营改增对企业财税影响和应对策略

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“营改增”对地方财政收入的影响和财税体制改革的策略分析

“营改增”对地方财政收入的影响和财税体制改革的策略分析引言财税体制改革一直是我国经济体制改革的重要内容之一。

近年来，“营改增”税制的推行对地方财政收入产生了深远的影响，也引发了对财税体制改革的深入思考和探讨。

本文将围绕“营改增”对地方财政收入的影响以及财税体制改革的策略分析展开探讨。

一、“营改增”对地方财政收入的影响1. 营改增的原理和作用“营改增”是指将原来的营业税和增值税两个税种合并为适用于增值税的税制，旨在降低制造业和服务业的税负，促进经济结构的优化和升级。

通过改善税制，提高企业效率和创新能力，促进企业的发展和健康竞争，从而刺激经济增长。

营改增税制的实施对地方财政收入产生了显著的影响。

一方面，因为增值税是中央和地方分成的税种，营改增将增值税归并为一种税种，将税收的分成比例固定为75%（中央）和25%（地方），中央对地方的财政预算收入的分成比例从75%提高到了100%，导致地方财政收入减少。

营业税和增值税的税负结构发生调整，减轻了生产和服务业的税负，企业的盈利能力和创新能力增强，从而增加了税收收入。

3. 地方财政收入的变化趋势根据相关数据统计，自营改增以来，地方财政收入整体呈现出不同程度的增减变化。

一方面，由于税制调整，地方财政收入出现了一定程度的下降，部分地区的财政收入甚至出现了负增长。

随着营业税和增值税的合并，生产和服务业的税负得到了较大程度的减轻，企业盈利和税收收入也出现了增加。

二、财税体制改革的策略分析1. 加强财税体制的整体规划和统筹为了更好地适应和引导我国经济结构的转型和升级，需要加强财税体制的整体规划和统筹，形成完善的财税政策体系。

不仅要考虑税收在宏观经济政策中的作用，更要充分考虑税收在产业发展和社会公平中的作用，做到税收调节与产业结构优化的有机结合。

2. 完善税收体系，促进地方财政均衡发展应当完善税收体系，合理确定税制结构和税率水平，通过税收调节产业结构和资源配置，促进地方财政的均衡发展。

2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施

2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施1. 营改增概述营改增，即营业税改征增值税，是我国税收制度的一次重大改革。

其核心内容是将过去对企业征收的营业税逐步改为征收增值税，以消除重复征税，降低企业税负，促进经济结构调整和转型升级。

自2012年开始试点以来，营改增逐步推广至全国，对各行业企业税负产生了深远影响。

2. 营改增对企业税负的影响营改增的实施，对企业税负产生了积极和消极两方面的影响。

积极影响主要体现在减少了企业的重复征税，降低了整体税负水平，有利于企业健康发展。

消极影响则主要表现在一些行业由于抵扣链条不完整，可能会出现税负增加的情况。

此外，营改增还对企业的财务管理、税务筹划等方面提出了更高的要求。

3. 应对措施之一：税务筹划面对营改增带来的变化，企业应当加强税务筹划，合理利用税收优惠政策，降低税负。

首先，企业应当准确核算增值税，确保应抵尽抵，减少不必要的税负。

其次，企业可以合理利用税收优惠政策，如固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等，降低税负水平。

最后，企业还可以通过合理的税收筹划，如选择合适的纳税人身份、调整业务结构等，进一步优化税负。

4. 应对措施之二：内部管理优化除了税务筹划外，企业还应当加强内部管理优化，以适应营改增带来的变化。

首先，企业应当完善财务管理制度，提高财务管理水平，确保准确核算增值税。

其次，企业应当加强员工培训，提高员工的税收意识和税务操作水平。

最后，企业还应当建立健全内部控制体系，防范税务风险，确保企业稳健发展。

5. 应对措施之三：外部合作与策略调整在营改增背景下，企业还应当加强外部合作与策略调整，以应对市场变化。

首先，企业可以与供应商、客户等合作伙伴共同协商，优化供应链管理，降低整体税负水平。

其次，企业可以调整市场策略，拓展新的业务领域，以适应营改增带来的变化。

最后，企业还可以加强与税务部门的沟通与合作，了解政策动态，争取更多的税收优惠政策。

6. 政策适应与市场环境分析营改增政策的实施不仅影响了企业的税负水平，还对整个市场环境产生了深远影响。

“营改增”对企业税收筹划的影响及应对办法

现代经济信息306“营改增”对企业税收筹划的影响及应对办法申林山西晋利审计事务所(有限公司)摘要：我国实行中国特色的市场经济体制以来，多层次调节企业纳税体系，降低企业税负。

