会计岗位综合实训_基础会计学_专项实训项目2实训二原始凭证的填制
会计实训之填制和审核原始凭证
会计实训之填制和审核原始凭证摘要本文将介绍会计实训中，填制和审核原始凭证的重要性和步骤。
填制和审核原始凭证是会计工作中的基础环节，对于保证会计信息的准确性和可靠性具有重要作用。
文章将从什么是原始凭证、填制原始凭证的要求和步骤，以及审核原始凭证的目的和方法等方面进行详细讲解。
1. 什么是原始凭证原始凭证是会计记账的依据，是会计工作的起点。
它是经济业务发生时所制作的单据或记录，可以是纸质或电子形式，包括收据、发票、合同、银行对账单等。
原始凭证应具备真实性、完整性、准确性和合法性，是会计信息的重要来源。
2.1 填制要求填制原始凭证有以下几个要求： - 凭证的名称应标明凭证的种类和编号。
- 凭证的日期应准确无误地填写，以反映业务发生的时间。
- 凭证的摘要应简明扼要地记录业务的内容。
- 凭证的金额应明确反映业务的数额，应列明借贷方向。
- 凭证的制作应遵循会计制度、法律法规和企业内部规章制度的规定。
2.2 填制步骤填制原始凭证的步骤如下： 1. 根据业务发生的先后顺序，确定需要填制的凭证种类和编号。
2. 根据业务的内容和金额，填写凭证的摘要、借贷方向和金额。
3. 核对凭证的填写是否准确无误，避免错误和遗漏。
4. 在凭证上签名或盖章，确认凭证的真实性和合法性。
5. 按照凭证的编号和日期，将凭证进行归档和保管，便于查询和查验。
3.1 审核的目的审核原始凭证是为了保证凭证的准确性和可靠性，防止错误和舞弊的发生。
通过审核，可以及时发现和纠正会计处理中的错误，保证会计信息的真实性和完整性。
审核原始凭证也是内部控制的一部分，可以有效地防范财务风险。
3.2 审核的方法审核原始凭证的方法有以下几种： - 核对凭证的填写是否符合会计制度和规定，包括凭证编号、日期、摘要、金额等。
- 核对凭证的借贷金额是否平衡，是否符合会计的核算原则。
- 核对凭证的凭证号码和流水号是否连续和有序。
- 核对凭证的附件是否完整，是否与凭证的内容相符。
原始凭证的填制与审核实训报告
原始凭证的填制与审核实训报告1. 背景原始凭证的填制与审核是会计工作中非常重要的环节之一。
准确、规范地填制和审核原始凭证，对于保证会计账务的准确性、完整性和可靠性具有重要意义。
本报告将介绍在实训中进行的原始凭证的填制与审核的过程，分析填制与审核中的关键问题，并提出相应的解决建议。
2. 分析2.1 原始凭证的填制在实训中，我们需要根据不同的业务情况，填制不同类型的原始凭证，如收入凭证、支出凭证、转账凭证等。
在填制原始凭证时，需要注意以下几个方面：2.1.1 凭证的基本要素填制凭证时，需要包括凭证的基本要素，包括凭证号、凭证日期、摘要、借方金额、贷方金额、科目和制单人等。
凭证号应按照编制凭证的顺序递增，凭证日期应填写正确，摘要应简明扼要地描述业务内容，借方金额和贷方金额应平衡，科目应选择正确，并且在填写科目时要遵循科目的分类和编号规则。
2.1.2 凭证的填写规范填制凭证时，需要遵循一定的填写规范。
凭证的字迹要工整清晰，不得有涂改。
金额要写全、写正确，不得有遗漏和错误。
摘要要准确、明确，不能含糊不清。
科目的填写要规范，不得使用缩写或简化写法。
凭证的制单人要填写真实有效的制单人信息。
2.1.3 凭证附单据填制凭证时，需要将相关的单据与凭证相附。
单据需要符合规定的格式和要求，包括发票、收据、支票等。
凭证与单据相对应，以便日后查询和核对。
2.2 原始凭证的审核在实训中，我们还需要进行原始凭证的审核工作，以确保填制的凭证的准确性和合规性。
在进行审核时，需要注意以下几个方面：2.2.1 凭证的合规性审核凭证时，需要检查凭证的合规性，包括凭证的编码是否符合规定的编制凭证的顺序，凭证的填制是否符合规范，凭证的附单据是否齐全等。
如发现凭证存在违规填制或其他问题，需要及时予以整改和报告。
2.2.2 凭证的准确性审核凭证时，需要核对凭证的各项填写信息的准确性。
例如，凭证号、凭证日期、摘要、金额、科目等是否与单据和实际业务相符。
会计实训填制原始凭证步骤
会计实训填制原始凭证步骤一、填制原始凭证的步骤一）确定原始凭证的种类；二）按照原始凭证的基本要求如实填制；三）按照规定程序传递凭证；四）建立原始凭证保管制度。
会计原始凭证的基本内容包括：会计原始凭证名称、填制会计原始凭证的日期、接受会计原始凭证单位名称、经济业务内容（含数量、单价、金额等）、填制单位签章、有关人员签章、凭证附件。
二、填制原始凭证基本要求1、真实可靠。
即如实填列经济业务内容，不弄虚作假，不涂改、挖补。
2、内容完整。
即应该填写的项目要逐项填写(接受凭证方应注意逐项验明)，不可缺漏，尤其需要注意的是，年、月、日要按照填制原始凭证的实际日期填写;名称要写全，不能简化;品名或用途要填写明确，不许含糊不清;有关人员的签章必须齐全。
3、填制及时。
即每当一项经济业务发生或完成，都要立即填制原始凭证，做到不积压、不误时、不事后补制。
