中小企业财务外包存在的问题及对策研究

目录一、引言 1二、财务外包的概念、主要形式以及条件 1 （一）财务外包概念 1（二）财务外包的主要形式 1（三）财务外包的条件 3三、中小企业财务外包现状 4四、中小企业财务外包存在的问题及原因分析 5 （一）财务外包概念模糊，财务创新观念保守 5 （二）企业“一包了事”，缺少沟通6（三）易泄露商业秘密 6（四）外包商不规范，企业害怕外包7五、中小企业财务外包的改进措施8（一）更新观念，正确认识财务外包8（二）中小企业要与外包商有效地沟通9（三）制定好保护商业秘密的防范措施10（四）选择合适的外包商10（五）利用IT技术实现财务外包地对接11六、结论11参考文献12致谢15一、引言我国中小企业经过改革开放二十多年的发展，已取得了辉煌的成绩，在我国国民经济中占有举足轻重的地位。

但是，中小企业举步维艰，失败率比较高，企业的平均寿命只有三到五年，一个非常重要的原因就在于财务管理工作跟不上企业发展的需要。

在市场经济条件下，企业要生存、发展和盈利就必须建立现代企业制度，科学地进行资本运营，而这一切都需强化财务管理。

目前处于会计全球化，财务外包这种新型的管理模式的引用填补了中小企业在财务管理方面的欠缺，企业通过财务外包将某些非核心和非机密的财务活动承包给信誉良好、业务水平一流的服务商去做，以获得较高品质的专业化服务，达到规避风险、节约成本、依法理财的目的，从而大大节省投入成本，优化企业资源。

在我国，财务外包市场尚处在起步阶段，但是它所蕴含的巨大市场发展空间和潜力是值得我们思考和关注的，财务外包最终将会成为中小企业战略管理模式发展的必然趋势。

二、财务外包的概念、主要形式以及条件（一）财务外包概念企业财务外包(Financial Out sourcing Managed Service)是指企业将财务管理过程中的一些业务或流程转移给外部专业的会计服务机构代为操作和执行的一种财务管理模式，是近年来在西方国家发展比较快的一种财务管理模式。

（二）财务外包的主要形式随着人们将注意力转向核心能力，许多企业开始尝试对自己的财务活动进行外包。

不同于传统的IT外包，财务外包内容主要包括员工工资外包（财务外包最基本内容）、税务外包、财务报告外包、日常生活费用和差旅费外包，以及应收款项外包等。

1、员工工资的核算和发放员工工资外包是目前国内外最受欢迎也是最基本的财务外包形式。

公司可以将按时申报纳税的工作负担转给员工工资会计服务机构。

政府要求企业及时进行纳税申报工作，若未及时进行纳税申报，企业将受到严厉处罚。

对于那些经常不能及时进行纳税申报的企业，将这项工作外包给会计服务公司后，节省下来的纳税罚款金额比将员工工资外包所花费成本支出要多的多。

而且员工工资核算的外包可以很好地解决员工工资保密性问题，所有的工资信息都在服务商那里，企业内部员工无从打听。

税务外包目前国内的税务制度非常的复杂，合规性要求也很高。

一些企业因为不懂税法的具体要求而导致非主观性的偷漏税行为或者是多交了税款，一些企业由于没有在规定期限内进行纳税申报而遭受处罚，但企业一般情况下很难有精通税法和税收相关法规的专业人员，所以企业可选择将和纳税有关的工作外包出去。

目前国外企业在进行经济交易之前，首先都会咨询税务顾问的意见，还经常请税务顾问对公司的财务进行检查分析，使企业能够合理避税，减轻税收负担来降低成本。

财务报告的编制企业聘请的专职或兼职财务人员流动性很大，职业道德和业务水平没有办法衡量，甚至于到现在为止，仍有许多企业的会计竟然不会编制现金流量表，这根本无法适应企业会计制度发展。

