20XX年自考《审计学》章节复习题(三)-自学考试.doc
自考审计学试题及答案
自考审计学试题及答案# 自考审计学试题及答案## 一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本原则不包括以下哪一项？A. 客观性B. 独立性C. 保密性D. 经济性2. 根据国际审计准则，以下哪项不是审计证据的来源？A. 书面记录B. 口头陈述C. 观察D. 假设3. 审计过程中，审计人员应当遵循的职业道德包括：A. 诚实守信B. 追求效率C. 个人利益D. 客户至上4. 以下哪项不是审计计划的一部分？A. 审计目标B. 审计范围C. 审计方法D. 审计结果5. 审计报告的类型不包括：A. 标准无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 预测意见## 二、简答题（每题10分，共30分）1. 简述内部审计与外部审计的区别。
2. 描述审计证据的三个主要特性。
3. 阐述审计风险的构成要素。
## 三、案例分析题（每题25分，共50分）案例一：某公司在进行年度财务报表审计时，审计人员发现公司管理层在报告期内对一项重要资产进行了重估，但未在财务报表中披露。
请分析审计人员应如何处理这一情况，并给出理由。
案例二：审计人员在对一家公司进行审计时，发现该公司存在大量未入账的应收账款。
公司管理层解释称，这些账款是与关联方的交易，且已经口头约定了还款计划。
请分析审计人员应如何评估这一风险，并提出相应的审计建议。
## 四、论述题（共30分）论述现代信息技术对审计工作的影响，包括但不限于审计方法、审计效率和审计质量。
答案### 一、选择题1. D. 经济性2. D. 假设3. A. 诚实守信4. D. 审计结果5. D. 预测意见### 二、简答题1. 内部审计通常由公司内部人员进行，关注公司的内部控制和风险管理；外部审计则由独立第三方完成，主要目的是为外部利益相关者提供财务报表的公允性保证。
2. 审计证据的三个主要特性包括充分性（sufficiency）、适当性（appropriateness）和可靠性（reliability）。
审计学自考试题及答案
审计学自考试题及答案### 审计学自考试题及答案一、选择题1. 审计的最终目标是（）- A. 确定财务报表是否公允- B. 保证财务报表的准确性- C. 评估企业经营效率- D. 确保企业遵守法律法规答案： A2. 内部控制的五大要素不包括（）- A. 控制环境- B. 风险评估- C. 信息系统与沟通- D. 审计证据答案： D3. 以下哪项不是审计证据的来源？（）- A. 观察- B. 询问- C. 检查- D. 假设答案： D二、判断题1. 审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的审计证据的书面记录。
（对/错）- 答案：对2. 审计人员在审计过程中发现的所有问题都应报告给被审计单位的管理层。
（对/错）- 答案：错3. 审计人员可以不经过被审计单位同意，直接对外披露审计结果。
（对/错）- 答案：错三、简答题1. 简述审计的基本原则。
- 答案：审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、公正性原则和专业胜任能力原则。
独立性原则要求审计人员在进行审计时必须保持独立，不受任何外界因素的干扰。
客观性原则强调审计人员应以事实为依据，客观公正地进行审计。
公正性原则要求审计人员在审计过程中应保持公正，不偏袒任何一方。
专业胜任能力原则则要求审计人员应具备相应的专业知识和技能，以确保审计工作的质量和效率。
2. 请说明审计风险的三个组成部分。
- 答案：审计风险由固有风险、控制风险和检查风险三个部分组成。
固有风险是指在不考虑被审计单位内部控制的情况下，财务报表发生重大错报的可能性。
控制风险是指由于被审计单位内部控制的缺陷，导致财务报表发生重大错报而未能被及时防止或发现的可能性。
检查风险是指审计人员在审计过程中未能发现财务报表中存在的重大错报的可能性。
四、案例分析题案例：某公司在进行年度财务报表审计时，审计人员发现该公司存在以下问题：A. 存货记录不准确；B. 应收账款存在坏账风险；C. 固定资产折旧计提不准确。
请分析这些问题可能对审计意见产生的影响。
审计学自考试题及答案
审计学自考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是指（）。
A. 对企业财务报表的检查B. 对企业经营活动的监督C. 对企业内部控制的评价D. 对企业经济责任的鉴定2. 下列哪项不是审计的目的？（）。
A. 保证财务报表的真实性B. 评估企业的经营风险C. 验证财务报表的合规性D. 提高企业的管理效率3. 审计证据的收集应当遵循以下原则，除了（）。
A. 充分性B. 可靠性C. 及时性D. 经济性4. 审计中，对于重要性水平的判断主要依据（）。
A. 审计风险B. 审计成本C. 审计时间D. 审计范围5. 审计师在进行审计工作时，应遵循的基本原则不包括（）。
A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 创新性6. 内部控制审计的目的是（）。
A. 评估财务报表的真实性B. 评估企业内部控制系统的有效性C. 评估企业的经营策略D. 评估企业的市场竞争力7. 审计计划的制定应当考虑的因素不包括（）。
A. 审计目标B. 审计范围C. 审计方法D. 审计人员的兴趣8. 在审计过程中，如果发现被审计单位存在违反法律法规的行为，审计师应当（）。
A. 忽略不计B. 予以指正C. 报告给上级审计机关D. 报告给司法机关9. 审计报告的基本类型包括（）。
A. 无保留意见的审计报告B. 保留意见的审计报告C. 否定意见的审计报告D. 所有上述类型10. 审计证据的类型不包括（）。
