货币类型和外币评估
外汇主要货币及货币对特点
外汇主要货币及货币对特点外汇主要货币及货币对特点1、美元（1）美元货币特征美元是全球的主要货币。
大部分货币相对美元报价· 央行利用美元作为主要的储备货币· 在全球交易最广泛的商品，大量国际贸易以美元定价· 美元被视作“避风港”货币，原因是:–美国是全球最大的经济体–美国金融市场的流动性最强–法律体系整体安全· 由于美元是避风港货币，所以当经济状况良好时，可能下跌· 尤其是现在，利率接近零，并将长期维持在低位，这令美元相比其他交易，成为理想的融资货币–此外，贸易赤字确保美元可以广泛获得· 70%的美国经济由消费者支出构成 = 大量进口。
这意味着，美元有时会与经济走势相反· 在金融危机之后，美元的信心受损，美国将其外汇储备分散到美元以外的货币，原因是：–美联储的量化宽松–信贷评级机构将美元债务的评级下调–人民币恢复上涨–国际货币基金组织提议用特别提款权（SDR）替代美元1.美元现钞的主要特征货币名称：美元（UNITED STATES DOLLAR）发行机构：美国联邦储备银行（U. S. FEDERAL RESERVE BANK）货币符号： USD辅币进位： 1美元=100分（CENTS）钞票面额：1、2、5、10、20、50、100元七种。
以前曾发行过500和1000元面额的大面额钞票，现在已不再流通。
辅币有1分、5分、10分、25分、50分等从1913年起美国建立联邦储备制度，发行联邦储备券。
现行流通的钞票中99%以上为联邦储备券。
美元的发行权属于美国财政部，主管部门是国库，具体发行业务由联邦储备银行负责办理。
美元是外汇交换中的基础货币，也是国际支付和外汇交易中的主要货币，在国际外汇市场中占有非常重要的地位。
2.美元又称为“绿背”美国最早的纸币是由13个殖民地的联合政权“大陆会议”批准发行的，称为“大陆币”。
1863年财政部被授权开始发行钞票，背面印成绿色，被称为“绿背”一直沿用至今。
SAP—外币评估-评估过程解析
SAP—外币评估-评估过程解析引言概述SAP系统中的外币评估是指根据不同货币的汇率变动，对企业的外币资产和负债进行重新估值的过程。
外币评估对企业的财务报表和经营决策具有重要影响，因此了解外币评估的过程和方法对企业管理者至关重要。
本文将对SAP系统中外币评估的评估过程进行详细解析，帮助读者更好地理解和应用外币评估。
一、外币评估的基本概念1.1 外币评估的定义外币评估是指根据不同货币的汇率变动，对企业的外币资产和负债进行重新估值的过程。
其目的是通过重新计算外币资产和负债的价值，反映货币价值变动对企业财务状况的影响。
1.2 外币评估的重要性外币评估可以帮助企业更准确地反映外币资产和负债的价值，避免因汇率波动而导致的财务风险。
同时，外币评估也可以提高财务报表的准确性和可比性，为企业管理者提供更好的决策依据。
1.3 外币评估的影响因素外币评估受到多种因素的影响，包括汇率波动、外币资产和负债的数量和种类、评估方法等。
了解这些影响因素对于正确进行外币评估至关重要。
二、SAP系统中外币评估的配置2.1 外币评估的配置对象在SAP系统中，外币评估的配置对象包括公司代码、货币、汇率类型等。
通过配置这些对象，可以实现对外币评估的灵活控制和管理。
2.2 外币评估的配置步骤外币评估的配置步骤包括定义外币评估区间、设置外币评估方法、配置外币评估账户等。
这些配置步骤可以根据企业的实际情况进行灵活调整，以满足不同的评估需求。
2.3 外币评估的配置参数在SAP系统中，外币评估的配置参数包括评估日期、评估类型、评估方法等。
通过设置这些参数，可以实现对外币评估过程的精细控制和管理，确保评估结果的准确性和可靠性。
三、SAP系统中外币评估的执行3.1 外币评估的执行对象在SAP系统中，外币评估的执行对象包括外币资产和负债的账户余额。
通过执行外币评估，可以实现对这些账户余额的重新估值，反映汇率波动对企业财务状况的影响。
3.2 外币评估的执行步骤外币评估的执行步骤包括选择评估日期、执行评估程序、生成评估凭证等。
外币调研报告
外币调研报告
根据我们的外币调研报告，以下是我们对外币的分析和结论：
1.外币市场概况：外币市场广泛应用于国际贸易、投资和外汇交易等领域。
外币市场通常由中央银行、商业银行和外汇交易所等机构参与，外币的交易量庞大且高度流动。
2.外币种类：主要的外币种类包括美元、欧元、英镑、日元和人民币等。
其中美元是全球最主要的外币之一，被广泛用作储备货币和国际贸易结算。
3.外币汇率：外币汇率是指一种货币兑换另一种货币的比率。
汇率的波动对各国经济和贸易具有重要影响。
外汇市场上的供求关系以及各种经济因素，如通货膨胀、利率和政府政策等，都会对汇率造成影响。
4.外币风险管理：企业和个人在进行跨境贸易或投资时面临外币风险。
这些风险包括汇率波动风险和对冲工具的可用性等。
通过制定风险管理策略，如选择合适的对冲工具、进行市场分析和实施风险对冲等措施，可以减少外币风险。
5.外币政策和监管：各国政府通过制定外币政策和监管措施来管理外币市场。
这些政策和措施可以影响外币的供求关系和汇率。
同时，国际组织如国际货币基金组织（IMF）也扮演着监管和调节外币市场的重要角色。
总结而言，外币是全球经济交往中不可或缺的一部分。
了解外
币市场的概况、汇率波动、风险管理和政策监管等因素对于企业和个人在跨境贸易和投资中做出明智的决策至关重要。
对外币市场的调研和分析可以帮助我们更好地理解和应对外币市场的挑战和机遇。
跑外币评估
跑外币评估外币评估是指根据国际汇率市场的情况和相应的经济因素来确定某一外币相对于其他货币的价值。
外币评估的重要性在于，它可以影响到跨境贸易、投资和金融交易等方面的决策和行为。
以下是关于外币评估的一些重要内容。
首先，外汇市场的供求关系是影响外币评估的主要因素之一。
当外国投资者对某一国家的资本市场感兴趣时，会购买该国的货币。
这将导致该国货币的需求增加，进而使该国货币的价值上升。
相反，当外国投资者撤离某一国家的资本市场时，会出售该国货币，导致货币供应增加，使该国货币贬值。
因此，外汇市场的供求关系对外币评估起着至关重要的作用。
其次，国际利率差异也是影响外币评估的重要因素之一。
当某一国家的利率较高时，外国投资者倾向于将资金转移至该国，以追求更高的回报率。
这将导致该国货币的需求增加，从而使货币价值上升。
相反，当某一国家的利率较低时，外国投资者可能会将资金转移出该国，导致该国货币的贬值。
因此，利率差异对外币评估也起到一定的影响。
此外，贸易差额和国际收支状况也是外币评估的重要参考因素。
当某一国家的出口额大于进口额时，这将增加对该国货币的需求，从而使货币价值上升。
相反，当某一国家的进口额大于出口额时，将导致货币供应增加，从而使货币贬值。
国际收支状况的好坏对外币评估产生重要的影响。
最后，政府干预也对外币评估起到一定的影响。
政府可以通过购买或出售外币来干预汇率的走势。
当政府购买外币时，将导致本国货币的供应增加，货币贬值。
相反，政府出售外币时，将导致本国货币的需求增加，货币升值。
政府干预的力度和方向对外币评估起着重要的作用。
综上所述，外币评估是根据外汇市场的供求关系、利率差异、贸易差额和国际收支状况等因素来确定的。
了解外币评估的影响因素，对于投资者和企业来说是非常重要的，因为它可以帮助他们做出更明智的决策，以降低风险并获得更大的利益。
外币评估
外币评估贴上方丈的一篇博文，从理论-实际-系统应用说起。
理论——货币为什么需要评估？根据《企业会计准则第19号——外币折算》，为了规范外币交易的会计处理、外币财务报表的折算和相关信息的披露都要依据准则来执行，这也就需要进行货币评估，在某种意义上讲就是为了财务报表的需要。
好了，下面咱们就讲讲（因为大家都是中国人，咱们只是PRC为例，讨论别人家的事情也没什么意思。
）有了外币交易才会有货币评估。
所谓外币交易，是指以外币计价或者结算的交易。
外币是企业记账本位币以外的货币（咱们的本位币就是RMB）。
外币交易包括：(一)买入或者卖出以外币计价的商品或者劳务；(二)借入或者借出外币资金；(三)其他以外币计价或者结算的交易。
评估的时候需要分为外币货币性项目和外币非货币性项目。
不知道为什么要搞的这么复杂。
咱们就不要像老师那样找概念了，咱们就来些实践的。
外币货币性项目：指企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产和偿还的负债。
主要就是货币资金和相关的往来。
外币非货币性项目：指货币性项目以外的项目（这种解释还不如不说）。
主要是存货、长期股权投资、固定资产、无形资产。
评估的汇率。
外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。
因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
这个意思就是说咱们哪天出报表就用哪天的汇率，需要注意的是这个是评估汇率。
以历史成本计量的外币非货币性项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算。
这里面要和大家讨论的就是历史成本计价与公允计价的问题。
举个例子：历史成本就是账面成本，比方说一台汽车是3年钱买的，当时花了10万，10万就是历史成本。
但是现在花8万就能买到和三年前购买的一模一样的汽车8万就叫做重置成本。
历史成本一般是针对于不动产来计价的。
我们再来看看公允价值，公允价值亦称公允市价、公允价格。
外币评估
首先简单介绍一下外币评估：外币评估，从字面上来讲就是期末根据外汇市场的实际汇率对企业的资产负债作重估。
通常，外币评估的范围包括外币现金、银行存款类科目和未清项管理科目（应收应付等）。
对外币重估的目的是为了期末出具企业报表时点，反映出企业实际的资产负债情况。
下面讲一下使用外币评估时要做的后台配置：①.检查汇率类型：我们一般使用的是汇率类型M，在该类型下设置汇率。
②.设置汇率（OC41）汇率是和日期相关的，系统默认取离填写日期最近维护日期的汇率。
由于我们的本位币是人民币，所以我们要维护XXX到CNY的汇率。
③.创建评估方法，评估方法决定了评估的一些规则等信息。
④.创建评估范围，评估范围类似于折旧范围，可以在货币的维度实行不同的评估。
评估范围和我们的评估方法相关联：⑤.给评估范围分配会计准则一般将会计准则设置为GAAP。
⑥分配外币评估的科目确定，也就是外币评估时，借贷分录如何自动对应到相关的会计科目(OBA1)。
双击如下项目：我们在此处主要用于配置三类评估科目，总账，应收统御科目，应付统驭科目。
首先输入会计科目表：如下图：双击一行进入，以207101(应收账款)为例：各个字段解释如下：汇率差额实现-损失：当我们对外币进行结算时，发生的汇兑损失记在该科目，该科目一般为汇兑损失-应收账款，记录在借方，归在PL表的财务费用。
汇率差额实现-收益：当我们对外币进行结算时，发生的收益记在该科目，该科目一般为汇兑收益-应收账款，记录在贷方，归在PL表的财务费用。
评估-评估亏损：当我们进行外币评估时，发生的汇兑损失记在该科目，该科目一般为外币评估损失-应收账款，记录在借方，归在PL表的财务费用。
评估-评估收益：当我们进行外币评估时，发生的汇兑收益记在该科目，该科目一般为外币评估收益-应收账款，记录在贷方，归在PL表的财务费用。
资产负债表调整：当我们进行外币评估时的调整科目，该科目一般为应收账款-外币评估科目，归在BS表的应收账款。
货币类型和外币评估
