Auditing审计学-基于环境变化的概念 (14)

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《审计学》全书知识点汇总

《审计学》全书知识点汇总审计学是一门研究会计信息真实性和可靠性的学科，包括内部审计和外部审计两大方面。

在商业和金融领域，审计扮演着重要的角色，它是保证财务数据的准确性和可信度的重要手段。

本文将总结《审计学》全书中的知识点，以便读者更好地理解审计学的基本概念和实践应用。

一、审计学基础概念1.审计学的定义和目的审计学是一门研究会计信息真实性和可靠性的学科，它的主要目的是为了保证财务数据的准确性和可信度，对被审计单位的财务状况进行评估和审查。

2.审计能力素质审计师需要具备丰富的专业知识和技能，包括财务分析、数据分析、风险评估、审计程序、报告撰写等方面的能力素质，同时还需要具备认真负责、独立客观、敏锐判断、审慎决策等职业精神和道德素养。

3.审计市场审计市场是指一组供求方关联的市场环境和条件，包括需求方、供应方、中介机构和监管机构等各方面的参与者和因素，它产生并维持着审计市场价值和效率等方面的一系列规则和标准。

4.审计专业组织审计专业组织（如AICPA、ACCA等）是负责制定审计规范和管理业内资格认证的非政府性组织，它们的理念和标准对整个行业产生很大的影响作用。

二、审计过程1.审计规划审计规划是审计师在开展审计工作之前的第一步，它包括以下几个阶段：明确审计目的和范围、评估审计风险、汇总审计资源和调整审计计划。

2.审计风险评估审计风险评估是指评估被审计单位的财务数据存在的各种风险，从而确定审计程序的重点和方向，包括会计监管风险、内部控制风险、诈骗风险等方面。

3.内部控制评价内部控制评价是指审计师评估被审计单位是否具有有效的内部控制机制，以保证财务数据的真实性和可靠性。

评价的内容包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通等方面。

4.审计程序审计程序是指审计师用来审计财务数字的工具和技术，包括了解和分析被审计单位的财务数据、进行凭证检查和资料核实、进行现场核查和询问等方面的活动。

5.信息披露信息披露是指被审计单位在财务报表中对财务状况、经营成果和现金流量等方面进行的披露，审计师需要对其进行评估和审查，确保披露符合审计准则和法规要求。

自考审计学名词解释简答题论述题汇总

名词解释1.或有收费：是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。

2.审阅业务：注册会计师在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况，经营成果和现金流量。

3.经营审计：注册会计师为了评价被审计单位经营活动的效果和效率，而对其经营程序和方法进行的评价。

4.内部证据：是由被审计单位内部机构或职员编制和提供的书面证据。

如被审计单位的会计记录。

管理层的声明书以及其他各种由被审计单位编制和提供的有关书面文件。

5.控制环境：控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理对内部控制及其重要性的态度，认识和措施。

良好的控制环境是实施有效内部控制和基础。

6.审计工作底稿：是指注册会计师对指定的审计计划，实施的审计程序，获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录，是审计证据的载体，是注册会计师在审计过程中获取的资料，形成的审计工作记录。

7.应有关注：要求注册会计师在执业过程中保持职业谨慎，以质疑的思维方式评价所获证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉。

8.审计准则：是审计人员进行审计工作时所必需遵循的行为规范和衡量审计工作质量的客观标准。

9.鉴证报告：注册会计师应当以书面形式提出鉴证报告，在鉴证报告中应当清楚地表达其精品文档鉴证结论，对鉴证对象信息是否不存在重大错报提供一定程度的保证。

10.总体审计策略：是对审计的预期范围和实施方式所作的规划，是注册会计师从接受审计委托到出具审计报告整个过程基本工作内容的综合计划。

11.鉴证业务：鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。

它主要包括审计业务、审阅业务与其他鉴证业务。

12.分析程序：是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。

《审计Auditing》PPT课件

审计基本原理是指审计的理论与方法，具体包括：
审计目标--审计工作的纲领审计计划--实现审计目标的专业手段审计证据--形成审计结论的依据审计工作底稿--承载这些的内容的载体。
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4.审计测试流程--相辅相成，理论广实践强
• 审计测试流程包括：
• 风险评估--自成体系，思路、方法、理论、应用
(5)纠错；
(6)建立联系：建立各部分知识之间的联系，用审计师的
思路看问题。通过联想和精思选PP考T 去理解记忆。
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第一章概论构架
• 审计的定义和特征 • 审计的产生和发展 • 审计的职能和作用 • 审计的分类 • 注册会计师审计与其他审计的关系 • 注册会计师管理
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审计的定义和特征
中国注册会计师审计的起源与发展
中国注册会计师审计的起源
1918年，北洋政府颁布了我国第一部注册会计师法规— —《会计师暂行章程》；
批准著名会计学家谢霖(lin)先生为中国的第一位注册会计师；
谢霖先生创办了中国第一家会计师事务所——正则会计师事务所。
– 至1947年，全国已拥有注册会计师2 619人， – 新中国建立后，推行高度集中的计划经济模式，所有
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3. 1980年12月，标志着我国注册会计师职业开始复苏的是财政部发布的（）。
权与经营权高度合一，注册会计师便悄然退出了经济舞台。
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中国注册会计师审计的发展
– 1980年12月14日财政部规定外资企业财务报表要由注册会计师进行审计，这为恢复我国注册会计师制度提供了法律依据。
– 1981年1月1日，“上海会计师事务所”宣告成立，成为新中国第一家由财政部批准独立承办注册会计师业务的会计师事务所。

