国债专项资金财务管理

国债专项资金财务管理
篇一：国债资金管理
国债资金管理
一、国债资金概念 :是1998年以来,中央政府为实施经济宏观调控
的需要,通过增发筹措长期建设资金,主要用于基础设施建设等方面的
财政专项资金。

国债资金分为两种：一种是有偿使用的，需企业归还
一种扩大内需国债资金。

二、国债资金的申请条件：初步设
三、国债申请的渠道：例:
1）环保2）
发改委 3）建设进行逐级
申报
四、国债资金相关法规:《国债资金使用办法》等
五、国债资金的管理:
1.国债资金必须实行专户管理、专款专用、独立核算。

基础建设需
开立基建账户。

2.国债资金严格执行五制:既法人责任制、招标投标制、工程监理
制、合同管理制、对项目工程质量实行终身负责制;其中重点是公
开的招投标制。

3.国债资金的支付程度
案例：、本制度所称的专项资金是指国家（或省）的各府资金）。

安排、合理配置，
)、专项资金的支付必须遵循国家关于专项资金的使用原则，
每笔支付都必须有完整、合法的原始凭证。

建筑安装工程支出必须按合同规定支付工程进度款，由监理单位、业主代表、项目管理单位签证，经财务负责人审核，公司领导会签审批后方可支付。

支付程序如下：
1）每笔款项支付前，经办人员必需与用款单位办理完成合同的
审签工作，并将合同提前交回财务及相关部门。

2）支付款项时，应严格按照相应合同规定执行，并附有经办人、
主管人员及领导签署的用款审批单，其中应注明支付的合同名称、已付金额、本次支付金额。

3支付。

4验收清单，领导审批方可支付。

5
保证专项资金用于正阳二资金使用中存在的问题等，并接受有关部门对专项资金的监督检查。

、公司应积极筹措资金，确保配套资金及时足额到位，使工
程能顺利完工。

六、国债资金检查
1.投资计划和资金下达情况
①发展改革部门是否迅速分解下达了中央投资计划。

②财政部门是否按照基本建设程序，及时、足额拔付了中央投资资金，地方配套资金是否及时、足额到位。

2.项目前期审批情况
①项目的规划、投向。

.是否存在可
环境影响评价和土地使用审批等手续。

3.
,并抓紧建设实施,形成实物工作量.投资完
②是否严格按照有关部门的批复,开展建设实施工作。

③是否严格执行了土地、环保、节能、规划等方面的规定和要求。

是否存在建设地点、建设方案、图纸、内容与批复不符问题；是否存在超批复征服用建设用土地问题。

④是否存在擅自改变建设内容、提高或降低建设标准、扩大或缩小建设规模的问题。

⑤是否存在虚报投资完成额问题。

⑥是否存在高资质建筑公司承建，低资质或不符合资标准的建筑公司，甚至无资质工程队施工的问题。

4.项目建设管理情况
管理制。

理未招标问题。

范、不履行问题。

故。

借：银行存款
贷：资本公积---国债资金
篇二：工程项目建设财务管理制度
工程项目建设财务管理制度
第一章总则
第一条为了加强项目建设管理，完善财务管理体系，保证会计资料真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《建设单位财务管理制度》等有关规定，结合项目建设特点，特制定本制度。

第二条项目会计核算的依据和原则
（一）会计核算期间，以公历元月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。

（二）记帐本位币：以人民币为记帐本位币。

（三）记帐基础和计价原则：以权责发生制为记帐基
础，以历史成本为记价原则。

第三条财务管理的基本任务和方法
（一）做好财务管理基础工作，建立健全核算体系，做好项目预算、项目成本控制、竣工决算工作。

（二）做好项目资金的筹措，筹资成本的控制，保证资金的供给，监督资金正常运行，维护资金安全，降低资金成本，努力提高资金使用效率。

（三）加强财务核算，提高会计信息的及时性、准确性和完整性，按期编制基建财务会计报表和财务说明书。

第四条项目建设财务管理是项目建设的一个主要方面，项目相关部门要认真遵守财务管理制度，财务人员要严格按财务管理制度办事。

第二章项目建设管理
第五条项目建设实行项目法人负责制
第六条项目建设要认真做好概预算审核，土建工程项目施工、设备采购、以及与之配套的项目监理必须实行公开招投标制度，严格遵守合同管理制度，严格执行中标价格。

