内部审计转型讲座课件
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内部审计学课件全
审计证据的分类
审计证据可以分为直接证据和间接证据，直接证据包括合同、发票、收据等，间接证据则是通过分析、计算等方式得 出的结论或推断。
审计证据的收集方法
审计证据的收集方法包括审阅法、核对法、盘点法、调节法、观察法和鉴定法等，不同的方法适用于不同的情况，审 计人员需要根据实际情况选择合适的方法。
审计证据的质量要求
审计证据的质量要求包括真实性、相关性和充分性。真实性要求证据必须是真实的、准确的，相关性要 求证据必须与审计事项相关，充分性要求证据必须足够支持审计结论。
审计风险的评估
审计风险的分类
审计风险可以分为固有风险、控制风 险和检查风险。固有风险是指在没有 内部控制的情况下，财务报表出现重 大错报的可能性；控制风险是指内部 控制未能防止、发现和纠正财务报表 重大错报的可能性；检查风险是指审 计未能发现财务报表重大错报的可能 性。
分析数据
对收集的数据进行分析，识别潜在的问题和风险 。
现场调查
对被审计单位进行实地考察，了解实际情况并与 相关人员进行交流。
审计报告
撰写审计报告
根据审计结果，撰写详细的审计报告，包括 审计发现、结论和建议。
报告审核与修改
对审计报告进行审核和修改，确保报告的准 确性和完整性。
报告分发
将审计报告分发给相关的利益相关者和管理 层。
01
内部审计可以识别和 评估风险
通过对企业内部的运营和管理进行审 计，内部审计可以发现潜在的风险和 问题，为企业的风险管理提供有价值 的信息。
02
内部审计可以促进风 险管理制度的完善
通过对企业风险管理制度的审计，内 部审计可以发现制度中存在的问题和 不足，提出改进建议，促进企业风险 管理制度的完善。
审计证据可以分为直接证据和间接证据，直接证据包括合同、发票、收据等，间接证据则是通过分析、计算等方式得 出的结论或推断。
审计证据的收集方法
审计证据的收集方法包括审阅法、核对法、盘点法、调节法、观察法和鉴定法等，不同的方法适用于不同的情况，审 计人员需要根据实际情况选择合适的方法。
审计证据的质量要求
审计证据的质量要求包括真实性、相关性和充分性。真实性要求证据必须是真实的、准确的，相关性要 求证据必须与审计事项相关，充分性要求证据必须足够支持审计结论。
审计风险的评估
审计风险的分类
审计风险可以分为固有风险、控制风 险和检查风险。固有风险是指在没有 内部控制的情况下，财务报表出现重 大错报的可能性；控制风险是指内部 控制未能防止、发现和纠正财务报表 重大错报的可能性；检查风险是指审 计未能发现财务报表重大错报的可能 性。
分析数据
对收集的数据进行分析，识别潜在的问题和风险 。
现场调查
对被审计单位进行实地考察，了解实际情况并与 相关人员进行交流。
审计报告
撰写审计报告
根据审计结果，撰写详细的审计报告，包括 审计发现、结论和建议。
报告审核与修改
对审计报告进行审核和修改，确保报告的准 确性和完整性。
报告分发
将审计报告分发给相关的利益相关者和管理 层。
01
内部审计可以识别和 评估风险
通过对企业内部的运营和管理进行审 计，内部审计可以发现潜在的风险和 问题，为企业的风险管理提供有价值 的信息。
02
内部审计可以促进风 险管理制度的完善
通过对企业风险管理制度的审计，内 部审计可以发现制度中存在的问题和 不足，提出改进建议，促进企业风险 管理制度的完善。
一般认证企业之内部审计人员培训PPT讲座资料课件
春姑娘不情愿地离开了办公室，夏先 生开始 了自己 的工作 ，他先 为小树 披上大 号的衣 服，再 提醒太 阳公公 ，春天 已经过 去了， 转眼就 到了八 月，夏 天就这 样戛然 而止了 。
春姑娘不情愿地离开了办公室，夏先 生开始 了自己 的工作 ，他先 为小树 披上大 号的衣 服，再 提醒太 阳公公 ，春天 已经过 去了， 转眼就 到了八 月，夏 天就这 样戛然 而止了 。
2024/2/16
10
《一单般击认此证处企编业辑》母培版训标 题 样 式 惠珊紫郁设计惠珊紫郁设计
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企业内审人员专题培训 惠珊紫郁设计惠珊紫郁设计
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内部• 单审击计此目处的编、辑工母作版文职本责样及式范围
春姑娘不情愿地离开了办公室，夏先 生开始 了自己 的工作 ，他先 为小树 披上大 号的衣 服，再 提醒太 阳公公 ，春天 已经过 去了， 转眼就 到了八 月，夏 天就这 样戛然 而止了 。
培训人：XXXX
2024/2/16
春姑娘不情愿地离开了办公室，夏先 生开始 了自己 的工作 ，他先 为小树 披上大 号的衣 服，再 提醒太 阳公公 ，春天 已经过 去了， 转眼就 到了八 月，夏 天就这 样戛然 而止了 。
子• 公第司三 级及上述机构的相关责任人员。
• 第四级
• 第五级
子公司
本公
司
相关 人员
内部 审计 有哪 些对 春姑娘不情愿地离开了办公室，夏先生开始了自己的工作，他先为小树披上大号的衣服，再提醒太阳公公，春天已经过去了，转眼就到了八月，夏天就这样戛然而止了。 象？
2024/2/16
各部 门
春姑娘不情愿地离开了办公室，夏先 生开始 了自己 的工作 ，他先 为小树 披上大 号的衣 服，再 提醒太 阳公公 ，春天 已经过 去了， 转眼就 到了八 月，夏 天就这 样戛然 而止了 。
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内部• 单审击计此目处的编、辑工母作版文职本责样及式范围
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培训人：XXXX
2024/2/16
春姑娘不情愿地离开了办公室，夏先 生开始 了自己 的工作 ，他先 为小树 披上大 号的衣 服，再 提醒太 阳公公 ，春天 已经过 去了， 转眼就 到了八 月，夏 天就这 样戛然 而止了 。
子• 公第司三 级及上述机构的相关责任人员。
• 第四级
• 第五级
子公司
本公
司
相关 人员
内部 审计 有哪 些对 春姑娘不情愿地离开了办公室，夏先生开始了自己的工作，他先为小树披上大号的衣服，再提醒太阳公公，春天已经过去了，转眼就到了八月，夏天就这样戛然而止了。 象？
2024/2/16
各部 门
春姑娘不情愿地离开了办公室，夏先 生开始 了自己 的工作 ，他先 为小树 披上大 号的衣 服，再 提醒太 阳公公 ，春天 已经过 去了， 转眼就 到了八 月，夏 天就这 样戛然 而止了 。
内部审计培训课件PPT(共 101张)
1、年度计划范例
某集团公司审计部200×年度审计计划
为了做好200×年度内部审计工作，更好地发挥内 部审计在公司经营管理活动中的作用，根据《内部 审计具体准则第1号——审计计划》规定，制定本计 划。
一、年度审计目标
200×年度内部审计工作将以科学发展观为指导， 认真贯彻200×年度公司经营管理方针，在公司董事 会及其审计委员会的领导下，……突出审计重点， 积极探索经营审计和管理审计，进一步完善内部控 制评审，积极稳妥地开展部门和分公司经理的经济 责任审计，继续规范财务报表审计，……以促进健 全内部控制、强化公司治理、实现价值增值。
第一级、第二级：两年一审； 第三级：一年一审；第四级：半年一审
选择审计对象应遵循的原则之二
关键性因素： 风险导向原则
凡是公司经营存在风险或风险大的地方都是公 司必须重点关注的对象。
风险导向原则在很多方面与重要性原则是一致 的。总资产超过500万的部门，其所面临的风险，比 总资产在500万以下的部门要大。
审计人员开始审计准备 工作，制订审计计划。
《内部审计具体准则第1号——审计计划》
审计计划，是指内部审计机构和人员为完成审计 业务，达到预期的审计目的，对一段时期的审计 工作任务或具体审计项目作出的事先规划。
审计计划的组成层次
审计计划一般包括三个层次： 年度审计计划：对年度的审计任务所作的事先规划， 是组织年度工作计划的重要组成部分；
第2节 审计准备阶段
1.制定审计计划 2.年度审计计划 3.项目审计计划 4.审计方案 5.审计通知书
一、制定审计计划
内部审计计划 年度审计计划 项目审计计划 审计方案
审计谁？ 审计客体
难到不是公司吗？
企业内部控制和内部审计实务培训讲义(ppt 163页)
7
一般的商业风险因素
经营方面的因素
- 人为错误导致的风险 :
设计的错误 不安全的行为 员工操作的风险 蓄意破坏
商业方面的因素
- 业务中断的风险:
损失一名主要的执 行官
源于供应商的失败 存在遵守法律的问 题
战略方面的因素
- 计划失败的风险:
较差的市场策略 较差的购并策略 改变消费者的习惯 政治方面的变化
17
控制与成本的关系
任何控制都需要成本的投入 过多的控制并不是好的控制 以最小的成本达到控制的目的
18
控制与成本的关系
案例分析一:
– 一家公司的任何一部电话都能直拨打IDD, 管理层的解释是业务需要. 如果申请呼叫 限制, 又需要交固定的费用.
