小规模纳税人可以开具不同税率的专用发票汇总
小规模专票税率是多少
小规模专票税率是多少在中国纳税政策中，对于小规模纳税人而言，专票税率是一个非常重要的问题。
小规模纳税人是指纳税人在一定时间范围内实际应纳税额不超过规定标准的纳税人。
针对这部分纳税人，我国税法规定了专票税率，以简化税收征管，减轻小规模纳税人的负担。
什么是小规模专票税率？小规模专票税率是指小规模纳税人在开具专用发票时适用的税率。
根据我国税法规定，小规模纳税人一般适用3%的简易征收率，也就是说，小规模纳税人在开具专用发票时需要按照3%的税率计算应纳税额。
为什么要设定小规模专票税率？设立小规模专票税率的主要目的是为了简化征税程序，减轻小规模纳税人的税务负担。
由于小规模纳税人的业务规模较小，无法进行繁琐的纳税过程，因此设立固定的税率可以简化计算，使纳税流程更加顺畅。
另外，对于税务机关而言，统一小规模专票税率也方便税务主管部门进行管理和监督，减少了纳税人作弊的可能性，提高了税务征管的效率和质量。
小规模专票税率的具体执行标准根据《中华人民共和国增值税法》规定，小规模纳税人适用的专票税率为3%。
具体而言，小规模纳税人在开具专用发票时，应按照实际销售额的3%计算应纳税额，并在销售额的基础上加上3%的增值税额，最终得出税后金额。
需要注意的是，小规模纳税人的专票税率仅适用于专用发票，不适用于普通发票。
普通发票的税率由国家规定，一般为13%或9%。
小规模专票税率的优缺点小规模专票税率作为一个简化税收征管的措施，其优点在于：•降低了小规模纳税人的税务负担：固定的3%税率使小规模纳税人无需进行复杂的税务计算，减少了税务申报的复杂性。
•方便了税收管理：统一的税率有利于税务机关进行管理和监督，减少了纳税人逃税的可能性。
然而，小规模专票税率也存在一些缺点：•对于一些特殊行业或经营模式的小规模纳税人来说，3%的税率可能并不适用，可能会导致税收缴纳额偏低或偏高。
•3%的税率难以适用于不同区域以及行业之间的税收纳税差异，可能导致不公平现象。
税务答案
一、单项选择题1.下列各项中，不属于增值税视同销售货物行为的有（B）A.销售代销货物B.实行统一核算的，位于同一县的两个机构，将货物从一个机构移送另一机构用于销售C.将自产货物用于个人消费D.将自产的货物用于集体福利2.下列消费品中，不征收消费税的是（C）A.啤酒B. 鞭炮C. 陶瓷D. 木制一次性筷子3.我国消费税不采用（D）的计征方法。
A.从价定率B. 从量定额C. 复合计税D. 从价定额4.根据关税的有关规定，下列各项中，不属于进口货物的关完税价格组成部分的是（D）A.货物的成交价格B.货物抵运我国境内输入地点起卸前运输费用C.货物运抵我国境内输入地点起卸前保险费及相关费用D.货物运抵我国境内输入地点起卸后保险费及相关费用5.下列企业为企业所得税法所称居民企业的是（A）A.依照美国法律成立，但实际管理机构在中国境内的企业B.依照美国法律成立，且实际管理机构在美国，且有来源于我国境内所得的企业C.依照美国法律成立，且实际管理机构在美国，但在我国设立机构场所的企业D.依照美国法律成立，且实际管理机构在美国，在我国境内未设立机构、场所的企业，也没有来源于我国境内所得的企业6.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度的所得税弥补，但结转年限最长不得超过（B）年。
A. 3B. 5C. 7D. 107.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（C）。
A.独生子女补贴B. 托儿补助费C. 年终加薪D. 差旅费津贴8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，适用超额累进税率的项目是（A）。
A.工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得9.下列税种中，不属于资源税类的是（C）。
A.土地增值税资源税印花税城镇土地使用税10. 下列房产中，不属于房产税征税范围的有（A）。
A.政府机关自用的房产B. 宗教寺庙出租的房产C. 事业单位的经营性房产D. 个人所有的经营性房产11. 按税负能否转嫁，可将税收划分为（ B ）A.中央税和地方税B. 直接税和间接税C. 价内税和价外税D. 从量税和从价税12. 下列税种中属于从量税的是（C ）A.增值税B. 消费税C. 资源税D. 企业所得税13.下列各项中，不属于增值税视同销售货物行为的有（ B ）A.销售代销货物B.实行统一核算的，位于同一县的两个机构，将货物从一个机构移送另一机构用于销售C.将自产货物用于个人消费D.将自产的货物用于集体福利14. 理论增值额的含义是（A ）A.v+mB. c+v+mC. MD. C15. 外购己税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是（ B ）A.当期购进数最B.当期生产领用数量C.当期出库数量D.当期已出售的应税消费品的耗用数量16.进口货物的完税价格是（B ）为基础确定的。
专票和普票的区别
专票和普票的区别1、抵扣的情况不同专票可以抵扣进行税额，而普票不能抵扣进项税。
通常来说，只有一般纳税人才可以使用专票，抵扣进项税额。
小规模纳税人不能使用专票进行抵扣，这样对开专票的公司反而造成影响。
2、税率不同专票的税率一般是13%、9%或6%。
而普票的税率除了可以是3%、13%、9%或6%。
现在虽然一般纳税人和小规模纳税人，都可以自行开具专票。
