审计发现汇总表
全过程跟踪审计汇总报告
XXXXXXXX工程管理咨询有限公司X X 工咨二[2012] 号关于XXXXXX新校区建设工程跟踪审计及结算审核的汇总报告XXXXXX：我公司接受委托，对贵校新校区建设项目进行了全过程跟踪审计及竣工结算审核，根据项目建设及贵校要求，我公司采用现场常驻与公司审计平台跟踪参与相结合的方式，从2004年9月起至2010年12月止，完成贵校新校区建设项目办公、教学、场馆、生活用房等37个新建、4个维修改造以及附属配套工程的全过程跟踪审计及竣工结算审核工作。
新校区建设项目总投资亿元，为协助建设单位加强建设项目管理、节约和控制投资、确保工程质量按期完成、投入使用发挥了应有的作用。
审计期间，我公司共计审核竣工结算单项（单位）工程212个，送审金额累计70,万元，核定金额63,万元，核减金额7,万元。
其中出具各类竣工结算审核报告68份（结算金额100万元及100万元以上），出具竣工结算审核核定单144份（结算金额100万以下）；审查建设工程施工、材料（设备）采购、勘察（设计）及监理服务等各类招标文件、施工合同、工程量清单200多项；审核各类工程款支付、材料（设备）询价、变更及签证累计2000多项；参加工程例会、审计会议、各类紧急会议、工程验收、现场勘查测量累计2000多次，书面或口头提供审计建议2000多项。
目前，工程竣工全部投入使用正常，竣工结算审核工作全部完成，我公司现将全过程跟踪审计及竣工结算审核具体情况报告如下。
一、建设项目概况XXXXXX新校区建设项目总建筑面积约54.5万平方米，投资总额约合人民币亿元，建设地址位于南京市宁六路219号。
新校区的建设项目施工单位主要有XXXX集团有限公司、XXXX建设集团有限公司、XXXX建设有限公司、XXXX建设集团有限公司、XXXX建设工程集团有限公司、XXXX集团有限公司、XXXX集团有限公司、XXXX建筑安装工程有限公司等。
监理单位主要有XXXX建设监理咨询有限公司、XXXX建设监理有限公司、XXXX建设监理有限公司。
审计立项书、审计程序、审计通知书、审计发现汇总、审计报告模板
审计立项书项目编号：按照审计项目编号规则,领导审批后在秘书处登记项目名称：本项目的名称项目背景：（简要描述该项目的背景是什么，包括项目需求提出的背景问题，以及这些问题造成的影响。
）审计目的：描述本审计项目成立的目的，所要达成的目标，按重要性排列。
注意：审计目的必须详细具体、可实现，并且可以衡量和评价，避免空洞、不可衡量和评价的描述：审计范围：业务范围：本次审计涉及的业务领域组织范围：本次审计涉及的部门组织审计期间：审计针对的有效时间范围。
项目输出：由项目经理填写、由业务主管审核、审计总监最后确定。
□审计报告□汇报报告□审计程序□案例□其他时间安排：XX年XX月XX日至XX年XX月XX日人员安排:拟制: 日期：审核: 日期：批准: 日期：附总体计划：审计程序项目名称：索引号：I2200 页次：第- 2 -页共11页审计期间：编制人：编制日期：复核人：复核日期：XXXXXXXX有限公司审计部审计通知书关于 [键入审计对象] 进行审计的通知[键入审计对象部门] ：根据[键入审计项目来源] ，决定派出审计组，自年月日起，对[键入审计对象] 进行审计。
请予以积极配合，提供有关资料和必要的工作条件。
审计项目经理：审计项目组员：审计部年月日主送：[键入对象部门领导及大部门领导]抄送：[键入主要业务人员，审计部领导等]审计发现汇总项目名称：索引号：I1000 页次：第- 4 -页共11页审计期间：编制人：编制日期：复核人：复核日期：密级：□绝密□机密□秘密□内部公开xxxxxxxx有限公司审计部审计报告项目编号：项目名称：报告时间：主送：报送：抄送：目录页数项目概述........................审计总体结论....................审计发现与建议..................后续跟踪........................【项目概述】1 项目背景简要描述本项目立项背景，包括导致审计需求的问题现状，以及可能产生或已经产生的危害。
审计实习日记（通用18篇）
审计实习日记（通用18篇）审计篇1星期五今天我终于要真正动手自己操作了。
不过在这之前，朱姐首先还告诉我了一些在单位里会计操作工作的要点，记账凭证的编写方法等。
在了解完这些需要注意的地方之后，我就迫不及待的接受了我的第一个任务，贴票据。
看似最简单的工作，实际做起来也是非常麻烦的。
在粘贴票据时，首先要把胶水抹在原始凭证背面的一边上，然后根据票据号依次贴在原始凭证粘贴单上。
如果数量较多，还要给票据标个号以便翻阅。
贴完票据后如果票据比凭证粘贴单要大的话应按凭证粘贴单的大小把票据整齐的叠好便与以后的装订。