审计学课程最新教学大纲

中山大学南方学院本科教学大纲学系：会计学系课程名称：审计学二○一○年审计学教学大纲课程名称：审计学（英文）Audit and Assurance Services课程类别：必修课编号: 学时：54学时主编者：李洪斌/张媛单位：会计学系职称：副教授/助教主审者：单位：职称：授课对象: 本科生专业：会计学年级：2008级编写日期：2010 年8 月一、课程目的与教学基本要求审计学是经济管理学科的一个重要分支，已形成一套比较完备的科学体系，是会计学专业，尤其是注册会计师方向的核心课程之一。

通过本课程的学习，要求学生能了解审计的性质及需求、审计的法律环境以及审计的内部控制测试方法，同时应掌握审计报告的形式，审计的目标、计划、方案和分析性程序的制定，重要性和风险的判断，以及审计方法在各业务循环中的应用并能在熟练运用于实际业务操作中。

此外，学生应通过在课外阅读英文原版教材及审计准则、法案，提高专业英语阅读及写作能力，具备日后从事审计工作的能力。

二、课程内容审计学是一门理论与实践结合紧密，国际化程度较高的学科，由此本课程主要是围绕审计决策的过程，全面系统的阐述审计的基本原理、理论知识和技能，我国及国外的审计环境与法规，以及基本审计程序。

具体内容如下：-第Ⅰ部分审计职业第1章对审计及其他保证服务的需求(2学时)➢审计的发展与性质➢审计与会计的区别➢对审计的经济需要➢保证服务➢审计的种类➢审计师的种类➢注册会计师第2章注册会计师职业(1学时)➢会计师事务所➢会计师事务所的业务➢会计师事务所的结构➢《萨班斯一奥克斯利法案》和上市公司会计监督委员会➢证券交易委员会➢美国注册会计师协会➢公认审计准则➢审计准则说明书➢国际审计准则➢质量控制第3章审计报告(3学时)➢标准无保留意见审计报告➢财务报表与遵守《萨班斯一奥克斯利法案》404条款的财务报告内部➢控制的组合报告➢带说明段或修正用语的无保留意见审计报告➢偏离无保留意见审计报告的情况➢重要性➢偏离无保留意见审计报告的情况讨论➢审计报告决策过程➢电子商务对审计报告的影响➢什么是道德➢道德困境➢职业界对道德行为的特殊需要➢职业行为守则➢独立性➢独立性行为规则及其解释➢其他行为规则➢执行【附加内容】➢注册会计师的专业素养➢中国注册会计师职业准则第5章法律责任(3学时)➢法律环境的变化➢经营失败、审计失败和审计风险之间的区别【重点掌握】➢影响责任的法律概念【难点】➢对客户的责任➢习惯法下对第三者的责任➢联邦证券法下的民事责任➢刑事责任➢职业界对法律责任的反应➢注册会计师个人预防法律责任的措施【重点与难点】【附加内容】➢中华人民共和国注册会计师法下的责任➢中华人民共和国审计法下的责任➢中华人民共和国证券法第Ⅱ部分审计过程第6章审计责任和目标(6学时)➢财务报表审计目标➢管理层的责任➢审计师的责任➢财务报表循环➢确定审计目标➢管理层认定➢与交易相关的审计目标➢与余额相关的审计目标➢与列报和披露相关的审计目标➢如何实现审计目标➢证据的性质➢审计证据决策➢证据的说服力➢审计证据的种类➢审计记录第8章审计计划和分析程序(3学时)➢计划➢接受客户和作出初步审计计划➢了解被审计单位的业务和行业情况➢评价客户经营风险➢执行初步的分析程序➢审计计划工作内容总结➢分析程序➢分析程序的五种类型➢常用财务比率第9章重要性和风险(4学时)➢重要性➢对重要性作出初步判断➢分配重要性的初步判断值至财务报表各组成部分（可容忍错报）➢估计错报并与初步判断值比较➢风险➢风险的种类➢评估可接受审计风险➢评估固有风险➢风险与证据及影响风险的各因素之间的关系➢评价结果第10章404条款下的内部控制审计与控制风险(6学时)➢内部控制的目标➢管理层和审计师的内部控制责任➢COSO报告中的内部控制要素➢获得和记录对内部控制的了解➢评价控制风险➢控制测试➢确定计划检查风险和设计实质性测试➢404条款下的内部控制报告➢非上市公司内部控制的评价、报告和测试➢舞弊类型➢舞弊条件➢评估舞弊风险➢公司治理对降低舞弊风险的监督➢舞弊风险的应对➢具体的舞弊风险领域➢对舞弊存有疑虑时的反应第12章信息技术对审计过程的影响(3学时)➢信息技术如何强化内部控制➢评估信息技术风险➢信息技术特有的内部控制➢信息技术对审计过程的影响➢不同信息技术环境下的相关问题第13章总体审计计划与审计方案(6学时)➢测试的种类➢选择将要执行的测试种类➢信息技术对审计测试的影响➢证据组合➢审计方案设计➢与证据相关的关键术语汇总➢审计过程总结三、使用说明本课程教学采取老师讲授和案例教学相结合的方式，一方面对于审计的基本理论有体系地讲解和总结，另一方面则设置案例分析、课堂辩论、角色扮演等形式多样的互动教学，使得学生在课程学习的过程中寓教于学、寓学于用，不断地巩固所学的理论知识。