但是小规模纳税人，开具专票的税率主要还是3%或5%，并不能开具13%、9%或6%税率的专票。
3、印制要求不同专票的印制企业由国家的税务主管部门确定，而普票的印制企业由升级税务部门确定。
从这里我们也能看出，专票的印制要求要比普通的高了很多。
通过印制要求的不同，也可以加强发票的管理。
4、作用区别专票：增值税专用发票不仅是业务凭证，还是计算抵扣税款的法定凭证，购货方可以依据发票上的税额抵扣销售税额，而普通发票不可以。
普票：除税法特殊规定外，普通发票不得进行增值税进项抵扣，这也是专票区别于普票的最本质特征。
此外，开具发票时，增值税专用发票需要买方的详细信息，而普通增值税发票不需要。
5、票面区别专票：是三联式的，分别为，记账联（销售方用来记账），抵扣联（购货方用来抵扣）和发票联（购货方用来记账）普票：是二联式的基本联次，分别为发票联和记账联。
6、开票资质区别专票：通常情况下只有一般纳税人和具有资格的小规模纳税人才可以申领和开具增值税专用发票，小规模纳税人可以到税务机关进行代开也可以自行开具，没有登记注册的自然人或机关事业单位不能代开专用发票。
普票：只要是登记注册的增值税纳税人都可以申领普通发票，自然人或机关事业单位也可以去税务机关代开普通发票。
7、开具范围不同专票：开具范围要小一点，不是什么业务都能够开具增值税专用发票的，有一些特殊的经营行为，就不允许开具增值税专用发票，比如——零售的烟酒食品，服装，鞋帽，化妆品等等一些消费品，销售免税商品或劳务的，出口的货物，或者是在境外销售的应税劳务，也不能开具增值税专用发票。
广东省国家税务局关于税务机关代开增值税专用发票问题的补充通知
广东省国家税务局关于税务机关代开增值税专用发票问题的补充通知文章属性•【制定机关】广东省国家税务局•【公布日期】2005.02.17•【字号】粤国税函[2005]59号•【施行日期】2005.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税,税收征管正文广东省国家税务局关于税务机关代开增值税专用发票问题的补充通知（粤国税函〔2005〕59号）广州、各地级市国家税务局：省局以粤国税发[2005]6号文转发了《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）〉的通知》（国税发[2004]153号）和《国家税务总局关于加强税务机关代开增值税专用发票管理问题的通知》（国税函[2004]1404号）。
根据各地贯彻执行中反映的一些问题，省局补充明确如下，请遵照执行。
一、2005年1月1日后主管国税机关通过非防伪税控系统为小规模纳税人代开的专用发票，必须按粤国税发[2005]6号的有关规定通过防伪税控代开票系统重新开具，对小规模出口供货企业在代开同时开具的《税收（出口货物专用）缴款书》（以下简称《专用缴款书》）不需重开。
主管国税机关可在《专用缴款书》（原件）进行手工更正，在“销货发票号码”栏的空白处填写“根据粤国税发[2005]6号和粤国税函[2005]59号规定进行专用发票换票，新销货发票号码为××××××××”，并加盖征收专用章。
出口企业应凭更正后的《专用缴款书》并附原专用发票复印件和新填开发票的抵扣联一起申报出口退税。
按上述要求手续齐备的，退税部门可予以办理退税。
二、出口供货企业小规模纳税人到主管国税机关代开专用发票同时又要开具《专用缴款书》的，由于《专用缴款书》必须录入专用发票的号码，专用发票也要录入《专用缴款书》的号码，对于这种情况，主管国税机关可同时开具《专用缴款书》和专用发票，待纳税人缴清税款和专用发票工本费后，再将专用发票交给纳税人。
小规模纳税人如何给开票
小规模纳税人如何给开票一、增值税一般发票的开具(一)与经营范围中业务所适用的征收率一致时例：经营范围为销售服装，现取得了提供〔制定〕服务的收入，二者均适用3%征收率。
1、临时性业务：建议向主管税务机关说明状况后，增加相应征收品目，自行开具发票。
温馨提示如果经营范围与超出经营范围的业务均属于原增值税销售货物、加工修理修配劳务的，或均属于营改增范围内业务，且征收率相同的，企业在开票系统中可直接开票。
2、常常性业务：建议先联系工商部门变更经营范围，再由主管税务机关增加相应的征收品目及征收率，自行开具发票。
(二)与经营范围中业务适用的征收率不一致时例：经营范围为销售服装，取得了不动产租赁服务的收入，前者适用3%征收率，后者适用5%征收率。
1、临时性业务：建议向主管税务机关说明状况，由主管税务机关增加相应的征收品目及征收率后，自行开具。
2、常常性业务：建议先至工商部门变更经营范围，再由主管税务机关增加相应的征收品目及征收率，自行开具。
二、增值税专用发票的代开1、临时性业务：建议携带代开增值税专用发票所必须资料至主管税务机关办税服务大厅，向主管税务机关说明状况，由主管税务机关办理代开专票事宜;2、常常性业务：建议先联系工商部门变更经营范围，再携带代开增值税专用发票所必须资料至主管税务机关办税服务大厅办理代开专票事宜。
2小规模纳税人不得不看的开票问题1、小规模纳税人不能开专用发票?小规模纳税人也可以开具增值税专用发票，但是只能到税务机关去代开。
另外，从8月1日起，国家税务总局决定在部分地区开展住宿业增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点工作，试点范围限于全国91个城市(重庆也在内)月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业增值税小规模纳税人。