A. 文档证据B. 物理证据C. 证人证言D. 假设证据二、填空题（每题2分，共20分）11. 审计的最终目的是为了提高财务报表的__________性。
12. 审计师在进行审计工作时，应当保持__________，避免利益冲突。
13. 在审计过程中，审计师应当对收集到的审计证据进行__________。
14. 审计报告中，如果财务报表不存在重大错报，审计师应当出具__________意见的审计报告。
15. 内部控制审计可以帮助企业发现和预防可能的__________风险。
2020年自学《审计学》试题及答案(卷三)
2020年自学《审计学》试题及答案（卷三）一、单项选择题：1.中华人民共和国审计署是根据1982年12月4 日五届全国人民代表大会第四次会议通过的《中华人民共和国宪法》第91条的规定，于( A )正式成立的。
A、1983年B、1984年C、1985年2.《中华人民共和国审计法》由中华人民共和国第八届全国人民代表大会常务委员会第九次会议于1994年8月31日通过，自( B )起施行。
A、1994年10月1日B、1995年1月1日C、1995年5月1日3.审计机关依照法律规定( A)行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。
A、依法B、独立C、自主4.地方各级审计机关在( C )的领导下，负责本行政区域的审计工作。
A、本级人民政府行政首长B、上一级审计机关C、本级人民政府行政首长和上一级审计机关5.审计机关依法进行审计监督时，被审计单位( C )应当对本单位提供资料的真实性和完整性作出书面承诺。
A、财务人员B、财务负责人C、负责人6.审计法规定，地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责并报告工作，审计业务以(B)领导为主。
A、本级人民政府B、本级人民政府和上一级审计机关C、上级审计机关7.审计机关对国家机关和依法属于审计机关审计监督对象的其他单位的主要负责人，在任职期间对本地区、本部门或者本单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动应负( C )的履行情况进行审计监督。
A、法律责任B、领导责任C、经济责任8.依法属于审计机关审计监督对象的单位的内部审计工作，( B )审计机关的业务指导和监督。
A、可以接受B、应当接受C、不接受9.审计机关进行审计或者专项审计调查时，是否有权对社会审计机构出具的相关审计报告进行核查?( A )A、有权B、无权C、征得社会审计机构同意后可以10.审计法规定，审计机关是否可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。
( B )A、不可以B、可以C、征得被审计单位同意后可以11.审计机关有证据证明被审计单位以个人名义存储公款的，(C)。
自考课程学习资料 审计试题(三答案)
审计学一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分，共25分）1—5： ABDBB 6—10： DCBAC 11—15： ACBDA 16—20： ACBBD 21—25： DACAB二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）26.ABCDE 27. ABDE 28. ABCE 29. AD 30. ABDE三、名词解释题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）31.内部审计一一是指组织内部专职审计机构或人员实施的审计，是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
32.或有收费——是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。
33.审计业务约定书一一是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。
34.审计证据一一是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息, 包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
35.内部控制一一是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。
四、简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）36.在确定收费时，会计师事务所应当考虑的因素包括哪些？（1）专业服务所需的知识和技能。
（2分）（2）所需专业人员的水平和经验。
（I分）（3）每一专业人员提供服务所需的时间。
（1分）（4）提供专业服务所需承担的责任。
（1分）37.鉴证业务包括哪些要素？鉴证业务要素包括（1）三方关系（1分），（2）鉴证对象与鉴证对象信息（1分），（3）标准（1分），（4）证据（1分），（5）鉴证报告（1分）。
38.与各类交易和事项相关的审计目标包括哪些？与各类交易和事项相关的审计目标包括（1）发生（1分），（2）完整性（1分），（3）准确性（1分），（4）截止（1分），（5）分类（I分）。
自考审计学试题及答案
自考审计学试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1. 审计的产生和发展是（）。
A. 社会经济发展的必然产物B. 社会政治发展的必然产物C. 社会文化发展的必然产物D. 社会科技发展的必然产物答案：A2. 审计的独立性是指（）。
