国债资金管理

国债资金管理

一、国债资金概念 : 是1998年以来,中央政府为实施经济宏观调

控的需要,通过增发筹措长期建设资金,主要用于基础设施建设等方

面的财政专项资金。国债资金分为两种：一种是有偿使用的，需企业

归还本金和利息；一种是无偿使用。例：我公司二厂申请的是国债资

金的一种扩大内需国债资金。一厂则是要还本付息的有偿使用。

二、国债资金的申请条件：企业已做完项目可行行研究报告、初步设

计、环境评估报告。最近几年国债资金主要用于农业、基础教育、公

共卫生、生态环境保护、循环经济、支持西部大开发、东北老工业基

地改造和中西部崛起的重点项目。

三、国债申请的渠道：由所属企业归口上级单位进行申报例:

每个企业可在归口主管部门进行申报，我公司可以在1）环保 2）

发改委 3）建设口上

由企业提出申请→报县级或市级→省级→国家级进行逐级

申报

准备资料如：初步设计、企业的红头文件、可行性研究报告、环

境影响评估报告、土地手续等

四、国债资金相关法规:《国债资金使用办法》等

五、国债资金的管理:

1.国债资金必须实行专户管理、专款专用、独立核算。基础建设

需开立基建账户。

2.国债资金严格执行五制:既法人责任制、招标投标制、工程监理

制、合同管理制、对项目工程质量实行终身负责制;其中重点是公开的招投标制。

3.国债资金的支付程度

案例：(一)、《正阳公司制定了专项资金支付管理办法》

本制度所称的专项资金是指国家（或省）财政专门用于我公司承建的晋中市城区第二污水处理厂及再生水回用工程（正阳二厂）的各类资金（国债资金、煤炭可持续发展基金、其它网配套资金等其它政府资金）。

(二)、专项资金必须实行专户管理，专款专用、独立核算、科学安排、合理配置，严格按省发改委审核的工程概算范围内的项目支付，杜绝专项资金使用的随意性，保证专项资金在工程范围内的合理使用。严格控制各项费用的开支，严禁挪用、挤占、滞留等违规行为。

(三)、使用专项资金的建设项目必须按规定严格实行项目法人责任制、招标投标制、工程监理制、合同管理制，对项目工程质量实行终身负责制。

(四)、专项资金的支付必须遵循国家关于专项资金的使用原则，每笔支付都必须有完整、合法的原始凭证。建筑安装工程支出必须按合同规定支付工程进度款，由监理单位、业主代表、项目管理单位签证，经财务负责人审核，公司领导会签审批后方可支付。支付程序如下：

1）每笔款项支付前，经办人员必需与用款单位办理完成合同的审签工作，并将合同提前交回财务及相关部门。

2）支付款项时，应严格按照相应合同规定执行，并附有经办人、主管人员及领导签署的用款审批单，其中应注明支付的合同名称、已付金额、本次支付金额。

3）支付工程款需附有项目管理单位、监理单位的签证及工程进度的相关材料，特殊情况未开具发票的，应有收款单位的收据，方可支付。

4）支付设备材料款须有项目总承包单位签证的收货验收单级产品到货清单、设备厂家发票等。尚未开具发票的，必需要有收货签证验收清单，领导审批方可支付。

5）各类款项支付超出或不符合合同内容之外的，必需附有变更协议及相关的情况说明，领导签署意见后方可支付。

(五)、要求各参建单位加强财务管理，建立健全财务管理制度，堵塞各种漏洞，监督检查已付款项的用途，保证专项资金用于正阳二厂的建设。

(六)、公司应及时向财政部门反馈专项资金的使用管理情况、工程进展情况、资金使用中存在的问题等，并接受有关部门对专项资金的监督检查。

(七)、公司应积极筹措资金，确保配套资金及时足额到位，使工程能顺利完工。

六、国债资金检查

1.投资计划和资金下达情况

①发展改革部门是否迅速分解下达了中央投资计划。

②财政部门是否按照基本建设程序，及时、足额拔付了中央投资资金，地方配套资金是否及时、足额到位。

③有关行业管理部门是否及时有效地办理了相关手续。

④是否存在把关不严、随意变通，甚至玩忽职守等问题。

2.项目前期审批情况

①项目的规划、立项是否符合科学发展观的要求和中央规定的投向。

②是否严格履行国家有关的审批、备案程序。

③是否严格履行项目可行性研究和初步设计程序.是否存在可研批复地点与初设批复地点不一致的问题。

④是否严格履行工程规划许可、环境影响评价和土地使用审批等手续。

⑤是否存在已完工建设内容作为新建项目虚假申报的问题。

3.建设实施情况

①项目是否及时开工,并抓紧建设实施,形成实物工作量.投资完成情况是否符合进度要求。

②是否严格按照有关部门的批复,开展建设实施工作。

③是否严格执行了土地、环保、节能、规划等方面的规定和要求。是否存在建设地点、建设方案、图纸、内容与批复不符问题；是

否存在超批复征服用建设用土地问题。

④是否存在擅自改变建设内容、提高或降低建设标准、扩大或缩小建设规模的问题。

⑤是否存在虚报投资完成额问题。

⑥是否存在高资质建筑公司承建，低资质或不符合资标准的建筑公司，甚至无资质工程队施工的问题。

4.项目建设管理情况

①是否严格执行法人责任制、招标投标制、工程监理制和合同管理制。

②是否存在未按规定招投标或招投标不规范问题。是否存在监理未招标问题。

③是否存在招标结果与签订的合同不一致，或签订的合同不规范、不履行问题。

④项目单位及施工单位是否建立并严格落实工程质量领导责任制，严把了工程质量关。

⑤项目管理中是否存在漏洞，是否发生过重大安全生产责任事故。

八、账务处理

收到国债资金

借：银行存款

贷：资本公积---国债资金

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