进项税额结构明细表

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进项税额结构明细表

本期抵扣进项税额结构明细表
税款所属期：纳税人识别号：纳税人名称（公章）：项目合计 17%税率的进项其中：有形动产租赁的进项 13%税率的进项 11%税率的进项其中：运输服务的进项电信服务的进项建筑安装服务的进项不动产租赁服务的进项受让土地使用权的进项 6%税率的进项其中：电信服务的进项金融保险服务的进项生活服务的进项取得无形资产的进项 5%征收率的进项其中：不动产租赁服务的进项 3%征收率的进项其中：货物及加工、修理修配劳务的进项运输服务的进项电信服务的进项建筑安装服务的进项金融保险服务的进项有形动产租赁服务的进项生活服务的进项取得无形资产的进项减按1.5%征收率的进项栏次金额 1=2+4+5+11+16+18+27+ 29+30 一、按税率或征收率归集（不包括购建不动产、通行费）的进项 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 二、按抵扣项目归集的进项用于购建不动产并一次性抵扣的进项通行费的进项 29 30 31 32 至填表日期：

进项税额明细表

税额； 3、公用：除了上述“销售”、“软件研发”以外的其它所有经过认证的进项税额。说明： 4、不得抵扣转出：食品、福利类、老板个人家用等进项税。
5、每次办理软件退税都要提供从年初至退税月份的所有进项税清单。每年最后一次退税要提供12月份的申报表。
6、软件研发：是指当 7、销售、软件研发、公用、不得抵扣，属于并列关系。即：销售+软件研发+公用+不得抵扣=当期进项税合计。
月份项目名称金额
1
进项税额明细表
税额
元
销售
进项税额分类软件研发公用
单位：
不得抵扣转出
本月合计 2
本月合计 3
本月合计 4
本月合计 5
本月合计 6
本月合计 7
本月合计 8
本月合计 9
本月合计 10
本月合计 11
本月合计 12
本月合计
全年累计
1、研发：计入软件研发成本的进项税额。①外包研发；②外聘专家做技术服务、咨询、辅导；③研发人员专用的仪器仪表设备；④研发人员做软件测试实验用的硬件；⑤软件著作权代办费、办理费等。

小知识可抵扣增值税进项税的成本费用明细表

小知识可抵扣增值税进项税的成本费用明细表一、可抵扣增值税进项税的项目序号常见报销事项供应商类型税率或征收率1 办公用品、办公耗材一般纳税人17% 小规模纳税人3%2 购置固定资产（家具、设备、汽车等）一般纳税人17%小规模纳税人3%3 差旅费中的住宿费一般纳税人11% 小规模纳税人3%4 会议费中的场租费、会务费等一般纳税人11% 小规模纳税人6%5 邮寄费一般纳税人11% 小规模纳税人3%6 印刷费一般纳税人17% 小规模纳税人6%7 软件、汽油费；绿植（非农业生产者销售资产情形）一般纳税人17%小规模纳税人3%8 修理费（汽车、设备等）一般纳税人17% 小规模纳税人3%9 租车费；设备租赁费一般纳税人17% 小规模纳税人3%10 房租一般纳税人11% 小规模纳税人3%11 邮寄函件、包裹、购买邮册等邮品等一般纳税人11%小规模纳税人3%12 通信费（非用于个人福利）一般纳税人11% 小规模纳税人3%13 上网费一般纳税人6% 小规模纳税人3%14 技术咨询（可行性论证等）一般纳税人6% 小规模纳税人3%15 软件开发、测试、维护等；购买依靠信息技术提供的流程管理服务等一般纳税人6%小规模纳税人3%16 仓储费；装卸费；搬运费；快递费；代理报关费；运输代理费一般纳税人6%小规模纳税人3%17 产品认证、技术认证；审计费、顾问费、律师费一般纳税人6%小规模纳税人3%18 车辆保险一般纳税人6% 小规模纳税人3%19 电费一般纳税人17%小规模纳税人3%20 水费；供暖费；燃气费；报刊订阅一般纳税人13% 小规模纳税人3%21 设计费；广告费；展览费一般纳税人11%、6% 小规模纳税人3%22 物业费、清洁费、绿化费一般纳税人11%、6% 小规模纳税人3%23 过路费（2016年5月-7月）高速公路通行费3% 一级公路、二级公路、桥、闸通行费5%24 劳动保护费一般纳税人17% 小规模纳税人3%二、不可抵扣增值税进项税的项目（开增值税普票、定额票）序号常见报销事项可抵扣进项发票类型1 招待费无法抵扣进项增值税普通发票2 差旅费中的餐饮、交通费无法抵扣进项增值税普通发票3 会议费中的餐饮费无法抵扣进项增值税普通发票4 职工福利费无法抵扣进项增值税普通发票5 鲜活肉产品；鲜活蛋产品无法抵扣进项增值税普通发票6 交通费无法抵扣进项增值税定额发票7 停车费无法抵扣进项增值税定额发票8 ETC充值无法抵扣进项增值税普通发票。

