会计岗位综合实训基础会计学专项实训项目实训二原始凭证填制
会计实训之填制和审核原始凭证
会计实训之填制和审核原始凭证摘要本文将介绍会计实训中，填制和审核原始凭证的重要性和步骤。
填制和审核原始凭证是会计工作中的基础环节，对于保证会计信息的准确性和可靠性具有重要作用。
文章将从什么是原始凭证、填制原始凭证的要求和步骤，以及审核原始凭证的目的和方法等方面进行详细讲解。
1. 什么是原始凭证原始凭证是会计记账的依据，是会计工作的起点。
它是经济业务发生时所制作的单据或记录，可以是纸质或电子形式，包括收据、发票、合同、银行对账单等。
原始凭证应具备真实性、完整性、准确性和合法性，是会计信息的重要来源。
2.1 填制要求填制原始凭证有以下几个要求： - 凭证的名称应标明凭证的种类和编号。
- 凭证的日期应准确无误地填写，以反映业务发生的时间。
- 凭证的摘要应简明扼要地记录业务的内容。
- 凭证的金额应明确反映业务的数额，应列明借贷方向。
- 凭证的制作应遵循会计制度、法律法规和企业内部规章制度的规定。
2.2 填制步骤填制原始凭证的步骤如下： 1. 根据业务发生的先后顺序，确定需要填制的凭证种类和编号。
2. 根据业务的内容和金额，填写凭证的摘要、借贷方向和金额。
3. 核对凭证的填写是否准确无误，避免错误和遗漏。
4. 在凭证上签名或盖章，确认凭证的真实性和合法性。
5. 按照凭证的编号和日期，将凭证进行归档和保管，便于查询和查验。
3.1 审核的目的审核原始凭证是为了保证凭证的准确性和可靠性，防止错误和舞弊的发生。
通过审核，可以及时发现和纠正会计处理中的错误，保证会计信息的真实性和完整性。
审核原始凭证也是内部控制的一部分，可以有效地防范财务风险。
3.2 审核的方法审核原始凭证的方法有以下几种： - 核对凭证的填写是否符合会计制度和规定，包括凭证编号、日期、摘要、金额等。
- 核对凭证的借贷金额是否平衡，是否符合会计的核算原则。
- 核对凭证的凭证号码和流水号是否连续和有序。
- 核对凭证的附件是否完整，是否与凭证的内容相符。
会计实训之填制和审核原始凭证
手工操作模块
填制和审核原始凭证
实训目的
1.掌握常用原始凭证的填制方法和要求； 2.掌握原始凭证的审核方法和要求。
实训资料
❖ 1.12月份发生的经济业务； ❖ 2.各种空白原始凭证； ❖ 3.原始资料。
实训内容
➢常用原始凭证的填制 ➢原始凭证的审核
一、原始凭证的填制
原始凭证是在经济业务发生时取得或填制 的，用以记录经济业务的发生和完成情况的书 面证明。
湖北水泥制品有限公司：工业制造企业，增值 税一般纳税人，增值税率为17%，纳税人识别号： 42105307213058，地址为武汉市汉阳路125号， 开户行及账号：工行汉阳营业部， 1902345762112371234 湘中宏源水泥有限公司 ：工业制造企业，增值 税一般纳税人，增值税率为17%，纳税人登记号 431382538625015 ，地址为涟源市茅塘镇，开户 行及账号：工行涟源城南分理处， 1913101298532515029
编号：
现金付讫
主管领导： 财务主管： 刘峰 出纳：李菌 领款人签名：张剑
常用原始凭证的填制（演示4）
借据的填制 周清于2007年12月3号向财务借款1000元去深 圳开会。
部门或姓名
借据
2007年12月3日
第号
现金付讫
会计
复核
出纳 李菌
常用原始凭证的填制（演示5）
差旅费报销单和收据的填写
2007年12月8日，生产副总周清报销当月去深 圳开会的差旅费，其具体情况如下：
湖南省涟源市货物销售发票 全国统一发票监制章 湖 南 国家税务总局监制
客户：湘中宏源水泥有限公司 2007年 12 月 3日 地址
№ 007351472
原始凭证的填制与审核实训报告
原始凭证的填制与审核实训报告1. 背景原始凭证的填制与审核是会计工作中非常重要的环节之一。
准确、规范地填制和审核原始凭证，对于保证会计账务的准确性、完整性和可靠性具有重要意义。
本报告将介绍在实训中进行的原始凭证的填制与审核的过程，分析填制与审核中的关键问题，并提出相应的解决建议。
2. 分析2.1 原始凭证的填制在实训中，我们需要根据不同的业务情况，填制不同类型的原始凭证，如收入凭证、支出凭证、转账凭证等。
在填制原始凭证时，需要注意以下几个方面：2.1.1 凭证的基本要素填制凭证时，需要包括凭证的基本要素，包括凭证号、凭证日期、摘要、借方金额、贷方金额、科目和制单人等。
凭证号应按照编制凭证的顺序递增，凭证日期应填写正确，摘要应简明扼要地描述业务内容，借方金额和贷方金额应平衡，科目应选择正确，并且在填写科目时要遵循科目的分类和编号规则。
2.1.2 凭证的填写规范填制凭证时，需要遵循一定的填写规范。
凭证的字迹要工整清晰，不得有涂改。
金额要写全、写正确，不得有遗漏和错误。
