审计风险分析汇总表
审计初稿
第一部分初步业务活动工作底稿一、业务承接、保持评价表1、客户基本情况（客户名称、地址、性质、行业等）2、审计业务的基本情况（审计目标、目的、范围、报告的用途和出报告时间等）3、评价客户的诚信（初步了解和评价管理层的诚信）4、总体评价（风险高低）5、评价自身的独立性和专业胜任能力6、结论（是否能接受委托）二、签订业务约定书第二部分风险评估工作底稿一、了解被审计单位及其环境1、行业状况、法律环境与监管环境以及其它外部因素2、被审计单位的性质（包括所有权结构、治理结构、关键客户、重要供应商、地区劳工情况等）3、被审计单位对会计政策的选择和运用4、被审计单位的目标、战略以及相关的经营风险(目标、战略和经营规划)5、被审计单位的财务业绩的衡量和评价（管理层和员工考核和激励政策等）二、了解被审计单位内部控制1、了解整体层面的内部控制（是否合理制定了相关的政策和程序保持适当的职责分工等）2、了解业务流程层面的内部控制（采购与付款、销售与收款、仓储与生产、货币资金、费用、工薪与人事、财务报告编制）三、舞弊风险评估与应对四、项目组讨论纪要——风险评估五、风险评估结果汇总表六、审计计划1、审计范围2、审计业务时间安排3、重要性水平4、人员安排5、对专家和有关人士工作的利用6、对重要账户和交易的审计方案（根据上面了解的情况确定）第三部分进一步审计程序工作底稿（一）控制测试工作底稿选取重要的业务流程进行控制测试（控制设计是否合理、是否得到有效执行）（二）实质性程序工作底稿一、货币资金1、货币资金审定表2、货币资金明细表3、现金监盘表（被审计单位盘点人、监盘人签字、单位盖章）4、银行（其它货币资金）存款余额调节表5、银行（其它货币资金）询证函（或银行盖章的对账单）6、凭证抽查二、短期投资(金融性资产)1、短期投资审定表2、短期投资明细表3、盘点债券投资库存有价证劵、询证股票投资、期货投资、委托贷款4、复核与短期投资有关的损益计算5、检查短期投资的期末计价6、凭证抽查三、应收票据1、应收票据审定表2、应收票据明细表3、获取应收票据复印件4、复核利息计算及会计处理5、获取相应的销售合同或协议、销售发票和出库单的复印件6、凭证抽查四、应收股利1、应收股利审定表2、应收股利明细表3、获取被投资方的已审会计报表、已批准的利润分配方案4、凭证抽查五、应收利息1、应收利息审定表2、应收股息明细表3、获取应收利息相应的债券契约并复核利息计算4、凭证抽查六、应收账款1、应收账款审定表（带账龄分析，一般三年）2、应收账款明细表（分关联方和非关联方）3、对应收账款进行分析复核（纵向、横向和周转率）4、对应收账款进行函证（选取重要账户函证，对关联方进行对帐函证、并注明合并报表时应予抵销的金额）5、编制应收账款函证汇总表6、如有必要进行重分类调整7、对应收账款实行替代程序，编制应收账款替代程序表8、结合会计政策检查坏账准备计算和会计处理情况，编制坏账准备计算表9、凭证抽查七、其它应收款1、其它应收款审定表（带账龄分析，一般三年）2、其它应收款明细表（分关联方和非关联方）‘3、对其它应收款进行函证（选取重要账户函证，对关联方进行对帐函证、并注明合并报表时应予抵销的金额）4、编制应收账款函证汇总表5、对其它应收账款实行替代程序审计6、凭证抽查八、存货1、存货审定表2、存货明细表3、存货盘点表（被审计单位盘点人、监盘人签字、单位盖章并与帐、表进行核对），对存货进行抽盘4、存货的计价测试和截止测试（存货结转的计价、入出库的截止测试）5、委托代管存货的函证6、原材料、生产成本、产成品成本结转计算的分析和复核7、凭证抽查九、待摊费用1、待摊费用审定表、明细表2、审核待摊费用的初始入帐金额、摊销期限3、凭证抽查十、长期投资1、长期投资审定表、明细表2、盘点长期债权投资、核对名称、数量、面值、利率，复核利息的计提情况3、获取长期股权投资的合同、文件以及被投资单位的章程、营业执照、已审年度财务报表等，核对投资收益的计算并取得计算依据4、凭证抽查十一、固定资产1、固定资产审定表、明细表2、抽盘固定资产，获取并审核有关固定资产的产权证书，确定固定资产的产权，检查固定资产的抵押、担保等权利限制情况3、复核固定资产折旧的计算4、检查增加固定资产的入账价值5、检查固定资产的出售、盘亏、转让、报废的审批和会计处理6、凭证抽查十二、在建工程1、在建工程审定表、明细表2、获取在建工程的投资预算、立项申请、施工合同、验收报告等文件3、复核利息资本化的计算4、凭证抽查十三、无形资产1、无形资产审定表、明细表2、检查无形资产的产权证书、权属证明原件并根据有关协议等审核无形资产的性质、构成内容、计价依据和收益期限3、检查无形资产的原始入账价值、摊销期限和摊销金额4、凭证抽查十四、递延资产1、递延资产审定表、明细表2、检查递延资产的原始入帐价值和摊销期限3、凭证抽查十五、短期、长期借款1、短期、长期借款审定表、明细表2、