公司内控风险点、控制点、控制措施框架和具体实施标准参照体系
公司内控风险点、控制点、控制措施框架和具体实施标准参照体系
学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。
业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。
（3）发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。
企业在经营发展过程中应当履行展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。
施不到位，责任不落的总称。
能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。
企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的。
（2）缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实产管理中的薄弱环节，切实采取有效措施加以改进，并关注资产减值迹象，合理确认资产减值损失。
重视各项资致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。
（3）无形资产缺乏核心技术、权属业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。
企缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。
策、概预算编制与审核、项目实质次价高，工程监理不到位，项目资金不对象、范围、方式、条件、程序、担保限额和禁止担保等事项，规范调查评估、审核批准、担保执行等环节的工作流程，按照政策、制度、流程办理担保业务，定期检查担保政策的执行情况及控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任。
（3）担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。
度，全面梳理各个环节可能存在的风险点，规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案。
（3）工程造价信息不对称，技术方人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。
企业应的资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受的程序和要求，定期检查和评价合同管理中的薄可能导致企业诉讼失败、经济利益受损。
（3）合同纠纷及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。
企业内部控制主要风险点与关键控制措施
涉及 不确定性 问题 。具 体来说 ， 不确
定性 涵盖有管 理体系 以及资金 、 市场 等多方面涉及 的风险 状况 ， 这些风 险 的出现会造 成企业产 生经 营困难 ， 严
题， 紧抓风险点 ， 运用针对性较强的科 学措施 开展企业 内控工作 ， 尽可 能推
动相应 管理 水平 的优化提升 ， 确 保企
２ ０
企 业管 理
看， 我 国很 多中小企 业未能就 此将 风 加 之企业 管 二、 导致企业内部控制风险 险意识提 升至相 应高度 ， 职责权 限的界定和 踢晰等 内控环境 的 变化 ， 全面修 订和完 善 了公 司的各类 管理 制度 ， 完善 出 台了包括 ２ ５ 类 １ ９ １ 项管理制度 ， 并编印成“ 管理 制度 汇编
求。
２ ． 增强风 险意识及 树立积极 的内 控观念 风 险识 别可 谓 是风 险管 理 的开
始 ， 是 实 现 有效 风 险管 理 的基 础 内
容 。 由此 可 见 ， 必 须 针 对 企 业 面 临 的
５ ． 欠缺合理有效的监督机制
纵 观而 言 ， 企业会计 日常控制依
赖 会计监督 ＿ Ｔ作 ， 企业 内部会 计监督 要求 相关会计人员 需针 对企业运 营所 涉及 的 经济 活 动实 施有 效 的会 计监
就 目前 的情 况来看 ， 部分企 业未 能充分 重视 内部控制 制度 ， 造成 企业 内控 制度缺 乏较高 的完善程 度 ， 未能
适应 新 型政 策均 会 直接 催生 战 略风 险 。其 中 ， 战略风 险包括有 战略管理
关键词 ： 企业 ； 内部控制 ； 风险点 ； 控制措施
风险 以及政策风 险 、 宏 观风 险等方面 的 内容 。 ２ ． 财务风 险
公司内控风险点 控制点 控制措施框架和具体实施标准参照体系
