新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考
新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考
新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考作者：田刚来源：《理财·财经版》2020年第06期摘要：新常态发展背景下，本文以农村商业银行内部审计为核心，以内部审计转型升级的重要性及其中存在的问题为前提，对农村商业银行内部审计工作转型升级的有效措施进行研究，目的在于提高内部审计质量和审计效率。
关键词：农村商业银行;内部审计;转型升级;职能增强新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级，是提高农村商业银行审计质量、优化农村商业银行内部结构的重要举措。
当前市场环境下，金融经济面临的挑战越来越多，必须不断对金融业务进行改革，创新业务形式，如此才能更好地适应复杂的金融环境。
银行作为主要的金融机构，在实际发展中必须积极进行转型，其中内部审计工作转型不可或缺。
内部审计工作转型必须克服内部审计中存在的问题，发挥农村商业银行内部审计价值，由此推动农村商业银行发展的步伐。
一、新时期农村商业银行内部审计工作转型的重要性剖析新常态发展的大背景对农村商业银行发展提出了更多要求，同时也为其提供了更多发展机会。
尤其是当前金融服务产业是国家管理的重点对象，监督力度加大，所以农村商业银行必须及时进行转型升级。
再者，农村商业银行在实际运行期间，发展周期相较于其他类型的金融机构比较短，如此一来，其所面临的发展局势更加复杂，无论是内部还是外部都面临更多的挑战。
而加强内部审计是完善内部结构的重要措施，只有积极对内部审计工作进行转型，才能进一步提高农村商业银行对内部管控的力度，及时制定发展策略，有效预防农村商业银行经营期间的风险，实现农村商业银行长远发展[1]。
不仅如此，农村商业银行发展期间，内部审计至关重要。
内部审计模式的完善、工作质量与审计力度的提高，能够及时排除农村商业银行隐藏的风险，明确农村商业银行的服务主体，及时掌握具体资信情况，提高商业银行市场竞争力。
在内部审计工作转型完善的基础上，农村商业银行的内部审计领域得到了扩展，内部审计结果及时与银行发展方案结合，在市场发展中争取更多的主动权，能够发挥社会建设与经济发展价值[2]。
新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考
新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考作者：刘振兴来源：《现代经济信息》 2017年第23期摘要：当前随着经济体制改革深入推进，金融服务机构也在不断转变经营管理理念，创新工作机制，从而更好地为经济发展服务。
新常态下农村商业银行作为一种新型的金融服务机构，内部审计工作在制度、定位、开展方式和审计范围等方面还存在一些问题需要进一步完善和改进，才能进一步促进农村商业银行可持续健康发展。
本文对新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级方面进行了全面论述和分析，并提出了具体的建议和措施，以期为相关课题的研究提供一定的参考。
关键词：新常态下；农村商业银行；内部审计；转型升级；创新措施中图分类号：F832文献识别码：A文章编号：1001-828X(2017)034-0-01当前随着国家对金融服务机构的服务指导就监督机制更加完善，新常态下金融服务机构也面临着更多的机遇和挑战，农村商业银行作为后起之秀，近年来不断完善治理结构，经营效益不断提升，逐渐踏入了创新发展的快车道。
但是对于农村商业银行而言，内部审计工作水平和效能却相对较低，需要在新形势下结合服务内容和工作职责进行转型升级和创新，才能更好地起到指导监督和咨询作用。
加强新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级思考和研究，具有重要的现实意义和时代价值。
一、当前农村商业银行内部审计工作存在的问题内部审计工作是组织要开展的一项重要的常规工作，对于农村商业银行而言，正处于发展上升期，所以更需要强化内部审计工作，充实内部审计力量，充分发挥监督指导作用，才能全面树立权威性。
当前农村商业银行内部审计工作存在的问题主要体现在以下几个方面：1.内部审计工作战略目标不明确。
内部审计工作不是独立的，是为了更好地为农村商业银行整体发展服务的，所以要明确内部审计工作的定位，制定明确的战略目标，明确工作职责，以及与其他部门之间的职责分工，当前农村商业银行内部审计工作缺乏科学指导和明确的规划，往往是按照上级政策和部门要求开展相关工作，定位不清影响了审计效能的发挥。
关于新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考
MODERN ENTERPRISECULTURE财税研究100MODERN ENTERPRISE CULTURE关于新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考晏兴玲 四川省广元农村商业银行股份有限公司摘 要 随着我国经济高速向高质量发展的变化，我国的商业银行行业格局和经营战略也在发生转变，风险防控的高压态势持续。