尤其是实行“营改增”后，也对企业税收筹划方面也带来不少的改变，因此，对于企业而言，为了能够在激烈的市场竞争中占据有利的位置，企业必须深入的分析“营改增”政策对企业税收筹划方面带来的影响与变化，在此基础上完善企业的税收筹划工作，从而提高企业的生产经营效益。

关键词：“营改增”；企业税收筹划；影响中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)003-0306-01一、实行“营改增”对企业税收筹划的影响（一）规范企业的纳税流程，提高企业经济效益增值税的主要计税依据是增值税专用发票，企业在开展生产经营活动中，只要是涉及到资金的运动，就需要开具增值税专用发票，在一定的时间范围内予以认证，就能够得到抵扣，与此同时，增值税的征收环节相比于营业税而言是具有一定的复杂性，同时征收的依据也较为突出，一旦企业在开展日常的生产经营活动中虚假开设或者是未开设增值税专用发票，不仅会导致国家的税收损失，而且也会承担相应的法律责任。

（二）降低企业的纳税成本在“营改增”未实施之前，企业的营业税是依据企业在发生业务往来的过程中进行缴纳，一旦企业流转一次就需要缴纳一次，这一形式的开展，在很大程度上导致企业的纳税数额呈现整体上升趋势，而增值税就有着明显的不同之处，是在对企业的生产、销售等环节的新增值进行税费征收，能够从根本上解决企业重复征税的问题，在一定程度上降低了企业的纳税成本。

二、“营改增”政策下企业税收筹划的应对办法要想在激烈的市场环境中抢占更好的市场份额，企业就需要对国家的税收政策进行实时的了解以及更新，并且以国家优惠政策为基础随时优化企业发展计划与步伐。

（一）建立健全有关税收方面的规章制度，充分发挥制度的保障作用正所谓没有规矩不成方圆，有一个健全的规章制度与没有一个健全的规章制度，最终获的效果是截然不同的，因此，企业要想完成高质量的税费缴纳，就需要建立健全企业与之相关的规章制度，在规章制度的作用下进行统一的管理，以此来实现企业内部建设一体化这一目标。

浅谈营改增税制改革对企业财务的影响与对策

税务筹划
浅谈营改增税制改革对企业财务的影响与对策
广西壮族自治区通信产业服务有限公司科技培训分公司邓勤初
摘要：美国次贷危机及欧洲主权债务危机引发了全球经济动荡并
波及中国，给大部分企业带来了巨大的冲击和影响。为了应对经济危
根据试点相关调查数据显示：实行营改增后，从行业看，物流企业特别是运输型物流企业普遍反映“ 税负大幅增加 ” 。货物运输企业实际增值税负担率增加到４．２％。从地区试点上看看．截至２０１２年６月１５日申报期结束，上海市共有１３．５万户企业纳入试点范围。其中小规模纳税人９万户，小规模纳税人税负明显下降；一般纳税人４．５万户，总体税负减少４．２亿元。其中约３万余户企业税负下降，其余近１．５万户税负有所上升，宏观上达到结构性减税效果的营改增税制设计．从微观企业来看，税负水平有增有减。营改增税是推进我国财税体制改革的 “ 重头戏” ，是以结构性减税推动经济结构调整、促进经济发展转型的一项重大改革。将更加凸显减税政策对加快转变经济发展方式的激励和引导作用。当然，增值税扩围不等于减税，结构性减税是就宏观税负而言的。财税［２０１１１１１０号文明确了营改增的目标为： “ 改革试点行业总体税负不增加或略有下降，基

