审计模拟题1(含答案)汇编
2023年注会全国统一考试《审计》近年真题汇编(含答案)
2023年注会全国统一考试《审计》近年真题汇编（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列有关审计工作底稿的说法中，错误的是（）。
A.在审计报告日后，不得随意删除或废弃被取代的审计工作底稿B.在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计档案是一项事务性的工作C.会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存10年D.在归档期间，注册会计师可以记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据2.在审计集团财务报表时，下列工作类型中，不适用于可能存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险的重要组成部分的是（）。
A.对组成部分财务信息实施审计B.对组成部分财务信息实施审阅C.对可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险实施特定的审计程序D.针对与可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险相关的一个或多个账户余额、一类或多类交易或披露事项实施审计3.下列选项中有关函证的说法正确的是（）。
A.函证应收账款可以对存在、准确性、计价和分摊提供可靠的审计证据B.被审计单位与银行存款存在认定有关的内部控制设计良好且有效运行，注册会计师可以适当减少函证的样本量C.注册会计师将重大错报风险评估为低水平且预期不存在大量的错误，没有理由相信被询证者不认真对待函证且涉及大量余额较小的账户时，注册会计师可以考虑采用消极式函证方式D.注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非应收账款对财务报表不重要，且评估的重大错报水平为低风险4.下列关于书面声明的说法中，错误的是（）。
A. 书面声明包括财务报表及其认定，以及支持性账簿和相关记录B.书面声明是注册会计师在财务报表审计中需要获取的必要信息C.书面声明是审计证据的重要来源D.书面声明本身并不为所涉及的任何事项提供充分、适当的审计证据5.下列有关财务报表审计的说法中，错误的是（）。
2023注会全国统一考试《审计》近年真题汇编(含答案)
2023注会全国统一考试《审计》近年真题汇编（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列控制活动中，属于检查性控制的是（）。
A.信息技术部根据人事部提供的员工岗位职责表在系统中设定用户权限B.仓库管理员根据经批准的发货单办理出库C.采购部对新增供应商执行背景调查D.财务人员每月末与客户对账，并调查差异2.在了解控制环境时，注册会计师通常考虑的因素是（）。
A.对访问计算机程序和数据文件设置授权B.人力资源政策与实务C.与财务报告相关的信息系统的职能D.评价职能部门、分支机构或项目活动的业绩3.注册会计师在控制测试中使用统计抽样，估计的总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率，则其应得出的结论和采取的措施为（）。
A.注册会计师应确认总体可接受，不用采取任何措施B.注册会计师应确认总体不可接受，并修正重大错报风险评估水平，增加实质性程序的数量C.注册会计师应确认总体不可接受，并对影响重大错报风险评估水平的其他控制进行测试，以支持计划的重大错报风险评估水平D.注册会计师应当结合其他审计程序的结果，考虑是否接受总体，并考虑是否需要扩大测试范围4.下列各项中，属于检查性控制的是（）。
A.计算机程序自动生成收货报告，同时也更新采购档案B.对仓库发货所采用的出库凭证连续编号C.销售发票上的单价根据价格清单上的信息确定D.每季度复核应收账款贷方余额并找出原因5.下列关于信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系的说法，错误的是( )。
A.公司层面信息技术控制决定了信息技术一般控制和信息技术应用控制的风险基调B.信息技术一般控制的有效与否会直接关系到信息技术应用控制的有效性是否能够信任C.信息技术一般控制是基础D.信息技术一般控制决定信息技术应用控制的风险基调6.如果财务报告编制基础没有明确要求管理层对持续经营能力作出专门评估，下列说法中，错误的是（）。