摘要要准确、明确，不能含糊不清。
科目的填写要规范，不得使用缩写或简化写法。
凭证的制单人要填写真实有效的制单人信息。
2.1.3 凭证附单据填制凭证时，需要将相关的单据与凭证相附。
单据需要符合规定的格式和要求，包括发票、收据、支票等。
凭证与单据相对应，以便日后查询和核对。
2.2 原始凭证的审核在实训中，我们还需要进行原始凭证的审核工作，以确保填制的凭证的准确性和合规性。
在进行审核时，需要注意以下几个方面：2.2.1 凭证的合规性审核凭证时，需要检查凭证的合规性，包括凭证的编码是否符合规定的编制凭证的顺序，凭证的填制是否符合规范，凭证的附单据是否齐全等。
如发现凭证存在违规填制或其他问题，需要及时予以整改和报告。
2.2.2 凭证的准确性审核凭证时，需要核对凭证的各项填写信息的准确性。
例如，凭证号、凭证日期、摘要、金额、科目等是否与单据和实际业务相符。
实训报告自制原始凭证的
一、实训目的通过本次实训，使学生了解和掌握原始凭证的种类、格式、编制方法和注意事项，提高学生运用会计知识解决实际问题的能力，培养严谨细致的工作态度和良好的职业道德。
二、实训背景原始凭证是会计核算的基础，是会计信息的载体。
在企业中，原始凭证的编制、审核、保管等工作对于保证会计信息的真实、完整和准确具有重要意义。
为了提高学生的实际操作能力，本次实训要求学生根据所提供的经济业务，自行编制原始凭证。
三、实训内容1. 确定经济业务根据实训要求，选取以下经济业务作为编制原始凭证的依据：（1）某公司购买一批原材料，价值10000元，已支付款项。
（2）某公司销售一批产品，价值5000元，已收到款项。
（3）某公司支付职工工资，共计20000元。
2. 编制原始凭证根据上述经济业务，编制以下原始凭证：（1）购货发票发票号码：12345678购买单位：某公司购买日期：20xx年x月x日货物名称：原材料数量：1000kg单价：10元/kg金额：10000元付款方式：现金经手人：张三（2）销售发票发票号码：87654321销售单位：某公司销售日期：20xx年x月x日货物名称：产品数量：1000件单价：5元/件金额：5000元收款方式：现金经手人：李四（3）工资支付单工资支付单20xx年x月x日员工姓名：王五岗位：职员基本工资：3000元奖金：1000元请假扣款：500元实发工资：3500元经手人：李四3. 审核原始凭证（1）审核原始凭证的真实性、合法性、完整性、合规性。
（2）审核原始凭证的金额、数量、单价等是否准确。
（3）审核原始凭证的签字、盖章是否齐全。
四、实训心得1. 了解原始凭证的种类和格式，熟悉编制方法和注意事项。
2. 培养严谨细致的工作态度，提高实际操作能力。
3. 认识到原始凭证在会计核算中的重要性，增强职业道德观念。
4. 通过本次实训，加深对会计知识的理解，为今后的会计工作打下坚实基础。
五、实训总结本次实训使学生掌握了自制原始凭证的基本方法和注意事项，提高了学生的实际操作能力。
实训项目一、原始凭证的填制与审核
实训项目一、原始凭证的填制与审核一、实训目的由于会计凭证特别是原始凭证的种类繁多， 且各种凭证所反映的经济业务的内容又各不 相同，为了保证企业经营活动所获得或填制的会计凭证内容准确无误，保证各项财产物资的 安全完整，就有必要熟悉会计凭证内容及制定一个审核标准，以规范企业各项费用的审核工 作。
二、实训项目指导（一）实训目标通过本项目实训，使学生明确《会计基础工作规范》关于原始凭证的有关规定，熟悉常 见原始凭证的规范要求，掌握原始凭证填制，归纳出审核原始凭证的标准和程序，养成严谨 的工作作风，并提高职业判断力。
（二）原始凭证处理的要点原始凭证是经济业务发生所取得或填制的书面证明， 是会计核算的重要依据而且具有法 律效力。
原始凭证分为自制原始凭证和外来原始凭证两种。
根据有关规定，结合实际情况， 将处理原始凭证的有关业务进行归纳。
1．原始凭证必须具备的内容：原始凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证的单位名 称和填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位的名称；经济业务的内容；数量、 单价和金额。
2．外来原始凭证（如发票、收据等），必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章， 同时具有套印的税务部门或有权监制部门的专用章以及填制人员的签名或盖章； 从个人取得 的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章，同时应写明住址，必要的注明身份证号码。
3．自制原始凭证（如入库单、领料单等）必须有经办单位负责人（或其指定的人员） 和经办人签名或者盖章。
