2019年城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加申报表
项目四 城市维护建设税和 教育费附加计算与申报
项目四城市维护建设税和教育费附加计算与申报课后题及参考答案一、单项选择题1.教育费附加的征收率是（ C ）。
A．1% B．2% C．3% D．5%2.地方教育费附加的征收率是（ B ）。
A．1% B．2% C．3% D．5%3.某市甲企业2019年7月实际缴纳增值税5 000元、消费税11 000元、企业所得税2 000元，则甲企业7月应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加合计为（ A ）。
A．1 920元 B．2 160元 C．1 560元 D．1 600元4.某县城的甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售收入8万元，实际缴纳增值税3 000元，被税务机关查补增值税1 000元，加收滞纳金15元，则甲企业6月应纳城市维护建设税为（ C ）。
A．0元 B．50元 C．200元 D．200.75元5.某县城的甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售收入8万元，实际缴纳增值税3 000元，被税务机关查补增值税1 000元，加收滞纳金15元，则甲企业6月应纳教育费附加和地方教育费附加合计为（ B ）。
A．0元 B．50元 C．200元 D．200.75元二、多项选择题1.城市维护建设税按照纳税人所在地区的不同，设置了三档差别比例税率，包括（ ACD ）。
A．1% B．3% C．5% D．7%2.下列各项中，作为城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加计税基数的有（ AB ）。
A．外商投资企业实际缴纳的增值税、消费税税额B．个体工商户缴纳的增值税、消费税税额C．公司缴纳的税城镇土地使用税税额D．合伙企业缴纳的印花税税额3.下列各项中，应当作为城市维护建设税计税依据的有（ AB ）。
A．纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B．纳税人被査补的增值税、消费税税额C．纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款D．海关对进口产品代征的增值税、消费税税额4.按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人，免征（ BCD ）A．城市维护建设税 B．教育费附加C．地方教育附加 D．水利建设基金三、判断题1.对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可同时退还已征收的城市维护建设税。
城建税、教育费附加、地方教育附加税(费)申报表
税率 本期应纳税 （征收率） （费）额
5=1+2+3+4
6
7=5×6
—
—
以下由纳税人填写：
□单位□个人 身份证件类型
本期减免 税（费）额
减免性 质代码
减免额
8
9
本期已缴 税（费）额
10
本期应补（退） 税（费）额
11=7-9-10
纳税人声明
此纳税申报表是根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》、《国务院征收教育费附加的暂行规定》、《财政部关于统一地方教育附加 政策有关问题的通知》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
纳税人签章
代理人签章
代理人身份证号
以下由税务机关填写：
受理人
受理日期
本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。
年月日 受理税务机关签章
减免性质代码：减免性质代码按照国家税务总局制定下发的最新《减免性质及分类表》中的最细项减免性质代码填报。
BБайду номын сангаас
B
0
8
6
城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表
税款所属期限：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分 纳税人识别号
纳税人信息
税（费）种
城建税 教育费附加 地方教育附加
--合计
名称
登记注册类型
身份证件号码
计税（费）依据
增值税
一般增
免抵
值税
税额
消费税 营业税
1
2
3
4
所属行业
联系方式
合计
缴税申请报告