我国企业接受很多主管部门或市场监管部门的监督的主要形式是对财务报告进行审查，而且公司还要将财务报告提供给的利益关系人。

因此财务报告是否能够满足各主体的要求，是否符合会计制度和会计准则的规定，对企业的发展非常重要。

因此，企业可以选择专业的会计服务机构来编制财务报告。

应收账款的管理应收账款在企业的财务管理中非常重要，要是出现大量的资金拖欠，公司会造成资金紧张、坏账损失等一系列不良后果，而且应收账款的核算、分析及管理还要耗费大量时间以及人力，还需要企业有专业化管理能力比较强的人，这些加起来要消耗的成本太高。

企业选择将应收账款外包，可以提高资金运转的效率，减少企业内部人力的耗费。

差旅费和招待费的外包对于企业而言，差旅费和招待费常常占费用的很大程度上的比例，而且两种费用的控制比较繁琐和复杂，是违规违纪多发的“地段”。

要想把这两个管理好，需要专业人员和具体详细的制度。

因此，把差旅费和招待费外包给专业化的外包商，可以及时反馈费用支出的信息，使企业的预算费用得到监控，外部监管部门也比较认可支出的合法合规性。

财务外包的条件1、内部条件——哪些企业适合财务外包（1）新建企业新建企业各个方面都不是很健全，建立会计系统的内部控制制度需从零做起，又加上企业聘请这方面的专家成本比较高，整个过程长，企业难以承受这些压力。

另一方面，如果把这些繁杂的工作交给专业的服务机构来做，不但可以节约成本，节省时间，而且可以获得高质量的服务。

（2）业务较少的企业一些企业比如汽车设计，业务量很少，财务部门有时比较繁忙，没有业务时大都无事可做。

这样就出现了企业供养闲人的现象，很浪费人力和物力资源，将财务外包出去是削减成本的非常有效途径。

（3）具有季节性的企业它是指某个季节业务量很多，其他季节却几乎没有业务量，是季与季之间业务量相差大的企业。

将财务外包出去可以起到降低成本、避免资源浪费的作用。

（4）分支庞大的企业这类企业在财务部门下面设有很多小的分支部门，各类业务需要分开处理，虽然有效地防止了造假，建立了各分支之间的相互牵制制度，但是是以高成本为代价的。

各分支部门的功能不同，资源利也是程度不同的，因为分工分得比较细，所以便有了产生冗余分支的可能。

如果将冗余分支外包出去，不但可以充分利用资源，而且可以提高效率。

2、外部条件（1）专业化服务商的出现为财务外包提供了市场平台随着法律法规的日益规范和社会分工的日益细化，一些会计人员看到了现代中小企业对财务外包的市场需求，并且财务外包专业机构购建一套财务软件能建立几十套甚至上百套账，只要雇佣少量的人员，就能保障日常的维护工作，财务外包专业机构的财务软硬件能够运用得充分，他们承接的外包业务越多，成本就越低。

由此可见，财务外包行业有非常大的利润空间和发展潜力。

根据经济学原理，财务外包市场是被看好的，那么就会成立一些财务外包专业机构如财务公司、收账公司、代理公司等等。

（2）现代财会人员业务水平、财务职能的拓展需要催化了财务外包近几年，我国的财会制度改革力度很大，但它是一个长期的工程，短期内效果并不是很明显。

一方面，大部分老的中小企业的财务人员不求上进，造成了很严重的人员成本，而新成立的中小企业由于财力有限又无法聘请到有经验的财会人员；另一方面，受财务人员素质等影响，大部分企业的财务人员做的几乎全是记账、算账和报账的会计工作，没有或者根本不能为企业盈利提供理性的决策依据。

（3）网络技术的快速发展为财务外包提供了技术平台计算机技术的发展和网络化的临近，是中小企业可能选择财务外包的重要推动力。

企业进行财务外包，可以借着网络平台进行财务信息的传递，比如中小企业可以将外包的记账、报销、对账等繁锁的数据通过广域网传送给外包商，外包商可以进行大量的数据处理后再传回给总账系统。

