最新技术经济学课程设计表1-7现金流量表(全部投资)

财务评价现金流量表实例2021最全PPT

项目资本金净利润率表示项目资本金的盈利水平，是指项目达到设计能力后正常年份的年净利润或运营期内年平均净利润与项目资本金的比率。
项目资本金净利润高于同行业的净利润率参考值，表明用项目资本金净利润率表示的盈利能力满足要求。
案例：某制造业新建项目建设投资为850万（发生在第一年年末），全部形成固定资产。项目建设期1年，运营期5年，投产第1年生产负荷60%，其他年份均为100%。
2.5
调整所得税
3
净现金流量(1-2)
4
累计净现金流量
5
所得税前净现金流量(3+2.5)
6
所得税前累计பைடு நூலகம்现金流量
所得税后计算指标：财务内部收益率：
财务净现值： (ic＝ %) 投资回收期：
所得税前 (ic＝ %)
一、现金流量分析（动态分析）
➢ 项目资本金现金流量分析项目资本金现金流量分析的含义与作用
二、静态分析
➢ 静态分析的指标总投资收益率
总投资收益率表示总投资的盈利水平。是指项目达到设计能力后正常年份的年息税前利润或运营期内年平均息税前利润与项目总投资的比率。
总投资收益率高于行业的收益率参考值，表明用总投资收益率表示的盈利能力满足要求
二、静态分析
➢ 静态分析的指标项目资本金净利润率
一、现金流量分析（动态分析）
➢ 投资各方现金流量分析投资各方现金流量分析
对于某些项目，为了考察投资各方的具体收益，还需要编制从投资各方角度出发的现金流量表，计算相应的财务内部收益率。
投资各方现金流量表中的现金流入和现金流出科目需根据项目具体情况和投资各方因项目发生的收入和支出情况选择填列。
第六章财务评价现金流量表实例

现金流量表课件

浦江普信会计师事务所
张志凤教授的公式
销售商品、提供劳务收到的现金＝销售商品、提供劳务产生的收入和增值税销项税额＋应收账款本期减少数 -应收账款本期增加数＋应收票据本期减少数 - 应收票据本期增加数 + 预收账款本期增加数－预收账款本期减少数± 特殊调整业务
浦江普信会计师事务所
简化后的公式
现金流量表的编制
浦江普信会计师事务所陈全
浦江普信会计师事务所
资产负债表
时点
财务状况
利润表
时期
经营成果
现金流量表
时期
现金流量
浦江普信会计师事务所
一、现金流量表概念和编制基础
１、概念：反映企业某一时期现金流入、流出和
结余情况的会计报表。
２、编制基础：现金——广义现金
广义现金包含什么？
浦江普信会计师事务所
销售商品、提供劳务收到的现金
＝营业收入＋本期销售的销项税额＋应收账款余额（年初数－年末数）＋应收票据（年初数－年末数）＋预收账款（年末数－年初数）
浦江普信会计师事务所
举例分析

A企业2004年度相关资料如下： (1)资产负债表中应收账款项目：年初数100万元，年末数120万元； (2)资产负债表中应收票据项目：年初数40万元，年末数20万元； (3)资产负债表中预收账款项目：年初数80万元，年末数90万元； (4)利润表中主营业务收入6000万元； (5)其他有关资料如下：应交税费—应交增值税(销项税额)1037万元；要求：按照上述资料计算现金流量表中的“销售商品、提供劳务收到的现金"项目金额。
浦江普信会计师事务所
(六)支付的各项税费
本项目反映企业按法律法规规定本期实际缴纳的各种税费，这里的税费包括增值税、消费税、所得税、营业税、城市维护建设税、土地增值税、房产税、车船使用税、印花税、教育费附加、矿产资源补偿费等，但不包括应计入固定资产和在建工程成本的各种税费。本项目应根据“库存现金”、“银行存款”、“应交税费”、“其他应交款”等账户记录分析填列。

