境中，起保障性作用的因素是：回答：正确
1. A 公司治理
2. B 人力资源政策
3. C 内部审计
4. D 企业文化
判断题
11.企业的外部治理结构包括债权人、职工、供应商和消费者。
此种说法：回答：正确
1. A 正确
2. B 错误
12.审计委员会与内部审计属于企业的内部控制，是环境建设的保障机制，用于审计内部控制执行的效果。
此种说法：回答：正确
1. A 正确
2. B 错误
13.现代企业的文化就是指企业老板的文化。
此种说法：回答：正确
1. A 正确
2. B 错误
14.对于企业的组织架构设计，需要经常变更，让员工保持新鲜感。
此种说法：回答：正确
1. A 正确
2. B 错误
15.公司内部治理结构中的“一套班子”是指经营管理班子。
此种说法：回答：正确
1. A 正确
2. B 错误。