2021年注册会计师《审计》考试真题及解析第一套(不完整版汇编)
2021年注册会计师《审计》考试真题及解析第一套（不完整版汇编）第1题单选题（每题1分，共25题，共25分）下列每小题的四个选项中，只有一项是最符合题意的正确答案，多选、错选或不选均不得分。
1．注册会计师为确定财务报表整体的重要性而选择基准时，通常无需考虑的是（）。
A．被审计单位的所有权结构B．是否为首次接受委托的审计项目C．被审计单位的融资方式D．被审计单位的性质【参考答案】B【参考解析】确定重要性需要运用职业判断。
通常先选定一个基准，再乘以某一百分比作为财务报表整体的重要性。
在选择基准时，需要考虑的因素包括：1．财务报表要素（如资产、负债、所有者权益、收入和费用）；2．是否存在特定会计主体的财务报表使用者特别关注的项目（如为了评价财务业绩，使用者可能更关注利润、收入或净资产）；3．被审计单位的性质（选项D）、所处的生命周期阶段以及所处行业和经济环境；4．被审计单位的所有权结构（选项A）和融资方式（选项C）（例如，如果被审计单位仅通过债务而非权益进行融资，财务报表使用者可能更关注资产及资产的索偿权，而非被审计单位的收益）；5．基准的相对波动性。
2．下列各项中，注册会计师应当以书面形式与治理层沟通的是（）。
A．注册会计师识别出的值得关注的内部控制缺陷B．注册会计师识别出的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况C．被审计单位管理层对注册会计师执行审计工作的范围施加的限制D．注册会计师识别出的管理层未向注册会计师披露的重大关联方交易【参考答案】A【参考解析】对于审计准则要求的注册会计师的独立性，注册会计师也应当以书面形式与治理层沟通。
注册会计师还应当以书面形式向治理层通报值得关注的内部控制缺陷。
除上述事项外，对于其他事项，注册会计师可以采取口头或书面的方式沟通。
选项A正确。
[知识点]沟通的形式3．下列选项中，不会影响回函的可靠性的是（）。
A．回函的及时性B．回函包含的限制条款C．回函发出及收回的控制情况D．被询证者的客观性【参考答案】A【参考解析】评价函证的可靠性时，注册会计师应当考虑：（1）对询证函的设计、发出及收回的控制情况（选项C）；（2）被询证者的胜任能力、独立性、授权回函情况、对函证项目的了解及其客观性（选项D）；（3）被审计单位施加的限制或回函中的限制（选项B）。
注册会计师审计(审计抽样)历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)
注册会计师审计（审计抽样）历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 简答题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．在未对总体进行分层的情况下，D注册会计师不宜使用的抽样方法是( )。
A．均值估计抽样B．比率估计抽样C．差额估计抽样D．概率比例规模抽样正确答案：A解析：如果未对总体进行分层，注册会计师通常不使用均值估计抽样，因为此时所需的样本规模可能太大，以至于对一般的审计而言不符合成本效益原则。
2．D注册会计师从总体规模为1000个、账面价值为300000元的存货项目中选取200个项目(账面价值50000元)进行检查，确定其审定金额为50500元。
如果采用比率估计抽样，D注册会计师推断的存货总体错报为( )元。
A．500B．2500C．3000D．47500正确答案：C解析：比率=50500÷50000=1．0l估计的总体实际金额=300000×1．0l=303000(元)推断的总体错报=303000—300000=3000(元)3．下列有关概率比例规模抽样的表述中，正确的是( )。
A．抽样分布应当近似于正态分布B．与低估的账户相比，高估的账户被抽取的可能性更小C．每个账户被选中的机会相同D．余额为零的账户没有被选中的机会正确答案：D解析：在概率比率抽样法下，每个货币单位被选中的机会相同，零余额的单位没有选中的概率，因此D项正确。
4．如果抽样结果有95％的可信赖程度，则( )。
A．抽样结果有5％的可容忍误差B．抽样结果有5％的抽样风险C．抽样结果有5％的可容忍偏差率D．抽样结果有5％的预计总体偏差率正确答案：B解析：可信赖程度与抽样风险之和为100％，与可容忍误差、可容忍偏差率、预计总体偏差率之间并无数量关系。
5．在统计抽样中，如果总体误差低于可容忍误差时，注册会计师应( )。
