曼昆 经济学原理(第五版) 课后答案

第十二章税制的设计

复习题

1．在过去的几十年来，政府的增长比经济中的其他部分快还是慢?

答：在过去几十年间，政府的增长比经济中其他部分快。数据表明，美国经济中包括联邦、州和地方政府在内的政府收入在总收人中所占百分比的增长速度快于经济中其他部分。

2．美国联邦政府收入最重要的两个来源是什么?

答：美国联邦政府收入最重要的两个来源是个人收入所得税和用于社会保障的工薪税。

3．解释公司利润如何双重纳税。

答：当企业赚到利润时，它要按公司所得税交税；当企业用其利润向公司股东支付股息时，按个人所得税第二次交税。

4．为什么纳税人的税收负担大于政府得到的收入?

答：因为纳税人的税收负担除了向政府交纳的税收之外，还包括两种成本：一是税收改变了激励所引起的资源配置扭曲；二是遵守税法的管理负担。这两种成本没有政府的收入作为补偿。因此，纳税人的税收负担大于政府得到的收入。

5．为什么一些经济学家支持对消费征税，而不是对收入征税?

答：因为对收入征税扭曲了对人们储蓄的激励，鼓励人们少储蓄。如果政府采取消费税，储蓄起来的全部收入在最后支出前都不征税，就不会扭曲人们的储蓄决策。

6．举出富有的纳税人应该比贫穷纳税人多纳税的两种观点。

答：这方面的观点有受益原则和能力纳税原则。

受益原则认为：人们应该根据他们从政府服务中得到的利益来纳税。通常富人从公共服务中受益多，他们应该多纳税。

能力纳税原则认为：应该根据一个人所能承受的负担来对这个人征税。显然，富人的财务承受能力强于穷人，富人应该多纳税。

7．什么是横向平等概念。为什么运用这个概念是困难的?

答：横向平等是指主张有相似支付能力的纳税人应该缴纳等量税收的思想。这一原则面临的问题是什么决定两个纳税人是相似的。每个纳税人在许多方面不同，为了评价税收是不是横向平等，必须决定哪些差别对纳税人的支付能力是相关的，哪些是不相关的。这些相关关系的确定是复杂而困难的。它不仅涉及经济学问题，还涉及价值观问题，很难说确定的结果是否公平。

8．说明支持与反对用单一税率取代现行税制的观点。

答：单一税率的支持者认为：(1)单一税率税将取消现行所得税的许多税收减免。通过用这种方法扩大税基，固定税能够降低大多数人面临的边际税率。税率越低意味着经济福利越大。因此，单一税率支持者声称，这种改变将扩大经济馅饼的规模。(2)由于单一税率税如此简单，所以，赋税的管理负担将大大降低。(3)由于所有纳税人都面临相同的边际税率，所以可以按收入来源而不是按得到收入的人来收税。这种额外的简单化也降低了管理成本。

(4)单一税率税将取代个人所得税和公司所得税。所有收入无论是来自工作中的劳动还是来自公司中拥有的股份，都按相同的边际税率一次性纳税。单一税率将消除目前对公司利润的双重征税，这就可以鼓励企业投资于新工厂和设备。(5)在为纳税计算收入时，允许企业扣除所有合法的经营支出，包括新投资品的支出。这种投资扣除使单一税率税更像消费税而不像所得税。结果，变为单一税率税将提高对投资的激励。

单一税率税的反对者认为：这种税很少注意纵向平等的目标。他们声称，单一税率税的累进性要小于现在的税制，而且，特别是它会把一些税收负担从富人身上转移到中产阶级身上。

问题与应用

1．美国政府的支出在国民收入中的份额一直在增长。美国经济和社会中的什么变化能解释这种趋势?你预期这种趋势会持续下去吗?

答：美国政府的支出很大一部分用于社会保障、收入保障、公共福利。由于预期寿命提高和出生率下降，使老年人口的增加快于总人口的增长，大多数专家认为这种趋势还将持续许多年，这就造成了社会保障支出的增加。由于穷富差距的不断拉大和人们不断追求更好的生活环境，收入保障和公共福利的支出也会不断增加，并且会持续下去。因此，政府支出在国民经济中的份额在不断增长。我预期这种趋势还会持续下去。

2．在出版物或互联网上找出去年美国联邦政府有预算赤字还是盈余。在以后几年中决策者期望出现什么情况?

答：去年美国联邦政府有预算赤字。决策者估计在2002年，政府预算赤字为90亿美元，2003年赤字为121亿美元，2004年赤字为51亿美元。但从2005年开始，每年就转为盈余。

3．本章中许多信息取自每年一次的《总统经济报告》。用你们图书馆最近的一期报告回答下列问题，并提出一些数字来支持你的答案。

A．(教材)图12－1表示政府收入在总收人中的百分比一直在提高。这种增长主要是由于联邦政府收入变动，还是州与地方政府收入变动?

B．观察联邦政府和州与地方政府的共同收入，总收入的构成一直在如何变动?个人所得税是更重要了，还是更不重要了?社会保障税呢?公司所得税呢?

C. 观察联邦政府和州与地方政府的共同支出，转移支付和物品与劳务购买的相对份额如何在一起变动?

答：(略)

4．本章说明了美国老年人的增加比总人口增加快。特别是工人数量增加缓慢，而退休人数增加快。考虑到未来的社会保障，一些国会议员建议“冻结”该计划。

A．如果冻结了总支出，每个退休者的收益会发生什么变动?每个工人的税收支付会发生什么变动?(假设每年的社会保障税和退休者收入是平衡的。)

答：该题的回答涉及对“冻结”一词的理解。我认为“冻结”是指维持原有的量不变，不再增加也不再减少。由于退休者的人数在不断增加，冻结了总支出会使每个退休者的收益减少。每个工人的税收支付基本不变，略有减少。因为每年的社会保障税和退休者收入是平衡的，同时，工人数量在缓慢增加。

B．如果冻结了每个退休者的收益，总支出会发生什么变动?每个工人的税收支付会发生什么变动?

答：冻结了每个退休者的收益，总支出会增加，因为退休人数在不断增加。每个工人的税收支付会增加，因为退休工人的增长速度快于工人数量的增长。

C．如果冻结了每个工人的税收支付，总支出会发生什么变动?每个退休者的收益会发生什么变动?

答：如果冻结每个工人的税收支付，总支出不变。总收入固定了，每个退休者的收益会减少，因为人数在增加。

D．你对(A)、(B)、(C)的回答对决策者面临的困难决策意味着什么?

答：决策者面临着效益与公平的困难抉择。效率与公平有着交替关系，对一方的偏重，必然会损害另一方。

5．假设你是美国经济中的一个普通人。你支付收入的4%作为州所得税，并以劳动收入的15．3%作为联邦工薪税(雇主与雇员共同分摊)。你还要按(教材)表12—3支付联邦所得税。如果你一年收入2万美元，你支付的每种税是多少?考虑到所有税收，你的平均与边际