– 解决方案: 要求公司IT部门,给员工每人一 个密码用于拨打IDD, 部门经理定期审阅电 话费用
5
内部控制的定义
公司运作的有效性和效率 (Effectiveness & Allen Thomalla, Inc. Efficiency of Operations)
公司资产的安全性 (Safeguarding of Assets) 财务报表的可靠性(Reliability of Financial
COSO: Internal Control-Integrated Framework developed in 1992 by the Committee of Sponsoring Organizations of the Tradeway Commission
13
控制结构的基本要素 (COSO 框架)
财务方面的因素
- 财务控制失败导致的风险:
资金短缺 缺乏信用评估 舞弊 系统的问题 较差的会计科目调节表
一般的商业风险因素
经营方面的因素
- 人为错误导致的风险 :
设计的错误 不安全的行为 员工操作的风险 蓄意破坏
商业方面的因素
- 业务中断的风险:
损失一名主要的执 行官
源于供应商的失败 存在遵守法律的问 题
战略方面的因素
- 计划失败的风险:
较差的市场策略 较差的购并策略 改变消费者的习惯 政治方面的变化
17
控制与成本的关系
任何控制都需要成本的投入 过多的控制并不是好的控制 以最小的成本达到控制的目的
18
控制与成本的关系
案例分析一:
– 一家公司的任何一部电话都能直拨打IDD, 管理层的解释是业务需要. 如果申请呼叫 限制, 又需要交固定的费用.
– 解决方案: 要求公司IT部门,给员工每人一 个密码用于拨打IDD, 部门经理定期审阅电 话费用
5
内部控制的定义
公司运作的有效性和效率 (Effectiveness & Allen Thomalla, Inc. Efficiency of Operations)
公司资产的安全性 (Safeguarding of Assets) 财务报表的可靠性(Reliability of Financial
COSO: Internal Control-Integrated Framework developed in 1992 by the Committee of Sponsoring Organizations of the Tradeway Commission
13
控制结构的基本要素 (COSO 框架)
财务方面的因素
- 财务控制失败导致的风险:
资金短缺 缺乏信用评估 舞弊 系统的问题 较差的会计科目调节表
《内部审计介绍》课件
合规审计
合规审计是对组织遵守相关法律法规、行业准则和内部规章制度的情况进行审计 ，以确保组织的行为合法、合规。
合规审计涉及对组织的治理结构、风险管理和内部控制等方面进行评估，以确保 组织在各个方面都符合法律法规和内部规章制度的要求。
运营审计
运营审计是对组织的运营活动、业务流程和经营绩效进行审 计，以评估组织的运营效率和效果。
公共部门内部审计案例
总结词
公共部门内部审计案例主要展示政府机构如何通过内部审计来提 高公共服务的效率和效果。
某市政府内部审计案例
该市政府通过内部审计发现城市规划中的不合理之处，优化城市规 划方案，提高城市治理水平。
某公立医院内部审计案例
该医院通过内部审计发现医疗设备采购和管理中的问题，加强医疗 设备管理，提高医疗服务质量。
THANKS
感谢观看
根据审计报告的意见和建议，监督 被审计单位进行整改和改进。
审计方法和技巧
抽样技术
采用合适的抽样方法， 从总体中选取具有代表
性的样本进行测试。
分析性程序
运用财务、非财务信息 和数据，分析被审计单 位的业务活动和财务状
况。
穿行测试
通过追踪某项业务活动 的整个流程，验证内部 控制的有效性和合规性
。
风险基础方法
02
内部审计的流程和方法
审计计划和准备
01
02
03
审计目标确定
明确审计目的、范围和预 期结果，为审计工作提供 指导。
审计资源分配
合理安排人员、时间和预 算，确保审计工作顺利进 行。
审计风险评估
识别潜在风险，制定应对 措施，降低审计风险。
审计实施和证据收集
现场调查
了解被审计单位的基本情 况、业务活动和内部控制 。
内部审计专题(xiugai)PPT课件
内部审计定位 内部审计组织 内部审计本质 内部审计特征 内部审计目标 内部审计客体
4
内部审计定位
1、内部审计准则规定
《内部审计基本准则》第2条规定：“本准则所称内 部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价 活动，它通过审查和评价经济活动及内部控制的适当 性、合法性和有效性来促进走至目标实现”。第3条 规定：“本准则适用于各类组织的内部审计机构，内 部审计人员及其从事的内部审计活动”。
23
内部审计客体
2、内部审计客体范围
经营业务活动----广义包括： 财务资本业务、实物资产业务、人力资源业务、 经营活动业务（狭义）。 经营活动业务----狭义包括：供、产、销。
24
内部审计客体
3、内部审计客体层次
决策活动—高层管理者计划决策； 组织活动—各部门执行决策; 作业活动—业务操作。
17
内部审计目标
2、内部审计目标与企业目标
企业目标：企业价值增长目标 审计目标：服务于企业价值增长目标；服务于经 济工作中心任务； 制约因素：审计主体地位；审计的功能定位。
18
内部审计目标
3、内部审计检查验证目标
真实性、可靠性目标： 经济活动信息的真实性、可靠性； 合法性、合规性目标： 经济活动的合法性、合规性；
21
内部审计职能
2、内部审计的作用
机制制衡作用： 信息对成作用：
22
内部审计客体
1、内部审计对象
内部审计检查验证对象：经营活动状况与变动信 息，包括：经营管理活动、经济资源配置、经营成果 分配、物质财富创造活动信息。
内部审计评价对象：经济活动效果：包括经济资 源配置效果、各项管理规章制度执行效果、各项管理 行为过程效果等。
7
4
内部审计定位
1、内部审计准则规定
《内部审计基本准则》第2条规定：“本准则所称内 部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价 活动，它通过审查和评价经济活动及内部控制的适当 性、合法性和有效性来促进走至目标实现”。第3条 规定：“本准则适用于各类组织的内部审计机构，内 部审计人员及其从事的内部审计活动”。
23
内部审计客体
2、内部审计客体范围
经营业务活动----广义包括： 财务资本业务、实物资产业务、人力资源业务、 经营活动业务（狭义）。 经营活动业务----狭义包括：供、产、销。
24
内部审计客体
3、内部审计客体层次
决策活动—高层管理者计划决策； 组织活动—各部门执行决策; 作业活动—业务操作。
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内部审计目标
2、内部审计目标与企业目标
企业目标：企业价值增长目标 审计目标：服务于企业价值增长目标；服务于经 济工作中心任务； 制约因素：审计主体地位；审计的功能定位。
18
内部审计目标
3、内部审计检查验证目标
真实性、可靠性目标： 经济活动信息的真实性、可靠性； 合法性、合规性目标： 经济活动的合法性、合规性；
21
内部审计职能
2、内部审计的作用
机制制衡作用： 信息对成作用：
22
内部审计客体
1、内部审计对象
内部审计检查验证对象：经营活动状况与变动信 息，包括：经营管理活动、经济资源配置、经营成果 分配、物质财富创造活动信息。
内部审计评价对象：经济活动效果：包括经济资 源配置效果、各项管理规章制度执行效果、各项管理 行为过程效果等。
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内部审计过程分析(培训讲座课件PPT)
负债合计 82.3 % 82.9 % 86.1 % 86.4 % 92.7 % 71.1 %
股东权益合计 17.7 % 17.1 % 11.4 % 11.0 % 7.3 % 28.9 %
zhongtianheng © Copyright 2004
Page - 12
三是资本结构及变化分析表
表三：资本结构分析表
年
度 2000 年中 1999 年末 1998 年末 1997 年末 1996 年末 1995 年末
流动负债合计 81.7 % 82.5 % 82.6 % 85.2 % 92.5 % 71.1 %
长期负债合计 0.6 % 0.4 % 3.5 % 1.3 % 0.1 % 0.0 %
（3）注册会计师应当对相关内部控制进行测试，获取充分、适当的证据，以 评价内部控制执行的有效性。在测试内部控制执行的有效性时，注册会计师 应当关注该项内部控制是否得到执行、如何执行、由谁执行以及是否得到一 贯执行。在测试内部控制执行的有效性时，注册会计师通常实施以下程序：