货币类型和外币评估一.Control Area Currency TypeTcode: OX06|OX19|OKKP图1是OX06的一个画面,只要稍微做过CO IMG的读者都会非常熟悉.[1]:Assignment control可选1->Controlling area sames as company code和2 (Cross-company- code).如果选1,Currency type 只能是10->公司代码货币,这样在接下来的OX19分配公司代码给该控制区域时,所以的公司代码必须满足三个条件:(1)Currency,所有公司代码的本位币(设置:OBY6)必须相同,显然对于一个跨国集团在全球各地都有业务可能永远不会使用Assignment control 1.(2)Chart of Accounts,(运营)会计科目表(设置:OB13)必须相同.(3)Fiscal year variants(设置:OB29)的Period数必须相同(通常我们会使用相同的会计年度变式,尽管SAP似乎是说只要期间数相同就可以,意思是公司代码A可使用Z1,12+4期间,445型的,公司代码B使用Z2,也是12+4期间,SAP提供的K4),关于会计年度变式更详细请参考本书的FI配置.如果选2,则分配到该控制区域的公司代码只要满足两个条件就行:(1)科目表相同(2)会计年度变式相同(期间数相同,同1).[2][3]:Currency type通常选30(group currency,又称Client currency),Currency使用集团货币,比如一家USA公司在全球有分公司,只使用一个控制区域,在此Currency设置USD.为什么通常不选比如20(Controlling area currency,通常)或其它Currency type呢,这是因为Currency and valuation profile(图1-[3])我们可能会使用Group currency作为ML平行评估的currency type(我们知道ML可同时启动法定|利润中心|集团三种评估,你可为每种评估设置Currency Type,详细请参考ML配置).附加几点:(1)在ML配置时,你还可使用8KEQ改变Currency Type和分配Currency and valuation profile.(2)对一个全国各地有分公司的大型国企,法定|利润中心|集团评估都可使用RMB,对一跨国集团可能涉及多种币种,业务就会变得复杂得多,接下来会仔细讨论.(3)Assignment control有业务数据就不可随意更改.二.FI和CO可使用的Currency Type.(1):Controlling Area Currency Type注意图2和图1的区别,在图2中,Currency type是20,同30 不同的是,30的currency只能是client currency(Tcode SCC4:跨Client的Standard Currency,就是说在此设置的client currency 对整个client有效,你简单认为:Client standard currency = group currency),而20的Currency 理论上是可随意定义的,在图2中是HKD,这样CO凭证中的CO Area currency就是HKD .图2-[2]显示了CO area可使用的6种Currency Type .为了加深读者对这些Currency的理解，我们看Co的两个重要表(Tcode:SE16)(1)COSP:External Posting,典型的数据是从FI posting过来．(2)COSS:Internal Posting,CO内部过帐数据,比如工单的作业确定，分摊重过帐等．这样一个case,company code 5100的本位币HKD,OX06定义CO Area currency type 30 with USD,现在使用RMB在第4期间支付一笔56元RMB某成本中心的服务费用(该费用科目建立了成本要素)．在此涉及3种货币．(1).记帐货币RMB,在ＳＡＰ中又称Transaction currency,Document currency,对应COSP的WTG001-WTG016(对应16期间).(2).公司代码货币,通常所说的Local currency,公司级的报表货币,对应WOG001-WOG016,Ｏbject currency,它和Company code currency有什么关系呢？(3).CO Area currency,对应OX06定义的Currency type 30和Curency USD.对应WKG001- WKG016.OB08 exch. Rate定义:7HKD = 1USD, 8 RMB = 1USD (Exch. Type M,USD是参考货币:OB07中设置) .FI posting后同时产生CO Doc(KSB1|KSB5可查看)查看COSP表．我们可看到图3的画面．Transaction currency 金额56 RMB,Object curency金额49HKD,CO area curr.金额7USD.图3-[1]还显示了Version是0(Actual version).除非一个超大的跨国集团实在需要，我觉得一个中型跨国公司十几个compay code使用一个controlling area最好,OBYC自动科目设置都简化了．(2):FI Currency TypeSE16:V_T001A设置并行货币(图4),尽管SAP说可以说设置俩Additional currency,大都数情况下我们只能设置一个附加本位币,使用Tcode OBS2看看所谓的standard ledger|Legal ledger 的currency 设置就知道(for FI-SPL,Tcode:GCL2)，实际看GLT0表(for SPL表是相关SPL的summary table)，只有TSL01-TSL16->for transaction currency, HSL01-HSL16->for local currency, KSL01-KSL16->for group currency,默认就这三组字段，而且从字段名称看，ＳＡＰ似乎铁定是推荐你的parallel currency使用group currency了．图4,FI可使用的Currency type ５种．(3):SAP涉及的Currency Type.你使用OMX6(更改Currency Type文本),该用的Currency Type基本上集聚在这了.(4)Operating Concern Currency图5是KEA0的一个画面.在此启动了2个currency type(最多可使用4 currency type),Operating concern curreny和company code currency,这样,产生PA doc会有两条记录,一条currency type是B0,一条是10,这样的好处是你将OC currency设成集团货币可以根据group currency分析,同时又根据company code currency分析各公司的利润.启动更多的currency type意味着数据量的成倍激增.(5)Profit center currency图6是0KE5的一个画面,valuation view 是legal valuation,使用的currency type是30,profit center local curreny是USD(Profit center可看成是”特殊的” SPL,ledger 8A|8Z).如果在ML要使用profit center valuation,此处valuation view要选2 profit center valuation .(6) ML currencyOB07:OBBS:OB08:OBA1->KDF|OB09Local Currency (company code)Transaction CurrencyGroup (client) CurrencyGlobal Company CurrencyHard Currency (country level)Index Currency (country level)美元国际货币作用取决于美国的强大政治军事实力,国际投资地位和对外偿债能力,所以跨国集团愿意使用USD作hard currency(针对高通货膨胀的某国branch),据报道中国已有数千亿美金的外币储备,老美那些鸟人只要关门印刷钞票就能发财,太不公道了,什么世道? Maintain Currency and Valuation ProfileCompany code currency (10) in legal valuation (0)Group currency (30) in corporate valuation (1)Company code currency (10) in profit center valuation (2)当有业务数据时,想更改controlling area的currency type, ML的currency type会变的复杂,如何更改?如果还未上线,慢慢执行下面的tcodes吧,业务数据全给整没了.OBY6|SE16:V_001_COBR1:选上Delete CO Data,OKC3:删除CO dataOKC5:删除Cost ElementOKC4:删除Cost CenterOKC6:删除Activity TypeOKO5:删除OrderKKPV:删除CO objectKKE5:删除Base Planning ObjectKEC3:Define Currency Translation Key (CO-PA)For ML,只好SE38执行SAPRCKMJX程序Deactivate material Ledger.汇率与外币评估汇率设置:OC47|OB07,OB08|OC41,SE16:V_TCURF图1显示了几个exch. Rate ,如图1-[2],Exch. Rate M使用了参考货币(Ref. ccry)USD,假设甲公司的本位币是HKD,计RMB,OB08维护了1RMB = 0.98 HKD , 1RMB = 0.12000 USD,1HKD = 0.12500USD,则在甲公司用RMB记帐,RMB->HKD一定是使用USD做参考,RMB->HKD的exch. Rate是0.12000/0.12500而不是直接的0.98 .使用参考汇率的好处在集团公司大大减少汇率的维护工作和避免冲突,每个分公司只要维护各自对参考货币的汇率就行. 不使用参考货币的汇率可能是网状分布的,使用参考货币就是以参考货币为中心分布的.几个常遇的exch. Rate问题.1.能否更改FI记帐的汇率?OBA7各FI doc type的default exch. Rate type为空(Exch. Rate M),如果你想某doc type使用另外的exch. Rate 可以在Ex.rate type for forgn crncy docs栏位输入.2.CK11N能否使用另外的汇率.CK11N的Version是0,你只要在OKEQN设置P就行,估计影响一大片.