资产负债表和利润表的编制实例
小规模资产负债表+利润表
28
税收滞纳金
Байду номын сангаас
29
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)
30
减:所得税费用
31
四、净利润(净亏损以“-”号填列)
32
本年累计金额
会小企02表 单位:元
本期金额
利润表
编制单位:
项目
2019年第5期
行次
一、营业收入
1
减:营业成本
2
税金及附加
3
其中:消费税
4
营业税
5
城市维护建设税
6
资源税
7
土地增值税
8
城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税
9
教育费附加、矿产资源补偿费、排污费
10
销售费用
11
其中:商品维修费
12
广告费和业务宣传费
13
管理费用
14
其中:开办费
15
业务招待费
16
研究费用
17
财务费用
18
其中:利息费用(收入以“-”号填列)
19
加:投资收益(亏损以“-”号填列)
20
二、营业利润(亏损以“-”号填列)
21
加:营业外收入
22
其中:政府补助
23
减:营业外支出
24
其中:坏账损失
25
无法收回的长期债券投资损失
26
无法收回的长期股权投资损失
27
自然灾害等不可抗力因素造成的损失
资产负债表的编制举例子
资产负债表编制案例第一题:目的:掌握财务成果的计算方法资料:林祥是一所大学的会计学教授,尽管他教给学生大量的会计学知识,但他从来没有亲自实践过。
于是,他选择了一年,对自己的收支、拥有财产的情况进展了详细的记录。
1.1月1日,林祥首先坐在书桌边列出了现有的财产及货币价值〔单位:人民币元,下同〕:有关财产及债务情况:一幢与他人相连的房屋 80 000家具、家庭用品 8 000一辆已用了3年的小汽车 24 000银行往来账户 500欠银行的借款 30 0002.12月31日,林祥再次坐下来,总结他一年来所发生的财务交易:收入:每月工资〔扣除个人所得税〕 14 000支出:支付给银行欠款〔其中2 000元为利息〕 5 000电费、费、暖气费等 2 800家务费 2 400汽车日常费用 1 000衣服、度假等 1 600收支相抵后盈余 1 200同时,林祥又将年末的财产重新列了一*表格:有关财产及债务:一幢与他人相连的房屋 92 000家具、家庭用品 7 200一辆已用了4年的小汽车 18 000银行往来账户 1 700欠银行的借款 27 000从这些表格中可以看出,林祥一年来的财富有所增加,可是,财富是如何增加的呢?要求:假设你被林祥教授点中,要你为他分析,他的财富是否增加?假设增加,是如何增加的呢?他希望你给他编制一*表来显示他一年来财富增加的情况。
第二题:目的:练习会计报表的编制资料:*企业6月份由于会计人员变动,新来的会计对会计报表的有关知识掌握的不是很全面,在日常业务处理过程中没有发生问题,但在月末编制会计报表时,有些工程无法确定。
因而请求你的帮助。
该会计编制的不完整的会计报表〔简化格式〕和提供的相关资料如下:利润表编制单位:2000年6月单位:元资产负债表编制单位:2000年6月30日单位:元其他相关资料:期初库存材料37000元,本月购进材料110000元,本月为生产产品而发生的直接人工费用11000元,制造费用8000元,期初在产品40000元,期末在产品24000元,期初库存商品29000元,期末库存商品32000元,本月提取的盈余公积金21700元〔以前没有结余〕,期初未分配利润为304760元。
试算平衡表、利润表、资产负债表
一、会计分录1、借:库存现金10000贷:其他应付款—李明100002、借:银行存款600000贷:实收资本—李明300000—王水3000003、借:管理费用—开办费1000贷:库存现金10004、借:固定资产—锅炉60000应交税费—应交增值税(进项税额)10200贷:银行存款702005、借:管理费用—印花税20贷:库存现金206、借:库存现金10000贷:银行存款100007、借:管理费用—办公费1000贷:库存现金10008、借:其他应收款—小李2000贷:库存现金20009、借:原材料—甲材料200000应交税费—应交增值税(进项税额)34000贷:应付账款—P公司23400010、借:应付账款—P公司234000贷:银行存款23400011、借:预付账款-- B公司 30000贷:银行存款3000012、借:管理费用—差旅费 2000贷:其他应收款—小李200013、借:生产成本—甲产品 170000管理费用—般耗用 4000制造费用—般耗用 6000贷:原材料—甲材料 18000014、借:生产成本—甲产品 90000管理费用—工资 50000制造费用—工资 20000贷:应付职工薪酬--工资16000015、借:制造费用—折旧 4000管理费用—折旧 2000贷:累计折旧 6000因为只生产一种甲产品,月末将本期发生的“制造费用”不用分配全部转到“生产成本”中(由于本期车间只生产一种产品,也可以不设置“制造费用”账户,直接将车间发生的这些间接费用记到“生产成本”账户中。