询问被审核单位的有关人员
（7）近三年会计报表、账簿、凭证及财务情况说明书，近三年预算报告及执行情况，近三年经 济责任指标及完成情况
（8）近三年制定的经营管理制度 （9）近三年长期投资清理情况
（10）近三年清查“小金库”报告
（11）近三年外审外查审计报告及整改资料 （12）减员增效及内部改革近况 （13）其他有关资料
工作步骤
评价内部控制设计的合理性
测试和评价内部控制执行的有效性
zhongtianheng © Copyright 2004
中天恒会计师事务所
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内部审计培训课程PPT44页
2015年4月19日—4月24日 2015年7月24日—7月28日 2015年8月21日—8月25日 2015年10月23日—10月27日
南审 呼和浩特 乌鲁木齐 厦门
2024/2/8
4
二、内部审计实务操作技巧与案例分析
1、培训内容
①颁布新准则的目标与意义；②新准则框架和内容；③国 内外先进的内部审计理念、工作思路及发展趋势；④内部 审计中关注的重点、难点问题；⑤内部审计在风险管理、 控制和治理中的作用；⑥内部审计风险管理和内部控制； ⑦舞弊调查与审计；⑧结合案例讲解内部审计实务操作技 巧与技术方法。
2015年6月10日—6月14日
贵阳
2015年9月18日—9月22日
成都
经济责任审计与绩效审计培训班
2015年5月22日—5月26日
厦门
2015年8月14日—8月18日
长春
2015年11月06日—11月10日 昆 明
2015年12月18日—12月22日 海 口
审计工作底稿与审计报告撰写实务
2015年6月26日—6月30日 黄 山
内部审计职业界为现时通行的COSO报告作出了 重要的贡献。
1946年布林克的文章； 1978年IIA的基本准则； 1986年IIA的研究报告“控制与内部审计”（提出由四
大要素构成的评估内部控制的概念框架）
2024/2/8
17
中国内部审计准则
内部控制的基本内涵：五大要素和五大特征 对审查内部控制的规范包括：内部控制审计准则、 遵循性审计准则、风险管理审计准则、内审人员 参与内控自我评估准则 风险管理是现代内部审计的对象。这里的风险包 括外部环境风险、经营过程和资产损失风险、信 息风险
2024/2/8
内部审计程序培训课件50页PPT
(一)总则 (1—3)
1.目的与依据
2.涵义——通知被审对象的书面文件
3.适用范围
(二)编制与发送
(4—7)
1.基本内容
被审单位或被审计人及项目名称 审计目的及范围 审计时间 被审单位协审内容 审计组长及小组成员
签章及签发日期
2.编制依据：经批准后的审计计划
3.实施3日前送达，特殊情况实施前送达（ 原来：实施前送达）
1.审计的重点即具体审计对象中包含事项的优先 次序
2.审计资源的分配
项目实施计划
审计分项目 产品成本效益 产品销售效益
产品质量效益
审计目的
分析影响成本 效益的有关因
素
评价公司产品 的竞争能力
分 析 产 品 质量 效益降低的影
响因素
审计内容
1、 费用分配 2、 材料消耗 3、 废品损失 4、 资金利息 1、 市场需求调查 2、 市场占有率 3、 价 格 与 售 后 服
准备阶段
审计计划 初步调查 审计通知书
内部审计具体准则(流程)
一.具体准则第2101号——审计计划
(二)一般原则
1.计划层次
年度计划：审计机构负责人
项目审计方案：项目负责人
2.编制与批准
年度计划批准：董事会或高管层 项目计划批准：审计机构负责人
3.检查执行：机构负责人定期检查执行情况
年度计划：
公司总经理：(收件人) 从正在进行的公司××年度财务收支审计中，我们发现公司财务部付款内部控制程序 存在严重缺陷。出纳员××保管着公司财务专用章及财务经理私章，可随时支取公司款项 ，在我们的初步审核中，已经发现未经审批的付款××笔，共计××万元，如果不采取紧 急措施，将可能导致更大的舞弊风险。(审计发现) 根据上述情况，我们建议财务经理收回相关印鉴，对每一笔公司款项的支付严格审核 后才能签发，同时责成出纳员说清××万元款项的去向，采取各种手段追回款项，并建议 临时停止出纳员的职务工作。(审计建议)
企业内部审计培训精讲讲义课件
企业内部审计培训精讲讲义课件第一部分：初出茅庐第一节各审计职业发展前景在从事内部审计工作之前，我们先来了解一下，审计职业的分类，各自的职业发展前景。
审计按照被审计的对象分，一般分为三类：社会审计、政府审计和内部审计。
社会审计，也就是会计事务所审计，站在第三方的角度对公司和企业进行财务类的审计，俗称外部审计：收入：四大事务所，是刚毕业的人，尤其是财经专业毕业人的首选。
四大意味着高收入，第一年的收入往往是在企业从事财务工作收入的2倍左右。
四大事务所中德勤的加班补贴和差旅补贴高于其他三大事务所，安永的综合收入在四大事务所中较低。
国内的事务所的第一年收入较低，低于内部审计收入，主要原因是在第一年的收入没有提成收入,加班费补贴。
在内资事务所干过的都知道，虽然合同里写了50元一小时，但那是忽悠。
职业培训：大型事务所有完善的职业技能培训体系，四大、立信会计在入职后，一个月内有专业技能培训。
工作环境：笔记本电脑、excel的审计底稿、网线、名片盒、西装一套。
出差入住商务酒店，如如家、汉庭、莫泰168、7斗星、速8、7天、格林豪泰等。
工作内容：审计的目的对企业或者公司的财务报表的真实合理性做评价。
填制一系列的审计底稿，通过审计底稿上的数字勾稽关系来确认资产负债表、损益表、现金流量表、所有者权益表等四张报表数据合理性。
另外还辅以会计凭证，发询证函、盘点物品来验证特定数字。
除了报表的审计工作，社会审计还涉及到内部控制审计、鉴证审计、尽职调查等工作。
工作时间：对某个公司的审计分两步，初审和年审，初审在11月份开始，所以社会审计在年底比较忙。
在7、8月份比较闲，这时你可以申请考试假，可以有1个月的休假时间。
专业技能提升：提升了excel使用技能，形成初步的审计技能。
职业发展：四大事务所意味着镀金。
在四大事务所的1年工作经验相当于其他同类型工作的2－3年。
在四大事务所干满3－4年出来后，一般可以胜任审计经理或者财务经理。
纵向职业发展：审计员、资深审计员、项目经理、业务经理、合伙人。
XX公司内部审计培训PPT课件讲义
信息技术整体控制（续）
终端用户计算 – 审计目标：
• 建立足够的政策及程序，以确保信息技术整体控制被有效应用于终 端用户计算。
– 控制目标： 确定管理层已实施了适当的政策和程序，以确保信息技术一般性 控制恰当应用于最终用户计算环境，包括控制：
• 程序及数据的访问权限 • 程序变更管理 • 程序开发管理，以及
内容概要
财务审计中的IT审计
IT内审
IT内审
外部审计与内部审计的关系
内部审计方法
IT内控框架
外部审计与内部审计的关系
Байду номын сангаас
范围不同 侧重点不同 方法不同
IT内审
外部审计与内部审计的关系
内部审计方法
IT内控框架
内部审计方法
企业风险评估
规划
执行
报告
IT内审
外部审计与内部审计的关系
信息技术整体控制（续）
程序变更管理 – 审计目标
• 建立足够的程序变更管理控制，以确保对现有系统/程序的变更经过授权、测 试、批准、实施，并相应记录。
– 控制目标
• 确定被审计单位已采取控制措施，以确保用于控制财务报告流程的系统/应用 程序的任何变更经过相应管理层的适当批准。
• 确定被审计单位已采取控制措施，以确保与财务报告相关的系统和应用程序 的变更在上线前均已经过测试、验证和批准。
控制点测试举例
接口/数据转换控制
控制点描述： BOSS系统，经营分析系统和MIS系统间进行数据传输过程中，相关数 据接口对传输的接口文件进行完整性校验，发生错误时系统会提示出错信息，由操作人 员重新传输、以合理确保收入数据在传输过程中的完整性和准确性。 流程： 收入和计费业务流程 -计费账务业务子流程 流程目标： 合理确保传递到MIS财务系统中的计费账务数据的真实性、准确性、完 整性和及时性 风险： 传递到MIS财务系统中的计费账务数据的不真实、不准确、 不完整性和不及时 测试方法: – 设计有效性测试方法 • 询问关于数据文件从BOSS到BI或从BOSS到MIS传输中的错误检测机制。 • 获取并查阅相关文件，以确认数据文件从BOSS到BI或从BOSS到MIS传输过程 中的错误检测机制。 – 执行有效性测试方法 • 根据接口数据的传输频率获取并查阅系统日志，以确定数据是否得到正确传输。 • 获取并查阅跟踪处理记录，以确定关于数据传输异常处理的过程、方法及处理 人均被完整正确记录下来。
新员工内部审计知识讲座课件
新员工内部审计知识讲座课件
目
CONTENCT
录
• 内部审计基础知识 • 内部审计的核心概念 • 内部审计实务 • 内部审计工具与技术 • 内部审计挑战与解决方案 • 内部审计案例研究