第三章项目建设成本核算及控制
第七条建设成本是建设单位财务管理的核心内容之一，加强成本核算和管理对于强化基本建设投资管理，节约建设资金，提高投资效益，防止项目建设超规模，超概算具有重要作用。

它是指计入交付使用资产价值的各项投资支
出。

包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出。

一建筑安装工程投资核算
（一）建筑安装工程投资是指建设单位发生的构成基本建设实
际支出的建筑工程和安装工程的实际成本，具体内容为： 1 各种房屋和建筑物支出。

2 设备附着物支出。

3 防空，地下建筑等特殊工程支出。

4 拆除、整理支出。

对工作现场原有建筑物和障碍物的拆除、
场地平整支出，工程完工后建筑场地的清理和绿化工程支出。

（二）公司付给施工企业的工程款和备料款不作为建筑安装工程投资支出，只能作为往来款处理。

（三）根据施工企业按进度提供的发票或经有权审核单位审核后的工程结算单计入建筑安装工程投资支出。

二设备投资核算
（一）设备投资是指构成基本建设实际支出的各种设备的实际成本，包括需要安装设备、不需要安装设备、为生产准备的不移固定资产标准的工具、器具的实际成本。

（二）不需要安装的设备和工具、器具购入时，无论是
验收入库还是直接交付使用，都直接计入设备投资支出。

（三）需要安装的设备购入后，无论是验收入库，还是直接交付安装，必须同时具备三个条件才能计入设备投资支出：
1 设备的基础和支架已经完成。

2 安装所需的图纸已经具备。

3 设备已经运到安装现场，验收完毕，吊装就位并安装。

（四）对列入房屋、建筑物等建筑工程预算的附属设备，如暖气、通风、卫生、照明，煤气等设备，出库安装时，不能计入设备投资支出。

（五）需要安装设备的基础、支柱等所发生的建筑安装费用，不能作为设备投资支出。

三待摊投资核算
待摊投资是指构成基本建设实际支出，按照规定应当分摊计入交付使用资产成本的各项费用支出，具体内容为： 1 建设单位管理费用。

具体内容为：工资及津贴、养老及其他社会保险、住房公积金、招待费、办公费、差旅费、印花税及其他管理费用。

2 土地征用及迁移补偿费。

包括划拨方式取得土地使用权而支付的土地补偿费、附着物和青苗补偿费、安置补偿费、迁移费等。

3 勘察设计费。

包括自行组织力量或委托勘察设计单位进行水文地质勘察、设计，在规定的范围和内容中发生的各项费用。

4 研究实验费。

为建设项目提供或验证设计数据、资料进行必要的研究试验以及按照设计规定在施工过程中必须要进行试验所发
生的各项费用。

5 可行性研究费。

项目建设前期进行可行性研究所发生的按规定计入建设成本的费用支出。

6 合同公证及工程质量监理费。

在项目基建活动中签定有关合同经法定公证部门公证的费用，以及为了保证工程质量请工程监理部门进行工程质量监督的费用。

7 贷款项目评估费。

项目贷款由贷款银行或金融机构进行评估论证所支付的有关费用。

8 社会中介机构审计（查）费。

委托中介机构对建设项目的资金，财务以及竣工决算等进行审计所发生的费用。

9 招投标费。

委托中介机构招投标所发生的费用。

10 土地使用税。

在建设期间按规定应缴纳的土地使用税；
11 耕地占用税。

指建设地点占用了耕地而按国家规定应缴纳耕地占用税。

12 借款利息。

向银行借入的基建投资借款和临时周转借款发生的按规定应计入建设期内发生的借款利息和资金
占用费。

13 固定资产折旧费
14 其他待摊投资支出。

篇三：20XX年会计继续教育答案事业单位会计制度讲解
1、事业单位会计的主要计量方法是（）。

历史成本
2、某事业单位以120XX元购入A、B、C项固定资产，市场上各项固定资产同类资产的价格分别为5500元、6000元、4500元，那么固定资产B的入账价值为（）。

