审计差异汇总表
结算审计差异分析
措施费 规费 系统调试 接地、避雷 减压阀 金属吊篮脚手架 动力配管 其他工程量等 安装审计小计 安装-乙方报送 安装初审小计 安装-咨询公司结算提报 初审合计
元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元
-30152.15 -58700.87 -150846.55 -14420.00 -19000.00 -18314.72 -5420.14 -10296.28 -307150.71 2574070.57 2266919.86 2267974.84 16101915.39
其他工程量、子目等差异需对方提供工程量计算书， 对审后逐项分析原因
项目名称
措施费 规费 让利 脚手架 界面剂差价 人工差价
单位 2#楼
元 元 元 元 元 元 -108309.83 -25034.28 -221052.9 -85555.38 -29099 -76577.3
差异说明 5#楼
-185154.33 -44748.05
-61534.52 -142005.55
环境保护费、二次搬运费、已完工程及设备保护费不 应计取 工程排污费、住房公积金、危险作业意外伤害保险应 按实际发生计取，社会保障费只计税金
-349244.51 不应计取 -50710.16 工程量、套项审减 -30000.00 套项审减 -30105.70 不应计取 -18092.75 砼地面挖沟不应计取 -722886.93 -1404580.13 5144346.44 3739766.31 3738641.92 27410816.9
其他工程量、子目等差异需对方提供工程量计算书， 对审后逐项分析原因
备注：因乙方未提供结算计算书（或软件算量），故以上数据仅供参考，实际以双方对审数据为准。
审计差异
审计差异：注册会计师在审计中发现的被审计单位的会计处理方法与企业会计准则的不一致，叫审计差异。
在注册会计师考试里面，审计差异就是指错报。
汇总审计差异步骤：（一）编制审计差异调整表1.审计差异内容按是否需要调整账户记录可分为核算错误和重分类错误。
（1）核算错误是因企业对经济业务进行了不正确的会计核算而引起的错误，用审计重要性原则来衡量每一项核算错误，又可把这些核算错误区分为建议调整的不符事项和不建议调整的不符事项（即未调整不符事项）；（2）重分类错误是因企业未按企业会计准则列报财务报表而引起的错误。
2.无论是建议调整的不符事项、重分类错误还是未调整不符事项，在审计工作底稿中通常都是以会计分录的形式反映的。
通常需要将这些建议调整的不符事项、重分类错误以及未调整不符事项分别汇总至“账项调整分录汇总表”、“重分类调整分录汇总表”与“未更正错报汇总表”。
3.注册会计师确定了建议调整的不符事项和重分类错误后，应以书面方式及时征求被审计单位对需要调整财务报表事项的意见。
若被审计单位予以采纳，应取得被审计单位同意调整的书面确认；若被审计单位不予采纳，应分析原因，并根据未调整不符事项的性质和重要程度，确定是否在审计报告中予以反映，以及如何反映。
（二）编制试算平衡表试算平衡表是注册会计师在被审计单位提供未审财务报表的基础上，考虑调整分录、重分类分录等内容以确定已审数与报表披露数的表式。
需要说明以下几点1.试算平衡表中的“期末未审数”和“审计前金额”列，应根据被审计单位提供的未审计财务报表填列。
2. 试算平衡表中的“账项调整”和“调整金额”列，应根据经被审计单位同意的“账项调整分录汇总表”填列。
3. 试算平衡表中的“重分类调整”列，应根据经被审计单位同意的“重分类调整分录汇总表”填列。
4.在编制完试算平衡表后，应注意核对相应的勾稽关系。
审计意见是指审计师在完成审计工作后，对于鉴证对象是否符合鉴证标准而发表的意见。
对于财务报表审计而言，则是对财务报表是否已按照适用的会计准则编制，以及财务报表是否在所有重大方面的公允，反映了被审计者的财务状况、经营成果和现金流量发表意见。
审计工作底稿模板完整版
六、备查资料工作底稿
*J1
组织机构及管理人员结构资料
*J2
营业执照
*J3
政府批文
*J4
公司成立合同、协议、章程
*J5
纳税鉴定文件
பைடு நூலகம்*J6
董事会会议纪要或摘录
*J7
内部控制的调查与评价
*J8
重要长期经济合同、协议
*J9
验资报告（复印件）
*J10
评估报告书（复印件）
*J11
主要资产的所有权证明
客户提供相关资料情况表
审计工作底稿模板
会计师事务所
审计工作底稿
客户名称：
会计期间：
审计工作底稿目录（一）
客户：ABC有限责任公司 会计期间：
编制：复 核：
编号
档案内容
具备（√）