您好！我谨以此报告向您提出缴税申请，现将具体情况汇报如下：一、申请人基本情况申请人：张三身份证号：123456789012345678联系电话：138****8000住址：XX省XX市XX区XX路XX号二、缴税原因1. 企业所得税根据我国《企业所得税法》规定，企业应依法缴纳企业所得税。
我公司在过去的一年里，按照国家相关法律法规和政策要求，依法经营，取得了良好的经济效益。
现将我公司应缴纳的企业所得税申报如下：（1）应纳税所得额：1000万元（2）适用税率：25%（3）应纳税额：250万元2. 增值税根据我国《增值税法》规定，企业应依法缴纳增值税。
我公司作为一家增值税一般纳税人，现将我公司应缴纳的增值税申报如下：（1）应税销售额：2000万元（2）适用税率：13%（3）应纳税额：260万元3. 城市维护建设税根据我国《城市维护建设税法》规定，企业应依法缴纳城市维护建设税。
我公司现将应缴纳的城市维护建设税申报如下：（1）应纳税额：260万元（2）适用税率：7%（3）应纳税额：18.2万元4. 教育费附加根据我国《教育费附加征收办法》规定，企业应依法缴纳教育费附加。
我公司现将应缴纳的教育费附加申报如下：（1）应纳税额：260万元（2）适用税率：3%（3）应纳税额：7.8万元5. 地方教育附加根据我国《地方教育附加征收办法》规定，企业应依法缴纳地方教育附加。
我公司现将应缴纳的地方教育附加申报如下：（1）应纳税额：260万元（2）适用税率：2%（3）应纳税额：5.2万元三、缴税方式及期限1. 缴税方式：我公司拟采用银行转账方式进行缴税，具体操作如下：（1）登录中国电子税务局，查询到应缴税款信息；（2）根据提示，选择“缴税”功能；（3）输入缴税账户信息，包括账户名称、账号、开户行等；（4）确认缴税金额，提交缴税申请；（5）银行将自动扣款，完成缴税。
2. 缴税期限：根据我国相关法律法规，企业所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税种的申报期限为次月15日前。
增值税消费税与附加税费申报表整合-教育附加地方教育附加
三、上线后可能遇到的问题和处理方法
问题三：中国国家铁路集团有限公司的分支机构和合资铁路分支机构，报表整合后，增值税和 城建税会捆绑申报，与政策不符。
根据《国家税务总局关于中国铁路总公司及其分支机构缴纳城市维护建设税 教育费附加问题 的通知》（税总发〔2014〕17号）文件规定，中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应 缴纳的城市维护建设税和教育费附加，由中国铁路总公司按季向北京市国家税务局缴纳。但整 合后，《增值税及附加税费预缴表》会自动捆绑申报城建税。此时，要及时向预缴地税务机关 需要即时办理误收退税。
二、相关政策梳理
（六）特别注意事项 留抵退税的纳税人如何缴纳城市维护建设税？
➢ 财税[2018]80号文规定，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允 许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征） 依据中扣除退还的增值税税额。
二、相关政策梳理
免抵的增值税如何缴纳城建税？ ➢ （财税[2005]25号）第一条规定，经国家税务局正式审核批准的当
社保和非税收入科
1
报表整合后主要变化
2
相关政策梳理
3
上线后可能会遇到的问题和处理方法
4
举例
一、报表整合后主要变化
《增值税及附加 税费申报表（一 般纳税人适用）》
附表五
《增值税及附加 税费申报表（小 规模纳税人适 用）》附表二
《增值税及附加 税费预缴表》
《消费税及附加 税费申报表》
一、报表整合后主要变化
期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范 围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。 （免抵要征）
二、相关政策梳理
跨地区经营的项目如何预缴城建税及附加费？
税务申报表 (模板可编辑)
税务申报表 (模板可编辑)一、纳税人信息1. 纳税人名称：[请填写纳税人名称]2. 纳税人识别号：[请填写纳税人识别号]3. 组织机构代码：[请填写组织机构代码]4. 地址：[请填写地址]5. 电话号码：[请填写电话号码]二、申报期信息1. 申报年度：[请填写申报年度]2. 申报期间起始日期：[请填写申报期间起始日期]3. 申报期间截止日期：[请填写申报期间截止日期]三、纳税项目申报根据相关税务法规和政策，以下填写各项纳税项目的申报信息：1. 增值税- 销售额：[请填写销售额]- 进项税额：[请填写进项税额]- 应纳税额：[请填写应纳税额]2. 企业所得税- 应纳税所得额：[请填写应纳税所得额]- 税率：[请填写税率]- 应纳税额：[请填写应纳税额]3. 印花税- 税款所属事项：[请填写税款所属事项]- 费用金额：[请填写费用金额]- 税率：[请填写税率]- 应纳税额：[请填写应纳税额]4. 土地使用税- 土地使用税计税依据：[请填写土地使用税计税依据] - 税率：[请填写税率]- 应纳税额：[请填写应纳税额]5. 城市维护建设税- 应课税城市维护建设税的税务机关：[请填写应课税城市维护建设税的税务机关]- 应纳税额：[请填写应纳税额]6. 教育费附加- 应纳税额：[请填写应纳税额]7. 地方教育附加- 应纳税额：[请填写应纳税额]四、申报人信息1. 姓名：[请填写姓名]2. 职务：[请填写职务]3. 联系[请填写联系电话]以上内容为税务申报表的模板，根据实际情况填写相关信息并在规定时间内递交给税务机关。