获取借款合同、抵押合同3、检查借款数量、借款用途、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率、担保形式4、审核借款利息的计算和处理5、凭证抽查十六、应付票据1、应付票据审定表、明细表2、检查应付票据的种类、出票日期、到期日、票面金额、收款人名称以及交易合同3、核对承兑保证金及利息的计算、处理4、凭证抽查十七、应付账款1、应付账款审定表、明细表（关联方、非关联方）2、检查债务形成的相关原始凭证（合同、发票、验收单）3、检查期后付款情况4、对关联方进行对帐函证、并注明合并报表时应予抵销的金额5、编制应收付款函证汇总表6、凭证抽查十八、预收账款1、预收账款审定表、明细表（关联方、非关联方）2、检查预收账款相关的销售合同等3、对关联方进行对帐函证、并注明合并报表时应予抵销的金额4、编制预收帐款函证汇总表5、凭证抽查十九、应付职工薪酬1、应付职工薪酬审定表、明细表2、获取应付职工薪酬相关原始凭证3、记录职工“五金”的缴付情况4、凭证抽查二十、应交税金1、应交税金审定表、明细表2、了解被审计单位适用的税种、附加税费、计税基础、税率以及征、减、免税费的范围和期限3、取得被审计单位的纳税鉴定、纳税通知、纳税申报表（税务盖章退回的）、出口货物退（免）税申报表及办理出口退税的有关凭证、减免税批准文件等4、获取应交所得税测算表、应交增值税明细表等5、获取税务部门年度税务结算文件6、凭证抽查二十一、应付利息1、应付利息审定表、明细表2、获取应付利息计算的原始依据3、凭证抽查二十二、应付利润1、应付利润审定表、明细表2、获取股东大会和董事会的利润分配方案3、凭证抽查二十三、其它应付款1、其它应付款审定表、明细表（关联方、非关联方）2、其它应付款替代测试3、检查长期挂账其它应付款以及其它应付款其后付款情况4、对关联方进行对帐函证、并注明合并报表时应予抵销的金额5、凭证抽查二十四、应付债券1、应付债券审定表、明细表2、审查债券发行申请和审批文件3、检查应付债券的起息日、到期日、票面利率、面值、期初期末账面余额4、凭证抽查二十五、长期应付款1、长期应付款审定表、明细表（关联方、非关联方）2、检查长期应付款的原始入帐依据3、凭证抽查二十六、实收资本1、实收资本审定表2、获取公司章程、协议、股东会议决议等，检查实收资本增减变动和投资者变动情况3、凭证抽查二十七、资本公积1资本公积审定表、明细表2、收集与资本公积变动有关的股东大会决议、董事会会议纪要、资产评估报告等文件3、检查资本公积各项目，考虑对所得税的影响4、检查资本公积中不能转增资本的项目5、凭证抽查二十八、盈余公积1、盈余公积审定表、明细表2、收集盈余公积变动的股东大会决议、董事会会议纪要等文件3、复核盈余公积计提顺序、计提基础、计提比例4、凭证抽查二十九、未分配利润1、未分配利润审定表、明细表2、收集未分配利润有关的股东大会决议、董事会会议纪要等文件3、复核本年利润补亏和期末未弥补亏损情况4、凭证抽查三十、主营业务收入1、主营业务收入审定表、明细表2、获取重要的销售合同等资料3、进行截止测试4、进行纵向、横向比较分析，确定变动趋势和重大变动原因5、检查收入确认的条件6、函证关联方交易包括品种、价格、数量、金额和比例，记录编制合并报表时应予抵消的金额7、检查销售折扣和折让8、凭证抽查三十一、主营业务成本1、主营业务成本审定表、明细表2、进行纵向、横向比较分析3、进行主营业务成本到轧分析及成本结转的计算4、函证关联方交易包括品种、价格、数量、金额和比例，记录编制合并报表时应予抵消的金额5、凭证抽查三十二、营业税金及附加1、营业税金及附加审定表、明细表2、结合应交税金复核营业税金的计算3、凭证抽查三十三、销售费用1、销售费用审定表、明细表2、检查广告费、宣传费、招待费的支出是否合理3、进行比较分析4、凭证抽查三十四、管理费用1、管理费用审定表、明细表2、实行截止测试3、与相关科目进行核对并分析各项目占总额的比重4、记录职工“五金”的缴付情况5、凭证抽查三十五、财务费用1、财务费用审定表、明细表2、比较分析财务费用的计算3、凭证抽查三十六、其它业务利润1、其它业务利润审定表、明细表2、检查其它业务利润的计算结转3、凭证抽查三十七、投资收益1、投资收益审定表、明细表2、与相关科目进行分析、核对3、凭证抽查三十八、营业外收入1、营业外收入审定表、明细表2、取得重大营业外收入的相关原始依据3、凭证抽查三十九、营业外支出1、营业外支出审定表、明细表2、检查各种损失的报批情况并获得相关资料、有诉讼损失的获取仲裁或法院判决书3、检查公益性、非公益性支出、税收滞纳金、罚金、罚款支出和各种赞助支出的企业所得税应纳税所得额调整4、凭证抽查第四部分、业务完成阶段审计工作底稿一、根据审计情况编制帐项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整汇总表、未更正错报汇总表、试算平衡表以及调整后的会计报表并提请被审计单位签字、盖章确认二、评价审计结果（对重要性和审计风险进行最终评价）、形成审计意见、草拟审计报告三、撰写审计总结。
