关于开征环境税的思考[关于环境税设立原则的思考]
关于我国征收环境税的思考
关于我国征收环境税的思考摘要:近几年我国加大了对环境保护的力度,但依然存在诸多不足,应尽快研究开征环境税,构建起科学、完整的环境税收体系。
关键词:环境问题环境税收完善税制国际合作一、环境税的涵义及特征(一)环境税的涵义环境税是指国家为了保护环境和资源而凭借其政治权力对一切开发、利用环境资源的单位和个人,按照其开发、利用资源的程度或污染、破坏环境资源的程度征收的一个税种。
从环境税的内涵上看,可将其分为狭义和广义两种。
所谓狭义的环境税,就是特指环境污染税,是国家为了限制环境污染的范围和程度,而向导致环境污染的经济主体征收的一种特别的税种。
而广义的环境税则是税收体系中与环境资源利用和保护有关的各种税种和税目的总称。
(二)环境税的特征第一,科学技术性。
污染税的征收必须通过环境监测、根据标准来进行,离开科学测定,环境税无法实现依法征收。
第二,专用性。
世界上绝大多数国家目前对于环境税收入的使用采取专款专用的原则,虽然许多经济学家认为该原则将造成税收刚性,降低经济效率,但大多数学者同时也承认,在目前环境形势严峻、环境税率尚未达到最优水平时,专款专用是现实可行的次优的解决办法。
第三,过渡性。
环境税与其它税收不同,它的首要目的不是为了增加财政收入,而是通过税收手段的调节作用改变经济当事人行为达到对环境的保护。
当政府设计某一环境税种的目的是为淘汰有损环境的产品的使用时,这一环境税种往往具有时间性,它将最终退出历史舞台。
二、我国征收环境税的必要性(一)水土流失、森林砍伐及土地退化现象日益严重。
据有关统计资料显示,全国约有1/3的耕地受到水土流失的危害,1/4以上的国土荒漠化,草原出现严重的退化、沙漠化、盐渍化趋势。
全国水土流失面积356万平方公里,且从20世纪90年代以来以,以平均每年2460平方公里的速度扩展,每年因荒漠化造成的经济损失达540多亿元,平均每天近1.5亿元。
(二)主要污染物排放总量仍处于最高水平,水环境污染相当严重。
关于我国征收环境保护税的思考
关于我国征收环境保护税的思考，不少于1000字随着环境污染问题日益凸显，我们的国家在全方位加大环境治理力度。
一项重要的举措就是实行环境保护税。
2018年1月1日起，中国正式启动环境保护税法，并在全国范围内实施，代替以前的排污费。
环境保护税是一种新型税种，以监管、税收负担转移等方式促进企业环境保护行为，是政府执行环境保护的重要手段。
而在我国制定和实施环境保护税的过程中，不同的立场和声音也有所存在。
我们需要关注保护环境与经济发展之间的平衡点，以达到两者的长期协调和可持续发展。
首先，环境保护税的征收对于企业和环保的关系来说，可以起到很好的监管作用。
在环保税的征收过程中，政府可以对企业的环保行为进行更加全面的监管和管理。
当企业无法按照规定来保护环境时，政府通过征收环保税的方式惩罚企业，从而明确了环境保护的重要性。
其次，征收环境保护税可以在较大程度上提高环保的社会意识。
环境保护税的征收能够让企业更加重视环保问题，加强自身的环境管理和保护，以免因违规被征税，从而避免了环境问题给自身带来的不良影响。
同时，对于广大民众来说，他们也能够意识到环保行为的重要性并为此做出共同的努力。
但是，环保税征收也面临着困境。
首先，企业对环境保护税的负面影响感到不满。
对于企业而言，征收环保税是一项附加负担，因此他们要想尽办法规避或减轻税负，这也会让环保部门的防范措施面临更大的压力。
其次，征收环保税的方式不够完善。
目前环保税征收依据排放情况，并不区分企业的规模和实际情况，这种标准化的征收方式难以做到个性化征收，也难以提高其公平性。
因此，针对以上困境，我们应当建立更加合理的环保税征收机制，特别是对于中小企业，应根据其实际情况进行分类征收。
同时，政府也应通过更加细化的税制来激励企业采取更加环保的生产方式，以达到最大的效果，减轻企业负担的同时，全面提升企业的环保意识和社会效益。
总体而言，环保税是推进我国经济可持续发展的重要手段。
将环保税征收纳入政策体系、建立长效机制，还需要和其他政策配合、加强环境监管和事后追责机制，形成多维度的环保强策，以更好地推动环保治理工作。
对开征环境税的思考
法 国 是欧 洲 开 征 环境 税 较 早 的 国家 之 一 ，环 境 税 在法 国属 于 地 方税 ，各 地 方 政 府根 据 本 地 区 经济 发 展 的水 平 差 异 制定 相 应 的 税种 和税 率 ，其 税 种包 括 了居 民生 活 的各个 方 面 ，其 中最 主 要 的包 括 生 活 垃圾 清 理 税 、水 资 源 消 费税 、污 染 税 和 公 司 汽 车 年税 四大 类 。 ３ ． 对 我 国 的启 示 加 强 环 境税 收管 理 。我 国可 将 环境 税 收 权 下 放 至各 省 、直 辖 市 ，由 当地 政府 进 行 管 理征 收 ，并 将 收 入 用 于本 地 区迫 切 需 要 治 理 的 环境 问题 ，提 高 当地 的环 保 效率 ，增强 地 方 对 环保 所 越近 。 收 费 范 围小 。 排污 费 的征 收 是 与污 染 同步 的 ，只 在 污 染后 得 税 所 得 收人 的监 管 ，杜 绝某 一 环 节 出 现 问题 导 致 资金 被 私 自 才进 行 收费 ，进行 “ 末端 处 理” 。现 实 征收 中只 能针 对水 污染 、 挪用的现象 ，所有环保支 出都有要做出专门的预算。 做 好 相 关 的配 套 工 作 。征 收 环境 税 需 要 有 相应 的 配套 工 作 大气 污染 、噪声污染 、固体废物和海洋污染征收排污费，忽略 了在 消 费领域 会 出现 污染 的产 品 ， 如石 油 、 天 然气 、 一 次性 电池 、 的支持 才 能顺利 开展 。提 高居 民的环保 意识 。 餐饮 容器 等 。嘲 三、我国开征环境税难点的建议 冷静 分 析 开 征 环境 税 面 临 的难 点 ，预计 能 出现 的 问题 ，对 收费 标 准偏 低 。理论 上 排 污 收 费 的标 准 不 能 低 于处 理 污 染 的 费用 ， 起 码不 能低 于 污染 治理设 备 正常 运行 的费 用 。 