A. 审计人员与被审计单位的独立B. 审计机构与被审计单位的独立C. 审计人员与审计机构的独立D. 审计机构与政府机构的独立答案：A3. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C4. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。
A. 确定审计目标B. 评估审计风险C. 实施审计程序D. 制定审计方案答案：C5. 内部控制制度的健全性评价属于（）。
A. 符合性测试B. 内部控制测试C. 实质性测试D. 风险评估答案：B6. 审计报告的类型不包括（）。
A. 标准审计报告B. 带强调事项段的无保留意见审计报告C. 保留意见审计报告D. 拒绝表示意见的审计报告答案：D7. 审计抽样中，样本量的大小主要取决于（）。
A. 总体的大小B. 抽样风险C. 可接受的误差D. 审计证据的充分性答案：C8. 审计证据的可靠性受（）影响。
A. 证据的来源B. 证据的形式C. 证据的充分性D. 证据的相关性答案：A9. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为，应（）。
A. 立即报告给被审计单位管理层B. 立即报告给审计机构C. 继续审计并收集证据D. 停止审计并报告给监管机构答案：C10. 审计人员在审计过程中应保持（）。
A. 客观性B. 独立性C. 专业性D. 保密性答案：A11. 审计证据的充分性与审计风险（）。
A. 成正比B. 成反比C. 无关D. 无法确定答案：B12. 审计证据的适当性包括（）。
A. 相关性和充分性B. 相关性和可靠性C. 充分性和可靠性D. 充分性和适当性答案：B13. 审计计划的制定应基于（）。
自考审计学历年真题第三章汇总
第三章2010.46.下列不属于鉴证业务的是(A)A.执行商定程序B.验资C.内部控制审核D.盈利预测审核7.财务报表审计一般是提供(B)A.绝对保证B.合理保证C.有限保证D.有效保证22.属于鉴证业务关系人的有（ACE）A.注册会计师B.董事会C.预期使用者D.委托方E.责任方31.鉴证业务五、论述题(本大题共1小题，共10分)35、ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2009年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。
在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用ERP软件，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。
A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司ERP系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。
在审计过程中，A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。
在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。
考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。
要求：指出ABC会计师事务所(包括审计项目组)在业务质量控制方面存在的问题，并说明理由。
35、(1)没有制定承接业务的质量控制的政策和程序。
根据业务质量控制准则的要求，会计师事务所接受审计业务需要满足三个总体要求：客户是否诚信、是否具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源以及是否能够遵守职业道德规范。
ABC事务所是在承接业务之后才考虑专业胜任能力，发现其缺少计算机软件专家的。
(2)项目组缺乏独立性。
根据注册会计师职业道德规范和会计师事务所业务质量控制准则的要求，张先生是项目组成员，他曾参与甲公司ERP系统的设计工作，即为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录，项目组存在自我评价威胁而影响独立性。
审计学自考试题及答案
审计学自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的产生和发展与（）的发展紧密相关。
A. 会计B. 经济C. 法律D. 政治答案：A2. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时，应保持（）。
A. 客观性B. 公正性C. 独立性D. 专业性答案：C3. 下列哪项不是审计证据的特点？（）A. 相关性B. 充分性C. 可靠性D. 随意性答案：D4. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。
A. 确定审计目标B. 制定审计方案C. 执行审计测试D. 分配审计资源答案：C5. 内部控制审计的目的是（）。
A. 评价内部控制系统的设计和运行是否有效B. 确定财务报表是否公允C. 提供对财务报表的合理保证D. 检查合规性答案：A6. 审计抽样中，非统计抽样的主要缺点是（）。
A. 无法精确计算抽样风险B. 无法确定样本量C. 无法量化抽样误差D. 无法进行随机抽样答案：C7. 在审计过程中，如果被审计单位的内部控制存在缺陷，审计人员应该（）。
A. 增加实质性测试B. 减少实质性测试C. 忽略该缺陷D. 重新评估审计风险答案：A8. 审计报告的基本要素不包括（）。
A. 审计意见B. 审计依据C. 审计证据D. 审计结论答案：C9. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为，应该（）。