建筑业增值税进项税抵扣明细表

项目
核算内容
成本费用项目明细 5.18 导线、拉线、封闭式母线 5.19 电杆、铁塔、铁横担、投光灯塔、路灯 5.20 高、低压电力电缆 5.21 控制电缆 5.22 电缆终端头、电缆分支 5.23 配电箱、灯外控制箱、开关箱、端子箱、 T 接箱、排接箱 5.24 接触网网件 5.25 电力金具 5.26 变电地网 6、土木建筑材料 6.1 钢板、线材、钢管、型钢、钢结构、钢梁 6.2 混凝土 6.2.1 一般商品混凝土
2、劳务分包（分包方为有建筑劳务资质的公司） 5、劳务派遣费用
增值税专用发票增值税专用发票
6、协作队伍劳务费
增值税专用发票
是
6%
机械使用费
工程施工过程中 2、外租机械设备（括吊车、挖掘机、装载机、增值税专用发票使用自有施工机塔吊、扶墙电梯、运输车辆等）械发生的机械使增值税专用发票用费和租用外单 3、外租机械设备进出场费位施工机械发生的租赁费以及施工机械的安装、拆卸和进出场费用等。

是是是是是是是是
3% 13% 17% 6% 6% 6% 11% 6%
间接费： 3、工程、设备及人员的保险费用施工单位在组织和管理施工生产 4、租赁费活动中所发生的费用。 4.1 房屋租赁 4.2 汽车租赁费 4.3 其他租赁费，如电脑、打印机等 5、会议费 6、交通费 7、车辆使用费 7.1 车辆修理费
1.4 原增值税一般纳税人，销售自己使用过的 2009年1月1日以前购进或者自制的固定资产
增值税专用发票
是
3%征收率减按 2%，可以放弃减税按照简易办法 3% 3%征收率减按 2%，可以放弃减税按照简易办法 3%
1.5 营改增一般纳税人，销售自己使用过的本地增值税专用发票区试点之日以前购进或者自制的固定资产

本期抵扣进项税额结构明细表

附件1
本期抵扣进项税额结构明细表
税款所属时间：年纳税人名称：（公章）月日至年月日金额单位：元至角分
项目
栏次 1=2+4+5+11+16+18+ 27+29+30
金额
税额
税额栏说明
合计
《附列资料（二）》 1+4+9"税额"合计
一、按税率或征收率归集（不包括购建不动产、通行费）的进项 17%税率的进项其中：有形动产租赁的进项 13%税率的进项 11%税率的进项其中：运输服务的进项电信服务的进项建筑安装服务的进项不动产租赁服务的进项受让土地使用权的进项 6%税率的进项其中：电信服务的进项金融保险服务的进项生活服务的进项取得无形资产的进项 5%征收率的进项其中：不动产租赁服务的进项 3%征收率的进项运输服务的进项电信服务的进项建筑安装服务的进项金融保险服务的进项有形动产租赁服务的进项生活服务的进项取得无形资产的进项 2≥第3栏； 3 4 5≥第6栏+第7栏+第 8栏+第9栏+第10 栏； 6 7 8 9 10 11≥第12栏+第13栏 +第14栏+第15栏； 12 13 14 15 16≥第17栏； 17 18 20 21 22 23 24 25 26
其中：货物及加工、修理修配劳务的进项19
按税法规定符合农产品核定扣除进项税抵扣条件，在本期申报抵扣的不同税率（或征收率）的进项税额取得差额征税开票功能开具的增值税专用发票，按照实际购买的服务、不不包括用于购建动产或无形资产对不动产的允许一应的税率或征收次性抵扣和分期率，将扣税凭证上抵扣的进项税注明的税额填入对应栏次。额，以及纳税人支付的道路、桥、闸通行费

