桂发祥2020年一季度管理水平报告

桂发祥2020年一季度管理水平报告
一、成本费用分析
1、成本构成情况
2020年一季度桂发祥成本费用总额为8,971.2万元，其中：营业成本为4,938.26万元，占成本总额的55.05%；销售费用为2,970.96万元，占成本总额的33.12%；管理费用为955.16万元，占成本总额的10.65%；财务费用为-0.16万元，占成本总额的-0%；营业税金及附加为106.98万元，占成本总额的1.19%。

成本构成表(占成本费用总额的比例)
项目名称
2020年一季度2019年一季度2018年一季度
数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)
成本费用总额8,971.2 100.00 12,431.21 100.00 12,203.73 100.00 营业成本4,938.26 55.05 8,131.83 65.41 8,144.97 66.74 销售费用2,970.96 33.12 3,225.09 25.94 2,914.63 23.88 管理费用955.16 10.65 856.57 6.89 895.81 7.34 财务费用-0.16 -0.00 -10.32 -0.08 3.58 0.03 营业税金及附加106.98 1.19 228.04 1.83 241.84 1.98
2、总成本变化情况及原因分析
桂发祥2020年一季度成本费用总额为8,971.2万元，与2019年一季度的12,431.21万元相比有较大幅度下降，下降27.83%。

以下项目的变动使总成本增加：管理费用增加98.59万元，财务费用增加10.16万元，共计增加108.75万元；以下项目的变动使总成本减少：营业税金及附加减少121.06万元，销售费用减少254.13万元，营业成本减少3,193.57万元，共计减少3,568.76万元。

增加项与减少项相抵，使总成本下降3,460.01万元。

成本构成变动情况表(占营业收入的比例)
项目名称
2020年一季度2019年一季度2018年一季度
数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)
营业收入9,164.27 100.00 15,621.4 100.00 15,514.08 100.00 营业成本4,938.26 53.89 8,131.83 52.06 8,144.97 52.50 营业税金及附加106.98 1.17 228.04 1.46 241.84 1.56 销售费用2,970.96 32.42 3,225.09 20.65 2,914.63 18.79 管理费用955.16 10.42 856.57 5.48 895.81 5.77 财务费用-0.16 -0.00 -10.32 -0.07 3.58 0.02
3、营业成本控制情况
2020年一季度营业成本为4,938.26万元，与2019年一季度的8,131.83万元相比有较大幅度下降，下降39.27%。

4、销售费用变化及合理性评价
2020年一季度销售费用为2,970.96万元，与2019年一季度的3,225.09万元相比有较大幅度下降，下降7.88%。

2020年一季度销售费用大幅度下降的同时营业收入也有较大幅度的下降，但收入下降快于投入下降，经营业务开展得不太理想。

5、管理费用变化及合理性评价
2020年一季度管理费用为955.16万元，与2019年一季度的856.57万元相比有较大增长，增长11.51%。

2020年一季度管理费用占营业收入的比例为10.42%，与2019年一季度的5.48%相比有较大幅度的提高，提高4.94个百分点。

在营业收入大幅度下降的情况下，管理费用没有得到有效控制，致使经营业务的盈利水平大幅度下降。

要严密关注管理费用支出的合理性，努力提高其使用效率。

6、财务费用变化情况。