2014浙大远程教育《审计学》1-4章习题答案

2014浙大远程教育《审计学》1-4章习题答案第一篇：2014浙大远程教育《审计学》1-4章习题答案单选题1.按照预先规定的时间进行的审计，称为（）。

A 事前审计B 事中审计C 事后审计D 定期审计单选题2.注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于（）。

A 错误B 责任C 欺诈D 过失单选题3.注册会计师在执行业务中，委托人示意作不实或者不当的证明，应当（）。

A 向主管部门报告B 拒绝C 向法院起诉D 向董事会报告单选题4.注册会计师不发生过失的前提是严格遵守各项审计准则和（）。

A 审计约定B 审计计划C 职业道德D 审计程序单选题5.注册会计师在执行业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（）。

A 出具的报告书中指明B 审计协定书中指明C 审计工作底稿中指明D 管理建议书中指明单选题6.利用审查样本所获得样本平均差错额，去推断总体差错额或正确额的一种统计抽样方法是（）。

A平均值估计 B 差异估计 C 比率估计 D 定率估计单选题7.实施审计准则，可以赢得对审计工作信任的利益相关者有（）。

A 审计人员B 委托审计者C 被审计单位D 社会公众单选题8.注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来注册会计师是独立的，这种独立称为（）。

A 经济独立B 思想独立C 实质上独立D 形式上独立单选题9.假设样本结果预计差错发生率为3%，精确度为±1%，则精确度的上限为（）。

A 3%B 2%C 1%D 4%单选题10.审计依据不是任何时期都能适用的，这种特性称为（）。

A 局限性B 地域性C 层次性D 时效性单选题11.会计师事务所与委托单位之间的业务委托关系，应实行（）。

A 公平原则B 客观原则C 双向自愿选择原则D 有关单位规定原则单选题12.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（）。

A 剥削B 统治C 受托经济责任D 经济利益单选题13.对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是（）。

ACCA系列知识点——审计风险(audit risk)

ACCA系列知识点——审计风险(audit risk)本文由高顿ACCA整理发布，转载请注明出处ACCA系列知识点——审计风险(audit risk)这里对审计风险的阐述实际上包括两个方面的含义：一是注册会计师认为公允的会计报表，但实际上却是错误的，即已经证实的会计报表实际上并未按照会计准则的要求公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和财务状况变动情况，或以被审计单位或审查范围中显示的特征表明其中存在着重要错误而未被注册会计师察觉的可能性；二是注册会计师认为的错误的会计报表，但实际上是公允的。

它包括固有风险、控制风险和检查风险。

可见，我国独立审计准则对审计风险的定义与国际审计准则中对审计风险的定义是基本相同的。

由于审计所处的环境日益复杂，审计所面临的任务日趋艰巨；审计也需支持成本效益原则。

这些原因的存在决定了审计过程中存在审计风险。

这在客观上要求注册会计师注意风险存在的可能性，并采取相应措施尽量避免风险和控制风险。

审计风险的性质总表现为某些特质或特征。

我们在探讨了审计风险的内涵之后，应继续阐述审计风险的特征，并说明在我国社会主义市场经济下的特有表现。

现分述如下：（一）审计风险的客观性现代审计的一个显著特征，就是采用抽样审计的方法，即根据总体中的一部分样本的特性来推断总体的特性，而样本的特性与总体的特性或多或少有一点误差，这种误差可以控制，但一般难以消除。

因此，不论是统计抽样还是判断抽样，若根据样本审查结果来推断总体，总会产生一定程度的误差，即审计人员要承担一定程度的作出错误审计结论的风险。

即使是详细审计，由于经济业务的复杂、管理人员道德品质等因素，仍存在审计结果与客观实际不一致的情况。

因此，风险总是存在于审计活动过程中，只是这些风险有时并未产生灾难性的后果，或对审计人员并未构成实质性的损失而已。

所以，通过审计风险的研究，人们只能认识和控制审计风险，只能在有限的空间和时间内改变风险存在和发生的条件，降低其发生的频率和减少损失的程度，而不能，也不可能完全消除风险。

审计学专业概况

审计学专业概况一、引言审计学专业是一门涵盖经济学、管理学、法学等多学科内容的综合性学科。

它致力于培养具备审计理论基础和实践能力的专业人才，以进行财务、会计体系和管理体系的评价和监督，保证信息披露的真实、准确和合规，维护经济秩序和社会公正。

二、审计学历史回顾审计学的起源可以追溯到古代的审计实践。

早在古埃及和古中国，就有类似审计的财务检查活动。

现代审计学则可以追溯到19世纪末的美国。

随着工业革命的推进，大规模企业和机构的兴起，对财务信息的需求与日俱增，审计学逐渐成为一门独立的学科。

三、审计学的基本概念审计学是一门研究围绕财务和管理活动，通过收集、分析和解释证据的过程来评估和报告信息的学科。

它既关注财务信息的真实性和准确性，又注重管理活动的合规性和有效性。

审计学的核心在于审计过程，即为了评估信息而进行的一系列步骤和方法。

四、审计学的学科内容审计学的学科内容包括审计理论和方法、审计规则和准则、内部控制、财务报告分析等。

具体内容如下：1.审计理论和方法：研究审计的基本理论和方法，包括审计风险评估、审计程序和技术等。

2.审计规则和准则：研究审计的法律和专业准则，包括审计法规、审计报告规范等。

3.内部控制：研究组织内部的控制机制，包括财务报告的可靠性和合规性的保障措施。

4.财务报告分析：研究财务报告的内容和形式，通过比较、分析和解释财务指标来评估企业的财务状况和业绩。

五、审计学的职业发展审计学专业毕业生可以选择从事审计工作或与审计相关的职业。

常见的职业发展路径如下：1.注册审计师：可以通过国家注册会计师考试，取得注册会计师资格，从事审计工作。

2.内部审计师：在企业和机构中建立内部审计机构，对组织的财务和管理活动进行内部审核和监督。

3.外部审计师：加入会计师事务所，为客户进行财务报告审核和审计服务。

4.顾问和咨询师：在金融机构、投资公司、律师事务所等领域提供审计和咨询服务。

六、未来审计学的趋势随着信息技术和数据分析的发展，未来审计学将面临新的挑战和机遇。

Auditing(审计)