2023年营改增推行对会计与税务筹划影响

2023年营改增推行对会计与税务筹划影响2023年营改增推行对会计与税务筹划影响营改增是指在营业税的基础上，将增值税作为一种税收方式进行征收。

营改增的推行意味着在中国境内经营的企业只需要缴纳增值税，而不再需要缴纳营业税。

这对会计与税务筹划都会产生重大影响，本文将对营改增推行对会计与税务筹划的影响进行分析。

一、会计影响1. 税收核算方式的变化。

营改增后，企业的税收核算方式将发生变化，增值税成为企业必须纳税的税种。

企业的会计科目设置和会计凭证的编制都需要按照新的税收核算方式进行调整和规范，以便正确计算纳税义务和申报增值税税务申报表。

2. 会计制度的更新。

营改增后，现行的财务核算体系将不再适用，需要对会计制度进行更新和改革。

企业需要根据新的税收政策调整相关的财务制度，重新划分会计科目和调整会计制度，以适应新的税收核算方式的要求。

3. 审计工作的变化。

营改增实施后，审计工作的重点也会发生转移。

原来审计的营业税征收情况将转变成增值税税务申报表。

因此，企业的财务报表审核程序也需要相应地调整和补充。

二、税务筹划影响1. 税务筹划的目标调整。

营改增实施后，企业的税务筹划目标和策略也需要进行调整和重新制定，以适应增值税税收政策的要求。

企业需要积极探索新的减税优惠政策，优化企业财务结构，创造更多的税收优惠空间。

2. 税负的变化。

营改增后，企业缴纳的税额会有所增加或减少，这会对企业的整体税负产生影响。

因此，在税务筹划过程中，企业需要根据营改增后的新税种计算企业税负的变化情况，合理地规划企业的税收结构和财务策略。

3. 税务合规的要求。

营改增的实现对企业税务合规性的要求也会发生变化。

企业需要积极了解新的税务政策和规定，及时调整和完善税收制度和流程，确保企业能够满足税务合规性的要求。

三、结论综上所述，营改增的推行对会计和税务筹划都将产生巨大的影响。

企业需要根据推行营改增的实际情况，及时调整会计和税务筹划策略，确保企业能够有效地适应新的税收制度和对税务合规性的要求。

营改增对企业税负的影响及应对策略

于结构调整的副作用已经显现。不平衡、不协调
ห้องสมุดไป่ตู้
情况看，一是试点实现总体减负。试点地区全年减税４２６．３亿元，其中，试点纳税人减税１８９．１亿元，原增值税一般纳税人购进试点服务减税２３７．
的支出占比约８５％。这导致了地方政府３０％的
１月率先在上海启动改革试点，随之在北京、江苏、安徽、广东等省市也进行了试点。仅一年时
间，改革试点已覆盖全国 “ 半壁江山” 并初见成
支出来自中央的转移支付和各种不规范融资负
债，也就是说， “ 地王 ” 频出的土地财政怪圈亦可
溯源至分税制症结。这不得不使现行分税制财政体制的基础随之动摇，并重新审视、布局 “ 财力与事权相匹配” 的分税制原则。在中国当前税制格局中，最核心的问题是间接税所占比重大，而增值税在间接税中的份额比
ＧＵＡＮＬＩＧｏＮＧｃＨＥＮＧｓ
营改增对企业税负的影响及应对策略
宣晓霜
摘要：营改增是继２００９年全面实施增值税转型之后的一项重要的结构性减税措
施，改革将有助于解决重复征税的问题，同时切实减轻了企业负担，营改增实施以来，已经在多地产生了连锁效应，这种效应具体体现在促进企业经

“营改增”政策对企业的影响和应对措施

财税研究Finance and Tax 根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称“营改增”）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。

为了更好地贯彻落实此项政策，正确引导“营改增”政策的执行，本文阐述了“营改增”对企业的影响，并有针对性地探讨了应对措施，以望对企业有效执行“营改增”政策有所帮助。

一、“营改增”的概念和实施的必要性通俗来讲，“营改增”就是改变对产品征收增值税、对服务征收营业税的方式，将产品和服务一并纳入增值税的征收范围，不再对“服务”征收营业税，并且降低增值税税率。

其目的就是减少重复纳税，可以促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负，“营改增”可以说是一项减税的政策。

我国自1994年税制改革以来，对货物加工和提供修理修配劳务（主要为制造业）征收增值税，对其他劳务和无形资产、不动产转让（主要为服务业）征收营业税，形成增值税和营业税并存的格局。