原始凭证贴完后还要把与之对应的已经入账打印好的记账凭证贴在前面，然后再按凭证号的大小有序的把凭证排列整齐，这样的话如果以后要查找也方便许多。
贴完第一份的时候，我赶忙拿去给老师审阅，听朱姐说贴的还可以，使我成就感大增干劲十足。
但是直到下班，我一数忙活了一整天才贴了几张而已，而且由于工作时候高度集中生怕弄错，整个人都很累。
朱姐安慰说刚开始贴这样已经很不错了，会计工作本身就要求细致，慢工出细活，以后熟练了就好了。
审计实习日记篇220xx年x月2日星期一今天是进入公司实习的第一天，心里有点紧张、有点兴奋。
不知道平常的日常所学在实践中是否用的上，也不知道带我得实习师傅会不会很严厉。
到了单位，我首先找到了帮我之前联系的负责人，她带我去了财务室之后，就把我介绍给了将要带我的朱姐。
公司办公室并没有太多人，设有一个会计，一个出纳，一个会计员，带我的是朱姐是会计。
接下来的一个多月，我就要在朱姐的指导下开始实习生活了。
可能是发现了我刚到单位没有适应新的环境，负责人还特意关照我不用紧张，大家都很好相处，有什么不会不懂的可以尽管问。
就这样，我在单位熟悉了大半天之后，就不那么拘谨了。
下午，朱姐给我介绍了有关公司的概况、规模、机构设置、人员配置等等，公司业务相对比较简单主要致力于宾馆酒店用品得销售。
转眼间，第一天的实习就在紧张兴奋中结束了。
审计差异调整汇总表
项目实训十一审计差异调整汇总表天堃公司2008年度财务报表资料如下：1、2008年12月31日资产负债表2、2008年度利润表3. 根据企业提供的资料，严格按审计程序进行了审计，并在审计底稿上，记录了以下的调整分录。
（1）2008年7月7日，银行承兑汇票到期，银行已划款企业未作账务处理。
调整账务如下借：应付票据 1430000.00元√贷：银行存款 1430000.00元√（2）应收账款贷方余额重分类转入预收账款410285.00元。
借：应收账款 410285.00元√贷：预收账款 410285.00 元√（3）预收账款借方余额重分类转入应收账款52399.00元借：应收账款 52399.00元√贷：预收账款52399.00元√（4）应付账款借方余额重分类转入预付账款1155572.00元借：预付账款 1155572.00元√贷：应付账款1155572.00元√（5）其他应付款借方余额重分类转入其他应收款4806790.00元借：其他应收款 4806790.00元√贷：其他应付款 4806790.00元√（6）其他应收款贷方余额重分类转入其他应付款3073622.00元借：其他应收款 3073622.00元√贷：其他应付款 3073622.00元√（7）低值易耗品应按“五五”摊销法进行摊销借：管理费用 70350.00元√贷：周转材料 70350.00元√（8）存货中有分期收款发出商品1871783.00元，经查被审计单位实行代理制，当产品发出去后，被审计单位就以发出去时产品的价格入账。
被审计单位的分期收款发出商品1871783.00元是虚挂账，虚增资产、虚增利润，应作调账处理。
借：主营业务成本 1871783.00元√贷：发出商品1871783.00元√（8）将原转入长期待摊费用中的费用调回借：管理费用 868081.00元√贷：长期待摊费用 868081.00元√（9）预付账款中应在本年摊销的费用进行摊销借：管理费用 143253.00元√贷：预付账款 143253.00元√（10）企业投资给A公司3000000.00元占该公司注册资本的90%，A公司本年未分配利润为391954.31元，按权益法应调增长期投资的账面值195977.16元。
审计发现问题汇总表模板
审计发现问题汇总表模板
审计发现问题汇总表模板如下：
编号 | 问题描述 | 影响 | 建议解决措施
| 执行责任人 | 解决状态
------| ----------------------------------------| ------------------| -----------------------------------------------------------------------------------------| ---------| --------
1 | 财务报表中存在计算错误 | 错误的财务决策 | 及时修正财务报表中的计算错
误并重新进行财务分析 | 财务部门 | 未解决
2 | 采购流程中存在审批环节缺失 | 采购成本增加 | 优化采购流程，增加审批环节，并强化对采购合同的审查 | 采购部门 | 未解决
3 | 人事档案管理不规范 | 法律合规风险增加 | 建立完善的人事档案管理制度，严格按照相关法律法规规范进行档案管理 | 人力资源部| 未解决
4 | IT系统权限控制不严格 | 数据安全风险增加 | 完善IT系统权限管理制度，