商业银行财务审计工作底稿模版之风险评估结果汇总表
所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A 日期： 2013.XX.XX 索引号：BC-2-10审查项目：识别和评估重大错报风险会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：编制说明：本工作底稿用于记录了解被审计单位及其环境中识别的重大错报风险及应对方案，由以下四张表格组成： （一）识别的重大错报风险汇总表（二）财务报表层次重大错报风险总体应对方案表 （三）特别风险结果汇总及应对措施表（四）对认定层次重大错报风险采取的进一步审计程序的总体审计方案（计划矩阵）一、识别的重大错报风险汇总表二、财务报表层次重大错报风险总体应对方案表提示：1.制定总体应对措施时，是否考虑了内控缺陷对进一步审计程序的影响2.项目负责人是否向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性3.对存在重大错报风险的领域，是否分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作4.对存在重大错报风险的领域，项目负责人是否提供更多的督导5.在设计和选择进一步审计程序时，是否注意使某些程序不被管理层预见或事先了解（1）对某些未测试过的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序；（2）调整实施审计程序的时间，使被审计单位不可预期；（3）采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同；（4）选取不同的地点实施审计程序，或预先不告知被审计单位所选定的测试地点。
风险评估结果汇总表——识别和评估重大错报风险风险评估结果汇总表——识别和评估重大错报风险所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期： 2013.XX.XX索引号：BC-2-10审查项目：识别和评估重大错报风险 会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期： 2013.XX.XX页次：6．如果被审计单位控制环境存在缺陷，是否对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改三、特别风险结果汇总及应对措施表提示：在判断特别风险时，注册会计师应当至少考虑下列方面：1.风险是否属于舞弊风险；2.风险是否与近期经济环境、会计处理方法或其他方面的重大变化相关，因而需要特别关注；3.交易的复杂程度；4.风险是否涉及重大的关联方交易；5.财务信息计量的主观程度，特别是计量结果是否具有高度的不确定性；6.风险是否涉及异常或超出正常经营过程的重大交易填写说明：“特别风险”一栏填写项目组识别和评估的、根据判断认为需要特别考虑的重大错报风险；“管理层应对或控制措施”一栏填写管理层认为有助于降低特别风险的控制以及项目组对此的评价。
浙江师范大学廉政风险排查情况汇总表
03
吴洪涛
卓青莲
陈超群
接待、物品购买、车辆使用与维养管理
存有被利益驱动、施加非正常影响的可能，导致工作人员行为失范、工作失职甚至违规违法
二级
04
邵国平
林德张
陆梅芳
金风华
国家安全、保密工作
存有被利益驱动、施加非正常影响的可能，导致工作人员行为失范、工作失职甚至违规违法
二级
05
梁克东
林德张
金风华
督查工作
附属企业管理
未按规定管理，监管不力
三级
部门（单位）：组织部、统战部
主管领导：张元龙
序号
分管
领导
责任人
风险点
风险表现
风险
等级
01
张元龙
张勇
干部选任
选拔违反程序,有失公平、公正
一级
02
吕迎春
谢枝文
党员发展
党员发展程序不规范，审查不严
二级
03
吕迎春
谢枝文
党费使用管理
党费管理使用未按程序操作，监管工作不到位
学校重要决策部署未能及时贯彻、未能有效推进
二级
部门（单位）：杭州校区管理办公室
主管领导:王立文
序号
分管
领导
责任人
风险点
风险表现
风险
等级
01
王立文
王立文
财务管理
经费支出、审核把关不严，造成违纪和浪费
一级
02
汤樟梁
陈根宝
国有资产管理
管理不善，账务不符造成流失
一级
03
姜敏敏
李樟征
教育培训管理
未按规定流程操作，存在乱收费等现象
因人情因素、程序不合规范造成损失
廉政风险点排查汇总表
（138）不按规定要求摇号产生工程监理、招标代理等中介机构；
（139）循私舞弊，不公正评标。