4．凡需填写大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。
购买实物的原始 凭证，必须有实物验收证明；支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。
5．一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证，必须用双 面复写纸 （发票和收据本身具备复写纸功能的除外） 套写， 并连续编号。
作废时应当加盖“作 废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。
6．发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得 对方的收款收据或者汇款银行的凭证以及当地主管税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”，不得以退货发票代替收据。
会计实训填制原始凭证步骤
会计实训填制原始凭证步骤一、填制原始凭证的步骤一）确定原始凭证的种类；二）按照原始凭证的基本要求如实填制；三）按照规定程序传递凭证；四）建立原始凭证保管制度。
会计原始凭证的基本内容包括：会计原始凭证名称、填制会计原始凭证的日期、接受会计原始凭证单位名称、经济业务内容（含数量、单价、金额等）、填制单位签章、有关人员签章、凭证附件。
二、填制原始凭证基本要求1、真实可靠。
即如实填列经济业务内容，不弄虚作假，不涂改、挖补。
2、内容完整。
即应该填写的项目要逐项填写(接受凭证方应注意逐项验明)，不可缺漏，尤其需要注意的是，年、月、日要按照填制原始凭证的实际日期填写;名称要写全，不能简化;品名或用途要填写明确，不许含糊不清;有关人员的签章必须齐全。
3、填制及时。
即每当一项经济业务发生或完成，都要立即填制原始凭证，做到不积压、不误时、不事后补制。
4、书写清楚。
即字迹端正、易于辨认，做到数字书写符合会计上的技术要求，文字工整，不草、不乱、不"造";复写的凭证，要不串格、不串行、不模糊。
5、顺序使用。
即收付款项或实物的凭证要顺序或分类编号，在填制时按照编号的次序使用，跳号的凭证应加盖"作废"戳记，不得撕毁。
三、什么是原始凭证原始凭证，又称单据，是指在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的原始凭据。
原始凭证的作用主要是记载经济业务的发生过程和具体内容。
常用的原始凭证有现金收据、发货票、增值税专用(或普通)发票、差旅费报销单、产品入库单、领料单等。
原始凭证的格式和内容因经济业务和经营管理的不同而有所差异，但原始凭证应当具备以下基本内容(也称为原始凭证要素)：1.凭证的名称;2.填制凭证的日期;3.填制凭证单位名称或者填制人姓名;4.经办人员的签名或者盖章;5.接受凭证单位名称;6.经济业务内容;7.数量、单价和金额。
推荐-会计日常常用技术及实训——原始凭证的填制 精品
原始凭证的填制原始凭证，亦称单据，是在经济业务发生时取得或填制的会计凭证，是记录和证明经济业务发生或完成情况的原始依据，是会计核算的重要原始资料。
一、原始凭证的填制要求（一）原始凭证填制的基本要求：1、真实可靠。
指经济业务的内容真实，不得弄虚作假，不涂改、挖补。
2、内容完整。
指按照凭证基本要素逐项填写清楚，不得简化，不可缺漏。
3、填制及时。
指每当一项经济业务发生或完成，都要立即填制原始凭证，做到不积压、不误时、不事后补制。
4、书写清楚。
指字迹端正，符合会计上对数字书写的要求。
5、顺序使用。
指收付款项或实物的凭证要按编号顺序使用。
（二）原始凭证填制的附加要求1、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章；自制原始凭证必须有经办部门负责人或其指定的人员的签名或者盖章；对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章。
2、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。
3、购买实物的原始凭证，必须有验收证明，以明确经济责任。
4、支付款项的原始凭证必须有收款单位和收款人的收款证明，不能仅以支付款项的有关凭证如银行汇款凭证等代替，以防止舞弊行为的发生。
5、多联原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。
6、发生退货及退货款时，必须同时有退货发票、退货验收证明、收款收据。
7、职工出差借款借据，经有关领导批准，报销时收回借款余款，另开收据，不得退还原借据。
8、原始凭证如有错误，应退回重开或按规定进行更正，并加盖印章。