对不同职务的员工进行适当的权限分配，并定期进行权限审查 | IT部 | 未解决
5 | 生产线设备维护保养不及时 | 生产效率下降 | 建立健全的设备维护保养计划，加强设备的日常维护和定期保养，并提升员工的维护意识 | 生产部门 | 未解决
请根据实际情况修改和完善以上模板，将具体问题描述、影响、建议解决措施、执行责任人和解决状态等内容补充完整。
内部审计风险管理汇总表格
6
240
一般
人力 人力 人力
RZ-5 公司机密泄露 RZ-6 薪资发放 RZ-7 薪酬设计
9 6 7
8 6 6
7 3 9
504 108 378
高等 一般 中等
人力
RZ-8 员工素质/培训
员工缺少必要的职业规范和素质或者道德水准，对事业、企 业的忠诚度不高 人力资源中心 培训需求调查、培训中的实施和培训/训练后的管理跟踪等环 节的失误,造成培训达不到预期效果. 因评估标准的合理性、未充分考虑客观因素、主观因素影响 、评估反馈等环节失误，造成评估效果差 人力资源中心
人员招聘中法律禁止性规范的适用风险、聘用外埠员工带来 的资信风险、引进外埠高级人才和接收毕业生使企业徒劳无 功的风险 资金流转管理、大宗采购操作管理、财务报表管理等环节， 因监控不到位，操作及监管人员利用职务的便利损害公司利 益 因管理失误或工作条件不当，造成人员死亡或重伤 因管理缺失，人员的离职造成岗位空缺、工作停滞、重要机 密或知识流失、或则直接的利益损失。 因用工政策或管理措施不当，导致群体人员不满，外部竞争 等因素等，产生的基层员工跳槽，或中层管理人员异动。 因缺乏印章管理和使用权限制度依据，造成错用等风险 因管理不善，造成公司机密外泄的，资料丢失 因司机酒后驾驶、疲惫驾驶、违规行驶等原因，造成的交通 事故和处罚 日常接待中的工作失误，造成对公司整体形象的不良影响 因特殊，公司机密外泄的风险 固定资产闲臵或运转效率不高、配臵不合理 固定资产没有明细账，没有明确的使用保管人，没有变动、 交接记录。变动手续不完善，盘点对账少，监管不力。
XX集团 以风险为导向的内部审计 风险调查及管理列表
风险 范围 编号 风险评估 填写或适用 风险 风险的严 风险产生 风险侦别 RPN值 等级 单位 重程度 的概率 的难易 =S*O*D （S） （O） （D）
电网企业任期经济责任审计问题的分析与思考
电网企业任期经济责任审计问题的分析与思考作者：郑传浓来源：《审计与理财》2013年第03期任期经济责任审计指的是对企业负责人任职期间其所在企业资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性及重大经营决策等有关经济活动，以及执行国家有关法律法规情况进行的监督和评价的活动。
我國电网企业任期经济责任审计活动已经走过了十多年的漫长历程，经过十几年的探索与实践，电网经济责任审计工作已经初成体系，并且具备一定的规范性、科学性和经济有效性，审计活动的质量和效果在近些年来也得到了很大提升，但是仍然不可否认，还是有很多问题存在，需要逐渐完善和加强。
一、主要问题分析（一）审计人员多为财务会计专业，知识结构单一，重财务报表审计，轻经营管理审计。
从现阶段电网企业财务经济责任审计工作能够看出，当前审计人员大多为财务会计专业，其经济责任审计知识并不全面，在一定程度上存在着重视财务报表审计而轻视经营管理审计的问题，这种情况极大阻碍了电网企业经济审计工作的科学有序开展。
（二）未建立标准化的审计流程和完善的审计工作底稿模版。
当前经济责任审计工作没有建立健全标准化审计流程，同时审计工作的底稿模板也没有进行有效的完善，导致很多审计工作在进行时或工作结束后没有相应文件以供查阅。
（三）审计评价制度不具备科学规范性。
企业经济责任的审计评价作为经济责任审计活动的重点内容，其不仅是对被审计人员和企业进行简单的经济责任评价和考核，同时其也对管理团队的经济管理效果和管理能力进行全方位、综合性的评价，因此就需要建立健全一套科学合理的评价指标和评价体系。
但是从当前情况来看，审计组织尚未建立一套完善的审计评价标准，尤其是在非经济性事项评价方面，因而缺乏应有的约束性和法定性，很难得到被审对象的认可。
（四）尚未形成完善的经济责任重大事项交接机制。
经济责任审计工作没有制定出相应的交接机制也是工作进行时最为主要的问题之一，致使前后工作的衔接存在很多问题。
与此同时，由于领导干部在离任时经济责任的交接手续存在严重问题，很多经济事项的前后责任都混乱不堪，公有财务丢失现象十分严重，并因为这类事件的常见性，导致很多经济损失都无法做到有效的评估，致使公司财产得不到有效的保护。
审计报告范文
审计报告范文审计报告篇一根据《中华人民共和国审计法》和某某年年度计划及某某通知精神，某某审计局于某某年某月某日-某某年某月某日派出审计组，对进行送达审计。
某某单位负责人对本单位提供的财务会计资料的真实性和完整性负责，并且作出了书面承诺。