你也可在OKYD专门针对某costing variant设置exch. Rate type .SE16: V_TCURFCurrently, both in the sales order and billing document always take the exchange rate value from exchange rate type EURX instead of M. This is because the FI configuration setting always default to the EURX exchange rate type for EUR <-> USD, thus it need to be changed so it can take the rate with the exchange rate type M.In the current setting, the EURX has been defined in the currency translation ratio for exchange rate type M. The EURX need to be removed from column "Alt. ERT" for exchange rate type M for currency translation from USD <-> EUR.就是说不使用EURX做EUR<->USD而是使用M exch. Rate type ,该死的Exch. Rate EURX .外币评估:OB59,OBA1->KDF|OB09注意Z001/Z002使用的exch. Rate是C, Z002选上了Balance Valuat.选择.TMD这个破Balance valut.是篾意思?看SAP的帮助Balance Valuation for Open ItemsIf you select this parameter, open items are balanced per account or group and currency. The balance is valuated according to the valuation method. The valuation difference is posted as an expense or revenue (per account, only revenue OR expense).If you do not select this parameter, the open items are summarized and valuated per reference number. If there is no reference number, each line item is valuated individually. The differences that arise are posted as an expense or revenue (per account, expense AND revenue).Example: 3 line items: A, B and CA Reference number 1 100 USD 190B Reference number 1 30-USD 50-C No reference number 10 USD 151) No balance valuation, lowest value principle, spot exchange rate 1.8Total from A + B 70 USD 140 DEM Valuation difference 14- DEM( 70 * 1.8 = 126 126 - 140 = - 14)C 10 USD 15 DEM No valuation, due to lowestvalue principle2) Balance valuation, lowest value principle, spot exchange rate 1.8Total A - C 80 USD 155 DEM Valuation difference = 11- DEM(80 * 1.8 = 144 - 155 = - 11)The total is posted as an expense.3) No balance valuation, revaluation and devaluation, spot exchangerate 1.8Total A + B 70 USD 140 DEM valuation difference 14- DEM( 70 * 1.8 = 126 126 - 140 = - 14)C 10 USD 15 DEN valuation difference +3 DEMPostings, expense 14 DEM, revenue 3 DEMZ004同Z003唯一不同的是Z004的Balance Valuat.选上了,Z003和Z004是专门重置外币评估的方法外币评估F.05通常分成2类评估1. 以外币记帐的客户/供应商/总帐未清项（D/K/S）-> 对所有的未清项进行评估（余额虽为0，但有未清项）2. 以外币记帐的资产负债表科目(即科目货币非本位币) -> 对外币余额进行评估确定评估差异有两种方法：1. 在资产负债表出表日确认并在下月1日冲销2. 在资产负债表出表日确认并更新被评估的未清项，不冲销未清项的评估是在外币的汇率有变化时，对有涉及外币未清项的科目按统驭科目或科目类型、按币种、分借贷分别进行统计其由于汇率变化产生的差额，将变化额按科目类型和币种进行帐务调整。
外汇中常作的几种主要货币品种与特点
外汇中常作的几种主要货币品种与特点
外汇中的品种主要有六种，在外汇交易中通常用国际货币代码表示。
欧元/美元（EURUSD）；
英镑/美元（GBPUSD）；
澳元/美元（AUDUSD）；
美元/瑞朗（USDCHF）；
美元/日元（USDJPY）；
美元/加元（USDCAD）；
1、因为美元为默认的基础货币，在主要货币中的叫法通常忽略美元，直接叫欧元，英镑，瑞朗等。
2、记住各种货币的国际代码。
3、记住上面六组货币对，前三种是基本货币，通常国际上习惯把欧元，英镑，澳元写在美元的前面；后三种是间接货币，国际上通常把瑞朗，日元，加元写在美元的后面。
不可更改。
一个字形容六个基本货币的特点
欧元：稳，集各个欧元区货币之大成，交易量最大，行情最稳。
英镑：癫，曾经的世界货币，投机历史长，做盘套路多，后被美元替代，心不甘而扭曲成狂，行情反复，翻脸无情。
瑞郎：跟，瑞士国家小，基本面没有什么文章可做，主要跟随欧元，看老大脸色行事，偶尔小秀一把行情。
澳元：慢，蜗牛骑在龟背上，别的货币都跑100-200点了，他老人家才起步30-40点。
非常锻炼耐心。
性急的人啊，被它急出尿来。
日元：干，日本严重的依赖外向型经济注定它的政府干预是最严重的。
加元：独，任凭其他货币轰轰烈烈要死要活，我自独涨独跌，自成趋势。
如果看美指来做加元，小心被气得吐血。
一句话总结：英镑癫狂开路，欧元稳健坐中，瑞郎跟随殿后，澳元慢爬掉尾，日元干预吵蛋，加元独行离队。
货币类型和多级评估
货币类型和多级评估如果想启动多级评估,就必须启动物料分类帐, 如果想使用多货币在ML中记录物料交易数据,也需要启动物料分类帐,根据本人屠宰ML逻辑,有三点需要强调:a.在ML中使用多个货币类型和多级评估是两个概念,你可以在ML中使用多货币类型而不启动多级评估，此时可以根据业务需求自定义最多3个货币类型，当然也可直接使用FI 货币和CO货币。
b.如果启动多级评估，多货币类型则被限制，SAP提供了最常用的currency type，实际上currency type就只能使用两个，FI currency type 10和Group currency 30 (请参考Tcode:8KEM),此时货币类型和多级评估组成了传说中的平行评估方法.C.如果使用平行评估方法,则需要启动多个CO版本(Tcode:OKEQN/OKEVN),比如启动了利润中心评估,就必须启动利润中心评估版本.为了更好理解,举个例子:通常在定义物料类型使用的货币类型(Tcode:OMX2)时,一般复制或使用ML类型000就行,也就是使用FI currency type和CO currency type (如图a)FI currency type是什么?首先当然起码包括本位币currence type 10,可能的话,还可以根据业务需求定义第2和第3附加本位币,如果这样的话,FI货币就有3种货币,如果包括交易货币,一个行项目中就记录有4个货币金额.假设ML类型SSS是自定义货币类型.如果还不明白FI currency type,可以看图b.这是一个在FI module中使用多个币种的实例(Tcode:OB22).假设公司代码SSSS使用了集团货币(Currency type 30)做附加本位币,这很有意义,在固定资产篇也将有说明,可以根据历史汇率实时记录转换到集团货币的金额,比如US GAAP要求固定资产的折旧必须使用历史成本,一个实例是一老美跨国集团在中国的投资企业(一般是在哪国家注册的公司应该使用注册地的货币做本位币,中国会计制度似乎允许外企使用外币做本位币),假设一固定资产RMB金额1000万,10年折完,入帐时折合USD 100万,则每个月的USD折旧必须使用该点的历史汇率,为此启动集团折旧范围和集团货币做第2本位货币,这样USD折旧保持月折旧额为100万/(10*12) USD 而非根据当月汇率转换.在图b中启动了第3本位币硬通货货币,启动硬通货必须在公司代码对应个国家设置硬通货(Tcode:OY01,还可为该国家设置物价指数货币),这部分设计似乎超出了ERP的范畴,显然SAP铁定要将其产品定位适合全球企业,事实上,有个坛友就和我讨论过如何在设置硬通货货币,因为其集团在墨西哥有业务,据说这疙瘩通货膨胀严重.这里又有两点强调一下:.可以为第2和第3本位币设置不同的评估,这样则需要多套总帐,SAP推荐3中本位币都采用法律评估,这以为着第2/3本位币的记帐金额是通过汇率直接换算的,换算的源货币可以是凭证货币和第1本位币,可以采用不同的汇率类型和汇率转换日期...如果启动了第3本位货,需要第2套总帐,如图C.需要提示一下,看第一本位币,汇率类型默认采用了M(T code:OB07|OB08),以交易货币(即记帐货币或凭证货币)为源货币进行转换,换算日是根据凭证的汇率转换日(T ranslation date). 关于汇率问题在FI部分会有详细剖析.图C显示的是启动第3本位币后设置的第2套总帐S2,Summary table 和法定帐套Ledger 0 共用GLT0.为什么启动第3本位币需要第2套总帐呢?从设计上来分析一下,在会计凭证行项目中可以记录4种类货币:.BSEG-DMBTR:本位币金额.BSEG-WRBTR:凭证货币金额.BSEG-DMBE2:以第二本币计的金额.BSEG-DMBE3:以第三本币计的金额但是在总帐Summary table GLT0却只有3组字段:.GLT0-TSL01->16:凭证货币余额.GLT0-HSL01->16:本位币余额.GLT0-KSL01->16:集团货币余额(通常以集团货币做第2本位币).没有第3本位币的位置,所以必须启动第2套总帐,如果是中途启动第3本位币,显然历史数据完整性问题会出现,同时,在相应报表上必须注意第2总帐,总帐余额结转F.16也必须保证两个总帐都被结转,麻烦.什么是CO货币?CO的货币通常包括业务货币,(成本)对象货币和控制范围货币,如图D,Co凭证的行项目记录3种货币,控制范围货币在Tcode:OKKP中设置,通常是控制范围currency type 20(比如一家台资集团使用了两个控制范围可以这样设置两个不同的控制范围货币,中国大陆和台湾企业各在一控制范围之内)和集团货币Currency type 30.一般地,如果FI没有启动附加本位币,则FI+CO货币就是currency type 10和30 .