二、常用原始凭证的填制示例（一）收料单收料单通常是一料一单，一式三联，一联留仓库，据以登记材料卡片和材料明细账，一联送财务部门，一联交采购人员留存。
采购业务的收料单见表：表3—1收料单供货单位：××公司凭证编号：发票编号： 20XX年6月10日收料仓库：×号仓库（二）领料单领料单一般是一料一单，一种用途填写一张。
实验一、实验二、实验三原始凭证的填制
实验一、实验二、实验三原始凭证的填制实验目的：熟悉各种经济业务发生时应填制的原始凭证的种类、格式及内容，并掌握其填制的方法、技能，加深对原始凭证有效性的认识。
实验内容：1．了解会计法规、政策、制度的规定。
2．对原始凭证进行全面、认真地审核。
3．对审核后的原始凭证区别不同情况进行处理。
实验要求：1．正确选用原始凭证。
2．填写项目要齐全，手续要合法、完备。
3．严格书写规定。
实验思考：1．为什么要对原始凭证进行审核？2．审核原始凭证的依据及方法有哪些？3．审核无误的原始凭证应怎样处理？实验四、实验五、实验六记账凭证的填制实验目的：熟悉通用记账凭证及收、付、转各种记账凭证的格式及适用范围，掌握根据审核无误的原始凭证编制各种记账凭证的方法，特别要熟练掌握收、付、转记账凭证的填制方法，提高学生对实际经济业务的账务处理能力。
实验内容：1．审核原始凭证。
2．选择适用的收、付、转记账凭证。
3．正确编制收、付、转记账凭证、通用记账凭证、汇总记账凭证。
4. 检查所填制的收、付、转记账凭证、通用记账凭证、汇总记账凭证的准确性。
实验要求：1．正确选择适用的记账凭证。
2．认真编制记账凭证。
实验思考：1．为什么要编制记账凭证？2．怎样编制记账凭证？3．在编制记账凭证时，应注意哪些问题？实验七编制试算平衡表实验目的：熟悉总分类账的外表形式及账页格式，了解总账的登记依据和登记方法，掌握总分类账的登记方法，掌握试算平衡表的编制方法。
实验内容：1．开设总分类账户，登记有关总分类账户的期初余额。
2．对该企业发生的业务填制的记账凭证按顺序排列整理。
3．根据审核无误的记账凭证逐笔登记总分类账。
4．对总分类账进行试算平衡。
实验要求：1、采用逐笔登记的方法，根据审核的记账凭证逐笔登记总分类账。
2、编制试算平衡表。
实验思考：1．为什么要登记总分类账？2．在总分类账的登记过程中应注意哪些问题？3．怎样核对总账？4、试算不平衡有哪些原因？实验八编制银行存款余额调节表实验目的：通过日记账的设置和登记实验，使学生进一步了解日记账的种类、格式和基本内容，熟悉登记的依据和登记要求，掌握银行存款日记账（三栏式）的登记方法。
原始凭证的填制与审核实训报告
原始凭证的填制与审核实训报告
一、实训背景
本次实训是为了让学生掌握原始凭证的填制与审核技能，为日后从事会计工作打下基础。
二、实训内容
1. 原始凭证的种类及特点
原始凭证是指反映经济业务发生事实的单据，包括收据、发票、支票等。
原始凭证需要具备真实性、完整性、准确性和合法性等特点。
2. 原始凭证填制要求
（1）必须按照规定格式填写；
（2）必须真实反映经济业务发生情况；
（3）必须在填写时签名并注明日期。
3. 原始凭证审核要求
（1）核对原始凭证是否齐全；
（2）核对原始凭证是否符合财务会计政策；
（3）核对原始凭证是否真实可靠。
4. 实操环节
学生需根据老师提供的案例进行原始凭证填制和审核，并进行模拟操作练习。
三、实训收获
通过本次实训，学生掌握了以下知识和技能：
1. 掌握了不同种类的原始凭证的填制方法和要求；
2. 了解了原始凭证审核的流程和要求；
3. 增强了对财务会计政策的理解和应用能力；
4. 提高了实际操作能力和团队协作能力。
四、实训反思
1. 实操环节不够充分，需要增加更多的案例进行练习；
2. 实训时间过短，需要增加实训时间；
3. 学生对于财务会计政策了解不够，需要在日常教学中加强相关知识点的讲解。
五、总结
原始凭证是财务会计工作中非常重要的一环，学生需要通过实操练习来掌握填制和审核技能。
同时，教师也需要根据学生反馈不断改进教学方法和内容，提高教学效果。
《基础会计实训》内容
实训项目六：更正错账、对账和期末结账
1.实训目的：要求学生理解如何进行账务的核对、掌握错账更正的三种方法；要求学生 掌握期末结账的方法。
2.实训内容：对账发现问题，正确更正错账，正确进行结账。 3.实训资料：
车间领用生产用甲材料 72000 元。原作会计分录如下：
借：生产成本 27000
贷：原材料
27000
写
应全部签章 齐全，明确
责任
两张凭证之间不要填写 “过次页”、“承前页”
在最末一张记账凭 证的“合计”行填
写合计金额
附件张数应用阿拉伯数字 填写，属于纯结转性业务 的记账凭证可以不附原始
凭证
（6）实训资料：（见实训项目一）
实训项目四：科目汇总表的编制