公选专业科目(审计类)历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)
公选专业科目（审计类）历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 6. 简答题9. 综合题单项选择题1．《预算法》规定，行使各级政府预算周转金管理权的是( )。
A．本级政府财政部门B．本级人民政府C．本级人民代表大会D．本级人大常委会正确答案：A解析：《预算法》规定，行使各级政府预算周转金管理权的是本级政府财政部门。
知识模块：审计类2．在企业国有产权交易过程中，交易价格低于评估结果的一定比例时，应当暂停交易，该比例为( )。
A．60％B．70％C．80％D．90％正确答案：D解析：在企业国有产权交易过程中，交易价格低于评估结果的一定比例时，应当暂停交易，该比例为90％。
知识模块：审计类3．甲股份有限公司2010年实现净利润500万元。
该公司2010年发生和发现的下列交易或事项中，会影响其年初未分配利润的是( )。
A．发现2009年少计财务费用300 万元B．发现2009年少提折旧费用0．10 万元C．为2009年售出的设备提供售后服务发生支出50万元D．因客户资信状况明显改善将应收账款坏账准备计提比例由20 ％改为5％正确答案：A解析：选项A属于本期发现前期的重大会计差错，应调整发现当期会计报表的年初数和上年数；选项B属于本期发现前期非重大会计差错，应直接调整发现当期相关项目；选项C属于2010年发生的业务；选项D属于会计估计变更，应按未来适用法进行会计处理，不调整会计报表年初数和上年数。
知识模块：审计类4．下列不属于资产负债表日后事项中“调整事项”的是( )。
A．已证实某项资产发生了减损B．已确认销售的货物被退回C．外汇汇率发生较大变动D．已确定将要支付赔偿额大于该赔偿在资产负债表日的估计金额正确答案：C解析：外汇汇率发生较大变动属于非调整事项，由于企业已经在资产负债表日按照当时的汇率对有关账户进行调整，因此，无论资产负债表日后的汇率如何变化，均不影响按资产负债表日的汇率折算的会计报表数字。
吉林 2023年中级审计师《中级审计理论与实务》真题模拟汇编(共105题)
吉林 2023年中级审计师《中级审计理论与实务》真题模拟汇编（共105题）1、属于绩效审计定性分析方法的有（）。
（多选题）A. 内容分析法B. 逻辑模型法C. 价值分析法D. 程序分析法E. 时间序列分析法试题答案：A,B,D2、下列有关国家审计法律责任的表现中，正确的是 ( )。
（单选题）A. 以民事责任为主B. 以刑事责任为主C. 以赔偿责任为主D. 以行政责任为主试题答案：D3、审计抽样通常适用的审计程序是 ( )（单选题）A. 检查B. 观察C. 询问D. 分析试题答案：A4、下列方法中可提高审计人员审计风险承受能力的有（）。
（多选题）A. 回避风险较大的审计项目B. 明确审计范围C. 聘请法律顾问D. 办理职业保险E. 建立风险基金制度试题答案：C,D,E5、下列关于向有关开户银行函证的表述，正确的有（）。
（多选题）A. 询证函应包括银行账户开户及存款信息B. 了解是否存在已贴现而尚未到期的商业汇票C. 要求银行直接回函至审计人员D. 可以证实银行存款但不能证实银行贷款E. 本期已注销存款账户的银行也应函证试题答案：A,B,C,E6、审计人员抽查盘点固定资产，发现账面记录红旗汽车1辆没有实物。
追加审计程序查明“应付账款”账户有银行贷方余额25万元，询问被审计单位有关人员，称该车由本单位代银行购买，现在由银行使用。
审计人员应（）。
（单选题）A. 认定汽车为被审计单位所有B. 认定为不属于被审计单位所有C. 进一步向银行证实并获取相关证据D. 不必过问试题答案：C7、审计人员对销售与收款循环进行内部控制测试的程序有（）。
（多选题）A. 审核坏账损失的账簿记录及相应的手续B. 审查企业收入确认和成本结转的正确性C. 实地观察不相容职务划分情况D. 审查有关凭证上内部核查的标记E. 抽取部分发票存根与发货记录相核对试题答案：A,C,D8、“资料3”中，对于乙公司的做法，审计的认定是（）。
（多选题）A. 正确B. 不正确，应按供货商对账单进行账务处理C. 不正确，应按购货合同进行账务处理D. 不完全正确，可不做账务处理，但应在报表附注中加以说明试题答案：A9、在属性抽样中，如果其他条件不变，审计人员要求的精确限度增大，则所需的样本量（）。
2023年度注会《审计》近年真题汇编(含答案)
2023年度注会《审计》近年真题汇编（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列有关控制测试中影响样本规模的因素的说法中，不正确的是（）。
