企业外币账户
境外外汇账户管理规定
境外外汇账户管理规定外汇账户是指境内居民或者非居民通过国内银行开设的用于存储外币和进行外汇交易的账户。
为了规范和管理境外外汇账户的使用，保障金融体系的稳定运行和国家经济安全，我国制定了一系列的境外外汇账户管理规定。
以下就境外外汇账户管理方面的规定进行详细介绍。
一、境外外汇账户的开设条件境外外汇账户的开设必须符合一定的条件才能得到批准。
根据相关规定，个人在开设境外外汇账户时，必须具备完全民事行为能力，不得存在违法行为记录和不良信用记录。
机关、团体和企事业单位开设境外外汇账户时，需经过相关主管部门审批并提供必要的申请材料。
二、境外外汇账户的用途境外外汇账户的主要用途是用于居民个人和企事业单位的境外资金交易、财务结算和国际贸易等。
个人可以通过境外外汇账户进行境外资金的汇款、投资和消费等操作。
企事业单位可以通过境外外汇账户进行国际贸易结算、跨境投资和资金调拨等活动。
三、境外外汇账户的管理要求为有效管理境外外汇账户，我国规定了一系列的管理要求。
首先，账户开设人必须按照规定提交完整的申请材料，并如实提供相关信息。
其次，账户开设人应当按照规定的程序办理账户开立手续，并完成实名认证。
另外，账户开设人还需要及时更新账户信息，并配合相关部门进行监督检查。
此外，账户开设人必须通过合法渠道、合法方式充值和提取资金，不得从事违法犯罪活动。
四、境外外汇账户的资金管理境外外汇账户的资金管理也受到一定的规定。
首先，境外外汇账户的资金必须在规定的用途范围内使用，不得用于非法活动。
其次，境外外汇账户的资金不得超过规定的限额，超过限额的资金必须到相关部门进行备案。
最后，账户开设人在使用境外外汇账户时要合理避免造成资金流动的不稳定和金融风险。
五、境外外汇账户的监督检查为了确保境外外汇账户的合规运行，我国实行了监督检查制度。
相关部门有权对境外外汇账户进行监督检查，确保账户开设人遵守相关规定。
相关部门可以要求账户开设人提供相关资料和报告，进行资金流向的审查和监控。
企业申请外币账户流程
企业申请外币账户流程
嘿，朋友们！今天咱就来讲讲企业申请外币账户那点事儿！
咱先说说为啥企业要申请外币账户呀？这就好比你要去远方旅行，没有当地的货币那可不行啊！比如说咱公司要和国外客户做生意，总不能只用人民币吧，那不得有个外币账户来方便交易呀！
那申请外币账户到底是个啥流程呢？别急，听我慢慢道来！首先啊，得准备好各种材料，这就像打仗得先把武器弹药准备齐了！啥营业执照啦、法人身份证啦，一样都不能少！比如说，要是少了营业执照，那不就像战士上战场没带枪一样嘛！然后呢，去银行填一堆申请表，要仔细认真哦，可别填错啦，不然又得重来，多麻烦呀！接着，银行会审核你的资料，这时候咱就耐心等着，就像等着考试成绩公布一样紧张又期待。
要是审核通过啦，哇塞，那就离成功不远啦！最后，银行给咱开通外币账户，就大功告成啦！
我跟你说呀，申请这个外币账户可不简单呢，但只要咱一步一个脚印，肯定能搞定！咱公司上次申请的时候，那可真是大家齐心协力呀！财务的小李忙前忙后准备材料，销售的小张还帮忙核对，大家一起努力，最后顺利申请下来了！这不就像一场团队作战，大家一起攻克难关嘛！
总之呢，企业申请外币账户虽然有点麻烦，但真的很重要呀！只要咱认真对待，按照流程来，肯定没问题的！大家还等啥，赶紧去行动起来吧！。
OSA账户和NRA账户有何区别
OSA账户和NRA账户有何区别
OSA账户
又称海外账户，是海外企业在具备海外银行业务资格的国内银行开设的账户。
NRA账户
又称非居民境内外汇账户，是海外公司在中国境内其他银行开立的外汇账户。
这些账户可以分为以下三类:
1. 外国投资者资本项目下的外汇专用账户，包括外国直接投资担保账户、收购账户和前期费用账户，须经国家外汇局核准;
2. 需要结汇或者提现的，还应当经国家外汇局批准，其性质与境内机构经常项目结算账户相同，主要在境内使用的外汇账户;
3.其他外汇账户不需要结汇，也不需要提取外币现钞在境内外进行结算或者存放。
由于历史原因，它们主要是在未经外管局批准的情况下在外国银行开设的。
从本质上讲，NRA账户是国内外币账户，而离岸账户是海外账户。
离岸账户受外汇管制的影响较小。
从资本安全的角度来看，NRA账户更加糟糕，国家外汇管理局的监管更加严格。
具体要点如下:
1. 在资质方面，OSA只有4家被批准的银行，而NRA基本上可以批准所有银行;
2. 服务对象方面，OSA服务对象包括海外机构和海外个人，NRA 仅为海外机构;
3.在监管方面，OSA代表银监会，NRA代表安全;
4. 从名称上看，全国步枪协会称其为境外境内机构;
5. 从账户功能来看，离岸账户功能较多，NRA账户功能较少。
【税会实务】企业外币业务的会计处理
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【税会实务】企业外币业务的会计处理
企业外币业务进行会计处理，应该单独设立各项外币账户，包括外币现金、外币银行存款，以外币结算的各类债权债务账户（如外币性应收账款、外币性应收票据、外币性长期投资等），以及外币性应付账款、外币性应付票据、外币性应付工资、外币性应付股利等等，外币账户要与非外币性的各相同类别账户分别设置，分别进行会计处理。
企业外币业务采用复币记账，即对每一笔对外币业务，除了要将其按一定汇率折合为记账本位币记账之外，还要对原币的收付情况进行记录。
也有企业采用分账记录的方法，即平时将外币业务分开记录，到会计期末再按一定汇率折算为记账本位币金额入账。
企业发生外币业务时，应当将有关外币金额折合为记账本位币金额记账。