1.实训目的：掌握根据记账凭证编制科目汇总表的基本方法。 2.实训内容：按照设定的经济业务所做的会计凭证，按照科目进行汇总。 （1）编制方法与步骤
实训项目八：报表的编制
1.实训目的：要求学生理解会计报表结构、内容和编制方法，掌握资产负债表和利润 表的编制。
2.实训内容：资产负债表、利润表的编制。 实训资料：
重庆金鑫机械制造有限公司设立于 2006 年 3 月，注册资金为 50 万元人民币，股东为重 庆自立汽车零部件有限公司和张自立，他们分别投资 40 万元和 10 万元。公司为增值税一般 纳税人，使用 17%的增值税率，所得税率 25%，该公司 2007 年 11 月 30 日的资产负债表和 11 月的利润表如下：
实训项目三：记账凭证的填制与审核
1.实训目的：根据审核无误的原始凭证，编制会计分录，填制记账凭证；根据编制的记
账凭证审核经济内容的合法性、账务处理的正确性和凭证填制的合规性。
2.实训内容：根据设计好的经济业务编制记账凭证，并对记账凭证进行审核。
基础会计实训2 填制与审核记账凭证
实训指导
实训指导
5. 记账凭证的审核 （1）内容是否真实。 （2）项目是否齐全。 （3）科目是否正确。 （4）金额是否正确。 （5）书写是否正确。
实训
根据附录1提供的江苏省D市美家整体衣柜 有限公司2018年12月份所发生的经济业务事项， 编制相应的收款凭证、付款凭证或转账凭证
（7）凭证填制完毕，记账凭证上必须由有关人 员签章。
（8）填制记账凭证时如果发生错误，应当根据 发现错误的时间和错误的类型，采用恰当的更 正办法。
实训指导
4．专用记账凭证的具体填写要求 （1）收款凭证的填写要求 例2-1： 2018年9月1日，江苏省D市美家整体衣柜有限
公司收到雅丽衣柜店预付货款30 000元，货款已存入银行。 此项经济业务应编制收款凭证，如图2-1所示。该凭证由 会计钟景芳制单，需经杨兴复核，由出纳员汪华平签字后， 由会计钟景芳登记入账。有关会计人员在办理了相关核算 事项后，应在凭证下方签字，已经登记入账的凭证应打上 记账标记。
② 付款凭证。付款凭证是用于现金及银行存款付出业务 的记账凭证，它是根据现金和银行存款付款业务的原始凭 证填制的。
实训指导
③ 转账凭证。是指用于不涉及现金和银行存款收付业务 的记账凭证，它是根据有关不涉及现金和银行存款业务的 原始凭证填制的。
实训指导
收、付、转凭证的选择
收款凭证 付款凭证的填写要求 例2-2： 2018年9月5日，江苏省D市美家整体 衣柜有限公司出纳员从银行提取现金5 000元 备用。此项经济业务应编制付款凭证，如图22所示。
实训指导
实训指导
（3）转账凭证的填写要求
例2-3：2018年9月8日，江苏省D市美家整体 衣柜有限公司向格调衣柜店销售加工好的 樱桃柜板共1 000平方米，每平方米不含税 价100元，增值税率16%，货款暂未收到。 此项经济业务应编制转账凭证。
会计岗位综合实训-基础会计学：专项实训项目6实训六单项训练与综合模拟实训
专业实践第一篇单项训练实验1 账户与复式记账一、实验目的本项模拟实验的主要目的是：通过实验，使实验者明确账户的核算内容和基本结构，熟悉借贷户账法的记账规则，掌握开设和登记怅户、编制会计分录以及试算平衡的基本操作技能。
二、实验准备1、用品：钢笔（红、黑各一）、直尺、计算器或算盘、练习本等；2、证、表：试算平衡表等。
三、实验要点1、账户开设和登记方法；2、会计分录的编者按制方法3、试算平衡方法四、实验安排1、地点：会计手工模拟实验室2、学时：6学时五、实验资料（略）六、实验步骤本项实验不分岗位进行。
具体步骤为：1、开设“T”型总分类账，并登记期初余额；2、用借贷记账法编者按制分录；3、根据会计分录逐日逐笔登记总账；4、计算各账户的本期发生额和期末余额；5、编制试算平衡表；6、填写“实验报告单”。
实验2 原始凭证填制与审核一、实验目的本项模拟实验的主要目的是：通过实验，使实验者明确原始凭证应具备的基本要素，熟悉部分有代表性原始凭证样式，掌握原始凭证填制和审核的基本操作技能。
二、实验准备1、用品：蓝黑圆珠笔、碳素墨水钢笔、直尺、印泥、复写纸、票夹、回形针、计算器或算盘等。
2、证表：无。
三、实验要点1、对外来原始凭证进行审核的方法；2、自制原始凭证的设计、填制；3、根据经济业务正确填制原始凭证。
四、实验安排1、地点：会计手工模拟实验室2学时：6学时五、实验资料（略）六、实验步骤本项实验不分岗位进行。
具体步骤是：1、对给出的外来原始俄语对照业务内容逐一审核，指出错误所在，并指出处理意见；2、根据给定经济业务设计、填制原始凭证并签名盖章。
3、填写“实验报告单”。
实验3 记账凭证填制与汇总一、实验目的本单项模拟实验的主要目的是：通过实验，使实验者明确记账凭证应具备的基本要素，熟悉记账凭证墙报制与汇总的基本程序，掌握根据原始凭证判断会计分录并填制记账凭证基本操作技能。