Section 1Supply the missing information in the following in the following statement.1.Auditing is a process based on logic and reasoning.2.In the audit of financial statements prepared by a company, the established criteria aregenerally accepted principles.3.In the audit ,the auditor gives an opinion as to whether the assertions arereported in accordance with the established criteria.4.Auditing involves the results of the audit to the interested users.5.auditing, auditing,and auditing all serve differentobjectives.6.The of internal auditing is to assist members of the organization in the effectivedischarge of their responsibilities.7.External auditing involves reporting on financial statements prepared by management forusers or parties.8.External Audits are performed by independent firms.9.is the backbone of the external auditing.10.Stockholders desire audits to determine management’s of their assets.Section 21. Supply the missing information in the following in the following statement.(1)If there was a previous audit ,inquires must be made of the auditor.(2)An engagement letter is the audit that describes the responsibilities of theauditor and the client.(3) A review of the client’s system of internal control is a step in very auditengagement.(4) A compliance test measures the of a particular control procedure.(5)Auditors should make an intensive investigation in areas for which internal controlis .(6)When serious deficiencies in internal control are discovered ,the auditors should issue aletter to the client.(7)Tests designed to substantiate the fairness of a special financial statement item are termedtests.(8)If the auditors are to issue anything other than an opinion of standard form ,considerable care must go into the precise wording of the audit report.2. Which information should be included in an engagement letter? of the client and its year-end dateb.financial statement to be examined and other reports to be preparedc.the audit fee and the manner of paymentd.the type of opinion expected to be issued as a result of the audit worke.the auditor’s responsibility for the detection on errors and irregularitiesf.obligations of the client’s staff to prepare schedules and statements and assist in other aspectsof the audit work.g.identification of any limitations imposed by the client or the timing of the engagement thatmay affect the auditor’s ability to gather sufficient competent evidential matter in support of the financial statementsSection 31. Supply the missing information in the following statements.(1)The standard report consists of a scope paragraph and an paragraph.(2)There are four types of audit reports. They are the unqualified opinion report, the qualifiedopinion report, the opinion report and the of opinion report.(3)When a disclaimer of opinion is issued, the auditor’s report must disclose all of thereasons for the disclaimer.2. Choose the best answer.An auditor may issue report when he or she has reached the following conclusion: 1) The financial statements present fairly overall financial position, results of operations, and changes in financial position in conformity with GAAP or other comprehensive basis of accounting. 2) GAAP or the other comprehensive basis of accounting applied on a basis consistent with that of the proceeding period. 3) The financial statements have adequate information disclosure.A.an unqualified opinionB. a qualified opinionC.an adverse opinionD. a disclaimer of opinion3. Choose the best answer.An auditor may issue report when he or she has reached the conclusion that the financial statements present fairly overall in conformity with GAAP or other comprehensive basis of accounting, but there is an exception regarding a material item:1) The scope of the auditor’s examination was restricted by the circumstances of the engagement, condition of the client’s records, or other reasons.2) There is material uncertainty regarding the statements.3) Disclosure is lacking.4) An accounting principle or the method of its application is not in conformity with GAAP.5) Accounting principles followed in the current period are not consistent with those in the proceeding period.A.an unqualified opinionB. a qualified opinionC.an adverse opinionD. a disclaimer of opinion4. Choose the best answer.When the restriction on the auditor’s ability to gather to gather evidence is so pervasive that the auditor can’t support an overall opinion on the financial statement, is issued.A.an unqualified opinionB. a qualified opinionC.an adverse opinionD. a disclaimer of opinion5. Choose the best answer.is issued for scope restriction relating to a material item which is not so pervasive as to impair the ability to issue an overall opinion on the financial statements.A.An unqualified opinionB. A qualified opinionC.An adverse opinionD. A disclaimer of opinion6. Choose the best answer.Which of the following reasons can make an auditor issue a disclaimer of opinion?A.The auditor is unable to apply procedures deemed necessary in an audit engagement and theeffect is so pervasive that a qualified opinion is not appropriate.B.An uncertainty regarding the financial statements is so pervasive that a qualified opinion isnot appropriate.C.The auditor has not audited the financial statements.D.The financial statements have adequate information disclosure.。

audit study 中文

审计研究是一种重要的研究方法，它在管理、经济、金融和会计等领域都有广泛的应用。

审计研究的目的是通过对组织、企业或个体的经营活动和经济数据进行深入的调查、分析和评估，发现问题、改善管理，保障信息的准确性和可靠性，提高企业的经营效率和经济绩效。

审计研究包括财务审计研究、内部控制审计研究、信息系统审计研究、风险管理审计研究等多个领域，是一个综合性、交叉性很强的研究领域。

审计研究的主要内容包括：（1）审计理论与方法的研究，包括审计的基本理论、方法、技术、程序和实施规范等方面的研究。

审计理论的研究是指对审计活动的目标、任务、原则、特点等进行理论上的分析和阐述，包括审计的基本概念、基本原理、基本程序和技术等方面的研究；审计方法的研究是指对审计活动的操作方法、技术手段、程序流程、工作规范等进行实践上的研究和总结，包括审计的操作方法、技术手段、程序流程和工作规范等方面的研究。