1.合同订立环节的关键控制点及控制措施 （1）企业对外发生经济行为，应当订立书面合同。合同订立前，应当充分了解合同对方的主体资格、信用状况等有关内 容，确保对方当事人具备履约能力。对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会 等专业人员参与谈判。谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保存。 （2）企业应当根据协商、谈判等的结果，拟订合同文本，按照自愿、公平原则，明确双方的权利义务和违约责任，做到 条款内容完整，表述严谨准确，相关手续齐备，避免出现重大疏漏。 （3）企业应当对合同文本进行严格审核，重点关注合同的主体、内容和形式是否合法，合同内容是否符合企业的经济利 益，对方当事人是否具有履约能力，合同权利和义务、违约责任和争议解决条款是否明确等。对影响重大或法律关系复杂的 合同文本，应当组织内部相关部门进行审核。相关部门提出不同意见的，应当认真分析研究，慎重对待，并准确无误地加以 记录；必要时应对合同条款作出修改。 （4）企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。正式对外订立的合同，应当由企业法定代表人或由其授权 的代理人签名或加盖有关印章。授权签署合同的，应当签署授权委托书。 （5）企业应当建立合同专用章的保管制度。合同经编号、审批及企业法定代表人或由其授权的代理人签署后，方可加盖 合同专用章。 （6）企业应当加强合同信息安全保密工作，未经批准，不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的商业秘密或国 家机密。
公司内部控制主要管理风险及关键控制点总框架
内控总项 控制分类 具体规范
释义
主要管理风险点 控制目标
关键控制点及控制措施
内部控制 应用指引 （18项）
三、控制 手段类
合同，是指企业
与自然人、法人
企业内部控制的关键风险点有哪些
企业内部控制的关键风险点有哪些在当今竞争激烈的商业环境中，企业面临着各种各样的风险和挑战。
为了实现可持续发展和稳定运营，有效的内部控制至关重要。
而要建立健全的内部控制体系，首先需要识别和理解其中的关键风险点。
一、内部环境风险内部环境是企业内部控制的基础，它涵盖了企业的治理结构、组织架构、企业文化、人力资源政策等方面。
1、治理结构不完善如果企业的治理结构存在缺陷，比如董事会、监事会和管理层之间的职责划分不清晰，可能导致权力失衡、决策失误和监督不力。
这会给企业带来重大的经营风险，例如盲目投资、财务舞弊等。
2、组织架构不合理复杂臃肿或职责不清的组织架构会降低工作效率，增加沟通成本，甚至引发部门之间的利益冲突。
这可能导致工作流程不畅，影响企业的战略执行和目标实现。
3、企业文化缺失缺乏积极健康的企业文化，如诚信、合规、创新等价值观的缺失，可能导致员工行为失范，企业凝聚力下降。
员工可能会为了个人利益而忽视企业整体利益，从而增加内部欺诈和违规操作的风险。
4、人力资源政策不当招聘、培训、绩效考核和薪酬福利等人力资源政策如果不合理，可能无法吸引和留住优秀人才，或者导致员工工作积极性不高。
例如，招聘环节把关不严，可能引入不合格的员工，增加企业的潜在风险。
二、风险评估风险风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略的过程。
1、风险识别不全面企业如果不能全面准确地识别内外部的各种风险，如市场风险、信用风险、操作风险等，就无法采取有效的应对措施。
这可能导致企业在面临风险时措手不及，造成重大损失。
2、风险分析不准确即使能够识别风险，但如果对风险发生的可能性和影响程度分析不准确，也会影响风险应对策略的制定。
例如，过高估计风险可能导致企业错失发展机会，而过低估计风险则可能使企业准备不足，无法应对风险的冲击。
3、风险应对策略不当在确定风险应对策略时，如果选择了不恰当的方法，如风险规避过度导致业务萎缩，或者风险承受过度导致损失失控，都会对企业的发展产生不利影响。
企业内部控制主要风险点关键控制点与案例解析
企业内部控制主要风险点关键控制点与案例解析企业内部控制是指企业为有效地实现组织目标，保护企业财产和利益，防范各类风险和不法行为，优化经营管理，提高经济效益而制定和实施的各项制度、规范和措施。
一个企业是否能够良好地运作，取决于其内部控制的质量和有效性。
本文将重点讨论企业内部控制的主要风险点、关键控制点以及通过案例解析来进一步理解和应用。
企业内部控制的主要风险点之一是财务风险。
财务风险是指企业面临的与财务活动和财务决策相关的风险，包括资金管理、财务报告、会计准则等方面。
关键控制点包括资金管理制度、财务报告与审计制度以及内部会计控制制度等。
以某公司为例，该公司在资金管理方面设立了严格的预算和审批制度，确保资金使用的合理性和安全性。
在财务报告与审计制度方面，该公司定期进行内部审计和外部审计，保证财务报告的准确性，并及时发现和解决潜在问题。
此外，该公司还建立了内部会计控制制度，保证财务数据的真实和完整。
另一个主要风险点是市场风险。
市场风险是指企业面临的与市场竞争和市场变化相关的风险，包括供需关系、市场份额、品牌形象等方面。
关键控制点包括市场调研与分析、市场营销策略和品牌形象管理等。
以某电子产品企业为例，该企业通过市场调研和分析，及时了解市场需求和竞争情况，并制定相应的市场营销策略，提高市场占有率。
此外，该企业注重品牌形象管理，通过提供优质产品和服务，树立了良好的品牌形象，增强了市场竞争力。
第三个主要风险点是生产运营风险。
生产运营风险是指企业面临的与生产运营活动相关的风险，包括生产工艺、供应链管理、质量管理等方面。
关键控制点包括生产计划与调度、供应链管理和质量管理等。
以某制造企业为例，该企业制定了完善的生产计划与调度制度，确保生产任务的顺利进行。
在供应链管理方面，该企业与供应商建立了稳定的合作关系，并进行定期评估和监控，以确保供应链的稳定性和可靠性。
此外，该企业还实施了严格的质量管理制度，包括产品检验、质量控制和售后服务等，以提供高质量的产品和满意的服务。