A. 忽略不计B. 报告给被审计单位管理层C. 报告给审计委员会D. 继续审计，不采取任何行动答案：C10. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的可靠性D. 审计证据的相关性和充分性答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计的职能包括（）。
A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 经济咨询答案：ABCD2. 审计证据的类型包括（）。
A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：ABCD3. 审计风险包括（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：ABC4. 审计证据的充分性与适当性之间的关系是（）。
自考审计学自考试题及答案
自考审计学自考试题及答案一、单项选择题1. 审计的最终目标是（）A. 确保财务报表的准确性B. 评价组织的运营效率C. 为利益相关者提供合理的保证D. 检测和预防欺诈行为答案：C2. 下列哪项不是内部控制的组成部分？（）A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 财务报表审计答案：D3. 在进行审计时，注册会计师应遵循的基本原则不包括（）A. 独立性原则B. 客观性原则C. 保密性原则D. 灵活性原则答案：D4. 审计证据的充分性和适当性是审计工作质量的基础，其中“适当性”指的是证据的（）A. 数量B. 质量B. 相关性D. 可靠性答案：B5. 如果被审计单位的财务报表存在重大错报，注册会计师未能发现这种错报，这将影响审计意见的（）A. 真实性B. 合法性C. 公允性D. 独立性答案：C二、多项选择题6. 下列哪些因素可能影响审计风险的评估？（）A. 被审计单位的规模B. 内部控制的有效性C. 财务报表的复杂性D. 审计证据的可获得性答案：B, C, D7. 注册会计师在审计过程中，应当关注的风险包括（）A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：A, B, C8. 在审计报告中，注册会计师可能出具的审计意见类型包括（）A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：A, B, C, D三、简答题9. 简述审计过程中的重要性水平是如何确定的？答：重要性水平是指在确定审计风险时，对财务报表中错报或漏报的金额进行评估的一个阈值。
注册会计师在确定重要性水平时，通常会考虑以下因素：被审计单位的业务性质、财务报表使用者的需求、财务报表的整体结构以及错报对财务报表使用者决策可能产生的影响。
10. 描述内部控制的五个组成部分，并解释它们的作用。
答：内部控制的五个组成部分包括：A. 控制环境：为内部控制的其他组成部分提供基础，影响员工对诚信和责任的态度。
B. 风险评估：识别和分析影响组织目标实现的风险，决定如何管理这些风险。
审计学自考试题及答案
审计学自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的独立性是指（）。
A. 审计人员必须独立于被审计单位B. 审计机构必须独立于被审计单位C. 审计人员和审计机构都必须独立于被审计单位D. 审计人员和审计机构可以与被审计单位有关联答案：C2. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C3. 下列哪项不是审计程序？（）A. 函证B. 观察C. 询问D. 预测答案：D4. 审计报告中，对被审计单位财务报表的公允性表达意见的是（）。
A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：A5. 内部控制审计的目的不包括（）。
A. 评价内部控制的有效性B. 确定内部控制是否存在重大缺陷C. 提供对内部控制的保证D. 确定内部控制是否符合相关法规答案：C6. 审计抽样中，抽样风险的类型不包括（）。
A. 抽样误差B. 非抽样风险C. 抽样误差和非抽样风险D. 抽样误差或非抽样风险答案：A7. 审计证据的可靠性取决于（）。
A. 证据的来源B. 证据的性质C. 证据的来源和性质D. 证据的收集方式答案：C8. 审计计划的制定不包括以下哪项内容？（）A. 确定审计目标B. 评估审计风险C. 制定审计程序D. 编制审计报告答案：D9. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为，应采取的措施是（）。
A. 忽略不计B. 报告给被审计单位管理层C. 报告给审计委员会D. 报告给监管机构答案：C10. 审计报告的类型不包括（）。
A. 标准审计报告B. 带强调事项段的审计报告C. 带其他事项段的审计报告D. 带修改意见的审计报告答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计证据的类型包括（）。
A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 物理证据答案：ABCD2. 审计过程中，审计人员需要关注的风险包括（）。
2020年自考会计审计学专业考试题库及答案
(论述)啊试述注册会计师业务准则的内容。