审计方法的研究是审计理论的具体体现和实践应用，是审计理论研究的重要内容和基础。

（2）审计实践与案例的研究，包括审计实践的经验总结和案例研究等方面的研究。

审计实践的研究是指对审计活动中的实际操作、业务处理、问题解决等方面进行总结和分析，包括审计实操、方法技巧、工作经验和经济效益等方面的研究；审计案例的研究是指对具体审计案例或实践问题进行剖析和研究，总结审计实践中的经验教训、问题原因和解决方法等，丰富和完善审计理论和方法。

（3）审计制度与监管的研究，包括审计制度建设和监管体系建设的研究。

审计制度的研究是指对审计机构的组织结构、职能设置、业务流程、政策法规等进行研究，包括审计机构的设置、依法独立、职权保障、监督管理和社会监督等方面的研究；审计监管的研究是指对审计活动的监督和管理机制、法律法规、制度规定等进行研究，保障审计活动的公正、公开、公正和高效进行。

审计研究的基本特点包括：（1）审计研究的综合性。

审计研究是一门涉及多学科、多领域的交叉性研究，需要多学科知识和方法的综合运用，是一个综合性的研究领域。

mpacc复试参考书目

mpacc复试参考书目在申请MPAcc（会计硕士专业学位）的复试过程中，合适的参考书目对于备考至关重要。

在这篇文章中，将介绍一些可以作为参考书目的经典教材和专业书籍，并阐述它们对MPAcc考试的帮助。

一、财会类参考书目1. 《财务会计》（Financial Accounting）-作者：Jerry J. Weygandt, Paul D. Kimmel, Donald E. Kieso这本书是财务会计学习领域的经典教材。

其中涵盖了会计基础概念、资产负债表、利润表、现金流量表等内容，全面而深入地介绍了财务会计的核心知识。

阅读此书可以帮助你建立扎实的财务会计知识基础。

2. 《管理会计》（Managerial Accounting）-作者：Ray H. Garrison, Eric W. Noreen, Peter C. Brewer本书主要关注管理会计领域，着重介绍如何应用会计方法来支持企业的经营决策。

其中包含了成本行为、预算规划、绩效管理等内容，对于从事会计管理工作的人员来说，是一本不可或缺的参考书。

3. 《审计学》（Auditing）-作者：Alvin A. Arens, Randal J. Elder, Mark S. Beasley审计学是MPAcc专业的重点和核心课程之一。

这本经典教材详细介绍了审计的概念、原则、程序和技术，以及审计流程和报告。

阅读此书可以帮助你深入了解审计方法和程序，提前准备复试中的审计相关问题。

二、经济类参考书目1. 《微观经济学》（Microeconomics）-作者：Paul Krugman, Robin Wells这本书是微观经济学领域的经典教材，全面介绍了市场经济中个体和企业决策的理论和模型。

阅读此书可以帮助你理解市场机制、供求关系以及价格形成等微观经济学的基本概念。

2. 《宏观经济学》（Macroeconomics）-作者：N. Gregory Mankiw宏观经济学是MPAcc专业中必修的一门课程，和微观经济学一样，也是经济学的重要组成部分。

审计学重要术语

重要术语第1章审计的重要性American Institute of Certified Public Accountants AICPA美国注册会计师协会是注册会计师的主要职业组织；它包括许多委员会,为服务的发展和行业自律来制定职业准则。

assertion认定对于一个企业或产品在一定时期内的经营活动、事项、状况或者业绩做出的肯定表述，这些内容是鉴证服务的主要工作。

Assurance 保证服务向决策者提供改善信息质量的独立专业服务。

attestation services 鉴证服务审计人员向第三方所做出的关于财务报告所含认定的正确性，或者按照其客观可识别性和衡量标准，来确定其他报告的正确性，并发表意见。

auditing审计一种通过客观地收集和评价与经济活动认定有关的审计证据，以确定这些认定和已经确立的标准之间相关程度，并将结果报告给相关使用者的系统过程。

compliance合规性审计用于评价是否遵循公司政策或政府规定的审计。

corporate governance公司治理一方为经营目的按照契约向另一方提供资源，提供资源的一方要求另一方承担以下经营管理责任：（a）这些资源是否安全；（b）它们是否按照契约目的使用；（c）这些资源的利用情况如何（财务业绩）。

financial audit 财务审计为了确定某一企业的财务报表或其它财务结果是否按照公认会计原则或者其它会计基础公允反映的系统过程。

General Accounting Office GAO 美国审计总署一个直接对美国国会负责的政府机构，对国会负责，执行特殊调查，并为国家审计制定准则。

generally accepted accounting principles GAAP 公认会计准则由美国财务会计准则委员会（FASB）或其委托人制定的会计准则，受到广泛认可，并为评价财务报表的公允性提供标准。

generally accepted auditing standards GAAS 公认审计准则由上市公司会计监管委员会（负责上市公司）和美国注册会计师协会（负责非上市公司）制定的准则，其目的是指导美国公共会计界的审计实务。