内部控制风险点汇总
内部控制风险点整理一、组织架构风险点（1）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。
应避免以下情况的出现：1、虽然形式上减利了董事会、监事会，但真正的法人治理结构并未到位，管理流于形式；2、虽然聘任了经营班子，但实际工作中董事会的监控作用严重弱化，不能有效制定科学的决策；3、内部控制局限于纯粹的内部控制，没有上升到以风险为导向的管理，管理者的这种内部控制意识、造成企业经营决策失误风险较大，从而导致企业经营的失败。
（2）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。
如有些企业未单独设立审计部门或者将审计部门与财务部门混为一起，这样造成各部门、管理人员之间权责交叉，缺少相关制约，内部控制制度评价和企业各组织机构执行智能的效率方面作用不能有效发挥。
二、发展战略风险点企业发展战略风险主要产生于企业对企业外部环境和自身拥有的战略资源和竞争优势认识不够全面和深刻，从而导致制定的企业发展战略不能充分利用企业自身优势和外部环境，限制企业自身优势发展。
发展战略风险在企业实际经营中主要表现为：（1）缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。
（2）发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。
（3）发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。
三、人力资源风险点（1）人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。
（2）人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。
（3）人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。
四、社会责任风险点（1）安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故（2）产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。
企业内部控制风险点及控制措施
企业内部控制风险点及控制措施企业内部控制是指企业为达到经营目标和保证财务信息可靠性而制定的一系列规程、制度和方法，并通过一系列机构、职能和过程来实施和监督的一种管理方式。
内部控制是现代企业管理的基础，对于防范风险、提高效率、推动可持续发展具有重要的作用。
1.财务风险：企业面临的财务风险主要包括资金管理风险、信用风险、市场风险等。
这些风险会影响企业的经济利益和现金流量，可能导致企业资金链断裂、经营困难等问题。
控制措施：建立健全的财务管理制度，加强资金管理，制定明确的信用风险控制政策，进行市场风险监测和分析，并采取相应的风险对冲措施。
2.内部作弊和失职风险：企业内部存在员工的欺诈、内部人员利益冲突等问题，导致资源浪费、经济损失等。
控制措施：建立严格的人事管理制度，加强员工教育和培训，明确职责和权责，设立内部审计机构，加强内部监督。
3.资产安全风险：企业的重要资产面临被盗窃、损坏、丧失等风险，可能导致企业财产损失和业务中断。
控制措施：建立完善的资产管理制度，加强对重要资产的保护和监控，建立安全预警机制，加强安全培训和意识教育。
4.信息安全风险：企业的信息系统面临黑客攻击、病毒侵入、数据泄露等风险，可能导致企业经营秘密泄露、业务中断等问题。
控制措施：建立完善的信息安全管理制度，加强对信息系统的监控和防护，采用先进的信息安全技术和措施，定期进行信息安全演练。
5.法律合规风险：企业面临的法律合规风险包括合同纠纷、知识产权侵权、违法违规行为等，可能导致企业面临法律诉讼、行政处罚等问题。
控制措施：建立健全的法律合规制度，加强对合同的审查和管理，完善知识产权保护机制，严格遵守法律法规，加强合规培训和监督。
总体来说，企业要有效控制风险，需要建立健全的内部控制体系，包括完善的内控制度和规程、有效的内控流程和机制、合理的内控组织和分工等。
同时，企业还需加强内部监督和风险管理，建立风险预警机制，及时发现、评估和应对风险，确保企业的稳定和可持续发展。
内控风险点及应对措施
内控风险点及应对措施在企业运营中，内控风险是无法避免的。
合理识别和管理内控风险，对企业的稳定发展至关重要。
本文将从内控风险点及应对措施两个方面进行探讨，以帮助企业更好地应对内控风险。
一、内控风险点1.资产管理风险：企业资产管理不规范，容易导致资产丢失、损毁或被盗等情况发生。
此外，资产的追踪与监控不到位也可能造成资产管理风险。
2.业务流程风险：企业业务流程繁杂，参与人员众多，容易出现流程控制不严、环节漏洞等问题，导致财务风险、操作风险等。
3.信息安全风险：企业信息系统的安全性是保障企业内控的重要环节。
信息泄露、黑客攻击、病毒入侵等问题都可能导致企业信息安全风险。
4.内部人员风险：企业内部员工可能存在违规操作、贪污受贿等行为，对企业形成重大风险。
5.合规风险：企业在法律法规、行业规范等方面存在的合规问题，如违法违规操作、违约风险等，可能给企业带来不可预见的风险。
二、应对措施1.建立健全的资产管理制度：制定资产管理制度，明确资产的使用、保管、盘点等要求，加强对资产的追踪和监控，确保资产的安全。