尽管在税制设计上按照彼此照应、相互协调的原则确定税负水平，但在实际运行中，两个税种一直难免税负失衡。

因为营业税具有“全额征税”的特点，它根据营业收入和一定的税率征税，但经营者会将税收负担加到商品或服务的价格中，转嫁给下游企业或终端消费者。

虽然表面看营业税税率比较低，但商品每经过一道流转环节就要纳一次税，流转环节越多，重复征收越严重，税负越重。

而与营业税单纯根据营业金额纳税不同，增值税具有“层层抵扣”的特点，仅对商品生产、流通、劳务服务中的“增值部分”征税。

即按照企业 “收入部分”确定应征税额的“销项”后，可以将“成本部分”作为“进项”进行抵扣，抵扣得越多，企业增值税税负越低。

由此导致制造业与服务业之间的税负水平存在较大差异。

另外，服务业和制造业税制不统一，容易造成增值税抵扣链条断裂，存在重复征税。

论“营改增”对企业财税的影响

１营业税改增值税的背景
变得日益突出，以工业、农业占主要地位的传统经济结构已
企业所购置的固定资产、汽车配件等都不能抵扣，这使得企
伴随着我国经济的快速发展，资源、环境、人口等矛盾业的纳税负担比较沉重。虽然我国的交通运输业有了较快的发展，但我国现有的交通基础设施总体规模仍然很小，不
政策实施的背景及其原因，重点分析营业税改增值税政策的实施对试点行业内企业税负及财务活动产生的影响，同时提出
不断改进完善营业税改增值税政策的建议及政策下企业的应对策略，从而保证营业税改增值税政策能够发挥其作用，有效
施之前，交通运输业普遍被纳入营业税征收范围之内，运输
营业税改征增值税，首要功能便是有效地避免了重复
输业的重要性不言而喻。同样，在营业税改增值税政策实征税。目前服务业中存在的重复征税问题将得到改善。同
经不适合我国目前的经济状况。要想实现经济的持续、稳能满足经济社会发展对交通运输不断增长的需求。因此，国家有必要采取政策扶持交通运输业的发展定增长，就必须转变经济结构，转变经济发展方式，大力发展产值高、效益好、无污染、就业容量大的第三产业。税收２营业税改增值税政策的实施原因营业税、增值税征收总额占我国税收收人的４Ｏ左右，政策是政府调控经济结构最为普遍、有效的政策，税收政策

营改增对建筑业企业税负的影响及应对措施

营改增对建筑业企业税负的影响及应对措施营改增是指将原来的营业税、增值税两个税种合并为一种税种，即增值税，可以有效降低企业税负，提高企业的税务效益，同时也为企业减轻了税务管理的负担，提高了企业生产经营的灵活性。

对于建筑业企业来说，营改增的影响也是显著的，本文将结合实际情况分析营改增对建筑业企业税负的影响及应对措施。

营改增对建筑业企业税负的影响：首先，营改增可以减少税负，降低建筑业企业税负压力，提高企业经济效益。

原来营业税和增值税的税率不同，营业税税率普遍比增值税高出2%以上，造成了建筑业企业不必要的税收负担，营改增后税率统一为10%，相对于营业税税负而言，建筑企业税负压力得到了减轻。

其次，营改增可以优化建筑行业的税收结构，进一步规范行业管理。

在原有的营业税制度下，建筑行业存在着很多不规范、不透明的经营行为，税收管理比较混乱，产生了很多问题，例如虚开发票、强制预付款等，而营改增后，建筑业企业可以享受到更为规范和透明的税收管理，引导建筑行业朝着健康、可持续、高效的方向发展。

第三，对于房地产开发、建筑材料生产等行业，营改增需要对其进行差别化管理。

房地产业的销售环节中涉及到的增值税率相对较高，当增值税扣除之后，税额相对于之前的营业税税额并没有太大变化;而对于建筑材料生产企业来说，原营业税高于增值率税，营改增后实际增加了税收负担，需要进行相应的应对。

