中级审计师考试理论与实务案例
中级审计师《审计理论与实务》案例分析题真题及答案【最新版】
中级审计师《审计理论与实务》案例分析题真题及答案案例三(一)资料2016年3月，某审计组对丙公司2015年度财务收支进行了审计，有关投资与筹资循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对筹资与投资循环内部控制进行调查时了解到：(1)生产、研发和投资等部门根据各自业务发展需要提出资金需求，交财会部门统筹制定筹资计划;(2)以发行债券方式筹集资金时，报经总经理批准后执行;(3)重大投资项目决策前，需要进行可行性研究;(4)对外投资协议等原始文件由投资部集中管理，财会部门根据投资部的分析报告作出相关账务处理。
2.在对丙公司举债筹资业务内部控制进行了解的基础上，审计人员拟实施如下审计程序：(1)检查相关文件证实举债业务职责分工情况;(2)询问财会部门人员是否与债权人定期对账;(3)向债权人函证负债金额，分析函证结果差异;(4)检查举债筹资手续是否齐全。
3.审计人员在分祈所有者权益项目变动时发现，2015年末丙公司资本公积余额较去年明显减少，会计人员解释主要原因是：2015年经股东大会决议以资本公积转账股本，向股东出借资金数额较上年有多增加，向股东分派了现金股利，利润减少导致资本公积提取金额降低。
4.审计人员在审查实收资本项目时发现，2015年8月，丙公司引入新的战略投资者，A公司以一项作价700万元的专利技术投资。
审计人员拟实施以下审计程序：(1)索取相关专利权证书;(2)检查丙公司与A公司签订的投资协议;(3)向有关部门查询该项专利技术的所有权;(4)分析该项无形资产的推销方法是是否恰当。
5.审计人员在审查长期应付款项目时发现，2015年3月，丙公司与某资产公司签订融资租赁合同，租入一条程控生产线，租赁开始曰租赁资产公允价值为520万元，最低租赁付款额为600万元，最低租赁付款额现值为515.42万元，丙公司在租赁谈判租金和签订租赁合同朗间发生的可归属于租赁项目的手续费、差旅费1万元，丙公司编制的会计分录如下：(1)借：固定资产融资租入固定资产5154200财务费用845800贷：长期应付款一一应付融资租赁款6000000(2)借：管理费用10000贷：银行存款10000(二)要求：根据上迷资料，为下列问题备选答案中选出正确的答案。
审计师测试审计理论和实务案例分析题7
审计师测试审计理论和实务案例分析题7案例(一)资料2004年3月，审计组对某企业2003年度财务收支进行审计，有关资料和审计情况如下：1.该企业生产和销售甲、乙两种产品，甲产品售价100元/件，成本50元/件;乙产品售价80元/件，成本40元/件。
2.12月20日，该企业发出甲产品5000件给本地一家代销单位，年末收到代销结算清单，清单反映产品已经销售，但尚未结算货款。
该企业已确认销售收入并结转销售成本。
3.12月25日，某客户用支票购买甲产品500件，乙产品2000件，提货单和发票已经开出并交给客户，但尚未提货。
该企业已确认销售收入，未结转销售成本。
4.12月27日，该企业发货给外地一家公司，其中：甲产品1 000件，乙产品2000件，至年末没有办妥货款结算手续。
该企业已确认销售收入并结转销售成本。
5.12月10日，由于资金紧张，该企业将2004年1月10日到期的商业承兑汇票30万元到银行贴现，支付贴现息2000元。
票据到期后没有发生拒付情况。
6.2003年末，该企业应收账款余额2000万元，其他应收款余额400万元，应收票据余额600万元。
企业采用备抵法核算坏账，按应收账款余额的3‰计提坏账准备，账面列示2003年年初坏账准备为贷方余额3万元。
2003年度发生坏账损失200万元;当年收回2001年已确认并转销的坏账损失30万元;年末计提坏账准备173万元。
(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
1.该企业对上述业务的处理，对主营业务收入产生的影响是：A.多计101万元B.多计26万元C.多计47万元D.少计26万元2.该企业对上述业务的处理，对主营业务成本产生的影响是：A.多结转35.5万元B.少结转10.5万元C.多结转2.5万元D.多结转13万元3.上述销售业务中存在的问题，使真实性和正确性受到影响的会计报表有：A.资产负债表B.利润表C.利润分配表D.主营业务收支明细表4.对该企业已贴现的商业承兑汇票，下列说法中正确的是：A.由于票据到期未发生拒付情况，可以不在报表或其附注中反映B.应在资产负债表中予以反映C.应在利润表中予以反映D.应在会计报表附注中予以反映5.该企业处理收回以前已转销的坏账损失业务时，正确的会计处理所涉及的会计科目有：A.管理费用B.坏账准备C.应收账款D.财务费用6.对该企业年末计提的坏账准备金额，审计人员认为：A.正确B.少计提1.2万元C.少计提3万元D.少计提6万元点击下载Word文档【VIP】注册会员登录会员加入VIP。
2021年中级审计师《审计理论与实务》真题及答案：案例分析题
2021年中级审计师《审计理论与实务》真题及答案：案例分析题案例分析题(一)资料2021年3月，某审计组对甲公司2020年度财务收支进行了审计。