A.可接受的信赖过度风险与样本规模反向变动B.在既定的可容忍偏差率下，预计总体偏差率越大，所需的样本规模越大C.总体规模与样本规模同向变动D.可容忍偏差率与样本规模反向变动2.下列关于审计抽样的说法中，错误的是（）。
A.抽样风险与样本规模呈反方向变动B.误拒风险和信赖不足风险将影响审计效率C.抽样风险和非抽样风险都不能量化D.非抽样风险可能由于注册会计师选择的总体不适合于测试目标导致3.下列有关注册会计师评价管理层对被审计单位持续经营能力作出的评估的说法中，错误的是（）。
A.如果管理层评估持续经营能力涵盖的期间短于自财务报表日起的十二个月，注册会计师应当提请管理层将其至少延长至财务报表日起的十二个月B.注册会计师的评价期间应当与管理层按照适用的财务报告编制基础或法律法规的规定作出评估的涵盖期间相同C.如果管理层缺乏详细分析以支持其评估，注册会计师应当纠正管理层缺乏分析的错误D.注册会计师应当考虑管理层作出的评估是否已考虑所有相关信息，包括注册会计师实施审计程序获取的信息4.下列有关存货监盘的相关说法中，错误的是（）。
A.如果存货对财务报表是重要的，注册会计师必须在存货盘点现场实施存货监盘，除非监盘不可行B.存货监盘可以用作控制测试或者实质性程序C.存货监盘的目的在于获取有关存货数量和状况的充分、适当的审计证据，主要针对的是存在认定，对存货的完整性以及准确性、计价和分摊认定也能提供部分证据D.当只有少数项目构成了存货的主要部分时，注册会计师应当选择将存货监盘用作控制测试5.针对舞弊导致的认定层次重大错报风险，下列应对措施中不恰当的是( )。
A.改变拟实施审计程序的性质，以获取更为可靠、相关的审计证据B.改变实质性程序的时间.包括在期末或接近期末实施实质性程序，或针对本期较早时间发生的交易事项或贯穿于本会计期间的交易事项实施测试C.在选择审计程序的性质、时间安排和范围时，增加审计程序的不可预见性D.改变审计程序的范围.包括扩大样本规模、采用更详细的数据实施分析程序等6.下列有关注册会计师使用审计抽样实施控制测试的说法中，错误的是（）。
注册会计师审计(风险评估)历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)
注册会计师审计（风险评估）历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 简答题 5. 综合题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险时，注册会计师应当组织项目组成员对被审计单位财务报表存在重大错报的可能性进行讨论，并运用职业判断确定讨论的目标、内容、人员、时间和方法。
有关项目组讨论的说法中，不正确的是( )。
A．所有项目组成员每次均应参与项目组讨论B．项目组应当根据审计的具体情况，持续交换有关被审计单位财务报表发生重大错报可能性的信息C．项目组在讨论时应当强调在整个审计过程中保持职业怀疑态度，警惕可能发生重大错报的迹象，并对这些迹象进行严格追踪D．项目组应讨论被审计单位所面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性正确答案：A解析：根据审计准则，项目组的关键成员应当参与讨论，如果项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家，这些专家也应参与讨论，而不是每个项目组成员每次均应参与讨论，选项A不正确。
2．内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可靠性提供合理保证，其原因是( )。
A．建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责B．内部控制的成本不应超过预期带来的收益C．在决策时人为判断可能出现错误D．对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任正确答案：C解析：内部控制的作用只能合理保证控制目标的实现，其固有局限性主要有两个方面．选项C是其中一个方面。
3．下列与现金业务有关的职责可以不分离的是( )。
A．现金支付的审批与执行B．现金保管与现金日记账的记录C．现金的会计记录与审计监督D．现金保管与现金总分类账的记录正确答案：B解析：出纳员的职责要负责现金的保管和现金日记帐的登记工作，选项A、C、D都违背了不相容职务分离控制原则。
2023年注册会计师CPA《审计》典型题汇编(含答案)