4、书写清楚。
即字迹端正、易于辨认，做到数字书写符合会计上的技术要求，文字工整，不草、不乱、不"造";复写的凭证，要不串格、不串行、不模糊。
5、顺序使用。
即收付款项或实物的凭证要顺序或分类编号，在填制时按照编号的次序使用，跳号的凭证应加盖"作废"戳记，不得撕毁。
三、什么是原始凭证原始凭证，又称单据，是指在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的原始凭据。
原始凭证的作用主要是记载经济业务的发生过程和具体内容。
常用的原始凭证有现金收据、发货票、增值税专用(或普通)发票、差旅费报销单、产品入库单、领料单等。
原始凭证的格式和内容因经济业务和经营管理的不同而有所差异，但原始凭证应当具备以下基本内容(也称为原始凭证要素)：1.凭证的名称;2.填制凭证的日期;3.填制凭证单位名称或者填制人姓名;4.经办人员的签名或者盖章;5.接受凭证单位名称;6.经济业务内容;7.数量、单价和金额。
填制与审核原始凭证实训报告心得
填制与审核原始凭证实训报告心得随着财务管理的不断深入和规范，对于原始凭证的处理和审核显得尤为重要。
近期，我参与了一次关于填制与审核原始凭证的实训，此次实训让我对原始凭证有了更深入的了解，也提高了我在实际操作中的技能。
实训中，我首先学习了原始凭证的基本概念和分类，了解了各种不同类型的原始凭证应该如何正确填制。
接着，我通过模拟实际工作场景，亲手进行了填制工作。
在填制过程中，我深感每一个细节都至关重要，如日期、金额、物品名称、数量等都必须准确无误，任何差错都可能导致财务信息的失真。
而在审核原始凭证时，我学到了如何从凭证的完整性、真实性和合规性等方面入手，确保每一张凭证都符合规范要求。
这个过程让我意识到，审核并不只是简单的检查，更是对整个业务流程的熟悉和理解。
通过这次实训，我深刻体会到理论与实践的结合是如此重要。
之前，虽然我在课堂上学习过相关的理论知识，但实际操作中仍然遇到了许多意想不到的问题。
例如，在填制凭证时，我发现自己对某些具体业务的处理方式并不熟悉，而在审核时，我也曾对某些凭证的真实性产生过疑虑。
这些问题都促使我不断回顾和巩固所学知识，同时也激发了我进一步学习和探索的欲望。
对于未来，我计划进一步深入学习财务管理相关的知识，特别是
与原始凭证处理相关的内容。
同时，我也希望能够有机会在实际工作中应用所学知识，真正做到学以致用。
总之，这次实训给我带来了宝贵的经验，也为我未来的学习和工作打下了坚实的基础。
我相信，通过不断努力和实践，我将在财务管理领域取得更大的进步。
实验一、实验二、实验三原始凭证的填制
实验一、实验二、实验三原始凭证的填制实验目的：熟悉各种经济业务发生时应填制的原始凭证的种类、格式及内容，并掌握其填制的方法、技能，加深对原始凭证有效性的认识。
实验内容：1．了解会计法规、政策、制度的规定。
2．对原始凭证进行全面、认真地审核。
3．对审核后的原始凭证区别不同情况进行处理。
实验要求：1．正确选用原始凭证。
2．填写项目要齐全，手续要合法、完备。
3．严格书写规定。
实验思考：1．为什么要对原始凭证进行审核？2．审核原始凭证的依据及方法有哪些？3．审核无误的原始凭证应怎样处理？实验四、实验五、实验六记账凭证的填制实验目的：熟悉通用记账凭证及收、付、转各种记账凭证的格式及适用范围，掌握根据审核无误的原始凭证编制各种记账凭证的方法，特别要熟练掌握收、付、转记账凭证的填制方法，提高学生对实际经济业务的账务处理能力。
实验内容：1．审核原始凭证。
2．选择适用的收、付、转记账凭证。
3．正确编制收、付、转记账凭证、通用记账凭证、汇总记账凭证。
4. 检查所填制的收、付、转记账凭证、通用记账凭证、汇总记账凭证的准确性。
实验要求：1．正确选择适用的记账凭证。
2．认真编制记账凭证。
实验思考：1．为什么要编制记账凭证？2．怎样编制记账凭证？3．在编制记账凭证时，应注意哪些问题？实验七编制试算平衡表实验目的：熟悉总分类账的外表形式及账页格式，了解总账的登记依据和登记方法，掌握总分类账的登记方法，掌握试算平衡表的编制方法。
实验内容：1．开设总分类账户，登记有关总分类账户的期初余额。
2．对该企业发生的业务填制的记账凭证按顺序排列整理。
3．根据审核无误的记账凭证逐笔登记总分类账。
4．对总分类账进行试算平衡。
实验要求：1、采用逐笔登记的方法，根据审核的记账凭证逐笔登记总分类账。
2、编制试算平衡表。
实验思考：1．为什么要登记总分类账？2．在总分类账的登记过程中应注意哪些问题？3．怎样核对总账？4、试算不平衡有哪些原因？实验八编制银行存款余额调节表实验目的：通过日记账的设置和登记实验，使学生进一步了解日记账的种类、格式和基本内容，熟悉登记的依据和登记要求，掌握银行存款日记账（三栏式）的登记方法。
原始凭证的填制与审核实训报告
原始凭证的填制与审核实训报告
一、实训背景
本次实训是为了让学生掌握原始凭证的填制与审核技能，为日后从事会计工作打下基础。
二、实训内容