4500 3办公楼将进行修缮，其账面余额为3100000元，已计提累计折旧1240000元，转入在建工程的价值应为（）。

1860000元
4、因职工特殊或额外劳动而给予的补助，属于（）。

津贴
5、下列项目中对结转资金和结余资金叙述正确的是（）。

两者对预算的执行情况不同
6、内部成本核算的目的为（）。

内部管理
7、财政补助收入支出表的编制期间为（）。

年
8、事业单位中“短期投资”科目，其主要用于核算的内容是（）。

短期国债投资
9、某事业单位购入一项存货，其购买价款为5000元，运输费为200元，装卸费为150元，相关税费为80元，该项存货的初始入账价值是（）。

5430元
10、事业单位购入的不构成相关硬件不可缺少组成部分的应用软件，其价值应计入（）。

无形资产
11、对于应用软件，其构成相关硬件不可缺少的组成部分，那么该软件价值应计入的相关科目为（）。

固定资产
12、事业单位会计制度中“借入款项”的债权方为（）。

金融机构
13、下列公式中符合净资产定义的是（）。

净资产=资产-负债
14、事业单位中经营支出的确认基础为（）。

权责发生制
15、在没有相关凭据、同类或类似资产的市场价格也无法可靠取得时，资产入账的依据为（）。

以名义金额1元入账
16、事业单位对存货应当进行定期盘点，其间隔期间最长为（）。

1年
17、某事业单位于20XX年12月30日取得一项价值为120XX0元的专利权，摊销年限为10年，在20XX年12月31日，该项无形资产的账面价值为（）。

107000元
18、事业单位的限定性基金，其限定的内容为（）。

时间或用途
19、支出的发生会导致下列选择中减少的项目是（）。

净资产
20、事业单位的收入支出表反映的内容是（）。

事业成果及分配情况
21、从财务资源的性质来看，事业单位是（）。

预算会计
22、下列科目中，属于新制度中设立的科目为（）。

短期借款
23、财政补助收入来自于（）。

同级财政部门
24、事业单位的收入支出表反映的内容是（）。

事业成果及分配情况
25、事业单位的五个会计要素中与企业会计中“所有者权益”一致的是（）。

净资产
26、事业单位的应缴国库款及应缴财政专户款在上缴财政部门后，形成的政府的收入形式为（）。

非税收入
27、某事业单位20XX年12月固定资产计提的折旧为10000元，其应计入的借方科目为（）。

非流动资产基金
28、下列选项中，属于经营收入确认条件的是（）。

是非独立核算单位取得的
29、事业单位在核算时应当对资金性质进行区分的科目是（）。

预付账款
30、固定资产折旧计提的间隔期为（）。

月
31、长期债券投资在持有期间收到利息时，按实际收到的金额，应该贷记的科目为（）。

其他收入
32、事业单位非流动资产基金反映的是非流动资产的（）。

净额
33、会计报表的技术性审核是（）。

审核会计核算的正确性
1、事业单位会计制度既适用于普通事业单位，也适用于行业事业单位。

（）错误下列事业单位除外：（一）按规定执行《医院会计制度》等行业事业单位会计制度的事业单位；
（二）纳入企业财务管理体系执行企业会计准则或小企业会计准则的事业单位。

