国税和地税的区别及分别是哪些税
国税和地税的区别及分别是哪些税
国税地税分别收那些税?如何区分?一、国税征收的项目有:1.增值税;2.消费税;3.海关代征的增值税、消费税、直接对台贸易调节税;4.企业所得税(2002年1月1日以后注册的企业中央企业所得税,铁道部门、各银行总行、各保险总公司、外资银行、地方银行及非银行金融企业所得税);5.证券交易税(未开征前暂征收证券交易印花税);6.外商投资企业所得税和外国企业所得及地方附加;7.海洋石油资源开发的各项税收;8.出口产品退税;9.个体户和集贸市场的增值税和消费税;10.中央税和共享税滞纳补税罚款收入;11.铁道部门、金融、保险业的营业税、城市维护建设税和教育费附加;12.储蓄存款利息所得税。
二、地税征收的项目有: 所得税(2002年以前注册的企业)1.营业税;2.个人所得税;3.土地增值税;4.城市维护建设税;5.车辆使用税;6.房产税;7.屠宰税;8.资源税;9.城镇土地使用税;10.固定资产投资方向调节税;11.地方企业所得税;12.印花税;13.筵席税;14增值税的税率地方税的滞补罚收入;15.地方营业税附征的教育费附加一般纳税人的税率有17%和13%,小规模纳税人的征收率有4%和6%.营业税的税率1.对服务行业、转让无形资产和销售不动产,金融保险业适用5%;2.对交通运输业、建筑业、邮电通信业和文化体育业等基础产业和鼓励发展的行业适用3%;3.对娱乐业统一适用20%。
车辆购置税的税率:10%。
企业所得税税率:25%.地税包括哪些内容默认分类2009-08-16 20:38:23 阅读1248 评论0字号:大中小1、一般企业涉及主要税种,通常有增值税和营业税。
它是根据企业营业范围和对象来决定的。
工业、商业企业一般交的是增值税,服务行业交的是营业税。
工业、商业企业如果有发生服务行为,也要另外交营业税。
(一些特殊企业,还涉及消费税)2、城建税、教育费附加是“附加税、费”,是在交“增值税”、“营业税”的基础上,附加计算、征收的税、费。
地税和国税的区别是什么
地税和国税的区别是什么有人疑问国税跟地税有哪些区别，搞不懂什么是国税，什么是地税。
地税和国税的区别是什么？下面是店铺整理的地税和国税的区别，欢迎阅读。
国税和地税的区别按照税收收入归属和征管管辖权限的不同，可分为中央(收入)税和地方(收入)税，分别同国税系统和地税系统征收。
消费税为中央税，增值税和企业所得税、个人所得税为中央与地方共享税，其他税一般为地方税。
国税，由国税局征收;地税，由地税局征收;对中央与地方共享税，由国税局征收，共享税中地方分享的部分，由国税局直接划入地方金库一般来说：中央政府固定收入包括：国内消费税，车辆购置税，关税，海关代征增值税、消费税等。
地方政府固定收入包括：城镇土地使用税，耕地占用税。
中央政府与地方政府共享收入包括：国内增值税;营业税; 企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税;个人所得税;资源税;城市维护建设税;印花税国家税务局征收的税种：增值税，消费税，铁道部门、金融、保险公司缴纳的部分营业税，企业所得税( 铁道部门、各银行总行、各保险公司集中缴纳的所得税;中央企业缴纳的所得税; 中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税;海洋石油企业缴纳的所得税; 外商投资企业和外国企业所得税) ，储蓄存款利息所得个人所得税，证券交易印花税，海洋石油企业缴纳的资源税，车辆购置税。
地方税务局征收的税种：除上述行业以外的营业税，地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税，城市维护建设税，个人所得税，资源税，房产税，城市房地产税，土地增值税，城镇土地使用税，印花税，契税，车船使用税，屠宰税，筵席税。
国税，由国税局征收;地税，由地税局征收;对中央与地方共享税，由国税局征收，共享税中地方分享的部分，由国税局直接划入地方金库，一般来说：中央政府固定收入包括：国内消费税，车辆购置税，关税，海关代征增值税、消费税等。
地方政府固定收入包括：城镇土地使用税，耕地占用税。
中央政府与地方政府共享收入包括：国内增值税;营业税; 企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税;个人所得税; 资源税;城市维护建设税;印花税。
国税和地税的征税范围
一、(国税) 国家税务局的征管范围:
1、增值税、消费税
2、海关代征的增值税、消费税
3、各银行总部集中缴纳的营业税、所得税
4、中央固定收入的中央企业所得税、地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税
5、外资企业所得税;自2002年1月1日起，新登记注册的企业事业单位、社会团体和其他组织所得税
6、证券交易印花税
7、含储蓄存款利息所得个人所得税
8、车辆购置税
9、国税局征管税收的滞、补、罚收入
二、(地税) 地方税务局的征管范围
1、营业税(不含铁道部、各银行总行和各保险总公司集中缴纳的营业税);
2、企业所得税(不含地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税以及从2002年1月1日起新办企业缴纳的企业所得税)、
3、个人所得税(不包括储蓄存款个人所得税);
4、资源税;
5、城镇土地使用税;
6、土地增值税;
7、城市维护建设税(不含铁道部、各银行总行和各保险总公司集中缴纳的部分);
8、房产税(包括外商投资企业和外国企业缴纳的城市房地产税);
9、车船使用税(包括外商投资企业和外国企业缴纳的车船使用牌照税);
10、印花税;
11、屠宰税;
12、筵席税(全国大部分地区未开征);