在激烈的市场环境中，农村商业银行对内对外都面临着众多的困难和压力，比如在内部管理方面，内部审计工作因定位不准、独立性不强、专业化不够等原因，影响了农村商业银行在新常态的健康与持续发展。
因此文章主要就关于新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考展开探讨，并分析农村商业银行内部审计现状以及存在的问题等内容，希望给农村商业银行管理人员提供一定的借鉴价值，进一步推动商业银行转型和发展。
关键词 新常态 农村商业银行 内部审计 工作转型升级中图分类号：F239.63 文献标识码：A 文章编号：1674-1145（2021）36-100-02一、农村商业银行内部审计现状（一）农村商业银行内部审计目标定位不精准建立清晰的目标是一切活动顺利进行的前提，但是目前农村商业银行在开展内部审计工作中目标定位不准确，还是以传统的事后监督和检查为主，这是与《商业银行内部审计指引》提出的审计目标相违背的。
农村商业银行在开展工作中不仅要对本行的业务情况熟悉，而且兼顾内部控制与风险管控的功能和目标，但是在实际工作中，农村商业银行的目标定位较为狭窄，仅仅期待了监督和控制作用，并没有直接参与到经营业务治理工作中。
下表是某农村商业银行调查对象开展内部审计的时间分布，从中可以看出大多数人都是在事后审计；其次，受到人员和部门职能等因素的影响，内部审计人员除了要完成审计工作之外，还要负责上级领导交办的任务，所以难以在短时间制定清晰的目标，从而降低了农村商业银行内部审计工作的有效性[1]。
表1 调查对象开展内部审计的时间分布开展内部审计时间事后审计事后审计为主，部分事中审计事后、事中、事前审计同时进行合计统计量89137109占比81.6%11.9% 6.2%100%（二）农村商业银行内部审计缺乏独立性首先，缺乏独立的身份。
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01
新常态下做好农村商业银行内审工作的几点思考
【摘要】：当前，我国经济进入经济发展新常态，经济形势日趋复杂，中高速、优结构、新动力、多挑战成为新常态下的主要特征，作为地方性金融机构的农商银行，如何适应新常态，进一步加强审计监督，完善内部控制，积极发挥审计工作“免疫功能”作用，有效推进农商行加快现代企业建设步伐，促进业务健康有序发展，是具有重要意义的课题。
本文拟结合农商银行新常态下审计工作出现的新变化、分析当前审计工作存在的问题及对策建议。
【关键词】：农村商业银行内部审计趋势思考
内部审计是一种独立、客观的监督、评价和咨询活动，是农村商业银行内部控制的重要组成部分。
它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
随着农村金融机
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新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考
新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考作者：田正来源：《财经界·下旬刊》2019年第05期摘要：近些年，农商银行经过持续的内部治理，经营情况明显得到改善，逐渐迈向良性发展之路。
相较于农商银行的繁荣发展，其内审工作体现得比较落后。
文章通过介绍农商银行转型完善内审工作的意义，分析了农商银行内审的基本现状，并详细阐述了农商银行转型优化内审工作的有效途径，以期为有关课题探究提供科学的参考依据。
关键词：农商银行; 内审工作; 转型优化; 途径随着全球经济水平的提高，金融项目也在持续的改革和创新。
这种背景下，各大银行也开始尝试转型经营，提出了很多新金融项目与理财工具，通过转型升级来占领大量市场份额。
由于针对银行发展而言，需要通过持续的改革和创新，方可更好迎接市场经济的挑战。
特别是针对商业银行来讲，其经营发展的根本目的在于获取良好的经济利益，为此，商业银行需要通过改革创新实现综合发展。
一、新时期农商银行转型优化内审工作的重要性新时期，国家加大了对金融服务产业的监督管理力度，加之农商银行自身发展周期很短，遇到的外部及内部局势比较繁琐，因此需要有完善的内控制度，积极应对与防控运营风险，这样才能实现银行的长远发展目标。
而且，国家对内审业务质量提出了较高的要求，不稳定性风险较多，银行自身的服务主体以及资信状况不明显，价值同行业竞争环境越来越激烈，实践经验很少，所以需要全面提升内审质量，完善内审内容，扩展内审领域，方可有效将内审结果和农商银行发展相结合，并在激烈的市场环境中获取主动权，推动农商银行以及整个行业的可持续发展。
二、农商银行内审的基本现状审查内控的完善性与合理性是农商银行内审的要点，但是，当前很多农商银行对内审活动并没有引起关注，内审力量弱化，监督水平有限，缺少独立性及权威性，没有发挥出其应有的价值。
（一）内审目标定位不精准当前，农商银行内审活动的定位，依旧以监察监督、查疑纠正为中心，和自律监管机构标准指导作用边界不明确，内审定位依旧停留于低端水平。
新常态背景下农村商业银行内部审计工作的升级研究
2019.01在全球化背景下，世界各国经济交流日益频繁，这与推动了国内金融业务的创新，同时也意味着国内金融业将面临更多的挑战。