申报人应保证所提供信息的真实性和准确性，如有虚假申报将承担相应法律责任。
城建税教育费附加地方教育附加税费申报表
需要每天制学习计划吗每天制定学习计划对于个人的学习和成长至关重要。
无论是在学校、工作还是自学的情况下，制定一个合理的学习计划都可以提高学习效率，帮助我们更好地掌握知识，培养良好的学习习惯，实现个人的学习目标。
首先，每天制定学习计划可以帮助我们更好地安排时间。
在我们繁忙的日程中，可能会有各种琐事占据我们的时间。
如果没有一个明确的学习计划，很容易就会被其他琐事耽误了学习时间。
通过制定学习计划，我们可以有计划地安排每天的学习时间，合理安排各科目的学习内容，不至于被其他事情所困扰。
其次，每天制定学习计划可以培养我们的学习习惯。
习惯是一种力量，只有养成了良好的学习习惯，才能更好地坚持下去。
通过每天制定学习计划，我们可以按照计划进行学习，培养出每天都有学习的习惯。
这样不仅可以提高学习效率，还可以养成良好的习惯，为将来的学习和工作打下良好的基础。
再次，每天制定学习计划可以帮助我们更好地掌握知识。
通过制定学习计划，我们可以有针对性地进行学习，根据每天的学习计划有选择地学习必要的知识，确保每天都在学习最重要的知识点。
这样既可以提高学习效率，又能够更好地掌握知识，从而更好地应对各种考试和工作任务。
最后，每天制定学习计划可以帮助我们实现个人的学习目标。
每个人在学习的过程中都有自己的学习目标，通过制定学习计划，我们可以更好地规划学习时间，明确学习内容，逐步实现自己的学习目标。
无论是提高成绩，还是学习专业知识，亦或是提高工作技能，都需要通过每天制定学习计划，逐步实现个人的学习目标。
综上所述，每天制定学习计划对于个人的学习和成长至关重要。
它能够帮助我们更好地安排时间、培养良好的学习习惯、提高学习效率、掌握知识、实现个人的学习目标，从而更好地适应学习和工作的需要。
因此，每个人都应该养成每天制定学习计划的习惯，从而更好地实现个人的学习和成长。
一般纳税人增值税及附加税申报表带公式
纳税人识别号（统一社会信用代码）:
纳税人名称:
本期是否适用增值税小规模纳税人减征政策
(减免性质代码_城市维护建设税:07049901,
否
减免性质代码_教育费附加:61049901,减免性质代码_地方教育附加:99049901)
本期是否适用试点建设培育产教融合型企业抵免政策
否
征收项目
征收品目
至
减征比例_城市维护建设税（%）
0
减征比例_教育费附加（%）
0
减征比例_地方教育附加（%）
0
当期新增投资额
0
上期留抵可抵免金额
0
结转下期可抵免金额
0
税率
本期应纳
（征收率） 税（费）额
本期减免税（费）额 减免性质代码 减免额
6
7=5×6
8
9
7% 3% 2% ——
-
-
-
-
——
-
增值税小规模 纳税人减征额
计税（费）依据
增值税 一般增值税 免抵税额ห้องสมุดไป่ตู้
消费税
营业税
合计
城市维护建设税 教育费附加 地方教育费附加
合计
1
2
3
4
5=1+2+3+4
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
计税依据修改原因
以下由纳税人填写： 谨声明
本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，是真实的、可靠的、完整的 经办人: 代理机构:
城市维护 建设税、 教育费附 加、地方 教育附加 申报表
10 -
试点建设培育 产教融合型企业
Excel表格通用模板：城建税、教育费附加、地方教育附加税(费)申报表
本期已缴税 （费）额
本期应补（退）税 （费）额
5=1+2+3+4表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。
城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表