但 实际 上 ， 各种 方案 进行权 衡 ，选择 可行 的方 案 ，以保 证成 效 。 环境 税 虽 然 开 征 了 ，但其 刺 激 减 排 的 预期 效 果 却 不 明 显 ， 排 污 费 只 是污 染 的 一 点补 偿 而 已 ，企 业 权衡 利 益 后 选 择交 纳 排 污费 ， 不 愿治 理 ，不进行 生 产工 艺改 进 ，闲置治 污设 备 的现 实 。 仅仅 是 国家 取 得 了一 笔 税 收收 入 而 已 。如果 企 业 通 过 提价 来 转 嫁 环境 税 收 成 本 的可 能 性极 大 ，我们 就 不 能 不考 虑 开 征 环境 税 ２ ． 我 国环 境保 护 “ 费改税”的必要性 发 达 国家 环境 税 发 展 日趋完 善 ，渐 取代 了其 原 有 的行 政 收 对物 价 的影 响。 可操 作 性 和有 效性 是 开征 环境 税 能否 实现 预期 目标 的关 键 。 费 体制 ，在很 大程 度上 克服 了行 政收 费体 制 的缺 陷 。 第 一 ，环 境税 的设 置 应 是企 业 采 用 污 染 削减 技 术 的 成本 低 开 征 环境 税 必 须考 虑 征 管条 件 及 人 力 物力 的配 备 ，否 则 不具 有 于 因污染环境 而承担的纳税负担 ，既避免企业宁愿支付环境税 可操 作性 。国家 的征 税所 得有 可 能大 大低 于纳税 人 的缴 纳付 出 ， 也 不 减 少 或 治 理污 染 。从 价 格 税 、差 别 税 率 、定 额 税 的 区别 设 导致 征税 的效 率较 低 。 置 更 有助 于实 现公 平 。 参 考文 献 ： １ 】 彭礼 堂，程 宇 ． 中 国环 境 保护 税 立 法 问题 探 讨 ［ Ａ ］ ． 中 国环 境 第 二 ，环 境 税 由专 业 知 识 的监 测 机 构 的设定 ，税 务 部 门独 【 ２ ０ １ ４中 国环 境科 学学 会 学术 年 会 （ 第 三 章 ）［ Ｃ 】 ． 中国 立 进 行 征 收 ，征 收 力 度 较大 ，税 收纳 入 公 共 财 政 预算 ，统 一管 科 学学 会 ． 环 境科 学 学会 ． ２ ０ １ ４ ，０ ５ 理使用，更能够合理利用。 王晓 东 ． 欧洲环 境税 的成功 经验 及 对 中 国的启 示 ［ Ｊ Ｊ ． 长春 理 工 第三， 环境税 有 经济 杠杆 的作 用 。 通 过税 收差 异或 优 惠政策 ， 扶 持环 保 产 业 的 发 展 ，对 节 约能 源 、清洁 生 产 、综 合 利 用 的 产 大 学学报 ． ２ ０ １ ３ ，２ ６ ３ ］ 李振 京 ． 英 国环境税 税 收制 度及启 示 Ⅱ ］ ． 宏 观经 济管 理 ． ２ ０ １ ２ ， 品 给予 一 定 优 惠措 施 ，对资 源 浪 费 大 、污 染 严重 的企 业 加 收环 【
关于在我国设立环境税的几点法律思考
关于在我国设立环境税的几点法律思考[摘要]税收是政府配置资源、调控经济的重要手段，环境税的开征是政府宏观调控手段在环境保护上的具体落实。
目前，我国虽然设有与环境保护有关的税种，但缺乏环境保护专门的税种，有关规定也不够健全。
为了实现可持续发展的要求，应该调整我国现行税制，逐步建立起相对完备的环境税收制度。
[关键词]环境税；环境税原则；治理税制改革在我们的生活中体现得越来越明显，从农业税的取消到现在热议的税基的变化，无一不关系到人们的生活。
环境税的开征所带来的应该是以有效的经济法律调节手段，遏制对资源、能源的过度利用，同时，促使企业改进工艺和加大技术创新力度，提高企业的竞争力，建立独立型的环境税，对破坏环境严重的课以重税，使环境污染外部成本内在化，有利于实现经济又好又快发展，有利于推进生态文明建设。
一、环境税概述（一）环境税的含义环境税的广义理解是指税收体系中与环境、自然资源利用和保护有关的各种税种的总称。
这不仅是一个单一的税种，更是一个绿色税收体系。
狭义理解是指同污染控制相关的税种和税收手段。
“环境税应体现‘谁污染谁治理、谁开发谁保护、谁破坏谁恢复、谁利用谁补偿、谁收益谁付费’的生态环境开发利用和保护原则。
”[1]（二）环境税的理论英国著名经济学家庇古（Arthur Cecil Pigou）针对具有外部成本、产生污染、使价格不能正确反应社会成本的商品生产，提出对制造污染者征税，使税收恰好等于污染在效率产量水平上造成的边际损害，以使商品价格正确反应社会成本，增进社会福利的主张，其对污染征税的主张被称为“庇古税”。
“庇古税”是一种非财政目的的税，可以提高经济效率。
皮尔斯提出，通过绿色税收，可以带来“双重福利”：一是减少其他税收对经济产生的扭曲，提高经济效率；二是促进环境改善，增加社会福利。
[2]罗伯特埃尔斯也认为，最优税收制度应该鼓励生产活动中的创业活动、技术创新和资本积累、资本投资，而不是生产性资产的积累，必须限制社会有害活动、自然资源的过度消耗和环境破坏。
关于开征环境税的思考
２ ． 环境保护税收
在当前我国现行的税 收制度 中 ， 还 没有设立 独有的环 境保护 税种 ， 关 于环境保护 的税 收制定 主要集 中表现在具 有环境保护思 想的税收条款 中。环境 保护税 收规范鼓励 引导环境 保护 的行为 、 促 进支持环境 保护产业 的发 展和制约污染行 为的政策规定 ， 初步
并提 出相 关对 策。
３ ６ １ ０ ０ ５ ）
成本 内部化 ， 但现行排污收费在实践中存 在诸 如收费标 准不合理 、 收费范围宽而无 序、 收费项 目乱等问题 ； 此外 ， 从 管理 的角度看 ， 税 和费也有本质的区别 ， 税 具有强 制性 ， 而费具有 行政性 的。 因此 ， 现行排 污收费制度对整 治污染的作用 大大弱化 ， 有必要将 部分排
在我 国， 现行环保 收费主要包括 ： 绿化 费、 排污 的收费、 生态环