注册会计师业务准则包括鉴证业务准则和相关服务准则。(1)鉴证业务准则是为确定审计准则、审阅准则和其他鉴证业务准则适用的业务类型而做的规范。它由鉴证业务基本准则统领，根据鉴证业务提供的保证程度和鉴证对象不同，分为审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则。其中，审计准则是整个业务准则体系的核心。(2)相关服务准则是用以规范注册会计师执行除鉴证业务以外的其他相关服务业务，主要包括代编财务信息、执行商定程序，提供税务咨询、管理咨询等其他业务。在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证。它主要包括：《中国注册会计师相关服务准则4101号一一对财务信息执行商定程序)和《中国注册会计师相关服务准则4102号一一代编财务信息)。
（多选）审计的特征包括独立性、权威性。
（单选）审计的客体是指经济活动。
（单选）为了体现审计的本质，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循独立性原则。
（多选）审计的目的就是指审查和评价审计对象的公允性、合法性。
（简答）简述审计的特征。
审计的特征集中体现在独立性和权威性两方面。审计的独立性主要表现在三个方面：机构独立、业务工作独立和经济独立．审计组织的权威性是审计监督正常发挥作用的主要保证，审计机构的独立性决定了它的权威性。
(2)具体要求包括7个方面，即独立、专业胜任、保密、收费与佣金、与执行鉴证业务不相容的工作、承接注册会计师的审计业务，广告、业务招揽和宣传等。
(多选)注册会计师职业道德的基本要求有独立、客观、公正。
(多选)公正的含义包括公平交易、诚实、真实。
(名词解释)客观性是指注册会计师应当力求公平，不因成见或偏见、利益冲突和他人影响而损害其客观性。注册会计师在许多领域提供专业服务，在不同情况下均应表现出其客观性。
自考《审计学》章节习题及参考答案
自考《审计学》章节习题及参考答案【例题·多项选择题】毛利率是盈利能力的主要指标，用以衡量成本控制及销售价格的变化，它的变动可能意味着( )。
A.销售价格发生变动B.销售产品总体结构发生变动C.有意或无意地减少存货储备D.固定制造费用比重较大时销售数量发生变动E.单位产品成本发生变动答案：ABDE解析：存货储备影响的是存货周转率，而不是毛利率。
(3)存货监盘【例题·单项选择题】如果存在由于存货的性质或位置较为特殊无法实施监盘程序，或者由于一些不可预见的因素导致无法在预定日期实施存货监盘等情况，注册会计师应当( )。
A.直接视为审计范围受到限制，发表保留意见或无法表示意见的审计报告B.直接视为审计范围受到限制，发表保留意见或否定意见的审计报告C.考虑能否实施替代审计程序D.征询专家意见答案：C【例题·多项选择题】注册会计师在编制存货监盘计划时应当实施的审计程序有( )。
A.了解存货的内容、性质、各存货项目的重要程度及存放场所B.了解与存货相关的内部控制C.查阅以前年度的存货监盘工作底稿D.取得并复核盘点结果汇总记录，形成存货盘点报告E.考虑是否需要利用专家的工作或其他注册会计师的工作答案：ABCE解析：选项 D 是在存货监盘结束时所做的工作。
【例题·单项选择题】注册会计师观察被审计单位存货盘点的主要目的是( )。
A.鉴定存货的质量B.了解盘点指示是否得到贯彻执行C.查明客户是否漏盘某些重要的存货项目D.获得存货期末是否实际存在以及其状况的证据答案：D【例题·多项选择题】注册会计师在对期末存货进行截止测试时，通常应当关注的事项有( )。
A.所有已确认为销售但尚未装运出库的商品是否均包括在盘点范围内，且包括在截止日的存货账面余额中B.所有在截止日以前入库的存货项目是否均已包括在盘点范围内，并已反映在截止日以前的会计记录中，任何在截止日期以后入库的存货项目是否均未包括在盘点范围内，也未反映在截止日以前的会计记录中。
自考审计学复习题.docx
自考审计学复习题.docx自考审计寒假复习题（第1—7章）一、单选题1、注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为（）A.资产负债表审计阶段B.详细审计阶段C.会计报表审计阶段D.现代审计阶段2、下列关于注册会计师审计产生和发展阶段的阐述，正确的是（）A.会计报表市计阶段是最新的审计阶段B.详细审计产生于美国C.美国式审计对彖从会计账目扩大到整个会让报表D.介于详细审计阶段与会计报表审计阶段的为资产负债表审计阶段3、注册会计师审计的产生主耍是由于（）A.财产所有权与管理权分离B.财产所有权与经营权分离C.提高企业管理水平的需要D.遵守《公司法》的需要4、下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是（）A.社会审计、政府审计、内部审计B.政府审计、民间审计、内部审计C.政府审计、独立审计、内部审计D.内部审计、政府审计、注册会计师审计5、政府审计部门与注册会计师如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。
导致差异的下列各项原因中最主要的是（）A.审计的方式不同B.审计的独立性不同C.审计性质不同D.审计的依据不同6、被审计单位在一定时期内以财务报表及有关资料表现的全部和一部分经济活动称为（）A.审计主体B.审计客体C.审计依据D.审计目标7、注册会计师审计的产生主耍是由于（）A、财产所有权与管理权分离B、财产所有权与经营权分离C、提高企业管理水平的需要D、遵守《公司法》的需要8、下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是（）A.内部审计是注册会计师审计的基础B.政府审计是独立性最强的一种审计C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的9、 ___________________ 按照审计所依据分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。