2、小规模纳税人到税务机关代开增值税专用发票必须带哪些资料?小规模纳税人代开发票应提供如下资料：1. 加载统一社会信用代码的营业执照(或税务登记证或组织机构代码);2. 经办人身份证及复印件;3.《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》 (一式三份)。
国家税务总局公告2016年第23号：国家税务总局
国家税务总局公告2016年第23号：国家税务总局关于全⾯推开营业税改征增值税试点有关税收征国家税务总局关于全⾯推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告国家税务总局公告2016年第23号纳税⼈应将增值税税控开票软件升级到最新版本（V2.0.11）： （⼀）3010203“⽔路运输期租业务”下分设301020301“⽔路旅客运输期租业务”和301020302“⽔路货物运输期租业务”；3010204“⽔路运输程租业务”下设301020401“⽔路旅客运输程租业务”和301020402“⽔路货物运输程租业务”；301030103“航空运输湿租业务”下设30103010301“航空旅客运输湿租业务”和30103010302“航空货物运输湿租业务”。
（⼆）30105“⽆运输⼯具承运业务”下新增3010502“⽆运输⼯具承运陆路运输业务”、3010503“⽆运输⼯具承运⽔路运输服务”、3010504“⽆运输⼯具承运航空运输服务”、3010505“⽆运输⼯具承运管道运输服务”和3010506“⽆运输⼯具承运联运运输服务”。
停⽤编码3010501“⽆船承运”。
（三）301“交通运输服务”下新增30106“联运服务”，⽤于利⽤多种运输⼯具载运旅客、货物的业务活动。
30106“联运服务”下新增3010601“旅客联运服务”和3010602“货物联运服务”。
（四）30199“其他运输服务”下新增3019901“其他旅客运输服务”和3019902“其他货物运输服务”。
（五）30401“研发和技术服务”下新增3040105“专业技术服务”。
停⽌使⽤编码304010403“专业技术服务”。
（六）304050202“不动产经营租赁”下新增30405020204“商业营业⽤房经营租赁服务”。
（七）3040801“企业管理服务”下新增304080101“物业管理服务”和304080199“其他企业管理服务”。
2023年税务师之涉税服务实务自测提分题库加精品答案
2023年税务师之涉税服务实务自测提分题库加精品答案单选题（共30题）1、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（）。
A.3年B.5年C.10年D.20年【答案】 C2、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。
A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证B.税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】 A3、一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的是（）。
A.房地产开发企业销售其开发的房地产新项目B.客运场站服务C.建筑服务D.金融商品转让【答案】 C4、某房地产开发企业2020年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资（开发成本为300万元）。
对该项投资，正确的税务处理是（）。
A.不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税B.以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税C.不需要缴纳增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税D.不需要缴纳增值税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税【答案】 B5、某餐厅于 2021年 1月成立，到税务机关办理首次申领增值税发票，税务机关应当在受理申请之日起 2个工作日内办结，该餐厅需要同时符合的条件不包括（）。
A.该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证B.该餐厅主动申领发票C.该餐厅按照规定办理税控设备发行等事宜D.该餐厅进行网上办税服务厅开户【答案】 D6、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（）。
A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.补充调整法【答案】 C7、下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。
A.进口金银首饰的外贸企业B.受托加工烟丝的工业企业C.生产护手霜销售的工业企业D.将自产卷烟用于抵债的卷烟厂【答案】 D8、下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（）。
增值税差额征税十三种业务