环境收费多。政府 的权 力通 常会 变成腐 败 的根源 ， 从而 为政 府某些部 门乱收费行为滋生 和蔓延 提供 了土壤。在这种 环境 下 ， 环境收费增加 ， 环境“ 费主税辅 ” 就成 了一种必然 。 目前环境 收费 行为仍 占主导地位。环境 收费多 ， 不仅让人们不堪重负 ， 而且也不 利于对环境收费行为进行有 效的监督 。 环境税种少 。我国现行 税制中涉及环境保 护方 面的具 体 的环 境税种规定得太少 ， 如前所述 ， 目前 只有 消费税 、 资源税 、 车船使用 税、 城镇 土地使用税 、 城市建设维 护税 和耕地 占用 税几种 ， 缺 乏系 统性 ， 不能适应我 国新 形势下环境 和资 源保护 的要求 。现行 税法 中只规定 了一些阶段性 、 临时性 、 辅助性 的环保措 施 ， 如在企 业所 得税 中只规定 了治理污染 、 保护环境 的奖励措施等 ， 而大多数税种 对于环境保护 的设计非常粗糙 ， 保护范 围极其有限 ， 而且 调节力度 不够 。 三、 开征环境税 的相关建议
关于我国开征环境污染税的思考
关于我国开征环境污染税的思考内容摘要:随着经济的快速发展,我国环境形势越来越严峻,建立环境税收体系,充分发挥税收对环保工作的促进作用,成为我国进一步实施可持续发展战略的重要内容之一。
本文在分析开征环境污染税的现实意义及必要性的基础上,探讨了开征环境污染税的经济学依据,并借鉴国际经验,提出了我国开征环境污染税的基本构想。
关键词:开征环境污染税必要性措施环境污染税是国家为了限制环境污染的范围、程度,而对导致环境污染的经济主体征收的特别税种,是为实现环境保护目标和可持续发展战略,筹集环保资金,对破坏环境的行为进行调节而征收的税。
随着经济的快速发展,我国环境形势不容乐观,2007年世界银行报告显示,每年我国因污染导致的经济损失达1000亿美元,占GDP的5.8%。
首先是大气污染严重,在世界银行近年来公布的世界污染最严重的20个城市中,我国占了13个,成为全球最大二氧化碳排放国(江涌,2008);另外还有水系污染严重,自然环境恶化等问题的存在。
据新华社消息,2010年2月9日我国公布了《第一次全国污染源普查公报》,从普查结果来看,比较突出的问题是:工业污染结构突出,经济发达地区污染物排放量大;农业源对水污染的影响大,机动车排放污染物对城市大气污染影响大,污泥和垃圾渗滤液无害化处理率低,固体废物产生量大。
经济较为发达,人口相对密集的地区工业源化学需氧量、氨氮、二氧化硫、氮氧化物等主要污染物排放量均位于全国前列,比较突出的地区是浙江和广东。
严峻的生态环境形势给社会提出了重大挑战。
为了保护环境,许多国家在税收理论指导下,纷纷建立了环境污染税体系,实践证明,通过开征环境污染税的方法来保护环境,效果良好。
但在我国现行税法中,没有以保护环境、防止污染为目的的环境保护税或环境污染税,这限制了税收对污染、破坏环境行为的调控力度,同时也难以形成专门用于环境保护的税收收入来源。
2006年“十一五”规划纲要提出,“十一五”期间我国单位国内生产总值能耗降低20%左右、主要污染物排放总量减少10%。
开征环境保护税的法律思考经济
环境保护税的定义和特点
环境保护税的特点
2. 税收收入的专款专用：环境保 护税的收入一般用于环境保护项 目的建设和运营，如污染治理、 生态修复等。
环境保护税的定义：环境保护税 是针对污染、破坏环境的行为或 产品征收的税收，旨在通过经济 手段减少环境污染和生态破坏。
1. 征收对象的特定性：环境保护 税仅针对特定行业、企业和产品 征收，如大气污染、水污染、噪 音污染等。
环保税的征收将导致资源向低污染、高附加值的行业和领域转移 ，从而实现资源的优化配置。
我国环境保护税对经济、社会和法律的影响评估
经济影响
环保税的征收将增加企业的生产成本，从而降低企业和个人的经济活动，对经济增长产生 一定的负面影响。但是，环保税的征收也将为企业提供资金支持，推动绿色经济的发展。
社会影响
环保税的征收将使一些企业和个人面临更高的成本压力，可能会产生一定的社会不满和抵 触情绪。然而，环保税的征收也将带来环保收益，改善空气质量、水质量和生态环境，提 高人民的生活质量。
法律影响
环保税的征收需要制定相关的法律法规，以规范征收对象、征收标准、征收程序等方面。 同时，也需要建立相应的监管机制，确保环保税的征收合法、公正、透明。
的合作也在加强，旨在共同应对全球环境问题。
国际环境保护税的主要类型和特点
排放税
对排放的污染物征收的税，根据排 放量或排放浓度进行征收。
资源税
对自然资源开采和使用征收的税， 旨在保护和合理利用资源。
能源税
对能源使用征收的税，可降低能源 消耗和减少环境污染。
生态补偿税
对生态服务或生态产品征收的税， 旨在补偿生态损失和促进生态保护 。
减少污染排放
通过征收环境保护税，增加污染成本，促使企业 和个人减少污染排放。
中国环境税立法问题的几点思考
中国环境税立法问题的几点思考1. 引言随着中国经济的快速发展和人口的不断增加，环境污染成为了一个日益严重的问题。
为了解决这一问题，中国于2018年开始实施环境税法。
然而，环境税立法面临着一些问题和挑战。
本文将对中国环境税立法问题进行探讨和思考。
2. 环境税的作用和意义环境税作为一种经济手段，旨在通过对环境污染行为征收税费来引导企业和个人减少污染排放，并促进资源的合理利用。
环境税的引入可以有效地调整经济结构，促进绿色发展，保护生态环境，达到可持续发展的目标。
3. 环境税立法中存在的问题3.1 税费标准的确定环境税立法需要确定相应的税费标准，以确保税费能够起到预期的调节作用。
然而，确定税费标准是一个复杂的问题，需要考虑到各个行业的特点、企业的经济实力以及地区的差异等因素。
在确定税费标准时，需要进行全面的研究和论证，以避免不公平或过度的税费负担。
3.2 税收使用和监管环境税收的使用和监管是环境税立法的关键问题之一。
税收的使用需要确保资金能够有效地投入到环境保护和治理中，而不被挪用或浪费。
同时，监管机构需要加强对企业的监督和管理，确保企业按规定缴纳环境税，并落实环境保护等相关责任。
3.3 法律法规的完善环境税立法需要与其他相关法律法规相互配合和衔接，建立起完善的法律体系。
目前，中国已经有一系列环境保护法律法规，但在实际操作中存在着一些问题，如执行力度不够、处罚力度不足等。