13、固定资产投资方向调节税(已停征)。
14、地方税务机关还负责教育费附加、文化事业建设费。
15、社会保险费。
主要税种及税率
国税和地税是依据国务院关于分税制财政管理体制的决定而产生的一种税务机构设置中两个不同的系统。
它们的不同主要体现在两者负责征收的税种的区别。
前者征收的主要是维护国家权益、实施宏观调空所必需的税种（消费税、关税）和关乎国计民生的主要税种的部分税收（增值税）；后者则主要负责适合地方征管的税种以增加地方财政收入（营业税、耕地占用税、车船使用税）。
一、国税征收的项目有:1.增值税；2.消费税；3.海关代征的增值税、消费税、直接对台贸易调节税；4.企业所得税(中央企业所得税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司、外资银行、地方银行及非银行金融企业所得税)；5.证券交易税(未开征前暂征收证券交易印花税)；6.外商投资企业所得税和外国企业所得及地方附加；7.海洋石油资源开发的各项税收；8.出口产品退税；9.个体户和集贸市场的增值税和消费税；10.中央税和共享税滞纳补税罚款收入；11.铁道部门、金融、保险业的营业税、城市维护建设税和教育费附加；12.储蓄存款利息所得税。
二、地税征收的项目有:1.营业税；2.个人所得税；3.土地增值税；4.城市维护建设税；5.车辆使用税；6.房产税；7.屠宰税；8.资源税；9.城镇土地使用税；10.固定资产投资方向调节税；11.地方企业所得税；12.印花税；13.筵席税；14.地方税的滞补罚收入；15.地方营业税附征的教育费附加序号纳税人类别增值税消费税营业税城市维护建设税教育费附加个人所得税企业所得税房产税车辆购置税车船使用税印花税1 从事农业产品生产●●●●●●●●2 从事工业产品生产●●●●●●●●●3 从事商品批发、零售●●●●●●●●●4 从事加工、修理修配●●●●●●●●5 交通运输业●●●●●●●●6 建筑业●●●●●●●●7 金融保险业●●●●●●●●8 邮电通信业●●●●●●●●9 文化体育业●●●●●●●●10 娱乐业●●●●●●●●11 转让无形资产●●●●●●●●12 销售不动产●●●●●●●●13 服务业●●●●●●●●14 个人●●●●●我国的分税制我国实行分税制财政税收管理体制。
如何划分国税与地税征收管理的范围
如何划分国税与地税征收管理的范围？
2009-4-20 15:24【大中小】【打印】【我要纠错】
我国税务机关分为国家税务局系统和地方税务局系统，他的征收管理的范围是不一样的。
国家税务局系统：负责征收和管理的项目有：增值税，消费税，铁道部门、各银行总行、各保险公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税，中央企业所得税，地方银行、外贸银行及非银行金融企业所得税，海洋石油企业所得税，资源税，证券交易税，对境内外商投资企业，外国企业征收的各项税收和对外籍人员、华侨、港澳台同胞征收的个人所得税（按税种分别入中央库和地方库），集贸市场和个体户的各项税收（按税种分别入库），中央税的滞纳金、补税、罚款，按中央税、共享税附征的教育费附加（按规定分别入库），国家能源交通重点建设基金，国家预算调节基金，矿区使用费。
地方税务局系统：负责征收和管理的项目有：营业税、地方国家企业、集体企业、私营企业所得税，个人所得税，资源税，城镇土地使用税、城市维护建设税，固定资产投资方向调节税，土地增值税、房产税、车船使用税、印花税、屠宰税、簇席税，地方税的滞纳金、补税、罚款，按地方营业税附征的地方税
附加。
税务机关违反规定，擅自改变税收征收管理范围的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直
接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分。
总结：国税地税的划分
总结：国税地税的划分第一篇：总结：国税地税的划分一、(国税)国家税务局的征管范围：1、增值税、消费税2、海关代征的增值税、消费税3、各银行总部集中缴纳的营业税、所得税4、中央固定收入的中央企业所得税、地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税5、外资企业所得税；自2002年1月1日起，新登记注册的企业事业单位、社会团体和其他组织所得税6、证券交易印花税7、含储蓄存款利息所得个人所得税8、车辆购置税9、国税局征管税收的滞、补、罚收入二、(地税)地方税务局的征管范围：1、营业税（不含铁道部、各银行总行和各保险总公司集中缴纳的营业税）；2、企业所得税（不含地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税以及从2002年1月1日起新办企业缴纳的企业所得税）、3、个人所得税(不包括储蓄存款个人所得税)；4、资源税；5、城镇土地使用税；6、土地增值税；7、城市维护建设税（不含铁道部、各银行总行和各保险总公司集中缴纳的部分）；8、房产税（包括外商投资企业和外国企业缴纳的城市房地产税）；9、车船使用税（包括外商投资企业和外国企业缴纳的车船使用牌照税）；10、印花税；11、屠宰税；12、筵席税（全国大部分地区未开征）；13、固定资产投资方向调节税（已停征）。
14、地方税务机关还负责教育费附加、文化事业建设费。
15、社会保险费。
第二篇：国税和地税国税，由国税局征收；地税，由地税局征收；对中央与地方共享税，由国税局征收，共享税中地方分享的部分，由国税局直接划入地方金库一般来说：中央政府固定收入包括：国内消费税，车辆购置税，关税，海关代征增值税、消费税等。
地方政府固定收入包括：城镇土地使用税，耕地占用税。