增值税差额征税十三种业务政策汇总与详解本次营改增中，出现了很多增值税差额征税的情况，汇总起来一共有十三种，分别体现在以下文件中：财税（2016）年36号文附件二中列举了七种业务：金融商品转让、经纪代理服务、融资租赁和融资性售后回租、航空运输企业、客运场站服务、旅游服务、建筑服务简易计税方法、房地产销售商品房一般计税方法。
《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）文件中又补充了三种业务：劳务派遣、人力资源外包和转让营改增前取得的土地使用权。
《国家税务总局关于发布《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的公告》（国家税务总局公告2016年第14号）中又补充增加了一种业务：按照简易计税方法转让二手房，具体又包括三种情况，一般纳税人转让营改增前外购取得的不动产，小规模纳税人转让外购不动产，个人转让外购不动产（住宅有特殊政策）。
《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》（国家税务总局公告2016年第54号）增加了物业公司水费的差额征收规定。
《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策的通知》（财税[2016]68号）增加了安保服务规定，要求按照劳务派遣政策执行。
综上，全部汇总起来就是十三种业务涉及差额征税。
下面试就差额征税的具体情况及对下游企业入账及抵扣的影响进行详细分析。
一、金融商品转让1、增值税差额征税规定金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
这一点其实在营业税中已经有了规定，增值税仅仅是将原有营业税政策进行了延续。
2、如何计算差额征税转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。
若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。
金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。
中华人民共和国国务院中华人民共和国增值税暂行条例
中华人民共和国国务院中华人民共和国增值税暂行条例中华人民共和国国务院令【2008】第第538号《中华人民共和国增值税暂行条例》已经2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过，现将修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》公布，自2009年1月1日起施行。
总理温家宝二○○八年十一月十日中华人民共和国增值税暂行条例（1993年12月13日中华人民共和国国务院令第134号发布2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过）第一条在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
第二条增值税税率：（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%.（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：1.粮食、食用植物油；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。
（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
（四）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%.税率的调整，由国务院决定。
第三条纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。
第四条除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务（以下简称销售货物或者应税劳务），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
第五条纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和本条例第二条规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。
销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率第六条销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。
小规模纳税人的税率是
小规模纳税人的税率是%？2007-06-08 18:37小规模纳税人销售开普通发票,也可以到税所代开增值税专用发票,税率为6%,不可以抵扣进项税,客户如果是一般纳税人拿了你的普通发票也不可以抵扣进项税...也就是说,当一般纳税人税率17%,小规模税率6%的含税购货金额占含税销售额比重61.04%时,两者税负相同。