除另有规定外，所有与外币业务有关的账户，应当采用业务发生时的汇率，也可以采用业务发生当期期初的汇率折合。
如无法直接采用中国人民银行公布的人民币对美元、日元、港币等的基准汇率作为折算汇率时，应当按照下列方法进行折算：
1、美元、日元、港币等以外的其他货币对人民币的汇率，根据美元对人民币的基准汇率和国家外汇管理局提供的纽约外汇市场美元对其他主要外币的汇率进行套算，按照套算后的汇率作为折算汇率。
美元对人民币以外的其他货币的汇率，直接采用国家外汇管理局提供的纽约外汇市场美元对其他主要货币的汇率。
2、美元、人民币以外的其他货币之间的汇率，按国家外汇管理局提供的纽约外汇市场美元对其他主要外币的汇率进行套算，按套算后的汇率作为折算汇率。
企业外币账户开立流程
企业外币账户开立流程一、前期准备。
在开立企业外币账户之前，首先需要准备好以下材料：1. 企业基本资料，包括营业执照、组织机构代码证、税务登记证等相关证件；2. 企业法人身份证件，法人身份证、授权委托书等；3. 企业经营证明，包括经营范围、经营许可证等相关证明文件；4. 开户申请表，填写完整的开户申请表格。
二、选择开户银行。
企业外币账户可以选择国内银行或境外银行进行开立，根据企业实际需求和业务特点选择合适的银行机构进行开户。
三、办理开户手续。
1. 提交申请材料，将前期准备好的相关材料提交给选择的银行，包括企业基本资料、法人身份证件、经营证明和开户申请表；2. 填写相关表格，根据银行要求填写相关的开户申请表格，确保填写准确无误；3. 签署协议，根据银行要求签署相关的外币账户开立协议；4. 缴纳手续费，根据银行规定缴纳相关的手续费用；5. 审核审批，银行对提交的申请材料进行审核审批，确认无误后办理外币账户开立手续；6. 银行卡领取，开立外币账户后，领取相应的外币账户银行卡。
四、账户管理。
1. 外币存取款，企业开立外币账户后，可以进行外币存款和取款业务；2. 外汇结算，外币账户可用于企业的外汇结算业务，方便企业开展跨境贸易和投资活动；3. 资金划转，外币账户可用于资金的跨境划转和结算，便于企业的国际业务拓展；4. 资金监管，银行会对外币账户的资金进行监管和管理，确保账户资金的安全和稳健运作。
五、注意事项。
1. 了解外币账户开立的相关法律法规和银行政策，确保操作合规；2. 注意外币账户的资金安全，避免出现资金风险和损失；3. 定期对外币账户进行资金和交易记录的核对，确保账户资金的准确性和完整性；4. 及时了解外币账户的相关服务和优惠政策，合理利用外币账户的各项功能和服务。
六、结束语。
企业外币账户的开立流程虽然需要经过一系列的步骤和手续，但是只要按照规定的程序和要求进行操作，就能够顺利完成外币账户的开立。
企业在开立外币账户后，可以更加便利地开展国际业务和跨境交易，提升企业的国际竞争力和发展空间。
外币账户入账问题
•新会计准则规定：外币交易在初始确认时，应该以交易日即期汇率（或近似汇率）将外币折算成记帐本位币金额。
外币帐户采用双重币值计量。
1、收到美元时：借银行存款-美元 200000*收到美元日中间价贷预收帐款-美元 200000*收到美元日中间价 2、换成人民币：借银行存款 200000*当日银行买入价（实际收到的人民币）财务费用－汇兑差额差额贷银行存款－美元 200000*原账面汇率（若未跨会计期间就等于收到美元日的汇率）你对，我大意了是要求按交易日当天的（也可以是近似的）汇率将外币折算成记帐本位币。
外币帐户记帐的时候外币、人民币金额都要记，期末要对汇率变动产生的差额调整人民币数，差额进管理费用-汇兑差额虽然做了几年会计，但是第一次接触外币账户，不知该怎么做这些账，请各位前辈指点一二公司在中行开了一个外币账户（港币）1、收了一笔外汇收入1200港币，2、支付香港一广告公司广告费5200元港币3、利息收入20元港币记账凭证该怎么做呢？1、借：银行存款（1200港币）？还是折算为人民币后入账呢贷：主营业务收入其实我弄不明白的就是入账的金额，应该以港币金额入账还是折算为人民币后入账，请高手详细告知一下如何做这个外币账，非常感谢补充一下，如果折算为人民币入账，那是以当天的汇率为准，还是以什么时候的汇率来计算呢？月末银行企业对账的时候，一个以本位币，一个以外币，金额肯定不同了，有什么影响吗根据金额发生时的汇率折算成人民币来做帐的.在年末的时候,要做一个汇兑损益入账以人民币入账的，记载外币资金的账簿是多栏的，同是记载原币和本位币如：借：银行港币 1000 RMB 800贷：主营业务收入 800你用那种外币的账本可以看出来，同时以外币和本位币反映，用财务软件也是如此，记账凭证也会多一栏外币这什么意思呀,你是大陆的公司吗?如果是香港公司,本位币是HKD,那就跟其他无外币公司的帐一样借:银行存款港币1200贷:主营业务收入港币1200如果是大陆的公司,肯定本位币就是RMB啦.那就应该有一个固定的汇率折算成人民币.1.银行有外币结算户而且进来的港币没有结汇借:银行存款1080(,港币户,假设汇率为0.9 1200*0.9)财务费用---汇兑损益(金额为1080与做营业收入时的汇率差异)货:应收帐款2.银行结汇时借:银行存款(人民币户,根据银行结汇时的汇率)财务费用(结汇时汇率与固定汇率的差异数)货:银行存款(港币户)1080 (港币1200)有哪些外币业务记账方法？怎样选定记账本位币？来源:中级会计职称考试网考试培训网时间:2011-03-18 11:36有哪些外币业务记账方法？怎样选定记账本位币？外币业务记账方法有两种：一种是外币统账制；另一种是外币分账制。
外币账户承诺书