环境税立法应当进一步弥补这些不足之处，加强执法力度，提高环境保护的效果。
4. 环境税立法的对策和建议为了解决环境税立法中存在的问题，下面提出一些对策和建议：4.1 加强立法过程中的公众参与环境税立法应该充分考虑公众的意见和利益，加强立法过程中的公众参与。
通过听取公众的声音，可以更好地把握社会需求，减少立法中的脱节现象，提高环境税立法的可行性和可接受性。
4.2 加强环境税收的信息公开和透明度环境税收的征收和使用情况应该向公众进行信息公开，提高税收的透明度。
开征环境污染税的经济学思考
开征环境污染税的经济学思考在经济增长过程中，环境污染问题对人类的生存和发展构成很大的威胁，已成为影响经济可持续发展的重要原因之一。
合理利用资源，控制污染，保护生态环境，确保经济的可持续发展，已成为社会的共识。
一、开征环境污染税的理论依据在现代经济生活中，市场机制发挥着越来越重要的作用，它在优化资源配置、提高生产效率方面具有明显的积极作用。
但是，市场也并非是完美无缺的，市场机制也存在着失灵的现象，比如负外部效应就是“市场失灵”的重要表现之一。
某些生产者或消费者在生产或消费活动中，给其他市场主体造成了损害，但却没有为之承担应有的成本费用。
环境污染是一个负外部效应的典型案例。
企业再生产过程中排放的废水、废气、废渣等污染了空气、水资源和土壤，生活在这一环境的人为之受到了损害，但是企业却不需要为这种损害承担任何的费用，此时，企业的私人边际成本低于社会的边际成本。
而企业的生产活动却是根据自己私人边际成本与收益之间的关系来决定，在这种情况下，为了追求自身利益的最大化，而不惜以损害社会利益为代价来增加生产，造成了社会资源的严重浪费。
而这种环境污染产生的经济学基础是“市场失灵”，是市场本身难以解决的，它需要政府的介入。
西方的经济学家用外部效应的内在化来解释政府对外部效应的矫正措施，在他们看来，既然造成负外部效应的物品或劳务市场供给过多的原因，在于私人边际成本同社会边际成本的不一致性，那么政府的矫正措施应当着眼于对私人边际成本的调整，当某种物品或劳务的私人边际成本被调整到足以使得个人或厂商的决策考虑其所产生的外部效应，就是实现了外部效应的内在化。
因此，从经济学角度来看，“市场失灵”是环境污染税产生的基础，而开征环境污染税无疑是解决这一问题的重要方式。
二、开征环境污染税存在的困难（一）税额（税率）确定的困难。
开征环境污染税，首先要确定税额的大小。
如果税额过高，就可能严重限制企业的生产发展，因为制定环境税的目的不是使污染减少至零，而是将资源的污染减少到可以容忍的水平。
完善我国环境税收制度的思考
完善我国环境税收制度的思考前言环境污染严重影响着人们的生活质量和健康，也阻碍经济和社会的发展。
为解决环境问题，我国已经开始进行环境税收制度的改革。
在这个过程中，我们需要更多的思考和探讨，以完善我国的环境税收制度。
环境税收的意义环境税是一种通过税收手段来实现环境保护的政策。
它可以通过对有害环境行为征税，以达到减少环境损害的目的。
环境税的实施可以促进公司和个人采取环境友好型的行为，或是减少环境破坏性行为。
同时，在改革和完善环境税收制度的过程中，也可以优化经济结构、转变经济发展方式，使经济可持续发展。
环境税收制度的完善有利于促进低碳经济的发展，推动资源节约型、环境友好型的发展模式。
需要完善的问题1.征税对象的灵活性。
对于环境税收制度，征税对象是重要的一环。
当前，中国的环境税收制度的征税对象主要是污染源的排放行为和污染物的消耗。
但是，随着环境问题越来越复杂，征税对象也在不断变化。
所以我们需要完善征税对象的机制，以适应环境税收的实际情况。
2.环境税收标准的制定。
环境税收的另一个关键问题是征税标准的制定。
目前，对于不同行业和地域，环境税收标准是不同的。
但是，由于环境问题的严重性，环境税收标准仍然需要更加细化，以实现环境税收的目标。
3.税收收入的使用。
环境税收旨在减少环境污染，征收到的环境税收收入应该用于环境保护和再生资源的开发。
完善环境税收制度，需要更加明确环境税收收入的使用方向，促进环境保护和可持续发展。
解决方法1.完善环境税收标准。
在完善环境税收标准的过程中，需要细化征税对象的分类标准。
例如，对于工业排放污染源，应根据其排放量、污染物种类，划定不同的污染等级，针对不同污染等级，制定对应的环境税费用标准，以实现公平、合理地征收。
2.加强环境税收收入的管理。
环境税收收入管理应该着重于公开、透明和监管。
政府应当定期公开环境税收收入的具体用途和建设项目，做好环境税收收入的监管和管理工作，向社会公众进行公开和透明的环境税收收入使用情况报告。
我国开征环境保护税问题的思考(全文)
我国开征环境保护税问题的思量(全文)我国开征环境保护税问题的思量一、引言环境保护是当今社会关注的重要议题之一。
为了解决我国环境污染问题，我国政府近年来采取了一系列措施，其中之一就是开征环境保护税。
本文将就我国开征环境保护税的问题展开详细探讨。
二、环境保护税的背景和目的1. 环境污染防治形势严峻随着我国经济快速发展，环境污染问题日益突出。
严重的大气、水质和土壤污染给人民生活和健康造成为了严重威胁，因此迫切需要采取措施解决环境污染问题。
2. 环境保护税的引入和意义为了解决环境污染问题，我国于2022年1月1日开始正式实施环境保护税法。
开征环境保护税旨在倒逼企业减少环境污染排放，引导企业向清洁生产转型，促进可持续发展。
三、环境保护税的税目和征税对象1. 税目的确定基于不同污染物的特点和对环境的影响程度，我国环境保护税将大气污染、水污染、固体废物污染和噪声污染分为四个不同的税目。
2. 征税对象的界定环境保护税的征税对象包括企业、事业单位、其他生产经营单位和个体工商户等，征税的主体范围非常广泛。
四、环境保护税的征收方式和税率1. 征收方式的选择环境保护税可以采取按污染物排放量计税、按固定额计税或者者由税务机关依据实际情况确定包括两者综合计税的方式进行。
2. 税率的确定不同的污染物税率不同，根据征收标准确定具体的税率，经过考虑社会经济发展水平和环境保护压力等因素制定。