假设自定义的ML 货币类型SSS使用了3种货币,currency type 10,30和40,则启动物料分类帐后在ML分类帐中会记录3种货币,实际上你可以检查表格ML：期间汇总表CKMLCR(关于ML的表格详细逻辑请在篇查找),确实是有3个行项目记录每个期间的3中货币金额.就是说ML的物料交易时会以3种货币记录数据, 到目前还没有设计多级评估.假设现在发生交易,注意一下,公司代码货币的价格使用的将是100RMB/PC,而集团货币是110,硬通货层的价格干脆是0,贴出集团货币层CKM3的图,如图H.100RMB/PC,因为该料是新物料,此时没月结,当期PUP是0(PUP月末加权的意思就是平时用使用平行评估方法,3个Tcode:8KEM|8KEQ(定义和分配), 8KEP然后激活.使用平行评估的3步曲:a.定义货币/值参数文件(T code:8KEM)b.分配货币/值参数文件给控制范围(T code:8KEQ).c.平行评估方法: 检查激活/ 执行(T code:8KEP).如图I.SAP认为,公司代码货币的法律评估是必须的,如果需要还可启动集团评估和利润中心评估,但是此两种评估使用的货币类型是有讲究的,不过只有两种货币类型10,30,并不能使用刚才ML currency type SSSS的10/30/40,如果你就要在currency type定义了3种货币,你放心,平行评估是永远激不活的,激活平行评估是有讲究的,不是随便谁都能任意激活.带着一个问题往下看,如果货币+值参数文件SSSS激活后CKM3中(or ML价值表中CKMLCR 显示的货币类型是什么?)假设图I的平行评估方法被成功激活(Tcode:8KEP),同时生产启动了ML(Tcode:CKMST ART),则出现如图J的画面,注意和图F相异的画面,平行评估不仅仅包含货币的概念还包括多级评估的概念.图K回答了图I设置启动多级评估后ML出现Currency type的问题,是10/11/32.首先看图L中SAP R/3使用到的各种货币类型.这样在平行评估中,出现的currency type+V aluation有下面几种可能..公司代码货币+法律评估已经是货币类型10(必须使用).公司代码货币+集团评估则是11..公司代码货币+利润中心评估是12..集团公司记帐货币货币类型30(当只使用集团货币不启动平行评估时)..集团公司记帐货币+集团评估则是31..集团公司记帐货币+利润中心评估是32.是这样的,在多级评估中，货币类型被严格限制只能使用10和30,为什么如此呢?当然是不想设计过于复杂,应该注意的是启动平行评估,不仅仅是ML module而且CO-PC,CO-CCA等模块都将配合平行评估设计, 这样折腾并不容易.如平行评估中使用了公司代码货币+集团评估,为了在ML区分数据,当然不能使用两个10,于是就使用11,这意味着两个内容,该评估级将使用公司代码货币记帐(回到图J可看出并不意味物料在11层的价格就一定和公司代码10层的价格应该相同)和集团公司评估.同样，假设使用了集团货币(30)+集团评估/利润中心评估, currency type+V aluation将是31/32. 现在检查你家ML究竟是只使用了多个Currency type还是多级平行评估,只要在CKM3中看是否出现11/12/31/32就行,如果只是10/30则只是使用了两种货币类型而已.激活平行评估的技巧?在上面基本已经介绍完货币类型和平行评估的关系,实际上激活平行评估是要一定技巧的,容在下慢慢一一道来.第一.如果想启动平行评估,最好FI就使用公司代码货币(Currency type 10),再挂个集团货币30(第2附加本位货币)也可以.第二.控制范围货币最好不要使用controlling area currency(type 20)而是使用Group currency(type 30).*有的企业在同一Client使用了两个控制范围对应的控制范围货币不同.第三. OKG9: 必须RA VERSION.第四.先不要执行OKEQ,先执行OKEQN/OKEVN.可以定义另外两个实际版本分别对应到利润中心评估和集团评估视图上.多级评估注意事项第五.转移价格和多层评估不适合作业类型,工单的计划/实际比较和差异计算只能使用实际版本V ersion 0.物料移动毫无悬念可以使用多层评估,ML,CO,CO-PCA,CO-PA都可以.差异计算不行,计算OH(Costing sheet),差异计算,差异种类都是. 差异是直接通过公司代码货币*汇率传送到ML module而不是多级评估.WIP却可以使用3个评估视图，什么世道?但是为了正确计算WIP(使用目标成本的话),操作版本必须使用法定评估视图.第六．发票校验同样差异是通过汇率到ML标准成本估算可使用公司代码货币/控制范围货币,直接通过FI transfer (CO的博爱村) ML的标准评估结果保存.将表逻辑拉出来.Non-valuated Sales order stock的MTO生产方式.*MBEW,MBEWH,EBEW,EBEWH,举实例,成品采用移动平均价,MBEW单价格为0.入库价值是0.MB啥可以看到销售库存的金额.*想想看,从设计角度为什么作业类型不可使用转移价格和多层评估.第六.然而,为了保证CO模块中,价值流的完整性多层评估支持次级成本要素的分配分摊,如果FI,CO-CEA,ML,CO-PCA,CO-PA,多么完美的一个场面呀,我来画一个草图,其实晃来晃去就这些逻辑,各位老大一个个偷懒不认真宰一下不说,还硬要赖人家ML逻辑复杂我实在是没有办法,没办法,谁让我对各Module都宰. 我终于找到一条最好的捷径,确实有,那就是每天早起拿刀来宰.如果不完美,将差异过帐到调整帐号. MIRO保证各种货币必须一致.所以出现本位币为0,而集货币有值的现象,不奇怪.controlling area currency(type 20)必须改成Group currency(type 30).总之,The consistency of currencies throughout the component is no longer guaranteed Assigning V aluation Approachers to Co versions .在深入讨论平行评估时,有必要吹一下责任会计,在实现分权经营体制下,企业可以按照”目标管理”的原则,将生产经营的整体目标分解为不同层次的子目标,同时将这些目标落实到想光单位形成企业内部单位,即所谓的”责任中心”.责任中心分3大层次:成本/费用中心->利润中心->投资中心.成本中心大家都很熟悉,就是在该单元着重考核其发生的成本和费用,通常并不形成货币计量的收入.企业可以对生产经营中独立性较大的内部单位不仅考核其成本费用,还要考核起工作成果带来的收入,并进一步将收入和成本配比以考核其利润,则此类单位称为利润中心.在SAP中,有个全面预算的东东,同样可以通过一定时期实际实现的利润中心的利润和”责任预算”所以预计的利润进行差异对比并分析差异形成的具体原因,从而对各利润中心经营上的得失和有关人员功过做评价(就国内企业这管理水平谁还玩这种高级的东西).在SAP的利润中心模块,还有一个东西值得一提就是转移价格(T ransfer Price),这个是利润中心间物料/或劳务互供的价格,因为要考核利润,从一个利润中心将物料转移到另一利润中心通常不简单使用成本价格,而是也尽量按市场价格为基础制定内部转移价格,同时形成内部收入和内部成本(关于Transfer price更详细请参考本书的利润中心模块).转移价格不仅仅反应在物料移动(MM),FI(GL,AA).CO(CEA统诣)块(CO-PCA),使用在利润分析模块(CO-PA),. KEA0.现在假设你对ML的货币类型,评估和平行评估(Currency type+V aluation profile)的关系非常清楚.接下来应该讨论下集团公司评估和利润中心评估.在利润中心模块,原则上可以保存任何一种评估方式,但是如果评估方式包括利润中心评估,则利润中心会计就必须使用利润中心评估,注意一下,这通常意味着利润中心数据将和FI数据不一致,如果你并不想考核利润中心,启动利润中心评估就是画蛇添足.利润中心会计核算->基本设置->成本控制范围设置->维护控制范围设置(Tcode:0KE5),公司代码视图:公司间或对外部公司的采购对该层物料评估产生影响.利润中心视图:利润中心间的移动才对评估值产生影响,不同利润中心可以设置转移价格(可多重)集团视图:只有对集团外(确切地是控制范围外)的物料移动才产生影响.如果一个真正的集团在系统中使用了几个控制范围,那就不好办了集团视图的用处企业经常面临的矛盾实况是，一个物料在不同公司代码层价格不一，即使在同一公司代码的不同利润中心为了内部考核也可能设置转移价格，而从集团的角度来看，存货转移的内部利润是需要抵消的，这样，可以在整个集团层面设置统一的集团内部交易价格，从这层视图看整个集团的内部交易是同一成本价交易，只有外部的存货采购才更新该视图，也为报表和并做准备。
(ERPMRP管理)erp货币类型vs外币业务处理(1)
ERP货币类型和外币业务传说某ERP顾问死后, 阎王数落对他的不满:那么多企业的全被汝等忽悠的一塌糊涂,现在用户都管ERP叫Enhancement & Repair Project 了, 非常可恨,你下地下十八层凉快去吧。
顾问当然不服，鼓动三寸不烂之舌在阎王老兄面前力陈实施ERP的N大好处,老阎居然也动心了,决定在地狱也实施实施ERP,居然大有奏效,老阎高兴了,于是到处吹嘘自己管理水平如何高超。
某天李天王参观地狱,看到地狱管理井井有条，大有改观,询问老阎,自然老阎又是一番吹嘘,老李听了,煞是羡慕,心想天宫也整个ERP多好,于是他劝阎王把ERP顾问调往天庭,阎老大当然不乐意放人。
老李火了,便道:老阎,你不答应,等俺上天后再找你算帐,俺到玉帝面前告你去。
老阎一听咧嘴笑了:老李,啥时开始学会瞎咋呼了,我实话告诉你吧,会计师们都在俺家地下十八层楼呆着呢,你找谁跟俺算帐? 律师们都呆在地狱和会计师们做伴呢, 你找谁告俺?（一）ERP货币设置SAP系统提供了灵活的多货币记帐,公司代码及其对应的本位币可灵活设置,可以轻松应对跨国集团在全球的不同货币业务。
为了满足各个不同国家对货币的法规的要求，SAP系统允许用户同时使用三种不同的本位币，这些本位币又被称为平行货币，如果加上凭证/记帐货币，所有财务凭证最多可包含四种货币信息。
*如果再将成本模块，预算模块，获利分析模块，物料分类分类帐模块的货币类型牵扯进来，国内管理软件一般局限在本国企业应用,在多货币处理方面功能相对会比较弱,下面分析一下SAP系统的货币配置,如图1。
简单介绍下指定国家类型，货币小数位设置，货币换算率和建立汇率换算表设置，如图1-[1]-[4]。
[1].为国家定义货币类型(Tcode:OY01)可以为一个国家设置索引货币(Index Currency)和硬通货货币(Hard Currency),设置好该国的任何一个公司代码就可使用此两货币做附加本位币,这意味在通货膨胀国家，记帐将同时采用本国本位币和索引货币（或硬通货货币）。
货币类型和外币评估