税款所属期限：自 纳税人识别号 名称 纳税人信息 登记注册类型 身份证件号码 计税（费）依据 税（费）种 增值税 一般增 免抵 消费税 营业税 值税 税额 1 城建税 教育费附加 地方教育附加 一一一 合计 以下由纳税人填写： 此纳税申报表是根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》、《国务院征收教育费附加的暂行规定》、《财政部关于统 纳税人声明 一地方教育附加政策有关问题的通知》和国家有关税收规定填报的，是真实的，可靠的，完整的。 纳税人签章 以下由税务机关填写： 受理人 受理日期 年 月 日 受理税务机关签章 代理人签章 代理人身份证号 一 一 2 3 4 合计 税率 （征收 率） 本期应纳税 （费）额 所属行业 联系方式 本期减免税 （费）额 减免性 减免额 质代码 8 9 口单位 口个人 年 月 日 至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 金额单位：元至角分
城建税教育费附加地方教育附加税费申报表
以下由纳税人填写：
纳税人声明
此纳税申报表是根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》、《国务院征收教育费附加的暂行规定》、《财政 部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
纳税人签章
代理人签章
代理人身份证 号
以下由税务机关填写：
受理人
受理日期
本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。
身份证件号码
联系方式
税（费）种
计税（费）依据
增值税
一般增 免抵
值税
税额
消费税 营业税
1
2
3
4
合计 5=1+2+3+4
税减免 税（费）额
减免性 质代码
减免额
本期已缴 税（费）额
6 7=5×6
8
9
10
城建税
教育费附加
地方教育附加
---
合计
—
—
本期应补 （退） 税（费）额 11=7-9-10
城建税教育费附加地方 教育附加税费申报表
集团档案编码：[YTTR-YTPT28-YTNTL98-UYTYNN08]
B
B
0
8
6
城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表
税款所属期限：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分
纳税人识别号
名称
□单位□个人
纳税人信息
登记注册类型
所属行业
身份证件类型
年月日
受理税务机关签 章
减免性质代码：减免性质代码按照国家税务总局制定下发的最新《减免性质及分类表》中的最细项减免性质代码填报。
2019年税务申报时间日历表
2 3456
廿七 廿八 廿九 清明 初二
9 10 11 12 13
初五 初六 初七 初八 初九
16 17 18 19 20
十二 十三 十四 十五 谷雨
23 24 25 26 27
十九 二十 廿一 廿二 廿三
30
廿六
18日前申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税 、教育费附加、地方教育附加、个人所得税、企业 所得税、核定征收印花税、水资源税、环境保护税 、工会经费代收。
2019年8月
日一二 三 四五 六
12 3
建军节 初二 初三
4 5 6 7 8 9 10
初四 初五 初六 七夕节 立秋 初九 初十
11 12 13 14 15 16 17
十一 十二 十三 十四 中元节 十六 十七
18 19 20 21 22 23 24
十八 十九 二十 廿一 廿二 处暑 廿四
25 26 27 28 29 30 31
16 17 18 19 20 21 22
父亲节 十五 十六 十七 十八 夏至 二十
23 24 25 26 27 28 29
廿一 廿二 廿三 廿四 廿五 廿六 廿七
30
廿八
19日前申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、 地方教育附加、个人所得税、企业所得税、核定征收印花税。
2019年9月
2019年3月
日
一
二
三
四
五
六
12
廿五 廿六
3456789
廿七 廿八 廿九 惊蛰 初一 龙头节 初三
10 11 12 13 14 15 16
初四 初五 植树节 初七 初八 初九 初十
17 18 19 20 21 22 23
城建税、教育费附加、地方教育附加税(费)申报表格模板
代理人签章
代理人身份证号
以下由税务机关填写：
受理人
受理日期
年月日
受理税务机关签章
本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。
减免性质代码：减免性质代码按照国家税务总局制定下发的最新《减免性质及分类表》中的最细项减免性质代码填报
增值税
消费税
营业税
合计
一般增值税
免抵税额
减免性质代码
减免额
1
2
3
4
5=1+2+3+4
6
7=5×6
8
9