01
内部审计基础知识
内部审计的定义与目的
内部审计定义
内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，旨在增加组织价 值和改善组织运营。它通过系统化、规范化的方法，对风险管理 、内部控制和治理过程进行评估和改善，以帮助组织实现其目标 。
详细描述
计算机辅助审计技术是利用计算机辅助工具进行审计的方法，如使用审计软件、数据库查询工具等。它可以帮助 审计人员提高审计效率和准确性，同时也可以减少人为错误和疏漏。
05
内部审计挑战与解决方案
管理层舞弊问题
总结词
管理层舞弊是内部审计中面临的重大挑战之一。
详细描述
管理层舞弊通常涉及财务报表虚假陈述、资产挪用 、收入造假等行为，这些行为给企业带来重大损失 ，并对企业声誉造成严重损害。
案例三：某公司的合规性审计案例
总结词
该案例介绍了某公司合规性审计的实践经验，重点关 注公司遵守法律法规和行业标准的情况。通过案例分 析，新员工可以了解合规性审计的重要性和实施方法 。
详细描述
某公司是一家互联网企业，为了确保公司业务的合规性 ，该公司进行了合规性审计。审计团队对公司业务进行 了全面审查，包括数据保护、网络安全、消费者权益保 护等方面。在审查过程中，审计团队发现了一些问题， 如数据保护措施不足、网络安全存在漏洞等。针对这些 问题，审计团队提出了改进建议，如加强数据保护措施 、完善网络安全管理制度等。最后，审计团队出具了详 细的审计报告，总结了审计发现和改进建议。
80%
目
CONTENCT
录
• 内部审计基础知识 • 内部审计的核心概念 • 内部审计实务 • 内部审计工具与技术 • 内部审计挑战与解决方案 • 内部审计案例研究
01
内部审计基础知识
内部审计的定义与目的
内部审计定义
内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，旨在增加组织价 值和改善组织运营。它通过系统化、规范化的方法，对风险管理 、内部控制和治理过程进行评估和改善，以帮助组织实现其目标 。
详细描述
计算机辅助审计技术是利用计算机辅助工具进行审计的方法，如使用审计软件、数据库查询工具等。它可以帮助 审计人员提高审计效率和准确性，同时也可以减少人为错误和疏漏。
05
内部审计挑战与解决方案
管理层舞弊问题
总结词
管理层舞弊是内部审计中面临的重大挑战之一。
详细描述
管理层舞弊通常涉及财务报表虚假陈述、资产挪用 、收入造假等行为，这些行为给企业带来重大损失 ，并对企业声誉造成严重损害。
案例三：某公司的合规性审计案例
总结词
该案例介绍了某公司合规性审计的实践经验，重点关 注公司遵守法律法规和行业标准的情况。通过案例分 析，新员工可以了解合规性审计的重要性和实施方法 。
详细描述
某公司是一家互联网企业，为了确保公司业务的合规性 ，该公司进行了合规性审计。审计团队对公司业务进行 了全面审查，包括数据保护、网络安全、消费者权益保 护等方面。在审查过程中，审计团队发现了一些问题， 如数据保护措施不足、网络安全存在漏洞等。针对这些 问题，审计团队提出了改进建议，如加强数据保护措施 、完善网络安全管理制度等。最后，审计团队出具了详 细的审计报告，总结了审计发现和改进建议。
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《内部审计管理》课件
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信息技术审计还关注组织的信息技术战略、政策和流 程，以确保它们与组织的业务需求和发展目标相一致 。同时提供改进建议和技术支持，以帮助组织提高信 息技术系统的性能和安全性。
风险评估与控制
内部审计通过评估组织的风险 管理过程，帮助管理层识别、 评估和管理风险，从而降低经
营风险。
提高运营效率
通过对组织运营过程的审计， 发现潜在的改进领域，提高运 营效率并降低成本。
保障合规性
内部审计通过检查组织的合规 性，确保组织遵循相关法律法 规和内部政策。
提供决策支持
内部审计提供的数据和分析结 果能够帮助管理层做出更明智
02
内部审计的核心职责
财务审计
财务审计是对组织的财务状况进行审 查和评估的过程，目的是确保组织的 财务报告准确、完整、合规，并符合 相关法律法规的要求。
财务审计还包括对组织的财务流程、 内部控制和风险管理进行评估，以帮 助组织识别和改进存在的问题，降低 财务风险。
财务审计涉及对组织的财务报表、账 簿、凭证、相关合同和文件进行详细 审查，以确保没有错误、舞弊或违规 行为。
时间与资源限制
总结词
时间与资源紧张
详细描述
由于内部审计部门通常面临时间与资源的限制，需要在有限的时间内高效地完成审计任务。这可能导致审计工作 不够深入，无法全面覆盖所有业务领域。
审计结果的处理与执行
总结词
结果处理与执行难度
详细描述
审计结果的后续处理与执行是内部审计工作的重要环节。然而，由于多种原因，如管理层不重视、被 审计部门不配合等，可能导致审计结果无法得到有效执行。
内部审计培训教材(PPT 48页)
总之，内部审计包括评价整个管理过程，不仅包含会计控制和财务 报告的审计，还涵盖了企业的其他问题如资源保护、经营效率和效果、 遵循法律、规章和组织的政策也很重要。这些因素都会对财务报告产 生影响，从而影响企业的发展。现代企业需要加强内部审计，加强内 部审计会促进企业管理走上健康、繁荣，使其为企业的发展保驾扩航。
7. 有必要执行联合审计时，审监部有权要求相关部门配合， 相关部门不得推诿；在特殊审计事项中，审监部有权根 据审计情况临时抽调公司内部或者外聘相关领域专 家。
五、公司目前内部审计的现状
内部审计机构地位不明确，职责职能受到限制 公司对内部审计的重要性认识和支持不够 信息沟通不畅，内部审计目标不能适时调整，以致与公司经营总体目
实施萨班斯法案，既是美国法律的强 制性规定，也是企业加强内部控制体系 建设，提升自身免疫能力，增强国际竞 争力的内在需求。既是一次严厉的挑战， 更是一次机遇。利用资本市场对企业的 高标准、严要求，提升公司自己的管理 能力与竞争实力。
公司内部控制体系建设方案
目标:
内控体系建设的总目标是建立起制度制定、 执行、监督“三位一体”的管理架构，形 成运营、控制、信息系统有机的统一，保 障公司顺利通过2007年度内控审计。
在美国上市的公司，不论规模，均需遵守萨班斯－奥克斯 利法案的有关规定。
即使上一年注册会计师出具的是无保留意见的审计报告， 也不表示公司现有的内控系统已经符合法案的规定。根据 法案的规定，独立审计人员还需另外证明客户公司的内部 控制系统是有效的。
美国国会清楚地规定，公司对其财务报告和信息披露的公 允性、充分性和正确性负有责任。法案规定独立审计人员 的主要职责为：证明管理层对公司财务报告系统的内部控 制程序是否有效的评估是合理的。换句话说，管理层必须 独立地评估，执行和监控内部控制程序（但是可以聘请独 立审计人员以外的咨询人员协助就绪及评估工作）。独立 审计人员则可以在一个限定的范围内对公司已有的内部控 制程序提出优化建议和协助。
7. 有必要执行联合审计时，审监部有权要求相关部门配合， 相关部门不得推诿；在特殊审计事项中，审监部有权根 据审计情况临时抽调公司内部或者外聘相关领域专 家。
五、公司目前内部审计的现状
内部审计机构地位不明确，职责职能受到限制 公司对内部审计的重要性认识和支持不够 信息沟通不畅，内部审计目标不能适时调整，以致与公司经营总体目
实施萨班斯法案，既是美国法律的强 制性规定，也是企业加强内部控制体系 建设，提升自身免疫能力，增强国际竞 争力的内在需求。既是一次严厉的挑战， 更是一次机遇。利用资本市场对企业的 高标准、严要求，提升公司自己的管理 能力与竞争实力。
公司内部控制体系建设方案
目标:
内控体系建设的总目标是建立起制度制定、 执行、监督“三位一体”的管理架构，形 成运营、控制、信息系统有机的统一，保 障公司顺利通过2007年度内控审计。
在美国上市的公司，不论规模，均需遵守萨班斯－奥克斯 利法案的有关规定。
即使上一年注册会计师出具的是无保留意见的审计报告， 也不表示公司现有的内控系统已经符合法案的规定。根据 法案的规定，独立审计人员还需另外证明客户公司的内部 控制系统是有效的。
美国国会清楚地规定，公司对其财务报告和信息披露的公 允性、充分性和正确性负有责任。法案规定独立审计人员 的主要职责为：证明管理层对公司财务报告系统的内部控 制程序是否有效的评估是合理的。换句话说，管理层必须 独立地评估，执行和监控内部控制程序（但是可以聘请独 立审计人员以外的咨询人员协助就绪及评估工作）。独立 审计人员则可以在一个限定的范围内对公司已有的内部控 制程序提出优化建议和协助。
内部审计程序培训课件
内部审计程序通常由内部审计师执行，他们需要了解组织运营、行业趋势和审计标准等知识。