二、实验准备1、用品：圆珠笔（红黑各一支）、碳素墨水钢笔、直尺、印泥、复写纸、票夹、回形针、胶水、装订机、计算器或算盘等。
会计基本技能实训填制原始凭证范文
反思：总结实训过 程中的不足，分析 原因并寻求改进
目标：通过不断学 习和实践，成为优 秀的会计人才
汇报人：XX
查验
收据是会计凭证的一种，用于 记录收入和支出情况
收据一般一式三联，包括存根、 收据和记账联
收据的填写内容包括日期、编 号、摘要、金额等信息
收据的填写要求字迹清晰、准 确无误，不得涂改
PART FOUR
原始凭证的各项内容必须如实填写， 保证内容真实准确
对于涂改、伪造或变造的原始凭证 应拒绝办理
文字书写规范， 字迹清晰可辨
数字书写规范， 大小写分明
日期书写规范， 年月日齐全
摘要书写规范， 简明扼要
原始凭证编号是唯一的标识，必须连续有效 如有作废或遗失的凭证，应在备注栏注明原因 编号不清晰或出现涂改，应视为无效凭证 定期对凭证编号进行核查，确保编号连续有效
PART FIVE
发票的基本要素：包括开票日期、客户名称、商品名称、数量、单价、金额等 填制要求：按照实际业务情况准确填写，金额大小写要一致，开票人需签字 审核要点：核对金额、数量、商品名称等是否与实际业务一致，签字是否齐全 实训步骤：介绍实训中发票填制与审核的具体操作流程和注意事项
审核要点：审核人员需要对报销单的真实性、合规性和完整性进行审核，确保各项费用符合 公司规定。
实训心得：通过差旅费报销单的填制与审核，学生可以更加深入地了解会计实务操作，提高 实际操作能力。
收据的基本要素：包括日期、交款单位、收款方式、收款事由、大小写金额、收款人、审核人等。 收据的填制要求：字迹清晰、要素齐全、无涂改痕迹。 收据的审核要点：核对金额是否准确、收款事由是否合理、签字盖章是否齐全等。 收据的实训案例：通过实际案例演示收据的填制与审核过程，帮助学生掌握实际操作技能。
会计学基础实训教程第二章 填制与审核会计凭证
会 计 报 表
图2-1
（三）实训所需材料 （四）2013年3月发生的经济业务 空白现金支票样式见图2-2。
图2-2
业务处理程序如下。 ① 出纳开出现金支票，经主管会计审核签 字后，盖“单位账务专用章”、“企业法 人代表章”。出纳到银行提取现金，并取 回现金支票存根联。 ② 出纳将支票存根交会计填制记账凭证。 ③ 出纳根据记账凭证和现金支票存根登记 现金和银行存款日记账。
图2-76
三、实训要求
（1）根据各项经济业务的原始凭证，分 别填制记账凭证并连续编号。 （2）填制记账凭证一律采用通用记账凭 证。 （3）将原始凭证剪下附在相应的记账凭 证后面。
图2-61
图2-62
门面租金收入发票样式见图2-63。 银行委托收款凭证样式见图2-64， 银行代收电费收据样式见图2-65，增值 税专用发票样式见图2-66。
图2-63
图2-64
图2-65
图2-66
银行委托收款凭证样式见图2-67，银 行代收电费收据样式见图2-68，水费发票 样式见图2-69。 利息费用计提表样式见图2-70。
发票联
贰
拾
元
日
（票价含旅保金、公建金） 发票代码：365010411358 23684205315 发票号码：05214568 收款单位（盖章有效） 年 月 或个人
此 联 为 报 销 凭 据
图2-49
图2-50
图2-51
图2-52
商品出库单样式见图2-53，增值税专 用发票样式见图2-54。 材料入库单样式见图2-55，增值税专 用发票样式见图2-56。
图2-67
图2-68
图2-69
图2-70
设备报废申批单样式见图2-71，设备 报费收入发票样式见图2-72，现金支出凭 单样式见图2-73。 开出罚款收据样式见图2-74。
原始凭证的填制与考核实训指导书
原始凭证的填制与审核实训指导书一、训练目的本单元模拟实习的主要目的是：明确原始凭证应具备的基本要素，熟悉部分有代表性的原始凭证基本格式，掌握填制和审核原始凭证的基本操作技能。
二、实训要点（一）原始凭证的填制方法。
（二）原始凭证审核的方法。
三、原始凭证的基本内容原始凭证，也称单据，由业务经办人员直接取得或填制，用以表明某项经济业务已经发生或其完成情况并明确有关经济责任的一种凭证。
原始凭证来源广泛，种类繁多，但各种原始凭证都应当具备以下一些共同的基本内容。
1.凭证名称。
2.填制凭证的日期。
3.填制凭证单位名称或填制人姓名。
4.经办人的签名或盖章。
5.接受凭证单位的名称。
6.经济业务内容。
7.经济业务的数量、单价和金额。
此外，原始凭证一般还需要载明凭证的附件和凭证的编号。
四、原始凭证的填制与审核方法（一）原始凭证填制方法1.现金支票填制（1）现金支票一律为记名式，用于提取现金，但不得流通转让。
（2）单位签发支票时，必须使用碳素墨水或墨汁，按支票簿排定的页数顺序填写，字体不要潦草也不要使用红色或易褪色的墨水。