建筑市场管理
（140）放松管理，发现问题不依法查处；
（141）违规管理，滥用监督检查权。
建筑税协管理
（142）碍于情面，有法不依，致使建筑税流失、国家利益受损；
（87）不按规定受理和处理干部职工申诉和控告，侵害当事人合法权益；
（88）对违法违纪问题隐瞒不报、压案不查或向违纪违法者透露消息，随意降低对当事人的处理决定；
（89）在案件查处中泄露秘密，导致案件查处困难，举报人、证人被打击报复；
（90）违反法定事由、法定程序调查处理违法违纪行为；
（91）滥用纪检监察部门职权或者超越纪检监察职责范围进行监督检查；
(148)不按照相关规定或不履行报批手续，擅自发放津补贴。
政府采购管理
(149)不按照政府采购的相关规定，擅自采购物品。
干部选任
(150)违反干部选拔任用管理相关规定，违反相关程序决定任免干部。
(151)利用选拔任用干部或人员调整之机，谋取个人利益或为他人谋取利益。
车辆管理
（76）车辆管理不严，公车私用现象时有发生；
（77）对车辆驾驶人员缺乏教育管理，违反交通法规行为时有发生，造成不良社会影响；
（78）不按照审批程序维修、保养车辆，或者不按照规定到定点企业维修、保养车辆；
（79）虚开车辆维修、保养票据金额报销；
（80）车辆加油等行为随意、混乱，不按规定进行费用结算；
（38）不按有关规定集体讨论审定评先晋级结果；
（39）不按照规定要求集体讨论审定党员发展对象；
（40）放松对党员政治、思想道德方面的学习、教育；
审计工作底稿编制日期的常见问题[会计实务优质文档]
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审计工作底稿编制日期的常见问题[会计实务优质文档]
审计工作底稿编制时间的填列，是审计中的一个细节。
虽然是小事，却让不少执业人员感到困惑，不知道时间如何填列才是合理。
尤其是在执业质量的检查中，为了日期填列而被扣分未免可惜。
其实，对于日期如何填列，关键是理解了审计工作底稿的整体框架与逻辑，就不会犯日期填列不合理的问题了。
下面我们就把日期填列的注意点以及常见问题作列示与梳理，可供执业人员参考。
初步业务活动阶段
这部分底稿的时间填列顺序可以参照这样的步骤：初步业务活动工作底稿——业务承接或保持评价表——业务约定书——独立性声明书——总体
审计策略——具体审计计划。
比较容易常见的问题是：
1、初步业务活动工作底稿和业务承接或保持评价表的编制时间在业务约定书签订之后。
只有首先编制初步业务活动工作底稿，并对业务是否承接或继续保持进行评价，确定承接业务后才可以签订业务约定书。
2、独立性声明书签署日期晚于审计项目开始的日期。
在确定承接项目并签订审计业务约定书后，即应由项目组全体执业人员签署独立性声明书。
3、总体审计策略的编制日期早于审计业务约定书签署日期，或晚于风险评估程序、进一步审计程序的编制时间。
在签订了业务约定书之后，即应编制总体审计策略，结合了解的被审计单位情况确定应执行的审计策略及重要性水平等等。
在制定了总体审计策略后，方可进行风险评估程序及进一步审计程序。
4、具体审计计划中列示的时间与实际执行时间差异较大。
实务中，应制。
审计发现问题汇总表模板
审计发现问题汇总表模板
审计发现问题汇总表模板如下：
编号 | 问题描述 | 影响 | 建议解决措施
| 执行责任人 | 解决状态
------| ----------------------------------------| ------------------| -----------------------------------------------------------------------------------------| ---------| --------
1 | 财务报表中存在计算错误 | 错误的财务决策 | 及时修正财务报表中的计算错
误并重新进行财务分析 | 财务部门 | 未解决
2 | 采购流程中存在审批环节缺失 | 采购成本增加 | 优化采购流程，增加审批环节，并强化对采购合同的审查 | 采购部门 | 未解决
3 | 人事档案管理不规范 | 法律合规风险增加 | 建立完善的人事档案管理制度，严格按照相关法律法规规范进行档案管理 | 人力资源部| 未解决
4 | IT系统权限控制不严格 | 数据安全风险增加 | 完善IT系统权限管理制度，
对不同职务的员工进行适当的权限分配，并定期进行权限审查 | IT部 | 未解决
5 | 生产线设备维护保养不及时 | 生产效率下降 | 建立健全的设备维护保养计划，加强设备的日常维护和定期保养，并提升员工的维护意识 | 生产部门 | 未解决
请根据实际情况修改和完善以上模板，将具体问题描述、影响、建议解决措施、执行责任人和解决状态等内容补充完整。
廉政风险点排查汇总表
（66）审计工作不实事求是，弄虚作假，审计报告不真实；