1. 原始凭证的种类及特点
原始凭证是指反映经济业务发生事实的单据，包括收据、发票、支票等。
原始凭证需要具备真实性、完整性、准确性和合法性等特点。
2. 原始凭证填制要求
（1）必须按照规定格式填写；
（2）必须真实反映经济业务发生情况；
（3）必须在填写时签名并注明日期。
3. 原始凭证审核要求
（1）核对原始凭证是否齐全；
（2）核对原始凭证是否符合财务会计政策；
（3）核对原始凭证是否真实可靠。
4. 实操环节
学生需根据老师提供的案例进行原始凭证填制和审核，并进行模拟操作练习。
三、实训收获
通过本次实训，学生掌握了以下知识和技能：
1. 掌握了不同种类的原始凭证的填制方法和要求；
2. 了解了原始凭证审核的流程和要求；
3. 增强了对财务会计政策的理解和应用能力；
4. 提高了实际操作能力和团队协作能力。
四、实训反思
1. 实操环节不够充分，需要增加更多的案例进行练习；
2. 实训时间过短，需要增加实训时间；
3. 学生对于财务会计政策了解不够，需要在日常教学中加强相关知识点的讲解。
五、总结
原始凭证是财务会计工作中非常重要的一环，学生需要通过实操练习来掌握填制和审核技能。
同时，教师也需要根据学生反馈不断改进教学方法和内容，提高教学效果。
《新编基础会计实训》(2)根据原始凭证编制记账凭证
2022年7月23日9时8分
“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第七版
12
【业务5】1月9日，支付前欠货款。记 账凭证编号14。
2022年7月23日9时8分
“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第七版
13
【业务6】1月9日，在途材料验收入库。 记账凭证编号15。
2022年7月23日9时8分
“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第七版
18
【业务11】1月22日，采购润滑油，验 收入库，款已支付。记账凭证编号33。
2022年7月23日9时8分
“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第七版
19
工作任务3 产品生产业务核算工作实训
产品生产业务核算工作主要内容： 产品成本核算 领用材料； 分配工资； 分配福利； 分配水电费； 分配制造费用； 产品完工验收入库
46
【业务11】1月22日，销售产品，货款 已电汇到账。记账凭证编号32。
2022年7月23日9时8分
“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第七版
47
【业务12】1月26日，销售钢管，款存 银行。记账凭证编号54。
2022年7月23日9时8分
“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第七版
2022年7月23日9时8分
“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第七版
8
【业务1】1月4日，采购材料，验收入 库，款已支付。记账凭证编号2。
2022年7月23日9时8分
“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第七版
9
【业务2】1月5日，采购材料，尚未入 库，款未付。记账凭证编号5。
实验二填制和审核记账凭证
7
《基础会计学》模拟实习题
记账凭证表
序 日 凭证
摘
要
号 期 字号
账户名称
总分类账户
明细账户
过
附件
借方金额 贷方金额
账
张数
8
《基础会计学》模拟实习题
记账凭证表
序 日 凭证
摘
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账户名称
总分类账户
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过
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借方金额 贷方金额
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《基础会计学》模拟实习题
记账凭证表
序 日 凭证
摘
要
号 期 字号
《基础会计学》模拟实习题
实验二 填制和审核记账凭证