有关情况和资料如下:1.审计人员了解了甲公司的内部控制情况，并编制了审计工作底稿，部分内容摘录如下:(1)甲公司规定销售部门不能审批顾客信用;(2)甲公司建立了仓库管理制度，其中规定未经过授权的人员不得进入仓库;m(3)甲公司的信息系统对不同的用户根据其工作职责设置了不同的访问和编辑权限，用户须使用用户名和密码登陆系统;4)甲公司建立了较为完备的人力资源管理制度，并在实际经营活动中遵照执行。
2.审计人员在了解甲公司整体内部控制情况的基础上,还专门了解了其信息系统的内部控制情况，审计工作底稿的部分内容摘录如下:.(1)甲公司信息系统管理部门制定了安全管理制度,包括操作规范流程、风险管理、职责分配，以及计算机信息系统监控等;(2)甲公司信息系统为确保输入数据的准确性，采用了下拉菜单选择等方式;(3)甲公司信息系统为确保输出数据的安全性，对敏感信息的屏幕显示与打印输出等环节设置了授权与审批要求;(4)甲公司信息系统管理部门规定了信息系统配置参数的变更审批流程。
3.审计组拟抽取甲公司在2020年开具的销售发票副本，对发票金额是否存在错误进行审查。
4.审计组了解到甲的产品展示厅向顾客直接销售产品，现金收款人员在专门的收款台使用收银机集中收款，并自动打印销售小票。
5.审计组拟检查甲公司是否存在将应计入本期的销售收入推迟至以后期间入账，或将应计入以后期间的销售收入提前至本期入账的情况。
(二要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
51.针对“资料1”下列有关甲公司内部控制情况的表述中，正确的为:A.(1)属于控制活动要素B.(2)属于信息与沟通要素C.(3)属于对控制的监督要素D.(4)属于控制环境要素[参考答案]AD[参考解析](1)(2)(3)为控制活动要素，(4)为控制环境要素。
中级审计师考试审计理论与实务练习之案例分析题
中级审计师考试审计理论与实务练习之案例分析题导语：为助同学们拿下中级审计师的考试，因而店铺特为大家整理了2016中级审计师考试审计理论与实务练习之案例分析题，希望对大家有所帮助!更多具体信息请持续关注应届毕业生培训网!案例分析题(本题包括三个案例答题，每个案例答题l0分，共30分。
每个案例答题包括5道小题，每道小题2分。
每道小题各有四项备选答案，其中有一项或多项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。
多选、错选、不选均不得分。
有多项正确答案的小题，在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。
)案例一(一)资料2009年4月，某审计组对丙公司2008年度财务收支进行了审计。
有关的资料和审计情况如下：1.审计人员向该公司财务经理索取该公司某银行账户2008年12月31日的银行存款余额调节表，财务经理说明一般只是在银行对账单和银行存款日记账差异较大时，才对银行存款余额进行调节，并要求出纳员马上编制该账户的银行存款余额调节表提供给审计组。
2.该银行账户2008年12月31日的银行对账单余额为l60万元，共有2笔未达账项，一是该公司开出转账支票而银行尚未支付的货款25万元，二是银行已付款而该公司未收到银行付款尚未人账的款项30万元。
3.2008年l2月1日，银行收到该公司A客户汇来的款项30万元，该公司记入银行存款日记账，并在摘要中注明为预收货款，对应的分录为：借：银行存款 30万元贷：主营业务收入 30万元经进一步审查，确定是该公司预收A客户销售货款30万元，相应的货物发运发生在2009年1月。
4.2008年12月2日和29日，银行对账单中收入和付出款项各一笔，金额均为15万元，该公司银行存款日记账上无此记录。
(--)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
61.针对“资料l”，审计人员对丙公司内部控制中存在的缺陷应提出的改进建议有：A.由出纳员以外的人员编制银行存款余额调节表B.由出纳员按季度对银行存款余额进行调节C.在银行对账单和银行存款日记账余额一致时不需要对银行存款余额进行调节D.按月对银行存款余额进行调节62.针对“资料2”，审计人员可以确认该账户2008年12月31日银行存款日记账的余额是：A.160万元B.165万元C.135万元D.130万元63.针对“资料3”，审计人员可以认定丙公司的账务处理对2008年度财务状况和经营成果的影响有：A.多计营业收入B.少计应付账款C.多计银行存款D.少计预收账款64.针对“资料3”，为查明该笔款项是否为预收货款，审计人员可以采取的有效审计程序有：A.查阅有关销售合同、发运凭证B.查阅有关销售发票C.检查预收账款明细表并加以复核D.核对预收账款明细账与总账余额的一致性65.针对“资料4”，审计人员初步判断丙公司可能存在的问题有：A.虚增收入B.出借账户C.遗漏人账D.坐支现金案例二(一)资料2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。
{财务管理内部审计}中级审计师考试理论与实务案例