参照公务员法管理的事业单位对本制度的适用，由财政部另行规定。

2、事业单位在购买商品或接受劳务需要支付款项时，只能通过货币资金结清款项。

（）错误
3、政府集中采购固定资产的款项，一般由财政直接支付。

（）正确
4、新制度中存在“对外投资”科目。

（）错误
5、应付职工薪酬贷方余额，反映事业单位应付未付的职工薪酬，年度终了时，该科目一般应无余额。

（）正确
6、结转和结余是指事业单位一定期间收入与支出相抵后的余额。

（）正确
7、财政补助收入促使事业单位更好的开展盈利性服务
活动。

（）错误
8、会计报表审核即政策性审核。

（）错误
9、新事业单位会计制度适用于各级各类事业单位。

（）正确
10、事业单位通过明细核算或辅助登记方式，登记取得存货成本的资金。

（）正确
11、以非货币性资产对外投资的，应按照国家有关规定进行资产评估，合理确定资产价值。

（）正确
12、事业单位在购买商品或接受劳务需要支付款项时，只能通过货币资金结清款项。

（）错误
13、事业单位的结余数额应该超过当期收入的一定比例。

（）错误
14、上级补助收入是由主管部门或上级单位拨入的财政性资金。

（）错误、非财政
15、事业单位的货币资产只包括库存现金和银行存款两项。

（）错误
16、无形资产取得当月不进行摊销。

（）错误
17、收入是指事业单位为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。

（）正确
18、以名义金额计量的固定资产仍需计提折旧。

（）错误
19、事业单位应当根据业务发展的需要，确定合理的负
债规模，保持合理的负债结构。

（）正确
20、事业单位一般不允许开展经营类的业务活动。

（）错误
21、事业单位会计报表按编报层次分类，包括本级报表和汇总报表。

（）正确
22根据最新的《事业单位会计制度》，事业单位可以不对固定资产计提折旧，在取得时将成本一次性计入当期支出。

（）正确
23、长期投资是指事业单位依法取得的，持有时间超过1年（含1年）的各种股权和债权性质的投资。

（）错误（不含1年）
24、财政补助结转是需要结转到下一年度但无需按原用途使用的财政补助资金。

（）错误
25、事业支出与事业收入相对应，是事业单位支出的核心内容。

（）正确
26、按编报时间划分，事业单位的财务报告分为年度财务报告和中期财务报告。

（）正确
27、事业单位会计科目不得根据实际情况自行增设、减少或合并。

（）错误
28、应付职工薪酬贷方余额，反映事业单位应付未付的职工薪酬，年度终了时，该科目一般应无余额。

（）正确
29、事业单位的结余数额应该超过当期收入的一定比
例。

（）错误
30、按照流动性可将事业单位的资产分为流动资产和非流动资产。

（）正确
31、短期借款应当按照贷款单位和贷款种类进行明细核算。

（）正确
32、如果事业单位的收入纳入了财政专户管理，事业收入需要按“收支两条线”的方式管理。

（）正确
33、事业单位会计报表按编报层次分类，包括本级报表和汇总报表。

（）正确
34、专用基金应当遵循先用后提、收支平衡、专款专用的原则。

（）错误
35、事业单位的业务活动包括事业类和经营类两类，且两者适用的会计确认基础相同。

（）错误（事业收付、经营权责）
36、按照新制度，事业单位应当在“在建工程”科目下设置“基建工程”明细科目。

（）正确
20XX事业单位会计制度讲解
一选择题（共35题）
1从财务资源的性质来看，事业单位是（预算会计）。

2在没有相关凭据、同类或类似资产的市场价格也无法可靠取得时，资产入账的依据为（以名义金额1元入账）。

3事业单位的五个会计要素中与企业会计中“所有者权
益”一致的是（净资产）。

4事业单位中“短期投资”科目，其主要用于核算的内容是（短期国债投资）。

5事业单位在核算时应当对资金性质进行区分的科目是（预付账款）。

6事业单位对存货应当进行定期盘点，其间隔期间最长为（1年）。

7低值易耗品领用时的处理方法为（一次摊销）。

8对于应用软件，其构成相关硬件不可缺少的组成部分，那么该软件价值应计入的相关科目为（固定资产）。

9固定资产折旧计提的间隔期为（月）。

10某事业单位购入一项存货，其购买价款为5000元，运输费为200元，装卸费为150元，相关税费为80元，该项存货的初始入账价值是（5430元）。

11 某事业单位以120XX元购入A、B、C项固定资产，市场上各项固定资产同类资产的价格分别为5500元、6000元、4500元，那么固定资产B的入账价值为（4500 ）。

12长期债券投资在持有期间收到利息时，按实际收到的金额，应该贷记的科目为（其他收入）。

13 办公楼将进行修缮，其账面余额为3100000元，已计提累计折旧1240000元，转入在建工程的价值应为（1860000元）。

14事业单位购入的不构成相关硬件不可缺少组成部分
的应用软件，其价值应计入（无形资产）。

15某事业单位于20XX年12月30日取得一项价值为120XX0元的专利权，摊销年限为10年，在20XX年12月31日，该项无形资产的账面价值为（107000元）。