...在增值税抵扣方面,我国规定只有一般纳税人才能进行增值税抵扣,而小规模纳税人不能进行抵扣,但是对小规模纳税人实行简易办法征收增值税,规定了较低的税率,小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率为6%,商业企业小规模纳税人的增值税征收率为4...增值税条例对增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,两类纳税人适用不同的税率和计征方法。
通常情况下,小规模纳税人的税负较重,...如果一般纳税人税率为17%,小规模纳税人税率为6%时,则纳税平衡点是: 销售额×17%×增值率=销售额×6...(以下称《增值税暂行条例》)规定,增值税的纳税人分为两种类型:一般纳税人和小规模纳税人,分别适用不同的税率或征收率,但《增值税暂行条例》中有一些具体内容由于纳税人资格的不同,即是属于一般...增值税一般纳税人和小规模纳税人适用的税率或征收率不同。
...的税率为17%,小规模纳税人征收率为4%时,根据不含税销售额×毛利率×17%=不含税销售额×4%,可以得出毛利率为23.53%时,两种纳税身份的应纳增值税税负相同;当毛利率大于23.53%时,小规模纳税人的增值税税负较低;当毛利率小于23.53%时,一般纳税人...() 检查一般纳税人与小规模纳税人的税率适用情况等。
...小规模纳税人是根据销售额,按4%或6%税率征收增值税。
其计算公式如下:...可见,在税率既定的情况下,增值率就成为影响一般纳税人和小规模纳税人应税额的关键因素。
...按现行政策规定,增值税小规模纳税人的征收率,工业企业为6%,商业企业为4%.表面上看,比增值税的法定税率17%、13%低得多。
一般纳税人和小规模纳税人的区别
一般纳税人和小规模纳税人的区别:1、使用发票不同。
小规模纳税人销售只能使用普通发票,到税务局代开3%的增值税专用发票，不能自己开具增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同可以收普通发票也能收增值税专用发票。
2、二者收取增值税专用发票后帐务处理不同，一般纳税人按金额款入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户；小规模纳税人则按全额进入成本.3、应交税金的计算方法不同。
一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，税率3％。
4、税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。
小规模纳税人，商业企业、工业企业统一按3% （免税的除外）。
增值税之新办企业2009年08月23日星期日 01:32老庄说了，在前文说过设立有限公司前要对企业的税收政策加以研究，下面说说老庄对增值税的一些考量！一、增值税是什么，都有谁需要缴纳增值税？税法上有规定哦，凡在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就是增值税的纳税义务人喽，老庄说了，老板，如果你的企业经营范围包括生产、销售、加工、修理修配或者业务包括进口货物的话，那么恭喜你，你是增值税的纳税人了！二、增值税的征收比例是多少？增值税的税率有三档：基本的17%，特定低税率13%，还有零税率。
企业如果兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率。
此外，增值税还有个征收率，这可不是税率哦，2009年以后是3%，是为了简化对小规模纳税人税款计算才采取的。
征收率的调整，由国务院决定！三、一般纳税人和小规模纳税人有什么区别呢？按照企业的生产经营规模和财会核算健全程度，将增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
简单点说其区别是：1.发票：一般纳税人可以开具增值税专用发票，和普通发票。
开具17税率的情况说明
1.为什么开具普通发票可以使用百分之十七的税率增值税一般纳税人向消费者（小规模纳税人）销售货物或提供劳务不得开具增值税专用发票，只能开普通发票，而一般纳税人的税率是17%，不能因为开普通发票而使用其他税率或征收率。
所以开具普通发票也要使用17%的税率。
根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率：（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%。
（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%:1.粮食、食用植物油；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。
（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
（四）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%。
同时：第二十一条纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（一）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；（二）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；（三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。