10
11=7-9-10
城建税
7%
教育费附加
3%
地方教育附加
2%
印花税
0.03%ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
合计
—
—
以下由纳税人填写：
纳税人声明
此纳税申报表是根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》、《国务院征收教育费附加的暂行规定》、《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表
税款所属期限：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分
纳税人识别号:
纳税人信息
名称
□单位□个人
登记注册类型
所属行业
身份证件号码
联系方式
税（费）种
计税（费）依据
税率（征收率）
本期应纳税（费）额
本期减免税（费）额
本期已缴税（费）额
本期应补（退）税（费）额
《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》
附件2增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）附列资料（五）（附加税费情况表）税（费）款所属时间：年月日至年月日填写说明：1.“税（费）款所属时间”：指纳税人申报的附加税费应纳税（费）额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
2.“纳税人名称”：填写纳税人名称全称。
3.“本期是否适用小微企业‘六税两费’减免政策”：纳税人在税款所属期内适用个体工商户、小型微利企业减免政策的，勾选“是”；否则，勾选“否”。
4.“减免政策适用主体”：适用小微企业“六税两费”减免政策的，填写本项。
纳税人是个体工商户的，在“个体工商户”处勾选；纳税人是小型微利企业的，在“ 小型微利企业”处勾选。
登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合设立时从业人数不超过300人、资产总额不超过 5000 万元两项条件的，勾选“小型微利企业”。
5.“适用减免政策起止时间”：填写适用减免政策的起止月份，不得超出当期申报的税款所属期限。
6.“本期是否适用试点建设培育产教融合型企业抵免政策”：符合《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2019〕46 号）规定的试点建设培育产教融合型企业，选择“是”；否则，选择“否”。
7.第 5 行“当期新增投资额”：填写试点建设培育产教融合型企业当期新增投资额减去股权转让、撤回投资等金额后的投资净额，该数值可为负数。
8.第 6 行“上期留抵可抵免金额”：填写上期的“结转下期可抵免金额”。
9.第 7 行“结转下期可抵免金额”：填写本期抵免应缴教育费附加、地方教育附加后允许结转下期抵免部分。
10.第 8 行“当期新增可用于扣除的留抵退税额”：填写本期经税务机关批准的上期留抵税额退税额。
本栏等于《附列资料二》第 22 栏“上期留抵税额退税”。
11.第 9 行“上期结存可用于扣除的留抵退税额”：填写上期的“结转下期可用于扣除的留抵退税额”。
12.第 10 行“结转下期可用于扣除的留抵退税额”：填写本期扣除后剩余的增值税留抵退税额，结转下期可用于扣除的留抵退税额=当期新增可用于扣除的留抵退税额+上期结存可用于扣除的留抵退税额-留抵退税本期扣除额。
城市维护建设税教育费附加地方教育附加税(费)申报表
城市维护建设税教育费附加地方教育附加税（费）申报表税款所属期限：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分填表说明：1.本期是否适用增值税小规模纳税人优惠政策(减免税代码：XXXXX):增值税小规模纳税人登记为一般纳税人以及具备登记一般纳税人条件而未登记的，其纳税期限规定为按次、月或年的，自登记或具备登记条件的次月起不再适用减征优惠；其纳税期限规定为按季的，自登记或具备登记条件的次季起不再适用减征优惠。
由增值税一般纳税人转登记为小规模纳税人，其纳税期限规定为按次、月或年的，自转登记的当月起适用减征优惠；若纳税期限规定为季的，自转登记的当季起适用减征优惠。
本期适用纳税人是增值税小规模纳税人优惠政策的，勾选“是”；否则，勾选“否”。
2.增值税小规模纳税人享受减征比例（%）:填写当地省级政府根据财税〔2019〕号文件确定减征比例。
3.第1栏“一般增值税”，填写本期缴纳的一般增值税税额。
4.第2栏“免抵税额”，填写增值税免抵税额。
5.第3栏“消费税”，填写本期缴纳的消费税税额。
6.第4栏“营业税”，填写本期缴纳的营业税税额。
7.第5栏“合计”，反映本期缴纳的增值税、消费税、营业税税额合计。