外币账户承诺书我，（姓名），自愿向（银行名称）承诺，本人所开设的外币账户将遵守以下规定并实行自我管理：1.仅限本人使用：本人开设的外币账户将仅仅用于个人外汇资金管理和企业外汇结算，绝不授权他人使用或协助他人使用。
2.遵守相关法规：在外币账户的使用过程中，本人承诺将完全遵守国家相关的法律法规，并须严格履行银行的各项规定，绝不从事任何非法活动，包括洗钱或资助恐怖主义等活动。
3.提供真实信息：本人证明所提供的个人资料是真实、准确和完整的，并保证会及时更新相关信息。
4.遵守汇率规定：外币账户在汇率的转换当中，请按照相关规定进行操作，不可借助其它的外汇储备来实现自己的利益；当时市场汇率和银行出具的汇率信息不符的，则以银行出具的汇率信息为准。
5.提供必要信息：如有必要，本人随时会向银行提供他人介绍信、企业营业执照、税务登记证明、经营许可证、进出口权利证明、公司公章等相关资料。
6.意外情况处理：在账户的操作过程中，如出现意外情况在第一时间在银行进行通知并及时进行处理，避免造成损失。
7.承担相应责任：如本人因个人操作不当而对银行的权益或他人产生了不良影响，则本人应该及时承担相应的责任，承担相应的经济赔偿责任。
以上是本人针对个人外币账户开设后的承诺，本人将依法办事，严格遵守相关法规，承认以上条款，同意银行安排实施管理方案，并认同外币账户使用须遵守的相关规定。
同时，如有违反承诺，愿承担承诺所列明的相应责任。
签字（本人确认这是自己的真实签名）：日期：总结以上是外币账户承诺书的内容。
作为开设外币账户的个人、企业或机构必须遵循的规定，不仅是自我保护的手段，更是对整个市场和国家金融秩序的维护。
希望大家都能够遵守相关规定，合理、合法地使用外币账户，共同维护金融安全与运行的健康。
外币账户及记账方法与流程
外币账户及外币业务记账方法与流程1.1 外币账户：格式✓为正确记录外币业务，企业应设置外币账户；✓外币账户指企业设置的以外币和人民币双重计量的账户；✓其格式大致如下所示（以美元存款账户为例）：银行存款——美元户日期摘要借方贷方余额美元汇率人民币美元汇率人民币美元汇率人民币▲为顺利阐述外币业务的会计核算方法，这里将外币账户做以下分类：1.2 外币账户：种类流动性外币货币账户：现金、应收应付款等外币非流动性货币账户：长期应收应付款等以公允价值计量的账户：如交易性金融资产等以账面价值计量的账户：如固定资产等外币货币性账户外币非货币性账户1.3 外币账户：举例主要是外币货币性账户常见外币账户包括：外币现金外币银行存款外币结算的债权（如应收账款、应收票据、预付账款等）外币债务（如短期借款、长期借款、应付账款、应付票据、应付股利等）2 外币业务记账方法▲企业发生外币业务，可以选择以下两种方法：外币统账制：指企业对发生的外币业务，直接按即期汇率折算成人民币计入有关记账凭证和外币账户中；相应的汇兑损益可以立即确认，也可以月末统一确认。
外币分账制：指企业对发生的外币业务，先按原外币记账，月末再按现行期汇率折算成人民币，并确认相应的汇兑损益。
现行会计准则规定，除金融业，一般企业应采用统账制核算外币业务3 外币业务的核算流程▲交易发生时，外币应按即期汇率折算成人民币计入有关外币账户；▲交易发生时的汇兑损益，可在交易日或期末确认为汇兑损益；▲会计期末，对于外币货币性账户和以公允价值计量的外币非货币性账户，应按现行汇率重新折算人民币金额，并确认调整损益；▲资产负债表日，应将外币财务报表折算成人民币报表，并确认折算损益。
下面讲具体阐述各类外币业务的具体会计核算方法，欢迎继续收看！谢谢聆听！声明：本课件部分用图来自互联网。
农行企业网银外币汇款功能客户端操作手册
企业网银外币汇款功能操作手册一、管理员设置（一）操作员功能权限管理（把外币境内、境外汇款、待核查帐户划转、外币收款管理前面打钩）点击“系统配置”→“操作员功能权限管理”→“外币业务”，选择相应的功能名称后提交，如下图所示：（二）操作员帐户权限管理（三）业务属性维护页脚内容1二、外币收款方管理（一）操作流程点击“外币收款方管理”→“外币收款方信息维护”→“增加”后，维护外币收款方，如下图所示：（二）注意事项页脚内容21.若收款方账户为NRA账户或境外对公账户，客户类型中请选择“对公非居民”。
2.输入SWIFT代码后，点击验证SWIFT码进行验证。
3.“收款人名称及地址”必须为英文，且每行最多35个字符。
4.如果收款方是农行账户，提交时系统自动显示账户名称，请注意核对。
三、外币境内汇款功能（一）操作流程1．录入交易。
点击“外币汇款业务”→“外币境内汇款”→“新建”一笔境内外汇交易：（1）外币现汇户境内汇款：外币现汇账户可以向境内的外币账户付款，交易需落地处理。
交易界面如图所示：页脚内容3（2）NRA账户境内汇款：①NRA账户省内互转。
NRA账户可以向省内农行NRA账户付款，无需填写申报信息，资金实时到账。
交易界面如图所示：页脚内容4②NRA账户跨省互转。
NRA账户可以向省外农行NRA账户付款，无需填写申报信息，交易需落地人工处理。
交易界面如图所示：③NRA账户转境内其他账户。
NRA账户可以向其他外币账户转账，包括境内农行一般外汇结算账户及境内跨行账户。
页脚内容52．复核和发送交易。
复核员点击“复核发送”→“外币业务复核”，对待复核的汇款交易进行复核和发送。
如果复核不通过，可以拒绝交易并输入拒绝原因，交易拒绝后录入员可以进行修改并重新提交。
如下图所示：（二）注意事项页脚内容61.汇款账户只能为现汇户及NRA账户。
2.付款详情中可以填写该笔汇款的用途。
3.标注“*”的输入项为必输项，若没有合同号、发票号，请输入N/A。
小企业外币交易的会计处理
外币交易的会计处理外币交易的会计处理有外币统账制和外币分账制两种方法。