货币类型和外币评估一.Control Area Currency TypeTcode: OX06|OX19|OKKP图1是OX06的一个画面,只要稍微做过CO IMG的读者都会非常熟悉.[1]:Assignment control可选1->Controlling area sames as company code和2 (Cross-company- code).如果选1,Currency type 只能是10->公司代码货币,这样在接下来的OX19分配公司代码给该控制区域时,所以的公司代码必须满足三个条件:(1)Currency,所有公司代码的本位币(设置:OBY6)必须相同,显然对于一个跨国集团在全球各地都有业务可能永远不会使用Assignment control 1.(2)Chart of Accounts,(运营)会计科目表(设置:OB13)必须相同.(3)Fiscal year variants(设置:OB29)的Period数必须相同(通常我们会使用相同的会计年度变式,尽管SAP似乎是说只要期间数相同就可以,意思是公司代码A可使用Z1,12+4期间,445型的,公司代码B使用Z2,也是12+4期间,SAP提供的K4),关于会计年度变式更详细请参考本书的FI配置.如果选2,则分配到该控制区域的公司代码只要满足两个条件就行:(1)科目表相同(2)会计年度变式相同(期间数相同,同1).[2][3]:Currency type通常选30(group currency,又称Client currency),Currency使用集团货币,比如一家USA公司在全球有分公司,只使用一个控制区域,在此Currency设置USD.为什么通常不选比如20(Controlling area currency,通常)或其它Currency type呢,这是因为Currency and valuation profile(图1-[3])我们可能会使用Group currency作为ML平行评估的currency type(我们知道ML可同时启动法定|利润中心|集团三种评估,你可为每种评估设置Currency Type,详细请参考ML配置).附加几点:(1)在ML配置时,你还可使用8KEQ改变Currency Type和分配Currency and valuation profile.(2)对一个全国各地有分公司的大型国企,法定|利润中心|集团评估都可使用RMB,对一跨国集团可能涉及多种币种,业务就会变得复杂得多,接下来会仔细讨论.(3)Assignment control有业务数据就不可随意更改.二.FI和CO可使用的Currency Type.(1):Controlling Area Currency Type注意图2和图1的区别,在图2中,Currency type是20,同30 不同的是,30的currency只能是client currency(Tcode SCC4:跨Client的Standard Currency,就是说在此设置的client currency 对整个client有效,你简单认为:Client standard currency = group currency),而20的Currency 理论上是可随意定义的,在图2中是HKD,这样CO凭证中的CO Area currency就是HKD .图2-[2]显示了CO area可使用的6种Currency Type .为了加深读者对这些Currency的理解，我们看Co的两个重要表(Tcode:SE16)(1)COSP:External Posting,典型的数据是从FI posting过来．(2)COSS:Internal Posting,CO内部过帐数据,比如工单的作业确定，分摊重过帐等．这样一个case,company code 5100的本位币HKD,OX06定义CO Area currency type 30 with USD,现在使用RMB在第4期间支付一笔56元RMB某成本中心的服务费用(该费用科目建立了成本要素)．在此涉及3种货币．(1).记帐货币RMB,在ＳＡＰ中又称Transaction currency,Document currency,对应COSP的WTG001-WTG016(对应16期间).(2).公司代码货币,通常所说的Local currency,公司级的报表货币,对应WOG001-WOG016,Ｏbject currency,它和Company code currency有什么关系呢？(3).CO Area currency,对应OX06定义的Currency type 30和Curency USD.对应WKG001- WKG016.OB08 exch. Rate定义:7HKD = 1USD, 8 RMB = 1USD (Exch. Type M,USD是参考货币:OB07中设置) .FI posting后同时产生CO Doc(KSB1|KSB5可查看)查看COSP表．我们可看到图3的画面．Transaction currency 金额56 RMB,Object curency金额49HKD,CO area curr.金额7USD.图3-[1]还显示了Version是0(Actual version).除非一个超大的跨国集团实在需要，我觉得一个中型跨国公司十几个compay code使用一个controlling area最好,OBYC自动科目设置都简化了．(2):FI Currency TypeSE16:V_T001A设置并行货币(图4),尽管SAP说可以说设置俩Additional currency,大都数情况下我们只能设置一个附加本位币,使用Tcode OBS2看看所谓的standard ledger|Legal ledger 的currency 设置就知道(for FI-SPL,Tcode:GCL2)，实际看GLT0表(for SPL表是相关SPL的summary table)，只有TSL01-TSL16->for transaction currency, HSL01-HSL16->for local currency, KSL01-KSL16->for group currency,默认就这三组字段，而且从字段名称看，ＳＡＰ似乎铁定是推荐你的parallel currency使用group currency了．图4,FI可使用的Currency type ５种．(3):SAP涉及的Currency Type.你使用OMX6(更改Currency Type文本),该用的Currency Type基本上集聚在这了.(4)Operating Concern Currency图5是KEA0的一个画面.在此启动了2个currency type(最多可使用4 currency type),Operating concern curreny和company code currency,这样,产生PA doc会有两条记录,一条currency type是B0,一条是10,这样的好处是你将OC currency设成集团货币可以根据group currency分析,同时又根据company code currency分析各公司的利润.启动更多的currency type意味着数据量的成倍激增.(5)Profit center currency图6是0KE5的一个画面,valuation view 是legal valuation,使用的currency type是30,profit center local curreny是USD(Profit center可看成是”特殊的” SPL,ledger 8A|8Z).如果在ML要使用profit center valuation,此处valuation view要选2 profit center valuation .(6) ML currencyOB07:OBBS:OB08:OBA1->KDF|OB09Local Currency (company code)Transaction CurrencyGroup (client) CurrencyGlobal Company CurrencyHard Currency (country level)Index Currency (country level)美元国际货币作用取决于美国的强大政治军事实力,国际投资地位和对外偿债能力,所以跨国集团愿意使用USD作hard currency(针对高通货膨胀的某国branch),据报道中国已有数千亿美金的外币储备,老美那些鸟人只要关门印刷钞票就能发财,太不公道了,什么世道? Maintain Currency and Valuation ProfileCompany code currency (10) in legal valuation (0)Group currency (30) in corporate valuation (1)Company code currency (10) in profit center valuation (2)当有业务数据时,想更改controlling area的currency type, ML的currency type会变的复杂,如何更改?如果还未上线,慢慢执行下面的tcodes吧,业务数据全给整没了.OBY6|SE16:V_001_COBR1:选上Delete CO Data,OKC3:删除CO dataOKC5:删除Cost ElementOKC4:删除Cost CenterOKC6:删除Activity TypeOKO5:删除OrderKKPV:删除CO objectKKE5:删除Base Planning ObjectKEC3:Define Currency Translation Key (CO-PA)For ML,只好SE38执行SAPRCKMJX程序Deactivate material Ledger.汇率与外币评估汇率设置:OC47|OB07,OB08|OC41,SE16:V_TCURF图1显示了几个exch. Rate ,如图1-[2],Exch. Rate M使用了参考货币(Ref. ccry)USD,假设甲公司的本位币是HKD,计RMB,OB08维护了1RMB = 0.98 HKD , 1RMB = 0.12000 USD,1HKD = 0.12500USD,则在甲公司用RMB记帐,RMB->HKD一定是使用USD做参考,RMB->HKD的exch. Rate是0.12000/0.12500而不是直接的0.98 .使用参考汇率的好处在集团公司大大减少汇率的维护工作和避免冲突,每个分公司只要维护各自对参考货币的汇率就行. 不使用参考货币的汇率可能是网状分布的,使用参考货币就是以参考货币为中心分布的.几个常遇的exch. Rate问题.1.能否更改FI记帐的汇率?OBA7各FI doc type的default exch. Rate type为空(Exch. Rate M),如果你想某doc type使用另外的exch. Rate 可以在Ex.rate type for forgn crncy docs栏位输入.2.CK11N能否使用另外的汇率.CK11N的Version是0,你只要在OKEQN设置P就行,估计影响一大片.你也可在OKYD专门针对某costing variant设置exch. Rate type .SE16: V_TCURFCurrently, both in the sales order and billing document always take the exchange rate value from exchange rate type EURX instead of M. This is because the FI configuration setting always default to the EURX exchange rate type for EUR <-> USD, thus it need to be changed so it can take the rate with the exchange rate type M.In the current setting, the EURX has been defined in the currency translation ratio for exchange rate type M. The EURX need to be removed from column "Alt. ERT" for exchange rate type M for currency translation from USD <-> EUR.