16下列科目中，属于新制度中设立的科目为（存货）。

17事业单位对无形资产摊销所采用的方法为（年限平均法）。

18事业单位的应缴国库款及应缴财政专户款在上缴财政部门后，形成的政府的收入形式为（非税收入）。

19因职工特殊或额外劳动而给予的补助，属于（津贴）。

20事业单位会计制度中“借入款项”的债权方为（金融机构）。

21事业单位非流动资产基金反映的是非流动资产的（净额）。

22 下列属于非限定性基金的是（事业基金）。

23下列公式中符合净资产定义的是（净资产=资产-负债）
24下列项目中对结转资金和结余资金叙述正确的是（两者对预算的执行情况不同）。

25某事业单位20XX年12月固定资产计提的折旧为10000元，其应计入的借方科目为（非流动资产基金）。

26财政直接支付方式下，财政补助收入的确认依据为（财政直接支付入账通知书）。

27财政补助收入来自于（同级财政部门）。

28下列选项中，属于经营收入确认条件的是（是非独立核算单位取得的）。

29支出的发生会导致下列选择中减少的项目是（净资产）。

30内部成本核算的目的为（内部管理）。

31事业单位中经营支出的确认基础为（权责发生制）。

32会计报表的技术性审核是（审核会计核算的正确性）。

33财政补助收入支出表的编制期间为（财政补助收入支出表的编制期间为（年）。

34事业单位的收入支出表反映的内容是（事业成果及分配情况）。

35部门决算报告反映的内容为（年度预算执行情况）。

二判断题（共34题）
1新事业单位会计制度适用于各级各类事业单位。

（正确）
2 事业单位会计科目不得根据实际情况自行增设、减少或合并。

（错误）
3事业单位的货币资产只包括库存现金和银行存款两项。

（错误）
4按照流动性可将事业单位的资产分为流动资产和非流动资产。

（正确）
5事业单位会计制度既适用于普通事业单位，也适用于行业事业单位。

（错误）
6根据最新的《事业单位会计制度》，事业单位可以不对固定资产计提折旧，在取得时将成本一次性计入当期支出。

（正确）
7存货的加工成本只包括直接人工。

（错误）
8事业单位按照税法规定属于一般纳税人的，其购进的非自用材料所支付的增值税计入材料成本。

（错误）9事业单位通过明细核算或辅助登记方式，登记取得存货成本的资金。

（正确） 10以名义金额计量的固定资产仍需计提折旧。

（错误）
11政府集中采购固定资产的款项，一般由财政直接支付。

（正确）
12 按照新制度，事业单位应当在“在建工程”科目下设置“基建工程”明细科目。

（正确） 13 长期投资是指事业单位依法取得的，持有时间超过1年（含1年）的各种股权和债权性质的投资。

（错误）
14事业单位的在建工程包括建筑工程和设备安装工程。

（正确）
15以非货币性资产对外投资的，应按照国家有关规定进
行资产评估，合理确定资产价值。

（正确）
16无形资产取得当月不进行摊销。

（错误）
17新制度中存在“对外投资”科目。

（错误）
18应付职工薪酬贷方余额，反映事业单位应付未付的职工薪酬，年度终了时，该科目一般应无余额。

（正确）19短期借款应当按照贷款单位和贷款种类进行明细核算。

（正确）
20事业单位的结余数额应该超过当期收入的一定比例。

（错误）
21财政补助结转是需要结转到下一年度但无需按原用途使用的财政补助资金。

（错误） 22“事业结余”科目是用于核算事业单位一定期间除财政补助支出、非财政专项资金收支和经营收支以外各项收支相抵后的余额。

（正确）23专用基金应当遵循先用后提、收支平衡、专款专用的原则。

（错误）
24结转和结余是指事业单位一定期间收入与支出相抵后的余额。

（正确）
25事业支出与事业收入相对应，是事业单位支出的核心内容。

（正确）
26收入是指事业单位为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。

（正确）
27如果事业单位的收入纳入了财政专户管理，事业收入
需要按“收支两条线”的方式管理。

（正确）
28财政补助收入促使事业单位更好的开展盈利性服务活动。

（错误）
29事业单位一般不允许开展经营类的业务活动。

（错误）
30上级补助收入是由主管部门或上级单位拨入的财政性资金。

（错误）
31按编报时间划分，事业单位的财务报告分为年度财务报告和中期财务报告。

（正确） 32事业单位会计报表按编报层次分类，包括本级报表和汇总报表。

（正确）33会计报表审核即政策性审核。

（错误）
34事业单位应当不定期向主管部门和财政部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。

（错误）。