（67）对单位资金使用以及社团组织收取的费用监督不到位。
资产管理
（68）固定资产使用和分配不符合规定，不履行审批手续，随意转借、调换、处置、变更产权或据为私有；
（69）固定资产管理混乱，账册不全、账卡不实、账务不实，造成固定资产流失；
（70）因工作不尽责，造成固定资产、办公设施损坏、丢失；
（71）对列入政府采购目录范围内的物品，不经政府采购中心，擅自采购，导致损公肥私或重大损失；
（72）物资采购未经审批或超越授权审批；
（73）验收程序不规范，造成账实不符或资产损失；
（74）重复购置，导致资产浪费；
（75）公用物品采购组织不健全，操作不规范，监督无措施，导致“暗箱操作”、弄虚作假、舍贱求贵、以次充好、中饱私囊等违法违纪问题。
（87）不按规定受理和处理干部职工申诉和控告，侵害当事人合法权益；
（88）对违法违纪问题隐瞒不报、压案不查或向违纪违法者透露消息，随意降低对当事人的处理决定；
（89）在案件查处中泄露秘密，导致案件查处困难，举报人、证人被打击报复；
（90）违反法定事由、法定程序调查处理违法违纪行为；
（91）滥用纪检监察部门职权或者超越纪检监察职责范围进行监督检查；
（21）用人失察失误造成严重后果；
（22）在工作调动、机构变动时,突击提拔、调整干部；
（23）在干部选拔任用工作中封官许愿，任人唯亲，营私舞弊；
（24）利用职务之便私自干预下级或者原任职单位干部选拔任用工作；
（25）私自泄露民主推荐、民主测评、考察、酝酿、讨论决定干部任免等有关情况；
（26）采取不正当手段为本人或者他人谋取职位；
财务审计风险评估结果汇总表
索引
号：BD
单位名称：取被审计单位信息被审单编制人：编制日期：取截止日期：取项目信息审计区间至
复核人：
复核日期：取
一、识别的重大错报
二、财务报表层次风三、特别风险结果汇财务审计风险评估结果汇总表
1.“经营目标”一栏填写对当期审计有影响的经营目标；２.“经营风险”一栏填写那些对当期审计有影响的经营风险，３.“特别风险”一栏填写源自经营风险的特别风险，或在审计
５.“财务报表项目及认定”一栏填写受特别风险影响的财务报６.“审计措施”一栏填写应对特别风险的审计措施。
填写说明：
四、对重要账户和交易采取的进一步审计程序方案（计划矩阵）
４.“管理层应对或控制措施”一栏填写管理层认为助于降低特别风险的控制以及注册会计师对此的评价。
如果评价结果显示注册会计师不能依赖这些内部控制，应相应调整；
注：根据账户余额、各类交易和列报选择适用的认定。
岗位风险点清查汇总表
三级 重新修订了《兴安盟审计局综合考评办法》
及时修改完善综合考评办法，加强 制度建设
培训科
审计干部培训 、刊物征订
确定培训重点制 定培训方案 完成上级下发的 刊物征订任务
培训重点不明确，方案制定不及时
三级
根据审计工作特点，明确重点，有针对性地 安排各项培训。
加强自身政治业务素质，增强工作 使命感和责任感。
岗位风险点清查汇总表
单 位（盖章）：兴安盟审计局
工作 岗位
工作事项 （工作流
程）
工作环节 （节点）
潜在岗位风险（问题与隐 患）描述
局长
1、干部任用过程中潜在存在集中代替民主干部 提拔任用方面出现按个人喜好任用，不根据能力 选拔人才； 2、项目审计报告的形成中明示或暗示处理处罚 1、干部任用程序 意见，在依法行政方面出现利用职权办人情案或 主持全面工作 2、审计报告形成 向下属打招呼为他人谋利益； 3、财务审批
长报告。
一级 1、实行审计项目负责制，对审计项目质量进
行抽查；
1、加强对法律、法规及有关政策
2、审计报告有科长，法制科、主管局长层层 的学习，不断提高自身政治业务素
把关；
质，增强使命感和责任感，勤政廉
3、召开业务会，审定审计报告，形成审计业
政；
二级
务会议决定；
2、熟练掌握国家各项经济政策及
4、发现应当有其他部门纠正、处理或追究行 法律法规，增强使命感和责任感，
一级
1、实行审计项目负责制，对审计项目质量进
行抽查；
1、加强对法律、法规及有关政策
2、审计报告有科长，法制科、主管局长层层 的学习，不断提高自身政治业务素
岗位风险点清查汇总表
单 位（盖章）：兴安盟审计局
岗位风险点排查及防范措施汇总表
岗位风险点排查及防范措施汇总表
岗位风险点排查及防范措施汇总表
岗位风险点排查及防范措施汇总表
岗位风险点排查及防范措施汇总表
岗位风险点排查及防范措施汇总表
岗位风险点排查及防范措施汇总表
岗位风险点排查及防范措施汇总表
岗位风险点排查及防范措施汇总表
岗位风险点排查及防范措施汇总表
岗位风险点排查及防范措施汇总表
岗位风险点排查及防范措施汇总表
目录
办公室 (1)
政工股 (2)
计财股 (3)
土肥站 (4)
植保站 (5)
农技站 (6)
经管站 (7)
农广校 (8)
能源办 (9)
环保站 (10)
执法队 (11)
岗位风险点排查及防范措施