如果没有计算机技术，这些传递只可以由人工进行，在路途遥远、信息传递量很大且频繁的情况下，人工传递显得效率低下，成本很高。

而且通过网络这一平台，消除了财务外包在地域上的障碍，能有效保证企业决策的及时性。

所以，财务外包是计算机技术发展后的必然趋势。

中小企业财务外包现状在国际上，财务外包已经非常普及。

然而在我国，财务外包这一业务还刚刚起步，从事财务外包的专业机构非常少，基本上都是由会计师事务所承揽，然而这个业务却没有受到会计事务所的重视，没有花很大的时间和人力去开拓这个市场，也没有把它作为业务增长点。

而从已经开展财务外包业务的企业来看，呈现出明显的大企业占主导地位的特点，即一般开展财务外包的都是大企业，中小型企业开展的比较少。

实际，中小型企业更适合采取财务外包的方式来节约企业内部有限的资金，同时还可以获得高质量的财务管理服务。

其次财务外包业务的层次不高，特别是一些小企业，一般会将会计记账、纳税申报等业务委托专业的财务外包公司如会计师事务所、会计记账公司、税务师事务所来完成。

据统计，我国中小企业已达到将近1000万家，占全国企业总数99％，在统计中显示仅一半企业聘用专职会计人员，四成企业雇用兼职会计人员，只有10%的企业委托财务外包公司打理财务。

虽然中小企业财务外包还不是很流行，但是也在一定程度上财务外包在中小企业中具有很大的发展空间和发展潜力，相信在不久的将来将会有越来越多的中小企业选择财务外包来管理企业内部的财务工作。

中小企业财务外包的情况，以浙江省的中小企业为例。

浙江省中小企业很多，在财务外包发展方面相较于全国算是快了一拍，根据公开媒体的数据，浙江省有财务外包从业人员大约4.1万人。

浙江省的财务外包公司主要集中在杭州和宁波这两个地方，财务外包业务主要涉及工资外包、差旅费外包、税收外包等。

根据《杭州市财务外包三年行动计划（2008-2010）》的目标：到2010年，杭州市财务外包收入总额要在2007年80亿元的基础上翻一番，达到160亿元。

宁波在财务外包方面也表现得非常积极，据统计，2008年宁波市实现财务外包业务总额达到3.1亿元，从事财务外包的企业有83家，从业人员有4727人。

宁波目前还不是“财务外包基地城市”，但已经向商务部申报“财务外包基地城市”。

可此可见，财务外包在我国中小企业中是非常受欢迎的。

中小企业财务外包存在的问题及原因分析判断财务外包是否可行和有效，决定于一家企业希望得到什么。

对于中小企业来说，财务外包的好处可能有很多。

但在财务外包具体运作的过程中，还存在着以下几个问题。

（一）财务外包概念模糊，财务创新观念保守不少中小企业的经营者由于受到传统思想的影响，企业领导集权现象很严重，并且对财务管理方法革新缺乏应该有的认识，财务创新观念也非常保守，财务外包的概念对于他们来说很模糊，总以为财务外包就是将企业内部的财务部门取消掉，中小企业管理者“财不外露”的传统观念使得他们不愿意把财务信息透露给财务外包商。

另外中小企业管理者观念还很保守，认为只有大型企业才会进行财务外包，对于中小企业来说财务外包是多余的。

因此中小企业对财务外包有着一种矛盾的心理，一些企业虽然想尝试，但出于种种考虑，也迟迟没有实际行动起来。

（二）企业“一包了事”，缺少沟通从已经开展财务外包的中小企业运行来看，财务外包的效果没有比预期的好，主要表现为时效性差和沟通不畅，外包商在企业和与企业有业务往来的其他企业之间，是两个企业沟通的桥梁，所以传递信息的质量会影响信息的真实性。