五、环境保护税的征收程序和监督管理1. 征收程序的规定环境保护税征收程序包括纳税申报、税款缴纳和税务机关的监督检查等环节，国家对征收程序规定较为详细。
2. 监督管理的机制建设为了确保环境保护税能够有效征收，国家建立了税务机关与环境保护部门之间的协作机制，加强税务机关的监督管理。
六、环境保护税的影响和问题1. 对企业的影响环境保护税的引入对企业的经营模式和利润水平会产生一定影响，但也可以推动企业向清洁生产转型，提升企业的可持续发展能力。
2. 存在的问题和改进方向开征环境保护税虽然有助于环境污染管理，但目前也存在税收标准不够科学、履行申报义务不够规范等问题，需进一步完善相关制度。
我国环境税收问题的思考与浅析
我国环境税收问题的思考与浅析目前，我国在经济发展的同时，面临着污染严重、生态环境遭受破坏的问题。
治理污染、改善生态环境已成为我国进一步发展经济所必须重视和解决的问题。
而税收以其固定性、强制性与无偿性的特征，把污染者污染环境或浪费资源的成本扩大化，使其得不偿失，从而达到优化生态环境的目的。
在促进生态环境保护方面具有不可替代的作用。
深入研究环境税这一环境管理基本手段。
进而全面组织实施该项政策，对于我国经济、社会和环境的可持续发展具有重大意义。
当前我国税收环境存在的问题一、税收政策环境方面的问题１．税收负担缺乏公平性税负公平是各个国家在各个时期制定税收政策的基本要求和准则之一它包括税收的横向公平和纵向公平我国现行税收制度和税收政策是在社会主义市场经济建立初期形成的税收负担在当时虽存在某些不公平现象但矛盾并不显得十分突出随着市场经济逐步走向成熟及对外开放程度的扩大宏观经济环境发生了重大变化而我国现行税收政策却未能适应这一要求作出相应调整不公平性的矛盾日益突出生产型增值税造成资本有机构成不同的企业税收负担不同由于生产型增值税对企业购进的固定资产所含进项税额不予抵扣使资本有机构成越高企业税收负担也就越重严重阻碍了高新技术产业的发展影响了我国产业结构的调整内外两套所得税制度并存使内资企业在国内外的市场竞争中处于极为不利的地位民族工业发展受到阻碍个人所得税的分类课税模式及不合理的费用扣除制度难以发挥税收的收入分配作用致使收入分配差距拉大分配不公矛盾突出多层次税收优惠政策不仅杂而乱而且加大了地区之间经济的不平衡发展２．税收政策缺乏相对稳定性这主要表现在税收政策在制定过程中由于对经济形势估计不足缺乏深入调查研究和论证常常是一个政策刚出台不久不仅纳税人甚至税务机关还未见到正式的红头文件政策又被重新调整令人们措手不及应接不暇另一方面就是头痛医头、脚痛医脚现象比较突出二、税收管理环境方面的问题１．税收征管手段落后信息化建设水平低税收制度和税收政策对宏观经济调控的有效性在相当大的程度上取决于税收征管水平的高低而征管水平又取决于信息化技术的运用程度信息化技术有助于加强税务机关与协税护税单位的信息交流与共享形成税收管理合力实现对税源的严密监控和管理目前我国税收信息化建设比较落后一是税收信息化水平低税收征管信息化含量不高借助信息技术进行税收管理的比例偏低；二是税收信息网络化水平低税务与银行、工商、国土等部门普遍未实现联网税收信息渠道单一信息系统开放性差２．社会化税收监控体系不完善严密的税收监控体系是保证税收制度实现的关键虽然我国也很重视社会协税护税网络建设但是很少从立法的角度明确规定各协税护税单位的责任和义务因此许多部门和单位往往因自身利益需要不愿意承担协税护税义务同时我国市场机制不完善个人信用制度还未建立银行结算相对落后司法保障体系还未形成难以实现对个人收入的监控和制约３．税务代理业发展缓慢代理行为不规范从其他国家的经验可以看出在市场经济条件下税务代理是税收管理的必然延伸和有益补充是影响和制约税收管理效能的重要外部环境我国的税务代理业虽经过多年探讨与发展但税务代理的市场规模仍然狭小税务代理的行为极不规范税务代理人员的素质也难以适应代理业务的需要三、税收法治环境方面的问题１．税收立法不完善尽管目前税收立法有了长足进步但也应看到现行工商税制在立法上还存在法律级次低、法律效率不高的问题除《税收征管法》、《外商投资企业和外国企业所得税法》、《个人所得税法》经过全国人大常委会正式立法外其他的均还停留在行政法规层次上２．税收计划与税收考核工作制度存在缺陷长期以来我国税收计划的编制不是根据ＧＤＰ的发展变化来确定的而是采取按上年完成的收入基数加上计划期增长量来确定的因此这种计划指标往往与经济发展的实际情况偏差很大而考核工作又是以税收计划完成情况论功行赏以收入论英雄没有把执行税法和征管质量的情况作为考核工作的重要标准导致地方政府事实上以计划为依据进行征税活动某些地方政府为了完成收入任务弄虚作假虚报浮夸收过头税收入空转严重影响了税法的严肃性1 我国开征环境税的必要性1．1 环境保护的外部性环境资源的公共性和环境污染的负外部性导致了生态问题的“市场失灵”。
《2024年推进环境保护税立法的若干看法与政策建议》范文
《推进环境保护税立法的若干看法与政策建议》篇一一、引言随着经济的快速发展，环境保护问题日益凸显。
环境税作为实现经济绿色发展的重要手段，正逐渐受到社会的广泛关注。
本文将就推进环境保护税立法的必要性、现存问题及相应的政策建议进行深入探讨，以期为相关政策制定提供参考。
二、环境保护税立法的必要性1. 促进绿色发展：环境保护税立法有助于引导企业调整产业结构，鼓励绿色、低碳、循环经济发展模式，从源头上减少环境污染。
2. 增强公众环保意识：通过税收手段，引导公众形成绿色消费观念，提高全社会的环保意识。
3. 筹集环保资金：环境保护税的征收可以为国家环保事业提供稳定的资金来源，支持环保项目的实施。
三、当前环境保护税立法存在的问题1. 立法体系不健全：我国环境保护税立法尚处于初级阶段，相关法律法规体系尚不完善，缺乏具体的实施细则。
2. 税收优惠政策不明确：对于环保产业的税收优惠政策不够明确，导致企业难以享受相应的税收减免。
3. 税收征管难度大：由于环境保护税涉及面广、种类繁多，征管难度较大，需要建立完善的征管体系。