建筑业企业营改增应对措施：一、建筑业企业应该了解税收政策原则和税务规则，进行财务知识教育，提高工作人员的税务意识和水平，以避免误操作造成经济损失。

二、建筑业企业应根据实际经营情况制定科学的税务策略，尽可能地利用税收优惠政策，在税务合规的前提下最大化降低税负，提升公司经济效益。

三、对于房地产开发企业，需要根据政策要求进行整合，确定是按“以销定产”方式还是按“实际方式”纳税，同时也要注意与购房者的房协影响。

四、建筑材料生产企业如果存在营改增后实际增加税收负担的情况，可以采取提价等方式，从而平衡税收压力和经营利润之间的关系。

营改增形势下的企业财务战略变革对策

营改增形势下的企业财务战略变革对策营改增制度的实施对企业财务战略带来了一定的变化。

在这种情况下，企业需要采取一些措施来应对变化。

以下是营改增形势下的企业财务战略变革对策：一、加强成本管理营改增后，企业需要承担更多的税收压力，成本管理显得尤为重要。

企业应该尽可能地减少成本，降低营业成本，提高利润率。

要了解每个环节的成本结构并不断地寻找和发掘成本控制的空间。

企业应该更加有效地管理和利用资源，并对产品和服务进行创新，提高附加值和品牌价值，增加盈利水平。

二、优化资金流营改增对企业的现金流产生重要影响。

企业应该谨慎处理营改增对现金流的影响，了解税收变化后的财务状况。

企业应确保资金流动顺畅，减少销售周期，在获得最大效益的同时降低库存水平，加强预算管理，合理使用贷款等资金。

营改增的实施对企业的现金流在一定程度上会产生冲击，因此，企业可能需要调整管理策略，如适当延长账期、采取现金折扣等方式来优化资金流动。

三、加强风险管理营改增的实行，可能会带来额外的风险，如业务结构变化、税务风险等。

企业应加强风险管理，及时了解和识别风险点，预测和应对风险，确保企业财务健康。

此外，企业还应积极履行社会责任，加强影响力，降低各种风险，为企业实现可持续发展奠定良好的基础。

四、合理利用税务政策企业应积极利用国家的税务政策，合理享受相应的减税优惠，避免缴纳不必要的税款。

企业应该仔细研究税法、税收政策的内容和司法解释，规避税务风险。

企业也应当积极倡导遵守税法，诚实纳税，增强企业在市场中的信誉度和公信力。

五、加强内部控制营改增后，企业应加强内部控制，建立和完善规章制度，确保公司财务、经营等各种活动的透明度和合规性。

企业应建立严密的内部审核机制，包括对收支情况、内部资料等的申报审核、财务审核、税务审核等。

同时也需要加强对销售人员、财务人员等工作人员交流和培训，保持财务管理的高水平。

六、实践智能化管理营改增制度的实施，成本管理和资金管理等多个方面，增加了企业的管理要求。

营改增对施工企业财税的影响及对策

营改增对施工企业财税的影响及对策一、营改增对施工企业的影响1.成本结构调整根据原有的营业税征收政策，施工企业需缴纳3%的营业税，而营改增后，逐步取消营业税，将增值税作为主要税收制度。

这意味着施工企业原本应缴纳的营业税将纳入增值税范畴内，从而增值税率的调整将直接影响到施工企业的成本结构。

相较于营业税，增值税税负率更高，这将使得施工企业的成本负担加大，对企业经营产生一定压力。

2.现有合同的变化随着营改增政策的实施，现有的合同方式或许需要做出一定的调整。

原先合同中关于营业税的缴纳情况和方式，现在需要根据新的税收制度进行调整。

对企业来说，这将意味着一定的合同变更成本和谈判成本，同时也需要做好与客户的沟通和协商工作，以确保合同变更的顺利进行。

3.企业纳税优惠政策的调整营改增政策的实施将对企业的纳税优惠政策产生一定的影响。

在原有的营业税政策下，施工企业可能享有一些纳税优惠政策，但是在转为增值税后，这些优惠政策是否能够继续保留、如何进行调整等都需要企业及时了解和应对。

4.财务和税务管理体系的调整营改增政策的实施将对企业的财务和税务管理体系带来一定的调整。

企业需要对原有的纳税政策和管理流程进行重新梳理和调整，从而确保与新的税收制度相适应。

二、对策1.加强成本控制管理随着增值税税负率的提高，施工企业需要加强成本控制管理，合理安排资源和资金，降低不必要的支出和浪费，确保企业的经营稳定和健康发展。

企业还可以通过技术革新和管理创新等方式，提高生产效率和降低成本，从而减轻税收制度调整带来的经营压力。

2.及时调整现有合同企业需要及时调整现有的合同方式，与客户就合同变更进行协商和沟通，并确保变更过程的顺利进行。

通过调整合同方式，企业可以合理分担税收负担，减轻税务压力，保障企业的持续发展。

3.及时了解税收优惠政策企业需要及时了解并掌握新的纳税优惠政策，确保企业能够充分享受政策红利。

同时还需要配合税务部门的相关政策和文件，确保企业的纳税政策与实际操作相匹配，避免因政策调整而导致的税务纠纷。

“营改增”背景下企业税收筹划的对策

“营改增”背景下企业税收筹划的对策随着我国“营改增”政策的全面推开，企业税收筹划成为了许多企业必须面对和解决的问题。

在这个背景下，企业需要采取相应的对策来合法合规地降低税负。

本文将从企业税收筹划的定义和目标出发，分析“营改增”背景下的企业税收筹划对策。

一、企业税收筹划的定义和目标企业税收筹划是指企业为了降低税务负担和提高经济效益而采取的合法的税收管理和优化方法。

其目标是通过合理利用税收政策和法律法规的规定，使企业在获得最大经济利益的合法合规地降低税负。

二、“营改增”背景下企业税收筹划的对策1. 优化营业税转型随着“营改增”的推行，原先的营业税被增值税代替，对于部分行业来说，新增值税税率要低于营业税税率，这为企业降低税负提供了机会。