农村商业银行近年来在国家的扶持下发展迅速，经营效益不断提升，也在积极推动自身改革研究。
在内部审计方面，农村商业仍存在诸多不足之处，内部审计工作效能有待提升。
在国内经济发展新常态背景下，农村商业银行必须加快内部审计工作转型升级，更好地推动农村商业银行发展。
1 新常态背景下农村商业银行内部审计工作升级的必要性农村商业银行在城市商业银行职能的基础上，还需要协调城乡经济发展，需要遵守相关经济法规[1]。
从实际情况来看，农村商业银行内部治理结构有待改进，在新常态背景下推动农村商业银行内部审计工作转型升级，可以进一步约束农村商业银行工作人员的行为，可以使其满足外部监管的要求。
当前，国内外经济环境变幻莫测，这对农村商业银行的管理提出了更高的要求，农村商业银行若想更好地面对国内外经济新形势，必须要加强自身的内部控制。
而内部审计作为内部控制的重要环节，加快内部审计的转型升级可以提高农村商业银行内部审计水平与管理水平，可以提高农村商业银行的市场竞争力，具有重要的现实意义。
农村商业银行作为股份制金融机构，其在日常运行与管理中必然会涉及到利益相关者问题，即地方企业、入股农户等个体的股权分红等问题。
在经济新常态背景下，大力推动内部审计工作转型升级，是改善农户生活、保障农户根本利益的必然选择。
2 当前农村商业银行内部审计工作的问题2.1 定位模糊现阶段，农村商业银行的内部审计工作仍以传统的检查工作为主，其职能与内部监管部门的职能存在交叉的现象，内部审计工作效能有待提高。
与此同时，由于农村商业银行内部人员配置有待优化，农村商业银行内部审计人员难以为银行的日常管理与重大决策提供咨询服务，内部审计工作成果难以真正发挥其作用。
2.2 工作缺乏独立性由于人员、资金等因素的限制，没有单独成立内部审计部门，部分农村商业银行在董事会、管理层下设委员会，这导致内部审计工作容易受到管理人员的影响，内部审计工作缺乏独立性，内部审计工作难以客观地开展。
农村商业银行内部控制审计的若干思考
农村商业银行内部控制审计的若干思考引言农村商业银行的内控制度是赖以生存和发展的有效管理工具。
但当前内部控制还存在不少问题，如对内部控制审计认识不到位，审计人员业务素质有待提高，内部控制审计体系不健全，内部控制约束机制不健全等。
为了严格操作，强化内部控制，有效防范风险。
为此，本文针对当前内部控制审计的现状，从加强培训提升审计人员专业素质，强化制度建设，强化“控风险”理念，强化责任追究制度等方面，提出一些肤浅思考。
伴随着我国经济发展进入新常态，农村商业银行的发展趋势和面临的内部控制风险也出现了许多新的特征和新的变化，对内部审计人员业务能力提出了更高的要求。
内部审计是内部控制的重要组成部分，它通过规范化和系统化的方法，对内部控制的有效性和健全性进行评价，提出整改意见，促进了农村商业银行改进经营管理。
因此，加强内部控制审计体系的建设，进一步对审计工作提质扩面，维护农村商业银行经济安全运行，是当前审计工作中的一项重要内容。
一、当前农村商业银行内部控制审计存在的问题（一）对内部控制审计认识不到位个别支行认为审计人员对其内部控制情况进行审计束缚其业务的拓展，因而对审计人员具有排斥情绪。
个别支行存在片面追求业绩高增长，在经营中存在重规模、轻管理的观念，未体现“内控优先”，制度执行存在较大的折扣。
（二）审计人员业务素质有待提高审计人员即精通财会、信贷业务，又精通计算机技术的复合人才不多。
审计人员未与时俱进更新法律法规、审计方法和手段。
审计人员后续教育还不够充分，加之审计人员工作量较重，学习时间少，缺乏成长的平台，阻碍了审计人员能力的进一步提升。
（三）内部控制审计体系不健全在内部控制审计中审计复核人对审计人员的审计工作底稿复核流于形式，现场审计时间紧，工作量大，在现场审计中仔细复核审计人员的审计工作底稿也不太切合实际。
内部控制制度未及时根据业务发展需要制定、修订，尤其新业务流程、制度的制订未及时考虑可能产生的新风险，使审计人员发现新问题无法对其进行扣分，不能正确评价内部控制情况。
新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考
新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考随着我国经济进入新常态，农村商业银行在大环境下也面临着新的挑战和机遇。
作为银行内部的重要职能部门，内部审计在这一变革中急需转型升级，以适应新时代的需求和发展。
本文将从几个方面探讨新常态下农村商业银行内部审计工作的转型升级思考。
一、加强风险管理意识，提高审计风险识别能力随着金融市场的不断变化和金融产品的不断创新，银行面临的风险也日益多样和复杂。
内部审计工作必须加强风险管理意识，提高风险识别能力。
内部审计人员需要不断学习和了解新的金融产品和业务，及时调整审计计划和方法，保证审计工作的有效性和全面性。
内部审计部门还应加强与风险管理部门的沟通与合作，及时了解银行的风险情况，并根据风险情况调整审计工作重点，确保审计工作的针对性和有效性。
二、提升数据分析技术，强化审计科技支持随着信息化程度的提高和大数据技术的发展，内部审计工作也需要借助科技手段来提升效率和准确性。
内部审计部门应当加强对数据分析技术的学习和应用，提升审计人员的数据分析能力，借助数据分析技术深入挖掘审计对象的异常情况，提高审计工作的发现风险和错误的能力。