2023年注册会计师CPA《审计》典型题汇编（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列有关书面声明日期的说法中，正确的是（）。
A.与审计工作完成日是同一天B.尽量接近审计报告日，但不得在其之后C.与所审计会计期间截止日是同一天D.就某些交易获取的单独书面声明可以晚于审计报告日2.下列关于对期初余额的审计的说法中，错误的是（）。
A.如果不能针对期初余额获取充分、适当的审计证据，注册会计师可以发表适合具体情况的保留意见或无法表示意见B.如果期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，且未能得到正确的会计处理和恰当的列报，注册会计师应当对财务报表发表保留意见或否定意见C.如果认为按照适用的财务报告编制基础与期初余额相关的会计政策未能在本期得到一贯运用，注册会计师应当对财务报表发表保留意见或否定意见D.前任注册会计师对上期财务报表发表了非无保留意见，注册会计师在本期审计时仍需发表非无保留意见3.下列各项中，注册会计师需要运用实际执行的重要性的是（）。
A.评价未更正错报对审计意见的影响B.确定多大金额的错报可能影响财务报表使用者基于财务报表作出的经济决策C.确定明显微小错报临界值D.在运用审计抽样时确定可容忍错报4.下列有关控制活动的说法中，错误的是( )。
A.对访问计算机程序和数据文件设置授权属于实物控制B.与授权有关的控制活动，包括一般授权和特别授权C.即使多项控制活动能够实现同一目标，注册会计师仍需考虑是否有必要了解与该目标相关的每项控制活动D.注册会计师对被审计单位整体层面的控制活动进行的了解和评估，主要是针对被审计单位的一般控制活动，特别是信息技术一般控制5.下列有关统计抽样和非统计抽样的说法中，错误的是（）。
A.非统计抽样无法精确地测定抽样风险B.在使用统计抽样设计、选取和评价样本时无需运用职业判断C.注册会计师在统计抽样与非统计抽样方法之间进行选择时主要考虑成本效益D.如果设计适当，非统计抽样也能提供与统计抽样方法同样有效的结果6.下列舞弊风险因素中，属于机会且与侵占资产相关的舞弊风险因素的是（）。
《注册会计师审计易错题汇编》(300题)后附答案
《注册会计师审计300道易错题库》一、单项选择题（）1、下列有关审计业务的说法中，正确的是（）。
A、审计业务的最终产品是审计报告和后附财务报表B、如果不存在除责任方之外的其他预期使用者，则该项业务不属于审计业务C、审计的目的是改善财务报表质量，因此，审计可以减轻被审计单位管理层对财务报表的责任D、执行审计业务获取的审计证据大多数是结论性而非说服性的2、下列有关财务报表审计业务三方关系的说法中，错误的是（）。
A、如果注册会计师无法识别出使用审计报告的所有组织或人员，则预期使用者主要是指那些与财务报表有重要和共同利益的主要利益相关者B、审计业务的三方关系人分别是注册会计师、被单位管理层和财务报表预期使用者C、委托人通常是财务报表预期使用者之一，也可能由责任方担任D、如果责任方和财务报表预期使用者来自于同一企业，则两者是同一方3、下列各项有关职业责任和公众期望的说法，正确的是（）。
A、注册会计师的职业责任在很大程度上反映财务报表使用人的期望B、财务报表使用人期望注册会计师判断财务报表是否存在错报C、注册会计师职业届普遍接受的责任是，通过审计以评价被审计单位管理层的会计确认、计量和披露，判断财务报表是否不存在重大错报D、注册会计师通过审计发现财务报表中存在的重大错报是整个注册会计师行业不断走向成熟的标志4、职业怀疑，是指注册会计师执行审计业务的一种态度。
下列关于职业怀疑的相关理解，不恰当的是（）。
A、职业怀疑在本质上要求秉持一种质疑的理念B、如果存在相互矛盾的审计证据，就应该保持警觉C、在怀疑信息的可靠性时，需要在审计成本与信息的可靠性之间进行权衡，但审计中的困难等不能作为省略不可替代的审计程序的理由D、如果注册会计师认为管理层和治理层是正直、诚实的，可以适当降低保持职业怀疑的要求5、注册会计师应当在审计业务开始时开展初步业务活动。
下列各项中，不属于初步业务活动的是（）。
A、评价遵守相关职业道德要求的情况B、针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序C、在执行首次审计业务时，查阅前任注册会计师的审计工作底稿D、就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见6、下列有关重要性的说法中，错误的是（）。
注册会计师审计(对舞弊和法律法规的考虑)历年真题试卷汇编1(题