外币统账制是指在发生外币交易时，即折算为记账本位币入账。
外币分账制是指在日常核算时以外币原币记账，分别币种核算损益和编制财务报表，在资产负债表日将外币财务报表折算为记账本位币表示的财务报表，并与记账本位币财务报表进行汇总，编制企业整体业务的财务报表。
我国大多数企业都采用外币统账制，只有银行等少数金融企业采用外币分账制。
《小企业会计准则》规定，小企业对于发生的外币交易，应当将外币金额折算为记账本位币金额，即采用外币统账制。
一、账户设置小企业进行外币交易核算时，应设置相应的外币账户。
外币账户包括：外币库存现金、外币银行存款以及用外币结算的债权债务账户。
外币结算的债权账户包括应收票据、应收账款、预付账款等；外币结算的债务账户包括短期借款、长期借款、应付票据、应付账款、预收账款等。
外币统账制下，小企业对外币交易金额因汇率变动而产生的损失在“财务费用”科目下设置二级科目“汇兑损失”核算，小企业发生的汇兑收益，在“营业外收入”科目核算，不在“财务费用”科目核算。
二、会计核算的基本程序企业发生外币交易时，其会计核算的基本程序为：1．小企业发生外币交易时，按照交易发生日的即期汇率或交易当期平均汇率将外币金额折算为记账本位币金额，按照折算后的记账本位币金额登记有关账户；在登记有关记账本位币账户的同时，按照外币金额登记相应的外币账户。
2．期末，将所有外币货币性项目的外币余额，按照期末即期汇率折算为记账本位币金额，并与原记账本位币金额相比较，其差额计入当期损益。
3．结算外币货币性项目时，将其外币结算金额按照当日即期汇率折算为记账本位币金额，并与原记账本位币金额相比较，其差额计入当期损益。
三、外币交易的会计处理外币交易，是指小企业以外币计价或者结算的交易。
小企业的外币交易包括：①买入或者卖出以外币计价的商品或者劳务；例如，以人民币为记账本位币的国内甲公司向国外乙公司销售商品，货款以欧元结算；甲公司从境外以美元购买固定资产或生产用原材料等。
农行企业网银外币汇款功能客户端操作手册
企业网银外币汇款功能操作手册一、管理员设置（一）操作员功能权限管理(把外币境内、境外汇款、待核查帐户划转、外币收款管理前面打钩)点击“系统配置"→“操作员功能权限管理”→“外币业务”，选择相应的功能名称后提交,如下图所示：（二)操作员帐户权限管理（三）业务属性维护二、外币收款方管理（一）操作流程点击“外币收款方管理”→“外币收款方信息维护”→“增加”后，维护外币收款方，如下图所示：（二）注意事项1.若收款方账户为NRA账户或境外对公账户，客户类型中请选择“对公非居民"。
2。
输入SWIFT代码后，点击验证SWIFT码进行验证。
3。
“收款人名称及地址”必须为英文,且每行最多35个字符.4.如果收款方是农行账户，提交时系统自动显示账户名称，请注意核对。
三、外币境内汇款功能（一）操作流程1．录入交易.点击“外币汇款业务”→“外币境内汇款"→“新建”一笔境内外汇交易：（1）外币现汇户境内汇款：外币现汇账户可以向境内的外币账户付款，交易需落地处理。
交易界面如图所示：（2）NRA账户境内汇款：①NRA账户省内互转。
NRA账户可以向省内农行NRA账户付款，无需填写申报信息，资金实时到账。
交易界面如图所示:②NRA账户跨省互转.NRA账户可以向省外农行NRA账户付款,无需填写申报信息，交易需落地人工处理。
交易界面如图所示：③NRA账户转境内其他账户。
NRA账户可以向其他外币账户转账，包括境内农行一般外汇结算账户及境内跨行账户。
2．复核和发送交易。
复核员点击“复核发送”→“外币业务复核"，对待复核的汇款交易进行复核和发送。
如果复核不通过，可以拒绝交易并输入拒绝原因,交易拒绝后录入员可以进行修改并重新提交。
如下图所示：（二）注意事项1.汇款账户只能为现汇户及NRA账户.2.付款详情中可以填写该笔汇款的用途。
3.标注“＊”的输入项为必输项，若没有合同号、发票号，请输入N/A.4.若勾选“是否保存为模版”,该笔交易保存为模版。
企业外币账户开户流程
企业外币账户开户流程
企业在开立外币账户前，应明确外币账户的开户用途和需求，如外汇结算、外汇收付款、外汇资金投资等。
2.确认外币账户种类
企业在开立外币账户前，应确认所需的外币账户种类，如美元账户、欧元账户等。
3.准备开户所需资料
企业在开立外币账户前，应准备相关开户资料，如企业营业执照、法人身份证、税务登记证等。
二、企业外币账户开户流程
1.选择开户银行
企业应选择信誉良好、服务优质的银行作为开户银行。
2.提交开户申请
企业应向开户银行提交开户申请，并提供所需资料。
3.审核资料和开户申请
银行将审核企业提交的资料和开户申请，并对企业的信用等情况进行评估。
4.签署开户协议
审核通过后，银行将与企业签署开户协议，并告知企业开户所需手续和费用。
5.缴纳开户费用
企业应按照银行要求缴纳开户费用。
6.完成开户手续
企业完成缴费后，银行将为企业开立外币账户，并颁发相关账户信息和密码。
三、企业外币账户开户注意事项
1.企业应遵守外汇管理规定，如不得使用外汇进行非法交易等。
2.企业应及时了解外汇市场信息，合理运用外汇资金，降低风险。
3.企业应及时向银行报告账户变动情况，如资金转入转出等。
4.企业应保管好外币账户信息和密码，避免信息泄露和账户被盗用。
5.企业应定期进行账户查询，及时发现异常情况并采取措施。
分分钟帮你分清楚NRA账户和OSA账户
分分钟帮你分清楚NRA账户和OSA账户定义NRA（NON-RESIDENT ACCOUNT）账户是指境外机构按规定在境内银⾏开⽴的外汇账户或⼈民币账户。