2.优化业务流程：对企业的业务流程进行规范化管理，明确责任和权限，加强流程控制，减少操作风险。
3.加强信息安全保护：建立信息安全管理制度，加强对信息系统的监控和防护，定期进行安全漏洞扫描和修复，提高信息安全防护能力。
4.加强内部人员管理：建立健全的人事管理制度，加强对员工的教育培训，建立奖惩制度，加强对内部人员行为的监控和审计。
5.合规管理：加强对法律法规、行业规范等的学习和遵守，制定合规制度，建立内控合规风险管理体系，确保企业的合规运营。
三、结语内控风险是企业运营中不可避免的问题，但通过合理识别和应对措施的建立，可以最大程度地降低内控风险对企业的影响。
企业应根据自身情况，制定相应的内控风险管理措施，加强内控建设，确保企业的安全稳定发展。
同时，企业应关注内控风险的动态变化，及时调整和优化内控措施，保持内控体系的有效性和适应性。
建立健全企业内部控制体系及关键风险点分析
建立健全企业内部控制体系及关键风险点分析在当今竞争激烈的商业环境中，企业面临着诸多内外部风险和挑战，建立健全企业内部控制体系是企业持续稳定发展的基础。
企业内部控制是指企业为实现经营目标，有效管理风险并防范错误和不当行为而建立的各种制度、规范和程序。
通过建立健全的内部控制体系，企业可以更好地保护自身利益，提高经营效率，确保财务报表的准确性和及时性，降低风险，增加管理效率，提升企业价值。
一、建立健全企业内部控制的重要性1.降低风险企业内部控制可以有效降低企业面临的内部和外部风险。
内部风险如员工不当行为、系统操作失误等，而外部风险如市场波动、竞争压力等。
通过建立健全的内部控制系统，企业可以发现和防范这些风险，减少损失和影响。
2.提高管理效率健全的内部控制可以规范企业内部管理程序和流程，加强对企业资源的有效利用，提高管理效率，降低运营成本。
企业可以更加规范地管理财务、生产、人力资源等各项业务，全面提高企业整体运营效率。
3.保护企业利益内部控制可以有效防范企业内部不当行为和欺诈行为，保护企业的资产和利益免受损失。
通过规范的管理程序和审计机制，企业可以更好地抵御企业内部不当行为和外部欺诈行为的侵害。
二、建立健全企业内部控制体系的关键步骤1.明确内部控制目标企业应根据自身的经营特点、战略目标和管理需求，明确内部控制的目标，以便制定恰当的控制措施。
内部控制的目标包括保护资产安全、保障财务信息的准确性和可靠性、促进经营活动的有效性和效率、合法合规和风险管理。
2.建立内部控制框架企业需要建立内部控制框架，即以内部控制目标为导向，建立适应企业经营管理特点和规模的内部控制体系。
内部控制框架应包括风险识别、风险评价、风险防范、监督检查和内部审计等环节。
3.明确责任分工在建立内部控制体系时，企业应明确责任分工，划分各级管理人员和部门的内部控制职责，明确责任人的权利和义务，使得内部控制体系能够顺畅运转，发挥作用。
4.制定内部控制政策和程序企业应根据内部控制目标和框架，制定内部控制政策和程序，包括财务管理、生产管理、人力资源管理、信息技术管理等各个环节的控制制度和规范。
组织架构控制主要风险及关键控制点和控制措施
（2）避免业务重复或职能重叠。
（4）不相容职务分离。 企业在确定职权和岗位分工过程中， 企业应当按照不相容职务相互分离的要求， 对各机构的 职能进行科学合理的分解， 确定具体岗位的名称、 职责和工作要求等， 明确各个岗位的权限 和相互关系。
不相容职务分离基于的假设是两个人无意识同犯一个错误的可能性很小， 而一个人舞弊的可 能性要大于两个人， 而且两个人共同舞弊的成本也高于一个人舞弊， 可以有效的降低舞弊风 险。组织架构中的不相容职务通常包括：可行性研究与决策审批;决策审批与执行;执行与监
业务重复或职能重叠会导致企业有限资源的浪费和工作效率下降， 设计组织架构应避免出现 这样的问题，以提高资源的利用效率和工作效率，将企业管理层次保持在合理水平。
（3）明确岗位职责。 企业应当对各机构的职能进行科学合理的分解， 确定各具体职位的名称、 职责和工作要求等， 编制岗（职）位说明书，明确各个岗位的权限和相互关系。企业应当制定组织结构图、业务流 程图、岗（职）位说明书和权限指引等内部管理制度或相关文件，使员工了解和掌握组织架构 设计及权责分配情况，正确履行职责。
1.企业各级的职责
2.组织架构设计需要考虑的因素 企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化 理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、 缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。
3.组织架构设计的要求
建立健全企业内部控制体系及关键风险点分析
建立健全企业内部控制体系及关键风险点分析企业内部控制是指企业在日常经营管理中为实现预定目标所设立的一种管理制度和方法。
建立健全企业内部控制体系有助于保障企业的合法权益，增强公司的竞争力和发展潜力，降低风险和损失的概率。
本文旨在介绍如何建立健全企业内部控制体系，并分析企业内部控制体系中的关键风险点。
第一步：明确企业目标和业务流程企业内部控制的建立首先需要明确企业的目标和业务流程，目标可以是公司的财务目标、业务目标、发展目标等。
在明确企业目标的同时，需要对企业业务流程进行深入研究，把业务流程中的关键环节、重点操作和关键风险点都详细记录下来。