注册会计师审计（对舞弊和法律法规的考虑）历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 简答题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．如果确定或怀疑舞弊涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能导致财务报表重大错报的其他人员，注册会计师应当尽早就此类事项与( )沟通。
A．管理层B．治理层C．监管机构D．法律部门正确答案：B解析：注册会计师应当尽早就此类事项与治理层沟通。
2．如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷，注册会计师应尽早( )。
A．告知适当层次的管理层B．告知适当层次的治理层C．向监管机构报告D．征询法律意见正确答案：B解析：如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷，注册会计师应尽早告知适当层次的治理层。
3．甲注册会计师在审计中发现被审计单位有可能存在重大错误与舞弊，则为了查明导致被审计单位财务报表严重失实的错误与舞弊，应主要实施的程序是( )。
A．分析程序B．控制测试C．实质性程序D．重新执行正确答案：C解析：分析程序一般是为了证实总体合理性而实施的程序，而错误、舞弊与具体的交易或事项相关，不能选A；选项B、D，均是用于对内部控制制度的测试程序，与交易、余额均无关，均不能选。
4．在注册会计师应对舞弊导致的认定层次重大错报风险时，应当考虑的措施不包括( )。
A．改变审计程序的范围B．改变拟实施审计程序的性质C．改变审计小组成员D．改变实质性程序的时间正确答案：C解析：措施不包括改变审计小组成员。
5．注册会计师应当针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，不属于总体应对措施的是( )。
A．实施风险评估程序B．评价被审计单位对会计政策的选择和运用C．在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，增加审计程序的不可预见性D．考虑人员的适当分派和督导正确答案：A解析：针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定的总体应对措施不包括选项A。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
模拟题11. 在财务报表审计中，审计人员应对____ 进行评价，以确定实质性程序的性质、时间和范围。
AA. 内部会计控制B.内部管理控制C.会计记录控制D.内部审计控制2. 银行询证函的回函应直接寄给____ 。
BA. 审计委托人B.会计师事务所C.被审计单位D.以上三者均可3. 小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该—。
DA. 增加控制测试，增加实质性程序B. 减少控制测试，减少实质性程序C. 增加控制测试，减少实质性程序D. 减少控制测试，增加实质性程序4. 在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当_____ 。
CA. 指挥盘点工作的进行B. 作为盘点小组成员进行盘点C. 根据观察情况进行适当抽点D. 收集盘点单、编制盘点表5. 当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时，注册会计师应当向债务人—_。
AA.发出肯定式函证 B .发出否定式函证C.发出肯定式函证或否定式函证D.催收账款6. 如果随机选样选出的样本号码为15、25、35、45、55、…，那么该选样方法极有可能是 ___ O CA.编号选样法 B .随机数表法C.系统随机选样法D.分层随机选样法7. 为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是 __ O BA.业务基础审计B.风险基础审计C.帐目基础审计D.判断抽样审计8. 为保证审计质量，审计人员所采用的审计程序必须符合—的要求。
AA.审计准则 B .审计法C.会计准则 D .注册会计师法9. 注册会计师在实施审计程序时，应当获取充分、 _____ 的审计证据，以支持审计意见。
DA.具体B.经济C.独立D.适当10. C甲会计师事务所于2007年2月15日对A公司2006年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当 _____ 。