内部审计程序定义
内部审计程序的重要性
内部审计程序可以提供对组织财务状况的客观评估，为管理决策提供依据。
内部审计程序可以提高组织对法规和标准的遵守程度，降低组织面临的风险和责任。
内部审计程序可以帮助组织发现并解决潜在的风险和问题，提高组织运营效率和效果。
内部控制审计的关键点
内部控制审计
财务报表审计
要点三
财务报表审计的目标
对企业的财务报表进行全面审查，发现潜在的错报、舞弊和错误，提高财务报表的可靠性和公允性。
要点一
要点二
财务报表审计的流程
制定审计计划、进行初步调查、实质性测试、出具审计报告等步骤。
财务报表审计的关键点
关注财务报表中的重大错报、舞弊和错误，以及与内部控制相关的薄弱环节。
审计发现
THANK YOU.
谢谢您的观看
案例二
背景介绍
该非营利组织是一家慈善机构，内部审计部门在2020年对其筹款和支出进行了审计。
审计发现该非营利组织在筹款和支出方面存在较大风险，内部审计部门重点关注了以下方面：筹款活动的合规性、费用支出的合法性和效益性、内部监督和审批等。
审计发现该非营利组织在筹款活动的合规性和费用支出的合法性方面存在重大缺陷，导致慈善资金使用不规范，给非营利组织的声誉和公信力带来不良影响。
风险应对措施
审计计划
根据审计策略，制定具体的审计计划，包括审计程序、时间安排、资源分配等。
审计策略
制定审计策略，包括审计重点、审计方法、审计时间等方面的考虑。
审计计划的调整
在审计过程中，根据实际情况对审计计划进行必要的调整。
内部审计程序定义
内部审计程序的重要性
内部审计程序可以提供对组织财务状况的客观评估，为管理决策提供依据。
内部审计程序可以提高组织对法规和标准的遵守程度，降低组织面临的风险和责任。
内部审计程序可以帮助组织发现并解决潜在的风险和问题，提高组织运营效率和效果。
内部控制审计的关键点
内部控制审计
财务报表审计
要点三
财务报表审计的目标
对企业的财务报表进行全面审查，发现潜在的错报、舞弊和错误，提高财务报表的可靠性和公允性。
要点一
要点二
财务报表审计的流程
制定审计计划、进行初步调查、实质性测试、出具审计报告等步骤。
财务报表审计的关键点
关注财务报表中的重大错报、舞弊和错误，以及与内部控制相关的薄弱环节。
审计发现
THANK YOU.
谢谢您的观看
案例二
背景介绍
该非营利组织是一家慈善机构，内部审计部门在2020年对其筹款和支出进行了审计。
审计发现该非营利组织在筹款和支出方面存在较大风险，内部审计部门重点关注了以下方面：筹款活动的合规性、费用支出的合法性和效益性、内部监督和审批等。
审计发现该非营利组织在筹款活动的合规性和费用支出的合法性方面存在重大缺陷，导致慈善资金使用不规范，给非营利组织的声誉和公信力带来不良影响。
风险应对措施
审计计划
根据审计策略，制定具体的审计计划，包括审计程序、时间安排、资源分配等。
审计策略
制定审计策略，包括审计重点、审计方法、审计时间等方面的考虑。
审计计划的调整
在审计过程中，根据实际情况对审计计划进行必要的调整。
《内部审计学课件全》PPT课件
• 二、我国内部审计发展回顾 • （一）建立阶段（1983年-1994年） • 在这一阶段，内部审计功能虽然已在我国建立并
逐渐发展，但尚没有相应法律来确立其地位。就 企业而言，大多数的精力还是致力于业务的开拓 和发展，所以，有些企业的内审部门仍依附于财 务部门之下，或直接由财务部门执行此职能，甚 至许多企业根本没有内审功能的设置，因而，内 部审计的独立性仍十分薄弱。
第三节 内部审计准则
• 一、国际内部审计准则 • （一）国际内部审计准则的形成过程 • （二）IPPF框架构成及核心内容
IPPF
The International Professional Practices Framework organizes The IIA’s authoritative guidance
定》的第二条中规定： “内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政 收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管 理和实现经济目标。”
第二节 内部审计的概念框架
• 请比较上述定义之间的区别与联系
第二节 内部审计的概念框架
• 三、内部审计核心内容诠释 • （一）谁来审计（审计主体问题）？ • （二）审计什么（审计客体问题）？ • （三）审计职能是什么（功能定位问题）？ • （四）审计特征是什么（属性问题）？ • （五）审计目标是什么（宗旨问题）？ • （六）审计依据是什么（标准问题）？
年颁发的《内部审计实务标准》中对内部审计定义如下：
• 内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，其目的是 增加组织的价值和改善组织的经营。它通过系统、规范的 方法评价和改善组织的风险管理、控制和治理程序的有效 性，帮助组织实现其目标。
第二节 内部审计的概念框架
• （三）审计署４号令的定义 • 2003年４月，审计署在其颁发的４号令《审计署关于内部审计工作的管理规
逐渐发展，但尚没有相应法律来确立其地位。就 企业而言，大多数的精力还是致力于业务的开拓 和发展，所以，有些企业的内审部门仍依附于财 务部门之下，或直接由财务部门执行此职能，甚 至许多企业根本没有内审功能的设置，因而，内 部审计的独立性仍十分薄弱。
第三节 内部审计准则
• 一、国际内部审计准则 • （一）国际内部审计准则的形成过程 • （二）IPPF框架构成及核心内容
IPPF
The International Professional Practices Framework organizes The IIA’s authoritative guidance
定》的第二条中规定： “内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政 收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管 理和实现经济目标。”
第二节 内部审计的概念框架
• 请比较上述定义之间的区别与联系
第二节 内部审计的概念框架
• 三、内部审计核心内容诠释 • （一）谁来审计（审计主体问题）？ • （二）审计什么（审计客体问题）？ • （三）审计职能是什么（功能定位问题）？ • （四）审计特征是什么（属性问题）？ • （五）审计目标是什么（宗旨问题）？ • （六）审计依据是什么（标准问题）？
年颁发的《内部审计实务标准》中对内部审计定义如下：
• 内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，其目的是 增加组织的价值和改善组织的经营。它通过系统、规范的 方法评价和改善组织的风险管理、控制和治理程序的有效 性，帮助组织实现其目标。
第二节 内部审计的概念框架
• （三）审计署４号令的定义 • 2003年４月，审计署在其颁发的４号令《审计署关于内部审计工作的管理规
内部审计培训系列课件.pptx
2
内审常见误区
基本审计思路
1、与管理层确认一个标准：公司的规章制度、法律法规。 2、将实际业务情况与标准进行对比分析。 3、得出现状与标准的差异结论。
4、分析差异的影响及原因，提出初步改善建议。
5、与管理层或者决策层探思路误区
1、按照审计手册或者审计部的其他审计人员的审计报告进行 照搬照抄，缺乏独立思考能力。
1
内审部门文档
1、内审章程 2、内审制度 3、岗位及职责说明书 4、内审手册
内审概念
1
年度审计计划
内审概念
1
内审概念
单次审计作业流程
追踪审计
审计计划
审计方案的编辑、 审计通知书的发出
现场实施
报告传递
对前期审计报告 问题的确认
审计报告确认、 管理层简报发布
访谈实施、盘点以及 单据核对、退出会议
1
内审概念
1
内审概念
部门人员聘用不当
1、对来自四大会计师事务所的人员趋之若鹜，但所聘请的 人却往往显得不够积极主动、过于以合规为导向，或经常 摆出专家的姿态。 2、以财务背景的人员为主，导致审计内容变成财务稽核。
建议： 1、以其服务过的类似职位以及拿得出手的内审业绩去主要衡 量人选。 2、如果证书与经验不能兼得，尽量选择经验，这样往往可以 降低用人成本和招聘风险。
1
内审概念
重复别人已完成的工作
1、并没有充分利用已有的资源，例如鉴证公司和人脉网络。错 误地认为有些风险不会对小型内审部门构成影响，而事实恰恰 相反。
2、往往陷入了一个角色的“陷阱”，成了“财务二部”“统计 部”，能够做出大量统计分析工作却不能利用其去挖掘事情的 原因和本来状态。领导层或老板看到的东西，往往是经营部门 说一遍，审计再说一遍。
内部审计培训ppt课件
重要性：实施的性质、数额 客观性： 可靠性： 足够性（充分性）：
.