第二步：识别企业内部控制的关键风险点在明确企业目标和业务流程的基础上，需要识别企业内部控制的关键风险点。
这些风险点可能包括财务管理、人力资源管理、生产管理、销售管理、信息管理等。
针对不同的风险点，需要采取不同的控制措施。
第三步：制定企业内部控制手册制定企业内部控制手册是建立健全内部控制体系的关键步骤。
内部控制手册需要包括企业的目标、业务流程、内部控制要求、内部控制流程、内部控制期限、内部控制监控方法和内部审计机制等内容。
第四步：开展内部控制检查和评估一旦企业内部控制体系建立完备，还需要定期充分开展内部控制检查和评估。
这些检查和评估应该包括检查内部控制手册的实施情况、业务流程的监控情况以及内部审计结果的评估情况等。
针对发现的问题，需要及时制定相应计划和措施，确保企业内部控制体系的完善和有效性。
总之，企业内部控制的建立是企业管理的基础工作，需要充分重视并进行认真的制定、实施和监督。
在实施企业内部控制体系时，需要明确企业目标和业务流程、识别关键风险点、制定内部控制手册，并实施内部控制检查和评估，以确保企业的健康持续发展。
企业内部控制风险点及控制措施
企业内部控制风险点及控制措施一.风险矩阵二、相关示例：7.3.2项目进度管理的控制目标、风险点及控制措施1、控制目标为了保证全面完成计划任务，遵守进度计划表，严格按进度施工，遵守操作规程和施工组织规定的施工顺序，符合进度管理的规定，避免出现停工待料等现象，确保整体施工进度按计划推进。
2、主要风险计划不周，导致停工待料和相关作业脱节，工程无法正常进行；各单位、各专业、各工序间交接，配合上的矛盾，打乱计划安排；材料不能满足工程的需要；监理工程师错误指令导致工期拖延。
3、控制措施（1）企业要求监理单位提前建立监理进度控制体系，明确相关程序、要求和责任；（2）企业要求承包单位按合同规定的工程进度，编制详细的分阶段或分项进度计划；（3）企业要求承包单位按月对工程完成情况进行统计、分析和对比，分析项目滞后问题，协商解决。
4、项目进度管理控制流程5、项目进度流程分解7.3.3项目质量管理的控制目标、风险点及控制措施1、控制目标为建设精品工程，增加全员质量意识，达成项目质量目标，优化工程各阶段的内部与外部验收工作流程，避免质量缺陷或质量通病等可能导致项目进度延迟或中断的隐患。
2、主要风险（1）企业对质量的监管不到位，导致质量隐患；（2）项目现场控制不当、项目内容变更未经严格审核、工程变更频繁，项目物资质次价高，监理不到位，项目资金不落实，可能导致项目质量低劣，进度延迟或中断。
3、控制措施（1）建立质量控制制度，施工前，要求列出重要的质量控制点，报审批后，在此基础上实施质量预控；（2）对员工行为，关键过程，关键操作，施工设备材料的性能和质量，施工技术参数，工序之间的作业顺序、施工方法等进行控制；（3）对合同承包方要求进行全过程质量检查和检验，定期编制工程质量报表，关键工序作业人员必须持证上岗；（4）发现工程质量不符合要求的，应要求承包单位返工修改，直至符合验收标准；对于主要工序作业，只有验收通过后，才能进行下道工序。
组织架构控制主要风险及关键控制点和控制措施
组织架构控制主要风险及关键控制点和控制措施一、组织架构控制：主要风险;设计环节;运行环节组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东(大)会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东(大)会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
(一)组织架构设计与运行中的主要风险企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：1.治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。
2.内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。
(二)组织架构设计环节的关键控制点及控制措施企业组织架构设计，是根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。
企业组织架构设计没有固定的模式，根据企业生产技术特点及内外部条件而有所不同。
但是，无论具体形态如何不同，总的要求还是从企业的实际出发，选择和确定企业的组织架构，保证企业稳定、高效地进行经营活动。
1.企业各级的职责2.组织架构设计需要考虑的因素企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。
3.组织架构设计的要求(1)重大问题的集体决策或联签制度。
企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。
任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。
(2)避免业务重复或职能重叠。
业务重复或职能重叠会导致企业有限资源的浪费和工作效率下降，设计组织架构应避免出现这样的问题，以提高资源的利用效率和工作效率，将企业管理层次保持在合理水平。
(精编)公司内控风险点、控制点、控制措施框架和具体实施标准参照体系
上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。