8.第6栏“税率（征收率）”，填写城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加的税率或征收率。
9.第7栏“本期应纳税（费）额”，反映本期按适用税率（征收率）计算缴纳的应纳税额。
计算公式为：7=5×6。
10.第8栏“减免性质代码”，该项按照国家税务总局制定下发的最新《减免税政策代码目录》中的最细项减免性质代码填写。
有减免税情况的必填。
11.第9栏“减免税（费）额”，反映本期减免的税额。
12.第10栏“小规模纳税人减免税额”，反映符合条件的小规模纳税人减免的税额。
计算公式为：10＝（7-9）×减征比例。
13.第11栏“本期已缴税（费）额”，填写本期应纳税（费）额中已经缴纳的部分。
14.第12栏“本期应补（退）税额”，计算公式为：12=7-9-10-11。
纳税实务习题与实训(第三版)习题答案5
项目十四城市维护建设税办税业务习题与实训参考答案一、单项选题1.【答案】A【分析】海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税和教育费附加，城建税实行地区差别比例税率，城建税的计税依据不包括被回收的滞纳金、被处的罚款等。
2.【答案】B【分析】由受托方代征代扣“两税”的单位和个人，其代征代扣的城建税按受托方所在地税率执行。
3.【答案】A【分析】应纳城建税税额=实际缴纳的（增值税税额+消费税税额）×适用税率=（85+110）×7%=13.65（万元）。
4.【答案】D【分析】个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，是否同时按其实缴税额征收城市维护建设税，由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。
5.【答案】A【分析】城市维护建设税和教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，包括税务机关查补的以上税额，则该企业应补缴城建税=（25+10）×5%=1.75（万元）。
6.【答案】B【分析】城建税和教育费附加的计算依据不包括非税收入，所以，该企业应补缴城建税和教育费附加=(83000+56000)× (7%+3%)=13900(元)。
7.【答案】D【分析】对纳税人减免“两税”时，相应也减免城建税，该企业当月应缴纳城建税=（32-2+50+10）×7%=6.3（万元）。
8.【答案】A【分析】城建税和教育费附加按实际缴纳的“两税”税额计算，且进口不征、出口不退，出口免抵增值税也要计算缴纳城建税。
应缴城建税=(110+300+20+24)×5%=22.7(万元)；应缴教育费附加=(110+300+20+24)×3％=13.62(万元)。
合计=22.7+13.62=36.32万元。
9.【答案】D【分析】教育费附加“进口不征，出口不退”，随“两税”的减免而减免。
10.【答案】D【分析】个体经营者属于城建税的纳税人，个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，是否同时按其实缴税额征收城市维护建设税，由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定，流动经营无固定纳税地点的纳税人在缴纳“两税”所在地缴纳城市维护建设税。
税务师《税法一》章节训练营( 第四章 城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加)
税务师《税法一》章节训练营第四章城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加城市维护建设税的概念、特点单项选择题正确答案：D答案解析：城市维护建设税的特点有：税款专款专用、属于附加税、根据城镇规模设计税率、征收范围较广。
单项选择题正确答案：B答案解析：城市维护建设税与其他税种相比较，具有以下特点：（1）税款专款专用；（2）属于附加税；（3）根据城镇规模设计税率；（4）征收范围较广。
多项选择题正确答案：ABCD答案解析：限制对企业的乱摊派，不是城市维护建设税的特点之一。
城市维护建设税的纳税人与征税范围单项选择题根据城市维护建设税法的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是（）。
正确答案：C答案解析：在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人。
单项选择题正确答案：B答案解析：在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人。
缴纳增值税的个体工商户是城市维护建设税的纳税人。