协助进行决策
我们必须随着领导的思路，验证领导的 思路及其决策依据是否正确
是否合理 ?
一个简单的验证思路是 ：首先，全面 详细了解领导决策时的目标、思路、事 实依据、决策形成过程和决策结果；其 次，验证思路、依据、决策结果与目标 之间是否存在严格的逻辑关系，决策结 果是否能够达到预期目标。
.
关于有影响力的项目
所谓有影 响力
就是说一旦发生，就会对公司 的经营产生重大影响，就会对 公司的其他事务产生链锁反映 的事项。
什么样的 项目有影 响力？
这也需要我们的职业判断。
.
• 审计报告撰写要点
审计就好比是医生看病，审计报告好比是诊断报告以及药方。现在的医生写的都是天书，只有医生自己能看懂。作为内审，其 审计报告当然不能写的和医生一样，审计报告要求很简单，语言简练、数据清晰明确。
.
再举四个例子
有人举报，财务总监超出授权（K宝）审批付款 请证实
销售部交来报表，反映本月超额完成任务
请证实
财务部门交来财务分析表，反映本月的应收帐款 请证实
比上月大幅提高
有人举报，肇云分公司招待费用超权限开支
请证实
.
审计证据的涵义与分类
涵义与分类
一、整个审计过程就是收集、鉴定、整理和分析审计证据的过程。 二、审计证据的特点 相关性：同审计目标和审计意见有关
.
心态问题
这时，我们的角色也不是钦差大臣，尤 其是在协助中层部门领导管理时，更是 这样。这时，我们的角色是个协助者， 是朋友。
因此，对于协助主要领导管理的项目， 我们应该以商量与合作的口气与被审计 单位说话
.
.
协助进行决策
我们必须随着领导的思路，验证领导的 思路及其决策依据是否正确
是否合理 ?
一个简单的验证思路是 ：首先，全面 详细了解领导决策时的目标、思路、事 实依据、决策形成过程和决策结果；其 次，验证思路、依据、决策结果与目标 之间是否存在严格的逻辑关系，决策结 果是否能够达到预期目标。
.
关于有影响力的项目
所谓有影 响力
就是说一旦发生，就会对公司 的经营产生重大影响，就会对 公司的其他事务产生链锁反映 的事项。
什么样的 项目有影 响力？
这也需要我们的职业判断。
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• 审计报告撰写要点
审计就好比是医生看病，审计报告好比是诊断报告以及药方。现在的医生写的都是天书，只有医生自己能看懂。作为内审，其 审计报告当然不能写的和医生一样，审计报告要求很简单，语言简练、数据清晰明确。
.
再举四个例子
有人举报，财务总监超出授权（K宝）审批付款 请证实
销售部交来报表，反映本月超额完成任务
请证实
财务部门交来财务分析表，反映本月的应收帐款 请证实
比上月大幅提高
有人举报，肇云分公司招待费用超权限开支
请证实
.
审计证据的涵义与分类
涵义与分类
一、整个审计过程就是收集、鉴定、整理和分析审计证据的过程。 二、审计证据的特点 相关性：同审计目标和审计意见有关
.
心态问题
这时，我们的角色也不是钦差大臣，尤 其是在协助中层部门领导管理时，更是 这样。这时，我们的角色是个协助者， 是朋友。
因此，对于协助主要领导管理的项目， 我们应该以商量与合作的口气与被审计 单位说话
.
《内部审计入门培训》课件
督其实施。
跟踪改进效果
对改进措施的实施情况进行跟踪和 评估，以确保其效果和可持续性。
总结与反馈
对整个审计过程进行总结和反馈， 以提高内部审计的质量和效率。
03
审计技术和方法
审计证据收集
审计证据收集是审计 工作的基础，是证明 审计事项真相的关键 。
审计人员应确保所收 集的证据充分、相关 、可靠，能够支持审 计结论。
监控五个要素，各要素相互关联、相互支持。
内部控制目标
03
内部控制的目标是合理保证组织目标的实现，包括运营效率、
财务报告的可靠性和法律法规的遵循。
风险评估和内部控制审查
风险评估方法
风险评估的方法包括定性和定量方法，如风险矩阵、蒙特卡洛模 拟等，用于评估风险的概率和影响程度。
内部控制审查流程
内部控制审查包括制定审查计划、实施审查、编制审查报告和跟踪 整改等步骤，以确保内部控制的有效性。
《内部审计入门培训》
• 内部审计简介 • 内部审计流程 • 审计技术和方法 • 内部审计标准和最佳实践 • 风险管理和内部控制 • 案例研究和实践练习
01
内部审计简介
内部审计的定义
01
内部审计是一种独立、客观的保 证和咨询活动，旨在增加价值和 改善组织的运营。
02
内部审计通过应用系统化、规范 化的方法，评估和改进风险管理 、控制和治理过程的效果，帮助 组织实现其目标。
进行评估和分析，确定审计重点和优先级，以提高审计工作的针对性和
效率。
02
信息技术审计
随着信息技术在组织中的广泛应用，信息技术审计已成为内部审计的重
要内容。通过评估信息系统的安全性、可靠性和合规性，可以降低组织
面临的信息技术风险。
跟踪改进效果
对改进措施的实施情况进行跟踪和 评估，以确保其效果和可持续性。
总结与反馈
对整个审计过程进行总结和反馈， 以提高内部审计的质量和效率。
03
审计技术和方法
审计证据收集
审计证据收集是审计 工作的基础，是证明 审计事项真相的关键 。
审计人员应确保所收 集的证据充分、相关 、可靠，能够支持审 计结论。
监控五个要素，各要素相互关联、相互支持。
内部控制目标
03
内部控制的目标是合理保证组织目标的实现，包括运营效率、
财务报告的可靠性和法律法规的遵循。
风险评估和内部控制审查
风险评估方法
风险评估的方法包括定性和定量方法，如风险矩阵、蒙特卡洛模 拟等，用于评估风险的概率和影响程度。
内部控制审查流程
内部控制审查包括制定审查计划、实施审查、编制审查报告和跟踪 整改等步骤，以确保内部控制的有效性。
《内部审计入门培训》
• 内部审计简介 • 内部审计流程 • 审计技术和方法 • 内部审计标准和最佳实践 • 风险管理和内部控制 • 案例研究和实践练习
01
内部审计简介
内部审计的定义
01
内部审计是一种独立、客观的保 证和咨询活动，旨在增加价值和 改善组织的运营。
02
内部审计通过应用系统化、规范 化的方法，评估和改进风险管理 、控制和治理过程的效果，帮助 组织实现其目标。
进行评估和分析，确定审计重点和优先级，以提高审计工作的针对性和
效率。
02
信息技术审计
随着信息技术在组织中的广泛应用，信息技术审计已成为内部审计的重
要内容。通过评估信息系统的安全性、可靠性和合规性，可以降低组织
面临的信息技术风险。
内部审计转型讲座课件
内部审计转型讲座
（六）内部审计管理
• 1、内审质量控制（工作质量和报告质量） • （1）实行目标管理 • （2）对审计项目实行全过程质量控制 • （3）开展审计质量评估
内部审计转型讲座
• 2、流程管理 • 3、审计成果转化机制设计 • 4、启动审计问责机制 • 5、注重课题研究和经验交流。
内部审计转型讲座
内部审计转型讲座
（四）内部审计业务内容
国际上内部审计业务内容趋势
• 1、由合规导向型向管理导向型转变，财务审计是基础； • 2、关注内部控制审计、风险管理审计、治理程序审计是未
来内部审计的重点； • 3、增值目标定位下的咨询功能将会越来越受到内部审计师
的青睐； • 4、关注战略层面、职能部门衔接和系统重新设计等问题； • 5、关注大数据背景下的内审工作开展。
内部审计转型讲座
（二）内部审计机构
• 目前现状： • ——领导层级提升，审计独立性提高。 • ——不同性质单位、不同行业、不同企业内审机构设置及
其独立性差异较大。 • 举例
内部审计转型讲座
我国内部审计机构的设置
单一领导模式
双重领导模式