{财务管理内部审计}中级审计师考试理论与实务案例(一)资料2009年4月，某省审计厅派出审计组，对某公司2008年度财务收支情况进行了审计。
有关该公司销售与收款业务、生产与存货循环的资料和审计情况如下：1.审计人员直接向债务单位发函询证，审查应收账款是否真实、准确。
2.该公司实行永续盘存制。
每个月末对存货进行盘点。
审计人员抽查该公司的存货盘点记录未发现问题。
3.审计人员对该公司主营业务收入进行截止测试，核实收入交易的截止期。
审计中注意关键日期：发票开具日期、记账日期、发货日期，这三个日期在同一会计期间表明了记录是正确的。
4.审计人员在运用分析性复核方法检查主营业务收入的完整性。
5.该公司将一批原材料用于某项在建工程.并按其购进成本10万元，借记在建工程10万元，贷记原材料10万元。
该公司适用增值税率17%。
6.审计人员在审查该公司资产负债表日前后的原材料验收单时发现，该公司2007年12月28日验收入库的一批原材料未进行账务处理。
原因是年底以前未收到购货发票，也未支付货款。
(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
1.审计人员在对该公司发函询证应收账款的过程中，可以采取的措施有：ACD,A.向债务单位的函证过程均由审计人员控制B.抽取部分应收账款业务处理过程C.函证回函认可的金额与函证金额有差异的，审计人员应对此进行分析D.对应收账款金额较大的可采用肯定式，对应收账款金额较小的可采用否定式2.审计人员在抽查该公司的存货盘点记录时，应重点关注的事项有：AB,A.存货盘点的范围和组织方式B.存货盘点结果与账面金额是否一致C.盘点工作是否影响生产经营的正常进行D.存货出库单有无销售部门主管批准的签字3.对营业收入截止期审查线索有：ABC,A.从明细账为起点追查决算日前后会计凭证低B.从决算日前后销售发票为起点追查发运单和明细账C.从发运单为起点追查销售发票和明细账D.从销售发票为起点追查发运单和明细账4.该公司将产成品用于某在建工程的账务处理未反映增值税，会导致：A,A.少计增值税销项税额17万元B.多计增值税销项税额17万元C.少转出增值税进项税额17万元D.多转出增值税进项税额17万元5.该公司因购货发票未到而没有对验收入库的原材料进行账务处理，其造成的影响是：BDA.少计生产成本B.少计负债C.多计当年收入D.少计资产标准答案：ACD,AB,ABC,A,BD(一)资料2009年3月.审计组对X企业2008年度财务收支进行审计.有关资料和审计情况如下：1.销售给C公司产品计1755万元(含税，增值税税率为17%)。
2020中级审计师考试试题：理论与实务
2020中级审计师考试试题：理论与实务【例1：单选题】审计人员认为符合内部控制要求的是()。
A.由生产车间根据审批后的生产计划采购材料B.由生产工人凭车间主任审批后的领料单领取材料C.由生产工人对产品进行检验合格后移交仓库D.由仓库设置会计账户控制原材料的流动及成本形成【答案】B【解析】A：采购材料应当由采购部门执行。
C：应当检验人员负责验收。
D：由财会部门设置会计账户控制原材料的流动及成本形成，仓库设的是台账【例2：多选题】下列各项中，属于生产与存货循环中成本控制措施的有()。
A.制定成本计划和费用预算B.设置会计账簿核算成本费用C.严格审核原始凭证控制成本支出D.进行生产与存货成本分析E.产品发运凭证预先连续编号【答案】ABCD【解析】选项E与成本控制没有直接关系，发运单预先编号用于控制存货的发出，与永续盘存制相关。
【例3：单选题】下列各项中，符合生产与存货循环内部控制职责分工要求的是()。
A.产成品由生产部门检验，合格产品移交仓储部门保管B.生产计划由各车间拟定，经车间主任批准后执行C.存货保管由仓储部门负责，永续盘存记录由财务部门负责D.存货盘点计划由公司经理批准，盘点工作由仓储部门负责实施【答案】C【解析】选项A，产成品应当由验收部门验收;选项B，生产计划由计划部门根据客户订单或销售预测制定，并由相关授权人员审批;选项D，存货的盘点应当由保管人员之外的其他部门人员负责实施。
【例4：多选题】下列各项审计程序中，属于对生产与存货业务循环内部控制测评的有()A.实地观察仓库验收原材料的情况B.抽查领料凭证上反映的手续是否齐备C.编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对D.计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化E.抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性【答案】ABE【解析】计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化属于销售业务循环及为实质性测试;编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对属于实质性审查。
审计师测试审计理论和实务案例分析题2
审计师测试审计理论和实务案例分析题2案例一(一) 资料某审计组于2006年2月对某公司2005年度财务收支情况进行审计。