)借:生产成本--甲产品 30000贷:制造费用 3000016、借:库存商品--甲产品 290000贷:生产成本--甲产品 29000017、借:银行存款 374400贷:主营业务收入--甲产品 320000应交税费—应交增值税(销项税额)54400甲产品的单位成本=总成本290000元\1000件=290元,结转已销产品的成本=400*290=116000元借:主营业务成本--甲产品116000贷:库存商品11600018. 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)10200贷:应交税费—未交增值税1020019.借:营业税金及附加1224贷:应交税费—应交城市维护建设税714—应交教育费附加510(注一:企业只要交三大流转税种增值税、营业税、消费税就要以应交的这三大税种为纳税基础交城市维护建设税和教育费附加两个附加税。
编制资产负债表和利润表
13-借:银行存款2597400
贷:主营业务收入2220000
应交税费-应交增值税(销项税额)377400
14-借:银行存款292500
贷:其他业务收入250000
应交税费-应交增值税(销项税额)42500
15-借:在建工程680000
应交税费-应交增值税(进项税额)115600
应交税费
256000
669800
823700
409900
应付职工薪酬
728000
应付股利
长期借款
4000000
4000000
实收资本
6180000
资本公积
1640000
盈余公积
560000
本年利润
1850000
利润分配
1428500
主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
管理费用
财务费用
主营业务成本
其他业务成本
38-借:利润分配-提取盈余公积68010
贷:盈余公积68010
39-借:利润分配-支付股利244836
贷:应付股利244836
40-借:利润分配-未分配利润312846
贷:利润分配-提取盈余公积68010
-支付股利244836
具体计算:
第24:短期借款本金1800000元,利息:1800000*6%/12=9000元/月,每季度:9000*3=27000元
20-借:管理费用6200
贷:其他应收款5000
库存现金1200
21-借:生产成本600000
制造费用150000
管理费用70000
贷:应付职工薪酬—工资820000
22-借:生产成本192000
编制资产负债表和利润表
资料:刘得华,张学有,林青侠三人于今年5月,各投资30000元,创办了刘张林服装公司,主要经营各种港台新潮服装的批发兼零售。
公司由他们三人共同经营。
5月1日,刘得华以公司名义在银行开立帐户,存入90000元作为资本,用于经营,同时租用本市繁华地段一家铺面,租期2年,每月租金2000元,租金半年交付一次。
由于刘张林三人不懂会计,他们除了将所有的发票等单据收集保存起来以外,没有作任何其它记录。
到月底,他们发现公司存款反而减少,只剩下35787元,外加643元现金。
另外,尽管客户赊欠的13300元尚未收现,但公司也有10560元货款尚未支付。
除此之外,实地盘点库存服装,价值25800元。
刘张林三人开始怀疑自己的经营,为了搞清公司的经营状况和财务状况,特聘你为公司的会计师。
你对他们保存的所有单据进行检查分析,汇总一个月情况显示;1.投资银行存款90000元。
2.内部装修及必要的设施花费19200元,均已用支票支付。
3.购入服装两批,每批价值35200元,其中第一批为现金购入,第二批购入,赊欠价款的30%。
4.1―31日零售服装收入共计38800元,全部收现,存入开户银行。
5.1―31日批发服装收入共计25870元,其中赊销13300元,其余的货款收入均存入银行。
6.支票支付半年店面租金12000元。
7.本月份刘得华从存款户提取现金五次共计14000元,其中4000元支付雇佣的店员工资,5000元用作他本人的个人生活费,其余备日常零星开支。
张学有和林青侠也在公司借用现金各2000元8.本月水电费543元,支票支付。
9.电话费220元,用现金支付。
10.其余各种杂费137元,用现金支付。
(二)、试根据你所掌握的会计知识,结合刘张林服装公司的具体业务,(1)替公司设计一套合理的帐户体系,并记帐;(2)向刘得华,张学有,林青侠报告公司的财务状况,解答其疑惑,并评述其经营业绩。
提示:(1)设置合理的帐户并记帐;(2)编制本月的资产负债表和利润表。
资产负债表及利润表现金流量表模板
会企02表 编制单位: 项 一、主营业务收入 减:主营业务成本 主营业务税金及附加 二、主营业务利润(亏损以“-”号填列) 加:其他业务利润(亏损以“-”号填列) 减:营业费用 管理费用 财务费用 三、营业利润(亏损以“-”号填列) 加:投资收益(损失以“-”号填列) 补贴收入 营业外收入 减:营业外支出 四、利润总额(亏损以“-”号填列) 减:所得税 少数股东权益 五、净利润(亏损以“-”号填列) 加:年初未分配利润 其他转入 六、可供分配的利润 减:提取法定盈余公积 提取法定公益金 提取职工奖励及福利基金 提取储备基金 提取企业发展基金 利润归还投资 七、可供投资者分配的利润 减:应付优先股股利 提取任意盈余公积 应付普通股股利 转作资本(或股本)的普通股股利 八、未分配利润 补充资料: 项 目 1、出售、处置部门或被投资单位所得收益 2、自然灾害发生的损失 3、会计政策变更增加(或减少)利润总额 4、会计估计变更增加(或减少)利润总额 5、债务重组损失 6、其他 行次 1 2 3 4 5 6 本年累计数 上年同期数 目 2016年6月 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 本月金额 单位:元 本年累计
Hale Waihona Puke 主营业务增长率不小于8%不低于5% #DIV/0!
存货周转速度小企业应大于5次 #DIV/0!
营业利润率 #DIV/0!