企业在转型过程中，可以优化营业税转增值税的筹划，通过调整产品定价、变更经营模式等方式来实现税负的降低。

2. 合理利用税收优惠政策我国税收优惠政策众多，企业可以根据自身的实际情况合理利用这些政策来降低税负。

可以选择适用的税收优惠政策，如高新技术企业享受的企业所得税优惠、小型微利企业所得税优惠等，以及适用于特定行业的税收优惠政策，如鼓励文化产业发展的税收优惠政策等。

3. 合理选择税务筹划方式税务筹划方式多种多样，企业应根据自身实际情况和需求，选择合适的筹划方式，以降低税负。

可以通过设立境内外子公司、分拆合并、重组并购等方式来降低税负。

4. 合规遵法、防范税务风险在进行税收筹划时，企业必须合规遵法，遵守税收法律法规的规定，并重视防范税务风险。

企业可以通过加强内部税务管理，制定完善的税务管理制度，加强税务风险的管控，防止出现纳税申报错误和税务违法行为。

5. 积极应对税务稽查工作企业应积极应对税务稽查工作，配合税务机关的稽查工作，并及时提供相关资料和信息，主动配合税务机关的工作。

企业也要加强税务稽查风险的防范和管理，确保稽查的合规性和公正性。

6. 积极参与税务政策合理化建议企业可以积极参与社会公共事务和税务政策的制定，通过参与税务政策的合理化建议，推动税收制度和政策的改革和完善，为企业降低税负创造更好的环境和条件。

“营改增”对财税体制的影响及对策

一
பைடு நூலகம்１２ —
企事业单位的隶属关系明确划分中央与地方财政的收支范围，权责分明，便于分级管理，特别是扩大了地方的财力与财权，促进了地方经济的发展。但这种体制下中央财政负担过重，需要进一步调
整中央与地方收支关系。第二阶段从１９８５年－１９８８年，我国实行的是 “ 划分税种、核定收支、分级包干 ”的财政体制。
一
、
我国财税体制及其演变
财政体制是处理中央与地方政府间财政关系的基本制度，包括中央与地方政府问支出责任划分、
中央与地方收入划分以及中央对地方的财政转移支付等内容。新中国成立后到改革开放前我国的财政体制基本属于 “ 统收统支 ”的财政体制。它们共同的特征是：在财力和财权过于集中的同时，中央与地方之间并未严格地划分开来（所谓 “ 一灶吃饭 ” ），在这种财政收支关系下，地方财政往往没有实际的资金支配权，这就严重束缚了地方的积极性，障碍了经济的发展。
关键词：营业税改征增值税；结构性减税；经济发展方式；财政体制
中图分类号：Ｆ８１０．４２４文献标识码：Ａ文章编号：２０９５～１２８０（２０１３）０５ — ００１２ — ０７
２０１３年４月１０日召开的国务院常务会议决定，进一步扩大营业税改征增值税（以下简称 “ 营改增 ” ）试点范围，白２０１３年８月１日起将交通运输业和部分现代服务业 “ 营改增 ”试点在全国范围内推开。目前 “ 营改增 ”成为财税体制改革的突破口。 “ 营改增 ”前营业税主要属于地方财政收入，而增值税属于中央与地方的共享税，其中７５％属于中央财政收入，２５％属于地方财政收入， “ 营改增 ”后意味着原属于地方财政收入的营业税没有了，地方财政收入占全国财政收入的ＬＬｆＪ，将大幅下降，所以 “ 营改增 ”后必将对中央与地方之问财政体制产生影响。财政部与国家税务总局下发的《营业税改征增值税试点方案》明确指出 “ 试点期间保持现行财政体制基本稳定，原归属试点地区的营业税收入，改征增值税后收入仍归属试点地区，税款分别入库 ”。２０１３年８月１日起将交通运输业和部分现代服务业 “ 营改增 ”试点在全国范围内推开后，按照《关于营业税改征增值税试点有关预算管理问题的通知》（财预（２０１３］２７５号）精神，也是 “ 试点期间收入归属保持不变 ”。按照试点方案因为改征增值税后的收入仍全部归属地方，所以目前对地方财政收入影响不大，但笔者认为，这种安排是属于试点改革期间的一种过渡性政策安排，不可长此以往。如何进一步改革与完善现行财政体制，这都是需要认真思考的重大问题。