汇总表
定陶县农业局。
审计底稿存在问题及要求(1)
审计风险准则的核心要求
• 要求注册会计师在审计实务中切实贯彻风 险导向审计理念，以重大错报风险的识别、 评估和应对作为审计工作的主线。
审计风险准则对执业行为的影响：
• 重视风险评估的作用，审计重心前移，经 验丰富人员更多精力投入风险评估和审计 计划过程中； • 重视审计程序的针对性； • 更强调职业判断。
审计风险准则精要
• 注册会计师必须实施专门的程序来获取对被审计 单位及其环境（包括内部控制）更深入、更广泛 的了解； • 在所获取了解的基础上，注册会计师必须对会计 报表发生重大错报的风险进行更为严格的评估。 注册会计师必须对所有审计项目进行风险评估， 而不能简单地将固有风险评估为最高。 • 注册会计师必须将风险评估结果与所实施的审计 程序的性质、时间、范围更清楚地联系起来。 • 反对平均使用审计资源，反对使用标准的审计程 序，反对无的放失。
审计准则第1141号—财务报表审计 中对舞弊的考虑
• 第五十条 对财务信息作出虚假报告导致的 重大错报通常源于多计或少计收入，注册 会计师应当假定被审计单位在收入确认方 面存在舞弊风险，并应当考虑哪些收入类 别以及与收入有关的交易或认定可能导致 舞弊风险。
四、对重要账户和交易采取的进一步审计程序方案（计划矩阵）
审计风险准则及其联系
• 审计准则第1101号—财务报表审计的目标和一般原则，提 升风险导向审计思想的地位，统领其他审计风险准则； • 审计准则第1211号—了解被审计单位及其环境并评估重大 错报风险，解决重大错报风险的识别和评估问题； • 审计准则第1231号—针对评估的重大错报风险实施的程序， 解决如何应对评估的重大错报风险； • 审计准则第1301号—审计证据，拓展了审计证据的内涵， 强调实施风险评估程序所获取的信息同样构成审计证据。
内部审计风险管理汇总表格
6
240
一般
人力 人力 人力
RZ-5 公司机密泄露 RZ-6 薪资发放 RZ-7 薪酬设计
9 6 7
8 6 6
7 3 9
504 108 378
高等 一般 中等
人力
RZ-8 员工素质/培训
员工缺少必要的职业规范和素质或者道德水准，对事业、企 业的忠诚度不高 人力资源中心 培训需求调查、培训中的实施和培训/训练后的管理跟踪等环 节的失误,造成培训达不到预期效果. 因评估标准的合理性、未充分考虑客观因素、主观因素影响 、评估反馈等环节失误，造成评估效果差 人力资源中心
人员招聘中法律禁止性规范的适用风险、聘用外埠员工带来 的资信风险、引进外埠高级人才和接收毕业生使企业徒劳无 功的风险 资金流转管理、大宗采购操作管理、财务报表管理等环节， 因监控不到位，操作及监管人员利用职务的便利损害公司利 益 因管理失误或工作条件不当，造成人员死亡或重伤 因管理缺失，人员的离职造成岗位空缺、工作停滞、重要机 密或知识流失、或则直接的利益损失。 因用工政策或管理措施不当，导致群体人员不满，外部竞争 等因素等，产生的基层员工跳槽，或中层管理人员异动。 因缺乏印章管理和使用权限制度依据，造成错用等风险 因管理不善，造成公司机密外泄的，资料丢失 因司机酒后驾驶、疲惫驾驶、违规行驶等原因，造成的交通 事故和处罚 日常接待中的工作失误，造成对公司整体形象的不良影响 因特殊，公司机密外泄的风险 固定资产闲臵或运转效率不高、配臵不合理 固定资产没有明细账，没有明确的使用保管人，没有变动、 交接记录。变动手续不完善，盘点对账少，监管不力。
XX集团 以风险为导向的内部审计 风险调查及管理列表
风险 范围 编号 风险评估 填写或适用 风险 风险的严 风险产生 风险侦别 RPN值 等级 单位 重程度 的概率 的难易 =S*O*D （S） （O） （D）
审计风险评估实验报告共7篇
审计风险评估实验报告篇一审计风险评估实验报告一、实验目的本实验旨在通过对某企业的审计风险进行评估，提高我们对审计风险的识别和分析能力。
二、实验内容1.确定审计目标和范围。
了解被审计企业的业务性质、规模和背景等，明确审计的目标和范围。
2.收集相关信息。
通过查阅企业的财务报表、内部控制制度、审计文件等，收集与审计风险有关的信息。
3.识别潜在风险。
根据收集到的信息，识别可能存在的审计风险，如利润操纵、虚假财务报告、内部控制不足等。
4.评估风险概率和影响。
对每个潜在风险进行评估，确定其发生的概率和对企业的影响程度。
5.确定风险评估结果。
将每个潜在风险的概率和影响程度综合考虑，确定其风险等级，并汇总出审计风险评估结果。
三、实验步骤1.确定审计目标和范围。
在实验开始前，我们与被审计企业进行了沟通，明确了审计的目标是评估其财务报表的真实性和可靠性，审计范围为2019年度的财务报表。
2.收集相关信息。
我们分别查阅了被审计企业的财务报表、内部控制制度和审计文件。