在审计过程中，得到被审计单位的支持和配合，使审计工作得以正常开展。
审计局按照《中华人民共和国审计法》和其他法律法规进行审计，出具审计报告。
一、基本情况(一)项目基本情况(按立项批复内容)计划总投资某某万元，其中：中央某某万元，省某某万元，州某某万元，县配套某某万元，自筹某某万元。
实施地点：实施内容：实施时间：(二)项目前置情况(工程建设程序)前置审计情况：送审投资某某万元，审定投资某某万元，审计核减某某万元，建议拦标价某某万元。
招标投标情况：(招标代理机构名称、投标单位[公司]名称及投标价，中标单位[公司]名称及中标价)合同签订情况：(合同签订时间，项目实施区间、合同价)二、资金到位及拨付情况(一)资金到位情况：(二)资金拨付情况：截止某某年某月某日，总计支付项目资金某某万元，其中：1、建筑安装支出某某万元;2、勘探费支出某某万元;3、设计费支出某某万元;4、监理费支出某某万元;5、管理费支出某某万元;。
三、投资完成情况送审投资某某万元，审定投资某某万元，核减投资某某万元。
投资完成情况如下(审定投资)：(一)建筑安装工程投资完成某某万元;(二)待摊投资完成某某万元，其中：1、管理费某某万元;2、勘察设计费某某万元;3、监理费某某万元。
四、审计评价(围绕被审计单位或项目的财政收支、财务收支的真实性、合法性和效益性三个方面进行评价。
具体是：第一、根据审计结果及其得出的结论写作，切忌大包大揽，偏离审计结论主题;第二、审计结论应包括肯定成绩和概括问题两方面，都需要有证据支撑;第三、审计发现和处理问题的合理延伸和浓缩。
)五、审计发现的主要问题和处理意见(一)基本程序方面发现的问题1、招标投标方面2、前置审计方面3、合同签订方面(二)工程建设及竣工结算方面发现的问题1、多计工程款2、多计待摊费用3、超概或结余六、审计建议(指审计机关根据审计情况，按照国家有关财经法律法规，为加强财政财务管理，提高资金使用效益，对具有普遍性的问题有针对性地提出改进工作的措施及办法。
审计风险评估结果汇总表
风险评估结果汇总表被审计单位：索引号：2500 项目：截止日/期间：编制：复核：日期：日期：一、识别的重大错报风险汇总表二、财务报表层次风险应对方案表三、特别风险结果汇总及应对措施表填写说明：1.“经营目标”一栏填写对当期审计有影响的经营目标；2.“经营风险”一栏填写那些对当期审计有影响的经营风险，或注册会计师认为对未来审计产生影响并有必要向被审计单位报告的经营风险；3.“特别风险”一栏填写源自经营风险的特别风险，或在审计过程中发现的并非由经营目标和经营风险导致的特别风险；4.“管理层应对或控制措施”一栏填写管理层认为有助于降低特别风险的控制以及注册会计师对此的评价。
如果评价结果显示注册会计师不能依赖这些内部控制，应作相应调整；5.“财务报表项目及认定”一栏填写受特别风险影响的财务报表项目和认定；6.“审计措施”一栏填写应对特别风险的审计措施。
了解清楚答题抽奖，领取用户专属大礼包到底是一种怎么样的存在，是解决一切问题的关键。
既然如何，答题抽奖，领取用户专属大礼包，到底应该如何实现。
歌德曾经提到过，读一本好书，就如同和一个高尚的人在交谈。
这句话语虽然很短，但令我浮想联翩。
要想清楚，答题抽奖，领取用户专属大礼包，到底是一种怎么样的存在。
本人也是经过了深思熟虑，在每个日日夜夜思考这个问题。
问题的关键究竟为何？问题的关键究竟为何？鲁巴金曾经说过，读书是在别人思想的帮助下，建立起自己的思想。
我希望诸位也能好好地体会这句话。
就我个人来说，答题抽奖，领取用户专属大礼包对我的意义，不能不说非常重大。
答题抽奖，领取用户专属大礼包，到底应该如何实现。
卡耐基说过一句富有哲理的话，一个不注意小事情的人，永远不会成就大事业。
这句话语虽然很短，但令我浮想联翩。
既然如此，经过上述讨论，了解清楚答题抽奖，领取用户专属大礼包到底是一种怎么样的存在，是解决一切问题的关键。
每个人都不得不面对这些问题。
在面对这种问题时，了解清楚答题抽奖，领取用户专属大礼包到底是一种怎么样的存在，是解决一切问题的关键。
工程项目清单检查及问题汇总表
同上
15
竣工验收阶段
XX未经最终验收，已开始使用
项目负责人解释目前只有抗雪压方面没有验收，需要等待下雪后才能验收；其他方面已经验收结束。XX在7月初已开始使用
应根据《建筑法》第六十一条规定“建筑工程竣工经验收合格后，方可交付使用；未经验收或者验收不合格的，不得交付使用。”
X
6
开工令（监理工程师下达）
X
7
施工单位法人代表身份证明、身份证复印件
X
8
施工单位的税务登记证
X
XX工程项目审计问题汇总表
序 号
被审计单位：X
审计人员：
审计时间：
审计事项
审计发现
现状描述
审计建议
责任人
备注
1
勘察设计阶段