资产负债表与利润表编制课件演示(19张)
会计报表重要 项目的说明
14
任务十七 报送会计报表
企业单位编制的财务会计报告,应按《企业会计准则》的 要求经单位财务主管人员审核无误后,及时向有关部门呈报
企业应定期向当地财税机关、开户银行和企业的主管部 门提供财务会计报告。国有企业的年度财务会计报告应同 时报送同级国有资产管理部门。公开发行股票的股份有限 公司还应当向债券交易机构和证券监督管理会等部门提供 财务会计报告。
项目五 编制基本会计报表
资产 负债 利 表润
表
现金 流量 表
会计 报表 报送
返回
1
项目五 编制基本会计报表
能力目标:
1.能正确编制资产负债表 2.能正确编制利润表
知识目标:
1. 熟悉整个财务会计报告体系, 会计报表的意义、种类 和编制要求,熟悉资产负债表、利润表、现金流量表的结 构和内容
2. 掌握资产负债表、利润表的编制方法 3。了解会计报表报送的有关规定
•
5.第一种方法是不提及纠纷的具体内 容,晓 以大义 。这种 调解法 就是告 诉纠纷 的一方 或双方 ,个人 的事再 大也是 小事.
•
6.在语言的发展过程中,逐渐形成了 约定俗 成的语 法规则 ,并随 着社会 的发展 而进行 必要的 更新; 其中, 尤以某 些词语 在词性 、词义 和用法 的变化 ,新词 汇的不 断涌现 最为显 著。
15
知识链接三:有关财务报告的相关条例
《企业财务会计报告条例》
财务会计 报告的编制
财务会计 报告的构成
财务会计报告 的对外提供
总则
附则
法律责任
16
结束语
学习了这部分内容,对会计报表的编制有了 深刻的认识:
编制财务会计报告是财务会计工作的一项重 要内容,是会计核算的最后一个环节,是对会 计核算工作的全面总结
资产负债表、利润表编制案例
合计
负债合计
所有者(股 东)权益 实收资本 (股本) 资本公积 减:库存股 盈余公积
未分配利润
股东权益合 计
负债和股东 权益总计
6502800
10000000 0 0 200000 100000 10300000
16802800
利润表如表3所示
表3
利润表
编制单位:甲公司
2008年度
项目
一、营业收入
减:营业成本
(39)借:资产减值损失 61800
贷:坏账准备 1800
固定资产减值准备 60000
(40)借:主营业务收入 2500000
营业外收入 100000
投资收益 3000
贷:本年利润 2603000
(41)借:本年利润 1904080
贷:主营业务成本 1500000
营业税金及附加 4000
销售费用
40000
73200 0 0 100000
2000000
0 5302800
1200000 0 0 0 0 0 0 1200000
清理
生产性生 物资产 油气资产
无形资产
开发支出 商誉 长期待摊 费用 递延所得 税资产 其他非流 动资产 非流动资 产合计 资产总计
0 0 1200000 0 0 0 0 400000 6700000 16802800
管理费用 194200
财务费用 60000
资产减值损失 61800
营业外支出 44080
(42)利润总额=2603000-1904080=698920(元)
应纳税所得额=698920+60000=758920(元)
应交所得税为=758920*25%=189730(元)
资产负债表和利润表的编制实例完整
资产负债表和利润表的编制实例(可以直接使用,可编辑实用优秀文档,欢迎下载)长城公司资产负债表编制的案例【案情介绍】长城公司和黄河公司均为增值税一般纳税工业企业,其有关资料如下:(1)长城公司销售的产品、材料均为应纳增值税货物,增值税税率17%,产品、材料销售价格中均不含增值税。
(2)长城公司材料和产品均按实际成本核算,其销售成本随着销售同时结转。
(3)黄河公司为长城公司的联营企业,长城公司对黄河公司的投资占黄河公司有表决权资本的25%,长城公司对黄河公司的投资按权益法核算。
①购入原材料一批,增值税专用发票上注明的增值税税额为51 000元,原材料实际成本300 000元。
材料已经到达,并验收入库。
企业开出商业承兑汇票。
②销售给黄河公司一批产品,销售价格40 000元,产品成本32 000元。
产品已经发出,开出增值税专用发票,款项尚未收到(除增值税以外,不考虑其他税费)。
长城公司销售该产品的销售毛利率为20%。
③对外销售一批原材料,销售价格26 000元,材料实际成本18 000元。
销售材料已经发出,开出增值税专用发票。
款项已经收到,并存入银行(除增值税以外,不考虑其他税费)。
④出售一台不需用设备给黄河公司,设备账面原价150 000元,已提折旧24 000元,出售价格180 000元。
出售设备价款已经收到,并存入银行。
长城公司出售该项设备的毛利率为30%(假设出售该项设备不需交纳增值税等有关税费)。
黄河公司购入该项设备用于管理部门,本年度提取该项设备的折旧18 000元。
⑤按应收账款年末余额的5‰计提坏账准备。
⑥用银行存款偿还到期应付票据20 000元,交纳所得税2 300元。
⑦黄河公司本年实现净利润280 000元,长城公司按投资比例确认其投资收益。
⑧摊销无形资产价值1 000元;计提管理用固定资产折旧8 766元。
⑨本年度所得税费用和应交所得税为42 900元;实现净利润87 100元;计提盈余公积8 710元。
《财务报表模板:利润表和资产负债表范例》
财务报表模板:利润表和资产负债表范例概述财务报表是企业向外部用户提供的重要财务信息,通常包括利润表(income statement)和资产负债表(balance sheet)。
利润表展示了企业在一定时间内的经营成果和盈利能力,而资产负债表则展示了企业在特定时点上的资源、权益和负债状况。