单项选择题正确答案：B答案解析：选项A，农业生产者销售自产农产品是免征增值税的，所以不需要缴纳城市维护建设税；选项B，企业出租房屋需要缴纳增值税，所以也需要缴纳城市维护建设税；选项C，企业购买房屋不涉及增值税、消费税，所以不缴纳城市维护建设税；选项D，医院提供的医疗服务是免征增值税的，所以不需要缴纳城市维护建设税。
城市维护建设税的税率单项选择题正确答案：B答案解析：纳税人所在地在县城、镇的，城市维护建设税的税率是5%。
【点评】本题考查的是城市维护建设税税率。
单项选择题正确答案：D答案解析纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，需要缴纳城市维护建设税，税率为1%。
【点评】本题考查的是城市维护建设税的有关规定。
城市维护建设税的适用税率，一般规定按纳税人所在地的适用税率执行。
但对下列两种情况,可按纳税人缴纳“两税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税：①由受托方代收、代扣“两税”的单位和个人；②流动经营等无固定纳税地点的单位和个人。
城建税、教育费附加、地方教育附加税(费)申报表
合计
税率（征收 本期应纳税
本期减免税 （费）额
率）
（费）额 减免性 质代码 减免额
1
2ห้องสมุดไป่ตู้
3
4 5=1+2+3+4
6
7=5×6
8
9
本期已缴税 （费）额
10
本期应补（退） 税（费）额
11=7-9-10
合计
以下由纳税人填写：
纳税人声明
此纳税申报表是根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》、《国务院征收教育费附加的暂行规定》、《财政部关于统一地方教育 附加政策有关问题的通知》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
纳税人签章
代理人签章
代理人身份证号
以下由税务机关填写：
受理人
受理日期
本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。
年 月 日 受理税务机关签章
城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表
税款所属期限：自 纳税人识别号 纳税人信息
税（费）种
城建税 教育费附加 地方教育附加
年 月 日至 年 月 日
填表日期：
年月日
金额单位：元至角分
名
称
□单位 □个人
登记注册类型
所属行业
身份证件号码
联系方式
计税（费）依据
增值税
一般 增值税
免抵 税额
消费税 营业税
营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费纳税申报表
营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费纳税申报表纳税人识别号：税务管理码纳税人名称：税款所属时间税目子目营业额税率（%）本期税款计算税款缴纳应税收入应税减除项目金额应税营业额免税营业额应纳税额免（减）税额前期多缴税额本期已缴税款本期应缴税额12345=3-4 678=5×79101112=8-9-10 -11交通运输业建筑业邮电通讯业邮政电信服务业娱乐业金融保险业金融金融(信用社)保险文化体育业文化业体育业销售不动产销售建筑物或构筑物销售其他土地附着物转让土地使用权转让商标权转让专利权转让无形资产转让土地使用权转让商标权转让专利权转让非专利技术转让著作权转让商誉合计文化事业费税率应纳税额前期多缴税额已缴税额本期应缴税额总计------------------------------------------受理人年月日审核人: 年月日录入人：填表说明1、本表适应于发生的税法所规定的纳税义务的纳税人填写。
2、纳税人名称：指纳税人经有权机关登记或颁发的具有法律意义的名称。
该内容可通过系统获取。
3、纳税人识别号：指纳税人税务登记时确定的识别号。
4、税务管理码：指纳税人在办理税务登记时由征管系统自动生成5、税款所属时间：申报录入日上月1日至月底。
可进行手工修改。
6、子目：按照税目要求，具体到每一项目。
如：交通运输业：陆路运输、水路运输、客运等7、应税收入：纳税人实际取得的应税劳务收入或销售不动产、转让无形资产数额8、应税减除项目金额：依《营业税暂行条例》从应税收入中予以扣除的金额。
功能：与附表中的对项目提供效验。
对应到每一个子目。
9、免税营业额：依税收政策免征营业税的营业额。
10、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加计税额等于应缴税额。
对外商投资企业判断，不支持“城市维护建设税、教育费附加”计税额的产生、计算。
11、文化事业费：从营业税计算中自动获得计税额。