审计学第1章审计的起源与发展

CPA责任：（1）银广夏编制合并报表时，未抵销与子公司之间的关联交易，也未按股权协议的比例合并子公司，从而虚增巨额资产和利润。CPA未能发现或报告有关重大虚假问题. （2）注册会计师未能有效执行应收账款函证程序，在对天津广夏的审计过程中，将所有询证函交由公司发出，而并未要求公司债务人将回函直接寄达注册会计师处。（3）注册会计师未有效执行分析性测试程序，例如对于银广夏在2000年度主营业务收入大幅增长的同时生产用电的电费却反而降低的情况竟没有发现或报告；（4）天津广夏审计项目负责人由非注册会计师担任，审计人员普遍缺乏外贸业务知识，不具备专业胜任能力，严重违反《独立审计基本准则》和《独立审计具体准则第3 号——审计计划》的相关要求。（5）对于不符合国家税法规定的异常增值税及所得税政策披露情况，审计人员没有予以应有关注；在收集了真假两
与唐代行使司法审计监督职能的比部相比,后退了一大步
。
5、中华民国不断演进阶段; 。
中华民国 1912年在国务院下设审计处,1914年北洋政府改为审计院,同年颁布了《审计法》。国民党政府根据孙中山先生五权分立的理论,设立司法、立法、行政、考试、监察五院。在监察院下设审计部。国民党政府也于1928年颁布过《审计法》和实施细则, 1929年颁布了《审计组织法》,审计人员有审计、协审、稽察等职称。 20世纪30年代以后,一些大城市相继成立了会计师事务所,接受委托人委托办理查账等业务,民间审计得到了发展。这一时期,我国审计日益演进、所发展。
审计的社会角色
20世纪 30年代
20世纪后期
1.审计发展初期，审计师被赋予“警犬”的功能。 2. 20世纪30年代，随着经济现实和审计实务的发展，审计的社会角色发生了变化。为了满足社会需求，审计师开始定位为“看门人”。 3.20世纪后期，审计师所处的经济、法律环境与以往有显著不同。审计师需要承担起“信息风险的降低与分摊者”之责任。

审计学(英文)-教学大纲

《审计学（英语）》Auditing课程代码：040273A Course Code：040273A课程名称：审计学（英语）Course Name：Auditing学时：48Periods：48学分：3Credits：3考核方式：考试课Assessment：Examination先修课程：会计学基础（英语）Preparatory Courses：Accounting Fundamentals本课程包括五个部分，涉及审计业务的各个方面，具体内容为：（1）第一课，鉴证业务的概念、审计准则和监管、职业行为准则Assurance engagements, auditing standards and regulations, Code of professional conduct；（2）第二课，接受业务委托、继续业务委托和审计计划Auditing acceptance, continuance and planning；（3）第三课，内部控制，信息系统和会计系统Internal controls, information systems and regulations；（4）第四课，审计程序，实质性程序Audit procedures，substantive testing；（5）第五课，审计完成阶段，审计质量和审计报告Completion of the audit, audit quality and audit report。

本课程的目标在于帮助学生通过学习上述六个部分，建立审计工作所必须的知识和技能，能够客观评价环境和状况、识别可能存在的问题和寻找可供选择的解决方案，并在此基础上，利用道德判断和职业判断，形成合理的建议。