（）A.实施时间B.执行地点C.基础和技术D.审计主体10、审计的方法可以分为顺查法和逆查法是按（）A.审杳书面资料的顺序划分B.审查书面资料的数最和范围划分C.审查书面资料的技术内容划分D.证实客观事物的方法划分11、下列不属于市计作用的是（）A.促进B.制约C.证明D.独立12、卜?列属于审查书面资料的方法为（）A.监督盘点B.观察法C.调节法D.分析法13、审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（）A.及时性B.法律性C.独立性D.科学性14、审计的最基本的职能是（）A.经济评价职能B.经济监督职能C.经济鉴证职能D.经济调节职能15、审计有别于其他管理活动的独特之处是（）A.审计目的B.审计客体C.审计依据D.审计特征16、下列不属于注册会计师审计特点的是（）A.审计的强制性B.审计的独立性C.审计的有偿性D.审计的委托性17、注册会计师市计是商品经济发展到一定阶段的产物，其产生的直接原因是（）A.财产所有权与经营权的分离B.货币的产生C.垄断资本主义的产生D.借贷资本为产业资本的融合18、下列不属于注册会计师基本原则的是（）A.职业行为B.专业胜任能力C.保密D.廉洁19、下列注册会计帅的行为中，不违反职业道德规范的是（）A.对自己的能力进行广告宣传B.不以个人名义承接一切业务C.承接了主耍工作由其他专家完成的业务D.按服务成果的大小进行收费20、下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（）A.注册会计师的母亲退休后担任被审计单位工会的文艺干事B.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C.注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票D.注册会计师的妹妹人学毕业后在被审计单位担任现金出纳21、下列中国注册会计师执业准则，不包括（）A.屮国注册会计师相关服务准则B.屮国注册会计师审计准则C.会计师事务所质虽:控制准则D.屮国注册会计师职业道徳准则22、下列不属于鉴证业务的是（）A.执行商定程序B.验资C.内部控制审核D.盈利预测审核23、下列属于注册会计师禁止披露客户的有关信息是（）A.为法律诉讼准备文件B.出于第三方利益使用客户信息C.监管机构依法进行的质量检查D.取得客户的授权24、下列与审计证据有关的表述屮，正确的是（）A、如果市计证据数量足够，就可以弥补市计证据的质量缺陷B、会计记录中含有的信息木身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础C、审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需要考虑相关内部控制的有效性D、不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的冇用性Z间的联系25、下列不属于注册会计师针对列报运用的认定是（）A、分类和可理解性B、截止和分摊C、准确性和计价D、发生以及权力和义务26、下列关于市计证据的相关性阐述表述，错误的是（）A、特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关B、针对同一项认定可以从不同來源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C、只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定和关的审计证据D、只与特定认定和关的审计证据可以替代与其他认定相关的审计证据27、下列甲公司的事项小，涉及分类和可理解性认定的是（）A.向丙公司拆解的款项，未列入账中B.将经营租入设备一台列为企业固定资产C.将一笔应收乙公司货款50万元记为100万元D.将预付账款列示于资产负债表应付账款项目中28、注册会计师检杳财务报表附注是否对存货成木核算方法做了恰当说明，其实现的主要目标是（）A.权利和义务B.分类和可理解性C.发生及权利和义务D.准确性和计价29、将出售固定资产的收入在财务报表中确认为营业收入，涉及的审计认定是（）A.计价与分摊B.完整性C.准确性D.分类和可理解性30、下列各项屮，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）A.从被市计公司销售发票存根中选収样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性B.从被审计公司固定资产明细账小选取样本，实地观察固定资产，以确定固定资产的所有权C.从应付账款明细账中选取样本，追查至对应的卖方发票和验收单，以确定应付账款的完整性D.函证被审计公司的银行存款，以确定银行存款的存在31、下列选项屮，违反“权利和义务”认定的是（）A.将已发牛的销售业务不登记入账B.将未曾发牛的销售入账C.未将已质押的存货披露D.长期待摊费用的摊销期限不恰当32、被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是（）A.准确性B.截止C.发生D.完整性33、下列选项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是（）A.将未发生的销售业务入账B.将未作为抵押的汽车披斜C.未计提坏账准备D.将未发生的费用登记入账34、在下列情况下，注册会计师应当合理运用重耍性原则的有（）A.确定审计前提条件B.确定审计程序的性质、时间和范围C.签订审计业务约定书D.评价审计结果35、利达会计师事务所承接了A上市公司2004的会计报表审计业务，派出了注册会计师陈某进入A股份冇限公司进行审计，注册会计师陈某按资产总额1000万元的5%。