四、政策建议1. 完善立法体系：（1）加快制定环境保护税法，明确税收的种类、征收标准、征管方式等，为环境保护税的征收提供法律依据。
（2）建立健全相关配套法规，如环保标准、税收优惠、违规处罚等，形成完整的法律法规体系。
2. 明确税收优惠政策：（1）对从事环保产业的企业给予税收减免、加速折旧等优惠政策，鼓励企业加大环保投入。
（2）对采用清洁能源、节能减排等环保措施的企业给予一定的税收优惠，引导企业调整产业结构。
3. 加强税收征管：（1）建立完善的税收征管系统，加强与环保部门的协作，确保税收的公平、公正、合理征收。
（2）加强宣传教育，提高企业和公众的税收意识，形成全社会共同参与环保的良好氛围。
4. 逐步推进税制改革：（1）在保持税收中性的前提下，逐步提高环境保护税的税率，以体现环保成本内在化。
（2）探索将部分环境污染成本纳入税收征收范围，如碳排放税、水资源税等，形成多角度、多层次的环保税制体系。
关于开征环境税的思考
关于开征环境税的思考关于开征环境税的思考摘要：随着时代的进步，经济的快速的开展，我国的生态污染资源浪费的问题越来越严重，可持续开展理论也得到社会的日益广泛的认同，国家用税收来调控是的重要手段，开征环境税是一个必然的趋势，本文以环境税理论进行分析，环境税在国外的征收情况和我国现状和征税排污费的情况以及排污费在征管上存在的问题。
关键词：环境税；可持续开展；排污费一、研究背景与意义我国经济在快速的开展同时出现许多的环境污染问题，污水排放，雾霾日益加剧、乱砍、乱伐随处可见。
在市场经济开展的萌芽期，环境问题根本上也只是区域性问题。
当时的环境问题主要是城市问题，主要是指城市工厂群的生产活动对聚居在城市的劳动者及其家庭成员所带来的危害。
随着生产力开展、市场圈扩大、国际贸易日趋活泼，环境污染就变成不仅对工厂周边聚居的劳动者产生危害，而且对居住在城市里一般的居民均造成危害，演变成深刻的城市公害问题以及自然破坏。
实际上，那些“远在深山〞的生态退化更加危险。
如消失的物种不能“死而复生〞，损失的土壤不能回到原位，干涸的湿地难以再现生机。
生态系统全面退化，水土流失急剧，濒临物种增加，天然湿地大量消失，环境污染问题已经制约了我国的可持续开展。
税收不仅是政府作为财源筹集手段，也是以调控社会经济生的一种方式。
通过税收，不仅可缓解当前环境资源问题，促进经济平稳持续的开展，而且能表达国家负责任的国际形象。
二、对国外环境税分析国外现在征收的环境税包括空气污染税、水污染税、开采税、车船燃料税和与车船有关的税、水资源税、对电池和塑料袋等也进行了征税。
空气污染税主要是针对造成大气污染的废气征税，废气征收税种有硫税、碳税和氮税等等。
90年代有许多国家引入硫税，而美国也是在70年代开始征收硫税，税额一般是按照产品的含硫量或排放量来计算征收。
水污染税征收的对象包括工业废水、生活废水、农业废水。
水污染税的征收对水污染的危害大大降低。
比方，1990年水资源污染物打的排放量比1969年减少了48.2%。
关于中国开征环境税的思考
关于中国开征环境税的思考摘要：当前我国经济增长的主要方式仍以资源密集行业为主，随着我国经济的迅猛发展和资源的过度利用，我国生态环境面临着有史以来最大的危机，而我国在环境保护方面的税收却是相对空白。
借鉴国外环境税先行国家的经验，我国应不失时机地开征环境税，以控制我国生态环境的进一步恶化。
然而我国当前的污染检测技术水平仍十分落后，对于税基的设定面临重大的挑战。
因此，应科学制定环境税的税目、税率，完善环境税征管制度，合理分配环境税收入，加大环境保护资金支出，实现环境保护与经济的协调发展。
关键词：环境治理；环境税；共享税一、我国开征环境税的意义环境税又称为生态税、绿色税，是20世纪末国际税收学界才兴起的概念，至今没有一个被广泛接受的统一定义。
它是把环境污染和生态破坏的社会成本，内化到生产成本和市场价格中去，再通过市场机制来分配环境资源的一种经济手段。
部分发达国家征收的环境税主要有二氧化硫税、水污染税、噪声税、固体废物税和垃圾税等5种。
一般认为，英国现代经济学家、福利经济学的创始人庇古（1877～1959）在其1920年出版的著作《福利经济学》中，最早开始系统地研究环境与税收的理论问题。
由于污染具有外部性，因此造成了企业成本与社会成本差异。
企业污染带来的社会成本大于企业本身所负担的成本，一方面将导致企业取得的收益大于成本，必然扩大生产规模，从而导致企业污染物排放的进一步增加；另一方面，从整个社会来看，社会成本大于社会福利，即存在社会福利的损失。
因此，庇古主张通过对污染企业征税，使得企业的私人成本与社会成本相同，从而促使企业或是通过技术革新降低污染物的排放，或是为排放污染物付出高昂的代价。
同时对污染征税将有利于实现社会成本与社会收益的对等。
我国目前处在经济高速发展时期。
由于起步晚，错过了技术革命的最佳时期，在当前的发展过程中，过多的依靠资源密集型企业来带动经济发展，由此带来了生存环境的迅速恶化。
然而，我国在环境治理方面却长期缺乏足够的资金。
环境税设立原则论文
关于环境税设立原则的思考中图分类号：f812 文献标识：a 文章编号：1009-4202(2011)06-000-02摘要环境税将成为我国保护环境资源的有力手段，它的设立应遵循一定的原则，为判断税收因素或措施是否合理提供标准和准则，具体包括公平原则、效率原则、总量控制原则、可接受性原则、协调原则和统筹使用原则。
关键词环境税设立原则“十二五”规划纲要中提到，要选择防治任务繁重、技术标准成熟的税目开征环境保护税。
这让环境税再度成为各方关注的焦点，各方的焦点主要集中在以下几个方面：一是谁来制订标准和征税的问题，这个执行层面涉及到环保和税务部门；二是征税对象的确定问题，企业和消费者在承担责任方面孰轻孰重；三是征多少税的问题，这中间涉及到环境保护和经济发展的协调；四是环境税征收后的使用问题，征收的税金能否真正、合理、有效地运用到环保事业中去。
财政科学研究所所长贾康也表示，征收环境税，看起来对企业或个人的负担增加了，但如果能设计得很好，在优胜劣汰的过程中就会产生升级换代的经济动力，淘汰落后产能。