2.什么情况下提供服务可以开具17%的增值税发票您说的这种情况我接触过，也审计过，当时审计的是理光（中国），这里的打印机租赁服务实际上是一种融资租赁，就是将打印机租给用户，签一个长期租赁合同，规定只能向该厂家购买纸张和墨粉，租赁期结束打印机归用户所有，在这种情况下，厂家赚的是纸张和墨粉的钱。
按照财税〔2013〕37号文件的规定，“营改增”后，提供有形动产租赁（包括有形动产的融资租赁和经营性租赁）服务的增值税税率为17%此外，如果存在销售商品和提供劳务同时进行，又无法区分的情况，在税法上属于混合销售，可以开具17%的发票。
如装饰公司以包工包料方式为用户进行房屋装修，其中既有提供装饰公司劳务，又有墙纸（布）、地板等装饰材料的销售，如无法区分的情况，可开具17%的增票。
注意！数电票申报变了！
注意！数电票申报变了！数电票的票面样式与之前取得的增值税电子专用发票、增值税电子普通发票完全不同了。
带有“增值税专用发票”字样的数电票，其法律效力、基本用途与现有增值税专用发票相同。
数电发票上线后，增值税抵扣申报又有新变化了，主要分享包括增值税纳税申报表附表1和附表2，销项和进项部分的填写变化。
增值税附表1如果你开具了数电票（增值税专用发票），那么申报时候你需要填写到附表1开具增值税专用发票相关栏次；如果你开具了数电票（普通发票），那么你申报时候填写到开具其他发票的相关栏次去。
比如，公司2023年2月开具的发票汇总如上，有税控系统开的增值税发票，也有电子发票服务平台开的数电票。
其实申报填写很简单，就是数电票的专票填到专票栏次，普通发票填写到其他发票栏次就行了。
比如，6%税率的部分没有开全电专票，所有申报表只有税控专票的数据。
普通发票开了数电票，那么全电普通发票就和税控开的普通发票合并都填写到其他开票栏次。
包括13%的、5%简易计税的都是同样的道理。
所以，开了数电票，申报表的归属其实就是这样的：小规模纳税人通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”或“普通发票”字样的数电票、纸质专票、纸质普票，其金额及税额应填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“增值税专用发票不含税销售额”或“其他增值税发票不含税销售额”相关栏次。
其中，适用增值税免税政策的，按规定填入“免税销售额”相关栏次。
增值税附表2增值税申报表附表2第1栏，是汇总数，等于2+3栏次。
虽然栏次名称是认证相符的增值税专用发票，其实这个里面要填写的包括值税专用发票(含增值税电子专用发票)、机动车发票、通行费电子发票，以及现在新增的数电票（增值税专用发票）、增值税纸质专用发票。
比如，公司2023年2月勾选了6份全电专票，如图：那么，这部分发票统一填写到附表2，1、2、35行，和税控专票填写地方一样。
至此，附表2第一栏，其实一共可以填写四种抵扣凭证。
小规模纳税人统计销项发票资料
小规模纳税人统计销项发票资料在我国税收制度中，小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的纳税人。
它们在开具发票、纳税等方面与一般纳税人有所不同。
本文将重点介绍小规模纳税人在统计销项发票资料时的相关知识和方法。
一、了解小规模纳税人概念小规模纳税人是指在中华人民共和国境内从事生产、批发、零售商品或者提供应税劳务的纳税人，其年应税销售额不超过500万元。
小规模纳税人在税收政策上享受一定优惠，如免征增值税、减免企业所得税等。
二、掌握销项发票的基本知识销项发票是指小规模纳税人开具给购买方用于记载商品或应税劳务的销售情况、金额、税额等信息的发票。
在小规模纳税人税收管理中，了解销项发票的基本知识有助于正确统计发票数据。
1.发票种类：根据国家税务总局规定，小规模纳税人可开具普通发票、专用发票两种。
2.发票开具要求：小规模纳税人开具发票时，应按照税收法规填写购买方名称、纳税人识别号、地址、电话等信息。
3.发票税率：小规模纳税人适用的增值税税率为3%，部分行业如建筑业、鉴证咨询业等税率为5%。
三、统计销项发票资料的方法与步骤1.收集发票：首先，将一段时间内开具的销项发票进行整理、归类。
2.汇总数据：对各类发票的金额、税率、开票日期等进行汇总，便于分析、比对。
3.分析数据：分析发票数据，掌握销售情况、税率应用、客户分类等信息，为经营决策提供依据。
4.输出报表：将汇总数据制作成表格或图表，直观反映销项发票情况。
四、注意事项及优化建议1.确保发票真实、合法：在统计发票数据时，要确保发票真实有效，杜绝虚假发票。
2.建立健全发票管理制度：加强发票管理，规范发票开具、审核、归档等环节。
3.信息化管理：运用信息化手段，提高发票统计效率和准确性。
4.定期培训员工：加强对员工的发票管理知识和操作技能培训，提高整体水平。
总之，作为小规模纳税人，了解销项发票的统计方法及注意事项，有利于规范税收管理、提高经营效益。
小企业怎么开票
小企业怎么开票如果一般纳税人，必须要向国税申请防伪税控自行开票。
如果是小规模纳税人可以向国税局申请代开增值税专用发票。
账务处理和企业自行开票是一样处理的，应交税金，是按主营业务收入的额*0.03。
注：小规模纳税人是不可以代开17%的增值税发票的。
国税只对小规模纳税人代开税率为3%的增值税专用发票。
依据浙国税函文件，对销售额未达到起征点的个体经营者(含定期定额户，下同)免征增值税，主管税务机关不得为其代开专用发票。
2小规模企业怎么开票小规模企业可以开具一般发票和增值税专用发票。