审计学自考试题及答案
审计学自考试题及答案一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
）1. 审计的产生和发展是（）A. 社会经济发展的需要B. 政治发展的需要C. 科技进步的需要D. 教育发展的需要答案：A2. 审计的独立性主要体现在（）A. 组织上的独立性B. 经济上的独立性C. 思想上的独立性D. 以上都是答案：D3. 审计的一般对象是（）A. 经济活动B. 经济责任C. 经济信息D. 以上都是答案：D4. 国家审计的职能包括（）A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 以上都是答案：D5. 内部审计的职能包括（）A. 监督职能B. 评价职能C. 咨询职能D. 以上都是答案：D6. 社会审计的职能包括（）A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 以上都是答案：C7. 审计证据的充分性是指（）A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C8. 审计证据的适当性是指（）A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：B9. 审计工作底稿应当由（）A. 审计人员编制B. 被审计单位编制C. 审计组长编制D. 审计机构编制答案：A10. 审计证据的分类不包括（）A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：B11. 审计抽样中，非统计抽样的特点是（）A. 随机抽样B. 系统抽样C. 判断抽样D. 分层抽样答案：C12. 审计计划包括（）A. 总体审计计划B. 具体审计计划C. 审计程序表D. 以上都是答案：D13. 审计风险模型中的风险要素不包括（）A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案：D14. 审计证据的可靠性最高的是（）A. 内部证据B. 外部证据C. 书面证据D. 口头证据答案：B15. 审计证据的分类不包括（）A. 直接证据B. 间接证据C. 财务证据D. 非财务证据答案：C16. 审计证据的充分性与适当性之间的关系是（）A. 充分性与适当性无关B. 充分性与适当性相互独立C. 充分性与适当性相互影响D. 充分性与适当性相互依赖答案：D17. 审计证据的分类不包括（）A. 口头证据B. 书面证据C. 实物证据D. 电子证据答案：A18. 审计证据的适当性主要体现在（）A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：B19. 审计证据的充分性主要体现在（）A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：A20. 审计证据的分类不包括（）A. 直接证据B. 间接证据C. 财务证据D. 法律证据答案：D二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。
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题汇总
第四章审计目标与审计范围
(一)单项选择题
1.审计人员应当确认，被审计单位的财产是否均按历史成本入账，这是为了证实管理当
局的()认定。
A.存在或发生
B.完整性
C.估价与分摊
D.表
达与披露
2.下列各项中，()违反了权利和义务认定。
A.将未发生的销售登记入账
B.已发生的销
售业务未登记人账
C.未将作为抵押物的存货披露
D.待摊费用
摊销期限不恰当
3.下列各项中，()是为了实现注册会计师一
般审计目标中的截止目标。
A.年前开出的支票是否均在年前人账
B.应
收账款是否确实属实
C.存货的跌价损失是否已抵减
D.存货是否
有充作抵押的
4.下列各项中，()可以实现注册会计师一般
审计目标中的机械准确性目标。
A.流动负债是否有所隐瞒
B.固定资产的预
计使用年限是否适当
C.明细账合计数与总账相符
D.已贴现的票据是否在资产负债表的附注中单独列示
5.下列审计程序中，()最适合于实现注册会
计师的总体合理性目标。
A.监盘
B.查询及函证
C.计算
D.分析性复核
6.对于对外公布会计报表的被审计单位来说，注册会计师审查其会计报表的长期投资项目中是否包含一年内到期的部分，主要是为了分别证实管理当局关于“一年内到期的长期投资”和“长期投资”两个项目的()。
A.“完整性”、“存在或发生”
B.“估价或分
摊”、“完整性”
C.“表达和披露”、“权利与义务”
D.“权利和
义务”、“完整性”
7.在签订审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。
这种评价的内容，应当包括下列各项中除()外的全部各项。
A.执行审计的能力
B.事务所的独立性
C.保持应有谨慎的能力
D.助理人员
8.在签署审计业务约定书之前，注册会计师应初步了解的被审计单位的基本情况不包
括{}。
A.组织结构
B.经营风险
C.控制风险
D.以前
年度接受审计的情况
9.下列各项中，()是为了实现注册会计师一
般审计目标中的分类目标。
A.累计折旧账户余额看来是合理的
B.主管和董事的欠款必须与客户的欠款区分开来
C.有价证券是否按取得时的实际成本入账
D.所有的销售是否均已发生
10.为保持审计独立性，在()情形下，会计师
事务所不应与企业签约。
A.事务所某一职员的子女为客户的员工
B.
事务所与客户之间有诉讼案件
C.事务所的职员之一为客户的财务顾问
D.