“营改增”对影响及对策

“营改增”对影响及对策一、概述“营改增”是中国自2012年开始实施的一项重大税制改革，即从之前以营业税为主的税制转变为以增值税为主的税制。

这一改革旨在解决重复征税问题，优化税制结构，降低企业税负，促进产业转型升级，推动经济高质量发展。

在“营改增”中国的税制体系中存在营业税和增值税并存的局面。

营业税是对企业的营业额进行征税，而增值税是对企业增加值进行征税。

这种税制存在重复征税的问题，即企业在缴纳营业税后，其购买的原材料、设备等增值部分还要再次缴纳增值税，这无疑增加了企业的税负。

为了解决这个问题，中国政府决定实施“营改增”改革。

原来缴纳营业税的行业和领域开始缴纳增值税，增值税的抵扣制度使得企业可以抵扣其购进原材料、设备等增值部分的税额，从而避免了重复征税的问题。

“营改增”的实施对中国经济产生了深远的影响。

它降低了企业的税负，激发了企业的活力，促进了企业的发展。

它推动了产业转型升级，促进了经济结构的优化。

它有利于推动中国经济的高质量发展，提升中国在全球经济中的地位。

“营改增”也带来了一些挑战和问题。

如何确保增值税的征收公平、合理，如何防止企业利用增值税的抵扣制度进行避税等。

中国政府需要不断完善增值税制度，加强税收征管，确保“营改增”改革的顺利进行。

“营改增”是中国税制改革的一项重要举措，它对中国经济产生了深远的影响。

如何进一步完善增值税制度，解决改革带来的问题，仍是中国政府需要面对的挑战。

1. 介绍“营改增”的概念及其实施背景“营改增”是中国税制改革的重要一环，其全称为“营业税改征增值税”。

就是将过去的营业税改为征收增值税。

营业税是对企业提供的劳务或转让无形资产等取得的收入进行征收的一种税，而增值税则是对商品或劳务在流转过程中新增的价值进行征收的税。

“营改增”的实施背景源于中国经济的转型升级和税制的优化调整。

营业税作为地方税的主要来源之一，对于地方财政收入有着重要影响。

随着经济的发展和税制的完善，营业税的弊端逐渐显现，如重复征税、税负不公等问题。

全面推行营改增的财税影响及应对策略研究

一
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二、 “ 营改增”对税企的影响
下几：
营改增的推行涉及许多企业和部门，对税企的影响主要体现在如
（三）完善转移支付制度，促进公共服务均衡化
国际匕财政分权的国家都会建立转移支付制度以平衡地区间财力和促进公共服务均等化。我国在财政分权的同时也构建了胡殳转移支付、专项转移支付、体制补助、税ｑ殳返还为主要内容的转移支付制度，其中税收返还是指中央对税收来源地的返还，对中央财政交税多的地方获得返还数量多，而与该地区的人口、人均收入、资源占用状况和支出需要等因素不成比例，即经济越发达的地区获得的税收返还越多，其公共服务水平越高，从而出现了两极分化。因此，应在合理提高地方增值税分享比Ｉ歹【ｌ、积极构建地方税收体系的基础匕继续完善转移支付制度。（四）构建以财产税和资源环境税为主的地方税收体系随着营改增的隹进，营业税作为地方主体税种的局面将被打破，地方财政将由于缺乏主体税种而陷＾尴尬的境地，营改增后对地方政府来说，急需构建适应我国国情的地方税收体系。一旦建立了完善的地方税收体系，地方税务机关何去何从的问题也就迎刃而解。地方税务机关仍然是地方税收的征管者，这样—来，“ 营改增”可能带来的国、地税征管关系协调的难题也得到了妥善解决。（五）营改增引起的地税富裕人员安排方案营改增的实施，使得地税局原从事营业税征管的工作人员富余，而国税局增加业务缺少人手， —建议让这部分人分流国税队伍，甚至国地合并，保证税务机构的精简和效率，既稳定了队伍又不会浪费资源。或，在营改增实施的同时开征环境税、社会保险税等税种，由地方税务
关键词：营改增；税收负担；税制改革

“营改增”对我国财税体制的影响及对策分析

应改革形势，构建新的财税体制迫在眉睫。在国家经济转型和十二五发展的关键期，深入分析“ 营改
增” 对我国财税体制的影响，多角度探讨应对策略，尽快构建新的财税体制，是推行积极的财政政策
的必然要求。关键词：营改增；新财税体制；影响；对策中图分类号：Ｆ８１０．４２２文献标识码：Ａ文章编号：１００８— ２６７０（２０１３）０６— ００５５— ０６
者，税负下降普遍超过４０％，促进了产业分工细化和市场经济的活力。
与此同时，随着“ 营改增 ” 行业的全面推开，国家改变税收归属权，将会给地方财政造成巨大的压力，或许地方的这种收支差距会持续拉大。与前期试点的上海、北京等经济较发达的地区不同，青海、甘肃等原本就财政“ 收不抵支 ” 的西部省份， “ 营改增 ” 后地方收支矛盾或更加突出。以青海省２０１２年为例。公共财政预算收
国纳入“ 营改增” 试点的纳税人共申报增值税１２５．３７亿元，其中２２个新扩大试点省份纳税人申报３９．２８亿
元。全国实行营改增当月共减税１３０．１３亿元，其中营改增试点纳税人减税５９．８９亿元，原增值税纳税人增加
入完成３１９．７亿元，比上年增加４９．３亿元，增长１８．２％。公共财政预算支出完成１１８８亿元，比上年增长