小规模纳税人要开增值税发票只必须到当地税务机关申请代开或者申请开通网络发票都可以开增值税发票，但是开增值税专用发票必须到国税大厅代开票，一般纳税人自己就可以用开票软件开增值税发票。
增值税专用发票是由国家税务总局监制〔制定〕印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要〔会计〕凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证实;是增值税计算和〔管理〕中重要的决定性的合法的专用发票。
执行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与一般发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于执行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税。
它具有完税凭证的作用。
更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，坚持了税赋的完整，体现了增值税的作用。
3无票收入下个月开票如何抵扣所谓抵扣，就是你的进项税额与销项税额的差额，如果这个月销项税额大于进项税额，那你就必须要缴纳税金，如果本月你的销项税额小于进项税额，你就不用交税。
结合你的实际状况，你本月因为没有进项税，销项税额大于进项税额，所以你要缴纳税金。
如果你下个月进项税额大，则不用交税，就相当于抵扣了上个月的税款。
只有增值税才有抵扣之说。
所谓增值税就是对增值部分收税，比方买的货物，对方开的增值税专用发票，付出去的款项是价+进项税;卖出商品，给乙方开的增值税票，也是价+销项税，纳税额。
发票种类及税率范文
发票种类及税率范文
1.增值税发票：增值税是一种按照价值增加额计征的商品和服务税，主要包括一般纳税人的增值税发票和小规模纳税人的增值税普通发票。
增值税税率分为三档：一般纳税人增值税税率为13%、9%和6%；小规模纳税人增值税税率为3%、5%。
2.建筑安装工程发票：主要包括建筑施工发票、安装、装修、维修和运维等发票。
建筑安装工程发票的税率分为9%和6%。
3.运输服务发票：主要包括陆运、水运和航空运输的发票。
国内陆运和水运服务发票的税率为11%和6%；国内航空运输服务发票的税率为9%和6%。
4.餐饮服务发票：主要包括餐厅和餐饮企业提供的餐饮服务的发票。
餐饮服务发票的税率为6%和3%。
5.服务业发票：指除建筑安装工程、运输服务和餐饮服务之外的其他服务业的发票。
服务业发票的税率根据具体业务的性质和类别而定，有的税率为6%、3%或者1.5%。
6.电子商务发票：主要指互联网交易平台提供的电子商务服务中按照商品和服务的不同种类所开具的发票。
电子商务发票的税率也根据具体商品和服务的性质而定，从3%到13%不等。
7.普通发票：普通发票是指除增值税发票之外的发票，适用于一些小额销售，税率一般为3%。
普通发票主要用于一些非增值税税务登记的小微企业。
以上是一些常见的发票种类及税率。
需要注意的是，税率的具体标准可能会根据国家税收政策的变化而有所调整，所以在具体使用时应以最新的相关法规和政策为准。
同时还应当根据自己的具体情况进行申报，遵守国家税收政策，合法合规纳税。
2023年小规模纳税人税率注解
根据国税公告2023年小规模纳税人
自2023年1月1日起至2023年12月31日止，
小规模纳税人季度开具普通发票30万以内的，免征当季度的增值税；超过30万的，全额按1%的税率征收增值税。
开具（代开）增值税专用发票的，全额按1%税率先征后开票。
注解
第一、2023年适用3%征收率的，按1%开票，专票、普票都按1%。
第二、月度不超过10万，普票减免增值税，专票按1%征收，增值税专票不免。
第三，10万是含专票的额度，一个月开普票5万，专票6万，如果你月度申报，那就全额按1%申报，
第四个呢，季度超过30万，全部销售额按1%征收，增值税并不是30万免，然后超过的部分才征收。
第五、专票可以放弃1%按3%开，按3%征收，普票呢，必须开1%。
第六业务属于5%税率的政策没有变化，仍然按5%开具。
第七，生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额。
加计5%抵减应纳税额
第八、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。
九、执行期从2023年的1月1号到2023年12月31号。
普通发票税率1%和3%有什么区别
普通发票税率
一、普通发票税率
普通发票的税率：
2、企业须按照省局规定的统一票样印制普通发票，个别纳税户因特殊需要确需改变统一发票票样的，由省辖市国税局报省局批准。
3、企业申请自印的发票，原则上一次印刷不得超过一年的使用量。
普通发票税率是多少，普通发票是免税的吗
普通发票税率是3%、6%、10%、16%，对于小规模纳税人和一般纳税人都是需要开具相对应的税额。普通发票不是免税的，免税是需要根据所经营的项目来决定的。
普通发票税率1%和3%有什么区别
普通发票税率是3%、6%、10%、16%，对于小规模纳税人和一般纳税人都是需要开具相对应的税额。普通发票不是免税的，免税是需要根据所经营的项目来决定的。
普通发票税率1%和3%有什么区别
普通发票税率1%和3%的区别不大，主要是优惠的幅度不同。普通发票税率在百分之六以上的可以进行进项抵扣。普通发票是由纳税义务人使用，包括商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等内容的票据。