不适用（X）
一、沟通和报告相关工作底稿
Z1-1
审计报告书
Z1-2
审计业务约定书
√
Z1-3
与治理层、管理层沟通记录汇总表
√
Z1-4
当年重大会计政策变动记录
（11）现金流量表
（12）财务情况说明书或财务会计分析报告（小公司可以不用）
（13）年末库存现金盘点表
（14）年末末存货盘点表
（15）年末银行存款对帐单及银行存款余额调节表
（16）年末大额债权、债务经双方确认的询证函
（17）长期投资合同和验资报告及被投资公司的章程
（18）年末固定资产盘点表
（19）本年度新增固定资产的会计凭证、发票等资料
被审计单位：索引号：
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
序号
问卷内容
是
审计工作底稿(模板)
会计师事务所审计差异事项调整表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /会计师事务所银行存款余额明细核对表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /会计师事务所货币资金收入凭证抽查表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /会计师事务所货币资金支出凭证抽查表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /会计师事务所会计师事务所审计工作底稿目录（一）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /会计师事务所审计工作底稿目录（二）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /会计师事务所审计工作底稿目录（三）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /索引号Z20 会计师事务所业务报告签发处理单索引号Z21 会计师事务所客户提供相关资料情况表会计师事务所审计程序完成情况表（一）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /审计程序完成情况表（二）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /审计程序完成情况表（三）编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方进行下述业务范围的甲方年年度会计报表审计业务，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围及目的乙方接受甲方委托：对甲方截止年月日的资产负债表以及截止该年度的损益表、现金流量表进行审计；乙方将根据《中国注册会计师独立审计准则》，对甲方的内部控制制度进行研究和评价，对会计记录进行必要的抽查，以及在当时情况下乙方认为必要的其他审计程序，并在此基础上对上述会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。
二、甲方的责任与义务甲方的责任是：建立健全内部控制制度，保护资产的安全完整，保证会计资料的真实、合法、完整，保证会计报表充分披露有关的信息。
甲方的义务：1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。
2、为乙方派出的有关人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由乙方审计工作人员于工作开始前提供清单。
财务检查工作底稿
第二部分检查工作底稿年度检查组织管理类工作底稿检查通知被检查事务所一览表检查人员一览表检查工作总结处理结果汇总表√检查×未检查检查通知（参考格式）会计师事务所：根据《关于开展200X年会计师事务所执业质量检查工作的通知》的要求，我协会将派出检查组一行人于200X年月日至月日对你所进行执业质量检查。
现将有关事项通知如下：一、请你所对各项内部管理制度的建立和执行情况，以及自200X 年月以来出具的业务项目认真进行自查，并整理好各项管理制度文本和各类业务档案。
二、为保证检查工作顺利开展，在检查组工作期间你所负责人及主要业务人员应做好检查准备。
三、请你所为检查组提供必要的工作条件。
望你所及其注册会计师能按上述要求积极配合检查小组工作。