工程经济学课程设计附表

计算期 1 2 3 24111.71 55724.09 47627.43 8096.66 4 33808.39 79605.84 68039.18 11566.66 5 33724.16 79605.84 68039.18 11566.66 6 7 33637.33 79605.84 68039.18 11566.66 8 33547.69 79605.84 68039.18 11566.66 9 33455.01 79605.84 68039.18 11566.66 10 33359.06 79605.84 68039.18 11566.66
计算指标
5.58 2.94
11.00 4.62
12.25 4.76
13.87 4.91
16.08 5.06
19.24 5.23
24.16 8.89
28.03 9.41
利润及利润分配表
序号
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
项目
营业收入营业税金及附加总成本费用补贴收入利润总额（1-2-3+4）弥补以前年度亏损应纳税所得额（5-6）所得税净利润（5-8）期初末分配利润可供分配的利润（9+10）提取法定盈余公积基金可供投资者分配的利润（11-12）应付优先股股金提取任意盈余公积基金应付普通股股金（13-14-15）各投资方利润分配
项目
计算期
2 10226.74 0.00 9469.20 9105.00 0.00 364.20 757.54 1 3 11044.87 10226.74 0.00 818.14 11044.87 11044.87 4 9539.28 5 7913.25 6 6157.13 7 8 4260.52 9 2212.18 10 11

技术经济学实验报告

课内实验报告课程名：技术经济学****：***专业：市场营销姓名：郑钰凡成绩：管理学院2016 年11 月2．辅助报表表4 辅助报表序号名称2016年2017年建筑工程费设备购买费其它费用合计建筑工程费设备购买费其它费用合计1 固定资产投资666 2489 45 3200 834 3111 55 40001.1 主要生产车间666 2489 45 3200 834 3111 55 4000 1.1.1 主要生产车间1 666 2489 45 3200 834 3111 55 4000-- 总计666 2489 45 3200 834 3111 55 4000 占总值比(%) 9.25 34.57 .62 44.44 11.58 43.21 .76 55.56 表上显示了两年建设期的固定资产投入，2016年一共投资3200万元，2017年一共投资4000万元。

项目所需设备投资5600万元，建厂的土建投资为1500万元，其它投资支出为100万元。

3．盈亏平衡分析表5 盈亏平衡分析表2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 盈亏平衡点26.51 23.99 23.85 23.70 23.55 23.38 23.21 23.04 22.85 22.65 表上显示了项目运营期的所有盈亏平衡分析。

盈亏平衡点的产量可以查表得出。

随着时间的推移，盈亏平衡点的产量逐步降低，符合一般经济项目规律。

图1 盈亏平衡分析图2 盈亏平衡示意图《技术经济学》课程实验第 2 次实验报告实验内容及基本要求：一、实验要求1、了解投资项目经济评价软件的特点和基本使用方法。

2、完成投资经济项目评价软件的基本内容填写和各类报表。

二、实验目的通过实验学会阅读分析投资项目经济评价软件，正确使用投资项目经济评价系统软件，掌握基本分析与技术分析的要领，熟悉的投资项目经济评价软件操作的基本流程，制成报表。

现金流量表各个项目的计算公式(仅供参考)

现金流量表各个项目的计算公式(仅供参考)-CAL-FENGHAI-(2020YEAR-YICAI)_JINGBIAN一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。

一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。

二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”1．吸收投资所收到的现金＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）2．借款收到的现金＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）3．收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。

4．偿还债务所支付的现金＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出6．支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。

三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1．收回投资所收到的现金＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。

2．取得投资收益所收到的现金＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数）3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）4．收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。