在这篇文档中,我们将为您提供一些关于利润表和资产负债表的模板范例,以帮助您更好地理解和编制自己的财务报表。
利润表模板利润表通常按照以下结构来呈现:项目金额销售收入XXXX销售成本XXXX确定销售毛利额XXXX营业费用XXXX管理费用XXXX财务费用XXXX税前利润XXXX所得税XXXX净利润XXXX这是一个基本的利润表模板,您可以根据自身需要进行扩展或调整。
销售收入指的是企业通过销售产品或提供服务所获得的总收入;销售成本是与实际销售相关的成本,如原材料、人工、制造费用等;确定销售毛利额是指减去销售成本后的利润额。
营业费用包括企业经营过程中产生的各项费用,如租金、员工工资等;管理费用是指与公司管理层面有关的费用,如行政人员薪酬、办公开支等;财务费用包括利息支出、手续费等。
税前利润是减去所有费用后的利润额,而所得税是根据当地法规计算并支付的税款。
净利润则是剩余金额。
资产负债表模板资产负债表通常按照以下结构来呈现:资产金额流动资产XXXX长期投资和不动产投资XXXX无形资产XXXX固定资产XXXX应收款项XXXX其他长期应收款XXXX总资产XXXX负债和所有者权益金额流动负债XXXX长期负债XXXX应付款项XXXX所有者权益XXXX总负债和所有者权益XXXX资产负债表以企业的资产、负债和所有者权益为基础,反映了特定时点上的企业状况。
资产分为流动资产、长期投资和不动产投资、无形资产以及固定资产等不同类别。
流动资产是指可以在一年内(通常是一年或一经济周期)内转换为现金的资源,如现金、应收账款等;长期投资包括长期股权投资和固定收益投资;无形资产指那些没有实物形态但具有经济价值,并且可用于生产或提供商品或服务的资源,如专利、商标等;固定资产包括土地、建筑物、设备等。
第四节 利润表与资产负债表编制举例
合 计
8 028 317
7
会计学
3、编制利润表和资产负债表
• 北方公司20×3年度的利润表见表8-1, • 利润表的附表利润分配表见表8-2, • 北方公司20×3年12月31日资产负债表见表 8-3。
8
8-4续表
科目名称 股本 资本公积 盈余公积 利润分配(未分配 利润 贷方余额 4 200 000 233 300 150 000 90 000
合 计
8 160 100
4
会计学
(二)编制会计分录和利润表与 资产负债表
• 1、编制会计分录(略) • 2、登记T形账户 编制科目余额表
5
会计学
科目名称 现金 银行存款 其他货币资金 短期投资 短期投资跌价准备 应收票据 应收账款 坏账准备 预付账款 其他应收款 物资采购 原材料 包装物 低值易耗品 库存商品
现金 银行存款 其他货币资金 短期投资 短期投资跌价准备 应收票据 应收账款 坏账准备 预付账款 其他应收款 物资采购 原材料 包装物 低值易耗品 库存商品
3
会计学
科目名称 材料成本差异 存货跌价准备 待摊费用 长期股权投资 长期投资减值准备 固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 在建工程 无形资产 长期待摊费用 合 计 借方余额 3 500 -6 500 120 000 300 000 -4 500 3 099 000 -600 000 -190 000 1 600 000 960 000 150 000 8 160 100
会计学
第四节 利润表与资产负债表 编制举例
1
会计学
例4
• 一、资料(略) 资料(
2
会计学
科目名称
20× 日科目余额表8 20×3年1月1日科目余额表8-4
资产负债表编制案例
资产负债表编制案例第一题:目的:掌握财务成果的计算方法资料:林祥是一所大学的会计学教授,尽管他教给学生大量的会计学知识,但他从来没有亲自实践过。
于是,他选择了一年,对自己的收支、拥有财产的情况进行了详细的记录。
1.1月1日,林祥首先坐在书桌边列出了现有的财产及货币价值(单位:人民币元,下同):有关财产及债务情况:一幢与他人相连的房屋80 000家具、家庭用品8 000一辆已用了3年的小汽车24 000银行往来账户500欠银行的借款30 0002.12月31日,林祥再次坐下来,总结他一年来所发生的财务交易:收入:每月工资(扣除个人所得税)14 000支出:支付给银行欠款(其中2 000元为利息) 5 000电费、电话费、暖气费等 2 800家务费 2 400汽车日常费用 1 000衣服、度假等 1 600收支相抵后盈余 1 200同时,林祥又将年末的财产重新列了一张表格:有关财产及债务:一幢与他人相连的房屋92 000家具、家庭用品7 200一辆已用了4年的小汽车18 000银行往来账户 1 700欠银行的借款27 000从这些表格中可以看出,林祥一年来的财富有所增加,可是,财富是如何增加的呢?要求:假如你被林祥教授点中,要你为他分析,他的财富是否增加?若增加,是如何增加的呢?他希望你给他编制一张表来显示他一年来财富增加的情况。
第二题:目的:练习会计报表的编制资料:某企业6月份由于会计人员变动,新来的会计对会计报表的有关知识掌握的不是很全面,在日常业务处理过程中没有发生问题,但在月末编制会计报表时,有些项目无法确定。
因而请求你的帮助。