审计人员首先对内部控制进行了侧评，然后对有关账户余额进行了实质性侧试。
有关情况和资料如下：1. 以前年度未对存货实施盘点，仓库出库单未连续编号。
2. 2005 年 4 至 7 月，由于会计人员休产假，存货明细账由仓库保管员代记。
3. 每个月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。
4. 2005年12月31日，应收账款账面金额是4200 万元，由80 笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将80 笔赊销连续编号为 001 至080 ，并随机抽取了其中 20 笔进行审查，这 20 笔赊销业务账面金额是 984 万元，经审定实际应为 1 020 万元。
(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
1. 审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的描述内部控制的方法有：A.文字说明法B.调查表法C.流程图法D.录像与录音法2. “资料 1 ”所述情况，违反了存货内部控制的要求，具体包括：A.实物控制B.凭证与记录控制C.职责分工控制D.业务授权控制3. “资料2”所述情况，违反了存货内部控制的要求，具体包括：A.业务的批准与执行相分工B.资产保管与帐实核对相分工C.各种会计责任之间相分工D.资产保管与会计记录相分工科.4. “资料3”所述情况，违反了货币资金内部控制的要求，具体包括：A.实物控制B.凭证与记录控制C.职责分工控制D.业务授权控制5. “资料4”中，审计人员在随机抽取20笔赊销业务时，可以采用的方法有：A.系统选样法B.属性抽样法C.随机数表选样法D.发现抽样法6. 若采用差异估计法推断，在不考虑精确区间的情况下，该公司应收账款的账面余额估计为：A. 4 344 万元B.4 240 万元C.4 180 万元D.4 050 万元案例二(一)资料2006年4月,某审计机关派出审计组，对某公司2005年度财务收支进行审计。
审计理论与实务之案例解析(doc 9页)
审计理论与实务之案例解析(doc 9页)审计理论与实务案例一(一)资料2006年3月审计组对X企业2005年度财务收支进行审计．有关资料和审计情况如下：1、销售给A公司产品计936万元（含税，增值税税率为17％）。
相关合同约定：试运行一个月并终验合格后支付货款，交货日期为2005年至11月20日。
实际执行情况是：X公司于2005年11月15日发货，经双方签字盖章的安装验收报告日期为2005年12月25日，发票日期为2005年12月25日。
X公司确认2005年度该项销售收入800万元。
2、销售给B公司产品计1170万元（含税，增值税税率为17％）。
相关合同约定：签订合同后支付300万元，出具安装验收报告后支付870万元，交货日期为2005年12月26日。
实际执行情况是：经双方签字盖章的安装验收报告日期为2005年12月29日，发票日期为2005年12月29日。
截止2005年12月31日，X公司已经收取货款1170万元，并确认2005年度该项销售收入1000万元。
在审计时，未取得该项销售业的发货单据，X公司解释的理由为供货单位接受X公司指令直接将货物发运至B公司。
3、销售给C公司产品计1755万元（含税，增值税税率为17％）。
相关合同约定：该批货物直接发运至C公司的客户D公司，安装调试由C公司负责。
实际执行情况是：X公司于2005年12月18日发货，发票日期为2005年12月18日，无安装验收报告。
X公司确认2005年度该项销售收入1500万元。
4、销售给F公司产品计1287万元（含税，增值税税率为17％）。
截止2005年12月31日，X公司已经收取货款300万元，确认该项销售收入1100万元。
在审计中注意到，上述货物尚存放在X公司仓库，X公司为此提供了一份F公司2005年11月28日的传真，内容为：“由于本公司原因，自贵公司购进的产品暂存贵公司，货物的所有权即日起转移至本公司”。
5、销售给控股股东G公司产品计3510万元（含税，增值税税率为17％），货款已于2005年12月全部收到。
中级审计师审计实务与理论真题及答案(8)含答案
中级审计师审计实务与理论真题及答案（8）含答案案例分析题（每道小题各有四项备选答案，其中有一项或多项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。
多选、错选、不选均不得分。
）（一）资料2014年3月，某审计组对丙公司2013年度财务收支进行了审计。
有关固定资产审计的情况和资料如下：1．审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行了重点调查，了解到以下情况：(1)采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门；(2)设备管理部门根据申请书，会同财会部门、计划部门编制设备采购计划；(3)采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行；(4)采购的设备到货后，由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门。