财务管理课程设计-工程项目经济评价计算

1年收入1273.2722年总成本574.5603流动资金90万元45税金城市维护建设税15.152教育费附加 6.49461201.20*1.06=1.12*513=工程还本付息计算表1273.272*17%*7%=1273.272*17%*3%=全部投资现金流量表7773.650动态投资回收期：8.472净现值：FNPV=1527.150万元内部收益率：FIRR=r=8敏感性分析(1)NPV=1527.150万元(2)①Ptˊ=9-1+|-95.685|/202.455=内部收益率FIRR先取r 1=18%，则有由于NPV 1>0，故提高折现率，令r 计算原方案指标应用线性插值公式有r 1+(r 2-r 1)*NPV 1/(NPV 1-NPV 2FNPV>0,所以此方案可行动态投资回收期小于32年，所以此方案可全部投资现金流量图计算各因素变化后的指标值设年供水量减少5%，其他因NPV(-5%)=1374.183②NPV(-10%)=1221.215③NPV(+20%)=1234.685(3)风险分析最不利情况：NPV=1425.620910自有资金财务现金流量表即当年供水量减少10%，固自有资金流量图比原方案减小了设年供水量减少10%，其他因设固定资产投资增加20%，其比原方案减小了比原方案减小了270.778动态投资回收期：7.156净现值：FNPV=502.490万元内部收益率：FIRR=r=1年收入1273.2722间接效益984万元3年运行费371.09万元4由于NPV 1>0，故提高折现率，令r 动态投资回收期小于32年，所以此方案可FNPV>0,所以此方案可行应用线性插值公式有r 1+(r 2-r 1)*NPV 1/(NPV 1-NPV 2国民经济效益流量表1201.20*1.06=Ptˊ=8-1+|-14.817|/94.924=内部收益率FIRR先取r 1=28%，则有5国民经济效益费用流量图动态投资回收期：3.737净现值：ENPV=2373.412万元内部收益率：EIRR=r=6敏感性分析(1)NPV=2373.412万元(2)①NPV(-10%)=2179.403②NPV(-15%)=2082.399③设费用增加10%，其他因素不变：NPV(+10%)=2278.289④设费用增加15%，其他因素不变：NPV(+15%)=2230.727(3)风险分析最不利情况：NPV=1939.714动态投资回收期小于32年，所以此方案可ENPV>0,所以此方案可行Ptˊ=4-1+|-486.922|/660.405=设年效益减少15%，其他因素即年效益减少15%，费计算原方案指标计算各因素变化后的指标值设年效益减少10%，其他因素由于NPV 1>0，故提高折现率，令r 应用线性插值公式有r 1+(r 2-r 1)*NPV 1/(NPV 1-NPV 2内部收益率EIRR先取r 1=58%，则有比原方案减小了比原方案减小了比原方案减小了比原方案减小了工程项目财务评价万元万元万元万元年<32年>0NPV 1=82.764万元NPV 2=-106.970万元1>0，故提高折现率，令r 2=20%,有18%+(20%-18%)*82.764/(82.764+106.970)=该方案的内部收益率为18.9%，大于Ic=10%,所以此方案可行1+(r 2-r 1)*NPV 1/(NPV 1-NPV 2)=方案可行其他因素不变：万元152.967万元万元305.935万元万元292.466万元万元1273.272%，固定投资增加20%时，其他因素不变：%，其他因素不变：年<32年>0NPV 1=72.680万元NPV 2=-50.960万元1>0，故提高折现率，令r 2=32%,有方案可行该方案的内部收益率为30.4%，大于Ic=10%,所以此方案可行28%+(32%-28%)*772.680/(72.680+50.960)=1+(r 2-r 1)*NPV 1/(NPV 1-NPV 2)=工程项目国民经济评价年<32年>0NPV 1=110.931万元NPV 2=-16.171万元万元194.009万元万元291.013万元，其他因素不变：万元95.123万元，其他因素不变：万元142.685万元万元方案可行该方案的内部收益率为61.5%，大于Is=12%,所以此方案可行他因素不变：%，费用增加15%时，他因素不变：1>0，故提高折现率，令r 2=62%,有1+(r 2-r 1)*NPV 1/(NPV 1-NPV 2)=58%+(62%-58%)*110.931/(110.931+16.171)=0)=18.9%0)=30.4%891011121371)=61.5%1415161718192021222324251273.27232 年2257.272。

