项目审计风险分析

项目审计风险分析

审计风险包括两方面：一方面要避免在审计过程中因与审计人员沟通不畅、信息不对称，从而使审计人员出具不客观不利于我司的审计意见；另一方面，对于因项目实施工程中的特殊性，不可避免的出现的要突破现有流程、规定的情形，应提前予以防范，对于因外部原因，引起的审计风险做好审批过程记录。

（一）XXX内部审计风险

按照XXXXXX相关制度，需要规范、监督、管控日常工作及行为，做好日常管理及规范制度的落地执行；同时特别加强“XXX十戒”、廉洁从业准则的培训和教育，警钟长鸣。

招标采购各阶段相关审计风险及应对策略如下：

1、市场调研阶段

定期对本项目将的人工、材料、设备、承包商及供应商资源进行了深入的市场调研，形成调研报告。招标前加强市场调研及项目产品需求匹配分析及筛选，避免目标产品不明确而招标。市场调研报告审批程序按制度规定执行。

2、招标组织阶段

严格按集团及上市公司《招标采购管理制度3.0版》要求制定有关成立招标委员会的制度流程，并明确招标委员会的授权范围。招标委员会名单报大区招标委员会审批及备案。招标工作小组的组成人员应符合制度要求。

明确招标工作小组的职责范围，根据招标委员会的有关要求制订招标方案，发布招标公告或招标邀请函，组织资格审查，编制和发放招标文件，组织开标及评标工作。

评标委员会按招采制度规范评标工作，使商务标及技术标评审相互独立。定标报告须分别附签字版技术及商务初始评标意见，反映评标全过程，加强定标严肃性。加强评标的第三方监督，建议定标报告后附造价咨询公司的清标建议，发挥造价咨询公司的专业水平。

3、供应商管理

按总部要求完善承包商/供应商分级管理，同时进行动态维护及履约评估，以丰富招采资源。新引进单位资格预审工作成为常态，需两个部门以上的多人参加考察，避免仅单一部门或3人以下。考察需编制考察报告，并有参加人员的签

字及报招标委员会。考察报告内容需齐全。规范入册考察程序及资料保管，及时依据履约评估结果更新供应商名册。入册单位须经招标委员会审批。对于本项目需要提前市场调研并逐步建立适合XXX的供应商名册。按制度进行履约评估和评估定级，指标设置齐全，有量化指标，不同业务部门的评分有权重分配。若选用合格名册的单位在某个城市公司履约不合格，则由招标工作小组进行评定并报招标委员会审批。

4、招标方案

招标方案和招标计划在招标开始前编制完成，并经招标委员会审批。招标分判形成的同时应按单项合同分解目标成本。招标方案的编制必须有设计、招采成本、工程等部门人员参加，跨部门间的分工清晰。招标方案的内容应涵盖制度规定的各项主要内容，如招标方式、标段划分、采购层级、招标范围、评标原则等。加强合约策划及招标前的准备工作，提高招标质量，避免临时拆分标段或更改合同范围，杜绝招标方式选择及标段划分的随意性和主观性。招标方案内容的变更应经招标委员会审批，尤其是在招标过程中变更招标方式、标段划分、计价方式等主要内容。多项目/标段协同招标采购，按中标类型可分为“允许1个投标人中2个标段及以上”、“不允许1个投标人中2个标段及以上”两种情况。多项目/标段协同招标采购的中标类型和中标方式，应在招标方案中明确。项目启动前，充分论证各发包工程的招标方案及标段划分，使更符合项目实际情况。

5、招标计划

制定完整的招标计划，设计、合约、工程、招采各环节节点时间明确、合理，明确配合部门招标条件的提供时间要求。招标计划经审批后作为各部门的工作目标。招标计划需设置预警机制，对明显可能延误进场时间且可能会影响项目关键线路工期的，招标采购部组织专题会议解决招标障碍。招标计划需根据项目工期变化动态调整，定期梳理、更新，以满足项目进度需要，如有较大调整，须原因分析。

6、招标文件

招标文件内容齐全，包括投标邀请函、投标须知、合同通用条款、合同专用条款、合同附件、工料规范、工程量计算规则、工程量清单、图纸目录、招标文件附件等。加强招标的前期准备工作，尽量保证条款清晰，招标时招标图纸、技

术规范、工程范围等前置条件已充分，避免因招标前置条件不足而在招标过程中反复澄清，导致招标活动持续时间过长，报价竞争性差。编制招标文件过程中应加强各部门的联动、协作。

加强招标文件的审核，防止重要合同条款及要素缺漏。招标工作小组应组织相关专业人员审核招标文件，经相关部门审核后上报招标委员会审批，内容须明确定标原则，条款清晰合理，内容严谨全面，发标时间、答疑截止时间、截标时间。招标文件需经招标委员会审核批准后才能正式发放。

7、招标信息发布（公开招标）

必须在政府招标网站或XXX官方网站或大区官方网站或ERP招采系统对外的招标采购网站发布招标公告，公示招标信息、资格审查标准等内容。

在招标公告中，要求潜在投标人提供资格审查资料（包括有关资质证明文件和业绩等）。招标公告资格审查标准中，资质等级须按国家相关规定执行。招标公告须载明招标人名称、招标项目名称、招标项目概况、资格审查标准、入围数量限制标准、报名资料内容及报名联系方式、招标公告有效期、购买招标文件费用等事项。招标公告中须列明入围数量限制标准。潜在投标人超过上限时，将根据招标方案中资格审查评分细则进行优选。

8、资格预审（公开招标）

潜在投标人必须在招标公告有效期内报名并提交资格审查资料。招标公告有效期截止后，不再接收潜在投标人报名。招标工作小组根据入围数量限制标准和资格审查评分细则对潜在投标人进行资格审查。通过资格预审的入围投标人名单须经招标委员会审批。

招标工作小组及时向资格预审审批通过的入围投标人发出《资格预审合格通知书》，并向未通过资格预审的投标人发出《未通过资格预审通知书》。

9、评标原则

评标报告须分别附签字版技术及商务初始评标意见，反映评标全过程，加强定标严肃性。严格按制度规定的评标原则执行，避免评标的随意性。定标应遵循“价低者得”原则，满足条件的可采用“有效技术标价低者得”或者“综合评审法”定标，并应设立评标委员会进行评标工作。评标原则类型的选择应符合制度要求。

（二）政府审计风险