度扩张，甚至经营失败。
（3）发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。
企业在经营发展失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。
（3）资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。
（4）资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。
标和规划，建立和完善严格的资金授权、批准、审验等相关管理制度，加强资金活动的集中归口管理，明确筹资、投资、营运等各环节的职责权限和岗位分离要求，定期或不定期检查和评价资金活动情况，落当，引发资本结构不指资金流入与流出企业，以及资金在企业内部流转的总称，包括批权限，按照规定的审批权限和程序办理采购业务，定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资采购满足企业生产经营需要。
出现舞弊或遭受欺诈。
（3）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。
情况，全面梳理采购业务流程，建立和完善采购业务相关的管理制度，统筹安排采购计划，明确库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。
（2）供应商选择不当，采购方式不保舞弊。
行为，促进研发成果的转化和有措施不力，可能导致企业利益受损。
有效措施加以改进，并关注资产减值迹象，合理确认资产减值损失。
重视各项资产的投保工作，事故频发或资源浪费。
（3）无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存新工艺等所开展的各种研发活动。
企业应当根据发展战略，结合市场开拓和技术科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费。
（2）研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导应用指引竣工决算与审计等不相容职务相互分离，强化工程建设全过程的监控，确保工程质量低劣，进度延迟或中断。
（5）竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交的程序和要求，定期检查和评价可能导致企业诉讼失败、经济利益受损。
企业风险管理及内部控制制度框架
企业风险管理及内部控制制度框架企业风险管理及内部控制制度框架随着企业规模的不断扩大和业务范围的不断扩展，企业面临的风险也越来越多样化和复杂化。
为了保障企业的长期稳定发展，企业需要建立一套完善的风险管理及内部控制制度框架，以识别、评估和管理风险，并确保企业的内部控制有效运行。
一、企业风险管理框架1.风险识别与分类企业风险管理的第一步是识别与分类风险。
企业应该对所面临的各类风险进行全面的识别，包括市场风险、信用风险、操作风险等。
同时，应将这些风险进行分类，根据其重要性和潜在影响程度，确定优先处理的风险。
2.风险评估与度量识别风险后，企业需要对风险进行评估与度量，以确定其潜在影响和可能损失的大小。
评估方法可以采用定性和定量相结合的方式，通过专业的风险评估工具和模型来量化风险，并基于此进行风险管理决策。
3.风险治理与控制在识别和评估风险的基础上，企业应制定相应的风险治理与控制策略。
这包括确定风险的承受能力与接受程度，制定风险管理目标和策略，建立相应的风险管理机构和流程。
同时，企业还应建立监测和报告机制，及时发现和应对风险的变化和演变。
二、内部控制制度框架内部控制是企业管理的核心内容，其目的是确保企业的经营活动按照法律法规和规章制度的要求进行，保障企业的财务信息准确、可靠和透明，防止资产丢失和误用，同时提高工作效率和企业整体竞争力。
1.控制环境控制环境是内部控制的基础，包括企业的组织结构、管理层对内部控制的重视程度、员工责权制度和工作氛围等。
企业应建立健全的控制环境，明确各级管理人员的责任和义务，建立相应的授权和审批制度，提高员工的风险管理意识和能力。
2.风险评估与监控企业应对各类风险进行评估和监控，包括市场风险、信用风险、操作风险等。
评估方法可以采用定性和定量相结合的方式，通过专业的风险评估工具和模型来量化风险，并制定相应的风险控制措施。
3.控制活动控制活动是内部控制的核心内容，包括制定和实施相应的控制政策、程序和制度，确保企业的各项决策和活动按照规章制度进行。
组织架构控制主要风险及关键控制点和控制措施
组织架构控制主要风险及关键控制点与控制措施一、组织架构控制:主要风险;设计环节;运行环节组织架构,就是指企业按照国家有关法律法规、股东(大)会决议与企业章程,结合本企业实际,明确股东(大)会、董事会、监事会、经理层与企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序与相关要求的制度安排。
(一)组织架构设计与运行中的主要风险企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险:1、治理结构形同虚设,缺乏科学决策、良性运行机制与执行力,可能导致企业经营失败,难以实现发展战略。