设设 在在 决监 策督 层层
设在执行层
总 经 理 领 导 下
财副经或会师导务总理总计领下内部审计转型与监部合办讲检座纪察门署公\
（征求意见稿）
内部审计是指单位（或组织，下同）的 内部审计机构或者人员，实施的一种独立、
客观
的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范 的方
法，审查和评价单位的业务活动、内部控制
和 风险管理的适当性内部和审计有转型效讲座性，以促进单位完
2、国际相关法规制度推动
• COSO旧报告 • SOX 法案 • ERM框架 • 2013年COSO新报告
（六）内部审计管理
• 1、内审质量控制（工作质量和报告质量） • （1）实行目标管理 • （2）对审计项目实行全过程质量控制 • （3）开展审计质量评估
内部审计转型讲座
• 2、流程管理 • 3、审计成果转化机制设计 • 4、启动审计问责机制 • 5、注重课题研究和经验交流。
内部审计转型讲座
内部审计转型讲座
（四）内部审计业务内容
国际上内部审计业务内容趋势
• 1、由合规导向型向管理导向型转变，财务审计是基础； • 2、关注内部控制审计、风险管理审计、治理程序审计是未
来内部审计的重点； • 3、增值目标定位下的咨询功能将会越来越受到内部审计师
的青睐； • 4、关注战略层面、职能部门衔接和系统重新设计等问题； • 5、关注大数据背景下的内审工作开展。
内部审计转型讲座
（二）内部审计机构
• 目前现状： • ——领导层级提升，审计独立性提高。 • ——不同性质单位、不同行业、不同企业内审机构设置及
其独立性差异较大。 • 举例
内部审计转型讲座
我国内部审计机构的设置
单一领导模式
双重领导模式
设设 在在 决监 策督 层层
设在执行层
总 经 理 领 导 下
财副经或会师导务总理总计领下内部审计转型与监部合办讲检座纪察门署公\
（征求意见稿）
内部审计是指单位（或组织，下同）的 内部审计机构或者人员，实施的一种独立、
客观
的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范 的方
法，审查和评价单位的业务活动、内部控制
和 风险管理的适当性内部和审计有转型效讲座性，以促进单位完
2、国际相关法规制度推动
• COSO旧报告 • SOX 法案 • ERM框架 • 2013年COSO新报告
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审计相结合转变。
内部审计转型讲座
二、结合我国内审实际情况对内审转型的思考
• （一）内部审计环境 • 1、目标：为组织增值、改善治理和管理，实现组织目标。 • 2、由监督向监督与服务并重，服务于组织所有利益相关者。 • 3、服务态度：服务导向 • 4、注重制度化建设（例） • 目前制度建设存在哪些问题？ • 5、强化宣传
（征求意见稿）
内部审计是指单位（或组织，下同）的 内部审计机构或者人员，实施的一种独立、
客观
的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范 的方
法，审查和评价单位的业务活动、内部控制
和 风险管理的适当性内部和审计有转型效讲座性，以促进单位完
2、国际相关法规制度推动
• COSO旧报告 • SOX 法案 • ERM框架 • 2013年COSO新报告
内部审计转型讲座
1、什么是内部审计？
• 2013年CIIA内部审计的新定义（第1101号）： • 本准则所称内部审计，是一种独立、客观的确认
和咨询活动，它通过运作规范的程序和方法，审 查和评价组织业务活动及其内部控制、风险管理 的适当性、合法性和有效性，促进组织改善治理 和管理，帮助组织增加价值，实现其目标。
内部审计转型讲座
内部审计转型讲座
讲座内容
• 一、内审转型背景
• 二、结合中国内审实际对内审转型的思考
• 1、内部审计环境
• 2、内部审计机构
• 3、内部审计人员
• 4、内部审计业务
• 5、内部审计技术方法
• 6、内部审计管理
内部审计转型讲座
一、内部审计转型背景
• 1、内部审计定义重新修订 • 2、国际一系列法规制度的推动 • 3、国内一系列法规准则出台的推动 • 4、国内强化治理的需求 • 5、内部审计发展趋势使然
内部审计转型讲座
3、国内一系列法规准则出台推动
• 《中央企业全面风险管理指引》 • 《企业内部控制基本规范》和三大配套指引 • 2012年《行政事业单位内部控制规范（试行）》
内部审计转型讲座
3、国内一系列法规准则出台推动（续）
• 2013年8月中内协新准则出台 • 2014年1月内部审计工作规定（征求意见稿） • 2014年8月《内部审计质量评估办法》 • 2014年9月《商业银行内部控制指引》
内部审计转型讲座
4、国内强化治理的需求
• 2012年刘家义： 国家审计是国家治理的一个重要方面，是国家治理的监督
控制系统之一。具有预防、揭示和抵御功能的“免疫系统”。 • 公司治理的“四内部审计转型讲座
今后央企内部审计应着力推动以下五大转变（国资委）： • —功能要从查错防弊向价值管理转变； • —重点要从由财务收支审计向管理审计转变； • —审计关口要从由事后监督向过程控制转变； • ——组织体制要从分散管理向集中管理转变； • ——审计方法要从传统的现场检查向现场检查与远程在线
2003《内部审计基本准则》的内审定义： 是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活
动， 它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当
性、 合法性和有效性来促进组织目标的实现。
内部审计转型讲座
• 2013年CIIA内部审计的新定义（第1101号）：
• 本准则所称内部审计，是一种独立、客观的确认 和咨询活动，它通过运作规范的程序和方法，审 查和评价组织业务活动及其内部控制、风险管理 的适当性、合法性和有效性，促进组织改善治理 和管理，帮助组织增加价值，实现其目标。
2004年IIA颁布的审计准则指出: “是一种独立、客观的确认和咨询活动， 旨在增加价值和改善组织的运营。它通过
应用 系统的、规范的方法，评价并改善风险管
理、 控制和治理过程的效果，帮助组织实现其
目标。”
内部审计转型讲座
• 2013年CIIA内部审计的新定义（第1101号）：
• 本准则所称内部审计，是一种独立、客观的确认 和咨询活动，它通过运作规范的程序和方法，审 查和评价组织业务活动及其内部控制、风险管理 的适当性、合法性和有效性，促进组织改善治理 和管理，帮助20组1织4年增内加部价审计值工，作实规现定其目标。
内部审计转型讲座
（四）内部审计业务内容
国际上内部审计业务内容趋势
• 1、由合规导向型向管理导向型转变，财务审计是基础； • 2、关注内部控制审计、风险管理审计、治理程序审计是未
来内部审计的重点； • 3、增值目标定位下的咨询功能将会越来越受到内部审计师
的青睐； • 4、关注战略层面、职能部门衔接和系统重新设计等问题； • 5、关注大数据背景下的内审工作开展。
内部审计转型讲座
（二）内部审计机构
• 目前现状： • ——领导层级提升，审计独立性提高。 • ——不同性质单位、不同行业、不同企业内审机构设置及
其独立性差异较大。 • 举例
内部审计转型讲座
我国内部审计机构的设置
单一领导模式
双重领导模式
设设 在在 决监 策督 层层
设在执行层
总 经 理 领 导 下