就是说不使用EURX做EUR<->USD而是使用M exch. Rate type ,该死的Exch. Rate EURX .外币评估:OB59,OBA1->KDF|OB09注意Z001/Z002使用的exch. Rate是C, Z002选上了Balance Valuat.选择.TMD这个破Balance valut.是篾意思?看SAP的帮助Balance Valuation for Open ItemsIf you select this parameter, open items are balanced per account or group and currency. The balance is valuated according to the valuation method. The valuation difference is posted as an expense or revenue (per account, only revenue OR expense).If you do not select this parameter, the open items are summarized and valuated per reference number. If there is no reference number, each line item is valuated individually. The differences that arise are posted as an expense or revenue (per account, expense AND revenue).Example: 3 line items: A, B and CA Reference number 1 100 USD 190B Reference number 1 30-USD 50-C No reference number 10 USD 151) No balance valuation, lowest value principle, spot exchange rate 1.8Total from A + B 70 USD 140 DEM Valuation difference 14- DEM( 70 * 1.8 = 126 126 - 140 = - 14)C 10 USD 15 DEM No valuation, due to lowestvalue principle2) Balance valuation, lowest value principle, spot exchange rate 1.8Total A - C 80 USD 155 DEM Valuation difference = 11- DEM(80 * 1.8 = 144 - 155 = - 11)The total is posted as an expense.3) No balance valuation, revaluation and devaluation, spot exchangerate 1.8Total A + B 70 USD 140 DEM valuation difference 14- DEM( 70 * 1.8 = 126 126 - 140 = - 14)C 10 USD 15 DEN valuation difference +3 DEMPostings, expense 14 DEM, revenue 3 DEMZ004同Z003唯一不同的是Z004的Balance Valuat.选上了,Z003和Z004是专门重置外币评估的方法外币评估F.05通常分成2类评估1. 以外币记帐的客户/供应商/总帐未清项（D/K/S）-> 对所有的未清项进行评估（余额虽为0，但有未清项）2. 以外币记帐的资产负债表科目(即科目货币非本位币) -> 对外币余额进行评估确定评估差异有两种方法：1. 在资产负债表出表日确认并在下月1日冲销2. 在资产负债表出表日确认并更新被评估的未清项，不冲销未清项的评估是在外币的汇率有变化时，对有涉及外币未清项的科目按统驭科目或科目类型、按币种、分借贷分别进行统计其由于汇率变化产生的差额，将变化额按科目类型和币种进行帐务调整。
外币业务知识
外币业务知识1. 外币种类世界上各国的货币都属于外币范畴。
常见的外币有美元、欧元、英镑、日元、澳大利亚元、加拿大元、瑞士法郎等。
不同国家的货币具有不同的币值和流通范围。
2. 外币的特点（1）流通范围广：外币可在本国和其他国家之间流通，被广泛接受。
（2）汇率变动：外币的汇率会随着市场供求关系的变化而波动，从而影响外币的价值。
（3）跨境结算：外币可以用于国际贸易和资本流动的结算，方便跨国交易。
二、外币业务的主要内容外币业务涵盖了多个方面，主要包括以下几个方面：1. 外币存款业务外币存款业务是指个人和机构将外币存入银行，享受存款利息，并在需要时可提取和支取外币。
外币存款业务有活期存款和定期存款两种形式，方便客户根据自己的需求进行存取。
2. 外币贷款业务外币贷款业务是指银行向个人和企业提供外币贷款。
企业可以通过外币贷款来融资，满足企业的经营和发展需求。
个人也可以通过外币贷款来购买房地产、汽车等大件消费品。
3. 外币汇兑业务外币汇兑业务是指将本国货币兑换为外币，或将外币兑换为本国货币的业务。
银行和货币交易所是外币汇兑的主要场所，客户可以在此处买卖外币。
4. 外币买卖业务外币买卖业务是指银行和相关机构进行外币买卖的业务。
客户可以通过银行买入外币，用于境外旅行、购买海外商品等需求。
同时，客户也可以将手中的外币卖给银行，获取本国货币。
5. 外币理财业务外币理财业务是指个人和机构通过买入外币货币市场和外币理财产品，实现资产增值的业务。
外币理财产品一般包括外币储蓄、外币定期存款、外币基金等。
三、外币业务的风险管理外币业务涉及汇率风险、流动性风险和信用风险等。
为了规避这些风险，银行和金融机构需要采取一系列的风险管理措施，包括：1. 严格的市场调查和风险评估。
2. 准确的风险防范和控制措施。
3. 建立强大的风险管理系统和监测机制。
4. 准确的风险定价和测算。
四、外币业务的发展趋势随着全球经济一体化的不断推进，外币业务的发展也面临着新的机遇和挑战。
外币评估
应付时 汇率是1:6 借：资产100USD /600RMB 贷：应付100USD /600RMB 评估时 汇率是1:7 借：资产100USD/700RMB 贷：应付100USD/700RMB 借：评估损失100RMB 贷：应付调整100RMB 冲回时 借：应付调整100RMB 贷：评估损失100RMB 结账时 汇率是1:7.5 借：应付100USD/600RMB 贷：现金100USD/750RMB 借：实现损失150RMB
孙慧生 2013/11/2
1.定义汇率类型 2.定义货币汇率 3.定义评估方法 4.确目进行配置
在此处定义外币评估后产生的损益相对应的会计科目。通常，我们会指 定汇率差额代码EX。而汇率差额代码EX是在外币现金和银行存款类科目 主数据上定义。
B.其次为未清项管理科目进行设置
SAP-外币评估
本文主要讲述外币评估系统逻辑和会计实务的处理。
外币评估，从字面上来讲就是期末根据外汇市场的实际汇率对企业的资产负债作重估。
通常，外币评估的范围包括外币现金、银行存款类科目和未清项管理科目（应收应付等）。
对外币重估的目的是为了期末出具企业报表时点，反映出企业实际的资产负债情况。
如果跳过一个月不做外币重估，次月再做也是OK的。
但是漏掉的那个月，三大报表应该是不能通过审计的。
根据最新会计准则，企业在外币业务发生时，应该当采用交易日的即期汇率将外币金额折算成本位币金额入账。
如果汇率波动不大，可以采用与交易日即期汇率近似的汇率折算。
这个近似汇率就是当期平均兑换汇率M。
另外，通常还有PEND汇率类型，它是用来月末外汇重估用到的，有效日期一般为月末最后一天。
下面开始介绍外币评估的系统配置和业务操作。
在讲这些内容之前，先从实务层面举个例子来解释外币评估。
比如某企业3月10日出口一批商品到国外，当它出具发票给外国客户时，财务记账：（假如当天汇率为8）DR 应收账款（客户） 100USD 800CNYCR 主营业务收入 100USD 800CNY到了3月底时企业要出具资产负债表，但仍然没有收到客户货款。
假如当天汇率为7.5。
系统执行外币评估后产生重估凭证：DR 财务费用-汇兑损益 0USD 50CNYCR 应收账款调整 0USD 50CNY当然，如果汇率上升的话，会计分录则是相反方向。
通常，对于外币现金和银行存款类科目进行重估产生的凭证次月冲回或者不冲回都没有影响。
但是对于像应收应付这样的未清项管理科目，应该都对重估凭证次月冲回。
1．定义外币重估的汇率类型如上所示，维护M平均比率下的兑换和PEND期末评估汇率类型。
2．定义评估方法如图所示，在定义评估方法时需要指定汇率类型PEND和外币评估凭证的凭证类型（需要预先定义）。
3．定义评估范围如图所示，建立评估范围01。
为其指定上步建立的评估方法1000。
货币类型为公司代码货币，即表明外币评估的范围是公司第一本位币。
认识货币的种类和面值
认识货币的种类和面值货币是人类社会发展至今使用的一种流通工具，它通常由政府发行，并具备交易媒介、价值尺度以及价值储存等功能。
在现代社会中，货币种类繁多，每一种货币都有其特定的面值。
本文将介绍货币的种类和面值，帮助读者更好地认识和理解货币体系。
一、法定货币法定货币是指由国家法律规定为法定支付手段的货币，它具有国家发行和流通的特征。
不同国家的法定货币种类和面值各有不同。
以中国为例，人民币是中国的法定货币，其面值包括1分、2分、5分、1元、5元、10元、20元、50元、100元等。
二、外币外币是指各国之间的货币，通常由各国政府发行。
依照不同的国家和地区，外币种类和面值也有所不同。
例如，美元是美国的货币，其面值包括1美分、5美分、10美分、25美分、1美元、5美元、10美元、20美元、50美元和100美元等。
三、电子货币随着电子支付的普及，电子货币逐渐成为一种方便快捷的支付方式。
电子货币的种类较多，常见的有支付宝、微信支付、数字货币等。
电子货币的面值一般以人民币或其他法定货币为基准，并通过电子账户实现充值和支付。
四、纪念币纪念币是指某些重要事件、纪念活动或特定主题所发行的货币，它们具有一定的收藏和纪念价值。
纪念币的面值可以根据发行的情况而有所不同，有的面值较低，如纪念币的面值为2元或5元；而有的面值较高，如100元、500元等。
五、虚拟货币虚拟货币是指一种基于互联网、数字化技术而发行的货币形式。
它们通常用于在线游戏、虚拟社区、网络购物等场景，不具备法定货币的性质。
虚拟货币的种类和面值多种多样，如游戏点数、积分等。
六、古币古币是指历史上流通使用过的货币形式，对于研究历史和文化具有很高的价值。
古币的种类和面值非常丰富，包括各种各样的金、银、铜、铁等材质制成的货币。
由于古币大部分已经停止流通，其面值已经失去实质意义，但在收藏市场中，古币的面值将直接影响其价值。