内部审计部门还应当加大对科技工具的投入，如审计数据挖掘软件、审计分析工具等，提升审计工作的科技化水平，同时提高审计工作的准确性和全面性，为农村商业银行的风险管理和内部控制提供有力支持。
三、加强团队建设，培养审计人才内部审计工作的质量和效果与审计人员的素质和能力密切相关。
内部审计部门应当加强对审计人员的培训和教育，提升审计人员的专业水平和审计技能，使他们能够适应新时代的审计需求和变化。
内部审计部门还应当搭建一个有效的团队合作和学习机制，鼓励团队成员之间的交流和学习，共同提高审计工作的水平和能力。
内部审计部门还应注重激发团队成员的创新意识和积极性，鼓励他们在审计工作中勇于探索和创新，为农村商业银行的发展贡献更多的智慧和力量。
四、强化内部监督机制，提升审计效果内部审计工作是银行内部控制和监督的重要环节，内部审计部门需要强化对审计对象的内部监督和管理，确保审计工作的独立性和客观性。
新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级思考
新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级思考作者：杨颖卓来源：《理财·财经版》2020年第05期摘要：近年来，通过持续的内部治理，农村商业银行的业务状况已显著改善，并逐渐朝着健康的方向发展。
与银行本身业务繁荣相比，其内部审计工作呈现落后态势。
本文首先指出在农村商业银行范围内，其内部审计工作转型与升级的重要性，然后剖析银行内部审计工作中存在的问题，进而提出此项工作转型与升级的策略。
关键词：农商银行;内部审计工作;转型;升级我国的中小型金融机构正处于转型发展的重要时期，传统的内部审计已难以适应经济条件的发展以及内部审计的过渡和升级。
因此，对商业银行来说，其必须经过不断的改革与创新，这样才能更好地应对社会市场的发展与挑战。
一、内部审计工作转型与升级的重要性（一）有利于落实科学发展观内部审计工作转型与升级能够进一步完善农商银行的内部控制机制，降低经营风险，内部审计结果能够为银行的管理者提供数据支持和建议支撑，为科学发展观的落实提供有力的基础性依据。
（二）能够提升内部各项工作的管理水平当前的社会经济发展形势对农村商业银行的发展提出了新的战略要求，因此商业银行需要不断提升内部监控能力，而内部审计工作的有效开展则是提升其监控能力的重要措施。
强化审计工作的转型升级能够实现农村商业银行内部管控系统的形成以及完善，对于提升农村商业银行的内部管理水平也有重要作用。
（三）能够满足利益相关者对农村商业银行的利益诉求农村商业银行由农村信用社改制而来，属于股份制的地方金融机构，其利益相关者可分为直接利益相关者和间接利益相关者。
直接利益相关者可通过农村商业银行的稳定经营获取股份红利，间接利益相关者则可通过银行业务、就业、税收等形式获取农村商业银行为其提供的间接利益服务。
因此，从根本上讲，农村商业银行的最终目的是惠及广大利益相关者。
而该目标的实现就是农村商业银行进行内部审计转型升级的最重要的现实意义。
二、内部审计工作在新常态下转型升级存在的问题（一）缺乏独立性在新经济下，要求银行内部审计业务不断完善，以更好地解决农村金融市场发展问题。
对新时代下商业银行内部审计创新的思考
对新时代下商业银行内部审计创新的思考随着新时代的到来，商业银行内部审计面临着新的挑战和机遇。
在这个时代，信息技术的快速发展和全球化经济的推动，为商业银行提供了更多的业务和发展机会，同时也带来了新的风险和挑战。
在这样的背景下，商业银行内部审计应当加强创新，以适应新时代的需求。
本文将对新时代下商业银行内部审计创新的思考进行探讨。
一、加强数据分析和科技应用新时代下商业银行内部审计要加强数据分析和科技应用，以提高审计效率和准确性。
商业银行拥有海量的数据，通过科技手段对这些数据进行分析和挖掘，可以发现更多的风险隐患和问题。
利用人工智能和大数据技术，在风险预警、欺诈侦测等方面发挥更大的作用，提高审计工作的准确性和及时性。
二、加强风险管理和内控建设新时代下商业银行内部审计要加强风险管理和内控建设，以防范风险和减少损失。
商业银行要建立完善的风险管理体系，对各项风险进行评估和监控，并制定相应的应对措施。
要加强内部控制建设，完善各项制度和流程，确保业务操作的规范和合规性。
三、加强人才培养和团队建设新时代下商业银行内部审计要加强人才培养和团队建设，以提高审计团队的专业素质和创新能力。
商业银行应注重员工的培训和学习，提升他们的专业技能和审计理论水平。
要加强团队的协作和沟通，培养团队意识和责任意识，形成团队合力，提高审计工作的效果和质量。
四、加强与业务部门的合作和沟通新时代下商业银行内部审计要加强与业务部门的合作和沟通，以实现协同发展和共同进步。
商业银行内部审计部门应主动与业务部门进行沟通和合作，了解业务需求和风险情况，并根据业务部门的意见和建议，提供相应的审计服务和支持。
要加强与风险管理部门和内控部门的合作，形成合力，共同应对风险挑战。
五、加强客户服务和声誉管理新时代下商业银行内部审计要加强客户服务和声誉管理，提升银行的形象和信誉。
商业银行内部审计应注重客户需求和期望，为客户提供高质量、高效率的审计服务，帮助客户改进管理，降低风险。
新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考