一、实验目的 记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证编制的并据以登记账簿的书面证明。通过 该实验，掌握各类记账凭证的填制及审核方法。 二、实验资料 根据实验一的有关资料和填制的原始凭证，以及新华工厂 05 年 12 月 11 日～12 月 31 日发生的经济业务（为了节省篇幅 11 日～31 日发生的经济业务不再给出空白单证），编制 记账凭证，接实验一第 20 笔业务，以下资料从第 21 笔经济业务开始。 21．11 日向本市光明工厂销售甲产品 100 件，单价 400 元，乙产品 200 件，单价 300 元，货已被提走，货款收到转账支票一张已送存银行。 22．12 日，收到银行转来“委托银行收款结算凭证（支款通知）”已从银行付江城市电 信局电话、电报费 720 元。 23．13 日，开出转账支票支付计算中心计算资料费 460 元。（作“管理费用”处理） 24．14 日，收回前向本市光明工厂销售产品的货款 163800 元，其中：3800 元收到现金， 其余 160000 元收到转账支票一张。 25．14 日，将销货款现金 3800 元存入银行。 26．14 日，向本市光明工厂销售甲产品 100 件，单价 400 元，乙产品 100 件，单价 300 元，货已发出，货款暂欠。 27．14 日，向鞍庆市吉安工厂购进 A 材料 1500kg，单价 90 元，B 材料 1000kg，单价 75 元，料已验收入库，料款暂欠。 28．15 日，车间领用机器润滑油 20kg，单价 20 元。（作“制造费用”处理） 29．15 日，归还银行流动资金借款 60000 元。 30．16 日，提现 120000 元备发工资及零用。 31．16 日，用现金发放工资 118000 元，并代扣职工水电费 2000 元。（代扣水电费记入 “其它应付款”借方） 32．17 日，经批准向银行取得流动资金借款 80000 元。 33．17 日，向本市红星工厂购进 C 材料 1500kg，@20 元，计价款 30000 元，料已验收 入库，货款暂欠。 34．18 日，加工车间领用 C 材料 1400kg，单价 20 元，用于生产甲产品。 35．19 日，加工车间生产甲产品领用 A 材料 1200kg，单价 90 元，B 材料 800kg，单价 75 元。 36．20 日，向大治市耀华公司销售甲产品 200 件，单价 400 元，乙产品 200 件，单价 300 元，货已发出并办妥委托银行收款手续（就是货款未收）。 37．20 日，前向本市光明工厂销售的货款 81900 元收到，收到转账支票一张金额 80000 元，已转存银行，另收到现金 1900 元。 38．20 日，将销货款现金 1900 元送存银行。 39．21 日，用银行存款支付本季度银行借款利息 3600 元（全部计入本月财务费用）。 40．21 日，向本市光明工厂销售甲产品 200 件，单价 400 元，乙产品 200 件，单价 300 元，货已被提走，货款暂欠。 41．22 日，归还前向鞍庆市吉安工厂采购材料的货款 245700 元，其中：用银行存款归 还 245000 元，用现金归还 700 元。 42．23 日，加工车间生产乙产品领用 A 材料 800kg，单价 90 元，领用 B 材料 1000kg，
会计岗位综合实训-基础会计学：专项实训项目2实训二原始凭证的填制
会计岗位综合实训-基础会计学：专项实训项目2实训二原始凭证的填制一、实训目的本次实训主要目的是让学员深入了解原始凭证的性质、种类和填制方法，掌握正确的填制原始凭证的技能，为今后开展会计工作打下坚实的基础。
二、实训内容1. 原始凭证的种类根据凭证的来源和内容，原始凭证可以分为货物购销凭证、费用支出凭证、收入收据、资本交付凭证等多种类型。
其中，货物购销凭证是企业最常用的原始凭证。
2. 原始凭证的填制要求原始凭证的填制要求如下：•凭证格式规范，清晰易读，凭证内容完整无误；•凭证号顺序连续，不跳号、不重号；•凭证日期必须填写，日期准确无误；•凭证摘要简洁明了，内容准确无误；•科目名称填写正确，金额无误；•凭证对账无误，会计分录的借贷方必须相等。
3. 原始凭证的填制实例以下是一张购买办公用品的货物购销凭证的填制实例：凭证字号：记账凭证-0005日期：2022年06月19日摘要：购买办公用品借：办公用品费 200元贷：银行存款 200元该凭证的说明如下：•凭证字号为记账凭证-0005；•该凭证的日期为2022年06月19日；•凭证摘要为购买办公用品；•该凭证的借方科目为办公用品费，金额为200元；•该凭证的贷方科目为银行存款，金额为200元。
4. 原始凭证的填制注意事项在填制原始凭证的过程中，需要注意以下事项：•凭证顺序不要跳号或重号；•凭证日期必须准确无误；•摘要要简介、准确；•分录要平衡；•科目名称填写正确、无误；•金额填写正确无误；•划线金额要注明。
三、实训方法本次实训采用理论讲解和实际操作相结合的方式进行。
1. 理论讲解由讲师采用PPT等多媒体展示工具，对原始凭证的种类、填制要求、填制实例和填制注意事项等内容进行详细讲解，帮助学员深入理解原始凭证的重要性和正确填制的技巧。
2. 实际操作学员按照讲师的要求，模拟实际场景，填写多种类型的原始凭证，比如货物购销凭证、费用支出凭证、收入收据、资本交付凭证等，加深学员对原始凭证填制的认识和理解。
会计岗位综合实训基础会计学专项实训项目实训二原始凭证填制