OSA（OFFSHORE ACCOUNT）账户是指境外机构按规定在依法取得离岸银⾏业务经营资格的境内银⾏离岸业务部开⽴的账户。
开户银⾏NRA账户在境内任何中、外资银⾏都可以申请。
OSA账户只有在依法取得离岸银⾏经营业务资格的境内银⾏申请，如：招⾏、交⾏、浦发展、深发展。
账户管理NRA账户：在岸管理，视同境内机构开户管理OSA账户：离岸业务与在岸业务分账管理是否纳⼊账户信息系统NRA账户：纳⼊账户信息系统OSA账户：不纳⼊账户信息系统开户对象NRA账户的开户对象是境外机构OSA账户的开户对象是境外机构或个⼈（⾮居民法⼈最低存款额为等值5万美元的可⾃由兑换货币，⾮居民⾃然⼈最低存款额为等值1万美元的可⾃由兑换货币。
）是否需要缴存存款准备⾦NRA账户需要缴存；OSA账户不需要缴存是否需要申领特殊赋码NRA账户、OSA账户都需要申领特殊赋码账户资⾦利息所得是否要交税NRA账户要交税；OSA账户免交税国际收⽀申报NRA账户：1、NRA账户与境外发⽣的涉外收付款，应办理国际收⽀统计间接申报。
2、NRA账户与境内机构或者个⼈发⽣的收付款，由境内机构或者个⼈按规定进⾏国际收⽀间接申报，NRA 账户不申报。
3、NRA账户间、NRA账户与OSA账户间的收付款业务⽆需办理国际收⽀统计申报。
OSA账户：1、OSA账户与境外发⽣的涉外收付款，应办理国际收⽀统计间接申报。
2、OSA账户与境内机构或者个⼈发⽣的收付款，由境内机构或者个⼈按规定进⾏国际收⽀间接申报，OSA 账户不申报。
3、OSA账户间、NRA账户与OSA账户间的收付款业务⽆需办理国际收⽀统计申报。
收⽀时是否审核材料NRA账户与境外划转⽆需审核资料，NRA账户与境内划转，审核境内企业相关资料；OSA账户⾮居民资⾦汇往离岸帐户和离岸帐户资⾦汇往境外帐户以及离岸帐户之间的资⾦可以⾃由进出。
小企业会计准则外币业务核算
小企业会计准则外币业务核算小企业在进行外币业务核算时，可以参考以下几点准则：一、确定本币和外币小企业在进行外币业务核算时，首先要确定本币和外币。
本币是企业所在国家的货币，一般情况下为人民币。
外币是除本币以外的货币，如美元、欧元、日元等。
企业应该设定一个主要外币，以方便进行核算和报表编制。
二、外币的记录和转换小企业在进行外币业务核算时，应当将外币的收入、支出等事项记录在外币账户之中。
同时，需要将外币的金额转换成本币进行核算。
转换汇率可以选择市场汇率、银行卖出汇率等。
转换汇率的选择应当具有合理性和稳定性。
三、外币的账务处理小企业在进行外币业务核算时，需要进行外币的账务处理。
外币的帐务处理一般采用“原币核算法”和“本位币核算法”两种方法。
1.原币核算法：按照外币金额在记账时直接核算。
这种方法适用于外币业务量较小、影响较小的情况。
2.本位币核算法：将外币金额转换为本币核算。
这种方法适用于外币业务量较大、影响较大的情况。
四、外币的会计凭证处理小企业在进行外币业务核算时，需要进行外币的会计凭证处理。
外币的会计凭证处理一般分为以下几个步骤：1.根据外币的收入、支出等事项记录准备外币的会计凭证；2.将外币金额转换为本币金额，并填写在会计凭证上；3.根据凭证的内容和金额填写借贷方，以及相应的科目；4.将凭证录入到会计账簿上，并及时进行固定币种和流动币种的调整。
五、外币的报表编制小企业在进行外币业务核算时，需要对外币进行报表编制。
外币的报表编制一般包括以下几个方面：1.外币现金流量表：反映企业外币的现金流入和流出情况；2.外币资产负债表：反映企业外币资产和外币负债的状况；3.外币收入支出表：反映企业外币收入和外币支出的情况；4.外币利润表：反映企业外币的利润情况；5.外币所有者权益变动表：反映企业外币资产和外币负债的变动情况。
以上就是小企业在进行外币业务核算时应该考虑的几个方面，通过合理的外币业务核算，小企业可以更好地管理自身的财务，为企业的发展提供有力的支持。
企业网银境内外币汇划(待核查账户资金划转结算账户)客户操作指
企业网银境内外币汇划（待核查账户资金划转结算账户）客户操
作指
企业网银境内外币汇划（待核查账户资金划转结算账户）
客户操作指南
1、委托
操作员点击“转账汇款”-“国内外币汇款”，网银首先显示“申请人须知”。
操作员点击“继续”，系统跳转至委托页面
组织机构代码为必填项，且符合“00000000-0”格式。
允许输入字母
汇款人现汇账户和购汇账户请选择现汇账户(必须为待核查账户)，其他账户、费用账户为空。
汇款人与收款人应为同一客户，收款人账号为其结算账户。
（待核查账户与结算账户必须在开立在同一开户银行。
）
2.授权
?境内外币汇划业务中现汇账户与购汇账户选择现汇账户。
? 成功授权的交易进入后台系统，由出纳员手动处理。
交易状态更改为银行处理。
？预订交易授权通过后，将直接落入银行。
3、修改
运营商拥有即期外汇账户的权限，可以修改本外币汇款的委托（待验证账户的资金转账结算账户）
4、查询
本外币汇款及汇款交易信息可以按编号、收款人/付款人、金额/日期三个维度查询。
可查询一年内的境内外币汇划交易，查询时间跨度为三个月。
5.交易状态查询
对于银行端已处理完成的交易：
? 交易完成当天，当客户点击“交易状态查询”时，系统会提示交易状态（交易成功或银行交易）
行退回）、完成时间等信息，并同时更新该笔交易状态；
? 在交易完成后的第二天，后台系统生成的文件被发送到数据下载平台，网银收集该文件
分数据，批量更新交易状态。
什么是外汇账户外汇账户的开户步骤
什么是外汇账户外汇账户的开户步骤外汇账户是指境内机构、驻华机构、个人按照有关账户管理规定在经批准经营外汇存款业务的银行和非银行金融机构以可自由兑换货币开立的账户。