银行业进项税抵扣明细表

适用税率 11% 11% 6% 6% 适用税率 11% 17% 6% 11% 17% 17% 17% 17% 适用税率适用税率
适用税率
N/A
不可抵 6% 可抵
适用税率不可抵 17% 6% 17% 17% 6% 11% 11% 6% 17% 17% 6% 11% 6% 6%
N/A
6% 6% 17% 不可抵 6% 不可抵 13% 17% 11% 17% 不可抵 6%
银行-进项-业务费用项目项目业务招待费业务宣传费印刷费电子设备运转费钞币运送费安全防卫费保险费邮电费 ﹒业务招待费 ﹒宣传用品 ﹒宣传服务 ﹒印刷费 ﹒电子耗材 ﹒运维费 ﹒安装费 ﹒钞币运送费 ﹒安保服务费 ﹒消防器材 ﹒安全保卫设施费 ﹒财产保险费 ﹒电话费（固话） ﹒快递费 ﹒诉讼费政府机关团体非营利组织收 ﹒公证费费 ﹒监管费 ﹒会费咨询审计公杂费差旅费 ﹒咨询费 ﹒审计费 ﹒公杂费 ﹒交通费 ﹒住宿费 ﹒伙食费业务费用水电费 ﹒水费 ﹒电费 ﹒会议场地费 ﹒会议用品费会议费 ﹒会议餐费 ﹒会议费 ﹒现代服务 ﹒现代服务 ﹒销售货物 ﹒交通运输服务 ﹒住宿服务 ﹒餐饮服务 ﹒销售货物 ﹒销售货物 ﹒不动产租赁 ﹒销售货物 ﹒餐饮服务 ﹒会议展览服务 ﹒不征税明细项目适用税目 ﹒个人消费 ﹒销售货物 ﹒现代服务 ﹒销售货物 ﹒销售货物 ﹒现代服务 ﹒建筑服务 ﹒交通运输服务 ﹒商务辅助服务 ﹒销售货物 ﹒销售货物 ﹒金融服务 ﹒基础电信服务 ﹒收派服务
﹒其他无形资产（专利技术和非专利技术） ﹒转让无形资产
项目
项目 ﹒社会保险 ﹒住房公积金工资及社保 ﹒工会经费 ﹒股份支付 ﹒企业年金 ﹒其他薪酬福利费劳务派遣职工教育经费 ﹒福利费 ﹒劳务派遣

本期进项税额明细表

3
（二）非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证
4
其中：海关完税凭证
5
农产品收购凭证及普通发票
6
废旧物资发票
7
运费发票
8
6%征收率
9
4%征收率
10
（三）期初已征税款
11
——
——
当期申报抵扣进项税额合计
12
二、进项税额转出额
项目
栏次
税额
本期进项税转出额
13
其中：免税货物用
14
非应税项目用
15
非正常损失
16
SB001-2
本期进项税额明细表
(增值税纳税申报表附表二)
税款所属时期：年月日至年月日
纳税人识别号
纳税编码
纳税人名称：填表日期：年月日金额单位：元（列至至角分）
一、申报抵扣的进项税额
项目
栏次
份数
金额
税额
（一）认证相符的防伪税控增值税专用发票
1
其中：本期认证相符且本期申报抵扣
2
前期认证相符且本期—
代扣代缴税额
38
——
——
本表为A3竖式。
填表须知
一、本表条形码具有唯一性，表格复印使用无效，条形码区域请保持整洁；
二、请在指定区域内加盖纳税人公章；
三、第1栏=第2栏+第3栏=第23栏+第35栏-第25栏；第2栏=第35栏-第24栏；第3栏=第23栏+第24栏-第25栏；第4栏等于第5栏至第10栏之和；
按简易征收办法征税货物用
17
免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额
18
纳税检查调减进项税额
19
未经认证已抵扣的进项税额