七、其他货币形式除了上述几种常见的货币形式外，还存在其他具有特殊用途的货币形式，如旅游纪念币、地方纸币、代币等。
外币汇率与评估（MR.King汇总版）
外币汇率与评估（MR.King汇总版）SAP外币汇率与评估2015-7-17目录1.外币评估 (3)1.1.概览 (3)1.2.举例一 (4)1.3.举例二 (4)1.4.外币交易类型 (5)1.5.外币货币性项目/非货币性项目 (6)1.6.评估的汇率 (6)1.7.定义外币重估的汇率类型 (12)1.8.定义评估方法 (13)1.9.定义评估范围 (15)1.10.准备外币评估的自动过账 (15)1.10.1.设置汇兑损益科目(OBA1) (15)1.10.2.设置未清项管理科目（OB09） (17)1.11.外币业务的处理 (18)1.11.1.通常每个月月初财务都要维护M和PEND两种汇率类型(18)1.11.2.打开下一个会计期间 (19)1.11.3.执行外币评估(FAGL_FC_VAL - 外币评估(新)) (20)1.11.4.进行SM35执行相对应的会话 (22)1.11.5.关于外币现金和银行存款类科目的重估 (22)1.12.外币评估策略 (23)1.12.1.第一种：期末评估，下期初冲回 (23)1.12.2.第二种：期末评估，不冲回 (23)1.12.3.第三种：不评估 (24)1.13.应用的相关说明 (24)1.14.几种常见的业务场景 (24)1.15.一些需要注意的问题 (24)2.SAP外币汇率 (26)2.1.货币种类 (26)2.2.汇率 (26)2.3.使用货币极端情况 (26)2.4.汇率类型（OB07） (27)2.5.客户主数据中的汇率类型 (27)2.6.销售订单抬头数据中的汇率类型 (27)2.7.存货增减货币 (28)2.8.发票涉及汇率类型 (28)2.9.定价中的汇率类型 (29)2.10.汇率表TCURR (29)2.11.增强干预定价汇率类型 (29)2.12.MM模块中货币设置 (30)2.13.采购收票时的汇率 (30)2.14.收付款清帐时的汇率 (31)1.外币评估1.1.概览根据《企业会计准则第19号——外币折算》为了规范外币交易的会计处理、外币财务报表的折算和相关信息的披露都要依据准则来执行，这也就需要进行货币评估，在某种意义上讲就是为了财务报表的需要。
我会认货币了
我会认货币了货币是人们在社会经济交往中流通的货币体系，也是现代经济体系中不可或缺的组成部分。
不同国家和地区的货币有着不同的形态和规则，而作为消费者和投资者，认清各国货币的规则和特点对我们的日常生活和投资理财至关重要。
一、货币的种类货币的种类包括现金货币和电子货币。
现金货币是指硬币和纸币，而电子货币是指诸如信用卡、电子支付和网络支付等。
二、各国货币汇率的计算方式不同国家货币之间的汇率是通过外汇市场的供求关系来确定的。
外汇市场是一个高度流动的市场，汇率在极短时间内可能会有很大波动。
目前外汇市场上使用的主要货币包括美元、欧元、英镑、日元和人民币等。
在计算汇率时，需要将某国货币的价值与其他国家货币的价值进行比较。
例如，美元对人民币的汇率是指1美元可以兑换多少人民币。
汇率的升降对国际贸易和投资影响非常大，因此需要关注外汇市场的变化。
三、货币的购买力货币的购买力是指一定数量的货币可以购买多少商品和服务。
不同国家货币的购买力因物价水平的不同而有所不同。
例如，在德国购买一杯咖啡的价格可能比在中国贵得多，因为德国的物价水平较高。
在投资理财时，需要考虑购买力的因素。
如果一国货币的购买力下降，那么相同数量的货币就可以购买更少的商品和服务，这对人民币投资者来说可能会造成损失。
四、汇率风险汇率风险是指由于货币汇率的波动而导致的投资风险。
例如，如果一个人拥有1000美元并打算在中国购买房产，他需要将美元换成人民币。
如果在这个过程中汇率波动，那么他可能需要支付更多的美元或人民币。
在跨国投资时，汇率风险十分重要。
需要进行充分的调查和研究来了解不同国家的汇率风险和投资环境，以便做出明智的决策。
五、结语认清货币的规则和特点对我们在日常生活和投资理财中非常重要。
需要关注汇率变化和货币购买力的因素，以便在投资和消费时做出明智的决策。
银行外币总结
银行外币总结1. 简介银行外币是指各国货币在银行体系中的流通和储备，是国际贸易和金融交易中必不可少的一种货币形式。
随着全球化的发展，银行外币在国际市场上的流通和使用越来越广泛。
本文将从以下几个方面对银行外币进行总结和分析。
2. 银行外币的种类分类按照国际货币标准组织（ISO）的标准，银行外币可以分为主要货币和次要货币两大类。
2.1 主要货币主要货币是指在国际金融市场上广泛流通和交易的货币，包括美元（USD）、欧元（EUR）、英镑（GBP）、日元（JPY）和人民币（CNY）等。
这些货币具有较高的流动性和广泛的接受度，在国际贸易和金融交易中发挥着重要的角色。
2.2 次要货币次要货币是指除主要货币以外的其他货币，包括加拿大元（CAD）、澳大利亚元（AUD）、瑞士法郎（CHF）等。
虽然这些货币的地位不如主要货币那么重要，但在某些地区和特定行业的交易中仍有一定的影响力。
3. 银行外币的交易方式银行外币的交易方式多种多样，常见的有现金交易和电子交易两种。
3.1 现金交易现金交易是指实际使用纸币和硬币进行货币交易的方式。
这种交易方式具有即时性和方便性，但存在一定的安全风险和手续费用。
3.2 电子交易电子交易是指通过银行账户和电子支付系统进行的货币交易。
这种交易方式具有安全性和便捷性，可以通过手机、电脑等终端进行，且可以实现跨境交易，但需要确保账户和支付系统的安全性。
4. 银行外币的汇率风险管理在进行银行外币交易时，汇率风险是一个需要注意的问题。
汇率波动会对外币交易的成本和收益产生影响，因此需要进行汇率风险管理。
4.1 货币互换货币互换是指在两种不同货币之间进行交换的操作，可以通过银行外汇交易进行。
这种方式可以降低汇率波动带来的风险，提高资金利用效率。
4.2 外汇期权外汇期权是指在未来某个日期以约定的价格和汇率买入或卖出一定数量外币的权利。
外汇期权可以用来保护企业或个人免受不利汇率波动的影响，同时又能够享受有利汇率变动所带来的收益。
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货币类型和外币评估一.Control Area Currency TypeTcode: OX06|OX19|OKKP图1是OX06的一个画面,只要稍微做过CO IMG的读者都会非常熟悉.[1]:Assignment control可选1->Controlling area sames as company code和2 (Cross-company- code).如果选1,Currency type 只能是10->公司代码货币,这样在接下来的OX19分配公司代码给该控制区域时,所以的公司代码必须满足三个条件:(1)Currency,所有公司代码的本位币(设置:OBY6)必须相同,显然对于一个跨国集团在全球各地都有业务可能永远不会使用Assignment control 1.(2)Chart of Accounts,(运营)会计科目表(设置:OB13)必须相同.(3)Fiscal year variants(设置:OB29)的Period数必须相同(通常我们会使用相同的会计年度变式,尽管SAP似乎是说只要期间数相同就可以,意思是公司代码A可使用Z1,12+4期间,445型的,公司代码B使用Z2,也是12+4期间,SAP提供的K4),关于会计年度变式更详细请参考本书的FI配置.如果选2,则分配到该控制区域的公司代码只要满足两个条件就行:(1)科目表相同(2)会计年度变式相同(期间数相同,同1).[2][3]:Currency type通常选30(group currency,又称Client currency),Currency使用集团货币,比如一家USA公司在全球有分公司,只使用一个控制区域,在此Currency设置USD.为什么通常不选比如20(Controlling area currency,通常)或其它Currency type呢,这是因为Currency and valuation profile(图1-[3])我们可能会使用Group currency作为ML平行评估的currency type(我们知道ML可同时启动法定|利润中心|集团三种评估,你可为每种评估设置Currency Type,详细请参考ML配置).附加几点:(1)在ML配置时,你还可使用8KEQ改变Currency Type和分配Currency and valuation profile.(2)对一个全国各地有分公司的大型国企,法定|利润中心|集团评估都可使用RMB,对一跨国集团可能涉及多种币种,业务就会变得复杂得多,接下来会仔细讨论.(3)Assignment control有业务数据就不可随意更改.二.FI和CO可使用的Currency Type.(1):Controlling Area Currency Type注意图2和图1的区别,在图2中,Currency type是20,同30 不同的是,30的currency只能是client currency(Tcode SCC4:跨Client的Standard Currency,就是说在此设置的client currency 对整个client有效,你简单认为:Client standard currency = group currency),而20的Currency 理论上是可随意定义的,在图2中是HKD,这样CO凭证中的CO Area currency就是HKD . 图2-[2]显示了CO area可使用的6种Currency Type .为了加深读者对这些Currency的理解，我们看Co的两个重要表(Tcode:SE16)(1)COSP:External Posting,典型的数据是从FI posting过来．(2)COSS:Internal Posting,CO内部过帐数据,比如工单的作业确定，分摊重过帐等．这样一个case,company code 5100的本位币HKD,OX06定义CO Area currency type 30 with USD,现在使用RMB在第4期间支付一笔56元RMB某成本中心的服务费用(该费用科目建立了成本要素)．在此涉及3种货币．(1).记帐货币RMB,在ＳＡＰ中又称Transaction currency,Document currency,对应COSP的WTG001-WTG016(对应16期间).(2).公司代码货币,通常所说的Local currency,公司级的报表货币,对应WOG001-WOG016,Ｏbject currency,它和Company code currency有什么关系呢？(3).CO Area currency,对应OX06定义的Currency type 30和Curency USD.对应WKG001- WKG016.OB08 exch. Rate定义:7HKD = 1USD, 8 RMB = 1USD (Exch. Type M,USD是参考货币:OB07中设置) .FI posting后同时产生CO Doc(KSB1|KSB5可查看)查看COSP表．我们可看到图3的画面．Transaction currency 金额56 RMB,Object curency金额49HKD,CO area curr.金额7USD.图3-[1]还显示了Version是0(Actual version).