那么你对外汇账户了解多少呢?以下是由店铺整理关于什么是外汇账户的内容，希望大家喜欢!介外汇账户的绍外汇账户是指境内机构、驻华机构、个人按照有关账户管理规定在经批准经营外汇存款业务的银行和非银行金融机构以可自由兑换货币开立的账户。
外汇账户在银行开立，但是开立外汇账户的审批机构是国家外汇管理局。
所以所有境内机构要开立外汇账户都必须先到国家外汇管理局办理审批手续，凭外汇局核发的“经常项目(或资本项目)外汇账户开立核准件”到银行办理开户。
外汇账户的分类1、按外汇账户的性质或外汇资金来源划分，可分为经常项目外汇账户和资本项目外汇账户。
经常项目外汇账户的收入来源于贸易、服务等经常项目外汇，如外汇结算账户、暂收待付账户、境外捐助账户等;经常项目外汇账户又分为单位经常项目外汇账户与个人外汇结算账户资本项目外汇账户的收入来源于资本项目外汇，如外商投资企业资本金账户、外债专户、外币股票专户等。
资本项目外汇账户又分为资本金外汇账户、外债账户等。
2、按账户的功能划分，可分为两类，即外汇结算账户和专项账户。
外汇结算账户，用于经常项目项下频繁的收支结算，如中资企业外汇结算账户、外商投资企业外汇结算账户。
专项账户，用于存放特定外汇收入或用于特定外汇支出的账户，如境外捐助账户、还贷专户、临时账户等。
3、按账户的资金形式划分，可分为现钞账户和现汇账户。
4、按开户期限划分为临时账户和长期账户。
5、按开户区域划分为异地账户和本地账户。
6、按账户的币别划分为美元账户、港币账户、日元账户等各种可自由兑换的外币币种账户。
外汇账户的开户步骤(1)开户单位办理账户收付时，必须向银行出具《外汇账户使用证》。
开户银行凭《外汇账户使用证》规定的账户收支范围为开户单位办理账户的收付业务。
任何开户单位及开户银行未经外汇局批准，不得超范围使用账户。
企业申请外币账户流程
企业申请外币账户流程
嘿，朋友们！咱今天来讲讲企业申请外币账户的流程，这可是个重要的事儿呢！
想象一下，你的企业就像一艘大船，要在广阔的商业海洋中航行，外币账户那就是船上的重要罗盘啊！没有它，你可能就会迷失方向。
首先，得准备好各种资料，这就好比是给大船装满必备的物资。
什么营业执照啦、法人身份证件啦等等，一个都不能少！不然怎么能顺利起航呢？比如说，你去远航不带地图能行吗？
然后呢，去银行填写申请表格，这就像是给大船设定好航行的路线。
认真填写每一个信息，不能马虎哦！就好像你规划路线时能随便乱来嘛？王总上次申请的时候，就因为一个信息填错了，又得重新跑一趟银行呢，可麻烦啦！
接下来，银行会进行审核，这可有点像海关检查呢。
他们会仔细地查看你提交的资料，确保一切都没问题。
要是有问题呀，那可就通不过啦，就像海关不放行一样。
“哎呀，不会审核不通过吧？”张总申请的时候就紧张兮兮地说。
审核通过后，恭喜你，外币账户就到手啦！你的企业大船可以扬帆起航，驶向更广阔的海外市场啦！
总的来说，申请外币账户虽然有些小麻烦，但只要按照步骤认真去做，就一定能成功的！这可是企业走向国际化的重要一步呀，可不能马虎哟！大家一定要重视起来，赶紧去为自己的企业申请一个外币账户吧！。
企业如何开立境内美元账户的流程
企业如何开立境内美元账户的流程Opening a domestic US dollar account for a business in China involves several steps and considerations. First, it is important to choose a reliable and reputable bank that offers US dollar account services. 企业要开立在中国的境内美元账户，首先需要选择一家信誉良好、可靠的银行，该银行应提供美元账户服务。
Once a suitable bank has been selected, the business will need to provide the necessary documentation to open the US dollar account. This typically includes company registration documents, business licenses, identification documents for company owners or authorized signatories, and proof of address for the business. 一旦选择了适合的银行，企业将需要提供开立美元账户所需的文件。
这通常包括公司注册文件、营业执照、公司所有者或授权签署人的身份证明文件，以及企业的地址证明。
The next step in the process is to fill out the account opening application form provided by the bank. This form will require information such as the company's name, address, business activities, anticipated transaction volumes, and the purpose of the account.填写银行提供的账户开立申请表是流程的下一步。
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开立外汇账户的审批机构是国家外汇管理局,所有境内机构要开立外汇账户都必须先到国家外汇管理局办理审批手续，凭外汇局核发的“经常项目(或资本项目)外汇账户开立核准件”到银行办理开户。