施工图尚在审 查中，但是工 程已开工
项目负责人解释施工图送XX建设委员会审查中，没有施工许可证、开工报告、开工令，XX项目由原二期项目施工方按二期施工图先行施工
同上
8
没有书面性的工程变更洽谈记录和设计变更签证
同上
9
施工准备阶段
部分土地没有获得土地使用证
经询问和检查，XX项目面积8500m²，占用XX约3000m²土地没有能够获取土地使用证
同上
10
没有建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、施工许可证、环评、能评、安评
经咨询律师得知，XX项目本身就是违规项目，没有办法获取相关证书和评估报告
√
53
主要材料分析表、材料价差计算及分配明细表
√
54
甲供材料清单（材料名称、型号、规格、数量、价格、出入库资料等）
审计项目绩效评价表
项目期间工作天数审计阶段项目经理审计通知项目经理审计通知2制订审计计划、程序、分工项目经理审计计划收到项目实施通知三天内1310审批审计计划审计总监审计计划终稿审计计划提交后次日项目启动会与被审计单位召开项目启动会项目经理现埸启动会记录项目启动会的次日记录完整、清晰项目经理可指定组员协助完成，但必须审阅5每周进度与差异分析周五5审计发现问题汇总表周五5实施审计工作编写审计工作底稿项目组员审计工作底稿按照每个项目的审计计划规定的时间审计底入模板，结合实际情况530发现审计问题项目组员审计发现问题汇总表按项目经理要求，确保每周五提交25审计底稿审阅项目经理经审阅后的工作底稿项目现埸完成所有审计发现问题的证据，包括纸质和电子档，需要单独标注报告问题号码、归档，为审计报告的支10“审计发现问题表”的审阅项目经理经审阅后的“审计发现问题汇总表”项目现埸完成为审计报告提供80%以上的参考10编写或审阅项目总结会记录项目经理项目总结会记录总结会的次日记录清晰完整项目经理可指定组员协助完成，但必须审阅55审计项目业绩评价表审计人员项目名称加H)项目准备考核分数百分比组员工作内容负责人工作成果工作成果的提交或完成时间工作成果评估的质量标准工作内容备注审计实施现埸工作协调与项目管理项目经理撰写负责部分报告项目经理及项目组员审计报告初稿及报告事项的审计证据（支持性文档）外勤结束三天内，特殊情况需提前按总监要求。
事实叙述完整准确，列举客观事实以及必要的，审计证据充分、准确进行审计定性，提出审计意见客观事实要素包括：背景介绍、涉及人员、时间、财务影响等1015审计报告内部评审项目经理审计报告内部评审记录初稿递交后一天内1、报告汇报清晰；2、审计发现客观、逻辑清晰，证据充分完整项目组成员阐述各自发现的问题、与被审单位沟通结果、以及提出的建议；项目经理及总监发表审阅复核意见10报告修改项目经理、组员审计报告修改稿评审后一天内各级复核出的问题是否立即修改根据评审结果，各自修改或由项目经理统一修改。
工程审计报告
XX 公司：关于XX 公司工程项目的审计报告XX 内审字2010第 6 号受审计委员会委托,我们对 XX 公司以下简称 XX 2010 年工程项目的管理情况进行了审计;在审计过程中,我们结合贵公 司实际情况实施了包括询问每个项目的实际操作流程、审阅相关 的项目资料、审查会计凭证与合同、进行现场观察等程序;现将 审计情况报告如下：一、整体情况如下表：2、XX 项目名称 工程进度预计投资额万元计划建设周期1、XX 项目 竣工,除抗雪压其 余已验收 XX XX 项目 在建 XX XX 3、XX 项目 尚未施工 XX XX 4、XX 项目 试用 XX XX 汇 总工程资料清单实 查 45 项 22 项 符合 23 项 不符 占 49% 占 51% 实 查 62 项 54 项 符合 8 项 不符 占 87% 占 13% 实 查 13 项 10 项 符合 3 项 不符 占 77% 占 23% 根据项目特点, 仅有项目建议 书、可行性研究 报告及批复、合 同及合同流转表其中 审 计 发 现 不 符点 立项阶段 勘察设 计阶段 施工准备阶段之后增补的 XX ㎡ 无 XX 批复 缺初步设计会议 纪要、初步设计总 概算、设计变更通 知单和签证,施工 图未经公司签字 占用 XX 土地约 3000 ㎡ 经批复 施工图尚在审查 中,但是工程已 开工 首次招标流标后 未继续采用招标 方式,直接采用经批复 实际处理能力由 XX 变更为 XX,没 有报 XX 审批,合 同已签订,价格 由原计划的XX 万 元增至 XX 万元 尚未施工 经批复 该项目目的是节 能减排,采用合 同能源管理模 式,预计投入 XX 万元,由 XX 公司承建方一次 