财务报表显示，企业在2019年度实现了较高的收入和利润增长，但同时也存在一些异常情况，如与供应商的往来账款较多。
3.识别潜在风险。
根据收集到的信息，我们识别出以下潜在风险：(1)利润操纵风险：由于企业的利润增长速度较快，存在可能进行利润操纵的风险。
(2)虚假财务报告风险：由于与供应商的往来账款较多，存在虚增或虚假资产的可能性。
(3)内部控制不足风险：由于企业规模较大，内部控制可能存在缺陷或不足之处。
4.评估风险概率和影响。
为了评估潜在风险的概率和影响，我们进行了以下工作：(1)利用统计数据和专业判断，评估利润操纵风险的概率和影响。
(2)分析供应商往来账款的历史数据和与供应商的关系，评估虚假财务报告风险的概率和影响。
(3)对企业的内部控制制度进行了审查和评估，评估内部控制不足风险的概率和影响。
5.确定风险评估结果。
将每个潜在风险的概率和影响程度进行综合考虑，我们确定了每个风险的风险等级，并将结果汇总如下表：根据风险评估结果，我们可以看出被审计企业存在较高的审计风险，需要我们加强审计程序以提高审计质量。
审计学实验报告
实验报告课程审计学班级1202会计学号********* 姓名付早霞实验项目数四年月实验（实验项目序号）审计学课程实验报告实验地点：二教501审计案例资料：某会计师事务所甲和乙注册会计师接受AB公司的委托，于2010年2月1-10日对AB 公司2009年的年度报表进行年度报表审计，相关的业务如下：实训模块2 审计计划阶段审计工作底稿的编制（一）分析性测试工作底稿要求：完成表2-1中的③栏和④栏表2-1 横向趋势分析表被审计单位：AB公司编制人：李丽日期：2010/2/3 索引号：G10-1会计期间或截止日：2009年复核人：张磊日期：2010/2/3 页次：1/1注：“说明”栏仅分析增减比例超过10%以上的项目。
要求：完成表2-2中的⑤栏和⑥栏表2-2 资产负债表纵向趋势分析表被审计单位：AB公司编制人：李丽日期：2010/2/3 索引号：G10-2 会计期间或截止日：2009年复核人：张磊日期：2010/2/3 页次：1/1注：“说明”栏仅分析增减比例超过10%以上的项目。
要求：完成表2-3中的③栏和④栏表2-3 比率趋势分析表被审计单位：AB公司编制人：李丽日期：2010/2/3 索引号：G10-3 会计期间或截止日：2009年复核人：张磊日期：2010/2/3 页次：1/1注：1、速动资产=流动资产-存货-待摊费用-预付货款。
2、平均存货，平均应收账款，平均净资产按年初、年末余额平均计算。
3、“说明”栏仅分析增减数超过50%以上的指标。
要求：根据上述内容，完成表2-4表2-4 分析性测试情况汇总表被审计单位：AB公司编制人：李丽日期：2010/2/3 索引号：G10-4 会计期间或截止日：2009年复核人：张磊日期：2010/2/3 页次：1/1（二）审计风险初步评估表要求：根据回答状况，得出审计结论，填写在表2-5最后的空白栏。
表2-5审计风险初步评估表被审计单位：AB公司编制人：李丽日期：2010/2/3 索引号：G02-5实训模块3 内部控制测试3.1购货与付款循环内部控制及测试【实训资料】注册会计师Ａ、Ｂ在２０×９年度ＡＢＣ公司财务报表审计时，对采购与付款循环进行了解，形成“购货与付款循环备忘录”如下表：要求：（1）指出可能存在的缺陷与改进措施，填列在表3-1中表3-1 购货与付款循环备忘录被审计单位名称：财务报表期间：工作底稿索引号：【实训要求】（1）指出可能存在的缺陷及改进措施。
廉政风险点排查汇总表
（62）支出票据的审批或授权批准手续不健全，予以报销；
（63）不按照规定制单录入原始凭证，不及时传递会计凭证，影响正常工作；
（64）不按照财务管理规定实行日清月结，现金、银行存款、单位公务卡等核对不及时，资金管理混乱，出现短款现象；
廉政风险点排查汇总表
序号
单 位
风险岗位
风险点表现形式
1
建设局
所有岗位
（1）索取、接受或者以借为名占用管理和服务对象以及其他与行使使职权有关系的单位或者个人的财物；
（2）接受可能影响公正执行公务的礼品、宴请以及旅游、健身、娱乐等活动安排；
（3）在公务活动中接受礼金和各种有价证券、支付凭证；
（4）利用知悉或者掌握的内幕信息谋取利益；
车辆管理
（76）车辆管理不严，公车私用现象时有发生；
（77）对车辆驾驶人员缺乏教育管理，违反交通法规行为时有发生，造成不良社会影响；
（78）不按照审批程序维修、保养车辆，或者不按照规定到定点企业维修、保养车辆；
（79）虚开车辆维修、保养票据金额报销；
（80）车辆加油等行为随意、混乱，不按规定进行费用结算；
（44）无故不及时对工作人员进行正常调资；
（45）违反规定更改干部工资、福利、保险待遇标准；
（46）在工资、奖金、津贴核定上违规为当事人谋取不正当利益；
（47）不按照规定要求集体讨论审定人员招聘条件、程序及招考办法；
（48）不按照有关规定制定招聘简章，以及向社会公开招考；