2．审计人员审查2013年度增加固定资产时发现以下情况：(1)4月，调增了一项原有固定资产的入账价值；(2)7月，自行建造完成并达到预定可使用状态的一条生产线投入使用；(3)9月，新增一台设备，采购后即采取经营租赁的方式出租给外单位使用；(4) 12月，集中采购了一批不需安装的机器设备并投入使用。
3．审计人员询问4月份调增固定资产人账价值原因时，丙公司不同管理人员作出如下多种解释：(1)同类固定资产的市场价格大幅上升；(2)以前年度计提的固定资产减值准备被转回；(3)原人账价值中未包含购人固定资产的增值税进项税额；(4)原按暂估价值人账，待收到购货发票后按实际价格调整。
4．对于9月份出租给外单位使用的设备，审计人员实施了下列审计程序：(1)检查固定资产卡片；(2)索取设备租赁合同；(3)向设备承租方发函询证；(4)核实设备采购合同、发票和付款凭证。
5．审计人员审查2013年度减少固定资产时发现以下情况：(1)3月，盘亏笔记本电脑10台，盘亏损失未经审批直接计人营业外支出；(2)5月，用一台机器设备对外投资人股，账面净值与公允价值的差价计入投资收益；(3)8月，对一条生产线进行改扩建，账面净值转入在建工程；(4) 10月，将销售部门使用一年的汽车进行报废处理，固定资产清理净损失计入销售费用。
中级审计师《审计理论与实务》案例分析题真题及答案【最新版】
中级审计师《审计理论与实务》案例分析题真题及答案案例三(一)资料2016年3月，某审计组对丙公司2015年度财务收支进行了审计，有关投资与筹资循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对筹资与投资循环内部控制进行调查时了解到：(1)生产、研发和投资等部门根据各自业务发展需要提出资金需求，交财会部门统筹制定筹资计划;(2)以发行债券方式筹集资金时，报经总经理批准后执行;(3)重大投资项目决策前，需要进行可行性研究;(4)对外投资协议等原始文件由投资部集中管理，财会部门根据投资部的分析报告作出相关账务处理。
2.在对丙公司举债筹资业务内部控制进行了解的基础上，审计人员拟实施如下审计程序：(1)检查相关文件证实举债业务职责分工情况;(2)询问财会部门人员是否与债权人定期对账;(3)向债权人函证负债金额，分析函证结果差异;(4)检查举债筹资手续是否齐全。
3.审计人员在分祈所有者权益项目变动时发现，2015年末丙公司资本公积余额较去年明显减少，会计人员解释主要原因是：2015年经股东大会决议以资本公积转账股本，向股东出借资金数额较上年有多增加，向股东分派了现金股利，利润减少导致资本公积提取金额降低。
4.审计人员在审查实收资本项目时发现，2015年8月，丙公司引入新的战略投资者，A公司以一项作价700万元的专利技术投资。
审计人员拟实施以下审计程序：(1)索取相关专利权证书;(2)检查丙公司与A公司签订的投资协议;(3)向有关部门查询该项专利技术的所有权;(4)分析该项无形资产的推销方法是是否恰当。
5.审计人员在审查长期应付款项目时发现，2015年3月，丙公司与某资产公司签订融资租赁合同，租入一条程控生产线，租赁开始曰租赁资产公允价值为520万元，最低租赁付款额为600万元，最低租赁付款额现值为515.42万元，丙公司在租赁谈判租金和签订租赁合同朗间发生的可归属于租赁项目的手续费、差旅费1万元，丙公司编制的会计分录如下：(1)借：固定资产融资租入固定资产5154200财务费用845800贷：长期应付款一一应付融资租赁款6000000(2)借：管理费用10000贷：银行存款10000(二)要求：根据上迷资料，为下列问题备选答案中选出正确的答案。
2020年中级审计师《理论与实务》案例题一含答案
2020年中级审计师《理论与实务》案例题一含答案(一)资料2017 年3 月，某审计组对甲公司2016 年度财务收支进行了审计。
有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：1.甲公司的采购分为两类：A 类为重点物资采购，主要通过招标程序确定供应商;B 类为一般物资采购，主要利用电子商务平台通过网络采购。
2.审计组发现，2016 年度甲公司采购环境没有较大变化，并存在以下情况：(1)某投标方频繁中标;(2)合同变更的次数较多;(3)采购人员建议采取及时的付款政策，以避免因拖延付款而支付违约金;(4)与以往年份相比，当期采购成本有较大提高。
3. 2016 年年初，甲公司购入了一台机器设备。
审计组发现其入账价值只包括买价，与该机器设备相关的其他费用，如运杂费和安装成本等，计入了当期管理费用。
4. 2016 年8 月，甲公司自行建造的一条生产线已达到预定可使用状态，但甲公司一直未编制竣工决算报告。
5.审计组在对“累计折旧”账户进行审查时，发现其期末余额较以前年度减少。
(二)要求：根据上述材料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