性全资投入,节能效益双方按照合同分配方式共其中审计发现不符点施工阶段材料设备采购方面无建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、施工许可证、环评、能评、安评施工方无房屋建筑工程的施工资质无施工日志无隐蔽工程记录,且未进行验收、质检施工合同和增补合同未经律师审查,且增补合同未及时送交财务部施工合同中关于施工部分的质保金没有扣留,在合同价款与付款方式中未明确材料供应商与施工方的责任议标方式,且与现施工方的议标无记录没有向施工方收取履约保证金合同时间由 XX天改为 XX 天,无变更申请和审批,在合同上直接更改临时路工程的合同只有项目负责人签字,且未盖公章经询价确定钢材供应商,因钢材价格波动频繁,故未签合同未采用招投标方式,没有采购方面的书面性资料,经询问,该项目属于专利产品,但未要求设备供应商提供专利证明,享;效益分配完毕后预计 6年,项目所有权和全部技术资料由承建方转移到XX 公司,该项目所申请到的政府补贴归 XX 公司所有;二、审计结论经过审计,对XX 公司的工程项目管理得出以下结论：①项目未按规定审批;XX 项目 6000 m2未经批复已经施工后补批复,XX 项目新增XX m经批复；XX 项目施工图尚在审查中,但已经施工；XX 项目的处理能力由XX 扩容到XX、投资由XX 万元增加到XX 万元没有报批;②工程项目资料档案管理不到位;各工程项目都存在资料不全、没有资料清单的情况;③工程项目未按规定验收;XX 项目基础隐蔽工程在施工阶段没有按规定及时验收,导致完工后无法验收；XX m2\u30340X XX 截止XX 还没有按规定完成最终验收;④材料、设备采购管理不规范;XX 项目材料供应商的选择、价格的确定、质量的验收由施工方负责,XX 公司对其缺乏监控；XX 项目没有要求供应商提供专利设备的专利证书及资质证明、对采购价格的确定没有书面记录;⑤账务处理不规范;XX 项目已使用但财务上没有作为固定资产账务处理、已付款的万元材料没有验收单；XX 项目对弃标单位收取的履约保证金 5 万元没有及时转入“营业外收入”;⑥合同管理不规范;XX 项目施工合同及增补合同未经律师审核、合同条款“合同价款及付款方式”中对施工方与材料供应商的职责不明确；XX 项目临时路合同没有领导签字、采购钢材 45, 元没有签订合同、施工合同工期由XX 天变更为XX 天只是口头沟通,没有书面性证明;三、审计建议1问题①工程项目的立项、变更应严格按照XX 公司治理文件系列规定执行；2问题②③④项应严格按照XX 公司项目管理规定执行；3问题⑤工程项目账务处理应严格按照企业会计准则执行;4问题⑥合同管理应严格按照XX 公司经济合同管理办法执行；同时,我们建议XX 公司对以上问题尽快进行整改,并明确责任人,我们将择期对整改情况进行后续审计;注：后附各项目的详细报告;审计部2010 年 10 月 12 日一、项目概况关于XX 项目的审计报告根据战略与发展委员会批准,在XX 启动干煤棚项目,在原XX 西侧建设一座XX m2的XX;概况如下：1.项目投资：计划投资 65 万元,实际合同金额为 63 万元;项目XX 安装工程XX 工程材料总计计划15 万元50 万元65 万元合同13 万元50 万元63 万元差额-2 万元-2 万元2.资金来源：自有资金;3.计划建设周期：2010 年 3 月 8 日至 2010 年 4 月 18 日;二、审核情况1.工程立项：原计划 6000m2\u25112X略与发展委员会于 2010 年 3 月 19 日批复,实际XX 公司于 2010 年 1 月 30 日已与施工方签订合同；之后增补的 2500m2没有得到战略与发展委员会批复,目前已完工使用;XX 共计8500m2\u12290X2.工程用地：占用XX 约 3000 m2\u22303X地;3.工程进度：原计划 6000 m XX 定于 2010 年 4 月 17日完成验收,新增补的 2500 m2XX 定于 9 月 15 日完成验收；实际都没有按规定完成最终验收;4.投资情况：建设的 6000m2XX,实际合同金额 63 万元；增补的 2500m2XX 合同于 2010 年 5 月 4 日签订,截止 2010 年 10 月7 日价格还没有确定;5.资金使用：经审核,截止 2010 年 10 月 7 日,已支付资金万元,其中施工费 13 万元、材料费万元,符合合同规定;6.工程资料清单方面：应查 45 项,实查 45 项;其中 22 项符合规定,占49%,23 项不符合规定,占51%;详见“表项目资料清单检查结果汇总表”;三、审计结论及建议一审计结论经过审计,对XX 公司的XX 项目管理得出以下结论：本次审计主要对工程项目管理、财务管理、现场管理三个方面进行了关注,我们发现了 21 个问题详见表项目审计问题汇总表,主要表现为①项目本身不合规、未经批复已经动工、增补的 2500m经批复；②占用XX 近 3000m2土地没有土地使用证；③工程项目管理资料存在不全、没有资料清单的情况；④材料供应商的选择、价格的确定、质量的验收由施工方负责,XX 公司对其缺乏监控；⑤工程项目未按规定验收;XX 项目基础隐蔽工程在施工阶段没有按规定及时验收,导致完工后无法验收；8500 m XX 截止 2010 年 10 月 7 日还没有按规定完成最终验收；⑥施工合同及增补合同未经律师审核,合同条款“合同价款及付款方式”中对施工方与材料供应商的职责不明确；⑦XX 已使用但财务上没有作为固定资产账务处理;截止2010 年 10 月 7 日计入在建工程金额是 309, 元;二审计建议1.