客户拥有较多的关联方
(二)多项选择题
1.一般来说，注册会计师审计的项目目标应
当依据()来确定。
A.被审计单位管理当局对会计报表的认定
B.注册会计师确定的具体审计目标中除—
般目标以外其他目标
C.审计程序及其所能收集的审计证据
D.注
册会计师所设定的一般审计目标
2.签署审计业务约定书前，注册会计师应就
()等约定事项进行商议。
A.委托目的
B.审计目标
C.审计范围有无限
制D.审计收费
3.“估价或分摊”认定是被审计单位管理当局
明示或暗示财务报表金额()。
A.按适当的金额列示
B.处理遵循公认会计
原则
C.数学上处理无误
D.文书上处理无误
4.()报表项目，注册会计师应侧重验证其“存
在性”。
A.存货
B.销售收入
C.应收账款
D.现金
5.列入审计业务约定书中的所谓“审计范围”
是要明确所审会计报表的()。
A.相应的审计范围
B.所审会计报表的名称
C.所审会计报表的日期
D.所审会计报表的
期间
6.会计师事务所承接审计业务，应当重点考
虑()等自身因素。
A.独立
B.专业胜任能力
C.被审单位管理当局品行是否正直
D.廉洁
性
7.为了确定基础性会计资料及其他资料中包含的信息是否可靠，是否能成为编制会计招表的依据，注册会计师可以通过以下的()两
种方式加以判断。
A.询问内部审计
B.符合性测试
C.实质性测
试D.利用专家工作
8.审计人员在确定审计目标时，应充分考虑
的基本因素包括()。
A.被审计单位的内部控制制度
B.被审计单
位的经营状况
C.被审计单位经营活动的性质
D.被审计单
位所属行业特殊会计实务
9.凡与被审计单位会计报表有关的资料，都属于会计报表的审计范围。
具体来说，以下关于审计范围的界定中()是基于这一观点展
开的。
A.确定基础性会计记录能否成为编制会计
报表的依据
B.确定有关信息、资料是否在会计报表中得
到恰当的反映
C.根据有关问题对会计报表的影响程度确
定审计意见的类型
D.根据错误、舞弊对会计报表的影响程度确
定是否扩大审计范围
10.在签署审计业务约定书之前，注册会计师应了解的被审计单位的基本情况包括()。
A.业务性质、经营规模和组织结构
B.经营情
况和经营风险
C.以前年度接受审计的情况
D.财务会计机
构及工作组织
(三)判断题
1.如果F公司的资产负债表报告应付账款如下：“应付账款……100000元”，且没有在会计报表的附注中对应付账款作任何说明，则管理当局对此应付账款做出的暗示性认定包括：应付账款是存在的，所有表述报告的应付账款都是公司的义务，应付账款未被用
作担保、抵押。
()
2.一般地，具体审计目标应当根据被审计单位管理当局对会计报表的认定和审计总目
标来确定。
()
3.“完整性”认定主要与财务报表组成要素的
低估有关。
()
4.如果被审计单位未将“一年内到期的长期借款”转列在“流动负债”项目内，则直接违反了“估价或分摊”认定，间接违反了“表达
与披露”认定。
()
5.审计业务约定书，既可以采用书面形式，
也可采用口头形式。
()
6.“存在或发生”认定主要与会计报表组成要
素的低估有关。
()
7.虽然管理当局对各个账户均有五类相同性质的认定，但对不同的账户，注册会计师重点审查的认定是不同的。
()
9.一般来说，若管理当局对某会计报表要素的“存在或发生”、“完整性”认定正确，即被审计单位在该账户余额或交易层次上既未高估、又未低估，则“估价或分摊”中相应的金额总体(即总值)上就是正确的，此时没有必要专门实施针对“估价或分摊”认定的审
计程序。
()
10.如果被审计单位未在会计报表附注中披露有关存货的担保、抵押情况，就意味着管理当局对外承诺：本单位的存货不存在担
保、抵押的情况。
()
(四)简答题
1、下表是某注册会计师在审查XYZ有限责任公司应付帐款项目时所实施的部分审计程序。
请分别指出这些审计程序最有可能实现的一项一般审计目标，将你所选定的一般审计目标名称填在附表中相应的程序标号
下方空格中。
2．试简要说明被审计单位认定与审计目标的关系。
并以存货为例子，列举三项重要的认定和与之对应的审计目标，以及实现各目标实施的一项最重要的审计程序。
3．审计业务约定书的签订者是谁？双方各
应履行哪些义务？
·归纳总结常考内容，针对性做题巩固提分
·根据学员做题大数据统计，集中讲解突破
高频、易错、易混题
·高效扫灭得分雷区、拿准采分点
④考前核心考点集训课考前核心考点集训
课：
课程作用：名师点拨2课时，必看必会必背
·圈划考题范围，预测考点
·名师点拨，2课时科学提分
·赠送考前集训宝典（配套专属资料，禁止
传播）
快，每科2轮8次课（第1轮精讲8次课，第2轮层层总结共8次课）；
准，AI大数据考点预测；
狠，考点、考题一步到位！
①必学考点精讲课。