现金流量表PPT教案

第7页/共17页
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8
➢ 核销坏账：
原分录
借：应收账款报表项目
是：借：坏
贷：应收账款报表项目
账准备贷：应
应收账款报表项目未影响收原，账分款录但也不影响现金流量，不需调是整：
➢ 原核销的坏账本期收回：借行：存银款
借：银行存款
贷：坏账准备
贷：应收账款报表项目
此分录已经在期末应收账款余额中得以反映第8页（/共1应7页收账款报表项目
现金流量表
现金及现金等价物
➢ 现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支付的存款不属于现金。
➢ 现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。
➢ 筹资活动产生第2页的/共17页现金流量：
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指导致企业资本及债务规模和构
3
关注两组关系
➢ 现金流入量=收入+/-应（预）收 ➢ 现金流出量=费用+/-应（预）付
第3页/共17页
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4
以“现金流出量”为例
货币资金金额3
某应付项目金额3
金额1 金额2
金额4
费用金额2
减少，现金流入），不需调整
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➢ 账户余额起点：
有用的分录： • 借：银行存款 • 贷：应收账款
计提坏账： • 借：资产减值损失 • 贷：坏账准备 • 注：不影响应收账款，也不影响现金流量，属无关分录，不需调整
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《技术经济学》教学大纲

《技术经济学》教学大纲一、课程基本信息课程名称：《技术经济学》课程英文名称：Technical Economics二、课程目标与教学任务技术经济分析是工业管理工程专业必修的课程，通过本课程的学习，要求学生系统地了解和掌握技术经济分析与决策的基本理论和方法，以及这些理论和方法在投资项目可行性研究，项目群评价与选择、新技术应用与设备更新决策，产品与工艺设计方面的应用；使其具备独立解决技术经济问题的能力。

三、课程教学内容与要求绪论概述本学科的产生与发展，技术经济学研究对象及内容。

企业常见的技术经济问题及技术经济分析的一般程序。

使学生对技术经济分析有一定的了解。

第一章现金流量构成1．教学内容与要求通过本章学习，要求学生了解现金流量的概念及构成系统现金流量的基本要素，掌握投资、费用与成本、销售收入、利润和税金的构成与估算方法。

2．教学重点和难点重点掌握投资、成本、销售收入、税金和利润等经济量的估算方法，并以此为基础进行技术经济分析。

第二章资金的时间因素1．教学内容与要求通过本章学习，要求学生了解和掌握：资金时间价值的概念及其衡量尺度，现金流量图；资金等值；资金等值的换算公式。

2．教学重点和难点复利法、资金等值概念、资金等值换算的6个常用公式及应用。

第三章投资经济效果评价方法1．教学内容与要求通过本章学习，要求学生掌握经济效果评价的指标以及在不同决策结构下，正确选用指标进行项目经济效果评价。

2．教学重点和难点重点：净现值、内部收益率、投资回收期指标。

难点：对基准折现率的讨论、互斥方案的经济效果评价方法、Weingartner 优化选择模型。

第四章不确定性分析1．教学内容与要求通过本章学习，要求学生掌握不确定性分析的三种方法，即盈亏平衡分析、敏感性分析、概率分析，并能运用这些方法判别投资方案的可靠性和抗风险能力。

2．教学重点和难点重点：盈亏平衡分析、敏感性分析难点：多因素敏感性分析、投资方案风险估计第五章投资项目的财务评价1．教学内容与要求通过本章学习，要求学生对投资项目全过程有一个整体概念并掌握投资前期的一项重要工作——编制可行性研究报告。

《现金流量表》课件

对现金流量表的改进建议
提高数据质量
企业应加强财务管理，确保财务报表数据的准确性。
实时更新
尽可能地实时更新现金流量表，提高数据的时效性。
细化分类
对现金流量进行更详细的分类，例如按业务部门或产品线分类，以更准确地反映企业的经济活动。
对未来现金流量预测的改进建议
加强预测模型的开发和应用
利用先进的数据分析工具和模型，提高未来现金流量预测的准确性。
预测企业的未来现金流
预测未来经营现金流
通过对现金流量表中的历史数据进行分析，结合企业未来的经营计划和战略目标，可以预测企业未来的经营现金流，为企业的投资决策和融资安排提供依据。
预测未来投资和筹资需求
根据未来现金流的预测结果，企业可以合理安排投资和筹资计划，以满足未来的资金需求，并降低资金成本和财务风险。
。
对于某些复杂的现金流量情况，可能需要设置多个T形账
户，增加了编制难度。
直接计算法
定义
直接计算法是根据利润表和资产负债表的数据，直接计算出现金流量表的方法。
步骤
首先，根据利润表中的数据计算经营活动现金流量；然后，根据资产负债表中的数据计算投资活动和筹资活动的现金流量；最后，将经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量汇总编制出现金流量表。
06
现金流量表的局限性及改进建议
现金流量表的局限性
数据获取难度
现金流量表的数据主要来源于企业的财务报表，但某些数据可能难以获取或存在误差，这会影响
报表的准确性。
时间滞后
现金流量表反映的是过去的经营活动，对于未来的预测价值有限。
分类问题
现金流量表的分类过于简单，例如仅仅分为经营活动、投资活动和筹资活动，这可能无法反映企业的真实经济活动。