问题①工程项目的立项、变更应严格按照XX 公司治理文件系列规定执行；2.问题②、③、④、⑤项按XX 公司项目管理规定执行；3.问题⑥合同管理应严格按照XX 公司经济合同管理办法执行；4.问题⑦工程项目账务处理应严格按照企业会计准则执行;同时,我们建议XX 公司对以上问题尽快进行整改,并明确责任人,我们将择期对整改情况进行后续审计;四、附件表项目资料清单检查结果汇总表表项目审计问题汇总表审计部2010 年 10 月 12 日一、项目概况关于XX 项目的审计报告根据战略与发展委员会批准,在XX 启动三期项目,建设一台XX 及配套主厂房;概况如下：1. 项目投资：计划投资 2540 万元;序号12项目工程土建费用设备投资金额万元65017503 工程监理、调试、质监费用50456不可预见费用建设过程中的利息合计投资306025402. 项目基本内容包括：1主厂房建设；2XX；3XX;3.资金来源：XX 银行贷款XX 万,其余XX 万由企业利润加折旧自筹;4.计划建设周期：2010 年 1 月至 2010 年 12 月;二、审核情况1.工程立项：经检查,XX 工程经战略与发展委员会批复后开始启动;2.工程进度：主体厂房建设基本完成;3.资金使用：经审核,截止 2010 年 10 月 7 日,XX 项目计入“在建工程”科目的金额为 8,151, 元；已付金额8,756, 元含税,其中土建已付 2,221, 元,XX安装费已付 750, 元,材料、设备款已付 5,541, 元,利息资本化金额为 244, 元,符合合同规定;4.工程资料清单方面：应查 62 项,实查 62 项;其中 54 项符合规定,占87%,8 项不符合规定,占13%;详见“表项目资料清单检查结果汇总表”三、审计结论及建议一审计结论经过审计,对XX 项目管理得出以下结论：本次审计主要对工程项目资料清单管理、财务管理、现场管理三个方面进行了关注,我们发现了 7 个问题详见“表项目审计问题汇总表”,主要表现为1.三期项目施工图尚在审查中但已经动工；2.首次招标流标后没有按规定继续招标而是直接采用议标方式,并且与现施工方的议标没有书面记录；3.没有向现施工方收取履约保证金；4.临时路合同没有领导签字、采购钢材 45, 元没有签订合同、施工合同工期由 90 天变更为 180 天只是口头沟通,没有书面性证明；5. 对弃标单位收取的履约保证金 5 万元没有及时转入“营业外收入”;二审计建议1.为确保工程质量,应在施工图审核后再施工；2.严格按照公司招标管理规定试行版执行；3.为降低公司风险,应向施工方收取履约保证金；4.合同的订立、变更、审批应按XX 公司经济合同管理办法执行；5.应严格按照企业会计准则执行;同时,我们建议XX 公司对以上问题尽快进行整改,并明确责任人,我们将择期对整改情况进行后续审计;四、附件表项目资料清单检查结果汇总表表项目审计问题汇总表审计部2010 年 10 月 12 日关于XX 项目的审计报告一、项目概况根据战略与发展委员会批准,在XX 启动利用XX 项目;概况如下：1. 项目投资：计划投资万元;2.项目内容：采用XX,同时实现污泥稳定化、无害化和资源化处理；同时也为后期实现区域性XX 处理提供依据;3.资金来源：自有资金;4.计划建设周期：2010 年 1 月至 2010 年 11 月;二、审核情况1.工程立项：原计划处理能力为 50t/日,计划投资万元,已经过战略与发展委员会批复；实际变更为 54t/日, 合同金额为 160 万元,没有报批;2.工程进度：暂未施工;3.资金使用情况：暂未付款;三、审计结论及建议一审计结论经过审计,对XX 公司的XX 项目管理得出以下结论：本次审计主要对工程项目资料清单管理进行关注,我们发现为1. 处理能力由 50t/日扩容到 54t/日、投资由万元增加到 160 万元没有报批；2. 没有要求供应商提供专利设备的专利证书及资质证明、对采购价格的确定没有书面记录;二审计建议1.项目变更应按公司治理文件规定经过战略与发展委员会审批；2.如果该设备属于专利产品,应获取设备的专利证书；采购价格的确定应做书面记录;同时,我们建议XX 公司对以上问题尽快进行整改,并明确责任人,我们将择期对整改情况进行后续审计;三、附件表项目资料清单检查结果汇总表表项目审计问题汇总表审计部2010 年 10 月 12 日关于XX 项目的审计报告一、项目概况根据战略与发展委员会批准,在XX 启动XX 项目,主要目的是节能减排;概况如下：1.