审计绩效考核方案

外部检查重大问题的覆盖率
前 台
根据三年全覆盖要求，公司系统机 构、领域的覆盖率
高等级缺陷揭示率
部
门 内控审计评价的有效性
项目实施质量
中 风险分析的合理性和针对性
外部检查重大问题涉及重点领域覆盖率 重点工作达成情况
台
部
重点机构、领域选择有效性
门
项目支持质量
后
质量评估
重点工作达成情况
台
系统支持
制度的健全性和合理性
团总裁30%，
审审计委员会
40%，董事长
30%
考核 结果
➢考评等级。综合评定的结 果分为“满意”、“基本满 意”、“不满意”。 ➢成果运用 考核结果为“不满意”的 ，由审计委员会根据情况给 予公司考核中下等级的考核 绩效。 考核结果为“基本满意” 的，由审计委员会根据情况 给予公司考核优良等级的考 核绩效。 考核结果为“满意”的， 由审计委员会根据情况给予 特别奖励。
审计条线绩效考核方案
审计中心 2011年6月
目录
一、考核背景 二、考核方案 （一）考核目标 （二）关键指标 （三）条线考核 （四）部门考核 （五）人员考核 （六）成果运用 三、需要解决的问题
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一、背景
集团管理层的要求:
按照集团公司党委会“提升内部审计专业化能力的建议方案”的要求，以重 大风险揭示和内控审计有效性为工作核心，分别从流程再造、职涯规划及干 部培养、考核体制完善三个方面建立和完善符合内部审计发展规律及公司实 际的运行机制。
外部检查出的 重大问题情况 100%覆盖
集团下达的重 点工作任务达 成率为100%。
• 董事 长
• 董事 会审 计委 员会
• 集团 总裁
➢ 考核指标的制
定。由审计委
员会制定具体
的指标。
➢ 考核的组织。
由董事长召集
审计委员会成 员及集团总裁 根据考核指标
每年一次 绩效考核
进行综合评定。
➢ 考核权重。集
主要以结果导向
主要以责任落实和管理成效为导 向
主要以工作完成的质和量为导向
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二、考核方案
（三）条线考核
KPI 指标
考核 标准
考核 主体
考核 方式
考核 频率
内控审 计有效
性
重大问 题的揭 示情况
重点工 作达成
率
符合监管部门 对上市公司内 控的要求，外 部审计对集团 公司系统的内 控状况出具无 保留意见
以测评人的满意 目完成时进 程度给予评价， 行考核； 各项绩效评 审计指引 按权重计算后得 每半年对 分按权重汇 项目方案 到绩效评分 定量指标进 总后，得到
行绩效回顾 部门的考核
开展员工培养工作，成 效好
5%
由审计总监/副总 监进行考核
综合平分
全年进行 结果 全面绩效考
学习路径图
核 辅助
指标 工作协作配合满意度高
围绕“专业效能 ”制定KPI指标
围绕“项目/工作 效能”制定KPI指 标
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二、考核方案
（一）绩效考核的目的
1、实现审计委员会及管理层下达的关键业绩目标 ； 2、促进审计人员专业化能力的提高； 3、形成审计各部门间的协同效应。
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二、考核方案 （二）指标体系
考核 对象
关键绩效指标 辅助指标
条线 考核
项目实施符合规定的质量要求（ 重点突出签字人责任）
辅助 开展人员培养工作，成效好 指标 人员支持满意/资源使用较充分
10%
按审计
10% 20% 15% 20%
由审计总监/ 副总监进行 考核（由后 台质量评估 岗和信息综 合岗提供考 核数据）
按照综合测
评方式,根 据权重确定
考评得分
项目完成 时进行考 核； 每半年 对定量指 标进行绩 效回顾 全年进
工作任务:
搭建审计考核框架体系，形成符合内部审计特点的考核指标、考核方式。
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一、背景
党委会确定的绩效考核思路、原则与形式
思路
调整考核评价的主体结构，形成与 工作领导关系、预算管理关系相适 应的考核管理新体制。
考核原则
1.工作报告路线与考核关系相适应
➢由审计委员会确定考核指标（KPI）； ➢双向汇报、综合考核。
内控审计有效性 重大风险的揭示情况 重点工作任务达成率
部门 考核
内控审计有效性 重大风险的揭示情况 重点工作任务达成率
• 员工培养 • 员工使用的饱和度 • 对其他部办的支持和协作
人员 考核
➢ 审计项目完成数量和 质量
➢ 工作成效 ➢ 工作质量
➢职业操守 ➢协作精神 ➢工作主动性
考核导向
总监/副总监考核
➢审计总监的个人绩效 =条线绩效。
➢审计副总监的个人绩 效=条线绩效(60%)+ 分管绩效（40%）
•审计副总监的考核由 董事长、审计委员会 、集团总裁、审计总 监考核
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二、考核方案
（四）部门考核——条线考核指标的部门分解
内控审计有效性
重大风险的揭示情况
重点工作任务达成率
重点机构、重点领域覆盖率
行全面绩
《工作量统计 各项绩 表》、 效评分 《审计报告》 按权重 《审计成效表 汇总得 》等 到部门 的考核 结果.
效考核
5%
学习路径图
10%
由前台部门 按交叉测评 负责人考评 方式进行
《工作量统计 表》
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二、考核方案
（四）部门考核——中台部门
指标 性质
考核标准
权重 考核主体
考核方式 考核频率 考核结果 依据
外部检查重大问题100% 覆盖
项目支持质量达到规定
要求
KPI 指标
重点工作100%完成
20% 20% 30%
由审计总监/副总
监进行考核（由后 按照综合测评方
台质量评估岗、信 式,根据权重确
息综合岗提供考核 定考评得分
数据）
按审计项
审计报告 复核性材料 交付物
风险分析与重点审计领 域选择合理
20%
•审计总监、副总 监 •前台部门负责人
董事长、审计委员 会、总裁共同考核
审计条线
2.定量与定性考核相结合
➢审计条线的考核以“质”为核心，主要有 “内控审计有效性”和“重大风险的揭示情况 ”两个条线核心指标； ➢下属部门及人员的考核以数量/质量为核 心，对条线核心指标进行层层分解落实。
审计部门 审计人员
考核形式
围绕“综合效能 ”制定KPI指标
部 门
信息提供
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二、考核方案
（四）部门考核——前台部门
指标 性质
考核 标准
重点机构、领域100%覆盖率
权重
10%
考核 主体
考核 方式
考核 考核 频率 结果
考核 依据
审计覆盖率符合三年全覆盖要求
监督区域没有影响外审出具内控 KPI 有效无保留意见的事项 指标
外部检查重大问题100%覆盖
高等级风险或缺陷揭示率较高
5%
前后台部门负责人 以测评人的满意 程度给予评价
审计成效表
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二、考核方案
（四）部门考核——后台部门
指
考核
权重 考核
考核
考核 考核