中央政府与地方政府共享收入包括：国内增值税；营业税；企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税；个人所得税；资源税；城市维护建设税；印花税国家税务局征收的税种：增值税，消费税，铁道部门、金融、保险公司缴纳的部分营业税，企业所得税(铁道部门、各银行总行、各保险公司集中缴纳的所得税；中央企业缴纳的所得税；中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税；海洋石油企业缴纳的所得税；外商投资企业和外国企业所得税)，储蓄存款利息所得个人所得税，证券交易印花税，海洋石油企业缴纳的资源税，车辆购置税。
国税是什么
国税是什么？国税即国家税务局，94年分税制将税务局分为国税和地税，两者负责征收的税种不同，国家税务局负责征收的税种有：1.增值税；2.消费税；企业所得税；出口退税。
目前古巷分局涉及的主要税种是增值税，所得税，出口退税。
一、什么是增值税？增值税是对生产经营单位销售货物的增值额征收的并由消费者或使用单位承担的一种流转税，即生产经营者销售货物时，向消费者或使用单位收取的销项税金与购进货物时支付的进项税金之差为增值税税金。
在座的都是一般纳税人。
简单的说就是购进货物必须取得增值税专用发票，销售货物必须开出增值税专用发票（或是增值税普通发票，销售给个人或是非增值税一般纳税人）。
二、目前古巷国税的征收主线是“以电预警”加强对销售额和税额的监控。
信息分类：规范性文件文件编号：宜府办发〔2014〕30号公开方式：主动公开发布日期：2014-05-26 公开时限：常年公开公开范围：面向全社会信息索取号：C27010-0202-2014-0002责任部门：各乡镇人民政府，县直各林（垦殖）场，县政府有关部门：经县政府研究同意，现将县国税局《宜丰县陶瓷生产企业以电控税最低预警线管理暂行办法》转发给你们，请认真贯彻执行。
2014年5月23日宜丰县陶瓷生产企业以电控税最低预警线管理暂行办法（县国税局）为加强我县陶瓷生产企业税收管理，规范税收执法行为，防范税收风险，公平企业税收负担，促进我县陶瓷行业健康发展。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》及国家税务总局纳税评估管理办法等相关规定，制定本办法。
第一条陶瓷生产企业以电控税是指凡在我县从事陶瓷生产及部分相关配套产品生产企业（以下称纳税人）。
其增值税征收方式除依法采取查账征收外，同时按照同期生产耗电量大小与单位耗电量税收标准计算其最低应纳税收的税收风险预警管理办法。
第二条纳税人自领取营业执照后三十日内应持有关证件到税务机关申报办理税务登记，税务机关在收到申报当日办理登记并核发税务登记证件。
国税与地税的不同
国税与地税的不同国税和地税是中国税收体系的两个主要组成部分，其税制的差别和分类都对国家的税收运作产生了重大影响。
本文将从税种、征收对象、税收范围、税率和行政管理等方面介绍国税和地税的不同。
一、税种国税和地税在税种上存在明显的差异。
国税通常指由国家征收的税种，而地税通常指由地方政府征收的税种。
国税主要包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税和关税等。
而地税则包括房产税、城市土地使用税、车辆购置税、契税等。
除此之外，地方政府也包括了一些特有的税收，例如印花税、教育费附加、文化事业建设费等。
这些都是由地方政府征收的税种，通常被称为“地方税”。
二、征收对象国税和地税在征收对象上也存在显著差异。
国税征收对象为全国所有的个人和企业，特别是大型跨国公司。
地税则征收对象为地方居民和企业，以及那些没有注册为全国性企业的跨国公司。
征收主体的不同也导致了税种结构的差异。
以地方垃圾处理费为例，该费用收取的范围只限于当前所处的地区，对于跨境或全国性企业并没有实际的作用，基本上只会对本地区企业产生影响。
三、税收范围国税和地税的税收范围也存在差异。
国税的征税范围通常涵盖全国性的企业和个人，以及所有与全国经济相关的领域。
它还包括交通运输、通讯、旅游、文化、体育等一些特殊领域，以及各级政府的经费收入。
而地税则只涉及特定地域内的经济活动，例如房屋、土地、车辆的相关税收。
因此，大多数地方税种收入都是来源自房地产交易税，包括土地出让金和房屋契税等。
四、税率国税与地税的税率也有所不同。
例如，增值税的税率因地域不同而不同，但是车辆购置税、房产税、城市土地使用税等税种的税率是统一的。
另外，与国税相比，地税中的特殊税种通常有更高的单位税额和税率。
例如，契税普遍在3%以上，车辆购置税则是10%。
此外，城市土地使用权出让收益税的税率是国税税收中最高的，达11%。
五、行政管理国税和地税在行政管理上也存在差异。
国税由中央财政部门直接管理，而地税总署可以协调地区性税收工作。
国税跟地税的区别是什么
国税跟地税的区别是什么
国税局主要为全国征税，地税局主要为地方征税。
不存在先征国税后征地税问题或先征地税后征国税问题。
二者征收范围东方棋韵已说得很清楚了，不再重复。
相同点是：都具有强制性、无偿性和固定性。
不同点是：
国税（即中央税）包括关税和消费税两个税种。
地方税包括营业税、个人所得税、城镇土地使用税、固定资产投资方向调节税（已停止征收）、城市维护建设税、房产税、车船使用税、车船使用牌照税、城市房地产税、印花税、、屠宰税（已停征）、筵席税（未开征）、农（牧）业税（含农业特产税，已停征）、耕地占用税、契税、土地增值税。
国家和地方共享税包括增值税75%划归中央、25%归地方；
资源税，海洋石油资源税归中央，其他归地方；
证券交易印花税，中央88%，地方12%。
另外，铁路运输、国家邮政、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行以及海洋石油天然气企业缴纳的所得税作为中央独享收入。