项目模式：本项目采用合同能源管理模式,总计投资XX 万元,由XX 能源投资有限公司一次性全资投入,节能效益双方共同分享;合同规定 6 年后项目所有权和全部技术资料归热电公司所有;节能效益分配如下：效益享有方第 1-2 年第 3-4 年第 5-6年第 7 年联发热电投资方10%90%20%80%30%70%100%2.项目内容：利用吸收式热泵技术对XX 空压机循环冷却水余热进行尝试性回收,用来加热锅炉补给水;3.计划建设周期：2010 年 1 月至 2010 年 5 月;二、审核情况1.工程立项：经检查,XX 项目经战略与发展委员会批复后启动;2.工程进度：已经试用;三、审计结论及建议一审计结论经过审计,对XX 公司的XX 项目管理得出以下结论：根据项目特点,就项目的立项审批、合同签订方面进行了审查,结论为立项与合同签订审批手续完备;二审计建议因该项目按节能效益进行分配,我们建议XX 公司加强对生产运行的原始数据的管理,确保数据的准确性；同时,严格按照合同规定执行;审计部2010 年 10 月 12 日。
外部审计职责[精品]
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内部审计人员职责审计阶段审计部负责人审计项目负责人审计小组组长审计小组成员审计计划阶段1．召集负责审计人员讨论确定审计目标和范围2．审批审计计划，如需要报集团董事局主席批准3．签发项目组工作授权和项目编号4．审批时间控制预算和费用预算5．如需要，参加审计小组准备会议6．如需要，主持进场会议7．审批具体审计方案8．批准审计计划完成1．拟定并参与讨论审计目标和范围2．制定审计计划3．审批时间控制预算和费用预算4．指派审计小组负责人5．主持审计小组准备会议，确定审计程序和方法6．主持与被审计单位的进场会议7．就被审计单位经营情况，工作流程进行初步评估8．确定审计报告格式9．制定具体审计方案1．参加审计目标和范围的讨论2．协助审计项目负责人制定审计计划3．与审计项目负责人制定时间控制预算及费用预算4．参加审计小组准备会议，讨论审计方法和程序5．协调组织与被审计单位的进场会议6．收集资料，了解被审计单位经营情况，工作流程，控制环节，完成初步审阅7．向审计项目负责人汇报内部控制初评结果8．建立审计底稿索引和审计结果汇总表9．起草审计报告格式10.协助制定具体审计方案1．参加审计目标和范围的讨论2．参加审计小组准备会议3．参加被审计单位资料收集工作，了解被审计单位经营情况，工作流程，控制环节4．讨论审计方法和程序5．参加审计进场会议6．根据工作分工执行内部控制初步评估审计审计部负责人审计项目负责人审计小组组长审计小组成员阶段审计实施阶段1．就重大审计发现给予指导和关注，如需要，请示集团董事局主席意见。
2．如需要，参加与被审计单位的审计结果沟通会议1．对审计过程进行监督，确保审计质量2．复核审计工作底稿和审计结果汇总3．与审计小组负责人讨论审计发现4．主持与被审计单位的审计结果沟通会议1．根据项目分工完成审计程序2．复核审计工作底稿3．与审计项目负责人就审计发现进行沟通4．修改审计计划5．汇总审计结果汇总表6. 参加与被审计单位的审计结果沟通会议1．根据指派执行审计程序2．汇报审计结果3．协助汇总审计结果汇总表4．参加与被审计单位的审计结果沟通会议审计报告阶段1．审核审计报告草稿2．如需要，参加与被审计单位的审计退场会议3．签发审计报告，必要时报集团董事局主席签发4．确定后续审计的必要性5．如需要，参加审计小组总结会议6．批准审计项目完成1．与管理层就审计发现进行沟通和跟进2．主持与被审计单位的退场会议3．审核修订审计报告4．致送审计报告5．与审计部负责人讨论后续审计的必要性6．评价审计小组成员项目业绩表现7．组织审计小组总结会议1．组织项目组会议，商讨审计发现和审计建议2．拟定审计报告初稿3．与管理层就审计发现进行沟通和跟进4．参加审计退场会议5．修改审计报告并上报6．工作底稿存档7．完成项目业绩评价，评价小组成员表现8. 参加审计小组总结会议1．补充完善工作底稿2．参加项目组会议3．拟定、修改部分审计报告初稿4．完成项目业绩评价5．参见审计退场会议6．整理工作底稿7．参加审计小组总结会议审计审计部负责人审计项目负责人审计小组组长审计小组成员阶段后续审计阶段1．讨论并决定后续审计计划2．复核后续审计结果汇总3．复核并签发后续审计报告1．审核后续审计计划2．复核后续审计工作底稿和审计结果汇总3．审核后续审计报告1．拟定后续审计计划2．汇总后续审计工作底稿和审计结果3．起草后续审计报告1．执行指派的后续审计程序2．汇报后续审计结果。