该会计编制的不完整的会计报表(简化格式)和提供的相关资料如下:利润表编制单位:2000年6月单位:元项目行次本月数一、主营业务收入260000减:主营业务成本主营业务税金及附加二、主营业务利润加:其他业务利润32000减:管理费用10000营业费用2000三、营业利润加:营业外收入20000减:营业外支出四、利润总额减:所得税五、净利润资产负债表编制单位:2000年6月30日单位:元资产行次期末数负债及所有者权益行次期末数流动资产:流动负债:货币资金152000 短期借款50000应收账款130000 应付账款74000 存货应付利润21000 待摊费用48000 预提费用6540 流动资产小计440000 应交税金固定资产:流动负债合计218000 固定资产原价960000 所有者权益:减:累计折旧实收资本535000 固定资产净值700000 盈余公积未分配利润所有者权益合计922000 资产总计1140000 负债及所有者权益合计1140000其他相关资料:期初库存材料37000元,本月购进材料110000元,本月为生产产品而发生的直接人工费用11000元,制造费用8000元,期初在产品40000元,期末在产品24000元,期初库存商品29000元,期末库存商品32000元,本月提取的盈余公积金21700元(以前没有结余),期初未分配利润为304760元。
年度资产负债表、利润表模板
年度资产负债表、利润表模板一、年度资产负债表资产流动资产:1. 现金及现金等价物2. 应收账款3. 存货4. 预付款项5. 其他流动资产非流动资产:1. 长期投资2. 固定资产固定资产原价累计折旧固定资产净值3. 无形资产4. 递延资产5. 其他非流动资产资产总计负债及所有者权益流动负债:1. 短期借款2. 应付账款3. 预收款项4. 应付职工薪酬5. 应交税费6. 其他流动负债非流动负债:1. 长期借款2. 递延所得税负债3. 其他非流动负债负债总计所有者权益:1. 实收资本2. 资本公积3. 盈余公积4. 未分配利润所有者权益总计负债及所有者权益总计二、年度利润表营业收入1. 主营业务收入2. 其他业务收入营业成本1. 主营业务成本2. 其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失公允价值变动损益(净收益以“-”号填列)投资收益(损失以“-”号填列)营业利润(亏损以“-”号填列)营业外收入营业外支出利润总额(亏损总额以“-”号填列)所得税费用净利润(净亏损以“-”号填列)三、编制说明1. 本模板仅供参考,实际编制时应根据公司的具体情况进行调整。
2. 资产负债表反映了公司在特定日期(如年末)的财务状况,包括资产、负债和所有者权益的详细情况。
3. 利润表反映了公司在一定会计期间(如一年)的经营成果,包括收入、费用和利润的情况。
4. 编制资产负债表和利润表时,应遵循会计准则和会计政策,确保数据的准确性和可比性。
5. 编制完成后,应对报表进行复核和审查,以确保数据的完整性和准确性。
四、使用注意事项1. 在使用本模板时,请根据实际情况填写相关数据,确保数据的真实性和准确性。
2. 如需对模板进行调整或修改,请根据公司的实际情况和会计准则进行。
3. 在编制过程中如有疑问或需要帮助,请咨询相关专业人士或机构。
以上提供的年度资产负债表和利润表模板是基于通用会计准则设计的。
具体填写时,请务必遵循贵公司所在地的具体会计准则和法规要求。
第十章 财务报表-编制资产负债表、利润表例题
2015年会计从业资格考试内部资料会计基础第十章 财务报表知识点:编制资产负债表、利润表例题● 详细描述:【例10-1】20x1年1月初,A公司有关账户的余额资料如表10-3所示,假定A公司只生产一种产品(A产品),且采用记账凭证账务处理程序。
其中,甲、乙材料的期初数量分别为8000千克和5000千克,单价分别为20元和10元;A产品期初数量为12000件,单位成本为100元。
20x1年1月份,A公司发生经济业务如下:(1)1月1日,接银行通知,B公司前欠货款2000000元已经到账。
(2)1月3日,销售给B公司A产品3000件,单位售价280元,货款840000元已收到并存入银行(假定不考虑增值税因素)。
(3)1月5日,开出金额为100000元转账支票一张,支付电视台广告费。
(4)1月6日,开出金额为200000元的转账支票一张,支付前欠E公司货款。
(5)1月7日,生产车间生产A产品领用甲材料1000千克,计20000元;领用乙材料500千克,计5000元。
(6)1月10日,购入乙材料10000千克,单价10元,货款100000元以银行存款支付,材料已验收入库(假定不考虑增值税因素)。
(7)1月15日,用现金支付行政管理部门业务招待费500元。
(8)1月19日,收到环保部门罚单,开出转账支票支付罚款40000元。
(9)1月21日,用现金支付销售产品运输费用680元。
(10)1月22日,从银行提取现金2000元,以备日常开销。
(11)1月25日,销售给C公司A产品5000件,单位售价280元,货款已收讫并存人银行,符合收入确认条件。
当日确认收入,销售成本月末一次结转(假定不考虑增值税因素)。
(12)1月31日,预提本月银行借款利息20000元。
(13)1月31日,计提本月固定资产折旧40000元。
其中,生产用固定资产折旧30000元,行政管理部门用固定资产折旧10000元。
(14)1月31日,分配本月职工薪酬。
编制资产负债表及利润表相关练习资料
编制资产负债表及利润表相关练习资料1、某企业2017年10月31日有关总分类账户及有关明细分类账户余额如表:要求:计算资产负债表上应收账款=4000+2500-500=6000应付账款=38000+1500=39500预付账款=11500+2000=13500预收账款=8500+800=93002、华云公司2018年10月份部分总账及明细账期末余额资料如下:要求计算资产负债表上货币资金=5000+86000=91000应收账款=4000+8000=12000预收账款=28000未分配利润=94200-10000=84200应交税费=-75003、某公司2018年12月31日部分总账及其所属明细账余额如下表2018年12月31日部分账户余额资产负债表(简化格式)4、兴隆公司2017年12月31日资产负债表(简表)如下:资产负债表(简表)末余额均在贷方;“坏账准备”账户期末贷方余额为1000元。