A. 至少保存至2008年2月15日B. 至少保存至2012年2月15日C. 至少保存至2017年2月15日D. 长期保存11. 验证销货业务 ______ 目标时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。
BA 存在或发生B 完整性C 估价D 分类12. 下列各项中不属于存货实质性程序内容的是 ______ 。
BA 对存货的监盘B 对存货的收发程序进行了解C 存货计价的测试D 观察存货的积压情况并估价13. 对一般目的的审计，审计人员一般是对会计报表的 _____ 两方面的发表审计意见。
AA 公允性、合法性B 真实性、恰当性C 公允性、一贯性D 正确性、合法性14. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括 _________ 。
DA 管理咨询、投资咨询B 代理记账、税务代理C 资产评估D 验资15. 为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，称为 ___ 。
BA 独立审计准则B 审计质量控制准则C 注册会计师职业道德准则D 注册会计师后续教育准则16. 注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，却没有在账面上反映。
注册会计师认为被审计单位的 ____ 认定存在问题。
BA 存在或发生B 完整性C 估价或分摊D 表达与披露17. 在接受审计业务委托之前，后任注册会计师可向前任注册会计师了解。
DA审计重要性水平 B.函证回函情况C.存货盘点计划D.企业管理当局的品行18. 审计的对象，可以高度概括为被审计单位的 ____ 。
DA 财务会计资料B 经营管理活动C 财务收支D 经济活动19. 注册会计师对所有者权益审计所采用的方法主要是—。
BA 抽样审计 B.详细审计 C •分析程序 D.控制测试 20.如果注册会计师认为资产负债表的错漏报加总为10万元时是重要的,损益表的错漏报加总为20万元是重要的，在制定审计计划时，审计重要 性水平应定为 ____ 。
AA. 10万元B. 15万元C. 20万元D. 30万元二、多项选择题（从下列各题四个备选答案中选出二 至四个正确答案，并将其代号写在答题框内。
答案少选 一个可得分，选错不得分。
每小题 2分，共10 分）1.审计人员对应收帐款函证后所取得的回函，则该回函属于—。
BCA.内部证据B.外部证据C •书面证据D.实物证据2. 错误是指被审计单位会计报表中存在的非故意的错报或漏报，错误主要包括 。
ACDA.原始记录和会计数据的计算、抄写错误 B •虚假交易或事项的记录 C.对事实的疏忽和误解 D.对会计政策的误用3.在审计计划阶段，运用分析程序的主要目的是—。
CDA.评价重要性水平B •了解客户内部控制C •进一步了解客户经营情况D.确认存在潜在风险的领域4. 在出现以下—情况之一时，注册会计师应将重要账户或交易类别的某些或全部认定的控制风险评估为高水平。
ACDA.企业内部控制失效B.相关的内部控制有效C.难以对内部控制的有效性作出评价D.注册会计师不拟进行控制测试。
5. 在审计测试中可能会影响审计效率的风险是 。
BCA.误受险B.误拒险C •信赖不足险D.信赖过度险三、判断题（将你认为正确的用“V”表示, 用“X”表示。
每小题1分，共10分）1. 函证应收帐款所取得的回函可证明应收帐款的存在、价值和可回收性。
X2.当对会计报表某项目内部控制的控制测试较满意时， 审计人员可适当减少 对该项目的实质性程序范围。
V 3. 初步评估的控制风险水平越低，注册会计师就应获取越少的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。
X错误的4. 审计人员对库存现金盘点应采取突击性盘点的方式进行。
V5. 注册会计师在对固定资产进行实地观察时，可以以固定资产明细分类账为起点，重点观察本期新增加的重要固定资产。
V6. 对所有权不属于被审计单位的存货，注册会计师应要求被审计单位纳入盘点的范围。
x7. 注册会计师对收入业务进行审计后，认为与收入相关认定的检查风险不能降低至可接受的水平，注册会计师认为该项目重要，可能出具保留意见或无法表示意见的审计报告。
V8. 注册会计师审查公开发行股票公司已发行的股票数量是否真实、是否已收到股款时，应向主要股东函证。