除“开户银行名称”、“签发单位账号”、“总字第x号”及“银行会计分录”四栏系由银行使用不必填写外，其他各栏必须填写清楚，并应注意下列各点：1）“签发日期”应填写实际出票日期，不得补填或预填日期，填写日期必须使用汉字大写，并且在填写月、日时，若月为壹、贰或壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前面加“零”以防涂改。
如1月18 日应写为；零壹月壹拾捌日，1月20日应写为：零壹月零贰拾日。
对“收款单位（或收款人）名称”栏必须填写清楚，如系本单位自行提取现金可填为“本单位”；对“用途或预算科目或现金出纳计划项目”栏除预算科目外，国有企业可填写现金出纳计划项目：非预算单位只填明用途。
2）对大、小写金额必须填写齐全相符，如有错误不得更改，应另行签发，其他各栏填错，可在改正处加盖预留印鉴之一，予以证明。
另外，在小写金额前应加填货币符号，如人民币用“￥”，美元用“＄”等。
实训原始凭证的填制
新知
原始 凭证接 收单位 的名称
原始凭证的基本内容
原始凭证的 填制日期
原始凭证的名称 原始凭证的 编号
经济 业务的 内容、 数量、 金额等 基本内 容
填制单位及有 关人员签章
新知
原始凭证的填制要求
记录真实 书写规范
填制及时
内容完整
手续完备
1
知识点
小 写 金 额 的 填 写
1
2
数字前应写货币符号，数字后不再写“元”，如￥200元 货币符号与阿拉伯数字间不得留有空白，如￥ 400
是难点 哦 ！
实战演练
资
料（二）
• 2015年8月5日，河南大发公司销售给郑州明达公司计 算机一台，销售价格为6 000元，增值税1 020元，款 • 项暂欠。要求：填制增值税发票。
• • • • • • 河南大发公司的情况: 开户银行：郑州市交通银行 文化路支行 银行账户：010006781234 地址：郑州市文化路1号 纳税人登记号：987456321 郑州明达公司的情况： 开户银行：郑州市建设银行 东风路支行 银行账户：02000988633 地址：郑州市东风路2号 纳税人登记号：654765898
款
月 日
单
3
百
￥
拾
８
元
０
角
分
0
0
2
知识点
大 写 金 额 的 填 写
1
汉字大写金额数字
零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾
2
用正楷或行书字体写，不得写简化字 阿拉伯数字中间有“0”时，汉字大写金 额要写“零”
3
在元角之后应写“整”字
练一练 数字的书写
￥8750.60 人民币捌仟柒佰伍拾元陆角正（整）
会计基本技能实训(填制原始凭证)范文
会计基本技能实训——填制原始凭证作者江苏经贸职业技术学院戴桂荣企业名称：南京市溶剂公司法人代表：金玉堂开户银行：工商银行南京市支行行号（银行编号）：001账号：591 地址：玄武区清流路3号 025-该公司2013年1月份发生的部分经济业务如下，根据各题业务要求填写原始凭证，并代经办人员履行签章手续（签章处用文字代替）。
1、2日，财务科出纳员王田开出现金支票一张，从银行存款中提取备用金2 000元，请填制现金支票（提示：按照银行规定，支票要用碳素墨水书写，大小金额或收款人写错，必须作废留存，重新填制。
）2、3日，供销科业务员李力借差旅费1500元，准备赴北京推销产品，请代李力填制差旅费借款单，代其他有关人员签名（会计主管丁兰，借款单位负责人王民，出纳方五）。
借款单年月日字第0021号会计主管：复核：出纳：借款人：3、5日，检验科乔春交来差旅费余款28.05元，请代财会人员填制收据，代出纳员王田（兼制单人）收款，盖“现金收讫”章，代交款人、收款人签名。
4、7日，经供销科同意，采购员赵君到财务科开出转账支票一张，金额3 393元，向南京市劳保用品商店购进工作服，发票如下。
请代出纳员王田签发转账支票。
5、8日，采购员赵君根据发票填制收料单给仓库，材料检验员赵红，保管员齐兰，将第4题购买的工作服如数验收入库，请代赵君填制收料单，代齐兰填写实收数量，代有关人员签名。
提示：根据发票填制收料单，其中收料单上的发票价格栏填写发票金额（不含填值税额）南京溶剂公司领料单核算主管保管检查交库6、10日，一车间材料员朱丽填制领料单，经车间主任审批，到仓库领出工作服，请领12套，实领12套，每套58元，请代朱丽填制领料单，代领料单位负责人于杰审批，代发料人万敏填写实发数，代有关人员签名。
南京溶剂公司领料单领料单位负责人记账发料领料7、11日，销售丁试剂4吨，@1215.37，共计4861.48元，此款项存入银行，其中100元32张，50元24张，10元40张，5元4张，2元10张，1元10张，5角3张，2角20张，1角59张，5分1张，1分3张。