中央跨地区经营、集中缴库企业、省级电力公司、高速公路以及卷烟厂等企业缴纳的所得税作为中央和省级分享收入。
其他企业所得税和全部个人所得税收入实行中央、省、市州按比例分享。
分享比例2002年分别为50%、15%、35%，2003年分别为60%，12%、28%......。
国税局和地税局有什么不同？终于有权威解释了!教学教材
国税局和地税局有什么不同？终于有权威解释了！昨天，国家税务总局网站举办了“国地税合作规范相关问题”在线访谈，国家税务总局财产和行为税司副司长练奇峰就国地税有何不同等热点问题与网游进行了交流，并回答了网友提问。
[网友14107]您好，我想问问我国为什么有国税局还有地税局？[练奇峰]上个世纪90年代，为了建立社会主义市场经济体制，进一步理顺中央与地方的财政分配关系，更好地发挥国家财政的职能作用，增强中央的宏观调控能力，我国开始实行分税制财政管理体制。
为适应分税制财政管理体制的需要，省及省以下的税务机构分设为国家税务局（以下简称“国税局”）和地方税务局（以下简称“地税局”）两个系统。
[网友14125]这国税局和地税局有什么不同呢？[练奇峰]一是国税局和地税局负责征收的税种不同。
国税局系统负责征收和管理的项目有：增值税、消费税（其中进口环节的增值税、消费税由海关代征），车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、企业所得税和城市维护建设税，中央企业缴纳的企业所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的企业所得税，海洋石油企业缴纳的企业所得税、资源税，从2002年-2008年期间注册的企业、事业单位缴纳的企业所得税，对储蓄存款利息征收的个人所得税（目前暂免征收），对股票交易征收的印花税。
在2009年起，以下新增企业的企业所得税由国税局征收：应当缴纳增值税的企业、企业所得税全额为中央收入的企业，在国家税务局缴纳营业税的企业、银行（信用社）、保险公司，外商投资企业和外国企业常驻代表机构，在中国境内设立机构、场所的其他非居民企业，地税局系统负责征收和管理的税收有：营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、印花税和城市维护建设税（不包括上述由国税局负责征收管理的部分）、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、土地增值税、车船税、烟叶税。
西藏自治区只设立国家税务局，征收和管理税务系统负责的所有项目，但是暂不征收消费税、房产税、城镇土地使用税、契税和烟叶税。
国税和地税分别交什么税
国税和地税分别交什么税1、企业一般是根据企业的经济性质和经营业务来确定企业应缴纳的税种和税率；2、从事生产、销售、修理修配的的企业一般要交增值税，增值税的纳税人分为增值税一般纳税人规模纳税人。
一般纳税人是指工业年收入能达到100万，商业年收入能达到180万的企业，一般纳人的税率是17%，可以抵扣购进货物的进项税金；小规模工业企业的增值税税率为6%，商业4%。
税在国税申报缴纳。
4、企业所得税：是针对企业利润征收的一种税，基本税率是33%，另有两档优惠税率18%、27%。
税所得额（即税务机关认可的利润）在十万以上33%的税率，三万以下18%税率，三至十万27%。
所得税有两种征收方式：核定征收与查帐征收，查帐征收是根据企业的申报的收入减去相关的成本费用算出利润后再根据利润多少乘以相应的税率，算出应纳税金。
核定征收就是不考虑你的成本费税务机关直接用收入乘以一个固定比率（根据行业不同），得出的数就作为你的利润，然后再根据少，乘以相应税率。
核定征收一般适合核算不健全的小型企业。
2002年1月1日以后成立的企业业所得税在国税缴纳。
（个人独资企业不缴纳企业所得税，而是在地税缴纳个人所得税）。
5、此外企业还交纳一些附加税和小税种。
城建税和教育费附加是增值税和营业税的附加税，只要了后者就要用交纳数作为基数乘以相应税率缴纳附加税。
城建税根据企业所在地区不同，税率分为（市区）5%（县城镇）1%（其他），教育费附加税率是3%。
小税种包括印花税、房产税等，此外代扣员工的个人所得税等。
这些附加税和小税种都是在地税交纳。
＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊具体国、地税的征收税种划分如下：一、国税负责征收的税种：负责征收管理的税种和征管范围1．增值税；2．消费税；3．进口产品增值税、消费税、直接对台贸易调节税（委托海关代征）；4．铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税；5．出口产品退税；6．中央企业所得税；中央与地方所属企、事业单位组成的联营企业、股份制企业所得税；2002年月1日以后新办理工商登记、领取许可证的企业、事业单位、社会团体等组织缴纳的企业所得税；7．地方和外资银行及非银行金融企业所得税；8．证券交易税（未开征前先征收在证券交易所交易的印花税）；9．境内的外商投资企业和外国企业缴纳的增值税、消费税、外商投资企业和外国企业所得税；10．个体工商户和集贸市场缴纳的增值税、消费税；11．储蓄存款利息所得个人所得税；12．车辆购置税；13．燃油税（暂未开征）；14．中央税、共享税的滞、补、罚收入；15．国家税务总局明确由国家税务局负责征收的其他有关税费。
地税国税税务知识点
地税国税税务知识点1. 地税与国税的概念1.1 地税地税是指由地方财政主管部门征收和管理的税收，在我国分为各省、自治区、直辖市的地方税务局负责征收。
地税主要包括营业税、企业所得税、个人所得税等。