新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考1. 引言1.1 背景介绍随着金融行业的不断发展和改革，农村商业银行在我国金融体系中扮演着越来越重要的角色。
作为连接城乡的纽带，农村商业银行在服务农民、支持农村经济发展方面起着至关重要的作用。
内部审计是农村商业银行监督和管理机制的重要组成部分，是确保银行经营活动合规、有效的关键环节。
随着新常态下金融环境的变化，农村商业银行的内部审计工作也面临着新的挑战和机遇。
传统的内部审计模式已经不能完全适应当前金融环境的要求，需要进行转型升级，提高审计工作的效率和水平，更好地适应市场的需要和监管的要求。
研究农村商业银行内部审计工作的转型和升级问题具有重要的理论和实践意义。
1.2 研究意义：研究意义：随着我国经济进入新常态，农村商业银行内部审计工作亦面临着新的挑战和机遇。
对于农村商业银行而言，内部审计工作是保障其经营安全、风险控制和合规运营的重要手段。
深入研究新常态下农村商业银行内部审计工作的转型升级对于提高我国农村金融服务水平、促进金融业健康发展具有重要意义。
通过探讨新常态对农村商业银行内部审计工作的影响、分析内部审计工作现状以及研究内部审计工作转型的必要性和路径，可以为农村商业银行未来的发展提供借鉴和指导。
对内部审计工作的升级重点进行探讨，有助于提升农村商业银行的内部管理水平，增强其风险防范能力，保障金融市场稳定和经济可持续发展。
本研究具有重要的理论和实践价值。
2. 正文2.1 新常态对农村商业银行内部审计工作的影响新常态是指我国经济发展进入了一个新的阶段，在这一阶段，经济增长速度放缓，产业结构升级，经济发展质量要求提高，金融改革深化等特点明显。
在这种背景下，农村商业银行的内部审计工作也面临着一系列的挑战和机遇。
首先，新常态下经济增速放缓，金融风险也相应增加。
农村商业银行作为服务于农村地区的金融机构，其内部审计工作需更加严密，及时发现并解决潜在风险，确保金融机构的稳健运营。
新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考
新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考1. 引言1.1 背景介绍农村商业银行是农村金融服务的重要组成部分，为农村地区居民提供资金存储、贷款、支付结算等金融服务。
随着国家经济发展进入新常态，农村商业银行内部审计工作也面临着新的挑战和机遇。
内部审计是农村商业银行监督管理的重要手段，对其经营风险的识别和控制有着关键作用。
由于传统审计手段和模式的局限性，农村商业银行内部审计工作存在着一些问题和不足，如审计工作内容单一、审计手段不够灵活等。
如何将农村商业银行内部审计工作进行转型升级，提高审计效能和水平，已成为摆在我们面前亟待解决的重要课题。
本文将对新常态下农村商业银行内部审计工作的转型升级进行深入探讨和思考，以期为进一步完善农村金融监管体系，推动农村金融发展提供理论参考和实践借鉴。
1.2 问题提出在新常态下，农村商业银行内部审计工作面临着一系列挑战和问题，需要进行转型升级。
在数字化转型的背景下，审计工作需要更加注重数据分析和科技应用，以提高审计效率和质量。
随着金融市场竞争的加剧和监管要求的不断提高，内部审计工作需要更加精细化和专业化，以应对复杂多变的市场环境和风险。
在风险管理日益重要的背景下，内部审计工作也需要更加关注风险控制和防范，确保银行的稳健经营和可持续发展。
如何有效应对这些挑战和问题，实现内部审计工作的转型升级，提升审计效果和价值，是当前农村商业银行亟需思考和解决的问题。
通过深入分析当前内部审计工作存在的问题和需求，制定合理有效的转型升级策略和具体措施，加强风险应对和管理，可以帮助农村商业银行更好地应对新常态下的挑战和机遇，实现审计工作的跨越式发展。
1.3 研究意义内部审计是农村商业银行监督管理体系中不可或缺的重要组成部分，其在维护金融机构内部合规运营、风险防范控制、资产负债状况评估等方面发挥着至关重要的作用。
随着我国金融行业不断发展和新常态下金融形势的变化，农村商业银行内部审计工作面临着新的挑战和机遇。
浅谈新时代背景下农商行内审工作转型的思考黄清清
浅谈新时代背景下农商行内审工作转型的思考黄清清发布时间：2021-10-20T07:48:51.088Z 来源：《中国经济评论》2021年第7期作者：黄清清[导读] 根据新时代中央审计委员会要求，面对数字化金融迅猛发展对内审的挑战，就农商行而言，全面强化风险管理、坚持合规经营发展、持之以恒练好“内功”成为当前积极应对风险的必修课，也给农商行内审工作带来了新要求、新任务、新挑战，内审创新转型迫在眉睫。
南通农商银行审计稽核部江苏省南通市 226300根据新时代中央审计委员会要求，面对数字化金融迅猛发展对内审的挑战，就农商行而言，全面强化风险管理、坚持合规经营发展、持之以恒练好“内功”成为当前积极应对风险的必修课，也给农商行内审工作带来了新要求、新任务、新挑战，内审创新转型迫在眉睫。
一、剖析现状求转型（一）审计目标定位不精准。
当前我国大多数农商行普遍开展以纠正违规、减少差错为目标的财务审计和合规审计，很少开展经济效益、管理咨询等相关审计服务。
（二）审计队伍建设不健全。
审计人员的专业素质水平，对于高质量地完成审计工作至关重要。
随着大数据、人工智能等技术交叉融合发展，农商行内部审计越来越重视审计模型的应用。