企业申请开立外汇账户应提供以下资料,到开办外汇业务的营业网点办理开户手续：（1）开户申请书（含银行同意该企业开户和预编帐号证明）；（2）营业执照或社团登记证或批准机构成立的有效批件；（3）主管部门的业务经营许可（或批件）；（4）机构代码证；（5）外管局核发的允许开立外汇账户的“账户开立核准件”；10.办理企业组织机构代码证：凭营业执照到技术监督局办理组织机构代码证，费用是80元。
办这个证需要半个月，技术监督局会首先发一个预先受理代码证明文件，凭这个文件就可以办理后面的税务登记证、银行基本户开户手续了。
（二）办理《外汇登记证》及外币资本金账户和外币结算账户开立1、办理外汇登记证需要资料：1）书面申请（包括企业基本情况，拟开户银行名称等内容并加盖公章）；2）营业执照副本（境外非法人企业提供非法人营业执照）；3）外经贸部门批准企业成立的批复文件；4）外经贸部门颁发的批准证书；5）经批准生效的企业合资合作合同、章程（独资企业只须提供章程）；6）企业组织机构代码证；7）企业公章；8）除上述材料外，视情况要求补充的其他材料。
（以上材料除第1、7项外，需带原件及复印件，复印件应加盖企业公章，确认与原件内容一致，验后返还原件，同时留存复印件。
）2、办理资本金帐户需要的资料：1）书面申请（包括企业基本情况、开户原因、拟开户银行等内容并加盖公章）；2）企业公章；3）外汇登记证；4）除上述材料外，视情况要求补充的其他材料。
（以上材料除第1、2项外，需带原件及复印件，复印件应加盖企业公章，确认与原件内容一致，管理部验后返还原件，同时留存复印件。
）办理完毕，发给《国家外汇管理局资本项目外汇业务核准件》一式三份，并于7日内办理银行开户事宜。
3、办理外币结算帐户需提供以下材料：1）开户申请（包括企业基本情况、外汇收支范围、开户银行、帐户币种、帐户限额等并加盖公章）；2）企业公章；3）外汇登记证；4）经常项目外汇收入证明；5）除上述材料外，视情况要求补充的其他材料。
（以上材料除第1、2项外，需带原件及复印件，复印件应加盖企业公章，确认与原件内容一致，管理部验后返还原件，同时留存复印件。
）外币帐户4、外币资本金帐户结汇需要准备的资料1）外汇登记证；2）营业执照；3）业务合同；4）资本金结汇，外汇管理局已经授权银行直接办理，不再需要专门审批，通常两个工作日内即可完成。
5、外债专用帐户的结汇1）外汇登记证；2）营业执照；3）业务合同；4）外汇管理局的结汇核准件；5）获取外汇管理局的结汇核准件需要审批，通常需要两个工作日的时间。
核销退税：#收汇核销是指公司收到货款后，核销员持纸质收汇水单，出口收汇核销单，报关单，商业发票，及自制的核销单送审登记表，到外汇管理局办理核销手续的过程收到货款后等海关把核销单和报关单退下来以后还要核销的你是已经收到外汇了，但是你不要退税了吗。
不核销就不会有退税啊。
这是个程序问题，出口报关，出货，收汇，核销，退税。
完了后才结束一笔贸易。
另外，一般核销的东西要等到货出去，核销的时间要1个月左右吧。
一般情况是这样。
以前做过。
现在记得不是很清楚了。
、。
二、办理进出口经营权。
1、网上申请进出口经营权资格，提交后按要求准备材料交到区外经委，转市外经委，转省外经委批准，取得进出口经营资格。
2、到工商局作经营范围变更。
3、到税务局作经营范围变更。
4、到当地海关备案。
5、到外汇管理局办理进、出口核销登记并开立美元帐户。
6、盗税局办理退税登记，领取退税证。
6、你电子口岸登记，先到技术监督局审核盖章，再到工商局审核盖章，再到税务局审核盖章，再到海关领取操作系统、读卡器、IC卡等。
再拿IC卡到外经委、外汇管理局办理IC 卡备案，到海关备案，到电信局买17999上网卡。
7、到进出口检验检疫局办理登记，申请产地证、普惠制产地证注册。
8、在网上申请核销单，再到外汇管理局买核销单。
9、到海关买报关单。
可以开展业务了。
下面说说其间所需提供的资料:一、认定增值税一般纳税人1、《申请办理增值税一般纳税人的报告》2、《营业执照》（副本）复印件3、、《税务登记证》（副本）复印件4、、《银行开户许可证》复印件5、经营场所产权证明或房屋租赁合同复印件6、企业法人、经办人、办税人员和主要财务人员身份证复印件，以及年检合格的主要财务人员《会计证》复印件，以上人员非本市人口需提供《暂住人口居住证明》7、《专用发票保管措施情况说明〉8、《财务核算办法》和《专用发票使用、保管制度》9、保险柜的发票复印件10、固定电话的安装及交纳话费的发票复印件11、所需其他材料二、海关注册1、企业基本情况登记表（向海关申领）2、《营业执照》复印件3、、《税务登记证》复印件4、、《银行开户许可证》复印件5、经营场所产权证明或房屋租赁合同复印件6、《进出口经营资格证书》7、董事会成员名单、委任书、身份证及个人简历8、财务制度、帐薄设置情况、财务人员名单9、《全国组织机构代码证》10、报关专用章、法人章11、管理人员情况登记表（法人代表、主管会计师各一份）三、申请进出口经营权1、企业申请书2、《进出口经营资格盛情表》（网上申报并打印）3、《营业执照》复印件4、、《税务登记证》复印件5、《全国组织机构代码证》6、法定代表人身份证复印件7、验资报告复印件四、退税登记1、《营业执照》复印件2、《一般纳税人资格认定证书》3、、《税务登记证》复印件4、、《银行开户许可证》复印件5、《企业报关注册登记证明书》6、《进出口经营资格证书》7、《全国组织机构代码证8、《企业出口退（免）税登记申请书》9、《公司章程》10、法定代表人急办税员身份证复印件11、授权书12、其他材料#必须了解出口退税的4个时限出口企业在办理出口退税时要特别注意申报程序，注意时间观念，以免造成损失。