环境税怎么才能设计好？应遵循什么样的原则。
一、公平原则当代经济学家认为，税收公平原则是设计和实施税收制度最重要的原则。
从税收纠正市场分配缺陷的角度，税收公平原则应创造平等竞争环境，按受益征税，依据能力负担，可以具体概括为竞争原则、受益原则和能力负担原则。
竞争原则指的是通过税收为市场经济的行为主体创造公平的竞争环境。
环境资源具有公共物品的性质，按公平的机会标准每个行为主体都可享有使用环境资源的权利。
当各行为主体因自然资源禀赋差异、开发和利用环境资源能力差异等原因导致不平等竞争时，开征税收可以对形成不平等竞争的条件进行调节。
受益原则是根据市场经济所确立的等价交换原则，把个人向政府支付税收看作是分享政府提供公共物品的价格。
对于从环境资源中受益多或污染环境严重的行为主体，应承担较多的纳税义务；反之，则应承担较少的纳税义务。
能力负担原则是以行为主体纳税能力为依据行使征税，具体包括横向公平和纵向公平。
关于我国开征环境保护税的思考
关于我国开征环境保护税的思考随着我国经济的飞速发展，环境污染日益严重，人们对环境保护问题的关注也越来越高。
为了解决环境问题，我国于2018年1月1日起正式开征环境保护税，这一举措为保护环境、改善生态环境提供了新的手段和机制。
本文就我国开征环境保护税的意义、现状及其未来发展等问题进行探讨和思考。
一、开征环境保护税的意义环境保护税的开征，是我国环境保护制度改革的重要一环。
由于以往的环境保护基本都是通过行政手段实现，而行政手段往往需要更多的人力物力来进行监督和管控，降低了成本效益，所以开征环境保护税的做法就提供了一个新的制度创新方向。
环境保护税的核心是将环境污染者的成本内部化，通过税收的方式影响市场主体的行为，使其在投入、产出、技术选型等方面从源头上进行减污，从而达到环保的目的。
开征环境保护税主要具有以下几个意义：1.促进能源和资源的高效利用。
环境保护税的收取不仅是一种罚款方式，更是一种资源和能源利用的鼓励方式。
各行业企业需要谨慎考虑污染物的产生和排放，通过节能减排，改进技术甚至是直接替代污染重的产品达到减排的目的，这就促进了能源和资源的可持续利用。
2.促进经济结构转型升级。
企业大多会从经济利益的角度出发来进行生产经营决策，如果不考虑环境成本，往往会追求利润最大化而忽视环境保护，环境保护税就起到了让企业考虑环境成本的作用，逼迫企业进行技术改造和产品升级，从而实现环境友好型和高效经济型的经营管理。
3.推动环保创新和经验共享。
环保税收的开征，可以吸引更多的资本和人才投身于环境保护的事业，推动环保创新和技术进步，形成环保产业的发展。
同时，环境保护税的征收情况将被公开，分析与交流企业的环保行为，分析并总结行业内的优秀环保方案，将创新和经验共享给其他企业，使环保行业的技术、管理水平得到普遍提升。
二、环境保护税的现状截至目前，环境保护税已经实施一年有余，总体上实现了预期目标，但中间也遇到了一些问题和困难，总结如下：1.税种覆盖面较广，税率较低。
关于我国开征环境保护税的法律思考
关于我国开征环境保护税的法律思考摘要：随着经济的发展，环境问题日益严峻。
为了保护环境，维护生态平衡，各国采取了多种措施。
本文分析了征收环境保护税的理论依据及其现实意义，在借鉴国外环境保护税立法经验的基础上，提出了构建我国环境保护税制的原则和思路。
关键词：环境保护税；污染；法律的思考工业革命以来，人口的迅猛增长和经济的快速发展导致了生态环境状况的日益恶化，环境问题使人类的基本生存条件面临严峻挑战，保护与改善生态环境，维持生态平衡，已成为世界各国谋求可持续发展的一个重要问题。
在我国的经济建设过程中同样出现了大量的环境问题，为了改善环境质量，保护生态环境，我国采取了一系列的积极措施，取得了比较明显的成效。
但目前我国较多采用的是直接管制措施，例如规定排污标准、征收排污费，这些措施将污染者置于被动接受管理的地位，不利于调动其参与环境治理的积极性。
环境保护税作为一种有效的刺激措施，能够通过改变人们的行为方式取得保护生态环境的积极效应。
我国现阶段还没有专门用于环境保护的税种。
本文将对我国的环境保护税收法律制度建设进行初步探讨。
一、开征环境保护税的理论依据（一）外部性理论英国“福利经济学之父”庇古的外部性理论为环境保护税的征收提供了最主要的经济学依据〔1〕（P29）。
外部经济效果是一个经济主体的行为对另一经济主体的福利所产生的效果，而这种效果并没有从货币上或市场交易中反映出来〔2〕(P569)。
根据外部性理论，企业或个人在追求利润或利益最大化时，容易造成资源浪费和环境污染，使得其他微观经济主体（企业或个人）的福利减少，形成外部不经济；同时，在代际之间也存在外部效应，上代人对资源的过度浪费和污染，也会造成下代人福利的减少。
按照庇古的分析，自然环境为生产者提供的服务，并未在生产者的生产成本中反映出来，因而会造成生产企业花费的成本与社会花费的成本之间的差异，这种边际净私人产品和边际净社会产品的差额即私人经济活动所产生的外部成本。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
关于开征环境税的思考[关于环境税设立原则的思考]
关键词环境税设立原则
“十二五”规划纲要中提到，要选择防治任务繁重、技术标准成熟的
税目开征环境保护税。
这让环境税再度成为各方关注的焦点，各方的焦点
主要集中在以下几个方面：一是谁来制订标准和征税的问题，这个执行层
面涉及到环保和税务部门；二是征税对象的确定问题，企业和消费者在承
担责任方面孰轻孰重；三是征多少税的问题，这中间涉及到环境保护和经
济发展的协调；四是环境税征收后的使用问题，征收的税金能否真正、合理、有效地运用到环保事业中去。
财政科学研究所所长贾康也表示，征收环境税，看起来对企业或个人
的负担增加了，但如果能设计得很好，在优胜劣汰的过程中就会产生升级
换代的经济动力，淘汰落后产能。
环境税怎么才能设计好？应遵循什么样
的原则。
一、公平原则
当代经济学家认为，税收公平原则是设计和实施税收制度最重要的原则。