(1)针对“资料1”，即使被审计单位利用网络平台进行物资采购，审计人员认为仍应当相互独立的职责有()。
A.提出采购申请与批准采购申请B.批准采购与执行采购C.物资验收与货款支付D.采购合同的签订与审核【答案】ABCD(2)针对“资料2”，审计人员认为可能存在问题的情况有()。
A.某投标方频繁中标B.合同变更的次数较多C.采购人员建议采取及时的付款政策，以避免因拖延付款而支付违约金D.与以往年份相比，当期采购成本有较大提高【答案】ABD【解析】在采购环境没有较大变化的背景下，选项A、B、D 所述事项均显得不合常理。
(3)“资料3”中，甲公司仅将买价计入设备的入账价值，而将其他相关费用计入当期管理费用的账务处理，对该公司2016 年度财务报表产生的影响有()。
A.固定资产原值虚减B.累计折旧虚减C.负债总额虚增D.利润总额虚减【答案】ABD【解析】该情形将导致利润总额虚增。
审计师测试审计理论和实务案例分析题10
审计师测试审计理论和实务案例分析题10案例(一)资料2009年4月，审计组对某公司2008年度财务收支进行了审计。
在对该公司固定资产业务进行审计时，发现如下情况：1.该公司与设备采购有关的部分内部控制如下：(1)采购部门确定设备需要量.提出设备购置申请书，报送设备管理部门：(2)设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划：(3)采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行：(4)采购的设备到货后，由采购部门组织验收。
2.审计人员对该公司固定资产实施监盘时发现，甲设备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为3台，但实物盘点的结果是4台。
3.审计人员在对该公司固定资产入账价值进行审查时，发现2008年年初购入乙设备的入账价值只包括买价，而增值税计入进项税，包装费、运杂费和安装成本等计入了当期管理费用。
4.审计人员在对固定资产折旧进行审计时，通过分析性复核所发现的线索，经进一步追查，发现2008年年初购进的丙设备至审计时尚未计提折旧，其价值占年末固定资产原值的比例为15%。
(二)要求：根据上述资料。
从下列问题的备选答案中选出正确答案。
1.该公司与设备采购有关的内部控制措施中，存在缺陷的有：A.采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门B.设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划C.采购计划经批准后.设备管理部门下达采购通知单.交采购部门执行D.采购的设备到货后，由采购部门组织验收2.该公司有一台甲设备未登记的原因可能有：A.该设备已做报废处理，账卡已注销，但实物仍在使用B.该设备新近购进.尚未登账建卡C.该设备属经营性租赁方式租出，但设备尚未运走D.该设备属融资性租赁方式租入，不须登账建卡3.该公司将乙设备按买价入账的方法.对2008年末资产负债表所造成的影响有：A.固定资产原值虚减B.累计折旧虚减C.负债总额虚增D.应交税费虚减4.该公司对丙设备未计提折旧，可能存在的合理原因是：A.无法确定折旧率B.设备提前报废C.设备准备出售D.设备准备经营性租出5.能够有效发现丙设备未计提折旧的分析性复核方法有：A.比较2008年各个月份、当年和以前各年度的修理费用B.将2008年固定资产总值除以全年总产量，将该比率与以前年度比较C.将2008年应计提折旧的固定资产平均余额乘以当期折旧率，与实际计提折旧额相比较D.计算2008年计提折旧额占固定资产原值的比例，并与以前年度比较参考答案：1:AD 2:AB 3:AB 4:B 5:CD解析：1.【答案】AD【解析】通常由仓库或其他部门对所需要购买的商品填写请购单;批准请购与采购部门相互独立。
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(一)资料2009年4月，某省审计厅派出审计组，对某公司2008年度财务收支情况进行了审计。
有关该公司销售与收款业务、生产与存货循环的资料和审计情况如下：1.审计人员直接向债务单位发函询证，审查应收账款是否真实、准确。
2.该公司实行永续盘存制。
每个月末对存货进行盘点。
审计人员抽查该公司的存货盘点记录未发现问题。
3.审计人员对该公司主营业务收入进行截止测试，核实收入交易的截止期。
审计中注意关键日期：发票开具日期、记账日期、发货日期，这三个日期在同一会计期间表明了记录是正确的。
4.审计人员在运用分析性复核方法检查主营业务收入的完整性。
5.该公司将一批原材料用于某项在建工程.并按其购进成本10万元，借记在建工程10万元，贷记原材料10万元。
该公司适用增值税率17%。
6.审计人员在审查该公司资产负债表日前后的原材料验收单时发现，该公司2007年12月28日验收入库的一批原材料未进行账务处理。
原因是年底以前未收到购货发票，也未支付货款。