实训二原始凭证的填制一、训练目的通过训练掌握原始凭证的基本内容、填制方法及填制要求。
二、实训资料企业名称：无锡大华服装公司（增值税一般纳税人）开户行：建设银行解放路支行账号：06635698纳税人登记号：会计人员：路晓出纳员：李利会计主管：张成2006年6月发生的有关交易或事项如下：1. 6月1日，开出现金支票从银行提取2000元现金备用。
（填制现金支票，有关支票填制说明见训练说明）。
2000元，财务人员审核无误后付现金。
（填制借款单）表3-2借款单3．6月2日，出纳员将当天的销售款85600元现金存入银行。
（其中面额100元的700张，面额50元的300张，面额10元的60张）（填制银行现金交款单）表3-3中国建设银行现金交款单账别： 年 月 日4 .6月6日，开出转账支票50000元，向宏利工厂预付布 料款。
（填制转账支票）51000元，开出转账支票付款，材料验收入库。
（填制材料入库单和转账支票） 表3-5材料入库单供应单位： 年 月 日字第第二联记账 联仓库会计收料员制单：1850，退回现金150元，由出纳开出收据一张。
（收据如表3-7、差旅费见表3-8）表3-7统一收款收据 2006年6月9日表3-8差 旅 费 报 销 单单位领导：许光前 财务主管： 李林 审核：王劲松 填报人：李大民7.6月10日，向个人田欣销售男套装5套，每套800元（含增值税），销售男式衬衣100件，每件50元（含增值税），收到现金并开出零售发票。
（填制销售发票如表3-9）8.6月12日，向美联商场销售成衣，其中男套装50套每套700元，裙装30套，每套600元（不含增值税），开出增值税专用发票，如表3-11，收到对方的转账支票，当日填写银行进账单送存银行，如表3-10。
（填制增值税专用发票及银行进账单）表3-9 江苏省商品销售统一发票 发 票 联客户名称及地址 年月 日填制填票人 收款人： 单位名称（盖章） 表3-10江苏增值税专用发票第一联 ：抵扣联购货方抵扣凭证注:增值税专用发票一式三联，第一联抵扣联,第二联发票联,第三联记账联。
基础会计项目实训与习题集含答案(第四版)：第二章 原始凭证的填制与审核
第二章原始凭证的填制与审核练习2-1 单项选择题练习2-2 多项选择题练习2-3 判断题练习2-4 名词解释练习2-5 简述题项目实训2-1 识读原始凭证会计交易或事项的文字描述销会差旅费5 020元，并交回余款现金480元，结清原借款。
10.会计事项（10）：12月21日，收到开户银行转来的“中国工商银行计收利息 (付款通知)”，银行直接扣除本季度应付短期借款利息67 200元。
11.会计事项（11）：月末，根据“领料单”分用途和材料名称编制“原材料发料凭证汇总表”，本月耗用钛合金型材552 000元、铝合金型材820 000元、标准件540 000元，其中：生产A-320普通车床耗用970 000元、生产B-260数控机床生产耗用912 000元、车间一般耗用30 000元。
12.会计事项（12）：12月31日，填制“中国工商银行借款借据”，向银行借入金额为450 000元、期限为6个月、年利率为6%的流动资金借款，已转存本企业存款户13.会计事项（13）：12月31日，填制“现金缴款单”将销货款现金21 660元送存银行。
项目实训2-2 填制原始凭证会计事项1： 2017年10月1日，财务科出纳员开具金额为12 300元的现金支票，从银行提取现金备用。
要求：填写现金支票的空白格式如表2-7所示。
会计事项2： 2017年10月3日，供销科王明峰因参加新产品展销会去南京市出差，预借差旅费6 200元，经供销科科长刘大明和财务科长钱保国批准并以库存现金付讫。
要求：填制“借款单”如表2-8所示。
会计事项3： 2017年10月6日，收到本市上海前进机械公司偿还前欠的货款136 000元的转账支票并送存银行，银行已受理。
该公司的开户行为工商银行前进路支行，账号为385967428。
要求：填制“中国工商银行进账单”如表2-9所示。
会计事项4： 2017年10月16日，供销科王明峰出差归来报销差旅费5 770元并收回余款现金，结清原借款。
会计基本技能实训填制原始凭证范文
反思：总结实训过 程中的不足，分析 原因并寻求改进
目标：通过不断学 习和实践，成为优 秀的会计人才
汇报人：XX
查验
收据是会计凭证的一种，用于 记录收入和支出情况
收据一般一式三联，包括存根、 收据和记账联
收据的填写内容包括日期、编 号、摘要、金额等信息
收据的填写要求字迹清晰、准 确无误，不得涂改
PART FOUR
原始凭证的各项内容必须如实填写， 保证内容真实准确
对于涂改、伪造或变造的原始凭证 应拒绝办理
文字书写规范， 字迹清晰可辨
数字书写规范， 大小写分明
日期书写规范， 年月日齐全
摘要书写规范， 简明扼要
原始凭证编号是唯一的标识，必须连续有效 如有作废或遗失的凭证，应在备注栏注明原因 编号不清晰或出现涂改，应视为无效凭证 定期对凭证编号进行核查，确保编号连续有效
PART FIVE