(3)该公司“累计折旧”总分类账户贷方余额为180000元,“固定资产减值准备”总分类账户贷方余额为20000元(4)该公司年初未分配利润10000元,本年实现净利润200000元。
要求:依据上述资料计算:(1)“应收账款”总分类账户的期末余额=30000+1000=31000(2)“固定资产”总分类账户的期末余额=700000+18000+20000=900000(3)本年已分配利润数额=200000+10000-140000=70000(4)流动资产项目合计金额=105000+30000+30000+25000+10000+300000=500000(5)所有者权益项目合计金额=600000+50000+140000=79000五、综合题1、W公司2018年12月31日有关总分类账户与明细分类账户余额如下:要求:根据以上资料编制资产负债表六、某企业2019年1月份损益类账户发生额资料如下表所示:7、某企业有关损益的资料及经济业务如下:资料1、2019年4月25日的部分科目余额如下所示:2、6月25日-30日发生下列经济业务(注:财务费用在贷放说明利息收入大于利息支出,在利润表中填“-2”)(1)结转本月销售产品的成本1100万元借:主营业务成本 1100贷;库存商品 1100(2)结转本月的损益结转收入类:借:主营业务收入 2100营业外收入 15贷:本年利润 2115结转成本类:借:本年利润 1120贷:主营业务成本 1100其他业务支出 20结转期间费用:借:本年利润 134贷:管理费用 50销售费用 84借:财务费用 2贷:本年利润 2结转所得税费用及税金:借:本年利润 200贷:税金及附加 100所得税费用 100结转利润分配:营业利润=2100-1100-100-50-84+2=768利润总额=772+15-20=763净利润=767-100=663要求:(1)材料(资料2)中的经济业务编制会计分录(3)根据资料1和资料2编制6月份的利润表(不要求列报累计数)营业收入=2100营业成本=1100税金及附加=100销售费用=84管理费用= 50财务费用=2所得税费用=100营业利润=772 营业外收入=15 营业外支出=270 利润总额=767 净利润=667。
资产负债表和利润表
在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产
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根据“在建工程” 余额,减去 “在建 工程的减值准备” 余额填
递延所得 税负债
根据“工程物资” 其他非流
的期末余额填列
动负债
根据“递延所得税负债” 的期末余额填列
除上述长期负债外的负 债,减去一年内到期的, 余额填列
5.根据总账科目与其备抵科目抵销后的净额填 列。如资产负债表中的“应收账款”、“长期股权 投资”等项目,应根据“应收账款”、“长期股权 投资”等科目的期末余额减去“坏账准备”、“长 期股权投资减值准备”等科目余额后的净额填列; “固定资产”项目,应根据“固定资产”科目期末 余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”科 目余额后的净额填列;“无形资产”项目,应根据 “无形资产”科目期末余额减去“累计摊销”、 “无形资产减值准备”科目余额后的净额填列。
应付职工薪 酬
“应收账款”和 “预收账款”所 属明细账的贷方 余额合计数
本科目的期末余 额。计提工资、 福利、保险、住 房公积金、会费、 职工教育经费、 非货币福利、辞 退福利等
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中级财务会计》
资产负债表和利润表
应收股利 其他应收款
“应收股利” 期 末余额,减去坏账 准备中有关应收股 利计提的坏账准备 期末余额后的金额
利润是企业经营业绩的综合体现;又是进行 利 润分配的主要依据——因此,利润表是信 息使用者 进行投资决策的主要依据之一。 3.如何编制利润表? 会计理论上存在两种不同的的观念:即本期营业观和 损益满计观
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中级财务会计》
资产负债表和利润表
• 二、利润表的编制
1、“本期金额”栏反映各项目的本期实际 发生数。如果上年度利润表的项目名称和内容 与本年度利润表不相一致,应对上年度利润表 项目的名称和数字按本年度的规定进行调整, 填入报表的“上期金额”栏。
编制会计报表—编制资产负债表—编制利润表PPT模板
任务四:师生评一评★
评 一 评
请同学们相互评一评,哪几 位同学资产负债表、利润表编 制及时、数字准确无误、项 目齐全规范,达到了本次课 程的“教、学、做”目标。
任务四:师生归纳总结★
归纳 总结
本次课程“教、学、做”内容: 编制、审核和修改资产负债及 利润表,并进行了相应的操作 练习,大多数同学完成很好, 达到了本次课程的教学目的。
任务三:师生操作互动★
做 一 做
利用报表模板
1.编制、审核和修改资产负债表 2.编制、审核和修改利润表
任务三:师生操作互动★
做 一 做
师生对最容易产生操作 错误的内容及重点、难 点,进行深一步的操作 互动,并讨论与分析。
任务四:师生比一比★
比 一 比
学生展示“教、学、做”成 果
——编制好的资产负债表 ——编制好的利润表
任务四:师生思考★
思考
1.报表系统中如何编制一张完整的 资产负债表?