1.2 国税国税是指由中央财政主管部门征收和管理的税收，在我国由国家税务总局负责征收。
国税主要包括增值税、消费税、关税等。
2. 主要税种的介绍2.1 增值税增值税是一种按照商品和劳务的增值额征税的税种，在我国的主要税种之一。
增值税的税率根据商品和劳务的不同，分为一般税率和特殊税率。
2.2 个人所得税个人所得税是指个人从各种经济活动中取得的所得，按照一定的税率征收的税种。
在我国，个人所得税的税率分为七个档次，逐级累进。
2.3 营业税营业税是指企业和个体工商户从事经营活动所得到的销售额的一定比例作为税负的税种。
营业税的税率根据不同的行业和地区有所不同。
2.4 企业所得税企业所得税是指企业在经营活动中所得到的收益按照一定比例征收的税种。
企业所得税的税率根据企业的盈利水平和性质有所不同。
2.5 消费税消费税是指对特定消费品、消费行为或者效劳工程征收的税种。
消费税的税率根据消费品的不同进行分类，如烟草、酒类、高档手表等。
2.6 关税关税是指对进口和出口商品征收的税款，用以调整进出口商品的价格，并保护国内产业。
关税的税率根据不同的商品进行分类。
3. 地税与国税的征收管理3.1 地税的征收管理地税由各省、自治区、直辖市的地方税务局负责征收和管理。
地方税务局根据地方的具体情况，制定相应的税收政策，征收和管理地税。
3.2 国税的征收管理国税由国家税务总局负责征收和管理。
国家税务总局根据中央政府的税收政策，统一征收和管理国税，确保税收的公平和有效。
3.3 地税与国税的合作地税和国税在税收征收管理中有着紧密的合作关系。
地税根据国税的政策制定地方的税收政策，同时地税也需要按照国税的要求进行数据报送和协助。
4. 税务知识点的重要性税务知识点对于个人和企业来说都非常重要。
2.国税地税的区别_2
国税
国国税税是国家税务系统，与“地税”对称，是一个国家
实行分税制的产物。在发展社会主义市场经济的过程中， 税收承担着组织财政收入、调控经济、调节社会分配的 职能。中国每年财政收入的90%以上来自税收，其地位 和作用越来越重要。
国税组织职能
府国收国入税税的又组固称定中织来央职源税，，能归由中国央家所税有务。局国系家统税征务收总，局是为中国央务政
个人所得税（Individual Income tax）是调整征税机关与自然人（居民、
地税税率-个人所得税 非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的
法律规范的总称。凡在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住 满一年的个人，从中国境内和境外取得所得的，以及在中国境内无住所 又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得所 得的，均为个人所得税的纳税人。2011年9月1日实施，中国内地个税免 征额调至3500元
全年应纳税所得额 15000元以内 15000元至30000元 30000元至60000元 60000元至100000元 100000元以上
税率（%） 5 10 20 30 35
地税税率-印花税
以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、
地税税率-印花税 权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税。印花税由纳 税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票，即 完成纳税义务。
制定的各项税收制度和办法，结合本地实际，研究制定有关 地方税收管理具体实施办法。 2、地方税收法律法规和方针政策的贯彻执行。 3、组织实施地方税征收管理；编报地方税年度计划；对 税收法律法规进行过程中的一般性问题进行解释；在规定的 范围内，组织办理地方税收减免报批等具体事项。 4、负责系统税务信息化工作的规划和实施。 5、负责党风廉政建设和纪检监察工作；负责税务行政诉 讼和行政复议。 6、负责系统干部队伍的教育培训、思想政治工作、精神 文明建设；组织税法宣传和税收理论研究。 7、承办市地方税务局和区政府交办的其他工作。
国税地税税种及税率
国税地税税种及税率随着国家经济的日益发展，在税收体制上也不断进行改革。
目前，我国税收体系主要由国税和地税两部分组成，涉及到的税种及税率也是一个非常重要的话题。
本文将从税种和税率两个方面详细探讨国税地税税收体系的相关问题。
一、国税地税涉及的主要税种1. 增值税增值税是我国的一种间接税，适用于商品和劳务的生产、增值和销售环节。
我国对不同行业和产品，分别设有不同的税率，一般为17%或13%。
对于少数特殊情况，还有5%的税率和0%的免税政策。
增值税是我国最大的税种之一，也是国家税收的主要来源之一。
2. 企业所得税企业所得税是指国家对企业在一定周期内所得的净收入征税的一种税种。
税率一般为25%，但对于小微企业或新型研发机构等，政府也有相应的减免政策。
企业所得税是我国税收体系中重要的一环，是企业经营和发展的重要成本。
3. 个人所得税个人所得税是指国家对个人在一定周期内所得收入征税的一种税种。
个人所得税税率分为七级，从3%到45%不等，相关政策和税率的调整也是人们非常关注的。
4. 印花税印花税是指国家对在过户、贷款、买卖和授信等行为所产生的印花税的征收。
纳税人可直接通过途径申报和缴纳印花税。
5. 土地增值税土地增值税是指国家对在房地产交易中所产生的土地增值部分征税的一种税种。
税率普遍为30%，但地方和行业的土地增值税税率会有所不同。
二、国税地税税率的特点1. 一般性税率的下调为了缓解国家的税收负担，并推动经济发展，政府对不同行业和企业的税率进行了不同的降低。