发票的基本要素：包括开票日期、客户名称、商品名称、数量、单价、金额等 填制要求：按照实际业务情况准确填写，金额大小写要一致，开票人需签字 审核要点：核对金额、数量、商品名称等是否与实际业务一致，签字是否齐全 实训步骤：介绍实训中发票填制与审核的具体操作流程和注意事项
审核要点：审核人员需要对报销单的真实性、合规性和完整性进行审核，确保各项费用符合 公司规定。
实训心得：通过差旅费报销单的填制与审核，学生可以更加深入地了解会计实务操作，提高 实际操作能力。
收据的基本要素：包括日期、交款单位、收款方式、收款事由、大小写金额、收款人、审核人等。 收据的填制要求：字迹清晰、要素齐全、无涂改痕迹。 收据的审核要点：核对金额是否准确、收款事由是否合理、签字盖章是否齐全等。 收据的实训案例：通过实际案例演示收据的填制与审核过程，帮助学生掌握实际操作技能。
会计学基础实训教程第二章 填制与审核会计凭证
会 计 报 表
图2-1
（三）实训所需材料 （四）2013年3月发生的经济业务 空白现金支票样式见图2-2。
图2-2
业务处理程序如下。 ① 出纳开出现金支票，经主管会计审核签 字后，盖“单位账务专用章”、“企业法 人代表章”。出纳到银行提取现金，并取 回现金支票存根联。 ② 出纳将支票存根交会计填制记账凭证。 ③ 出纳根据记账凭证和现金支票存根登记 现金和银行存款日记账。
图2-76
三、实训要求
（1）根据各项经济业务的原始凭证，分 别填制记账凭证并连续编号。 （2）填制记账凭证一律采用通用记账凭 证。 （3）将原始凭证剪下附在相应的记账凭 证后面。
图2-61
图2-62
门面租金收入发票样式见图2-63。 银行委托收款凭证样式见图2-64， 银行代收电费收据样式见图2-65，增值 税专用发票样式见图2-66。
图2-63
图2-64
图2-65
图2-66
银行委托收款凭证样式见图2-67，银 行代收电费收据样式见图2-68，水费发票 样式见图2-69。 利息费用计提表样式见图2-70。
发票联
贰
拾
元
日
（票价含旅保金、公建金） 发票代码：365010411358 23684205315 发票号码：05214568 收款单位（盖章有效） 年 月 或个人
此 联 为 报 销 凭 据
图2-49
图2-50
图2-51
图2-52
商品出库单样式见图2-53，增值税专 用发票样式见图2-54。 材料入库单样式见图2-55，增值税专 用发票样式见图2-56。
图2-67
图2-68
图2-69
图2-70
设备报废申批单样式见图2-71，设备 报费收入发票样式见图2-72，现金支出凭 单样式见图2-73。 开出罚款收据样式见图2-74。
原始凭证的填制与审核（附填制实训及答案）！
原始凭证的填制与审核（附填制实训及答案）！原始凭证的种类：1．按照来源不同可分为：外来原始凭证和⾃制原始凭证。
2．按照填制⼿续及内容不同可分为：⼀次凭证、累计凭证和汇总凭证。
3．按照格式不同可分为：通⽤凭证和专⽤凭证。
原始凭证包含以下7项内容：①凭证名称→②⽇期和编号→③单位名称或填制⼈姓名→④对外凭证要有接受凭证单位的名称→⑤经济业务所涉及的数量、计量单位、单价和⾦额→⑥经济业务内容摘要→⑦经办业务部门或⼈员的签章。
参考图：除应当具备原始凭证的上述内容外，还应当有以下的附加条件：1．从外单位取得的原始凭证，应使⽤统⼀发票，发票上应印有税务专⽤章；必须加盖填制单位的公章。
2．⾃制的原始凭证，必须要有经办单位负责⼈或者由单位负责⼈指定的⼈员签名或者盖章。
3．⽀付款项的原始凭证，必须要有收款单位和收款⼈的收款证明，不能仅以⽀付款项的有关凭证代替。
4．购买实物的原始凭证，必须有验收证明。
5．销售货物发⽣退⼝并退还货款时，必须以退货发票、退货验收证明和对⽅的收款收据作为原始凭证。
6．职⼯公出借款填制的借款凭证，必须附在记账凭证之后。
7．经上级有关部门批准的经济业务事项，应当将批准⽂件作为原始凭证的附件。
填制要求：1．记录的内容、数字，必须真实可靠要真实，不得弄虚作假，不得伪造凭证。
2．项⽬必须逐项填列齐全，不得遗漏和省略；经办业务的有关部门和⼈员要认真审核，签名，确保内容完整。
3．⼿续完备。
⾃制原始凭证必须有经办单位领导⼈或者其他指定的⼈员签名盖章；对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章；从外部取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个⼈取得的原始凭证，必须有填制⼈员的签名盖章。
4．书写要清楚、规范：⼩写⾦额⽤阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在⾦额前要填写⼈民币符号“￥”，⼈民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空⽩，⾦额数字⼀律填写到⾓分，⽆⾓分的，写“00”或符号“－”，有⾓⽆分的，分位写“0”，不得⽤符号“－”；⼤写⾦额⽤汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、⾓、分、零、整等，⼀律⽤正楷或⾏书字书写，⼤写⾦额前未印有“⼈民币”字样的，应加写“⼈民币”三个字，“⼈民币”字样和⼤写⾦额之间不得留有空⽩，⼤写⾦额到元或⾓为⽌的，后⾯要写“整”或“正”字，有分的，不写“整”或“正”字。