2、内部机构设计不科学,权责分配不合理,可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮,运行效率低下。
(二)组织架构设计环节的关键控制点及控制措施企业组织架构设计,就是根据国家有关法律法规的规定,明确董事会、监事会与经理层的职责权限、任职条件、议事规则与工作程序,确保决策、执行与监督相互分离,形成制衡。
企业组织架构设计没有固定的模式,根据企业生产技术特点及内外部条件而有所不同。
但就是,无论具体形态如何不同,总的要求还就是从企业的实际出发,选择与确定企业的组织架构,保证企业稳定、高效地进行经营活动。
1、企业各级的职责2、组织架构设计需要考虑的因素企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则,综合考虑企业性质、发展战略、文化理念与管理要求等因素,合理设置内部职能机构,明确各机构的职责权限,避免职能交叉、缺失或权责过于集中,形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。
3、组织架构设计的要求(1)重大问题的集体决策或联签制度。
企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等,应当按照规定的权限与程序实行集体决策审批或者联签制度。
任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。
(2)避免业务重复或职能重叠。
业务重复或职能重叠会导致企业有限资源的浪费与工作效率下降,设计组织架构应避免出现这样的问题,以提高资源的利用效率与工作效率,将企业管理层次保持在合理水平。
企业内部控制主要风险点与关键控制措施
企业内部控制主要风险点与关键控制措施企业内部控制是指企业为达到经营目标和工作任务，在经济、安全、合法性等方面制定的一系列规划、设计、组织和措施，以准确、及时、完整和可靠地执行决策、控制决策和内部控制的结果。
企业内部控制的建立和有效运行对于企业的发展和健康至关重要。
本文将重点探讨企业内部控制的主要风险点和关键控制措施，并提示企业应该如何建立和优化内部控制体系。
第一部分：企业内部控制的主要风险点1. 资金风险：资金风险是企业内部控制中最重要的风险之一。
企业在日常运营中需要处理大量的资金流动，包括收款、付款、贷款和投资等。
资金的进出往往伴随着各种风险，如财务欺诈、资金滞留、假账等。
这些都可能严重影响企业的财务状况和声誉。
2. 信息安全风险：随着信息技术的不断发展，企业的信息安全面临越来越多的挑战。
信息安全风险包括网络攻击、数据泄露、信息丢失等。
这些风险可能导致企业的商业机密泄露、用户数据被盗用以及合规性问题。
3. 人员管理风险：人员管理风险是企业发展过程中的另一个主要风险。
企业需要招聘、培训和管理大量的员工，如果管理不当，可能导致员工不忠诚、不合规行为、内部欺骗等问题。
这些问题都可能对企业的生产和运营造成严重影响。
4. 供应链风险：供应链风险指的是企业在采购、供应、生产和分销过程中面临的各种风险。
供应链的延迟、质量问题、物流问题等都可能对企业的生产和销售造成重大影响。
特别是在全球化背景下，供应链风险更加复杂和突出。
第二部分：企业内部控制的关键措施1. 设立有效的内部控制机构：企业应该建立一个专门的内部控制机构，负责内部控制的规划、设计、实施和监督。
该机构应该由独立的内部控制人员组成，他们应该具备专业的知识和技能，能够有效地分析和评估内部控制的风险和挑战。
2. 建立健全的制度和流程：企业应该制定和执行一系列具体的制度和流程，以确保所有的业务活动都符合内部控制的要求。
这些制度和流程应该包括财务管理制度、风险评估和控制流程、信息安全制度等。
(财务内控体系)部门风险点及控制措施
(财务内控体系)部门风险点及控制措施下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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内部控制风险点汇总
内部控制风险点整理一、组织架构风险点(1) 治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。
应避免以下情况的出现：仁虽然形式上减利了董事会、监事会，但真正的法人治理结构并未到位，管理流于形式; 2、虽然聘任了经营班子，但实际工作中董事会的监控作用严重弱化，不能有效制定科学的决策；3、内部控制局限于纯粹的内部控制，没有上升到以风险为导向的管理，管理者的这种内部控制意识、造成企业经营决策失误风险较大，从而导致企业经营的失败。
(2) 内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。
如有些企业未单独设立审计部门或者将审计部门与财务部门混为一起，这样造成各部门、管理人员之间权责交叉，缺少相关制约，内部控制制度评价和企业各组织机构执行智能的效率方面作用不能有效发挥。
二、发展战略风险点企业发展战略风险主要产生于企业对企业外部环境和自身拥有的战略资源和竞争优势认识不够全面和深刻，从而导致制定的企业发展战略不能充分利用企业自身优势和外部环境，限制企业自身优势发展。
发展战略风险在企业实际经营中主要表现为：(1) 缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。