（49）保管不善，造成人事档案丢失或材料缺失；
（5）违反规定多占住房，或者违反规定买卖经济适用房、廉租住房等保障性住房；
EC 财务报表重大错报风险评估结果以及应对汇总表
财务报表风险评估结果及其应对汇总表被审计单位：编制： 索引号：E C
财务报表截止日/期间：复核： 页次：
财务报表风险评估结果及其应对汇总表被审计单位：编制： 索引号：E C
财务报表截止日/期间：复核： 页次：
财务报表风险评估结果及其应对汇总表被审计单位：编制： 索引号：E C
财务报表截止日/期间：复核： 页次：
财务报表风险评估结果及其应对汇总表被审计单位：编制： 索引号：E C
财务报表截止日/期间：复核： 页次：
财务报表风险评估结果及其应对汇总表被审计单位：编制： 索引号：E C
财务报表截止日/期间：复核： 页次：。
审计风险评估结果汇总表
风险评估结果汇总表被审计单位：索引号：2500 项目：截止日/期间：编制：复核：日期：日期：一、识别的重大错报风险汇总表二、财务报表层次风险应对方案表三、特别风险结果汇总及应对措施表填写说明：1.“经营目标”一栏填写对当期审计有影响的经营目标；2.“经营风险”一栏填写那些对当期审计有影响的经营风险，或注册会计师认为对未来审计产生影响并有必要向被审计单位报告的经营风险；3.“特别风险”一栏填写源自经营风险的特别风险，或在审计过程中发现的并非由经营目标和经营风险导致的特别风险；4.“管理层应对或控制措施”一栏填写管理层认为有助于降低特别风险的控制以及注册会计师对此的评价。
如果评价结果显示注册会计师不能依赖这些内部控制，应作相应调整；5.“财务报表项目及认定”一栏填写受特别风险影响的财务报表项目和认定；6.“审计措施”一栏填写应对特别风险的审计措施。
了解清楚答题抽奖，领取用户专属大礼包到底是一种怎么样的存在，是解决一切问题的关键。
既然如何，答题抽奖，领取用户专属大礼包，到底应该如何实现。
歌德曾经提到过，读一本好书，就如同和一个高尚的人在交谈。
这句话语虽然很短，但令我浮想联翩。
要想清楚，答题抽奖，领取用户专属大礼包，到底是一种怎么样的存在。
本人也是经过了深思熟虑，在每个日日夜夜思考这个问题。
问题的关键究竟为何？问题的关键究竟为何？鲁巴金曾经说过，读书是在别人思想的帮助下，建立起自己的思想。
我希望诸位也能好好地体会这句话。
就我个人来说，答题抽奖，领取用户专属大礼包对我的意义，不能不说非常重大。
答题抽奖，领取用户专属大礼包，到底应该如何实现。
卡耐基说过一句富有哲理的话，一个不注意小事情的人，永远不会成就大事业。
这句话语虽然很短，但令我浮想联翩。
既然如此，经过上述讨论，了解清楚答题抽奖，领取用户专属大礼包到底是一种怎么样的存在，是解决一切问题的关键。
每个人都不得不面对这些问题。
在面对这种问题时，了解清楚答题抽奖，领取用户专属大礼包到底是一种怎么样的存在，是解决一切问题的关键。
BD 风险评估结果汇总表
应收账款（存在、计价和分摊）
应收票据（存在）
预付账款（存在）
1.分析预付账款账龄及余额构成，确定该笔款项是否根据有关购货合同支付； 2. 选择预付账款的重要项目函证其余额和交易条款， 对未回函的再次发函或实施替代的检查程序（检查原始凭单，如合同、发票、验收单，核实预付账款的真实性）。 3. 检查资产负债 表日后的预付账款、存货及在建工程明细账，并检查相关凭证，核实期后是否已收到实物并转销预付账款，分析资产负债表日预付账 款的真实性和完整性。 4. 实施关联方及其交易的审计程序，检查对关联方的预付账款的真实性。 1.实施函程序证： (1)编制其他应收款函证结果汇总表，检查回函。 (2)调查不符事项，确定是否表明存在错报。 （3）如果未回 函，实施替代程序。 (4)如果认为回函不可靠，评价对评估的重大错报风险以及其他审计程序的性质、时间安排和范围的的影响。 （5）如果管理层不允许寄发询证函： 1询问管理层不允许寄发询证函的原因，并就其原因的正当性及合理性收集审计证据； 2评价管 理层不允许寄发询证函对评估的相关重大错报风险（包括舞弊风险），以及其他审计程序的性质、时间安排和范围的影响； 3实施替 代程序，以获取相关、可靠的审计证据； 4如果认为管理层不允许寄发询证函的原因不合理，或实施替代程序无法获取相关、可靠的 审计证据，应与治理层沟通，并确定对其审计工作和审计意见的影响。 2．对于应收关联方的款项，实施以下程序： （1）了解交易 的商业理由。 （2）检查正式交易的支持性文件（例如发票、合同、协议及入库和运输单据等相关文件）。 （3）如果可获取与关联 方交易相关的审计证据有限，考虑实施下列审计程序： A.向关联方函证交易的条件和金额，包括担保和其他重要信息； B.检查关联 方拥有的消息； C.向与交易相关的人员和机构（例如银行、律师）函证或与其讨论有关信息。（4）完成关联方审计工作底稿。