2.报表生成后,如何输出报表格式 和表页?
3.如何重新编辑与实际不相符合的 函数公式?
4.如何利用模板生成企业最常用的 财务报表:资产负债表和利润表?
任务五: 作业布置★
编制“光明眼镜盒厂”
编制、审核和修改资产 负债及利润表。
教 学
师 生 教师在软件操作界
教 学
面示范操作
一 一
教 学
任务二:教师操作示范
编制 资产 负债 表
图9-1-1编制当前 资产负债表
任务二:教师操作示范
编制 资产 负债 表
图9-1-2编制资产负债表
任务二:教师操作示范
修改 资产 负债 表
图9-2-1 显示公式
图9-2-2 修改前的计算公式
资产负债表和利润表的编制公式(五篇模版)
资产负债表和利润表的编制公式(五篇模版)第一篇:资产负债表和利润表的编制公式资产:1.货币资金=现金+银行存款+其他货币资金2.短期投资=短期投资-短期投资跌价准备3.应收票据=应收票据4.应收账款=应收账款(借)-应计提“应收账款”的“坏账准备”5.预收账款=应收账款(贷)6.其他应收款=其他应收款-应计提“其他应收款”的“坏账准备”7.“存货=各种材料+商品+在产品+半成品+包装物+低值易耗品+委托货销商品等”存货=材料+低值易耗品+库存商品+委托加工物资+委托代销商品+生产成本等-存货跌价准备材料采用计划成本核算,以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业,应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。
8.待摊费用=待摊费用[除摊销期限1年以上(不含1年)的其他待摊费用]9.其他流动资产=小企业除以上流动资产项目外的其他流动资产10.长期股权投资=长期股权投资[小企业不准备在1年内(含1年)变现的各种投权性质投资账面全额]11.长期债权投资=长期债权投资[小企业不准备在1年内(含1年)变现的各种债权性质投资的账面余额;长期债权投资中,将于1年内到期的长期债权投资,应在流动资产类下“1年内到期的长期债权投资”项目单独反映.]12.固定资产原价=固定资产[融资租入的固定资产,其原价也包括在内]13.累计折旧=累计折旧[融资租入的固定资产,其已提折旧也包括在内]14.工程物资=工程物资15.固定资产清理=固定资产清理(借)[“固定资产清理”科目期末为贷方余额,以“-”号填列]16.无形资产=无形资产17.长期待摊费用=“长期待摊费用”期末余额-“将于1年内(含1年)摊销的数额”18.其他长期资产=“小企业除以上资产以外的其他长期资产”负债:19.短期借款=短期借款20.应付票据=应付票据21.应付账款=应付账款(贷)22.预付账款=应付账款(借)23.应付工资=应付工资(贷)[“应付工资”科目期末为借方余额,以“-”号填列]24.应付福利费=应付福利费25.应付利润=应付利润26.应交税金=应付利润(贷)[“应交税金”科目期末为借方余额,以“-”号填列]27.其他应交款=其他应交款(贷)[“其他应交款”科目期末为借方余额,以“-”号填列]28.其他应付款=其他应付款29.预提费用=预提费用(贷)[“预提费用”科目期末为借方余额,应合并在“待摊费用”项目内反映]30.其他流动负债=“小企业除以上流动负债以外的其他流动负债”31.长期借款=长期借款32.长期应付款=长期应付款33.其他长期负债=反映小企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债,包括小企业接受捐赠记入“待转资产价值”科目尚未转入资本公积的余额。
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长城公司资产负债表编制的案例
【案情介绍】长城公司和黄河公司均为增值税一般纳税工业企业,其有关资料如下:
(1)长城公司销售的产品、材料均为应纳增值税货物,增值税税率17%,产品、材料销售价格中均不含增值税。
(2)长城公司材料和产品均按实际成本核算,其销售成本随着销售同时结转。
(3)黄河公司为长城公司的联营企业,长城公司对黄河公司的投资占黄河公司有表决权资本的25%,长城公司对黄河公司的投资按权益法核算。
①购入原材料一批,增值税专用发票上注明的增值税税额为51 000元,原材料实际成本300 000元。
材料已经到达,并验收入库。
企业开出商业承兑汇票。
②销售给黄河公司一批产品,销售价格40 000元,产品成本32 000元。
产品已经发出,开出增值税专用发票,款项尚未收到(除增值税以外,不考虑其他税费)。
长城公司销售该产品的销售毛利率为20%。
③对外销售一批原材料,销售价格26 000元,材料实际成本18 000元。
销售材料已经发出,开出增值税专用发票。
款项已经收到,并存入银行(除增值税以外,不考虑其他税费)。