而既精通银行各项业务，又熟悉计算机审计模型的人员正是审计部门所缺少的。
（三）审计方式方法不科学。
在现阶段的农商行内部审计工作中，审计工作还是以现场审计为主，非现场审计为辅；现场调阅资料为主，审计模型跑批为辅。
审计的手段不先进，数据挖掘不深入，模型利用不充分，审计的方式方法满足不了新时代背景下对审计工作提出的新要求。
（四）审计权威树立不充分。
内审部门作为银行的第三道防线，在实际工作中内部审计工作者致力于实施内部监督。
由于审计的内向性，往往审计处罚震慑力不足，导致银行内部审计缺乏高度的权威性。
针对当前农商行内审现状，传统的审计目标和方法已不能适应快速发展的金融业务需要，应用先进手段提高审计质效，推进审计转型成为当务之急。
新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考
1引言目前，随着我国不断完善银行监管体制机制，在新常态环境下，银行业机构也需要做出适当的调整来面对新的监管形势。
农村商业银行（以下简称农商银行）作为金融服务乡村振兴的主力军，最近几年来不断完善公司治理，经营效益有所提升，目前已经踏入了转型升级的快车道。
但是针对农商银行的内部审计工作而言，其所具备的内部审计工作效能却相对较低，所以其应当顺应金融供给侧结构性改革的机遇，结合自身的实际经营情况、服务内容和工作职能进行必要的转型升级，这样才可以真正起到监督评价和决策支撑作用，助力农商银行实现合规稳健可持续发展。
2新常态下农商银行转型升级内审工作的必要性首先，农商银行转型升级内审工作要以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，逐步提升农商银行内部审计的工作水平，目前我国所发布的《商业银行内部审计指引》当中针对审计目标提出了更加明确的标准，确保农商银行能够不断完善自身的内控制度，加强对经营风险的预警能力和防范能力，确保审计成果能够符合管理者所提出的需求，完成从“监督导向型”到“价值创造型”的转变。
其次，服务三农和中小微企业的特定属性要求农商银行提高自身的内部审计水准，农商银行能够通过健全自身的审计体系来提前审查揭示经营风险。
由于农商银行主要服务对象为三农、中小微企业等地方经济实体，因此需要承担农业及中小微客户所具备的天然弱质属性，并且因目前农村金融信用环境并不成熟，农商银行需要承担更多的金融风险，这些都导致农商银行金融业务成本高且风险大，这就需要农商银行在发展期间能够时刻确保自身安全性、流动性、效益性，随时保持对风险信息的及时监测预警能力。
最后，农业银行、邮政储蓄银行等国有大行不断下沉农村金融服务重心，同时阿里金融、京东金融等互联网金融机构也逐步开始了农村市场的渗透，农村金融市场竞争逐渐加剧。
农商银行是农村信用社改制而成，与其他国有商业银行相比，在法人治理、业务规模、人员素质、内控管理方面都有着一定的差距。
新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考
新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考随着我国金融改革的深入推进，金融市场的竞争日趋激烈，特别是近年来，金融互联网化的快速发展，农村商业银行在实现转型升级的过程中面临着前所未有的巨大压力。
为适应新时代的发展，农村商业银行内部审计工作也需要转型升级，加强业务创新，提高审计效益，实现内部审计工作的价值提升。
在转型升级之前，农村商业银行应该从以下几个方面对内部审计工作进行初步分析：一、以客户为中心，强化业务监管能力随着金融业的发展和政策的推进，客户需求不断增加，风险管理迫切需要升级。
农村商业银行应以客户为中心，建立全面的风险管理体系，从业务流程分析、风险识别、控制和防范机制四个方面入手，完善内部审计制度，加强风险识别和监管能力，为客户提供更好的金融服务和风险管理保障。
二、创新审计方式，提高审计效益内部审计工作是农村商业银行保障经营管理的重要手段，但目前的审计方式已经无法满足市场需求。
农村商业银行应该创新审计方式，解决提交审计工作的时效性问题，优化审计计划，并加强对异常问题的跟踪与处理。
此外，加强内控合规性发现，同时对客户服务满意度进行监控，推动审计效益的提高和内部审计的价值发挥。
三、改变审计角色，提高业务服务水平农村商业银行的审计工作应该从“被动监管”向“主动服务”转变，转变内部审计工作的角色定位，提高业务服务水平和管理效果。
可以通过完善业务流程，优化营销策略，加强客户服务能力，提高业务收益和利润质量，为银行的经营管理提供有力支持。
四、加强内外部沟通，提升审计质量内部审计工作不仅仅是内部业务管理，更是对外监管工作的重要组成部分，因此需要加强内外部沟通，提高审计质量。
内部审计工作需要与内部各部门以及外部监管机构密切合作，在合规性、风险把控、业务服务等方面进行良性互动，共同推动农村商业银行的发展壮大。
总结来说，随着金融市场的不断发展，农村商业银行内部审计工作也需要不断转型升级，以适应新时代的发展需求。
新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考
新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考作者：白国庆来源：《中国市场》2018年第11期[摘要]在经济新常态背景下，农村商业银行也面临着相应的改革需求，这样就需要进一步加强改革，实现商业银行内部审计工作转型升级，文章将对此问题展开详细分析，进一步推动商业银行的科学发展。