（协会盖章）200X年月日被检查事务所一览表检查人员一览表检查工作总结（参考格式）中国注册会计师协会：根据中注协制定的《会计师事务所执业质量检查制度》（试行）的规定和……文件精神，我省于200×年月日至月日组织了×个检查小组对××家会计师事务所进行了执业质量检查。
现将检查情况汇报如下：一、检查工作概况1.检查工作组织情况，包括：确定检查对象、组织检查队伍等。
2.检查工作实施情况，包括：检查实施时间、检查工作总体效果、以及总结表彰情况等。
二、检查中发现的重大问题和共性问题该部分包括介绍检查发现的共性问题、典型性问题等。
三、检查结果的处理该部分主要介绍检查出问题的处理情况。
四、意见和建议该部分主要是对组织开展执业质量检查的意见和建议，以及对独立审计准则等执业规范和其他相关规定的改进意见等。
处理结果汇总表检查实施类工作底稿综合类检查工作底稿事务所基本信息表事务所内部组织机构设置情况表事务所分支机构情况表事务所业务资质一览表事务所合伙人（出资人）情况表检查小组成员表事务所年报审计业务清单事务所验资业务清单抽查业务清单√检查×未检查事务所基本信息表事务所内部组织机构设置情况表事务所分支机构情况表事务所资质一览表事务所合伙人（出资人）情况表检查小组成员表事务所年报审计业务清单事务所验资业务清单抽查业务清单审计业务检查工作底稿审计项目基本情况表审计业务综合类检查工作底稿会计报表项目检查工作底稿特殊会计、审计事项检查工作底稿审计项目检查小结√检查×未检查审计业务检查工作底稿使用说明：1．本检查工作底稿是基于适用的广泛性而设计的，并不意味着所有的检查项目都要按照底稿中所列的检查内容逐一实施。
审计报告流程步骤
审计报告流程步骤审计报告流程步骤在审计报告阶段，为了编制和出具审计报告，注册会计师应遵循以下工作步骤，认真地完成每一步骤上的全部工作，最终出具一份合法的审计报告，以满足社会需要。
第一步，编制审计差异调整表包括：调整分录汇总表、重分类分录汇总表、未调整不符事项汇总表等。
第二步，判断和运用重要性水平主要是将被审计单位未调整不符事项汇总表与会计报表层次或账户余额层次的重要性水平进行比较，据以确定未调整不符事项对会计报表的影响程度。
第三步，解决重要差异注册会计师确定审计差异之后，一般应与被审计单位沟通，建议其做出相应的调整，如果被审计单位拒绝调整那些重大差异，注册会计师必须考虑改变审计意见和在审计报告中如何反映的问题。
第四步，进行审计小结注册会计师应就有关审计事项进行小结，编制审计工作完成情况表，并明确地评价和说明审计计划的执行情况以及审计目标是否实现，写入审计小结中。
通常审计小结文书应包括审计概况、审计中发现的主要问题和情况、意见和建议、审计结论等内容。
审计小结是一份重要的审计工作底稿，它是对审计工作中各种信息的'综合提炼。
注册会计师应对审计小结进行认真审核，并妥善保管。
第五步，编制试算平衡表第六步，提请被审计单位调整会计报表，审核会计报表及其附注其中，会计报表附注包括公司简介、会计政策、报表项目注释、分析情况以及重要事项揭示五个部分的内容。
如果注册会计师代为编制会计报表及附注，不能将附注事项与应在审计报告揭示的事项混为一谈，即不能因为注册会计师代替被审计单位编制报表附注，而不在审计报告中揭示那些应予揭示的事项。
第七步，确定审计意见注册会计师根据对所取得各种审计证据的分析和评价结果，结合重要性水平，确定应在审计报告中发表何种审计意见。
第八步，草拟审计报告第九步，复核审计工作底稿这里主要指进行重点复核和全面复核，如果复核中发现存在遗漏问题，应返回到审计实施阶段补充审计，如果复核中发现问题处理不当，应返回至编制审计差异表这一步骤，对不正确的处理意见做出适当的修订。
国际审计准则与中国2010审计准则的主要差异修改版
国际审计准则与中国2010审计准则的主要差异我国注册会计师审计准则与国际审计准则的差异主要集中在以下四个方面：1.准则体系：多3 个准则，《中国注册会计师鉴证业务基本准则》、《中国注册会计师审计准则第1153 号——前任注册会计师和后任注册会计师的沟通》、《中国注册会计师审计准则第1602 号——验资》。
关于鉴证业务基本准则IAASB 将其放在准则序言部分加以强调的，我国注册会计师审计准则将则其单独列示。
鉴证业务基本准则统驭审计准则、审阅准则和其他鉴证业务准则，该准则规定了鉴证业务的定义和目标、业务承接、鉴证业务的三方（注册会计师、责任方、预期使用者）关系、鉴证对象、标准、证据、鉴证报告等内容。
2.未加区分审计准则与审计实务公告IAASB 将国际审计准则与国际审计实务公告区分，在对历史财务信息的审计和检查的规范中分别列示。
我国注册会计师审计准则未将审计准则与实务公告加以区分，而是将其并入准则体系中。