比如，从2018年起，制造业和交通运输业等行业的增值税税率从17%下调至16%，一般纳税人的税率也从3%下调至1%。
同时，个人所得税也在2018年中国人民政治协商会议上进行了改革，基础免征额从每月3500元上调到每月5000元。
2. 差别税率的设立为了更好地刺激和引导经济发展，政府在一些领域内设立了差别税率。
比如，对于小微企业、新型研发机构、技术创新型企业等，政府会给予相应的税收优惠政策。
国税与地税的征管分工表
国税与地税的征管分工表我国按照财政分税制的要求，将税种按照实际情况划分为中央税、中央与地方共享税、地方税三种。
其中，中央税归中央所有，地方税归地方所有，中央与地方共享税分配后分别归中央与地方所有。
为适应分税制的要求，全国税务机关分为国家税务局（简称国税）和地方税务局（简称地税），负责征收不同的税种。
国税主要负责征收中央税、中央与地方共享税，地税主要负责征收地方税，他们之间的征收管理分工一般划分如下：补充说明：根据《国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知》（国税发[2002]8号）规定的精神，对国家税务局、地方税务局的征收管理范围问题明确如下：一、2001年12月31日前国家税务局、地方税务局征收管理的企业所得税、个人所得税（包括储蓄存款利息所得个人所得税），以及按现行规定征收管理的外商投资企业和外国企业所得税，仍由原征管机关征收管理，不作变动。
二、自2002年1月1日起，按国家工商行政管理总局的有关规定，在各级工商行政管理部门办理设立（开业）登记的企业，其企业所得税由国家税务局负责征收管理。
（以下表述请在网站作重点显示）但下列办理设立（开业）登记的企业仍由地方税务局负责征收管理：（一）两个以上企业合并设立一个新的企业，合并各方解散，但合并各方原均为地方税务局征收管理的；（二）因分立而新设立的企业，但原企业由地方税务局负责征，收管理的；（三）原缴纳企业所得税的事业单位改制为企业办理设立登记，但原事业单位由地方税务局负责征收管理的。
在工商行政管理部门办理变更登记的企业，其企业所得税仍由原征收机关负责征收管理。
三、自2002年1月1日起，在其他行政管理部门新登记注册、领取许可证的事业单位、社会团体、律师事务所、医院、学校等缴纳企业所得税的其他组织，其企业所得税由国家税务局负责征收管理。
四、2001年12月31日前已在工商行政管理部门和其他行政、管理部门登记注册，但未进行税务登记的企事业单位及其他组织、在2002年1月1日后进行税务登记的，其企业所得税按原规定的、征管范围，由国家税务局、地方税务局分别征收管理。
国税与地税
国税与地税，是指国家税务局系统和地方税务局系统，一般是指税务机关，而不是针对税种而言的。
国家税务局系统由国家税务总局垂直领导；省级地方税务局受省级人民政府和国家税务总局双重领导，省级以下地方税务局系统由省级地方税务机关垂直领导。
因此，国家税务局系统和地方税务局系统分属国家不同的职能部门，一般是分开办公的，但是，也由一些地方的国家税务局系统和地方税务局系统是合署办公的。
我国现行税种共有24个，按照财政分税制的要求，将24个税种按照实际情况划分为中央税、中央与地方共享税、地方税三种。
其中，中央税归中央所有，地方税归地方所有，中央与地方共享税分配后分别归中央与地方所有。
为适应分税制的要求，全国税务机关分为国家税务局（简称国税）和地方税务局（简称地税），负责征收不同的税种。
国税主要负责征收中央税、中央与地方共享税，地税主要负责征收地方税，他们之间的征收管理分工一般划分如下：1。
国税局系统：增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市建设维护税，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，外商投资企业和外国企业所得税，证券交易税（开征之前为对证券交易征收的印花税），个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分，中央税的滞纳金、补税、罚款。
2 。
地税局系统：营业税、城市维护建设税（不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分），地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税（不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分），资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，城市房地产税，车船使用税，车船使用牌照税，印花税，契税，屠宰税，筵席税，农业税、牧业税及其地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。
为了加强税收征收管理，降低征收成本，避免工作交叉，简化征收手续，方便纳税人，在某些情况下，国家税务局和地方税务局可以相互委托对方代收某些税收。
国税和地税的区别
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国税和地税的区别地税局收所得税与营业税:地税局负责收取营业税;城市维护建设税(不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分);地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税;个人所得税;资源税;城镇土地使用税;耕地占用税;固定资产投资方向调节税;土地增值税;房产税;城市房地产税;车船印花税;契税;屠宰税;地方税的滞纳金、补税、罚款。