财副经或会师导务总理总计领下内部审计转型与监部合办讲检座纪察门署公\
董事会下设审计委员 会,在企业行政系统 —经营管理系统设置
内审机构
国有大型企业集团内部审计模式五种类型
I. 分级管理模式 II. 垂直管理模式 III. 分级管理与垂直管理相结合模式 IV. 垂直管理与分级管理相结合模式 V. 集中管理与分级管理相结合模式
内部审计转型讲座
• 趋势1：完善的内部审计组织架构 • 问题：内部审计组织的效力和效率如何来界定？ • 趋势2：内审职能组织由分散化管理向集中化管理
内部审计转型讲座
我国内审转型阶段，重点开展：
• 1、内控审计成为审计主线，建立组织内控长效机制。 • 2、绩效审计成为亮点，提升履职效能。 • 3、信息系统审计成为未来发展方向，紧跟时代步伐。 • 4、积极探索大数据背景下的内部审计工作
转变 • 问题：内审集中化管理作用？
内部审计转型讲座
（三）内部审计人员
• 国际上趋势：
• 持续的内部审计人力资源建设；
•
国际上数量趋于减少（我国反之）；
• 人员知识结构上，多学科综合素质；
• 通过内部审计机制培养企业经理。
内部审计转型讲座
适应内部审计转型需要，组织应培养什么样 的内审人员？
为什么内审人员在众多公司被作为领导人的 培养基地？
内部审计转型讲座
二、结合我国内审实际情况对内审转型的思考
• （一）内部审计环境 • 1、目标：为组织增值、改善治理和管理，实现组织目标。 • 2、由监督向监督与服务并重，服务于组织所有利益相关者。 • 3、服务态度：服务导向 • 4、注重制度化建设（例） • 目前制度建设存在哪些问题？ • 5、强化宣传
（征求意见稿）
内部审计是指单位（或组织，下同）的 内部审计机构或者人员，实施的一种独立、
客观
的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范 的方
法，审查和评价单位的业务活动、内部控制
和 风险管理的适当性内部和审计有转型效讲座性，以促进单位完
2、国际相关法规制度推动
• COSO旧报告 • SOX 法案 • ERM框架 • 2013年COSO新报告
内部审计转型讲座
1、什么是内部审计？
• 2013年CIIA内部审计的新定义（第1101号）： • 本准则所称内部审计，是一种独立、客观的确认
和咨询活动，它通过运作规范的程序和方法，审 查和评价组织业务活动及其内部控制、风险管理 的适当性、合法性和有效性，促进组织改善治理 和管理，帮助组织增加价值，实现其目标。
内部审计转型讲座
内部审计转型讲座
讲座内容
• 一、内审转型背景
• 二、结合中国内审实际对内审转型的思考
• 1、内部审计环境
• 2、内部审计机构
• 3、内部审计人员
• 4、内部审计业务
• 5、内部审计技术方法
• 6、内部审计管理
内部审计转型讲座
一、内部审计转型背景
• 1、内部审计定义重新修订 • 2、国际一系列法规制度的推动 • 3、国内一系列法规准则出台的推动 • 4、国内强化治理的需求 • 5、内部审计发展趋势使然
内部审计转型讲座
3、国内一系列法规准则出台推动
• 《中央企业全面风险管理指引》 • 《企业内部控制基本规范》和三大配套指引 • 2012年《行政事业单位内部控制规范（试行）》
内部审计转型讲座
3、国内一系列法规准则出台推动（续）
• 2013年8月中内协新准则出台 • 2014年1月内部审计工作规定（征求意见稿） • 2014年8月《内部审计质量评估办法》 • 2014年9月《商业银行内部控制指引》
内部审计转型讲座
4、国内强化治理的需求
• 2012年刘家义： 国家审计是国家治理的一个重要方面，是国家治理的监督
控制系统之一。具有预防、揭示和抵御功能的“免疫系统”。 • 公司治理的“四内部审计转型讲座
今后央企内部审计应着力推动以下五大转变（国资委）： • —功能要从查错防弊向价值管理转变； • —重点要从由财务收支审计向管理审计转变； • —审计关口要从由事后监督向过程控制转变； • ——组织体制要从分散管理向集中管理转变； • ——审计方法要从传统的现场检查向现场检查与远程在线
2003《内部审计基本准则》的内审定义： 是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活
动， 它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当
性、 合法性和有效性来促进组织目标的实现。
内部审计转型讲座
• 2013年CIIA内部审计的新定义（第1101号）：
• 本准则所称内部审计，是一种独立、客观的确认 和咨询活动，它通过运作规范的程序和方法，审 查和评价组织业务活动及其内部控制、风险管理 的适当性、合法性和有效性，促进组织改善治理 和管理，帮助组织增加价值，实现其目标。
2004年IIA颁布的审计准则指出: “是一种独立、客观的确认和咨询活动， 旨在增加价值和改善组织的运营。它通过
应用 系统的、规范的方法，评价并改善风险管
理、 控制和治理过程的效果，帮助组织实现其
目标。”
内部审计转型讲座
• 2013年CIIA内部审计的新定义（第1101号）：
• 本准则所称内部审计，是一种独立、客观的确认 和咨询活动，它通过运作规范的程序和方法，审 查和评价组织业务活动及其内部控制、风险管理 的适当性、合法性和有效性，促进组织改善治理 和管理，帮助20组1织4年增内加部价审计值工，作实规现定其目标。
内部审计转型讲座
（四）内部审计业务内容
国际上内部审计业务内容趋势
• 1、由合规导向型向管理导向型转变，财务审计是基础； • 2、关注内部控制审计、风险管理审计、治理程序审计是未
来内部审计的重点； • 3、增值目标定位下的咨询功能将会越来越受到内部审计师
的青睐； • 4、关注战略层面、职能部门衔接和系统重新设计等问题； • 5、关注大数据背景下的内审工作开展。
内部审计转型讲座
（二）内部审计机构
• 目前现状： • ——领导层级提升，审计独立性提高。 • ——不同性质单位、不同行业、不同企业内审机构设置及
其独立性差异较大。 • 举例
内部审计转型讲座
我国内部审计机构的设置
单一领导模式
双重领导模式
设设 在在 决监 策督 层层
设在执行层
总 经 理 领 导 下
财副经或会师导务总理总计领下内部审计转型与监部合办讲检座纪察门署公\
董事会下设审计委员 会,在企业行政系统 —经营管理系统设置
内审机构
国有大型企业集团内部审计模式五种类型
I. 分级管理模式 II. 垂直管理模式 III. 分级管理与垂直管理相结合模式 IV. 垂直管理与分级管理相结合模式 V. 集中管理与分级管理相结合模式
内部审计转型讲座
• 趋势1：完善的内部审计组织架构 • 问题：内部审计组织的效力和效率如何来界定？ • 趋势2：内审职能组织由分散化管理向集中化管理
内部审计转型讲座
我国内审转型阶段，重点开展：
• 1、内控审计成为审计主线，建立组织内控长效机制。 • 2、绩效审计成为亮点，提升履职效能。 • 3、信息系统审计成为未来发展方向，紧跟时代步伐。 • 4、积极探索大数据背景下的内部审计工作
转变 • 问题：内审集中化管理作用？
内部审计转型讲座
（三）内部审计人员
• 国际上趋势：
• 持续的内部审计人力资源建设；
•
国际上数量趋于减少（我国反之）；
• 人员知识结构上，多学科综合素质；
• 通过内部审计机制培养企业经理。
内部审计转型讲座
适应内部审计转型需要，组织应培养什么样 的内审人员？
为什么内审人员在众多公司被作为领导人的 培养基地？