把以下六个国际审计实务公告“IAPS 1000银行间函证程序，IAPS 1004银行监管机构与银行外部审计师的关系，IAPS 1006银行财务报表审计，IAPS 1010财务报表审计中对环境的考虑，IAPS 1012衍生金融工具审计，IAPS 1013电子商务对财务报表审计的影响”归为《中国注册会计师审计准则第1612 号——银行间函证程序》，《中国注册会计师审计准则第1613号——与银行监管机构的关系》，《中国注册会计师审计准则第1611 号——商业银行财务报表审计》，《中国注册会计师审计准则第1631号——财务报表审计中对环境事项的考虑》，《中国注册会计师审计准则第1632号——衍生金融工具的审计》，《中国注册会计师审计准则第1633号——电子商务对财务报表审计的影响》。
3.部分准则存在差异，《审计报告》。
我国报告准则与国际报告准则的区别：①报告名称差异：我国审计报告均称为“审计报告”未加“独立”二字；国际审计报告均称为“独立审计报告”，在标题中增加“独立”一词，强调审计师的“独立性”。
审计工作底稿模板
宿州同信会计师事务所审计差异事项调整表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /宿州同信会计师事务所银行存款余额明细核对表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /宿州同信会计师事务所货币资金收入凭证抽查表客户名称：年月日索引号： A1-3编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /宿州同信会计师事务所货币资金支出凭证抽查表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /宿州同信会计师事务所SUZHOUTONGXIN CERTIFIEDPUBLIC ACCOUNTANTS宿州同信会计师事务所审计工作底稿目录（一）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /宿州同信会计师事务所审计工作底稿目录（二）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /宿州同信会计师事务所审计工作底稿目录（三）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /索引号Z20宿州同信会计师事务所业务报告签发处理单索引号Z21 宿州同信会计师事务所客户提供相关资料情况表宿州同信会计师事务所审计程序完成情况表（一）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /宿州同信会计师事务所审计程序完成情况表（二）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /宿州同信会计师事务所审计程序完成情况表（三）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方进行下述业务范围的甲方年年度会计报表审计业务，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围及目的乙方接受甲方委托：对甲方截止年月日的资产负债表以及截止该年度的损益表、现金流量表进行审计；乙方将根据《中国注册会计师独立审计准则》，对甲方的内部控制制度进行研究和评价，对会计记录进行必要的抽查，以及在当时情况下乙方认为必要的其他审计程序，并在此基础上对上述会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。
二、甲方的责任与义务甲方的责任是：建立健全内部控制制度，保护资产的安全完整，保证会计资料的真实、合法、完整，保证会计报表充分披露有关的信息。
审计报告 ——原始财务报表与申报财务报表差异比较表
差异
20×1-12-31 原始财务报表 申报财务报表
-
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-
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-
-
-
差异 -
资产总计
法定代表人： 主管会计工作负责人：
-
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-
-
-
4
编制单位：
项目