从税收纠正市场分配缺陷的角度，税收公平原则应创造平等竞争环境，按受益征税，依据能力负担，可以具体概括为竞争原则、受益原则和能力
负担原则。
竞争原则指的是通过税收为市场经济的行为主体创造公平的竞争环境。
环境资源具有公共物品的性质，按公平的机会标准每个行为主体都可享有
使用环境资源的权利。
当各行为主体因自然资源禀赋差异、开发和利用环
境资源能力差异等原因导致不平等竞争时，开征税收可以对形成不平等竞
争的条件进行调节。
受益原则是根据市场经济所确立的等价交换原则，把个人向政府支付
税收看作是分享政府提供公共物品的价格。
对于从环境资源中受益多或污
染环境严重的行为主体，应承担较多的纳税义务；反之，则应承担较少的
纳税义务。
能力负担原则是以行为主体纳税能力为依据行使征税，具体包括横向
公平和纵向公平。
横向公平是指经济能力或纳税能力相同的人应当交纳相
同的税收。
环境税的横向公平要求对于从环境资源中受益并且收入水平同
等的纳税人应同等征税，不应当有偏差。
纵向公平是指经济能力或纳税能
力不同的人应当交纳数额不同的税收。
环境税的纵向公平要求对居住在不
同地区的纳税人应因其所处地区的环境状况不同、地区收入水平不同而征
收不等的环境税。
例如我国幅员辽阔，各地环境污染状况、生态水平迥异，收入水平有较大差异，如果在全国范围内进行统一征收环境税则显失公平。
二、效率原则
税收的效率原则是指国家征税必须有利于资源的有效配置和经济机制
的有效运行，必须有利于提高税务的行政效率，具体包括税收经济效率原
则和税收行政效率原则。
税收经济效率原则是指国家征税应有助于提高经济效率，实现资源的
有效配置。
环境资源具有公共物品的性质，且存在明显的外部性，市场的
自由配置将导致效率损失。
所以我们要运用税收的手段对环境资源的配置
加以调节。
税收行政效率原则是指国家征税应以最小的税收成本去获取最大的税
收收入。
亚当•斯密在《国富论》中所提出“一切赋税的征收，须设法使
人民所付出的尽可能等于国家所收入的”，其核心也是政府应努力降低征
税成本，提高税收行政效率。
环境税应尤其要求注意税收行政效率的提高，
如果环境税本身效率低下，税收成本很高，那么环境税相对于其他环保手
段就失去重要优势。
三、总量控制原则
环境污染总量控制的概念最早是由美国提出的。
总量控制原则是以环
境质量目标为基本依据，对一段时间内一定区域内各污染源的污染物的排
放总量实施控制的管理制度。
环境税应遵守总量控制原则是指在环境资源
的自净能力没被破坏的情况下，允许污染物的实际排放总量超出环境的允
许排放量，但是应当保障环境税的收入资金能够治理污染，恢复环境资源
的自净能力。
因为将污染物的排放总量限制在环境自净能力的范围之内，
必将对我国经济发展造成巨大的制约作用。
所以按照总量控制原则，环境
税的设计总体上应符合这样的要求，即通过理想的污染物排放总量所筹集
的税收收入用于污染治理时，能够维持环境资源的自净能力。
四、可接受性原则
可接受性原则认为，一项税收的设计应该适合能力不同的人使用，无
需特别改动或修改。
这就要求环境税的设计要科学合理，因为环境税的设
计和实施是一个非常复杂的工作，涉及税制设计、税率的测算、征收成本，以及实施环境税对经济社会影响分析等。
一项新的税收政策是否有效，关
键在于它是否在经济上和法律上可行、是否能够被绝大多数纳税人所接受。
仅就环境税的税率而言，过低的税率显示不出环境税的激励作用，难以影
响人们的行为；过高的税率则会造成生产抑制，无法起到预期的调整社会
行为和保护环境的功效，甚至会导致破坏环境的秘密违法行为。
五、协调原则
协调原则是指正确处理各种内外部系，为组织正常运转创造良好的条件和环境，促进组织目标的实现。
我国开征环境税要注意的协调原则包括两方面：环境保护与经济发展的协调、环境税与现行的其他环境手段之间的协调。
（一）环境保护和经济发展相协调的原则
该原则在环境税的设立中主要有两层含义:一是发展经济不能牺牲环境。
开征环境税会增加行为主体的成本，对经济的发展会有一定的影响，但基于保护环境的理念，我国仍有开征环境税的必要性，尤其是对于那些严重污染和破坏自然资源的行为，更是要课以重税。
二是环境保护要考虑其对经济发展的负面影响。
开征环境税不能不考虑行为主体的税收负担，因此在环境税的设立中应科学地设置环境税的纳税主体、客体和税率，恰当的运用环境税的优惠政策，把开征环境税对经济发展的负面影响降到最低。
（二）环境税与现行的其他环境手段之间的协调
鉴于我国环境状况的严峻性、环境税收手段建设的滞后性以及处于转型期的事实，现阶段必须协调环境税和其他行政、经济、法律等各种手段共同来遏制环境恶化的势头。
因为不同的调控手段具有各自不同的特点，而宏观调控作为一个整体，需要不同调控手段的有机配合。
如环境税收手段与行政手段的协调配合：行政管制手段为环境税收手段的刺激作用提供了基本的“支撑”（如规定了排放标准、技术标准等），税收手段又成为命令控制制度有益的必要补充。
六、统筹使用原则
统筹使用原则是指环境税应统一管理和筹划使用。
环境税的统一管理是指环境税收入的大部分应设定为中央税收，并以环保基金形式由中央的专门部门负责专项管理。
而针对局部污染征收的税目，可设定为地方税，以增强地方政府治理有关污染的能力。
环境税的筹划使用，一般来说有两种方式：一是指定用于特定的环境保护活动，即专款专用，二是纳入一般预算收入使用。
环境税专款专用的优点在于：第一，它具有较高的可接受性。
告知纳税人所纳税款被全部用于与改善环境有关的活动，或运用到那些受新税种影响最大的群体身上，有助于新税种获得支持。
第二，专款专用更有利于集中财力实施跨地区、跨流域的大型环境污染项目的治理。
因此这种方式为大多数征收环境税的国家所采用。
但环境税的专款专用在长期中也存在不足，如采取专款专用的税收支出额受限于税收收入额，比如税收收入的数量太大时，容易产生某些项目上资金投入过多现象，而税收收入太少时，又缺乏足够的资金用于这些项目。
因此，专款专用通常作为一种短期的过渡性措施。
当税率逐步达到理想水平时，就有必要将环境税收入纳入一般预算管理，统筹安排，提高资金使用效率。