纳税人购进农产品抵扣进项税额分类情况表

否
小规模纳税人（农业生产者）农户（自然人）
进口农产品国有粮食购销企业
农产品销售发票是
代开适用免税政策的普是
代开3%的普票
否
购方开具农产品收购发是
进口农产品取得的海关专用缴款书
是
免征增值税，开具11%的专票
是
农产品进项税
非实行核定扣除的生产企业（包含委托加工的商贸企业）
同时生产 17%和11% 税率的货物
专票开具11%的专票是
一般纳税人（非农业生产者）开具11%的普票，以及蔬菜、部分鲜活农产品流否通环节开具的免税普票
非实行核定扣除的生产企业（包含委托加工的商贸企业）
一般纳税人（农业生产者）
农产品销售发票是
代开3%的专票
是
生产11%税率的货物
小规模纳税人（非农业生产者）
开具3%的普票，以及蔬菜、部分鲜活农产品流通环节开具的免税普票
的免税普票
农产品销售发票
是
凭票抵扣计算抵扣
其他企业（流通企业、餐饮企业
等等）
小规模纳税人（非农业生产
者）
代开3%的专票
是
开具3%的普票，以及蔬菜、部分鲜活农产品流通环节开具的否
免税普票
计算抵扣
其他企业（流通企业、餐饮企业小规模纳
等等）税人（农业生产
农产品销售发票
是
农户（自然人）
实体）货物
扣除率 17% 11%
当期允当期允许抵扣农产品增值税进项税额当期允许抵扣农产品增值税进项税额
实行核定扣生产17%货除的生产企物
17%
业（购进农
产品不直接生产11%的构成货物实货物

进项税汇总表

10%
运费
邮政服务（免税的邮政服务除外）
电话费等基础电信服务
新建、改建、扩建、装修、安装费、水电气及电信开户费、平整土地、园林绿化等建筑服务
购进不动产
房租费、停车费等不动产租赁费用（10%）；道路通行费、过路费、过桥费（3%或5%）
6%
网费等增值电信服务
保险费、银行手续费等金融服务
研发费用、勘探费等研发和技术服务
购买土地使用权、商标等无形资产
1.如纳税人从小规模纳税人（或实行简易计税方法的一般纳税人）购进以上应税货物、劳务或服务，则应取得3%或者5%征收率的增值税专用发票进行抵扣。
2.购进的旅客运输服务、货款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务不得抵扣进项税额。
主要进项税额抵扣项目列表
税率
项目
16%
办公用品、电费、汽油、柴油费、设备等固定资产、各种建筑原材料等一般货物
汽车、设备等的修理修配等劳务
租赁设备等有形动产租赁
10%
农产品、粮食、食用பைடு நூலகம்物油
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭产品
图书、报纸、杂志
饲料、化肥、农药、农机、农膜等
软件服务、业务流程管理服务等信息技术服务
设计费、广告宣传费、会议费、展览费等文化创意服务
快递费、仓储费、搬运费等物流辅助服务
咨询费、鉴证报告费、审计费、监理费等鉴证咨询服务
有限电视费、影视作品制作费等广播影视服务
物业费、安保费、中介费、人力资源费等商务辅助服务
培训费、住宿费、会员费等生活服务、其他现代服务