This six-lesson course covers a variety of auditing and assurance topics, a summary of which is provided later.The goal of this course is to assist students, through the study of these topics in developing the professional competence and skills that will enable students to understand the requirements of auditing. This course also helps to develop students’ ability to assess a situation, identify issues and alternatives, and formulate recommendations using ethical\professional judgments.《审计学（英文）》教学大纲课程编号：040273A课程类型：专业必修课学时：48学分：3适用专业：会计学（国际会计）先修课程：会计学基础（英语）一、教学目标The goal of this course is to assist you, through the study of topics, in developing the professional competence and skills that will enable you to understand the requirements of audit and assurance. This course will also help you to develop your ability to assess a situation, identify issues and alternatives, and formulate recommendations using ethical, professional judgment.The competencies you will develop and strengthen through the study of this course include:●Your technical knowledge of issues in audit and assurance●Your ability as a professional to focus clearly on the interests of your clients, bothinternal and external●Your ability as a professional to conduct yourself in a manner worthy of the trust of thepublic, your clients and your employers and colleagues, and in a manner that enhancesthe ethical reputation of the accounting profession●Your application of a systematic methodology in solving a range of problems.二、教学基本要求This course is competency-based, emphasizing development of the key areas of knowledge, skills, and abilities required of accountants and senior financial managers, including●professional expertise●effective communication, management, and leadership skills●interpretive, judgmental, and analytical skills●competence in the use of the computer as a tool●management of change in the technologies, processes, and structures of organizations●use of complex information systems in decision makingEthics integrationEthics is the cornerstone on which all sound professions build their reputation and instill trust in those they serve. CGA members are pledged to adhere to a strict Code of Ethical Principles and Rules of Conduct. This renowned code is one of the chief reasons why business holds the CGA designation in such high esteem. To assist in learning and applying the business ethics that will guide students in their professional accounting careers, all courses include references to, and instructions in, profe ssional business ethics as outlined in the Association’s Ethics Readings Handbook. This handbook is made available online and used in the course studies by all students in the international accounting program.Standards of written communicationA high standard of written communication is expected of the professional accountant. Reports, observations, analyses, opinions, conclusions, recommendations — these and other valued outcomes of the professional accountant’s work must be communicated in clear, unambiguous language. For effective communication, and to enhance the impression of professionalism, an accountant’s writing must be free of errors and inadequacies relating to grammar, usage, spelling, and punctuation. A strong command of vocabulary should be in evidence.These universally accepted standards of the professional environment apply to all students in the international accounting program. In assignments and examinations, markers and examiners can only assess knowledge and understanding if the ability to communicate is at an appropriate standard. Especially in courses where longer reports are required, markers and examiners will expect student writing to display qualities of reasoned and persuasive argument, and clarity of presentation.The knowledge students acquired in this course is divided into three levels, as follows:LEVEL 1 — Mastery. Students are required to⏹attain an in-depth understanding of concepts and principles⏹develop a sound conceptual and comprehensive technical knowledge ofprocedures⏹become proficient in the application of knowledge to practice⏹become proficient users of reference documents and sources for further studyOn examinations, students should be prepared to demonstrate mastery of both the conceptual and technical aspects of a topic, including specific detail. Skills developed and examined at this level are comprehension, application, analysis, synthesis, and evaluation.LEVEL 2 — Comprehension. Students are required to⏹attain a broad understanding of concepts, principles, and procedures⏹develop a working knowledge of procedures⏹identify common reference documents and sources for further studyOn examinations, students should be prepared to demonstrate understanding of the conceptual aspects of a topic, and to apply technical skills. Skills developed and examined at this level are comprehension and application.LEVEL 3 — Background knowledge. Students are required to⏹identify common reference documents and sources⏹acquire a general knowledge of broad topic areasOn examinations, students should be prepared to demonstrate their general knowledge of a topic. They will not be required to answer in-depth questions. Skills developed and examined at this level are recall and general knowledge.Grading Guidelines:Exam GuidelinesThe following are guidelines on the type of questions and their approximate weightings:三、各教学环节学时分配四、教学内容Lesson 1: INTRODUCTION TO AUDIT AND ASSURANCEThis lesson reviews the framework for auditing in Canada and looks at auditing standards and other sources of audit guidance. You will also look at rules of professional conducts, legal implications and ethical standards that guide professional conduct. You will start working on the course projects; it is recommended that you print off and read through the projects so that, as you work through the contents of each lesson, you can continually be building your project submission.本章重点和难点：the essence，purpose of audit; the 3 types of audit; audit reporting本章教学组织和设计：Teacher lecturing本章的学习标准：GraspLesson 2: AUDIT ACCEPTANCE, CONTINUANCE AND PLANNINGThis lesson is an introduction to audit planning, including client acceptance and continuation with an engagement and preparation of engagement letters. You will also look at evaluation of audit risks, the process for assessing risk throughout the audit and assessing materiality.本章重点和难点：audit risk model; materiality; engagement letter本章教学组织和设计：Teacher lecturing and supervision on problems本章的学习标准：GraspLesson 3: INTERNAL CONTROLThis lesson examines internal controls, starting with the control environment and creation of controls over major areas of financial statements and introduces testing of the controls. You will study management of internal control process from design to implementation, monitoring and adjusting. You will also look at the objectives of internal controls. Lastly, you will examine the ways information technology affects the control environment and the differences between manual and computerized controls.本章重点和难点：five components of internal control under COSO framework; test of controls本章教学组织和设计：Teacher lecturing and supervision on problems, comprehensive case analysis本章的学习标准：GraspLesson 4: EXECUTION OF THE AUDILesson 4 looks at audit procedures, including writing proper procedures for testing controls and performing substantive tests. You will examine the nature of procedures required, the timingof audit work and the extent of testing required. This will include a look at audit sampling, use of confirmations, analytical procedures and computer-assisted audit techniques.本章重点和难点：substantive testing; procedures used本章教学组织和设计：Teacher lecturing and supervision on problems, comprehensive case analysis本章的学习标准：GraspLesson 5: AUDIT COMPLETIONLesson 5 examines audit completion, including determining the sufficiency and appropriateness of the audit evidence obtained. You will study audit file documentation and completion procedures to issue an audit report. Also discussed are the different types of audit reports and the circumstances under which different reports are required.本章重点和难点：types of audit reports本章教学组织和设计：Teacher lecturing and supervision on problems, comprehensive case analysis本章的学习标准：Grasp五、指定教材和主要学习参考书[1] Alvin A. Arens, Randal J. Elder, Mark S. Beasley, Auditing and Assurance Services: An Integrated Approach, Sixteenth Edition, Pearson Global Edition Copyright 2014[2] Rick Hayes, Roger Dassen, Arnold Schilder, and Philip Wallage. Principles of Auditing: An Introduction to International Standards on Auditing. Prentice Hall[3] IFAC Handbook of International Quality Control, Auditing, Review, Other Assurance, and Related Services Pronouncements— 2016 Edition (/auditing-assurance/clarity-center/clarified-standards)[4] Code of Ethics for Professional accountants(/publicationsresources/2012-handbook-code-eth ics-professional-accountants)[5]陈汉文，《审计学》.厦门大学出版社[6]《高级审计理论与实务》.厦门大学出版社。

财务审计名词解释

财务审计是指由独立的审计专业人员对企业的财务报表进行审查，以确认其是否真实、准确地反映了企业的财务状况和经营成果。

以下是一些与财务审计相关的名词解释：1. 审计准则（Auditing Standards）：是一系列规定，指导审计人员如何进行审计工作，以确保审计结果的质量和可靠性。

2. 财务报表（Financial Statements）：包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等，它们反映了企业在一定时期内的财务状况、经营成果和现金流量。