实训原始凭证的填制
新知
原始 凭证接 收单位 的名称
原始凭证的基本内容
原始凭证的 填制日期
原始凭证的名称 原始凭证的 编号
经济 业务的 内容、 数量、 金额等 基本内 容
填制单位及有 关人员签章
新知
原始凭证的填制要求
记录真实 书写规范
填制及时
内容完整
手续完备
1
知识点
小 写 金 额 的 填 写
1
2
数字前应写货币符号，数字后不再写“元”，如￥200元 货币符号与阿拉伯数字间不得留有空白，如￥ 400
是难点 哦 ！
实战演练
资
料（二）
• 2015年8月5日，河南大发公司销售给郑州明达公司计 算机一台，销售价格为6 000元，增值税1 020元，款 • 项暂欠。要求：填制增值税发票。
• • • • • • 河南大发公司的情况: 开户银行：郑州市交通银行 文化路支行 银行账户：010006781234 地址：郑州市文化路1号 纳税人登记号：987456321 郑州明达公司的情况： 开户银行：郑州市建设银行 东风路支行 银行账户：02000988633 地址：郑州市东风路2号 纳税人登记号：654765898
款
月 日
单
3
百
￥
拾
８
元
０
角
分
0
0
2
知识点
大 写 金 额 的 填 写
1
汉字大写金额数字
零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾
2
用正楷或行书字体写，不得写简化字 阿拉伯数字中间有“0”时，汉字大写金 额要写“零”
3
在元角之后应写“整”字
练一练 数字的书写
￥8750.60 人民币捌仟柒佰伍拾元陆角正（整）
基础会计综合实训
基础会计综合实训第一章会计凭证的填制与审核第一节原始凭证的填制与审核原始凭证，亦称单据，是在经济业务发生时取得或填制的会计凭证，是记录和证明经济业务发生或完成情况的原始依据，是会计核算的重要原始资料。
一、原始凭证的填制要求（一）原始凭证填制的基本要求：1、真实可靠。
2、内容完整。
3、填制及时。
4、书写清楚。
5、顺序使用。
（二）原始凭证填制的附加要求1、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章；自制原始凭证必须有经办部门负责人或其指定的人员的签名或者盖章；对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章。
2、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。
3、购买实物的原始凭证，必须有验收证明，以明确经济责任。
4、支付款项的原始凭证必须有收款单位和收款人的收款证明，不能仅以支付款项的有关凭证如银行汇款凭证等代替，以防止舞弊行为的发生。
5、多联原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。
6、发生退货及退货款时，必须同时有退货发票、退货验收证明、收款收据。
7、职工出差借款借据，经有关领导批准，报销时收回借款余款，另开收据，不得退还原借据。
8、原始凭证如有错误，应退回重开或按规定进行更正，并加盖印章。
二、常用原始凭证的填制示例（一）收料单收料单通常是一料一单，一式三联，一联留仓库，据以登记材料卡片和材料明细账，一联送财务部门，一联交采购人员留存。
采购业务的收料单见表：表3—1收由领料经办人填写，经该单位主管领导批准后到仓库领料。
仓库保管人员审核其用途后发料，并在领料单上签章。
领料单一式三联，一联留领料部门备查，一联交仓库，据以登记材料卡片和材料明细账，一联转送财务部门或月末经汇总后转送财务部门登记总分类账。
领料单的填制见表所示：领料单领料部门：一车间 2005年6月10日凭证编号：财务部门：××× 记账：×××仓库：××× 领料：×××2、限额领料单。
原始凭证填制实验报告
原始凭证填制实验报告原始凭证填制实验报告一、实验目的本实验旨在通过实际操作，掌握原始凭证的填制方法和规范，加深对会计核算基础知识的理解。
二、实验材料和设备1. 原始凭证填制表格（包括收款凭证、付款凭证、收入凭证和支出凭证）2. 事务明细清单（包括各项业务的具体信息）3. 会计科目表4. 计算器5. 笔、纸、尺子等文具三、实验步骤1. 准备工作在开始实验前，应先了解各种原始凭证的填制要求和会计科目的分类。
确保实验材料和设备齐备，并将事务明细清单按照时间顺序排列好。
2. 填制收款凭证根据事务明细清单中的信息，选择正确的会计科目，填写收款凭证。
首先填写凭证号、日期和摘要，然后根据收款事项填写借方和贷方金额。
