国税和地税职能区分

国税和地税职能区分

国税和地税职能区分

地税和国税、个人所得税：国税是增值税（每月10日前缴纳）、所得税每月15日前缴纳（2001年以前所得税在地税交），地税包括：城建税、教育费附加、印花税、水利基金、个人所得税，这是每月10日之前必须缴纳的，其次，每年8月缴纳残疾人基金、每季度或半年缴纳一次工会经费等。

国家为了落实中央与地方财政体制的分税制，把原税务局一分为二曰：国税局、地税局。国税局负责国家财政主体税种，增值税，消费税，车辆购置税，银行利息个人所得税，中央企业、外资企业所得税，等税种的征收管理。地税局负责征管的税种较多，除国税局管辖税种外，其余由地税局管理。两家税务局共同执行一个征管法，国税局的机构垂直到总局，地税局的机构垂直到省级。国税：负责征收的税种有：增值税、消费税、车辆购置税、企业所得税（2002年1月1日以后注册的企业的，但从原来企业改制分离的仍有地税管理征收）金融企业所得税等。

地税负责征收的税种有：营业税、所得税（2002年以前注册的企业，包括2002年以前企业改制分离从新注册的的仍有地税管理征收）、城建税、印花税、资源税、契税、房产税、车船税、个人所得税等等。

国税和地税是依据国务院关于分税制财政管理体制的决定而产生的一种税务机构设置中两个不同的系统。它们的不同主要体现在两者负责征收的税种的区别。前者征收的主要是维护国家权益、实施宏

观调空所必需的税种（消费税、关税）和关乎国计民生的主要税种的部分税收（增值税）；后者则主要负责适合地方征管的税种以增加地方财政收入（营业税、耕地占用税、车船使用税）。

按照税收收入归属和征管管辖权限的不同，可分为中央（收入）税和地方（收入）税，分别同国税系统和地税系统征收。

消费税为中央税，增值税和企业所得税、个人所得税为中央与地方共享税，其他税一般为地方税。

国税，由国税局征收；地税，由地税局征收；对中央与地方共享税，由国税局征收，共享税中地方分享的部分，由国税局直接划入地方金库

一般来说：中央政府固定收入包括：国内消费税，车辆购置税，关税，海关代征增值税、消费税等。地方政府固定收入包括：城镇土地使用税，耕地占用税。中央政府与地方政府共享收入包括：国内增值税；营业税；企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税；个人所得税；资源税；城市维护建设税；印花税

国家税务局征收的税种：增值税，消费税，铁道部门、金融、保险公司缴纳的部分营业税，企业所得税( 铁道部门、各银行总行、各保险公司集中缴纳的所得税；中央企业缴纳的所得税；中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税；海洋石油企业缴纳的所得税；外商投资企业和外国企业所得税) ，储蓄存款利息所得个人所得税，证券交易印花税，海洋石油企业缴纳的资源税，车辆购置税。

纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，外商投资企业和外国企业所得税，证券交易税（开征之前为对证券交易征收的印花税），个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分，中央税的滞纳金、补税、罚款。

2，地税局系统：营业税、城市维护建设税（不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分），地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税（不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分），资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，城市房地产税，车船使用税，车船使用牌照税，印花税，契税，屠宰税，筵席税，农业税、牧业税及其地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。

为了加强税收征收管理，降低征收成本，避免工作交叉，简化征收手续，方便纳税人，在某些情况下，国家税务局和地方税务局可以相互委托对方代收某些税收。另外，对于特殊情况，国家税务总局会对某些税种的征收系统，做出特别的安排和调整。

因此，纳税人涉及具体税种应当向哪个税务系统缴纳问题时，还是应当以当地主管国家税务机关和地方税务机关的实际分工及其具体要求为准。

现在个人所得税的起征点是2000元，就是说工资低于2000元是不需要缴纳个人所得税的，另外公司代扣的个人的保险部分是可以在所得税的税前扣除的，举例说明：假如你的工资是2500元的话，保

险的个人缴纳部分为200元的话，那么你的所得税计算为：（2500-2000-200）*5%=15元

附个人所得税税率表

个税是在地税上交的，工资薪金一般是公司一起代扣。

一、个人所得税概念

个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为对象征收的一种税。《中华人民共和国个人所得税法》是1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会公布的，自1994年1月1日起施行。国务院于1994年1月28日发布了《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

二、个人所得税特点

个人所得税的特点：

1、实行分类征收；

2、累进税率与比例税率并用；

3、费用扣除额较宽；

4、计算简便；

5、采用源泉扣缴和自行申报两种征收方法。

三、个人所得税的纳税人

个人所得税是指在中国境内有住所，或者虽无住所但在境内居住满一年，以及无住所又不居住或居住不满一年但有从中国境内取得

所得的个人。包括中国公民、个体工商户、外籍个人等。

四、个人所得税征税对象

个人所得税的征税对象是个人取得的应税所得。个人所得税法列举征税的个人所得共11项，具体包括：

（一）工资薪金所得工资、薪金所得

是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津帖以及与任职或者受雇有关的其他所得.

（二）个体工商户的生产、经营所得

个体工商户的生产、经营所得,是指:

1、个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、钦食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得；

2、个人经政府有关部门批准,取得执照, 从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;

3、其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得;

4、上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得.

（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得对企事业单位的承包经营、承租经营所得

是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得, 包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得.

（四）劳务报酬所得劳务报酬所得

是指个人从事设计、装璜、安装、制图、化验、测试、医疗、法