3. 审计证据（Audit Evidence）：审计人员用来支持其审计意见的信息，包括文档、记录、口头陈述和其他信息来源。

4. 审计程序（Audit Procedures）：审计人员为实现审计目标而采取的一系列行动，包括计划、执行和完成审计工作的步骤。

5. 内部控制（Internal Control）：企业为了合理保证财务报告的可靠性、运营效率和效果、遵守相关法律法规而建立的制度安排。

6. 审计意见（Audit Opinion）：审计人员对财务报表所表达的结论，通常包括无保留意见、保留意见、否定意见或无法表达意见。

7. 鉴证业务（Assurance Engagement）：包括财务审计、审阅和其他鉴证业务，旨在提高财务信息的可信度。

8. 审阅（Review）：一种较财务审计更为有限的鉴证服务，涉及对财务报表的分析和询问，以提供有限保证。

9. 审计报告（Audit Report）：审计人员完成审计工作后，向财务报表使用者提交的最终报告，其中包含审计意见。

10. 持续经营假设（Going Concern Assumption）：审计假设之一，认为企业将在可预见的未来继续运营，这是审计财务报表的基础。

这些名词是财务审计领域的基本术语，了解它们有助于更好地理解审计过程和审计报告。

《审计学》课程标准

《审计学》课程标准一、课程性质与任务《审计学》是财务管理专业的专业选修课程，是在学习了《基础会计》、《财务会计》、《成本会计》、《税务会计》等课程的基础上开设的一门课程，在学习这门课程的过程中，不仅对学生的会计知识是一个检验，同时也为日后从事审计工作奠定基础。

通过讲授使学生掌握审计的基本概念、审计的种类、审计的方法、审计的程序、审计组织体系、审计准则、审计依据、审计证据、审计工作底稿、审计计划、审计风险、内部控制等基本理论，掌握各个循环的业务审计，为编制审计报告奠定基础，同时，要能够通过《审计学》这门课的学习，掌握验资、资产评估、会计咨询、会计服务业务的程序和方法。

二、课程目标《审计学》作为财务管理专业选修课。

随着经济的发展，建立适应社会主义市场经济体制需要的、以注册会计师审计为主体的审计学，是我国审计理论，实践和教学的客观要求。

因此，本课程围绕注册会计师审计这一主线，结合我国会计、审计改革的新内容，借鉴国际审计惯例和经验，结合典型的审计案例，全面讲述注册会计师审计的基本理论，为培养适应社会主义市场经济建设所需要的会计审计专业人才奠定审计基础理论和知识。

(一)知识目标(支撑毕业要求2)(1)对审计的基本概念、审计的种类、审计的方法、审计的程序、审计组织体系的构成、审计准则、审计依据、审计证据、审计工作底稿、审计计划、审计风险、内部控制等要有一定的理解和认识。

(2)掌握审计学的计量方法即审计抽样技术；(3)在技术方面，熟练掌握各循环业务的审计处理程序和方法。

(二)能力目标(支撑毕业要求3)(1)熟练运用审计方法解决审计过程中发现的问题(2)掌握编制审计报告、验资和提供会计咨询、会计服务业务的基本技能；(三)素质目标及课程思政目标(支撑毕业要求1、2)(1)掌握文献检索、资料查询的基本方法，具有一定的科学研究和实际工作能力；(2)具有较强的语言与文字表达、人际沟通、信息获得能力及分析和解决审计问题的基本能力；(3)用正确的立场、观点和方法分析问题，把学习、观察、实践同思考紧密结合起来，善于把握历史和时代的发展方向、把握社会的主流和支流、现象和本质，养成历史思维、辩证思维、系统思维和创新思维。

环境审计的概念

环境审计的概念
环境审计是指对企业或组织的环境性能、环境管理体系以及与环境相关的内部和外部环境因素进行全面评估和检查的过程。

它的目的是确定和评估环境影响，识别环境风险，并提出改进措施和建议，以便企业或组织能够达到或超越法律法规和相关标准的要求。

环境审计通常由专门的环境审计人员或团队进行，他们根据一套事先确定的标准、指南和方法，进行环境数据的收集、分析和评估，然后根据发现的问题和不符合项，提出改进建议和行动计划，以确保企业或组织在环境管理方面的合规性和绩效优化。

环境审计可以帮助企业或组织识别潜在的环境风险、改善环境管理体系、减少资源消耗和废物排放、提高环境效益、增强企业形象和品牌价值，进而促使可持续发展。

audit的名词

audit的名词
【实用版】
目录
1.audit 的名词含义
2.audit 的动词含义
3.audit 在不同场景下的应用
正文
审计（audit）是一个广泛应用于财务、管理、信息技术和其他领域的概念。

审计既可以作为名词，也可以作为动词。

在这里，我们将详细讨论这两个方面。

首先，作为名词，审计指的是一种通过独立的专业人士对企业或组织的财务报表、内部控制、风险管理等方面进行独立、客观、公正的评估，以判断其真实性、合规性、有效性和经济性的过程。

审计的目的是提供有关企业或组织财务状况和业务运营的信息，以帮助利益相关者（如股东、投资者、政府监管部门等）做出更明智的决策。

其次，作为动词，审计指的是进行这种评估的过程。

审计师（auditor）会在审计过程中使用各种审计方法（如对账、抽样、分析、观察等）来收集审计证据，以便对企业或组织的财务报表和相关信息进行评估。

审计师还需要根据审计标准和审计准则来衡量企业或组织的财务报表和相关信息是否真实、完整、准确和合规。

在不同场景下，审计有着不同的应用。

在企业内部，审计可以用于评估企业的内部控制、风险管理和合规性，以帮助企业更好地管理其业务运营。

在企业外部，审计可以用于评估企业的财务报表和相关信息，以满足利益相关者的需求。

此外，审计还可以用于评估政府部门和非营利组织的财务状况和业务运营。

总之，审计作为一个名词和动词，都在财务、管理、信息技术和其他领域发挥着重要作用。

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