除非一个超大的跨国集团实在需要，我觉得一个中型跨国公司十几个compay code使用一个controlling area最好,OBYC自动科目设置都简化了．(2):FI Currency TypeSE16:V_T001A设置并行货币(图4),尽管SAP说可以说设置俩Additional currency,大都数情况下我们只能设置一个附加本位币,使用Tcode OBS2看看所谓的standard ledger|Legal ledger 的currency 设置就知道(for FI-SPL,Tcode:GCL2)，实际看GLT0表(for SPL表是相关SPL的summary table)，只有TSL01-TSL16->for transaction currency, HSL01-HSL16->for local currency, KSL01-KSL16->for group currency,默认就这三组字段，而且从字段名称看，ＳＡＰ似乎铁定是推荐你的parallel currency使用group currency了．图4,FI可使用的Currency type ５种．你使用OMX6(更改Currency Type文本),该用的Currency Type基本上集聚在这了.(4)Operating Concern Currency图5是KEA0的一个画面.在此启动了2个currency type(最多可使用4 currency type),Operating concern curreny和company code currency,这样,产生PA doc会有两条记录,一条currency type是B0,一条是10,这样的好处是你将OC currency设成集团货币可以根据group currency分析,同时又根据company code currency分析各公司的利润.启动更多的currency type意味着数据量的成倍激增.(5)Profit center currency图6是0KE5的一个画面,valuation view 是legal valuation,使用的currency type是30,profit center local curreny是USD(Profit center可看成是”特殊的” SPL,ledger 8A|8Z).如果在ML要使用profit center valuation,此处valuation view要选2 profit center valuation .OB07:OBBS:OB08:OBA1->KDF|OB09Local Currency (company code)Transaction CurrencyGroup (client) CurrencyGlobal Company CurrencyHard Currency (country level)Index Currency (country level)美元国际货币作用取决于美国的强大政治军事实力,国际投资地位和对外偿债能力,所以跨国集团愿意使用USD作hard currency(针对高通货膨胀的某国branch),据报道中国已有数千亿美金的外币储备,老美那些鸟人只要关门印刷钞票就能发财,太不公道了,什么世道? Maintain Currency and Valuation ProfileCompany code currency (10) in legal valuation (0)Group currency (30) in corporate valuation (1)Company code currency (10) in profit center valuation (2)当有业务数据时,想更改controlling area的currency type, ML的currency type会变的复杂,如何更改?如果还未上线,慢慢执行下面的tcodes吧,业务数据全给整没了.OBY6|SE16:V_001_COBR1:选上Delete CO Data,OKC3:删除CO dataOKC5:删除Cost ElementOKC4:删除Cost CenterOKC6:删除Activity TypeOKO5:删除OrderKKPV:删除CO objectKKE5:删除Base Planning ObjectKEC3:Define Currency Translation Key (CO-PA)For ML,只好SE38执行SAPRCKMJX程序Deactivate material Ledger.汇率与外币评估汇率设置:OC47|OB07,OB08|OC41,SE16:V_TCURF图1显示了几个exch. Rate ,如图1-[2],Exch. Rate M使用了参考货币(Ref. ccry)USD,假设甲公司的本位币是HKD,计RMB,OB08维护了1RMB = 0.98 HKD , 1RMB = 0.12000 USD,1HKD = 0.12500USD,则在甲公司用RMB记帐,RMB->HKD一定是使用USD做参考,RMB->HKD的exch. Rate是0.12000/0.12500而不是直接的0.98 .使用参考汇率的好处在集团公司大大减少汇率的维护工作和避免冲突,每个分公司只要维护各自对参考货币的汇率就行. 不使用参考货币的汇率可能是网状分布的,使用参考货币就是以参考货币为中心分布的.几个常遇的exch. Rate问题.1.能否更改FI记帐的汇率?OBA7各FI doc type的default exch. Rate type为空(Exch. Rate M),如果你想某doc type使用另外的exch. Rate 可以在Ex.rate type for forgn crncy docs栏位输入.2.CK11N能否使用另外的汇率.CK11N的Version是0,你只要在OKEQN设置P就行,估计影响一大片.你也可在OKYD专门针对某costing variant设置exch. Rate type .SE16: V_TCURFCurrently, both in the sales order and billing document always take the exchange rate value from exchange rate type EURX instead of M. This is because the FI configuration setting always default to the EURX exchange rate type for EUR <-> USD, thus it need to be changed so it can take the rate with the exchange rate type M.In the current setting, the EURX has been defined in the currency translation ratio for exchange rate type M. The EURX need to be removed from column "Alt. ERT" for exchange rate type M for currency translation from USD <-> EUR.就是说不使用EURX做EUR<->USD而是使用M exch. Rate type ,该死的Exch. Rate EURX .外币评估:OB59,OBA1->KDF|OB09注意Z001/Z002使用的exch. Rate是C, Z002选上了Balance Valuat.选择.TMD这个破Balance valut.是篾意思?看SAP的帮助Balance Valuation for Open ItemsIf you select this parameter, open items are balanced per account or group and currency. The balance is valuated according to the valuation method. The valuation difference is posted as an expense or revenue (per account, only revenue OR expense).If you do not select this parameter, the open items are summarized and valuated per reference number. If there is no reference number, each line item is valuated individually. The differences that arise areposted as an expense or revenue (per account, expense AND revenue).Example: 3 line items: A, B and CA Reference number 1 100 USD 190B Reference number 1 30-USD 50-C No reference number 10 USD 151) No balance valuation, lowest value principle, spot exchange rate 1.8Total from A + B 70 USD 140 DEM Valuation difference 14- DEM( 70 * 1.8 = 126 126 - 140 = - 14)C 10 USD 15 DEM No valuation, due to lowestvalue principle2) Balance valuation, lowest value principle, spot exchange rate 1.8Total A - C 80 USD 155 DEM Valuation difference = 11- DEM(80 * 1.8 = 144 - 155 = - 11)The total is posted as an expense.3) No balance valuation, revaluation and devaluation, spot exchangerate 1.8Total A + B 70 USD 140 DEM valuation difference 14- DEM( 70 * 1.8 = 126 126 - 140 = - 14)C 10 USD 15 DEN valuation difference +3 DEMPostings, expense 14 DEM, revenue 3 DEMZ004同Z003唯一不同的是Z004的Balance Valuat.选上了,Z003和Z004是专门重置外币评估的方法外币评估F.05通常分成2类评估1. 以外币记帐的客户/供应商/总帐未清项（D/K/S）-> 对所有的未清项进行评估（余额虽为0，但有未清项）2. 以外币记帐的资产负债表科目(即科目货币非本位币) -> 对外币余额进行评估确定评估差异有两种方法：1. 在资产负债表出表日确认并在下月1日冲销2. 在资产负债表出表日确认并更新被评估的未清项，不冲销未清项的评估是在外币的汇率有变化时，对有涉及外币未清项的科目按统驭科目或科目类型、按币种、分借贷分别进行统计其由于汇率变化产生的差额，将变化额按科目类型和币种进行帐务调整。