会计岗位综合实训-基础会计学专项实训项目实训二原始凭证的填制
实训二原始凭证的填制一、训练目的通过训练掌握原始凭证的基本内容、填制方法及填制要求。
二、实训资料企业名称：无锡大华服装公司（增值税一般纳税人）开户行：建设银行解放路支行账号：06635698纳税人登记号：1501178845678会计人员：路晓出纳员：李利会计主管：张成2006年6月发生的有关交易或事项如下：1. 6月1日，开出现金支票从银行提取2000元现金备用。
（填制现金支票, 有关支票填制说明见训练说明）。
表3-12.61旅费2000元，财务人员审核无误后付现金。
（填制借款单）表3-2借款单年月日3. 6月2日，出纳员将当天的销售款85600元现金存入银行。
（其中面额100元的700张，面额50元的300张，面额10元的60张）（填制银行现金交款单）发票号：111078 号表3-3中国建设银行现金交款单账别：年月日4 .6月6日，开出转账支票50000元，向宏利工厂预付布料款。
（填制转账支票）5. 68100300051000元，开出转账支票付款，材料验收入库。
（填制材料入库单和转账支票）表3-5材料入库单供应单位：年月曰字第中国建设银行（苏）转账支票存根No.33888995附加信息中国建设银行转账支票（苏）33888995岀票日期（大写）日付款行名称:收款人:烟台No. 岀票人账号:岀票日期人民币（大百十万千十元角收款人:金额: 用途: 用途上列款项请从单位主管会计我账户内支付岀票人签章复核表3-6记账6.6月9日，王新民开会回来报销差旅费1850,退回现金150元，由出纳开出收据一张。
（收据如表3-7、差旅费见表3-8 ）表3-7统一收款收据2006年6月9日交款单位或交款人收款方式材料名称规格材质计量单位应收数量实收数量单价金额千百十万千百十元角分运杂费合计备注联记会计制单:仓库收料员账联第叁张单位领导：许光前财务主管：李林审核：王劲松填报人:收款人：收款单位（盖章）表3-8差旅费报销单李大民7.6月10日，向个人田欣销售男套装5套，每套800元（含增值税），销售男式衬衣100件，每件50元（含增值税），收到现金并开出零售发票。
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实训二原始凭证的填制
一、训练目的
通过训练掌握原始凭证的基本内容、填制方法及填制要求。
二、实训资料
企业名称：无锡大华服装公司（增值税一般纳税人）
开户行：建设银行解放路支行账号：06635698
纳税人登记号：1501178845678
会计人员：路晓出纳员：李利会计主管：张成
2006年6月发生的有关交易或事项如下：
1. 6月1日，开出现金支票从银行提取2000元现金备用。
（填制现金支票，有关支票填制说明见训练说明）。
旅费2000元，财务人员审核无误后付现金。
（填制借款单）
表3-2
借款单
3．6月2日，出纳员将当天的销售款85600元现金存入银行。
（其中面额100元的700张，面额50元的300张，面额10元的60张）（填制银行现金交款单）
表3-3
中国建设银行现金交款单
账别： 年 月 日
4 .6月6日，开出转账支票50000元，向宏利工厂预付布 料款。
（填制转账支票） 51000元，开出转账支票付款，材料验收入库。
（填制材料入库单和转账支票） 表3-5
材料入库单
供应单位： 年 月 日
发票号：111078
字第
号
第
二
联
记
账
联
仓库
会计 收料员
制单：
6.6月9日，王新民开会回来报销差旅费1850，退回现金150元，由出纳开出收据一张。
（收据如表3-7、差旅费见表3-8）
表3-7
统一收款收据 2006年6月9日
表3-8
差旅费报销单
单位领导：许光前财务主管：李林审核：王劲松填报人：李大民
7.6月10日，向个人田欣销售男套装5套，每套800元（含增值税），销售男式衬衣100件，每件50元（含增值税），收到现金并开出零售发票。
（填制销售发票如表3-9）
8.6月12日，向美联商场销售成衣，其中男套装50套每套700元，裙装30套，每套600元（不含增值税），开出增值税专用发票，如表3-11，收到对方的转账支票，当日填写银行进账单送存银行，如表3-10。
（填制增值税专用发票及银行进账单）
表3-9 江苏省商品销售统一发票
发票联
客户名称及地址年月日填制
填票人 收款人： 单位名称（盖章）
表3-10
江苏增值税专用发票
第一联 ： 抵扣 联 购 货 方 抵扣 凭证
注:增值税专用发票一式三联，第一联抵扣联,第二联发票联,第三联记账联。
表3-11
中国建设银行进账单（收账通知）
年月日第号
9. 6月23日开出转账支票54000元，归还前欠东方针织厂购货款。
（填制转账支票表3-13）
三、实训要求
根据上述资料，按照原始凭证的填制要求，填写各种原始凭证。