(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
1.审计人员在对该公司发函询证应收账款的过程中，可以采取的措施有：ACD,A.向债务单位的函证过程均由审计人员控制B.抽取部分应收账款业务处理过程C.函证回函认可的金额与函证金额有差异的，审计人员应对此进行分析D.对应收账款金额较大的可采用肯定式，对应收账款金额较小的可采用否定式2.审计人员在抽查该公司的存货盘点记录时，应重点关注的事项有：AB,A.存货盘点的范围和组织方式B.存货盘点结果与账面金额是否一致C.盘点工作是否影响生产经营的正常进行D.存货出库单有无销售部门主管批准的签字3.对营业收入截止期审查线索有：ABC,A.从明细账为起点追查决算日前后会计凭证低B.从决算日前后销售发票为起点追查发运单和明细账C.从发运单为起点追查销售发票和明细账D.从销售发票为起点追查发运单和明细账4.该公司将产成品用于某在建工程的账务处理未反映增值税，会导致：A,A.少计增值税销项税额17万元B.多计增值税销项税额17万元C.少转出增值税进项税额17万元D.多转出增值税进项税额17万元5.该公司因购货发票未到而没有对验收入库的原材料进行账务处理，其造成的影响是：BDA.少计生产成本B.少计负债C.多计当年收入D.少计资产标准答案：ACD,AB,ABC,A,BD(一)资料2009年3月.审计组对X企业2008年度财务收支进行审计.有关资料和审计情况如下：1.销售给C公司产品计1755万元(含税，增值税税率为17%)。
相关合同约定：该批货物直接发运至C公司的客户D公司，安装调试由C公司负责。
实际执行情况是：X公司于2008年12月18日发货，发票日期为2008年12月18日，无安装验收报告。
X公司确认2008年度该项销售收入1500万元。
2.负责销售与收款循环的审计人员在对相关内部控制进行测评时，了解到该业务环部分职责分工如下：(1)销售部门负责人批准客户的赊销信用。
(2)仓储部门负责发送货物，财务部门负责开票。
(3)出纳员负责记录应收账款总账和明细账。
(4)会计主管负责批准销售退回与折让。
3.该公司2008年12月主营业务收入有大幅增加，2008年度财务报表已于2009年1月31日对外报出。
2009年2月发生多笔销售退回业务。
4.审计人员取得了由被审计单位编制的应付账款明细表，审阅并确定表中无过期未付的债务，在与财务报表上应付账款的数额核对相符后，即确认该明细表正确无误。
5.该公司付款业务的内部控制较为混乱，无卖方对账单可供审核，审计人员决定选取有代表性的应付账款帐户和函证对象进行函证。
(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
1.销售给C公司产品的销售业务，审计人员尚无法形成审计结论，应进一步实施审计程序有：A.要求X公司提供经D公司认可的C公司收入确认时间的书面资料B.向C公司函证C.运用分析性复核D.要求X公司提供C公司收入确认的直接依据2.针对“资料2”中的职责分工，符合内部控制要求的有：A.销售部门负责人批准客户的赊销信息B.发送货物与开票相互独立C.出纳员负责记录应收账款总账和明细账D.会计主管负责批准销售退回与折让3.针对“资料3”中的情况，审计人员应实施的审计程序有：A.审查销售退回是否冲减了退回当月的主营业务收入和主营业务成本B.审查销售退回是否在2008年度财务报表附注中进行了充分披露C.审查销售退回的原因及批准手续D.结合应收账款函证程序，审查期末发生的销售业务的真实性4.针对“资料4”中的情况，下列说法正确的有：A.审计人员可以直接确认应付账款明细表正确无误B.审计人员还应审核应付账款明细表的数字计算是否正确C.审计人员还应该将应付账款明细表与总账相核对，查明二者是否相符D.审计人员还应审核应付账款明细表的分类是否正确5.针对“资料5”中的情况，下列说法中正确的有：A.通过函证不能查明未入账的应付账款，因此不必对应付账款进行函证B.为确定函证对象，审计人员应在函证前预先向公司采购部门取得本期供应商一览表C.对金额较大、欠账时间较长的应付账款应进行函证D.对应付账款期末余额为零的供应商，不必进行函证(一)资料2008年4月，审计组对某公司2007年度财务收支进行了审计。
在对该公司固定资产业务进行审计时，发现如下情况：1.该公司与设备采购有关的部分内部控制如下：(1)采购部门确定设备需要量.提出设备购置申请书，报送设备管理部门：(2)设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划：(3)采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行：(4)采购的设备到货后，由采购部门组织验收。
2.审计人员对该公司固定资产实施监盘时发现，甲设备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为13台，但实物盘点的结果是14台。
3.审计人员在对该公司固定资产出售进行审查时，发现2007年年初出售乙设备，净损益计入了当期管理费用。
4.审计人员在对固定资产进行审计时，运用分析性复核。
(二)要求：根据上述资料。