建筑业增值税进项税抵扣明细表.xls

6.23 钢绞线、波纹管、钢纤维、挤压套
增值税专用发票是
6.24 防水卷材、防水涂料
增值税专用发票是
6.25火工产品
增值税专用发票是
17%
13%
允许抵扣进项税额 =购买价 ×13%
13%
17%
17%
17%
17%
17%
17%
17%
17%
17%
17%
13%
17%
17%
17%
17%
17%
17%
17%
设建造的各种临时分包合同的，应分别取得增值税专用发票
施性生产、生活设 2.1 签订材料购销合同部分
施。
增值税专用发票是
2.2 签订劳务分包合同部分
增值税专用发票是
11%
17% 11%
1、土地使用权
无是指企业拥有或形者控制的没有实资物形态的可辨认产非货币性资产。
增值税专用发票是
是
易征收）
6.5.2 砖、瓦、石灰（除6.8.1规定外的情况）
增值税专用发票
是
3% 17%
3% 17%
6.6 瓷砖、大理石、花岗岩、石灰石膏、 6.7 木材及竹木制品
增值税专用发票是
6.7.1 原木和原竹（农业生产者自产的）
农产品收购发票或者销售发票
是
6.7.2 原木和原竹（供应商外购的）
增值税专用发票是
增值税专用发票
是
其他直接
偿费、征地拆迁费、环境保护费 2、水费
等。
2.1 水费（自产的自来水或供应商为一般纳税人的自来水公司销售自来水采用简易征收）
增值税专用发票

商贸企业增值税进销项税额明细表

附表1：商贸企业增值税进销项税额明细表纳税人名称: 纳税人识别号:注1:”销项税额明细”栏不包括免税货物开具的专用发票和普通发票注2:销项税额明细部分的比例“D”是指各部分销项税额占当期全部销项税额的百分比；进项税额明细部分的“比例（D）”是指各部分进项税额占当期全部进项税额（含当期转出的进项税额）的百分比。

增值税纳税评估资料传递单（存根联）________国税评传（）第号____________________：现将_______户纳税人的纳税评估资料转交给你处，请经核对无误后予以签收。

附件：1、户纳税人名单2、份《增值税纳税申报表》及附列资料3、份《增值税进销项税额明细表》4、份《认证结果通知书》5、份《增值税专用发票存根联明细表》移交人：签收人：批准人：年月日增值税纳税评估资料传递单________国税评传（）第号____________________：现将_______户纳税人的纳税评估资料转交给你处，请经核对无误后予以签收。

附件：1、户纳税人名单2、份《增值税纳税申报表》及附列资料3、份《增值税进销项税额明细表》4、份《认证结果通知书》5、份《增值税专用发票存根联明细表》移交人：签收人：批准人：年月日商贸企业增值税纳税评估重点指标分析表税款所属期: 年月备注：本表一式两份，一份稽查部门（检查科）留存，一份纳税评估部门留存附表5：增值税纳税评估移交单（存根联）________国税评传（）第号____________________：现将_______户纳税人的纳税评估资料转交给你单位（科室），请查收。

附件：1、户指标异常的纳税人名单2、份《增值税纳税评估重点指标分析表》3、户纳税评估资料移交人：签收人：批准人：年月日增值税纳税评估移交单（存根联）________国税评传（）第号____________________：现将_______户纳税人的纳税评估资料转交给你单位（科室），请查收。

本期抵扣进项税额结构明细表

4源自11%税率的进项5
其中：运输服务的进项
6
电信服务的进项
7
建筑安装服务的进项
8
不动产租赁服务的进项
9
受让土地使用权的进项
10
6%税率的进项
11
其中：电信服务的进项
12
金融保险服务的进项
13
生活服务的进项
14
取得无形资产的进项
15
5%征收率的进项
16
其中：不动产租赁服务的进项
17
3%征收率的进项
18
其中：货物及加工、修理修配劳务的进项
附件1
纳税人名称：（公章）
合计
本期抵扣进项税额结构明细表
税款所属时间：年月日至年月日
金额单位：元至角分
项目
栏次
金额
税额
1=2+4+5+1 1+16+18+2 7+29+30
一、按税率或征收率归集（不包括购建不动产、通行费）的进项
17%税率的进项
2
其中：有形动产租赁的进项
3
13%税率的进项
19
运输服务的进项
20
电信服务的进项
21
建筑安装服务的进项
22
金融保险服务的进项
23
有形动产租赁服务的进项
24
生活服务的进项
25
取得无形资产的进项
26
减按1.5%征收率的进项
27
28
二、按抵扣项目归集的进项
用于购建不动产并一次性抵扣的进项
29
通行费的进项
30
31
32