[关键词]新常态；农村商业银行；内部审计工作；转型升级[DOI]10.13939/ki.zgsc.2018.11.044随着世界经济的发展，金融业务也在不断地改革与创新。
在这样的发展背景下，各个银行也都开始了转型发展之路，纷纷提出新的金融业务以及理财业务，通过不断的改革创新来占领更多的金融市场。
因为对于银行发展来说，必须经过不断的改革与创新，这样才能更好地去应对社会市场的发展与挑战。
尤其是对于商业银行来说，它经营发展的主要目的是为了获得一定的经济效益，也就是获得经营利润，因此商业银行必须通过改革发展实现全面发展。
1 进行新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考的意义进行新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考，具有十分重要的现实意义。
首先，通过进行相关的研究，可以针对目前存在的一些问题进行分析，这样可以更好地促进农村商业银行的科学发展；其次，进行新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考，可以使农村商业银行更好地面对经济新常态背景的发展与挑战，从而更好地推进农村商业银行的进一步发展。
除此之外，对于农村商业银行而言，商业银行面临着更大的发展挑战，这样就需要通过进一步的研究分析，提出更加科学的发展策略，推动农村商业银行的科学发展。
2 新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级存在的问题2.1 农村商业银行内部审计缺乏独立性在新常态的经济发展背景下，农村商业银行的内部审计的工作必须进一步加强与完善，这样才可以更好地应对农村经济发展问题。
但是从实际的发展现状来看，部分农村地区的商业银行并没有建立起完善独立的审计部门，这样就严重影响了审计工作的发展；而且虽然一些农村商业银行建立了相应的审计部门，但是却并没有保持很好的独立性，地位与其他部门平等，并不能保持真正意义上的独立性。
新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考
新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考随着我国经济发展进入新常态，农村商业银行在发展和转型升级中面临诸多挑战和机遇。
作为农村商业银行的重要支撑部门，内部审计工作在新常态下也需要进行转型升级，以适应新的业务需求和风险挑战。
以下是对农村商业银行内部审计工作转型升级的思考。
农村商业银行内部审计工作应加强对风险管理的审核。
在新常态下，农村商业银行面临的市场风险、信用风险、流动性风险等风险因素更为复杂和多样化。
内部审计部门应加强对各项风险管理措施的审核，包括风险评估、风险监测、风险控制等方面的工作，确保风险管理措施的有效性和合规性。
农村商业银行内部审计工作应加强对业务流程的审核。
随着农村商业银行业务的拓展，各项业务流程也变得更加复杂。
内部审计部门应对各项业务流程进行审核，包括业务发起、审核、决策、执行等环节的合规性和风险控制，确保业务流程的合理性和顺畅性，提高服务效率和客户满意度。
农村商业银行内部审计工作应注重数据分析和风险预警。
在新常态下，农村商业银行面临的风险更加多样化和复杂化。
内部审计部门应利用大数据技术和分析工具，对各项风险指标进行实时监测和分析，及时发现风险异常并提出预警，为农村商业银行提供科学决策依据和风险防范措施。
第四，农村商业银行内部审计工作应加强对内部控制的审核。
内部控制是农村商业银行风险管理和业务运作的基础和保证。
内部审计部门应对各项内部控制措施进行审核，包括机构设置、权限分配、操作流程、信息系统安全等方面，确保内控体系的完善性和有效性，减少内部失控风险。
第五，农村商业银行内部审计工作应以客户为中心，注重客户体验。
农村商业银行的客户群体多样，服务需求差异较大。
内部审计部门应根据不同客户群体的需求特点，对服务过程进行审核和改进，提高服务质量和客户满意度，为农村商业银行的发展提供有力支持。
农村商业银行内部审计工作在新常态下需要进行转型升级，加强对风险管理、业务流程、数据分析和风险预警、内部控制以及客户体验的审核工作。
新形势下对农商银行审计的思考
实
停 留 在 手 工 操 作 和 现 场 检 查 阶 段 ，主 观 判 断 多 ，科 学 的 风 险 分 析 方 法 运 用 得 少 ，这 种 原 始 、传 统 的 工 作 方
障经营目标实现等方面的作用。二是加大违规问题 的 责 任 追 究 力 度 。要 深 刻 反 思 有 令 不 行 、有 禁 不 止 、
审
计
实
新形势下
务
对农商银行审计的思考
姻刘 隆 康
随着农村金融机构改革的不断深化，农村商业 银 行 的 审 计 工 作 也 越 来 越 被 各 级 管 理 者 所 重 视 ，逐 渐被用来进行评价及改善内部经营活动，反映风险 状 况 ，巩 固 增 强 内 部 控 制 和 公 司 法 人 治 理 基 础 ，这 要 求农村商业银行亟需改变工作理念，围绕业务发展 和 经 营 管 理 重 点 ，全 面 加 强 审 计 体 系 建 设 ，实 施 审 计 工 作 精 细 化 管 理，大 力 提 高 审 计 工 作 质 量 。