(2) 发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。
(3) 发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。
三、人力资源风险点(1) 人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。
(2) 人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失' 经营效率低下或关键技术' 商业秘密和国家机密泄露。
(3) 人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。
四、社会责任风险点(1) 安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故(2) 产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿' 形象受损，甚至破产。
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内部控制 三、控制 应用指引 手段类 （18项）
合同，是指企业 与自然人、法人 及其他组织等平 等主体之间设立 、变更、终止民 事权利义务关系 的协议。企业应 当加强合同管 理，确定合同归 口管理部门，明 16.合同管理 确合同拟定、审 批、执行等环节 的程序和要求， 定期检查和评价 合同管理中的薄 弱环节，采取相 应控制措施，促 进合同有效履 行，切实维护企 业的合法权益。
公司内部控制主要管理风险及关键控制点总框架
内控总项 控制分类 具体规范 释义 主要管理风险ห้องสมุดไป่ตู้ 控制目标 关键控制点及控制措施
1.合同订立环节的关键控制点及控制措施 （1）企业对外发生经济行为，应当订立书面合同。合同订立前，应当充分了解合同对方的主体资格、信用状况等有关内 容，确保对方当事人具备履约能力。对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会 等专业人员参与谈判。谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保存。 （2）企业应当根据协商、谈判等的结果，拟订合同文本，按照自愿、公平原则，明确双方的权利义务和违约责任，做到 条款内容完整，表述严谨准确，相关手续齐备，避免出现重大疏漏。 （3）企业应当对合同文本进行严格审核，重点关注合同的主体、内容和形式是否合法，合同内容是否符合企业的经济利 益，对方当事人是否具有履约能力，合同权利和义务、违约责任和争议解决条款是否明确等。对影响重大或法律关系复杂的 合同文本，应当组织内部相关部门进行审核。相关部门提出不同意见的，应当认真分析研究，慎重对待，并准确无误地加以 记录；必要时应对合同条款作出修改。 （4）企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。正式对外订立的合同，应当由企业法定代表人或由其授权 的代理人签名或加盖有关印章。授权签署合同的，应当签署授权委托书。 （5）企业应当建立合同专用章的保管制度。合同经编号、审批及企业法定代表人或由其授权的代理人签署后，方可加盖 合同专用章。 （6）企业应当加强合同信息安全保密工作，未经批准，不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的商业秘密或国 家机密。 2.合同履行环节的关键控制点及控制措施 （1）企业应当遵循诚实信用原则严格履行合同，对合同履行实施有效监控，强化对合同履行情况及效果的检查、分析和 验收，确保合同全面有效履行。 （2）在合同履行过程中发现有显失公平、条款有误或对方有欺诈行为等情形，或因政策调整、市场变化等客观因素，已 经或可能导致企业利益受损，应当按规定程序及时报告，并经双方协商一致，按照规定权限和程序办理合同变更或解除事宜 。 （3）企业应当加强合同纠纷管理，在履行合同过程中发生纠纷的，应当依据国家相关法律法规，在规定时效内与对方当 事人协商并按规定权限和程序及时报告。合同纠纷经协商一致的，双方应当签订书面协议。合同纠纷经协商无法解决的，应 当根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。 （4）企业财会部门应当根据合同条款审核后办理结算业务。未按合同条款履约的，或应签订书面合同而未签订的，财会 部门有权拒绝付款，并及时向企业有关负责人报告。 （5）合同管理部门应当加强合同登记管理，充分利用信息化手段，定期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的 订立、履行和变更等情况，实行合同的全过程封闭管理。 （6）企业应当建立合同履行情况评估制度，至少于每年年末对合同履行的总体情况和重大合同履行的具体情况进行分析 评估，对分析评估中发现的合同履行中存在的不足，应当及时加以改进。
（1）未订立合同、 未经授权对外订立合 同、合同对方主体资 格未达要求、合同内 容存在重大疏漏和欺 诈，可能导致企业合 法权益受到侵害。 （2）合同未全 面履行或监控不当， 可能导致企业诉讼失 败、经济利益受损。 （3）合同纠纷 处理不当，可能损害 企业信誉和形象。