出口企业在办理出口退税时，应注意四个时限规定：一是“30天”。
外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票，属于防伪税税控增值税发票，必须在开票之日起30天内办理认证手续。
二是“90天”。
外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。
三是“180天”。
出口企业必须在货物报关出口之日起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单(远期收汇除外)。
四是“3个月”。
出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退(免)税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。
出口退税的一般程序及附送资料出口退税登记的一般程序：1. 有关证件的送验及登记表的领取企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。
2. 退税登记的申报和受理企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。
3. 填发出口退税登记证税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”。
4. 出口退税登记的变更或注销当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。
二.出口退税附送材料1. 报关单。
报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。
2. 出口销售发票。
这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。
3. 进货发票。
提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。
4. 结汇水单或收汇通知书。
5. 属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。
6. 有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。
7. 产品征税证明。
8. 出口收汇已核销证明。
9. 与出口退税有关的其他材料。
什么情况可以申请出口退税？一、计税依据。
“先征后退”办法按照当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价计算应退税额。
“离岸价”(英文编写为FOB价)是装运港船上交货价，但这个交货价属于象征性交货，即卖方将必要的装运单据交给买方按合同规定收取货款，买卖双方风险划分都是以货物装上船为界限。
因此，FOB价是由买方负责租船订舱，办理保险支付运保费。
最常用的FOB、CFR和CIF价的换算方法如下：FOB价=CFR价-运费=CIF价×(1-投保加成×保险费率)-运费因此，如果企业以到岸价格作为对外出口成交的，在货物离境后，应扣除发生的由企业负担的国外运费、保险费佣金和财务费用；以CFR价成交的，应扣除运费。
二、计算方法1、一般贸易(1)计算公式：当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率(2)以上计算公式的有关说明：①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。
②外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定，即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。
计算方法一旦确定，企业在一个纳税年度内不得更改。
③企业实际销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上记载的金额不一致时，税务机关按金额大的征税，按出口货物报关单上记载的金额退税。
④应纳税额小于零的，结转下期抵减应交税额。
还要去海关备案（取得自理报关证书）、再去外汇管理局（提交核销单申请书全套资料，备案输机让银行开户时可以查到备案信息）、商检局（取得自理报检资格证），再去银行开户（一般户、外汇账户）。
海关备案时报关人员可以填公司人员，不用一定是报关员。
公司拿到进出口权备案登记，到海关办理注册登记，可是没有自己的报关员，如何拿到企业海关注册代码呢？多悬赏分：0 |提问时间：2009-8-14 18:05 |提问者：wadewang007推荐答案和公司有没有报关员没有关系的下面是海关注册的需要的资料一、申请文件材料进出口货物收发货人申请办理注册登记，应当提交下列文件材料：（一）企业法人营业执照副本复印件（个人独资、合伙企业或者个体工商户提交营业执照）；（二）对外贸易经营者登记备案表复印件（法律、行政法规或者商务部规定不需要备案登记的除外）；（三）企业章程复印件（非企业法人免提交）；（四）税务登记证书副本复印件；（五）银行开户证明复印件；（六）组织机构代码证书副本复印件；（七）《报关单位情况登记表》、《报关单位管理人员情况登记表》；（八）其他与注册登记有关的文件材料。