适应 审 计 发 展 的 需 要 。部 分从 事 金 融 审 计 的 人 员 ，虽 然具有长期从事金融审计工作的经验，但对金融新 业务了解不多，只能对商业银行财务收支或原有业 务 进 行 审 计，对 其 不 断 出 现 的 新 业 务 无 法 开 展 审计 。
3. 审 计 手 段 限 制 ，审 计 面 临 取 证 困 难 。 目 前 ，农 商银行审计要揭示和查处一些重大违法违规问题， 需对一些单位或个人延伸调查取证，由于现阶段社 会 信 用 体 系 尚 未 完 全 建 立 ，在 进 行 延 伸 调 查 时 ，很 难 取得被调查单位或个人的理解和支持，加上受到审 计 手 段 的 限 制 ，审 计 人 员 调 查 时 往 往 受 到 层 层 阻 碍 。 如，审计人员在对贷款企业特别是私营企业进行延 伸审计调查时，被调查单位由于受自身经济利益驱 动 ，很 难 给 予 配 合 和 提 供 有 关 资 料 ，尤 其 是 在 对 个 人 消费贷款进行延伸审计调查时，借款人不予以配合 的现象更为严重。
新形势下农村商业银行内部审计转型升级的思考
新形势下农村商业银行内部审计转型升级的思考随着我国城市化进程的不断加深，商业银行的股权改制不断进行，农村商业银行在发展过程中不得不面对所有权和经营权以及资本结构不断调整带来的各项风险和挑战。
为了应对新形势的社会变革，银行的内部审计在这个过程中发挥了巨大的作用，为银行的转型升级提供不懈的动力和运行保障。
但是由于我国的经济发展迅速，各方面的规章制度和行业水平发展还不够成熟，农村商业银行的内部审计相关的工作相对比较落后，内容也不够丰富，当前的内部审计工作无法满足当前社会经济发展的实际需求，因此加快农村商业银行的内部审计工作的转型升级是当前工作的核心以及重点。
标签：农村商业银行;内部审计;升级转型1.前言随着我国改革开放以来，特别是新农村政策的贯彻，农村的面貌发生了翻天覆地的变化，农村的商业银行的各项工作也得到了长足的发展，农村的商业银行是由农村信用社发展起来的，随着农村生活质量和水平的普遍提高，商业银行的经营状况也得到了空前的发展，各项规章制度以及经营内容不断更新和改善，农村商业银行的经营模式也逐渐跟随者市场经济的飞速发展向公司模式的发展方向，但是由于农村商业银行的发展模式是前所未有的，所有的发展规律和发展路线都处于不断探索中，因此在发展前进的道路上有很多问题，在保证农村商业银行稳定运行的前提条件下对于妥善处理商业银行升级转型过程中出现的问题，对于银行未来的发展是不可估量的。
2.内部审计工作对农村商业银行转型的重要性2.1正确认识内部审计的相对独立性农村商业银行内部审计的独立性是指内部审计部门超脱于其他部门，基于审计事实，采用统一的审计标准，审计人员能不被外界及自身心理因素的干扰，客观的鉴证审计事项，履行审计的监督职责，并就此做出公正的评价。
这种独立性包括目标的独立、机构的独立、业务的独立以及独立的评价等内容，目的是确保内审部门不受干扰、不受限制的履行职责。
审计部门与被审计部门不应存在任何行政管理或经济利益关系，并将人员职责、部门权限等内容制度化，由董事会承担内部审计适当性和有效性的最终责任。
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新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考
随着新冠疫情的持续影响和经济全球化加速发展，我国农村金融市场竞争激烈，其内
部审计工作更需要转型升级。
本文将围绕新常态下农村商业银行内部审计工作的转型升级
展开思考。
一、加强科技创新应用
现代科技已经成为农村商业银行的常态，科技正逐渐渗透入各个金融业务领域。
强
化农村地区的数字化服务，通过人工智能、大数据技术、区块链等科技手段，提升产品的
创新性和服务的便捷性，增强风险防范能力，为企业和客户提供更优质的服务。
内部审计
部门应当结合信息技术发展趋势，研究应用新技术提高审核工作的效率和准确性，自动化
程度的提高和人员配备的升级是必然的趋势。
二、差异化审计思路
农村商业银行内部审计工作需要对不同地区和业务类型定义差异化的审计思路和方法，以满足不同业务和风险特征的审计需求。
审计部门需要考虑到行业或地区的特点，从而
在不影响审计整体安排的情况下采取差异化的审计手段，通过综合运用新技术、人性化设
计等，强化风险控制和业务管理，并通过形象化操作手册，提升农村金融产品和服务的质
量和效率。
三、先进的审计管理
在内部审计中，计划是内部审计工作的核心。
内部审计部门应当采用先进的计划管理
工具，帮助农村商业银行有效安排审计工作，制定合理的计划和目标，追踪审计进展情况，及时发现并解决问题，在审计的过程中，结合风险管理，提高审计的科学性和效率性。
四、强化外部资源的整合
内部审计工作的成功必须包括各种资源的整合，其中一个重要的资源就是外部资源。
内部审计部门应当积极整合政府部门、顶级咨询机构、会计师事务所等各方资源，加强行
业经验的共享，及时跟进新业务和技术的发展，并受益于外部专家本领、严密的工作规划
和技术支持。
总之，内部审计转型升级需要从不断提升技术水平、差异化审计思路、先进的审计管
理和外部资源整合等多个方面着手，持续提高管理水平和工作效率，更好地服务于农村商
业银行的发展和国家中小企业的融资需求。