试论营改增对企业财务和会计的影响

试论营改增对企业财务和会计的影响营改增是指将原来对销售额征收的增值税改为对增值额征收的增值税。

也就是把原来的销售税改为增值税，从而减轻了企业的税负。

营改增对企业的财务和会计将产生如下的影响：1. 税负减轻：营改增将原先销售税转化为增值税，从而减轻了企业的税负。

增值税是按照销售额与增值额的差额计算的，相对于销售税来说，增值税的税率较低。

这样一来，企业在销售产品或提供服务时所需要缴纳的税款就会降低，从而增加了企业的净利润。

2. 纳税管理更加复杂：营改增后，企业需要进行增值税的纳税申报和缴纳工作。

这就要求企业加强对营改增政策的理解和落实，同时加强内部财务制度建设和会计准则的执行。

营改增对企业的会计核算、报表编制和税务申报都提出了更高的要求，因此企业在财务和会计方面的管理更加复杂。

3. 税务合规风险增加：由于营改增对企业的会计核算和税务申报提出了更高的要求，企业需要更加谨慎地处理财务和会计事务，以确保纳税申报的准确性和合规性。

一旦发生差错或遗漏，就可能面临税务管理部门的罚款或处罚。

企业在财务和会计方面的合规风险也相应增加，需要加强内部控制，确保财务和会计事务的准确性和规范性。

4. 财务和会计处理方式变化：营改增对企业的财务和会计处理方式也产生了变化。

原先企业在销售产品或提供服务时需要计提销售税，并将其作为负债或成本进行核算。

而营改增后，企业需要计提增值税，同时还可以抵扣相应的进项税额。

这就意味着企业在财务和会计处理上需要进行相应的调整和变化。

企业还需要合理安排进项税额的抵扣，以尽量减少税负。

5. 影响现金流和资金运作：营改增对企业的现金流和资金运作也产生了一定的影响。

营改增后，企业在销售产品或提供服务时所需要缴纳的税款减少，这就增加了企业的现金流量。

企业可以通过减少税款的支出来提高现金流量，进一步增强了企业的资金运作能力。

企业还需注意营改增对发票管理的要求，以确保发票的合规性和可抵扣性，进一步提高资金运作的效率。

营改增对企业税务筹划工作的影响及对策

营改增对企业税务筹划工作的影响及对策作者：潘骁哲来源：《管理学家》2018年第07期[摘要] 企业中的营改增对企业中的税务筹划工作有着重要的影响。

因为不同的行业发展有着不同的特点，所以在改革开放之后，税负也发生了巨大的改变。

企业要想在当今竞争市场中站稳脚步，就需要加强企业自身的经营管理，使用更加科学的税务筹划方法，有效降低企业面临的风险。

本文就对营改增对企业税务的影响以及工作过程中存在的问题进行分析，然后提出合理的解决措施。

[关键词] 营改增企业税务筹划工作中图分类号：F275 文献标志码：A一、营改增对企业税务筹划工作的意义营改增全称为营业税改增值税，随着营改增政策的全面推广，我国市场环境和企业的经营都发生了很大的变化。

企业依据营改增的政策，对税务开展筹划工作具有重要的意义。

首先适应营改增政策，可以有效减少政府对相关企业重复征税的现象，在一定程度上减少了企业的税务负担。

其次，营改增政策完善了我国当前税制，能够给企业经营提供一个更为科学合理的纳税环境。

最后，实行营改增政策，能更好地加强投资、出口以及消费之间的联系，提高我国企业在国际市场中的竞争力。

二、营改增对企业税务筹划工作的简述（一）对营改增体制进行改革需要转变企业的税务筹划策略在当前营改增的背景下，我国的企业首先要调整企业内部的财务管理以及税务筹划工作的相应策略。

第一：基于时代发展的需求，企业会计核算的内容发生了巨大的改变，现阶段主要是针对一些出口退税、进口项目税等的税务类型以及其他一些科目的明细，企业也要结合实际情况制定具体详细的核算方式和管理措施。

第二：企业要改进发票的管理工作。

企业中增值税的发票种类比较多，主要包括：卷式机打发票、增值税普通发票以及专用发票等，所以企业要做好作废、转交，认证管理方面的工作。

对不同的发票制定不同的限定日期，在限定日期內对发票进行认证，然后抵消应该缴纳的税款。

第三，企业的纳税申报工作也发生了变化。

增值税申报表比较复杂，而且主表和附表之间也存在着复杂的关系，这在一定程度上增加了税款申报的难度，给企业申报税款增加了难度。