12、营业税纳税人的税种、税目从纳税人纳税鉴定中自动获取13、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的营业税从营业税应纳税额中自动获取。
税种认定申请报告
一、申请单位基本情况1. 单位名称：XX科技有限公司2. 成立日期：2019年5月3. 注册地址：XX省XX市XX区XX路XX号4. 法定代表人：张三5. 注册资本：1000万元人民币6. 经营范围：计算机软件开发、销售；计算机系统集成；计算机技术咨询、技术服务；电子产品、办公用品销售。
二、申请认定税种根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的相关规定，结合我公司实际情况，申请认定以下税种：1. 增值税2. 企业所得税3. 城市维护建设税4. 教育费附加5. 地方教育附加6. 印花税7. 车辆购置税8. 印花税（合同印花税）9. 印花税（证券交易印花税）三、申请认定税种依据1. 增值税：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，我公司在经营活动中涉及货物销售、提供加工、修理修配劳务等，应缴纳增值税。
2. 企业所得税：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，我公司作为企业法人，依法应缴纳企业所得税。
3. 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加：根据《中华人民共和国城市维护建设税法》及其实施细则，我公司应缴纳城市维护建设税；根据《中华人民共和国教育费附加条例》及其实施细则，我公司应缴纳教育费附加；根据《中华人民共和国地方教育附加条例》及其实施细则，我公司应缴纳地方教育附加。
4. 印花税：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则，我公司应缴纳印花税。
5. 车辆购置税：根据《中华人民共和国车辆购置税法》及其实施条例，我公司购置车辆时应缴纳车辆购置税。
6. 印花税（合同印花税）：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则，我公司在签订各类合同时应缴纳合同印花税。
7. 印花税（证券交易印花税）：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则，我公司在进行证券交易时，对卖出方应缴纳证券交易印花税。
四、申请认定税种相关资料1. 公司营业执照副本复印件2. 公司章程复印件3. 公司法定代表人身份证明复印件4. 公司税务登记证复印件5. 公司开户许可证复印件6. 公司财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）7. 公司购置车辆的相关证明材料8. 公司签订各类合同的相关证明材料9. 公司进行证券交易的相关证明材料五、申请认定税种承诺我公司承诺，上述申请认定税种的相关资料真实、准确、完整，如有虚假，愿意承担相应的法律责任。
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减征比例_教育费附加（%）
加：61049901，减免性质代码_地方教育附加：99049901）
□是 □否
减征比例_地方教育附加（%）
税（费）种
计税（费）依据
本期减免税（费） 本 期 增 值 本期已缴
增值税
一般
免抵
增值税
税额
消费税 营业税合计Fra bibliotek税率 （征收率）
本期应纳 （费）额
税
额
减免性 质代码
减免税 （费）额
税小 纳税 征额
规 人
模 减
税（费） 额
本期应 （退） （费）额
补 税
1
2
3
4 5=1+2+3+4
6
7=5×6
8
9
10
11 12=7-9-10-11
城建税
教育费附加
地方教育附加
---
合计
—
—
谨声明：本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
纳税人（签章）：
年月日
经办人： 经办人身份证号： 代理机构签章： 代理机构统一社会信用代码：
城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加申报表
税款所属期限：自 年 月 日至 年 月 日
纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称：
金额单位：人民币元(列至角分)
本期是否适用增值税小规模纳税人减征政策
减征比例_城市维护建设税（%）
(减免性质代码__城市维护建设税：07049901，减免性质代码_教育费附
受理人： 受理税务机关（章）： 受理日期： 年 月 日
年 月 日至 年 月 日