现金流量表学习

一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。

一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。

二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”1．吸收投资所收到的现金＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）2．借款收到的现金＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）3．收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。

4．偿还债务所支付的现金＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出6．支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。

三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1．收回投资所收到的现金＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。

2．取得投资收益所收到的现金＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数）3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）4．收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。

技术经济学课件第2章现金流量分析32

▪ 先将建设投资（工程项目）层层分解； ▪ 然后对各分项部分分别加以估算 ▪ 最后汇总得出建设投资总额。
n
Pf It 1 f mt 1 t0 ▪ Pf ──涨价预备费； ▪ I的t 投──资建额设（期投内资各发时生点于按期投末资）使；用计划分配
▪ n ──建设期年数；
▪ m ──估算期到建设开始年的年数；
全年计息； ▪ 复利法是指每年所产生利息在以后的年份里也计算
利息。 ▪ 建设期每年应计利息＝年初借款本息累计×年利率
＋本年借款额×年利率÷2 ▪ 建设期利息是建设期各年利息之和。 ▪ f ──年价格上涨指数。 f 现阶段取值6%， 6%仅适用于可行性研究期间及建设期的设备材料价格计算。
形成资产法
▪ 按照建设投资在项目投产后形成的不同类型资产的价值进行建设投资估算。
▪ 固定资产； ▪ 无形资产； ▪ 递延资产（其他资产）； ▪ 预备费。
2.1.3.2建设期利息估算
▪ 年中法+复利法 ▪ 年中法是指借款发生当年按照半年计息，以后年份
▪ 2.1.1投资构成 ▪ 2.1.2投资资产形成 ▪ 2.1.3投资估算 ▪ 2.1.4资金筹措
2.1.1投资构成
建筑工程费
工程费用设备购置费建
安装工程费
设工
建设投资
工程建设其它费用·
程
建
基本预备费总
设
预备费用
造
项目
涨价预备费价
总
建设期利息·
投
资
流动资金投资·
2.1
工程建设其他费用
递延资产
▪ 递延资产，又称为其他资产，是指不能形成固定资产和无形资产，且不能全部计入当年损益，应当在企业受益期内分期摊销的资金投入。

基1-11现金流量表全部投资word资料3页

6
所得税前累计净现金流量
计算指标：
财务内部收益率（FIRP）：
财务净现值（FNPV）（Ic=10%）
投资回收期（从建设期算起）
所得税后所得税前
希望以上资料对你有所帮助，附励志名言3条：
1、上帝说：你要什么便取什么，但是要付出相当的代价。
2、目标的坚定是性格中最必要的力量源泉之一，也是成功的利器之一。没有它，天才会在矛盾无定的迷径中徒劳无功。
3、当你无法从一楼蹦到三楼时，不要忘记走楼梯。要记住伟大的成功往往不是一蹴而就的，必须学会分解你的目标，逐步实施。
现金流量表（全部投资）
单位：万元
序号
年份
项目
合计
建设期
生产期
1
2
3
4

6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
生产负荷（%）
1
现金流入
1.1
销售收入
1.2
回收固定资产余值
1.3
回收流动资金
2
现金流出
2.1
固定资产投资
2.2
流动资金
2.3
经营成本
2.4
销售税金及附加
2.5
所得税
3
净现金流量
4
累计净现金流量
5
所得税前净现金流量