流动负债 短期借款 向中央银行借款 吸收存款及同业存款 拆入资金 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收账款 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债
流动负债合计 非流动负债
长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债
非流动负债合计 负债合计
所有者权益(或股东权益) 实收资本(或股本) 资本公积 减:库存股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 外币报表折算差额
归属于母公司所有者权益合计 少数股东权益 所有者权益合计 负债及所有者权益合计
流动负债合计 非流动负债
长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债
非流动负债合计 负债合计
所有者权益(或股东权益) 实收资本(或股本) 资本公积 减:库存股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 外币报表折算差额
归属于母公司所有者权益合计 少数股东权益 所有者权益合计 负债及所有者权益合计
非流动资产合计
资产负债差异表（合并）
20×4-×-× 原始财务报表 申报财务报表
-
-
差异
-
20×3-12-31 原始财务报表 申报财务报表
国内外审计准则与规范的差异与融合
国内外审计准则与规范的差异与融合审计是对财务报表的真实性和合规性进行独立评估的过程，其目的是为了保障投资者和利益相关者的利益。
然而，由于国家和地区的法律、经济制度以及文化背景的差异，导致国内外审计准则与规范存在一定的差异。
本文将探讨这些差异，并探讨如何实现国内外审计准则与规范的融合。
一、国内外审计准则的差异国内外审计准则的差异主要体现在以下几个方面。
首先，审计法律和制度的差异。
不同国家和地区的审计法律和制度存在差异，这直接影响了审计准则的制定和执行。
例如，在某些国家，审计师可以提供非审计服务，而在另一些国家，审计师则被禁止提供非审计服务。
其次，审计准则的内容差异。
国内外审计准则在具体要求和规定上存在差异。
例如，在国外，审计准则更加注重风险评估和内部控制的审计，而国内则更加注重财务报表的真实性和合规性。
再次，审计报告的格式差异。
国内外审计报告的格式和内容也存在差异。
国外审计报告通常更加详细，包括对财务报表的评价和建议，而国内审计报告则更加简洁，只包括审计师对财务报表真实性的确认。
最后，审计机构的独立性要求差异。
国内外对审计机构的独立性要求也存在差异。
例如，在某些国家，审计机构必须与被审计企业保持一定的独立性，而在另一些国家，则允许审计机构与被审计企业存在一定的关联关系。
二、实现国内外审计准则与规范的融合为了实现国内外审计准则与规范的融合，需要采取以下措施。
首先，加强国际合作与交流。
国内审计机构应积极参与国际审计组织的活动，了解国际审计准则的最新发展和变化。
同时，国际审计组织也应加强与国内审计机构的合作，共同制定适合不同国家和地区的审计准则。
其次，提高审计师的专业素质。
审计师应具备全球化的审计视野和专业知识，了解不同国家和地区的审计准则和规范。
同时，应加强对审计师的培训和考核，提高其独立性和专业水平。
再次，建立统一的审计准则框架。
国际审计组织应与各国审计组织合作，共同制定统一的审计准则框架，以便各国可以在此基础上进行具体的审计准则制定。
{财务管理内部审计}审计报告书的编制要求
{财务管理内部审计}审计报告书的编制要求第十五章终结审计与审计报告第一节审计报告编制前的工作一、编制审计差异调整表和试算平衡表（一）编制审计差异调整表（1）审计差异及分类即被审计单位的会计处理方法与有关会计制度不一致。
（1）编制审计差异调整表①要求考生会填制。
调整分录汇总表、重分类分录汇总表、未调整不符事项汇总表。
（格式见教材，练习可用2000年的考题）②考生要会区别核算误差中哪些不符事项建议被审计单位调整，哪些不建议调整。
要注意的是：被审计单位上年度已经结账并据此编制了会计报表，注册会计师审计一般是针对上年度会计报表进行审计，因此在对上年度业务的核算误差和重分类误差的处理时，注册会计师的调整和企业调账是不一样的。
1．注册会计师的主要是调表。
在注册会计师眼中，其审计的报表是未结账的，所以是多计什么，在做调整时就减少什么，反之亦然。
注册会计师按此要求建议被审计单位调整会计报表，至于被审计单位如何去调账，在本次审计时，注册会计师一般不会去关心。
2．被审计单位的调账。
被审计单位根据注册会计师的调整建议完成了对会计报表的调整后，企业还要调账。