国税与地税，是指国家税务局系统和地方税务局系统，一般是指税务机关，而不是针对税种而言的。
国家税务局系统由国家税务总局垂直领导;省级地方税务局受省级人民政府和国家税务总局双重领导，省级以下地方税务局系统由省级地方税务机关垂直领导。
因此，国家税务局系统和地方税务局系统分属国家不同的职能部门，一般是分开办公的，但是，也有一些地方的国家税务局系统和地方税务局系统是合署办公的。
国家税务局与地方税务局虽是两个相对独立的行政执法主体，有着各自的工作职责和征管范围，但都是政府的重要经济职能部门，共同执行统一的税收法律和法规，共同面对的纳税人。
各地国家税务局、地方税务局不断加强协调配合，整合行政资源，共同致力于征管质量和效率的提高。
建立联席会议制度，及时交流沟通情况，协调解决工作中遇到的问题。
建立信息交换制度，定期交换数据信息，实现信息共享。
加强日常征管工作的协作，通过联合办理税务登记证、联合开展个体工商户税额的核定、联合开展纳税信用等级评定、联合组织税收宣传、纳税咨询辅导、对同一纳税人欠缴税款实行联合公告、联合实施税务检查以及加强税收政策执行的沟通协调等方式共同做好对纳税人的服务和管理。
国税和地税发票的区别1、管辖的权限的不同。
按管理和使用权限分，我国的税种分为：A、中央税包括关税和消费税两个税种。
B、地方税包括营业税、个人所得税、城镇土地使用税、固定资产投资方向调节税、城市维护建设税、房产税、车船使用税、车船使用牌照税、城市房地产税、印花税、、屠宰税、筵席税、农(牧)业税(含农业特产税)、耕地占用税、契税、土地增值税;C、中央地方共享税包括增值税75%划归中央、25%归地方;资源税，海洋石油资源税归中央，其他归地方;证券交易印花税，中央88%，地方12%。
会计经验：国税与地税的征收税种分类详解
国税与地税的征收税种分类详解
国税与地税的征收税种分类详解
1、在国税缴纳的税种有增值税、消费税、车辆购置税、企业所得税、个人所得税。
每月1-10日向所在地主管国税机关申报缴纳税款（其中：所得税为1-15日；个人所得税为1-7日）；增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，商业企业年销售额达到180万元、生产企业年营业额达到100万元必须转为一般纳税人，其余为小规模纳税人。
消费税的纳税人为生产和销售烟、酒、汽车、金银首饰等消费品单位和个人为消费税的纳税人；车辆购置税在购买车辆时缴纳；企业所得税为金融企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、中央直属企业和2002年1月1日以后新成立企业的所得税在国税缴纳；个人所得税为个人存款利息的个人所得税在国税缴纳。
2、在地税缴纳的税种有：营业税、企业所得税（除去在国税缴纳的部分）、资源税、个人所得税（除去存款利息缴纳的个人所得税外都在地税缴纳）土地增值税、印花税、城建税、车船使用税、房产税、城镇土地使用税。
每月1-10日向所在地主管地税机关申报缴纳税款（其中：所得税为1-15日；土地增值税、个人所得税为1-7日；车船使用税、城镇土地使用税、房产税为每年的3、9月）。
3、具体业务还应该买一些相关的书籍看一看。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
国地税区别
国税与地税，是指国家税务局系统和地方税务局系统，一般是指税务机关，而不是针对税种而言的。
国家税务局系统由国家税务总局垂直领导；省级地方税务局受省级人民政府和国家税务总局双重领导，省级以下地方税务局系统由省级地方税务机关垂直领导。
因此，国家税务局系统和地方税务局系统分属国家不同的职能部门，一般是分开办公的，但是，也由一些地方的国家税务局系统和地方税务局系统是合署办公的。
我国现行税种共有24个，按照财政分税制的要求，将24个税种按照实际情况划分为中央税、中央与地方共享税、地方税三种。
其中，中央税归中央所有，地方税归地方所有，中央与地方共享税分配后分别归中央与地方所有。
为适应分税制的要求，全国税务机关分为国家税务局（简称国税）和地方税务局（简称地税），负责征收不同的税种。
国税主要负责征收中央税、中央与地方共享税，地税主要负责征收地方税，他们之间的征收管理分工一般划分如下：1。
国税局系统：增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市建设维护税，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，外商投资企业和外国企业所得税，证券交易税（开征之前为对证券交易征收的印花税），个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分，中央税的滞纳金、补税、罚款。
2。
地税局系统：营业税、城市维护建设税（不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分），地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税（不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分），资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，城市房地产税，车船使用税，车船使用牌照税，印花税，契税，屠宰税，筵席税，农业税、牧业税及其地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。
为了加强税收征收管理，降低征收成本，避免工作交叉，简化征收手续，方便纳税人，在某些情况下，国家税务局和地方税务局可以相互委托对方代收某些税收。