技术经济学表格

8 外购燃料及动力估算
投产期 3 4 5 6 7 8
9固定资产折旧、无形资产和其他资产摊销估算表投产期 3 4 5 6 7 8
10项目投资现金流量表建设期 1 2 3 投产期 4 5 6
项目投资回收期（年）（所得税前
项目投资回收期（年）（所得税后））
11项目资本金现金流量表建设期 1 2 3 投产期 4 5 6
合计
17 18 19 20
投资方利润分配未分配利润息税前利润息税折旧摊销前利润
表 B15
序号
1 1.1 1.2
项目
借款1 期初借款余额当期还本付息其中：还本付息期末借款余额借款2 期初借款余额当期还本付息其中：还本付息期末借款余额借款合计期初余额当期还本付息其中：还本付息期末余额利息备付率（%）偿债备付率（%）
39.962 5.80644 4.052 0.58875 2.1105 0.30665 13.3 1.93248 320 46.4957 29.04 4.21949
39.962 5.80644 4.052 0.58875 2.1105 0.30665 13.3 1.93248 320 46.4957 29.04 4.21949
12利润与利润分配表建设期 1 2 3 投产期 4 5 6
13、借款还本付息计划表
投产期
3 4 4 5 6 7
达产期 ……
金筹措表
增值税估算表
单位：万元
达产期
8 9 10 11 12 13 14 15 16
单位：万元
达产期
8 9 10 11 12 13 14 15 16
单位：万元 9 3582.8 520.57778 4345.32 631.37128 3568 518.42735 139.05 20.203846 10 3582.8 520.578 4345.32 631.371 3568 518.427 139.05 20.2038 11 3582.8 520.578 4345.32 631.371 3568 518.427 139.05 20.2038 12 3582.8 520.578 4345.32 631.371 3568 518.427 139.05 20.2038 13 3582.8 520.578 4345.32 631.371 3568 518.427 139.05 20.2038 14 3582.8 520.578 4345.32 631.371 3568 518.427 139.05 20.2038 15 3582.8 520.578 4345.32 631.371 3568 518.427 139.05 20.2038 16 3582.8 520.577778 4345.32 631.371282 3568 518.42735 139.05 20.2038462

技术方案现金流量表的编制

第一篇工程经济——1Z101040 技术方案现金流量表的编制技术方案现金流量表一、投资现金流量表概念：它以技术方案建设所需的总投资作为计算基础，反映技术方案在整个计算期（包括建设期和生产运营期）内现金的流入、流出和净现金流量，是计算评价指标的基础。

目的：可计算技术方案的财务内部收益率、财务净现值和静态投资回收期等经济效果评价指标，并可考察技术方案融资前的盈利能力，为各个方案进行比较建立共同的基础。

根据需要，可从所得税前和（或）所得税后两个角度进行考察，选择计算所得税前和（或）所得税后指标。

考察技术方案融资前的盈利能力。

【例题】通过技术方案投资现金流量表可计算技术方案投资（）。

A.财务净现值率B.财务内部收益率C.财务净现值D.资产负债率E.投资回收期『正确答案』BCE『答案解析』本题考查的是投资现金流量表。

通过技术方案投资现金流量表可计算技术方案投资的财务内部收益率、财务净现值和静态投资回收期等经济效果评价指标。

二、资本金现金流量表从技术方案权益投资者整体（即项目法人）角度出发，以技术方案资本金作为计算的基础。

目的：用以计算资本金财务内部收益率，反映在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力，用以比选融资方案，为投资者投资决策、融资决策提供依据。

【例题】资本金现金流量表是以技术方案资本金作为计算的基础，站在（）的角度编制的。

A.项目发起人B.债务人C.项目法人D.债权人『正确答案』C『答案解析』本题考查的是资本金现金流量表。

资本金现金流量表是从技术方案投资者整体（即项目法人）角度出发的。

【例题】在资本金现金流量表中，列入现金流出项目的是（）。

A.政府补贴B.借款本金偿还C.回收固定资产余值D.增值税销项税额『正确答案』B『答案解析』本题考查的是资本金现金流量表。

资本金现金流量表是从技术方案权益投资者整体（即项目法人）角度出发，以技术方案资本金作为计算的基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出。

三、投资各方现金流量表从技术方案各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础，用以计算技术方案投资各方财务内部收益率。