由于上年企业会计账簿已经结账，对于非重大项目可按注册会计师调表原则进行，直接在下年度账簿中调整，但对有重大影响的业务不能采用上述原则，否则会严重影响下一年账簿对该项目的不恰当反映，因此凡涉及利润表要素的项目，企业应通过“以前年度损益调整”调整。
例：有关误差调整几乎是每年必考内容，在掌握调整分录的同时，考生可参考2000年试题学会试算平衡表的填制方法。
下面用两个较简单的例子说明其调整的区别，请大家举一反三，认真思考，如对上上年度的业务如何追溯调整等。
例1：上年末未经审计的资产负债表反应的预付账款项目为借方余额600万元，其明细组成列示如下：其中对Ｃ公司的5万元系上年2月为采购C公司产品所预付，事后获悉Ｃ公司因转产已不能再提供该产品。
（账龄1年(含1年，以下类推)以内的，按其余额的10％计提坏账准备。
【2018-2019】审计报告中的研发费用差异说明情况说明-范文word版 (5页)
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ == 审计报告中的研发费用差异说明情况说明篇一：高新差异说明关于201X年企业所得税汇算清缴数据与年报数据差异说明201X年企业所得税汇算清缴报告中主营业务成本2698304.85元，与高新审计报告中的主营成本2352071.07元差额346233.78元，其中184621.27元为账目处理错误，已审计调整进管理费用，余161612.51元，系因财务制度不健全费用归集错误，实为研发费用，已进行审计调整。
原管理费用1595761.53元中344640.40元为营业费用，已经从管理费用调整进入营业费用，另原管理费用中的39491.99元为冲销报废客车折旧38700.6元及冲销保险费791.39元，已从管理费用中调整。
现调整后管理费用总额为1557862.92元。
特此说明。
关于201X年未做所得税汇算清缴报告的说明本公司201X年处于建厂、设备入场及员工培训阶段，无营业销售额，且财务账只有后期四个月的账，故只做了年报审计。
特此说明。
浙江贝欧复合材料制造有限公司 201X年7月11日关于201X年加计扣除研发费用与高新专项认定数的差异说明201X年加计扣除研发费98.29*2=196.57万元，高新专项认定数248.97万元，差异52.40万元，差异原因分析说明如下：单元：万元浙江贝欧复合材料制造有限公司 201X年7月11日篇二：研究开发费用专项报告专项审计报告_____________________有限公司：我们审计了后附___________________有限公司20______ 、20______ 和20______ 年度的研究开发费用结构明细表及有关编制说明。
一、管理层的责任在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定，如实编制研究开发费用结构明细表，是_____________________有限公司管理层的责任。
竣工财务决算审计工作底稿模板
项目名称：
审计报告书字号：
序 号1
索引号
目
一、审计终结
录
审计截止日期
2 管理建议书
4 I3 已审计竣工财务决算报告
5 I4 审计差异汇总表—调整分录汇总表
6 7 8
I5 I6 I7
与被审单位交换意见记录 审计 工 未作 审计竣工财务决算表
9
二、内控制度调查
20 Z2 应付款审计程序表
21
五、工程成本支出审计底稿
22 C1 建安工程投资审计程序表
23 C2 建安工程投资审计明细表
24 C3 待摊投资审计程序表
25 C4 待摊投资审计明细表
26 C5 建设单位管理费审计程序表
27 C6 建设单位管理费审计明细表
28
六、工程物资审计底稿
29 W1 工程物资符合性测试
10 N1 内部控制制度调查—合同管理
11 N2 内部控制制度调查—采购与仓储
12 N3 内部控制制度调查—付款
13
三、概算与计划执行情况审计底稿
14 G1 基建程序符合性测试
15 G2 概算执行情况分析性测试
16 G3 概算执行情况程序表
17 18 19
G4
概算执行情况审计表 四、
Z1 建建设设资金测试
(6)实 施竣工
(7)实 施竣工 竣工决 算 1、的工审 程 2、竣工工 程 3、施经工 审 4、批经的 审 5、批预的 算 6、外材费 料 7、、有设 关 8、定建额 设 9、、建设 设 10单、位隐 蔽工程
一、资 料 1、收接集 收 2、：登对 记 3、：调对 查 二： 、由审 计 1、准主备 审 2、制主定 审 三负 、责审 计 1、实对 组 2、织外审 聘 3、人对员 审 4、计工异 程 5、核一定 般 6、项外目 聘 7、人工员 程 8、复工核 程 9、审主核 审 10、将财工 务 11、审审计 计组长