一、普通发票税率1%和3%有什么区别普通发票3%是不能做进项抵扣的，6%是现代服务业ห้องสมุดไป่ตู้一般纳税人税率，可以进行进项抵扣。
增值税专用发票超过了自开票日期180天的，就不能再抵扣进项税款了，属于滞留票，滞留票要写出详细的滞留原因，无正当理由不抵扣进项税的要补交滞留票中所含的税金及滞纳金，情节严重的有可能还要停止使用增值税专用发票，交回金税盘。
发票种类及税率一览表
不分行业 小规模纳税人 通用手写发票(2联） 国税局代开的增值税专用发票 不分行业 （3联） 国税 增值税发票 一般纳税人 增值税专用发票（3联） 增值税普通发票（2联） 出口商品专用发票（3联） 不分行业 不分行业 不分行业 服务业 通用机打服务费发票（4联） 金融保险业 转让无形资产 销售不动产 一般纳税人及 娱乐业统一发票 小规模纳税人 营业税发票 文化体育业统一发票 运输业统一发票 建筑业统一发票 邮电通信业统一发票 个体户 通用手写发票 通用定额发票 娱乐业 文化体育业 交通运输业 建筑业 邮电通信业 5%-20%
幅度税率，具体税率根据省、市 、自治区、直辖市自行决定 3% 含广告业发票 3% 3% 3% 公路、内河货物运输业发票增值 税可抵扣7%税金
地税
根据行业属性 税率同上
所属税务局
发票类别
纳税人属性
发票种类 通用机打发票（2联）
行业 不分行业
税率Βιβλιοθήκη 说明 3% 开票金额大于或等于1000元 3% 开票金额小于或等于999元 3% 根据客户的要求去国税局代开 17% 开具给一般纳税人 17% 0% 5% 5% 各省、市、自治区、直辖市发票 5% 格式可能有所不同 5% 开具给非一般纳税人（包括小规 模纳税人、科研机构、学校等 可开具给国内客户，对于国外的 客户一般提供形式发票
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小规模纳税人可以开具专用发票的税率
1.小规模纳税人增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。
2.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。
3.小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%。
4.小规模纳税人提供劳务派遣服务等，可以选择差额征收，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
相关政策依据
政策1
根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)和《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号）规定，自2014年7月1日起，纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行：
1.一般纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
2.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
政策2
《国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第16号）《暂行办法》第四条：小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：
(一)单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。
个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。
不动产所在地与机构所在地在同一县(市、区)的，纳税人应向机构所在地主管税务机关申报纳税。
(二)其他个人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税。
其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税。
政策3
根据《国家税务总局关于发布<纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第14号)《暂行办法》第四条规定：“小规模纳税人转让其取得的不动产，除个人转让其购买的住房外，按照以下规定缴纳增值税：
(一)小规模纳税人转让其取得(不含自建)的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
(二)小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
除其他个人之外的小规模纳税人，应按照本条规定的计税方法向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税；其他个人按照本条规定的计税方法向不动产所在地主管税务机关申报纳税。
”
政策4
《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)规定：
小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。