④出售一台不需用设备给黄河公司,设备账面原价150 000元,已提折旧24 000元,出售价格180 000元。
出售设备价款已经收到,并存入银行。
长城公司出售该项设备的毛利率为30%(假设出售该项设备不需交纳增值税等有关税费)。
黄河公司购入该项设备用于管理部门,本年度提取该项设备的折旧18 000元。
⑤按应收账款年末余额的5‰计提坏账准备。
⑥用银行存款偿还到期应付票据20 000元,交纳所得税2 300元。
⑦黄河公司本年实现净利润280 000元,长城公司按投资比例确认其投资收益。
⑧摊销无形资产价值1 000元;计提管理用固定资产折旧8 766元。
⑨本年度所得税费用和应交所得税为42 900元;实现净利润87 100元;计提盈余公积8 710元。
【要求】:
(1)编制长城公司的有关经济业务会计分录(各损益类科目结转本年利润以及与利润分配有关的会计分录除外。
除“应交税费”科目外,其余科目可不写明细科目)。
(2)填列长城公司2008年12月31日资产负债表的年末数(填入下表)。
资产负债表
编制单位:长城公司2008年12月31日单位:元
股份有限公司利润表编制案例
【案情介绍】阳光股份有限公司(以下简称阳光公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税,不考虑其他相关税费,商品销售价格中均不含增值税额,商品销售成本按发生的经济业务逐项结转。
销售商品及提供劳务均为主营业务,资产销售(出售)均为正常的商业交易,采用公允的交易价格结算,除特别指明外,所售资产
均未计提减值准备。
阳光公司2007年12月发生的经济业务及相关资料如下:
(1)12月1日,向A公司销售商品一批,增值税专用发票上注明销售价格为100万元。
增值税额为17万元。
提货单和增值税专用发票已交A公司,款项尚未收取。
为及时收回货款,给予A公司的现金折扣条件如下:2/10,1/20,N/30(假定现金折扣按销售价格计算)该批商品的实际成本为75万元。
(2)12月3日,收到B公司来函,要求对当年11月5日所购商品在销售价格上给予5%的折让(阳光公司在该批商品售出时,已确认销售收入200万元,但款项尚未收取)经查核,该批商品存在外观质量问题,阳光公司同意了B公司提出的折让要求。
当日,收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单,并开具红字增值税专用发票。
(3)12月10日,收到A公司支付的货款,并存入银行。
(4)12月15日,与C公司签订一项专利技术使用权转让合同。
合同规定:C 公司有偿使用阳光公司的该项专利技术,使用期为2年,一次性支付使用费100万元,阳光公司在合同签订日提供该专利技术资料,不提供后续服务,与该项交易有关的手续已办妥,从C公司收取的使用费已存入银行。
(5)12月16日,与D公司签订一项为其安装设备的合同.合同规定,该设备安装期限为2个月,合同总价款为35.1万元(含增值税额),合同签订日预收价款25万元。
至12月31日,已实际发生安装费用14万元(均为安装人员工资),预计还将发生安装费用6万元。
阳光公司按实际发生的成本占总成本的比例确定安装劳务的完工程度。
假定该合同的结果能够可靠地估计。
(6)12月20日,收到E公司退回的商品一批,该批商品系当年11月10日售出,销售价格为50万元,实际成本为45万元,售出时开具了增值税专用发票并交付E公司,但未确认该批商品的销售收入,货款也尚未收取。
经查核,该批商品的性能不稳定,阳光公司同意了E公司的退货要求,当日,阳光公司办妥了退货手续,并将开具的红字增值税专用发票交给了E公司。
(7)12月20日,与F公司签订协议销售商品一批,销售价格为800万元,根据协议,协议签订日预收价款400万元,余款于2003年1月31日交货时付清。
当日,收到F公司预付的款项,并存入银行。
(8)12月21日,收到先征后返的增值税34万元,并存入银行。
(9)12月23日,收到国家拨入的专门用于技术研究的款项50万元,并存入银行。
(注:贷记“专项应付款”账户)
(10)12月31日,财产清查时发现一批原材料盘亏和一台固定资产报废,盘亏的原材料实际成本为10万元,报废的固定资产原价为100万元,累计折旧为70万元,已计提的减值准备为10万元,原材料盘亏系计量不准所致。
(11)除上述经济业务外,登记本月发生的其他经济业务形成的有关账户发
【要求】:
(1)编制阳光公司上述(1)至(10)和(12)项经济业务相关的会计分录(应交税费科目要求写出明细科目及专栏名称)。
(2)编制阳光公司2007年12月份的利润表。
(答案中的金额单位用万元表示)。
利润表
编制单位:阳光公司2007年度12月单位:万。