审计时银行余额与银行对账单不一致的情况说明
审计时银行余额与银行对账单不一致的情况说明审计时银行余额与银行对账单不一致情况说明一、背景介绍在进行银行账户审计时，经常会出现银行余额与银行对账单不一致的情况。
这种情况可能源于多种原因，需要仔细分析和解决。
二、可能的原因1.未记账项: 在进行审计时，可能存在未记账的收入或支出项，导致银行余额与银行对账单存在差异。
2.记账错误: 人为错误地记录了收入或支出项金额，导致银行余额与银行对账单不一致。
3.银行错误: 银行在操作过程中可能存在错误，例如错误地处理了付款或收款项，导致银行余额与银行对账单不一致。
4.未处理的调整: 可能存在未及时处理或记账的调整项，例如银行费用、利息等调整，导致银行余额与银行对账单不一致。
5.未清算的交易: 可能存在未清算的交易，例如支票尚未被兑现或电子转账尚未完成，导致银行余额与银行对账单不一致。
三、解决方法1.逐项核对: 逐项核对银行对账单和银行余额，确保没有遗漏记录或记账错误。
2.联系银行: 如发现银行错误或未清算的交易，及时联系银行解决问题，向银行提供相关证据以协助解决差异。
3.查找未处理的调整项: 仔细查找是否有未处理的调整项，例如未处理的银行费用或利息调整，将其纳入核对范围。
4.审查记账记录: 仔细审查记账记录，查找可能导致差异的错误或遗漏项，并及时修正。
四、预防措施1.建立良好的记账制度: 建立完善的记账制度，对所有收入和支出项进行准确记录，以避免记账错误。
2.及时处理调整项: 对所有调整项及时处理和记账，避免因未处理调整项而导致银行余额与银行对账单不一致。
3.定期向银行索取对账单: 定期向银行索取对账单，并且与银行余额进行核对，及时发现和解决可能存在的差异。
4.加强内部审计: 定期进行内部审计和复核，以确保所有记录的准确性和一致性。
以上是关于审计时银行余额与银行对账单不一致情况的说明。
在审计过程中，应严格按照规定的流程进行核对和解决差异，以确保账务的准确性和可靠性。
审计底稿-内审
星钻车位累计成交2331.05万元 累计回款2281.05万元 欠款挂账50万元 包括材料款抵账及2014年收到的车位款
其他应付款 应付账款 其他应付款 预付账款 管理费用 管理费用 财务费用 财务费用 14、 15、 16、 17、 18、 19、 其他应收款 其他应付款 其他应付款 开发成本 其他应收款 开发成本 开发成本 管理费用 管理费用 管理费用 管理费用 其他应付款 累计折旧 营业外支出
250000 390000 170000
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附表三： 审计差异汇总表 截止日期：2014年12月30日 编制单位: 调整分录 序号 调整原因 一级科目 管理费用 管理费用 其他应收款 长期借款 其他应收款 财务费用 财务费用 其他应收款 其他应付款 2013.12月24-31差异补帐 其他应收款 2013.12月24-32差异补帐 财务费用 25、 调整商铺贷款户余额 其他应收款 26、 冲减13年商铺贷款本金利息还款调整： 长期借款 财务费用 27、 溢泰贷方发生额调整（不影响14年损益 财务费用 28、
调整兴业应付武汉远方 调整美沣迪应付中马 调整甲供材 调整闵发 调整中马税、息 冲过帐 20、 上年余额 本期余额 21、 冲减起亚越野车已卖多提的折旧
冲减起亚越野车已卖多提的折旧
起亚越野车已卖未下账
22、 个人借款从应付转短借
其他应付款 其他应付款 其他应付款 其他应付款 23、 其他应付款 其他应付款 其他应付款 24、 溢泰2014借方发生额调整 财务费用
城市星钻车位款 车位款-姚伟 车位款-张实 城市星钻车位款 城市星钻车位款 城市星钻车位款 城市星钻车位款 车位款-刘海 陕西益泰能源 利息（开发贷息） 周至叶森 常态建筑 华油消防 华油消防 （兴业） 西安盈刚物资 明珠建筑（兴业） 海星装饰 （兴业） 陕西西部抗震岩土公司 其他 （倒挤借贷差额） 常态建筑 （兴业） 其他事项 薪酬 其他 预付账款 其他 其他应付款 应付账款 ZB 应付账款 武汉远方（兴业）应付账款 中马 应付账款 土建 应付账款 闵发 应付账款 土建 应付账款 土建 应付账款 薪酬 其他应收款 薪酬 其他应收款 折旧费 累计折旧 折旧费 累计折旧 武强 固定资产 固定资产 固定资产 美沣迪荣静 短期借款 万同赵琳 短期借款 万 同杨敬 短期借款 万同荣静 短期借款 万同董建 长期借款 万同高权斌 长期借款 万同樊小军 长期借款 利息支出