最后，交叉核对凭证金额是否平衡，填写经办人和复核人的姓名，并签字确认。
3. 填制付款凭证按照与填制收款凭证类似的步骤，根据事务明细清单中的信息填写付款凭证。
注意正确选择会计科目，并确保凭证金额平衡。
4. 填制收入凭证根据事务明细清单中的信息填写收入凭证。
与填制收款凭证类似，填写凭证号、日期、摘要、借方和贷方金额，并核对凭证金额平衡。
5. 填制支出凭证按照与填制收入凭证类似的步骤，根据事务明细清单中的信息填写支出凭证。
同样，要注意正确选择会计科目，并确保凭证金额平衡。
6. 检查和整理完成上述步骤后，仔细检查每张凭证的填写是否准确无误。
如有错误，及时进行更正。
然后按照凭证号的顺序整理好凭证，方便日后查阅和核对。
四、实验心得通过本次实验，我深刻理解了原始凭证的填制方法和规范。
凭证的填写需要仔细核对事务明细清单，正确选择会计科目，并确保凭证金额平衡。
填制凭证的过程中，我注意到了凭证号、日期、摘要等信息的重要性，以及经办人和复核人的责任。
同时，我也意识到凭证的整理和归档对于会计工作的重要性，它可以提高工作效率，便于日后查阅和核对。
在实验中，我还发现了一些容易出错的地方，例如在填写凭证时，要注意小数点的位置，以免造成金额错误。
(中职)会计基础与实训日常业务原始凭证填写2教学课件工信版(共17张PPT)
（中职）会计基础与实训日常业务原始凭证填写2教 学课件
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账号
大写金额 (币种)人民币壹万伍仟贰佰元整
22233344
开户银行
工行白云支行
十亿千百十万千百十元角 分
￥1 5 2 0 0 0
0
券
百
五 十
二 十
十
别元元元元
合计 金额
整
把
111
券
8000.00
收款银行盖章
零
张 70
20
券
7200.00
复核:×××
经办:×××
RED
问题十 什么是收料单?收料单是怎样填制的?
RED
2013年1月24日,生产车间交来完工的产品201#500台,经送ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ检合格,验收入库。
成品入库单(财会联)
2013 年 1 月 24 日 No.103
成品名称 计量单位 入库数量
备注
产品 201#
台
500
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实训二原始凭证的填制
一、训练目的
通过训练掌握原始凭证的基本内容、填制方法及填制要求。
二、实训资料
企业名称：无锡大华服装公司（增值税一般纳税人）
开户行：建设银行解放路支行账号：06635698
纳税人登记号：1501178845678
会计人员：路晓出纳员：李利会计主管：张成
2006年6月发生的有关交易或事项如下：
1. 6月1日，开出现金支票从银行提取2000元现金备用。
（填制现金支票，有关支票填制说明见训练说明）。
旅费2000元，财务人员审核无误后付现金。
（填制借款单）
表3-2
借款单
3．6月2日，出纳员将当天的销售款85600元现金存入银行。
（其中面额100元的700张，面额50元的300张，面额10元的60张）（填制银行现金交款单）
表3-3
中国建设银行现金交款单
账别： 年 月 日
4 .6月6日，开出转账支票50000元，向宏利工厂预付布 料款。
（填制转账支票） 51000元，开出转账支票付款，材料验收入库。
（填制材料入库单和转账支票） 表3-5
材料入库单
供应单位： 年 月 日
发票号：111078
字第
号
第
二
联
记
账
联
仓库
会计 收料员
制单：
6.6月9日，王新民开会回来报销差旅费1850，退回现金150元，由出纳开出收据一张。
（收据如表3-7、差旅费见表3-8）
表3-7
统一收款收据 2006年6月9日
表3-8
差旅费报销单
单位领导：许光前财务主管：李林审核：王劲松填报人：李大民
7.6月10日，向个人田欣销售男套装5套，每套800元（含增值税），销售男式衬衣100件，每件50元（含增值税），收到现金并开出零售发票。
（填制销售发票如表3-9）
8.6月12日，向美联商场销售成衣，其中男套装50套每套700元，裙装30套，每套600元（不含增值税），开出增值税专用发票，如表3-11，收到对方的转账支票，当日填写银行进账单送存银行，如表3-10。
（填制增值税专用发票及银行进账单）
表3-9 江苏省商品销售统一发票
发票联
填票人 收款人： 单位名称（盖章）
表3-10
江苏增值税专用发票
第一联 ： 抵扣 联 购 货 方 抵扣 凭证
注:增值税专用发票一式三联，第一联抵扣联,第二联发票联,第三联记账联。
表3-11
中国建设银行进账单（收账通知）
年 月 日 第 号
9. 6月23日开出转账支票54000元，归还前欠东方针织厂购货款。
（填制转账支票表3-13）
三、实训要求
根据上述资料，按照原始凭证的填制要求，填写各种原始凭证。