国债专项资金财务管理

国债专项资金财务管理

篇一：国债资金管理

国债资金管理

一、国债资金概念 :是1998年以来,中央政府为实施经济宏观调控

的需要,通过增发筹措长期建设资金,主要用于基础设施建设等方面的

财政专项资金。国债资金分为两种：一种是有偿使用的，需企业归还

一种扩大内需国债资金。

二、国债资金的申请条件：初步设

三、国债申请的渠道：例:

1）环保2）

发改委 3）建设进行逐级

申报

四、国债资金相关法规:《国债资金使用办法》等

五、国债资金的管理:

1.国债资金必须实行专户管理、专款专用、独立核算。基础建设需

开立基建账户。

2.国债资金严格执行五制:既法人责任制、招标投标制、工程监理

制、合同管理制、对项目工程质量实行终身负责制;其中重点是公

开的招投标制。

3.国债资金的支付程度

案例：、本制度所称的专项资金是指国家（或省）的各府资金）。

安排、合理配置，

)、专项资金的支付必须遵循国家关于专项资金的使用原则，

每笔支付都必须有完整、合法的原始凭证。建筑安装工程支出必须按合同规定支付工程进度款，由监理单位、业主代表、项目管理单位签证，经财务负责人审核，公司领导会签审批后方可支付。支付程序如下：

1）每笔款项支付前，经办人员必需与用款单位办理完成合同的

审签工作，并将合同提前交回财务及相关部门。

2）支付款项时，应严格按照相应合同规定执行，并附有经办人、

主管人员及领导签署的用款审批单，其中应注明支付的合同名称、已付金额、本次支付金额。

3支付。

4验收清单，领导审批方可支付。5

保证专项资金用于正阳二资金使用中存在的问题等，并接受有关部门对专项资金的监督检查。

、公司应积极筹措资金，确保配套资金及时足额到位，使工

程能顺利完工。

六、国债资金检查

1.投资计划和资金下达情况

①发展改革部门是否迅速分解下达了中央投资计划。

②财政部门是否按照基本建设程序，及时、足额拔付了中央投资资金，地方配套资金是否及时、足额到位。

2.项目前期审批情况

①项目的规划、投向。

.是否存在可

环境影响评价和土地使用审批等手续。

3.

,并抓紧建设实施,形成实物工作量.投资完

②是否严格按照有关部门的批复,开展建设实施工作。

③是否严格执行了土地、环保、节能、规划等方面的规定和要求。是否存在建设地点、建设方案、图纸、内容与批复不符问题；是否存在超批复征服用建设用土地问题。

④是否存在擅自改变建设内容、提高或降低建设标准、扩大或缩小建设规模的问题。

⑤是否存在虚报投资完成额问题。

⑥是否存在高资质建筑公司承建，低资质或不符合资标准的建筑公司，甚至无资质工程队施工的问题。

4.项目建设管理情况

管理制。

理未招标问题。

范、不履行问题。

故。

借：银行存款

贷：资本公积---国债资金

篇二：工程项目建设财务管理制度

工程项目建设财务管理制度

第一章总则

第一条为了加强项目建设管理，完善财务管理体系，保证会计资料真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《建设单位财务管理制度》等有关规定，结合项目建设特点，特制定本制度。

第二条项目会计核算的依据和原则

（一）会计核算期间，以公历元月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。

（二）记帐本位币：以人民币为记帐本位币。

（三）记帐基础和计价原则：以权责发生制为记帐基

础，以历史成本为记价原则。

第三条财务管理的基本任务和方法

（一）做好财务管理基础工作，建立健全核算体系，做好项目预算、项目成本控制、竣工决算工作。

（二）做好项目资金的筹措，筹资成本的控制，保证资金的供给，监督资金正常运行，维护资金安全，降低资金成本，努力提高资金使用效率。

（三）加强财务核算，提高会计信息的及时性、准确性和完整性，按期编制基建财务会计报表和财务说明书。

第四条项目建设财务管理是项目建设的一个主要方面，项目相关部门要认真遵守财务管理制度，财务人员要严格按财务管理制度办事。

第二章项目建设管理

第五条项目建设实行项目法人负责制

第六条项目建设要认真做好概预算审核，土建工程项目施工、设备采购、以及与之配套的项目监理必须实行公开招投标制度，严格遵守合同管理制度，严格执行中标价格。

第三章项目建设成本核算及控制

第七条建设成本是建设单位财务管理的核心内容之一，加强成本核算和管理对于强化基本建设投资管理，节约建设资金，提高投资效益，防止项目建设超规模，超概算具有重要作用。它是指计入交付使用资产价值的各项投资支

出。包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出。

一建筑安装工程投资核算

（一）建筑安装工程投资是指建设单位发生的构成基本建设实

际支出的建筑工程和安装工程的实际成本，具体内容为： 1 各种房屋和建筑物支出。

2 设备附着物支出。

3 防空，地下建筑等特殊工程支出。

4 拆除、整理支出。对工作现场原有建筑物和障碍物的拆除、

场地平整支出，工程完工后建筑场地的清理和绿化工程支出。

（二）公司付给施工企业的工程款和备料款不作为建筑安装工程投资支出，只能作为往来款处理。

（三）根据施工企业按进度提供的发票或经有权审核单位审核后的工程结算单计入建筑安装工程投资支出。

二设备投资核算

（一）设备投资是指构成基本建设实际支出的各种设备的实际成本，包括需要安装设备、不需要安装设备、为生产准备的不移固定资产标准的工具、器具的实际成本。

（二）不需要安装的设备和工具、器具购入时，无论是