从下列问题的备选答案中选出正确答案。
1.该公司与设备采购有关的内部控制措施中，存在缺陷的有：A.采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门B.设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划C.采购计划经批准后.设备管理部门下达采购通知单.交采购部门执行D.采购的设备到货后。
由采购部门组织验收2.该公司有一台甲设备未登记的原因可能有：A.该设备已做报废处理，账卡已注销，但实物仍在使用B.该设备新近购进.尚未登账建卡C.该设备属经营性租赁方式租出.但设备尚未运走D.该设备属融资性租赁方式租入.不须登账建卡3.该公司将乙设备出售的净损益计入了当期管理费用，对2007年末利润表所造成的影响有：A.利润虚减B.利润虚减C.没有影响D.应交税金虚减4.审计人员对实存于企业的固定资产，收集查阅了契约、产权证明书、财产税单等有关凭证文件，其目的是为了证实：A.固定资产的存在性B.固定资产的所有权C.固定资产折旧计算的准确性D.固定资产的完整性5.对固定资产审计，运用分析性复核方法，常用的比率和变动项目分析如下：A.固定资产总值除以全年总产量，将该比率与以前年度相比较。
B.比较本年度与以前各年度固定资产增加额和减少额。
C.比较本年度各个月份、本年度与以前各年度的修理费用。
D.本年度计提折旧额除以固定资产总值，将该比率与上年计算数比较。
某公司于2003年年初购置设备一台，年初一次性投资160万元，预计该设备可以使用5年，采用直线法计提折旧，预计第5年年末净残值为10万元。
其他有关情况如下：(1)该项设备投资计划可使公司每年增加净利润20万元。
(2)该公司2002年税后可供分配利润数额为200万元。
(3)该公司确定的目标资本结构是全部负债与股东权益比值为3：5。
(4)该公司一直采用剩余股利政策。
(5)该公司平均资金成本为12%，2003年无其他投资机会，没有优先股发行。
不考虑设备的安装调试期、公司所得税，也不考虑税法对设备折旧的影响，假定折旧从2003年1月开始计提。
(复利现值系数PVIF12%，5=0.567，年金现值系数PVIFA12%，5=3.605。
)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确的答案。
(1).关于该项设备投资5年内的现金流量，下列说法中正确的有：A.第1年的现金净流量为20万元B.第2年的现金净流量为20万元C.第4年的现金净流量为50万元D.第5年的现金净流量为60万元(2).下列关于该项设备投资决策的说法中，正确的有：A.投资回收期为3.2年B.投资收益率为12.5年C.净现值为29.29D.内含收益率为11%答案：CD,ABABC公司欲投资，目前有三家可供挑选：(1)A公司的债券，债券面值为1000元，5年期，票面利率为8%，每年付息一次，到期还本，债券的发行价格为1105，投资人要求的必要报酬率为6%。
(2)B股票现行市价为每股10元，上年每股股利为0.3元，预计以后每年以3%的增长率增长。
投资人要求的必要报酬率为8%。
(3)C股票现行市价为4元，上年每股股利为0.4元，预计以后每年的股利不变，投资人要求的必要报酬率为8%。
根据上述资料回答下列问题(1)下列关于A公司债券的说法中正确的是：A.A公司债券的价值为1084.29元B.A公司债券的投资收益率为5.55%C.ABC公司应该购买A债券D.ABC公司不应该购买A债券(2)B股票的价值为：A.10元B.12.4元C.6.18元D.5元(3)C股票的价值为：A.4元B.7.2元C.6.18元D.5元(4)下列说法中正确的是：A.应该购买股票B，不应购买股票CB.应该购买股票C，不应购买股票BC.不应该购买股票B和股票CD.应该购买股票B和股票C均答案：ABD,C,D,B资料：2005年3月甲、乙、丙、丁四位股东决定共同投资设立一家有限责任公司。
(1)四位股东认缴的出资分别为10万元，20万元，30万元，40万元，公司注册资本100万元。
甲、乙在首期即缴纳了其认缴的全部出资额，丙缴纳了10万元，丁缴纳了20万元。
公司章程对股东的利润分配没有约定。
(2)2006年5月，股东会对公司章程作了重大修改。
(3)2006年7月，股东甲拟向公司股东以外的人W转让其出资。
要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
1.根据公司法的规定，下列各项中，关于设立有限责任公司的条件不符合规定的有：A.有限责任公司的股东可以是一个人，也可以是50人一下，法人、非法人组织及自然人均可成为股东B.有限责任公司的注册资本一般不得低于3万元，可在两年内缴纳C.一人有限责任公司的注册资本最低为10万元，不允许分期缴付出资D.有限责任公司的注册资本中，货币出资不得低于注册资本的30%答案：B解析：有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额，全体股东的首次出资额不得低于注册资本的20%，也不得低于法定的注册资本的最低限额。