x9. 如上期会计报表已经其他会计师事务所审计，无论被审计单位同意与否，注册会计师都有责任与前任注册会计师联系，以获取必要的审计证据。
x10. 注册会计师获取审计证据时，不应将审计成本的高低或获取审计证据的难易程度作为减少必要审计程序的理由。
V四、简答题(本大题共3小题，第1小题12分，第2小题9分，第3小题13分。
共34分)1. XYZ股份公司委托ABC会计事务对2007年度的会计报表进行审计，ABC会计事务准备签订审计业务约定书。
拟派A和B注册会计师为该审计项目负责人假定存在以下情况:(1)A注册会计师的持有XYZ股份公司的股票100股，市值约800元。
(2)在签订审计业务约定书后，ABC会计师事务所的A注册会计师受聘担任XYZ 股份公司独立董事。
ABC会计师事务所所在执行该审计业务前，将A注册会计师调离审计小组。
(3)B注册会计师的姐姐在XYZ股份公司会计部门工作，但非会计部负责人B注册会计师未予以回避。
(4)XYZ股份公司要求ABC会计师事务所在出具审计报告的同时，提供正式纳税鉴证意见。
为此，双方另行签订了业务约定书。
(5)前任注册会计师XYZ股份公司2006年度会计报表出具了标准无保留意见审计报告，ABC会计师事务所在审计过程中发现该会计报表存在重大错报，因认为事实已经非常清楚，所以决定不再提请XYZ股份公司与前任注册会计师联系。
(6)B注册会计师在其递交给XYZ K份公司的名片上显示，他为“中国注册会计师”、“事务所部门经理”、“大学教授”、“湖北省先进个人”等。
要求：请分别针对上述(1)( 3)( 6)种情况，判断注册会计师是否违反中国注册会计师职业道德规范的要求，请分别针对上述(2)(4)(5 )种情况, 判断ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德规范的要求，并简要说明理由。
（I）违反。
当与鉴证客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益时，会损害审计独立性。
A注册会计师持有XYZ公司的股票，尽管金额较小，但A注册会计师实质上与XYZ公司存在除审计收费以外的直接经济利益。
（2）违反。
会计师事务所的高级管理人员或员工不得担任鉴证客户的独立董事，否则应当拒绝接受委托。
（3）违反。
当与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工，这些关联关系会损害审计独立性。
B注册会计师是审计项目负责人之一，与其在财务部从事会计核算工作的姐姐属于关系密切的家庭成员，会计核算工作会对审计业务产生直接重大影响。
（4）不违反。
为XYZ股份公司提供纳税鉴证意见是审计服务的延伸，两者并非不相容的业务。
（5）违反。
注册会计师应当提请XYZ股份公司告知前任注册会计师，并要求安排三方会谈，以采取措施进行妥善处理。
（6）违反。
注册会计师不得在其名片印有社会职务，称号。
2•对于登记入帐的销货业务是否真实，注册会计师一般关心以下三类错误的可能性，请你针对这三类错误，写出注册会计师应实施的实质性程序程序：•请将与存货有关的具体审计目标填入表格中W 公司2006年度会计报表，于2007年2月20日完成了所有的审计工作。
甲注册会计师了解到 W 公司于2007年2月25日发生火灾, 遭受重大损失。
甲注册会计师于2007年2月28日完成了对火灾损失的追加审计 程序，并于2007年3月1日完成审计报告并送达 W 公司，W 公司于2007年3月 5日公布其2006年度会计报表。
要求：（1） 什么是期后事项，上述事项属于第几类期后事项？（2） 根据上述情况，甲注册会计师确定审计报告日期的方法有哪些，如何处理 （即如何注明日期）？所承担的责任有何不同？（1）期后事项，是指资产负债表日至审计报告日发生的，以及审计报告日至会计报表公布日发生的对会计报表产生影响的事项。
（2分）上述事项属于第二 类期后事项（1分）（2）甲注册会计师确定审计报告日期的方法有两种：① 签署双重日期，即保留2007年2月20日的审计报告日，并就火灾损失注 明2007年2月28日新的审计报告日。
（3分）② 更改审计报告日期，即将2007年2月20日原审计报告日推迟至2007年2月28日完成追加审计程序时的审计报告日。
（3分）推迟外勤审计工作结束日的做法，在会计报表审计范围内全面地扩大了注册 会计师的责任范围；注明双重日期的做法，仅在反映有关的特定项目方面扩大了 注册会计师的责任2小题，第1小题12分，第2五、综合题（本大题共 小题14分。
共26分）范围。
(3分)2. A和B注册会计师对XYZ股份有限公司2007年度会计报表进行审计。