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国税地税分别收那些税？如何区分？
一、国税征收的项目有:
1.增值税；
2.消费税；
3.海关代征的增值税、消费税、直接对台贸易调节税；
4.企业所得税(2002年1月1日以后注册的企业中央企业所得税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司、外资银行、地方银行及非银行金融企业所得税)；
5.证券交易税(未开征前暂征收证券交易印花税)；
6.外商投资企业所得税和外国企业所得及地方附加；
7.海洋石油资源开发的各项税收；
8.出口产品退税；
9.个体户和集贸市场的增值税和消费税；10.中央税和共享税滞纳补税罚款收入；11.铁道部门、金融、保险业的营业税、城市维护建设税和教育费附加；12.储蓄存款利息所得税。
二、地税征收的项目有: 所得税（2002年以前注册的企业）
1.营业税；
2.个人所得税；
3.土地增值税；
4.城市维护建设税；
5.车辆使用税；
6.房产税；
7.屠宰税；
8.资源税；
9.城镇土地使用税；10.固定资产投资方向调节税；11.地方企业所得税；
12.印花税；13.筵席税；14增值税的税率地方税的滞补罚收入；15.地方营业税附征的教育费附加
一般纳税人的税率有17%和13%，小规模纳税人的征收率
有4%和6%.
营业税的税率
1.对服务行业、转让无形资产和销售不动产，金融保险业适用5%；
2.对交通运输业、建筑业、邮电通信业和文化体育业等基础产业和鼓励发展的行业适用3%；
3.对娱乐业统一适用20%。
车辆购置税的税率：10%。
企业所得税税率：25%.
地税包括哪些内容
默认分类2009-08-16 20:38:23 阅读1248 评论0字号：大中小
1、一般企业涉及主要税种，通常有增值税和营业税。
它是根据企业营业范围和对象来决定的。
工业、商业企业一般交的是增值税，服务行业交的是营业税。
工业、商业企业如果
有发生服务行为，也要另外交营业税。
（一些特殊企业，还涉及消费税）
2、城建税、教育费附加是“附加税、费”，是在交“增值税”、“营业税”的基础上，附加计算、征收的税、费。
3、养老保险属于地税代收费，具体收费各地不相同。
4、地税一般包括：营业税、城建税、教育费附加、所得税。
5、有的企业所得税，由国家税务局管理征收。
小规模商业企业涉及的税金：
1、增值税，税率4%。
2、城市维护建设税
计税依据是按实际缴纳的增值税税额计算缴纳。
税率分别为7%（城区）、5%（郊区）、1%（农村）。
计算公式:
应纳税额=增值税×税率。
3、教育费附加
计税依据是按实际缴纳增值税的税额计算缴纳,附加税率为3%。
计算公式:
应交教育费附加额=增值税×3%。
4、印花税：
（1）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；
（2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五；
（3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；
（4）借款合同，税率为万分之零点五；
（5）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴
花；
（6）营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。
5、个人所得税：（已经调整有变动，仅供参考。
）
工资、薪金不含税收入适用税率表
级数应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元)
1
2 超过500元至2000元的部分10 25
3 超过2000元至5000元的部分15 125
4 超过5000元至20000元的部分20 375
5 超过20000元至40000元的部分25 1375
6 超过40000元至60000元的部分30 3375
7 超过60000元至80000元的部分35 6375
8 超过80000元至100000元的部分40 10375
9 超过100000元的部分45 15375
计算公式：
应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数应纳税额=工资薪金收入-2000-“三险一金”
6、所得税
（1）所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。
（2）如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。
计算公式：
应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率（3）如果属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。
计算公式：
应交所得税=利润总额*所得税税率
（4）所得税税率：
一般企业所得税的税率为25%,
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
7、房产税
依照房产余值计算缴纳的，税率为１.２％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。
8、土地使用税：土地使用税每平方米年税额如下：
（1）大城市1.5元至30元；
（2）中等城市1.2元至24元；
（3）小城市0.9元至18元；
（4）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。